【IPO審計風(fēng)險及控制探究-以瑞華審計國科環(huán)宇為例8200字（論文）】

。對于IPO審計項目，會計師事務(wù)所可以派遣專業(yè)能力更強更有經(jīng)驗的審計人員前往，而平時則組織所內(nèi)負責(zé)IPO項目的能力不足者進行IPO審計培訓(xùn)。保證會計師事務(wù)所現(xiàn)階段的審計質(zhì)量，提升行業(yè)內(nèi)的聲譽，同時培養(yǎng)未來的審計人才，為會計師事務(wù)所的長遠發(fā)展做打算。而保質(zhì)保量的IPO審計報告還能維護證券市場的穩(wěn)定。審計人員要保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎性，對審計過程中的每一個環(huán)節(jié)都抱有一定的職業(yè)懷疑，大膽假設(shè)小心求證，面對有疑慮的地方要加大信息采集和對已有相關(guān)資料的審查。同時還要有獨立性，在審計過程中保持精神和實質(zhì)上的獨立，不因受被審計單位的影響而開具錯誤的審計報告。五、結(jié)論對于目前我國的IPO市場現(xiàn)狀，國家大力推行企業(yè)上市的同時還制定了嚴格的法律法規(guī)，但IPO上市造假事件仍屢禁不止。在眾多造假案件中，國科環(huán)宇以科創(chuàng)版首家因不同意發(fā)行上市申請而被終止審核出名，分析其原因為：直接面向市場的獨立持續(xù)經(jīng)營能力較低；會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范以及內(nèi)部控制制度不健全；關(guān)聯(lián)交易披露不全。而瑞華在審計國科環(huán)宇時對于這些問題均沒有在審計報告中予以披露，且在審計過程中未準確評估企業(yè)外部環(huán)境、內(nèi)部控制制度、關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險,未發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)報表編制不當?shù)膯栴},未獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù),未保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎性。為有效提高審計人員以后對同行業(yè)其他企業(yè)IPO審計的質(zhì)量，建議從國家和審計兩個層面做出相應(yīng)的優(yōu)化措施。國家層面，應(yīng)當優(yōu)化IPO上市的法律法規(guī)，讓企業(yè)對欺詐上市不再抱有想法；應(yīng)當加強對IPO審計失敗且存有責(zé)任的會計師事務(wù)所的懲戒制度，同時加強IPO審計過程中的監(jiān)管制度，雙管齊下保障會計師事務(wù)所IPO審計這一關(guān)的質(zhì)量。審計層面，審計人員要事先了解被審計單位所處的行業(yè)環(huán)境和內(nèi)部控制制度實施的有效性，制定嚴格的審計程序，在審計的整個過程中保持應(yīng)有的職業(yè)素養(yǎng)，嚴謹?shù)耐瓿蓪徲嫻ぷ?，給出真實可靠的審計報告；同時審計人員要吸取工作中的經(jīng)驗，結(jié)合時代特色在審計方法上創(chuàng)新，用新方法降低審計風(fēng)險。參考文獻王松超.上市公司舞弊風(fēng)險的識別與防范[J].企業(yè)改革與管理,2015,(03):15.陳珩.會計師事務(wù)所的審計風(fēng)險及規(guī)避研究[J].財會學(xué)習(xí),2017,(03):11-13.王啟迪.DY股份IPO審計失敗案例研究[D].吉林財經(jīng)大學(xué),2019.鮑靜.IPO審計風(fēng)險及防范研究——以信永中和對登云股份審計為例[D].北京交通大學(xué),2020.徐洋洋.IPO審計風(fēng)險與控制研究——以登云股份公司為例[D].吉林財經(jīng)大學(xué),2019.李韓華.X公司IPO風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫅?yīng)用研究[D].哈爾濱商業(yè)大學(xué),2018.張瑜璟.IPO實質(zhì)條件——財務(wù)標準(四)[J].中國石油和化工,2019,(06):45-47.黃夢元.高斯貝爾IPO后業(yè)績變臉案例研究[D].安徽工業(yè)大學(xué),2020.李雪嬌.探析審計重要性水平與審計風(fēng)險[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2017,(04):244.LeonovPY,VeselovaEA.RevisitingtheApplicationofaRisk-orientedAuditApproachScientificandResearch[J].KnESocialSciences,2018,(02):407-414.宋伊南.H公司IPO審計項目的重大錯報風(fēng)險評估研究[D].西安石油大學(xué),2020.姚琛依.內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計意見類型不一致及其信息含量研究[D].浙江工商大學(xué),2017.王珂.IPO審計風(fēng)險研究——以天能科技為例[D].首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué),2018.羅偉偉.振隆特產(chǎn)IPO審計風(fēng)險管理[D].天津商業(yè)大學(xué),2019.AlsharairiMalek,SmithDeborahDrummond,GlamboskyMina,GleasonKimberley.FirmInvestmentEfficiencyandAuditorPerceptionofDividendInitiation[J].QuarterlyJournalofFinanceandAccounting,2018,56(3/4):67-102喻珮.大智慧審計失敗案例研究[D].中南財經(jīng)政法大學(xué),2017.JohnEvans.Auditqualityandauditre