關于新民公司財務預算管理的探討

摘要房地產(chǎn)公司的目前的財政預算管理、預算相關的全面缺乏完整的準則,而財政預算管理的組織系統(tǒng)是為了充分完全,而是財政預算的執(zhí)行的效果非常滿意。由于預算數(shù)據(jù)標準化不夠，財務預算數(shù)據(jù)上傳的合理性存在問題，一些部門輕視財務管理，對財務管理缺乏足夠的重視。上述問題并沒有為房地產(chǎn)公司建立健全健全的財政預算管理體系做出貢獻，房地產(chǎn)公司的運營成本已實質性增加。因此，進行了房地產(chǎn)公司的財務預算管理系統(tǒng)的開發(fā)?；陬A算的管理系統(tǒng)被用于將企業(yè)的成本、資本、調整等主要方面整合為一個系統(tǒng)的管理方法，并被企業(yè)用于確保戰(zhàn)略實施過程中的現(xiàn)狀。本文主要從預算目標與財務戰(zhàn)略企業(yè)目標的結合，對公司財政預算管理體系的問題進行說明和分析，加強預算目標的執(zhí)行和執(zhí)行，建立有效的財政預算管理體系。實施最優(yōu)化調查。關鍵詞：財務預算企業(yè)發(fā)展預算管理新民公司AbstractThecurrentfiscalbudgetmanagementandbudget-relatedcomprehensivenessofrealestatecompanieslackcomprehensiveguidelines,andtheorganizationsystemoffiscalbudgetmanagementisforcompleteness,buttheeffectoffiscalbudgetexecutionisverysatisfactory.Duetoinsufficientstandardizationofbudgetdata,thereisaproblemwiththerationalityofuploadingfinancialbudgetdata.Somedepartmentsdespisefinancialmanagementanddonotpayenoughattentiontofinancialmanagement.Theaboveproblemshavenotcontributedtotheestablishmentofasoundfinancialbudgetmanagementsystemforrealestatecompanies,andtheoperatingcostsofrealestatecompanieshavesubstantiallyincreased.Therefore,thefinancialbudgetmanagementsystemoftherealestatecompanywasdeveloped.Thebudget-basedmanagementsystemisusedtointegratethemainaspectsofthecompany'scost,capital,andadjustmentintoasystematicmanagementmethod,andisusedbytheenterprisetoensurethestatusquointheprocessofstrategyimplementation.Thisarticlemainlydescribesandanalyzestheproblemsofthecompany'sfinancialbudgetmanagementsystemfromthecombinationofbudgetgoalsandfinancialstrategicenterprisegoals,strengthenstheexecutionandexecutionofbudgetgoals,andestablishesaneffectivefinancialbudgetmanagementsystem.Implementoptimizationsurveys.Keywords:FinancialbudgetenterprisedevelopmentbudgetmanagementXinminCompany目錄TOC\o"1-3"\h\u一、引言 關于新民公司財務預算管理的探討一、引言由于市場經(jīng)濟的成熟和多所有者經(jīng)濟的高度整合，中國公司和公司面臨風險和挑戰(zhàn)，抓住機遇，并且公司之間對同類公司的競爭也越來越激烈。為了不斷擴大公司的市場份額，公司不僅吸引高端人才和引進先進技術，而且還在不斷發(fā)展管理思想，加強內部控制體系的結構和實施，運營管理機制需要進行調整和優(yōu)化。從管理的角度來看。財務預算包括（其中包括）反映公司與現(xiàn)金資產(chǎn)有關的收入和支出的系統(tǒng)數(shù)據(jù)的集成，對公司一段時間內財務狀況的全面分析。公司的財務預算非常準確且管理得當，因此可以有效地優(yōu)化公司的各種資源。為了減少企業(yè)各種資源的大量閑置或無序浪費，有效控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和公共管理成本，不斷促進企業(yè)收入的增長和成本的降低。預算管理始于19世紀的英國，隨著資本主義系統(tǒng)的發(fā)展而成長。19世紀末，它在美國的企業(yè)經(jīng)營中被廣泛使用。在20世紀的發(fā)展中，它的發(fā)展經(jīng)歷了新理論的形成，進入了快速的成長期，并逐漸進入了成熟期。外國的研究人員認為，國家預算是預算管理的開始，隨著外部環(huán)境的變化，經(jīng)常會有所改善。為了讓房地產(chǎn)開發(fā)公司保持自身健康發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營者和員工必須確立正確的財政預算管理概念。在這一階段，企業(yè)經(jīng)營和財務部門密切關注國家經(jīng)濟政策和市場環(huán)境的變化，切實了解財務預算管理與企業(yè)融資、項目投資、項目管理、成本管理等關聯(lián)性，并制定相關的法規(guī)和政策，以幫助企業(yè)管理財務預算進一步改進和調整系統(tǒng)，實現(xiàn)財務管理的預預測、事件控制和事件后分析。同時，企業(yè)需要加強財政預算概念的宣傳和教育，通過財政預算概念和系統(tǒng)的研究來改善員工的財政預算概念，鼓勵員工積極參加財政預算的準備和實施。通過對財務預算管理重要性的解釋，分析房地產(chǎn)開發(fā)公司財務預算管理的現(xiàn)狀，從現(xiàn)實中評估實施財務預算的潛在風險，并有效地體驗前人。可以建議基于資金池來改善財務預算管理，以促進更好的公司治理并確保公司的長期穩(wěn)定發(fā)展。二、簡述企業(yè)財務預算管理的涵義財務預算控制是公司預算控制的前端，也是公司預算的核心。對于公司來說，提前計劃運營，在活動期間進行控制，在活動結束后進行分析，總結其經(jīng)驗并改善其戰(zhàn)略規(guī)劃也很重要。公司的財務預算管理是一個全面的報告系統(tǒng)，可提供公司運營預算，投資預算和財務會計預算的完整視圖。它充分反映了公司的財務管理水平，分配資本資源和收入的能力，能夠在全球范圍內計劃支出，利潤，投資和現(xiàn)金流量。財務預算是一個總稱，表示一系列預算，這些預算具體反映了特定時期內公司的預期財務狀況和未來績效，并且是諸如現(xiàn)金收支等價值指標。收入和支出的現(xiàn)金預算，銷售的銷售預算，成本和費用的生產(chǎn)成本預算（直接材料預算，直接人工預算，制造等），各個方面的預算籌資。確定總體預算，包括支出預算，常規(guī)支出預算，投資活動以及反映財務狀況，財務狀況的預期變化以及反映財務結果的資產(chǎn)負債表的投資預算。它反映了金融活動的整體情況，包括估計的損益表。隨著經(jīng)濟和社會的發(fā)展，預算管理已成為有效管理許多公司的最重要手段之一，也是大多數(shù)公司使用的最有效的管理方法。三、新民公司財務預算管理現(xiàn)狀近幾年，隨著企業(yè)面臨的市場競爭不斷加劇，公司遭受的風險因素增多，怎樣在市場競爭中實現(xiàn)穩(wěn)定長遠發(fā)展，提升企業(yè)風險防范能力，是企業(yè)發(fā)展中應重點考慮的問題。新民公司的業(yè)務范圍包括:工業(yè)投資，運營，租賃，住房和基礎設施支持，酒店管理，城市軌道技術，服務，綠化項目，房地產(chǎn)管理等。作為新民公司的主要標桿產(chǎn)業(yè)——房地產(chǎn)開發(fā)與管理，房地產(chǎn)開發(fā)規(guī)模、產(chǎn)品類型和優(yōu)質品牌在中國都占據(jù)著主導地位。金融、消費、衛(wèi)生、科技等合作產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展，能源水平和競爭力進一步提高。這一推廣帶來了雙向認證與房地產(chǎn)行業(yè)之間的協(xié)同效應。在政策約束、嚴格融資、預期負面影響等客觀因素的綜合作用下，國內房地產(chǎn)市場下行壓力加大，行業(yè)競爭加劇。新民房地產(chǎn)主營業(yè)務在業(yè)績、技術研發(fā)、項目擴容、運營等各方面也在努力推進各項重大任務，保持穩(wěn)定發(fā)展。影響收入，資產(chǎn)和負債的所有問題均應以貨幣形式反映在年度財務預算中。新民的財務預算報告是基于公司的預算，并根據(jù)合并報表的要求，基于審慎原則，結合市場和業(yè)務發(fā)展計劃。預算報告中使用的所有會計政策均與公司的實際用途一致，并且相關會計政策也一致。（一）銷售收入預算收入預算是財務預算的核心，與整體財務預算的質量有關。公司主要根據(jù)上一季度和季度預算執(zhí)行情況來確定下一年或下一季度的銷量和價格。此時，市場營銷部門根據(jù)具體情況設置毛利率。表1新民公司銷售收入預算表分行業(yè)預算數(shù)額（元）實際數(shù)額（元)完成率毛利率房地產(chǎn)150,474,068,290.48161,460,205,389.2293.20%27.01%建筑104,812,869,125.98148,131,561,483.4970.76%3.72%商品銷售20,152,830,552.0930,540,013,088.6465.99%2.35%能源20,411,285,588.5619,028,534,223.41107.27%2.54%汽車6,658,543,278.436,304,518,876.74105.62%3.75%酒店1,850,716,413.292,218,837,346.4183.41%84.05%金融373,953,831.56457,317,560.9581.77%100.00%其他3,805,621,141.814,379,560,651.4086.90%10.70%減：抵消22,184,876,209.8228,174,353,496.0678.74%6.44%合計286,355,012,012.38344,346,195,124.2083.16%14.97%企業(yè)目前的銷售收入預算，根據(jù)市場部對市場的調研，結合企業(yè)近期的銷售情況，按照具體的行業(yè)，制定不同的銷售收入預測，2018年企業(yè)的銷售收入預算總額為286,355,012,012.38元，銷售收入實際完成的總額為344,346,195,124.20元，預算完成率為83.16%，未能完成預算。（二）成本費用預算當前，公司成本主要分為直接成本，其他成本，管理成本，銷售成本以及其他收入和支出。在制造和運營公司的過程中，除了生產(chǎn)產(chǎn)品的成本外，還存在運營公司的銷售和管理成本。成本預算對管理公司的成本和增加利潤具有非常重要的影響。表2新民公司成本費用預算表項目預算數(shù)額(元）所占比例實際數(shù)額（元）所占比例完成率直接成本58,717,222,984.6764.35%58,447,123,758.9465.73%99.54%其他成本7,748,052,976.628.49%6,980,220,926.637.85%90.09%管理費用9,617,413,282.8810.54%9,389,953,246.5310.56%97.62%銷售費用7,963,677,155.718.73%7,398,256,077.658.32%92.90%其他收支6,718,678,114.087.36%6,704,568,890.047.54%99.79%總額91,246,805,340.44100%88,920,011,804.26100%97.45%由上表的數(shù)據(jù)可以得出，企業(yè)的各項成本費用均沒有超支完成，其中差異率較大的項目為其他成本和管理費用，差異率在3%左右，這和企業(yè)的銷售情況樂觀有關.從總體來看，新民公司2018年成本費用總體的完成率為97.45%，企業(yè)各執(zhí)行部門在上報預算目標時，可能會多報數(shù)額產(chǎn)生預算松弛現(xiàn)象。（三）利潤預算銷售預測是在計劃期間分配給銷售價格，銷售和銷售數(shù)量的預測。售前測試是對計劃期間的銷量和銷量的計劃。銷售預測的目的是確定計劃期間企業(yè)產(chǎn)品的銷售量。在預算期間，公司必須提供合理的銷售預測，包括銷量，產(chǎn)量，材料，人工，設備，設備需求，銷售成本和管理成本。銷售預測的主要位置會影響所有預測。只有合理的銷售預測才能減少預測成本和管理時間。表3新民公司銷售利潤預算表項目預算數(shù)額（元）實際數(shù)額完成率毛利54,511,124,186.5651,540,267,918.3994.55%貢獻45,712,073,847.5542,361,378,834.5292.67%營業(yè)利潤28,241,312,955.9724,680,083,392.2287.39%凈利潤19,386,943,119.2916,023,308,488.0982.65%根據(jù)上表中的數(shù)據(jù)可知，2018年企業(yè)的營業(yè)利潤與凈利潤的實際額與預算額分別只有87.39%和82.65%，完成情況并不樂觀，毛利與貢獻的完成率在93%左右，主要原因是企業(yè)的銷售收入并不樂觀，費用成本也沒有很好的控制。根據(jù)上述對于新民公司銷售收入預算、成本費用預算和利潤預算的分析，可以看出新民公司2018年的預算執(zhí)行結果并不樂觀，企業(yè)的業(yè)務運行并不順暢。目前企業(yè)的競爭壓力很大，急需提升企業(yè)的預算管理來幫助企業(yè)更好的控制企業(yè)運作，創(chuàng)造利潤。（四)資產(chǎn)負債預算從狹義上講，預計資產(chǎn)負債表上的數(shù)據(jù)分析將是一項綜合預算。這反映了期末公司預算的財務狀況，并有助于風險管理。如果存在相應的風險并且風險不佳，則可以在內部更改財務狀況并進行內部排序，并且可以修改預算準備金以適應相關風險，從而穩(wěn)定財務預算。項目預算數(shù)額(元）所占比例實際數(shù)額（元）所占比例完成率應收票據(jù)及應收賬款63,205,248,021.596.10%40,366,683,173.764.76%56.58%預付款項52,441,437,089.385.0638,641,583,463.684.5535.71其他應收款96,764,938,384.279.3465,759,422,150.017.7547.15長期應收款4,120,507,292.670.401,401,200,286.430.17194.07固定資產(chǎn)25,409,162,519.932.4513,008,925,842.701.5395.32在建工程1,603,661,809.990.15804,921,562.590.0999.23表4新民公司資產(chǎn)負債預測表在完成資產(chǎn)負債預算計劃時，應收賬款和基礎設施項目發(fā)生重大變化的原因如下：通過增加新的子公司，增加基礎設施部門的應收賬款以及增加建筑項目的預付款來擴大合并范圍。單個合作項目的利潤和范圍增加，基礎設施建設代理項目的初始投資增加，自有物業(yè)和基礎設施建設的投資增加。四、新民公司財務預算執(zhí)行效果分析企業(yè)的預算編制是基于銷售預算的。沒有銷售額的估計，就不可能進行準確的生產(chǎn)預算。差異分析應該是一個循序漸進的過程，從完整的財務指標開始，逐步細分并最終實施特定的技術生產(chǎn)指標。(一)銷售收入預算差異分析銷售是公司運營中的重要過程。分析銷售收入預算的差異的目的是弄清實際銷售和預算目標之間的差異，分析內部和外部因素對各種差異的影響，并提供相關數(shù)據(jù)作為評估的基礎，并為下一步的成本費用差異分析做基礎。定期進行銷售差異分析所需的數(shù)據(jù)包括從銷售部門收集的一些基本信息，財務部門收集的摘要信息以及生產(chǎn)部門收集的輔助信息，以發(fā)現(xiàn)差異，分析差異并提出對策。對于金額較大的差異，找出影響每個差異的內部和外部因素，并加以糾正。表52018年銷售收入分地區(qū)情況分地區(qū)預算數(shù)額（元）所占比例實際數(shù)額（元）所占比例完成率華東176,122,877,437.0061.51%201,776,494,743.7258.60%87.29%華中18,056,580,986.986.31%22,280,079,558.846.47%81.04%華北9,998,007,248.963.49%10,291,213,062.512.99%97.15%東北6,474,068,415.672.26%5,226,326,157.211.52%123.87%西北16,344,033,883.205.71%30,124,218,744.208.75%54.26%西南57,089,280,052.5719.94%70,734,889,636.7620.54%80.71%華南19,882,188,605.906.94%24,820,168,774.477.21%80.10%港澳臺264,065,917.270.09%351,520,947.700.10%75.12%海外4,308,785,674.651.50%6,915,636,994.852.01%62.30%抵消22,184,876,209.8228,174,353,496.06合計286,355,012,012.38100%344,346,195,124.20100%83.16%根據(jù)表5所展示的數(shù)據(jù)，可以得知，2018年新民公司銷售收入預算數(shù)額與銷售收入實際執(zhí)行數(shù)額的差異總額為-57,991,183,111.82元，差異率為-16.84%。新民公司在進行了詳細的銷售收入差異分析并確定了造成差異的原因之后，基于因數(shù)不同的因素進行差異化以找到對策。對于由于產(chǎn)品類型而引起的差異，我們需要了解生產(chǎn)方式，即產(chǎn)品品種是否符合市場需求，需要進行頻繁的市場研究以確定產(chǎn)品的結構；對于銷量造成的差異，由于銷售人員造成的差異，您可以通過做進一步的分析來制定更合適的銷售策略，并建立合理的檢查制度，這有利于激發(fā)員工的積極性和員工的創(chuàng)造力，為企業(yè)帶來更高的收益；對于產(chǎn)品庫存的差異，需要對公司的生產(chǎn)情況有更深入的了解，這是根據(jù)公司自己的生產(chǎn)能力銷售預算制定的；對于不同時期的差異，公司需要進一步改進不同時期的市場特征，根據(jù)研究結果逐步研究，制定不同季度和每月特征的銷售預算。（二）成本費用預算差異分析企業(yè)獲得銷售收入的事實并不意味著企業(yè)有利潤。各種消耗都以金錢（即成本）的形式表示。利潤等于收入和成本差，因此控制成本和節(jié)省各種費用是企業(yè)提高經(jīng)濟效率的關鍵。進行成本差異分析該分析的目的是分析各種成本和費用的預算完成情況，發(fā)現(xiàn)差異，分析差異并總結原始內容，因為它為企業(yè)更好地實施成本控制提供了基礎。成本和費用的發(fā)生存在于公司業(yè)務活動的各個方面。基礎數(shù)據(jù)巨大，分析工作量很大。總結性的數(shù)據(jù)更需要準確，以提供有效分析的基礎。表62018年銷售及管理費用預算差異分析項目預算數(shù)額（元）實際數(shù)額（元)差異數(shù)額(元)差異率銷售費用：宣傳廣告費2,017,368,906.272,296,940,388.63279,571,482.3612.17%辦公勞務費901,697,280.281,137,471,008.77235,773,728.4920.73%運輸費168,088,834.19210,029,597.4441,940,763.2519.97%管理費用：辦公勞務費3,869,944,039.024,479,871,312.19609,927,273.1713.61%折舊攤銷767,398,498.06927,365,779.62159,967,281.5617.25%保險391,407,735.24547,323,116.48155,915,381.2428.49%租賃費255,710,338.35422,914,603.99167,204,265.6439.54%根據(jù)表6中的數(shù)據(jù)可知，2018年銷售費用預算總額為7,963,677,155.71元，實際產(chǎn)生的數(shù)額為7,398,256,077.65元，實際發(fā)生的數(shù)額比預算數(shù)額少，差異率為7.10%。其中差異占比較大的項目——快遞費用產(chǎn)生了41,940,763.25元的負差異，這與銷售量的減少有關。不過企業(yè)管理費用的預算編制、執(zhí)行總體較好，管理費用中實際發(fā)生的數(shù)額比預算數(shù)額少，差異率僅為2.38%。（三）利潤預算差異分析利潤是公司在給定時間內的生產(chǎn)和經(jīng)營活動的最終結果，即銷售與各種成本之間的差額。利潤預算沒有特定的項目或原則，例如銷售收入預算或費用預算。這是公司收入和支出預算的摘要。通過分析利潤預算，可以了解整個公司的績效。利潤預算的差異也是不同預算和收入成本共同作用的結果。利潤預算差異分析信息由各個部門提供，這些信息主要與公司的銷售，費用和支出有關，并最終匯總給財務部門進行分析。目前，公司的利潤預算大致可分為：毛利差異分析，貢獻差異分析，營業(yè)利潤差異分析和凈利潤差異分析。根據(jù)表3所展示的數(shù)據(jù)可知，新民公司2018年凈利潤的預算差異額為-3,363,634,631.20元，差異率為17.35%，差異率相較于所有差異率中略大，由于產(chǎn)生的差異為負差異，可見企業(yè)整體的預算完成情況并不好。貢獻值是由毛利減去管理費用得到的，產(chǎn)生了3,350,695,013.03元的負差異，差異額縮小，企業(yè)管理費用控制良好。由于新民公司2018年銷售狀況不佳，雖然成本費用預算并未超支，但最終利潤完成情況并不理想。（四）資產(chǎn)負債預算差異分析資產(chǎn)負債預算用于預測企業(yè)年底的財務狀況。如果公司的不同業(yè)務活動滿足特定條件，請劃分每個部門和每個項目的預算，以顯示公司的資產(chǎn)和負債額。作為子預算的摘要，管理人員在創(chuàng)建資產(chǎn)負債預算時不會制定新的計劃或決策，但是通過財務預算表分析和判斷，管理人員可以發(fā)現(xiàn)特定的子預算問題，并適時用于調整措施。此外，通過將當前預算與上期的實際資產(chǎn)和負債進行比較，可以將公司的財務狀況確定為下降趨勢，并可以對其進行積極控制。根據(jù)表4所展示的數(shù)據(jù)可知，新民公司2018年的在建工程預算差異額為798,740,247.40元，差異率為0.77%，差異率極小。可見企業(yè)基建整體的預算完成情況極佳。不過由于新民公司2018年雖然應收賬款等總體預算完成率不及50%，資產(chǎn)負債預算最終完成情況并不理想。五、新民公司財務預算管理中存在的問題(一)財務預算不規(guī)范，預算責任不明確首先，財政預算缺乏實際參與。新民公司各部門的財務預算是根據(jù)財政部制定的預算目標執(zhí)行的，沒有公司的全力參與，公司的許多員工不了解財務預算。他們認為預算只是高級領導人的一項要求。預算責任尚不清楚。一些員工甚至抵制預算控制，并認為預算只是一種形式。預算的準備對部門來說是浪費資源。這導致全面預算執(zhí)行不力，缺乏充分參與，使公司難以實現(xiàn)預算目標。其次，財務預算的執(zhí)行與實際需要脫節(jié)。由于新民公司的預算是由財務部門根據(jù)上一年的實際完成情況制定的，因此直接將其交付給每個部門執(zhí)行，而忽略了對每個部門的生產(chǎn)和銷售狀況的實際檢查。盡管有時可能仍會完成預算指標，但執(zhí)行結果并不令人滿意。再者，由于公司管理者對財務預算管理的認知都停留在工作流程階段，并沒有徹底認識到財務預算管理在企業(yè)的價值最大化過程中起到的關鍵作用，使得新民公司財務預算管理的效能流于形式。新民企業(yè)由于不了解財務預算管理的重要性，預算管理思想可能傾向于短期生產(chǎn)和經(jīng)營活動，缺乏長期戰(zhàn)略決策或長期戰(zhàn)略，短期目標不統(tǒng)一，難以維系平穩(wěn)且僅專注于短期發(fā)展運營行為，對公司的發(fā)展或實現(xiàn)其發(fā)展愿景沒有任何幫助。目前，新民的戰(zhàn)略目標是專注于房地產(chǎn)，審查情況，迅速做出反應，按類別進行管理以及實施精確的政策。它致力于提升績效，采取多種措施并提高質量以促進轉型，并盡可能保持良好的發(fā)展趨勢。新民公司財務預算管理活動應集中于業(yè)務的戰(zhàn)略目標，并基于復雜的運營和決策制定。（二）缺少專業(yè)的預算管理機構表7新民公司組織架構圖從新民公司的組織結構圖中可以看出，公司沒有獨立的預算控制部門來準備財務預算。新民相對簡單的組織結構隨著公司規(guī)模的增長而增長，這使得準確管理財務預算變得困難。因此，有必要改善公司的組織結構，劃分財務部門的職能，增加預算部門，并加強獨立財務部門，這是公司的預算監(jiān)督。部門預算的制定應基于大局，地方利益應服從主要利益。公司財務預算的管理和制定必須取決于財務預算的計劃，準備，執(zhí)行和評估。公司各個部門之間的充分合作是必要的，特別是為了加強預算執(zhí)行。因此，新民企業(yè)可以利用財務預算的基礎來進行企業(yè)的綜合經(jīng)營，增強預算的執(zhí)行和控制能力，以成功地發(fā)揮預算的主要作用。(三)企業(yè)缺乏集成化的信息管理系統(tǒng)首先，新民公司因為把工作重心放在成本管理上，對財務信息缺少科學管理，沒有根據(jù)公司的實際狀況進行財務預算。因為缺少對預算信息的采集和整合，導致公司在財務核算管理中存在各種問題；其次，公司在制訂預算管理體系時，沒有結合實際狀況進行考察。所以制訂的管理機制不滿足公司發(fā)展需求，也沒有根據(jù)實際對財務預算管理方案進行調整，使得新民公司在生產(chǎn)運營中成本投放力度增加，損害公司自身利益，不利于企業(yè)發(fā)展。目前，新民的財務預算主要目標是在項目開發(fā)，建設和銷售過程中形成的收入和支出，財務狀況以及經(jīng)營成果。這使公司的大多數(shù)內部員工相信財務預算是財務部門的責任，并且財務預算管理系統(tǒng)偏向財務部門。公司的預算也由財務部門負責。由于新民財務預算管理系統(tǒng)的不完善，其他部門和員工對財務預算管理的誤解也很低，他們在財務預算工作中的參與與合作水平都很低。財務部門無法及時獲取完整的預算數(shù)據(jù)會降低公司預算編制的質量。而且，新民公司的分散管理模式不利于公司內部財務預算的執(zhí)行，也不利于企業(yè)從整體上分析數(shù)據(jù)和制定計劃。六、新民公司財務預算管理的優(yōu)化(一)預算編制執(zhí)行的優(yōu)化新民公司應以戰(zhàn)略目標為導向建設企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)，使得公司的財務預算更加具有權威性。明確各部門職責，新民公司應極力促使全體員工認可財務預算與戰(zhàn)略目標結合的財務預算，基層員工也會自覺自愿接受公司財務預算目標的考核；公司管理層才會更加重視它的編制、執(zhí)行、反饋、調整，便于財務預算對新民公司日常運營生產(chǎn)工作的監(jiān)控和指導。新民公司目前沒有建立具體預算調整機制，如果產(chǎn)生了重大的預算差異，會導致預算管理工作的停滯不前，所以建立起企業(yè)預算調整機制也是必要的。公司財務預算管理團隊中的人員工作人員需要執(zhí)行每周，每月，每季度和年度的會計以及預算完成工作的摘要。及時發(fā)現(xiàn)并分析差異以確保實現(xiàn)預算目標。預算管理團隊內部的財務部門人員的主要工作是監(jiān)督預算管理工作的實施，而不會與其他工作發(fā)生沖突，相對減輕了財務部門工作的壓力。并且預算管理團隊可以適當?shù)貙⒇攧疹A算管理的權力下放到每個部門，避免權利的過度集中，使預算管理活動更加公平和公正，并有利于提高企業(yè)行業(yè)員工的積極性。(二)構建預算管理組織體制由于新民公司管理者對預算管理思想認知有錯誤的認知，導致預算責任不明確等一系列問題。公司必須及時建立和完善預算責任中心，明確每個預算項目的職責，并確保每個預算項目履行自己的預算職責。公司可以分配以下預算職責：市場部執(zhí)行銷售費用和銷售預算。財務部門主要負責財務費用和預算。每個部門負責其行政支出預算。后勤部門負責采購預算，采購價格和最終庫存。等待預算此外，公司還可以簽署預算責任書以簽訂預算合同。這使每個預算責任都可以執(zhí)行和執(zhí)行，而不會互相指責預算責任。清楚地執(zhí)行預算，每個責任領域都更加符合合同精神，清楚地意識到自己的預算責任，積極實施完工，并激發(fā)公司員工實施和改善預算的熱情，調動預算執(zhí)行的有效性。企業(yè)內部財務預算的指導更加明確，指導效率將不斷提高。因此，新民公司應根據(jù)戰(zhàn)略目標制定財務預算，避免盲目追求利潤，無論公司的長期發(fā)展如何，都應將財務預算的戰(zhàn)略目標與公司的長期發(fā)展愿景更好地結合起來。從長遠發(fā)展的角度來看，更合理地分配公司的各種資源以使企業(yè)價值最大化。(三)預算考核制度的優(yōu)化預算績效考核機制作為企業(yè)監(jiān)督部門及員工預算執(zhí)行情況的重要方式。所以新民公司在實施財務預算管理時要充分利用績效考核機制，監(jiān)督員工的工作效率，才能提升公司的市場競爭力。在進行績效考核機制的制定與完善的過程中，不僅要針對公司的財務部門，也應將預算編制質量、預算制度執(zhí)行結果等納入公司的績效考核指標體系中，對績效考核結果應用充分，員工培訓制度、獎懲機制等設置的完善，才會激發(fā)員工的工作熱情，提升新民公司的財務預算管理水平。此外，完整的預算管理和評估機制應設有預算監(jiān)督部門。新民公司應從財務部門撤消預算監(jiān)督的權力，并設立獨立的預算監(jiān)督部門，負責公司所有部門和員工的預算評估。預算監(jiān)督部門根據(jù)預算執(zhí)行結果和公司預算責任主體的完成情況，對預算執(zhí)行結果進行評估，制定詳細，公正的獎懲方式，使預算管理的評估結果更加公平合理，使員工人數(shù)增加，信任公司并最大限度地提高員工積極性。(四)預算管理信息化建設新民公司應結合自身實際情況加強財務預算管理信息化的建設，提升公司財務預算管理的水平和預算管理的效率。新民公司引入集成化的嵌入了財務核算與管理職能的綜合性的信息管理系統(tǒng)，使得財務預算指標可以細化到公司各個部門各個員工，確保預算真正在日常工作中得到執(zhí)行；另外，一個集成的系統(tǒng)，有利于新民公司管理層即時，集體地獲取公司預算執(zhí)行摘要和比較數(shù)據(jù)，也有利于及時分析公司的財務預算執(zhí)行情況，找出偏差進行糾正及時。而且集成化的信息系統(tǒng)的架構監(jiān)督操作便利，使得財務人員錄入預算數(shù)據(jù)便捷，操作數(shù)據(jù)效率更高。由于房地產(chǎn)行業(yè)競爭的日趨激烈，現(xiàn)如今以細化管理為代表的挖掘潛力的方式來挖掘潛力并提高效率才是深化預算管理的公司未來發(fā)展的方向。隨著時間的推移，新民公司先進的管理將成為改善財務預算管理的動力。先進的管理不僅包括公司整個財務預算管理業(yè)務，而且還涵蓋了新民公司的年度計劃和未來發(fā)展。該計劃在各部門中整合執(zhí)行，因此公司的每個部門都有明確的工作方向。七、結束語財務預算應由公司高層領導組織，協(xié)調和發(fā)布，由公司投資、籌款、生產(chǎn)和財務等各個部門協(xié)調。它集成了計劃，控制，協(xié)調，激勵和評估。它貫穿于企業(yè)日常生產(chǎn)，供應和銷售的各個方面，涉及公司人員，財產(chǎn)和財產(chǎn)的各個方面。它是企業(yè)內部控制管理的重要組成部分。財務預算執(zhí)行得當，可以有效降低企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟水平，確保實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展愿景。因此，對于企業(yè)的發(fā)展而言，財務預算管理是企業(yè)所有部門和成員以及所有運營的重點問題。公司的財務預算報告是反映公司的資