納稅申報(bào)崗位實(shí)務(wù)智慧樹知到期末考試答案2024年

納稅申報(bào)崗位實(shí)務(wù)智慧樹知到期末考試答案2024年納稅申報(bào)崗位實(shí)務(wù)2021年10月，李某購買福利彩票，取得一次中獎(jiǎng)收入3萬元，購買彩票支出400元，已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20％，計(jì)算李某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A:30000×20％＝6000元B:（30000－400）×20％＝5920元C:（30000－400）×（1－20％）×20％＝4736元D:30000×（1－20％）×20％＝4800元答案:30區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（）。

A:納稅義務(wù)人B:納稅地點(diǎn)C:稅目D:征稅對(duì)象答案:征稅對(duì)象根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）

A:珠寶店銷售珍珠項(xiàng)鏈B:商場(chǎng)銷售木制一次性筷子C:手表廠銷售高檔手表D:汽車廠銷售雪地車答案:手表廠銷售高檔手表2021年9月，甲公司（增值稅一般納稅人）銷售產(chǎn)品取得含增值稅價(jià)款113000元，另收取包裝物租金5780元。已知增值稅稅率為13%，甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A:113000÷（1+13%）×13%B:（113000+5780）×13%C:（113000+5780）÷（1+13%）×13%D:113000×13%答案:(113000+5780)÷(1+13%)×13%某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月，收回委托乙企業(yè)加工的100標(biāo)準(zhǔn)箱甲類卷煙，已知該卷煙生產(chǎn)企業(yè)提供不含稅價(jià)款為100萬元的原材料，同時(shí)支付不含稅加工費(fèi)20萬元，乙企業(yè)無同類卷煙的銷售價(jià)格，則乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）萬元。（甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加150元／箱）

A:155.58B:156.14C:35.25D:38.75答案:156.14張某出租住房取得租金收入3800元，財(cái)產(chǎn)租賃繳納稅費(fèi)152元，修繕費(fèi)600元，已知個(gè)人出租住房暫減按10％征收個(gè)人所得稅，收入不超過4000，減除800元費(fèi)用，下列關(guān)于張某當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的計(jì)算中，正確的是（）。

A:（3800－800）×10％＝300元B:3800×10％＝380元C:（3800－152－600－800）×10％＝224.8元D:（3800－152－600）×10％＝304.8元答案:（3根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A:醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅B:學(xué)校內(nèi)教職工住房占用耕地的，免征耕地占用稅C:按規(guī)定免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不再屬于免征或者減征耕地占用稅的情形的，應(yīng)補(bǔ)繳耕地占用稅D:占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及養(yǎng)殖灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，適用稅額可以適當(dāng)?shù)陀诋?dāng)?shù)卣加酶氐倪m用稅額答案:學(xué)校內(nèi)教職工住房占用耕地的，免征耕地占用稅據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）

A:進(jìn)口關(guān)稅B:增值稅C:房產(chǎn)稅D:出口關(guān)稅答案:增值稅稅收的主體是（）。

A:國(guó)家和政府B:社會(huì)團(tuán)體C:國(guó)有企業(yè)單位D:個(gè)人答案:社會(huì)中國(guó)公民李某取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入40000元，將其中6000元通過民政部門捐贈(zèng)給貧困山區(qū)，可以扣除的原值和相關(guān)稅費(fèi)22000元，李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A:3808B:2520C:4760D:4480答案:2520根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。

A:證券交易的計(jì)稅依據(jù)，為成交金額B:專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)按技術(shù)合同貼花C:納稅人出讓或者轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)向納稅人居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅D:對(duì)發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同，按購銷合同征收印花稅答案:納稅人出讓或者轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)向納稅人居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅甲生產(chǎn)企業(yè)因業(yè)務(wù)需要，通過具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介機(jī)構(gòu)介紹與乙企業(yè)簽訂了一份買賣合同，合同金額為20萬元。甲生產(chǎn)企業(yè)向該中介機(jī)構(gòu)支付傭金2萬元。甲生產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該比傭金準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為多少萬元。（限額比例5%）（）

A:1.5B:2C:0.5D:1答案:1甲公司某年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額30萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款4萬元。已知公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額的12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。甲公司在計(jì)算年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為（）

A:4萬元B:3.6萬元C:10萬元D:6萬元答案:3.6萬元A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2021年10月向某商場(chǎng)銷售1000臺(tái)A型洗衣機(jī)，出廠不含增值稅單價(jià)為3800元/臺(tái)，由于商場(chǎng)采購量大，給予其9%的商業(yè)折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票（的金額欄）分別注明。已知增值稅稅率為13%。A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A:3800×1000×13%B:3800×1000÷（1+13%）×13%C:3800×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%D:3800×1000×（1-9%）×13%答案:3800×1000×(1-9%)×13%甲商貿(mào)有限責(zé)任公司某年當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，其中包括跟業(yè)務(wù)往來單位的借款利息80萬元。借款的本金為1000萬元，期限為1年，銀行同期同類貸款利率為6.5%，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，需納稅調(diào)整多少萬元（）

A:-15B:20C:15D:65答案:15某企業(yè)有原值為3000萬元的房產(chǎn)，2022年1月1日將其中的20%用于對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，投資期限為10年，承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為20%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。

A:5.76B:24C:22.80D:23.04答案:23.04根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人的下列所得中，不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（）。

A:國(guó)債利息B:國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C:出租住房取得的租金D:軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)答案:出租住房取得的租金某外貿(mào)進(jìn)出口公司2021年3月進(jìn)口100輛小轎車，每輛車關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣14.3萬元，繳納關(guān)稅4.7萬元。已知小轎車適用的消費(fèi)稅稅率為5％。該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）

A:14.3×5％×100＝71.5萬元B:14.3÷（1－5％）×5％×100＝75.26萬元C:（14.3＋4.7）÷（1－5％）×5％×100＝100萬元D:（14.3＋4.7）×5％×100＝95萬元答案:100征稅對(duì)象的具體化是（）。

A:計(jì)稅依據(jù)B:稅目C:稅源D:稅率答案:稅目甲企業(yè)主要從事化妝品制造和銷售，某年取得銷售收入3000萬元，廣告費(fèi)支出800萬元；上一年度待結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)60萬元。已知，化妝品制造和銷售企業(yè)發(fā)生廣告費(fèi)可以按照當(dāng)年銷售收入的30%在企業(yè)所得稅前扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是多少萬元。（）

A:900B:1060C:1000D:860答案:900甲企業(yè)系增值稅一般納稅人，2022年10月向乙銷售小汽車（非新能源或節(jié)約能源車輛），收取不含稅價(jià)款20萬元，同時(shí)向乙收取了1.13萬元的保管費(fèi)。乙購買小汽車后自用。已知，該小汽車適用的增值稅稅率是13%。則乙應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。

A:1.7B:2C:2.1D:1答案:2.1根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不正確的是（）。

A:開采原油過程中，用于加熱、修井的原油免稅B:低豐度油氣田資源稅暫減征20%C:對(duì)依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%D:深水油氣田資源稅稅額減征20%答案:深水油氣田資源稅稅額減征20%個(gè)體工商戶張某2016年度取得營(yíng)業(yè)收入200萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)25萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15萬元。已知業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不得超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，個(gè)體工商戶張某在計(jì)算當(dāng)年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為（）。

A:30萬元B:15萬元C:40萬元D:25萬元答案:30根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)體工商戶的下列支出中，在計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）。

A:依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)金B(yǎng):支付給金融企業(yè)的短期流動(dòng)資金借款利息支出C:代替從業(yè)人員負(fù)擔(dān)的稅款D:實(shí)際支付給從業(yè)人員合理的工資薪金支出答案:代替從業(yè)人員負(fù)擔(dān)的稅款目前采用超額累進(jìn)稅率的稅種是（）。

A:增值稅B:城市維護(hù)建設(shè)稅C:土地增值稅D:個(gè)人所得稅答案:個(gè)人所得稅英國(guó)的工業(yè)革命所進(jìn)行的時(shí)間是（）。

A:18世紀(jì)30年代到18世紀(jì)末B:18世紀(jì)60年代到19世紀(jì)上半期C:18世紀(jì)70年代到19世紀(jì)中期D:18世紀(jì)60年代到18世紀(jì)末答案:18世紀(jì)60年代到19世紀(jì)上半期下列各項(xiàng)中，以每次收入全額為應(yīng)納稅所得額計(jì)算個(gè)人所得稅的是（）。

A:稿酬所得B:勞務(wù)報(bào)酬所得C:經(jīng)營(yíng)所得D:偶然所得答案:偶然所得公司的下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)視同銷售計(jì)算所得稅的有（）

A:將價(jià)值34萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品用于抵償公司欠款B:將價(jià)值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物C:將價(jià)值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶D:將價(jià)值十萬元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工答案:將價(jià)值34萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品用于抵償公司欠款###將價(jià)值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物###將價(jià)值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶###將價(jià)值十萬元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí)不可以扣除的是（）

A:直接捐贈(zèng)B:企業(yè)所得稅C:股息D:贊助支出答案:企業(yè)所得稅根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫免征收個(gè)人所得稅的有（）。

A:王某取得的儲(chǔ)蓄存款利息1500元B:趙某轉(zhuǎn)讓自用滿10年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得500000元C:李某獲得兼職所得1000元D:張某因舉報(bào)某公司違法行為獲得的獎(jiǎng)金20000元答案:趙某轉(zhuǎn)讓自用滿10年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得500000元;王某取得的儲(chǔ)蓄存款利息1500元;張某因舉報(bào)某公司違法行為獲得的獎(jiǎng)金20000元下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有（）

A:高爾夫球桿B:實(shí)木復(fù)合地板C:電動(dòng)汽車D:農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎答案:實(shí)木復(fù)合地板;高爾夫球桿征稅對(duì)象是稅法構(gòu)成要素中的最基礎(chǔ)性要素，主要是因?yàn)椋ǎ?/p>

A:征稅對(duì)象是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)B:征稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的最主要標(biāo)志C:稅法其他要素的內(nèi)容一般都是以征稅對(duì)象為基礎(chǔ)來確定的D:征稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍答案:征稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍###征稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的最主要標(biāo)志###稅法其他要素的內(nèi)容一般都是以征稅對(duì)象為基礎(chǔ)來確定的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事房地產(chǎn)開發(fā)與銷售業(yè)務(wù)，其發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。

A:將600平方米底商用于出租B:將200平方米底商無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)C:將400平方米底商用于抵償債務(wù)D:將100平方米底商轉(zhuǎn)為辦公自用答案:將###將###將根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（）。

A:按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的退休工資B:省級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金C:退休人員再任職收入D:按國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼答案:省級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金;按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的退休工資;按國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼下列各項(xiàng)關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有（）

A:銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量C:以應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股的，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量D:進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量答案:銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量;以應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股的，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量;進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量比例稅率在適用中的具體形式包括（）

A:單一比例稅率B:中央稅C:幅度比例稅率D:差別比例稅率答案:單一比例稅率###差別比例稅率###幅度比例稅率商業(yè)折扣是企業(yè)為了保護(hù)商業(yè)信譽(yù)，對(duì)已售產(chǎn)品出現(xiàn)品種、質(zhì)量問題而給予購買方的補(bǔ)償，折讓額從銷售額中減除，并減少對(duì)應(yīng)的增值稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)個(gè)人出租住房，房產(chǎn)稅稅率為4%。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，不征收個(gè)人所得稅。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:錯(cuò)誤納稅人向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，用于公益事業(yè)或以社會(huì)公眾為對(duì)象，也視同銷售。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，照章繳納消費(fèi)稅。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:錯(cuò)誤小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)時(shí)，必填的是增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)增值稅一般征稅范圍包括銷售、進(jìn)口貨物，銷售無形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，銷售加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:正確實(shí)行從價(jià)計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，對(duì)包裝物既作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)沒有退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率繳納消費(fèi)稅。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:正確目前,我國(guó)的稅收分別由稅務(wù)、海關(guān)等系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:正確子公司為獨(dú)立法人，所以獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，享受稅收優(yōu)惠。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)稅收部門規(guī)章在全國(guó)范圍內(nèi)具有普遍適用效力，但不得與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢，不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:正確在中國(guó)境內(nèi)無住所的湯姆2020年3月1日入境，2021年3月1離境，根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人為居民納稅人，因此2021年度湯姆從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)一般