初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：財(cái)務(wù)報(bào)告必看考點(diǎn)五

1.應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)3."長(zhǎng)期待攤費(fèi)1.應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)3."長(zhǎng)期待攤費(fèi)1、多選下列各項(xiàng)中，屬于"籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量"的有()。A.支付的現(xiàn)金股利解析(江南博哥):本題考查籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的概念。支付的現(xiàn)金股利在籌2、多選?甲公司2013年12月31日結(jié)賬后有關(guān)科目余額如下所示：科目名稱應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備--應(yīng)收賬款預(yù)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付賬款的資料：2.長(zhǎng)期借款資料：借款期限(年)金額(萬元)2013年1月1日32011年1月1日52010年6月1日4用"項(xiàng)目的期末余額為50萬元，將于一年內(nèi)攤銷的數(shù)額為20萬元。根據(jù)上述資料，下列報(bào)表項(xiàng)目中計(jì)算正確的有()。A.應(yīng)付賬款項(xiàng)目為260萬元B.長(zhǎng)期借款項(xiàng)目為600萬元C.一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債為300萬元D.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用50萬元參考解析：1.”應(yīng)收賬款”項(xiàng)目金額=500+100-50=550(萬元):2.”預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目會(huì)額=60+200=260(萬元);3.”應(yīng)付賬款”項(xiàng)目金額=300+60=360(萬2013年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為300萬元，增值稅稅額為51萬元，收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬元，剩余價(jià)款已收到并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為200萬元。(2)本月發(fā)生應(yīng)付2013年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為300萬元，增值稅稅額為51萬元，收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬元，剩余價(jià)款已收到并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為200萬元。(2)本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬200萬元，其中生產(chǎn)工人100萬元，車間管理人員10萬元，廠部管理人員20萬元，在建工程人員70萬元。代扣個(gè)人所得稅10萬元后，用銀行存款(萬元);7.”一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債"項(xiàng)目會(huì)額=300(萬元)。3、單選下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是()。A.營(yíng)業(yè)外支出B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.資產(chǎn)減值損失4、判斷題編制所有者權(quán)益變動(dòng)表的企業(yè)，也必須單獨(dú)編制利潤(rùn)分配表。()動(dòng)情況。企業(yè)的凈利潤(rùn)及其分配情況是所有者乙公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價(jià)中不含增值稅。商品銷售時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤(rùn)采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2013年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示：營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用公允價(jià)值變動(dòng)損益管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)外收入財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失0營(yíng)業(yè)外支出支付剩余職工薪酬。(3)本月攤銷出租無形資產(chǎn)成本20萬元。(4)12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40萬元。(5)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量，公允價(jià)值上升50萬元。(6)本月收到投資性房地產(chǎn)租金收入40萬元。(7)本月可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升確認(rèn)資本公積100萬元。(8)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應(yīng)納稅所得額為1400萬元。(9)2013年1月1日，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為50萬元(均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用),遞延所得稅負(fù)債期初余額為50萬元(25萬元對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用，25萬元對(duì)應(yīng)資本公積);2013年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為75萬元。(均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用),遞延所得稅負(fù)債期末余額為15萬元(均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用)。假定不考慮其他事項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1)-(6)小題。(金額單位用萬元表示)下列2013年的各利潤(rùn)表項(xiàng)目中，金額正確的是()。A.營(yíng)業(yè)收入為3540萬元B.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為1140萬元C.利潤(rùn)總額為1200萬元D.凈利潤(rùn)為885萬元6、不定項(xiàng)選擇A股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱A公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%,提供運(yùn)輸勞務(wù)的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%,轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加不予考慮。A公司于2013年1月1日正式投產(chǎn)營(yíng)業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，兼營(yíng)提供運(yùn)輸勞務(wù)。該企業(yè)對(duì)原材料采用計(jì)劃成本核算，”原材料”賬戶1月1日余額為102萬元，”材料成本差異"賬戶1月1日借方余額為2萬元。有關(guān)資料如下：2013年度A公款為100萬元，增值稅稅額為17萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，企業(yè)開出商業(yè)匯票支付。該批材料計(jì)劃成本98萬元。(2)企業(yè)用銀行存款支付上述購(gòu)買材料的商業(yè)匯票款117萬元。(3)銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本為80萬元，銷售貨款200萬元，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為34萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)中，買方用銀行存款支付了款項(xiàng)174萬元，余款則開具了一張面值60萬元，期限為4個(gè)月的不帶息商業(yè)承兌匯票(至本年底尚未到期)。(5)當(dāng)年發(fā)出材料計(jì)劃成本150萬元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料計(jì)劃成本100萬元，生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料計(jì)劃成本40萬元，企業(yè)管理部門耗用材料計(jì)劃成本10萬元。計(jì)算材料成本差異率并結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異。(6)200萬元，其中生產(chǎn)工人工資100萬元，車間管理人員工資40萬元，從事運(yùn)輸勞務(wù)的人員工資10萬元，企業(yè)管理人員工資40萬元，在建工程工人工資10萬元。(7)用銀行存款購(gòu)買建筑材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元，并支付運(yùn)雜費(fèi)0.6萬元。假設(shè)該材料用于廠房建設(shè)。(8)本年提供運(yùn)輸勞務(wù)收入40萬元存入銀行，假定發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用(不包括工資)為20萬元，均用銀行存款支付。(9)10月10日，轉(zhuǎn)讓一專利權(quán)的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款20萬元存入銀行，該專利權(quán)的賬面余額為15萬元，已累計(jì)攤銷5萬元。(10)10月20日，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入40萬元，該不動(dòng)產(chǎn)原值為60萬元，已提折舊10萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付清理費(fèi)用2萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1)-(6)小題。(金額單位用萬元表示)根據(jù)資料(1)至資料(4),下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)分錄正確的是()。A.資料(1):借：材料采購(gòu)100應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17貸：應(yīng)付票據(jù)117借：原材料98材料成本差異2貸：材料采購(gòu)100B.資料(2):借：應(yīng)付票據(jù)117貸：銀行存款117C.資料(3):借：應(yīng)收賬款234貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)34借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80貸：庫(kù)存商品80D.資料(4):借：銀行存款234貸：應(yīng)收賬款2348、不定項(xiàng)選擇2013年度，甲公司涉及現(xiàn)金流最的交易或事項(xiàng)如下：1.收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)分派的現(xiàn)金股利250萬元。2.收到上年度銷售商品價(jià)款500萬元。3.收到發(fā)行債券的現(xiàn)金5000萬元。4.收到增發(fā)股票的現(xiàn)金10000萬元。5.支付購(gòu)買固定資產(chǎn)的現(xiàn)金2500萬元。6.支付經(jīng)營(yíng)租賃設(shè)備租金700萬元。7.支付以前年度融資租賃設(shè)備款1500萬元。8.支付研究開發(fā)費(fèi)用5000萬元，其中予以資本化的金額為2000萬元，予以費(fèi)用化的金額為3000萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1.一2.題。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司現(xiàn)金流量列報(bào)的表述中，正確的是()A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入750萬元B.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出3700萬元C.投資活動(dòng)現(xiàn)金流出2500萬元D.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入15250萬元9、單選企業(yè)2013年度"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"科目的借方發(fā)生額為6000萬元，"其他業(yè)務(wù)成本”科目的借方發(fā)生額為160萬元。2012年12月銷售的一批產(chǎn)品由于質(zhì)量問題2013年5月1日被退回，其成本為360萬元，該企業(yè)2013年度利潤(rùn)表中的"營(yíng)業(yè)成本"項(xiàng)目的金額為()萬元。2013年12月份乙公司2013年12月份乙公司主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"的金額為6000-360=5640(萬元),"其他業(yè)務(wù)成本"的金額為乙公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價(jià)中不含增值稅。商品銷售時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤(rùn)采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2013年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示：營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用公允價(jià)值變動(dòng)損益管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)外收入財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失0營(yíng)業(yè)外支出發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為300萬元，增值稅稅額為51萬元，收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬元，剩余價(jià)款已收到并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為200萬元。(2)本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬200萬元，其中生產(chǎn)工人100萬元，車間管理人員10萬元，廠部管理人員20萬元，在建工程人員70萬元。代扣個(gè)人所得稅10萬元后，用銀行存款支付剩余職工薪酬。(3)本月攤銷出租無形資產(chǎn)成本20萬元。(4)12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40萬元。(5)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量，公允價(jià)值上升50萬元。(6)本月收到投資性房地產(chǎn)租金收入40萬元。(7)本月可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升確認(rèn)資本公積100萬元。(8)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應(yīng)納稅所得額為1400萬元。 (9)2013年1月1日，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為50萬元(均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用),遞延所得稅負(fù)債期初余額為50萬元(25萬元對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用，25萬元對(duì)應(yīng)資本公積);2013年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為75萬元。(均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用),遞延所得稅負(fù)債期末余額為15萬元(均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用)。假定不考慮其他事項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1)-(6)小題。(金額單位用萬元表示)根據(jù)資料(8)和資料(9),下列說法正確的是()。A.2013年應(yīng)交所得稅為350萬元B.2013年所得稅費(fèi)用為350萬元C.2013年所得稅費(fèi)用為315萬元D.2013年所得稅費(fèi)用為385萬元量的是()。12、單選甲公司2013年度發(fā)生的管理費(fèi)用為220萬元，其中：以現(xiàn)金支付退休職工統(tǒng)籌退休金35萬元和管理人員工資95萬元，存貨盤虧損失2.5萬元，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊42萬元，無形資產(chǎn)攤銷、35萬元，其余均以現(xiàn)金支付。假定的現(xiàn)金"項(xiàng)目的金額為()萬元。他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=管理費(fèi)用220-管理人員工資95-存貨盤虧損失2.5-計(jì)提固定資產(chǎn)折舊42-無形資產(chǎn)攤銷35=45.5(萬元)。13、多選下列各項(xiàng)中，屬于其他綜合收益的有()。參考解析：其他綜合收益包括：1.可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的利得(損失)余額：2.按照權(quán)益法核算的在被投資單位其他綜合收益中所享有的份額；3.現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得(損失)金額：4.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額；5.自原賬面價(jià)值的差額；6.其他。14、多選下列交易和事項(xiàng)中，不影響"籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量"的有()。賬款貸方余額35000元，應(yīng)付B公司賬款貸方余額5000元；”預(yù)付賬款”科目月末貸方余額30000元，其中：預(yù)付甲工廠賬款貸方余額50000元，預(yù)付乙工廠賬款借方余額20000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中"應(yīng)付賬款"項(xiàng)目的金額為()元。甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。存貨按算，商品售價(jià)不含增值稅，其銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。2012年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)資料如下：2012年甲公司2012年甲公司編制單位：甲上市公司2012年1月1日資產(chǎn)負(fù)使表(管表)2012年1月1日資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益貨幣資金交易性金融資產(chǎn)0預(yù)收款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)4存貨長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)付利息固定資產(chǎn)實(shí)收資本無形資產(chǎn)盈余公積長(zhǎng)期待攤費(fèi)用未分配利潤(rùn)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)已經(jīng)收到，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬元，增值稅額為5.1萬元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(2)以銀行存款購(gòu)入公允價(jià)值為100萬元的股票，作為交易性金融資產(chǎn)核算。期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值仍為100萬元。(3)計(jì)算并確認(rèn)短期借款利息5萬元。(4)計(jì)算并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備8萬元。(5)計(jì)提行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊20萬元；攤銷管理用無形資產(chǎn)成本10萬元。(6)銷售庫(kù)存商品一批，該批商品售價(jià)為100萬元，增值稅為17萬元，實(shí)際成本為65萬元，商品已發(fā)出。甲公司已于上年預(yù)收貨款60萬元，其余款項(xiàng)尚未結(jié)清。(7)分配工資費(fèi)用，其中企業(yè)行政管理人員工資15萬元，在建工程人員工資5萬元。(8)計(jì)提應(yīng)計(jì)入在建工程成本的分期付息的長(zhǎng)期借款利息20萬元。(9)確認(rèn)對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資收益50萬元。(10)計(jì)算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬元(教育費(fèi)附加略)。(11)轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款30萬元。(12)假定不考慮遞延所得稅，所得稅率為25%;按稅后凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第(1)～(4)題。根據(jù)資料(4)～(6),下列說法正確的是()。A.管理費(fèi)用的發(fā)生額是2000元B.交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值是5060元D.資料(6)的會(huì)計(jì)分錄是借記財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸記應(yīng)付利息19、單選下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，應(yīng)直接根據(jù)總賬科目余額填列的是()。A.預(yù)付款項(xiàng)A.車船稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅21、多選下列項(xiàng)目中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表中"流動(dòng)負(fù)債"項(xiàng)目的有()。A.預(yù)收款項(xiàng)B.應(yīng)付債券黃河公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%,其有關(guān)資料如下：(1)產(chǎn)品、材料銷售價(jià)格中均不含增值稅。(2)按實(shí)際成本核算，逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。(3)2013年11月30日有關(guān)科目余額如下：(4)黃河公司(4)黃河公司實(shí)收資本盈余公積庫(kù)存商品利潤(rùn)分配(未分配利潤(rùn))長(zhǎng)期股權(quán)投資固定資產(chǎn)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備無形資產(chǎn)2013年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：①12月1日，銷售給甲公司一批產(chǎn)品，銷售價(jià)格50000元，產(chǎn)品成本40000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到。為了及早收回貨款，雙方約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅)。12月16日，黃河公司收到甲公司的貨款。②12月5日，購(gòu)入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為400000元，增值稅68000元。材料已經(jīng)到達(dá)，并驗(yàn)收入庫(kù)。企業(yè)開出不帶息商業(yè)承兌匯票。③12月15日，對(duì)外銷售一批原材料，銷售價(jià)格300000元，材料實(shí)際成本110000元。材料已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票?？铐?xiàng)已經(jīng)收到，并存入銀行。④12月25日，出售一臺(tái)不需用辦公設(shè)備，設(shè)備賬面原價(jià)210000元，已提折舊34000元，已提減值準(zhǔn)備為30000元，出售價(jià)格200000元。出售設(shè)備價(jià)款已經(jīng)收到，并存入銀行假定不考慮增值稅。⑤12月31日，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3000元，計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備300元。⑥攤銷管理用無形資產(chǎn)1000元；計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊15000元。⑦本年度所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅為28550元；計(jì)提法定盈余公積8565元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。2013年12月31日，資產(chǎn)負(fù)債表中的”存貨"項(xiàng)目金額是()元。23、判斷題利潤(rùn)表中"營(yíng)業(yè)稅金及附加"項(xiàng)目包括增值稅。()2013年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為3002013年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為300萬元，增值稅稅額為51萬元，收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬元，剩余B.短期借款額”發(fā)生變化的有()。乙公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價(jià)中不含增值稅。商品銷售時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤(rùn)采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2013年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示：營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用公允價(jià)值變動(dòng)損益管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)外收入財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失0營(yíng)業(yè)外支出價(jià)款已收到并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為200萬元。(2)本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬200萬元，其中生產(chǎn)工人100萬元，車間管理人員10萬元，廠部管理人員20萬元，在建工程人員70萬元。代扣個(gè)人所得稅10萬元后，用銀行存款支付剩余職工薪酬。(3)本月攤銷出租無形資產(chǎn)成本20萬元。(4)12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40萬元。(5)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量，公允價(jià)值上升50萬元。(6)本月收到投資性房地產(chǎn)租金收入40萬元。(7)本月可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升確認(rèn)資本公積100萬元。(8)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應(yīng)納稅所得額為1400萬元。(9)2013年1月1日，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為50萬元(均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用),遞延所得稅負(fù)債期初余額為50萬元(25萬元對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用，25萬元對(duì)應(yīng)資本公積);2013年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為75萬元。(均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用),遞延所得稅負(fù)債期末余額為15萬元(均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用)。假定不考慮其他事項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1)-(6)小題。(金額單位用萬元表示)根據(jù)資料(2),下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)分錄正確的是()。A.分配職工薪酬：借：生產(chǎn)成本100制造費(fèi)用10管理費(fèi)用20在建工程70貸：應(yīng)付職工薪酬200B.代扣個(gè)人所得稅：借：應(yīng)付職工薪酬10貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅10C.代扣個(gè)人所得稅：借：應(yīng)付職工薪酬10貸：其他應(yīng)付款10D.支付職工薪酬：借：應(yīng)付職工薪酬190貸：銀行存款190B.支付管理人員工資甲有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%,原材料等存貨按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。2013年1月1日有關(guān)賬戶余2013年甲2013年甲科目名稱銀行存款應(yīng)收票據(jù)原材料庫(kù)存商晶低值易耗品生產(chǎn)成本一—A產(chǎn)品長(zhǎng)期股權(quán)投資——丁公司可供出售會(huì)融資產(chǎn)(股權(quán)投資0公司發(fā)生的交易或事項(xiàng)如下：1.收到已作為壞賬核銷的應(yīng)收乙公司賬款50萬元并存入銀行。2.收到丙公司作為資本投入的原材料并驗(yàn)收入庫(kù)。投資合同約定該批原材料價(jià)值840萬元