記賬實(shí)操-房地產(chǎn)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-房地產(chǎn)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄房地產(chǎn)公司注冊(cè)的一般流程包括：1.確定公司名稱：選擇合適的公司名稱，并進(jìn)行核名。2.準(zhǔn)備材料：準(zhǔn)備好公司設(shè)立所需的各項(xiàng)資料，包括法定代表人身份證明、股東身份證明、注冊(cè)資本等。3.提交申請(qǐng)：將準(zhǔn)備好的材料提交給當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T，申請(qǐng)注冊(cè)房地產(chǎn)公司。4.領(lǐng)取核準(zhǔn)通知書(shū)：經(jīng)過(guò)審核通過(guò)后，領(lǐng)取工商行政管理部門頒發(fā)的核準(zhǔn)通知書(shū)。5.公司章程起草：制定公司章程，明確公司的組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)范圍、股權(quán)結(jié)構(gòu)等。6.注冊(cè)資本繳納：按照規(guī)定將注冊(cè)資本存入公司銀行賬戶。7.領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照：憑核準(zhǔn)通知書(shū)到工商行政管理部門領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。8.刻制公章：在公安局備案后，到相關(guān)部門刻制公司公章。9.開(kāi)立銀行賬戶：憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照到銀行開(kāi)立公司銀行賬戶。10.辦理稅務(wù)登記：到稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記，獲取稅務(wù)登記證。11.注冊(cè)備案：將工商行政管理部門頒發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)材料進(jìn)行備案注冊(cè)。12.其他許可證件：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況，辦理其他相關(guān)的行業(yè)許可證件，如房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)等。賬務(wù)處理一，庫(kù)存現(xiàn)金（銀行存款）從銀行提取現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款支取庫(kù)存現(xiàn)金或是預(yù)支現(xiàn)金借：其他應(yīng)收賬——XX成本類或材料類科目貸：庫(kù)存現(xiàn)金二，應(yīng)收賬款主要是核算在開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，轉(zhuǎn)讓和銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，提供出租房屋和提供勞務(wù)，而向購(gòu)買、接受和租用單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。1.出售租賃商品房而應(yīng)收取的未收到的款項(xiàng)(所附原始單據(jù)：購(gòu)方協(xié)議銷售發(fā)票或出租發(fā)票）借：應(yīng)收賬款——XX公司或個(gè)人貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅2.出讓材料而應(yīng)收取的未收款項(xiàng)借：應(yīng)收賬款——XX公司貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅收回款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款3.壞賬準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備發(fā)生壞賬時(shí)借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款4.應(yīng)收票據(jù)指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。銷售商品房而收到的商業(yè)匯票借：應(yīng)收票據(jù)——XX公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳稿費(fèi)——增值稅商業(yè)匯票到期：若為無(wú)息商業(yè)匯票(所附單據(jù)：銷售發(fā)票、雙方協(xié)議)借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)若為有息商業(yè)匯票借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)——XX公司財(cái)務(wù)費(fèi)用5，預(yù)付賬款是指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按照合同預(yù)付給承包單位的工程款和備料款，分別設(shè)置“預(yù)付承包單位款”和“預(yù)付供應(yīng)單位款”兩個(gè)明細(xì)科目。1.預(yù)付給承包單位的工程款和備料款(所附單據(jù)：付款申請(qǐng)書(shū)、付款單)借：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款貸：銀行存款拔付承包單位抵作備料款的材料借：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款貸：原材料企業(yè)與承包單位按月或是按季進(jìn)行工程結(jié)算時(shí)(所附單據(jù)：工程價(jià)款結(jié)算單)借：開(kāi)發(fā)成本貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款同時(shí)，從應(yīng)付的工程款中扣回預(yù)付的工程款和備料款借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款貸：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款用銀行存款補(bǔ)付余額借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款貸：銀行存款2.預(yù)付給供應(yīng)商的材料價(jià)款借：預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款貸：銀行存款材料驗(yàn)收入庫(kù)，用預(yù)付款抵扣應(yīng)付款借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購(gòu)貨款貸：預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款用銀行存款補(bǔ)付余額借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購(gòu)貨款貸：銀行存款6，材料采購(gòu)主要是核算企業(yè)購(gòu)入各種物資的采購(gòu)成本。包括購(gòu)入材料設(shè)備的買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、流通壞節(jié)的稅金，月終分配的采購(gòu)保管費(fèi)和材料成本差異。7，采購(gòu)保管費(fèi)主要核算采購(gòu)保管人員的工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、交通差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、低值易耗品攤銷、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等。8，材料成本差異主要用來(lái)核算實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異。9，庫(kù)存材料用來(lái)核算各種為庫(kù)存材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。10，庫(kù)存設(shè)備用來(lái)核算企業(yè)用于開(kāi)發(fā)工程的各種庫(kù)存設(shè)備的實(shí)際成本1.購(gòu)入設(shè)備，支付買價(jià)、代墊的運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)(所附憑證：代墊費(fèi)用交付單、銷售發(fā)票、付款單)借：材料采購(gòu)——設(shè)備采購(gòu)應(yīng)繳稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)項(xiàng)）貸：銀行存款計(jì)算與分配的采保費(fèi)(所附憑證：計(jì)算的采保費(fèi)用固定表格)借：材料采購(gòu)——設(shè)備采購(gòu)貸：采購(gòu)保管費(fèi)采購(gòu)保管費(fèi)的計(jì)算公式如下：采購(gòu)保管費(fèi)的實(shí)際分配率=材料實(shí)際發(fā)生的采保費(fèi)/本月購(gòu)入材料實(shí)際發(fā)生的買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)某種物資應(yīng)分?jǐn)偟牟少?gòu)保管費(fèi)=實(shí)際買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)*分配率材料驗(yàn)收入庫(kù)(所附單據(jù)：入為單、設(shè)備管理單)借：庫(kù)存設(shè)備貸：材料采購(gòu)2.訂購(gòu)設(shè)備與材料，所發(fā)生的買價(jià)與動(dòng)雜費(fèi)、稅款(所附單據(jù)：購(gòu)貨發(fā)票、提貨單、銀行單據(jù)、運(yùn)輸費(fèi)單據(jù))借：預(yù)付賬款貸：銀行存款設(shè)備到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù)借：材料采購(gòu)——設(shè)備采購(gòu)貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購(gòu)貨款沖減預(yù)付的設(shè)備貨款借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付供貨款貸：預(yù)付賬款支付余下應(yīng)付的設(shè)備材料采購(gòu)款借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款3.設(shè)備和材料發(fā)出，領(lǐng)用設(shè)備進(jìn)行安裝，用作房屋建設(shè)(所附憑據(jù)：發(fā)出材料匯總表、設(shè)備出庫(kù)單)借：開(kāi)發(fā)成本——房屋開(kāi)發(fā)貸：庫(kù)存設(shè)備銷售積壓設(shè)備(所附單據(jù)：設(shè)備出庫(kù)單、銀行單據(jù)、銷售發(fā)票)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳稅費(fèi)——增值稅（銷項(xiàng)）結(jié)轉(zhuǎn)成本借：其他業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存設(shè)備11，委托加工材料主要是核算委托外單位加工的各種材料的實(shí)際成本。應(yīng)與加工單位簽訂加工合同。發(fā)出材料，委托外單位加工借：委托加工材料貸：庫(kù)存材料材料成本差異加工完后驗(yàn)收入庫(kù)借：委托加工材料貸：銀行存款借：庫(kù)存材料——XX材料貸：委托加工材料12，低值易耗品是指未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的勞動(dòng)材料。如：工具、器具、玻璃器皿等自營(yíng)工程領(lǐng)用生產(chǎn)工具，一次性攤銷計(jì)入成本費(fèi)用借：開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用工具一批，用五五攤銷法：借：待攤費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料借：采購(gòu)保管費(fèi)貸：待攤費(fèi)用13，開(kāi)發(fā)產(chǎn)品是指企業(yè)已經(jīng)完成全部開(kāi)發(fā)過(guò)程并驗(yàn)收合格，可以按照合同的條件移交購(gòu)貨單位，或者可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品，包括開(kāi)發(fā)完工的建設(shè)場(chǎng)地、房屋、配套設(shè)施和代建工程等企業(yè)開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品。在竣工驗(yàn)收時(shí)借：開(kāi)發(fā)商品貸：開(kāi)發(fā)成本對(duì)外銷售轉(zhuǎn)讓的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，月份終了按時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：開(kāi)發(fā)商品14，分期開(kāi)發(fā)產(chǎn)品應(yīng)根據(jù)分期銷售合同進(jìn)行結(jié)算，可以根據(jù)需要設(shè)置“分期收款開(kāi)發(fā)商品備查賬”。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：分期收款開(kāi)發(fā)商品15，出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品是指利用開(kāi)發(fā)完成的土地和房屋，進(jìn)行商業(yè)性出租的一種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。主要是通過(guò)收取租金的形式實(shí)現(xiàn)的。應(yīng)下設(shè)“出租產(chǎn)品”“出租產(chǎn)品攤銷”兩個(gè)明細(xì)科目出租土地或是房屋時(shí)借：出租開(kāi)發(fā)商品——出租產(chǎn)品貸：開(kāi)發(fā)商品租金收入借：銀行存款或應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳稅費(fèi)——增值稅16，周轉(zhuǎn)房是指企業(yè)用于安置拆遷居民周轉(zhuǎn)使用，下設(shè)“在用周轉(zhuǎn)房”和“周轉(zhuǎn)房攤銷”兩個(gè)明細(xì)科目開(kāi)發(fā)的用于安裝居于拆遷的周轉(zhuǎn)房，按實(shí)際搭建的成本借：周轉(zhuǎn)房——在用周轉(zhuǎn)房貸：開(kāi)發(fā)商品——房屋按月計(jì)提的周轉(zhuǎn)房攤銷借：開(kāi)發(fā)成本或開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)房——周轉(zhuǎn)房攤銷其間發(fā)生的維修費(fèi)用，如果金額不大借：開(kāi)發(fā)成本或開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用貸：銀行存款如果金額較大的借：待攤費(fèi)用或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸：銀行存款最后再分次攤?cè)氲接嘘P(guān)成本費(fèi)用科目17，固定資產(chǎn)1.購(gòu)入的固定資產(chǎn)(所附原始憑證：運(yùn)雜費(fèi)專用發(fā)票、現(xiàn)金支出憑單、銀行單據(jù)、購(gòu)貨發(fā)票等)借：固定資產(chǎn)應(yīng)繳稅款——增值稅（進(jìn)項(xiàng)）貸：銀行存款購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)--購(gòu)建支出應(yīng)繳稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)項(xiàng)）貸：銀行存款支付安裝費(fèi)用借：固定資產(chǎn)--購(gòu)建支出貸：銀行存款安裝完畢交付使用時(shí)借：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)--購(gòu)建支出2.自制自建的固定資產(chǎn)(所附單據(jù)：移交使用單、工程結(jié)算單)支付的土地征用費(fèi)及堪設(shè)計(jì)費(fèi)借：固定資產(chǎn)--購(gòu)建支出貸：銀行存款領(lǐng)用材料時(shí)借：固定資產(chǎn)--購(gòu)建支出貸：原材料分配建筑工人工資和福利費(fèi)借：固定資產(chǎn)--購(gòu)建支出貸：應(yīng)付職工薪酬完畢建筑交付使用借：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)--購(gòu)建支出3.其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)(所附單據(jù)：投資證明、合同)借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本累計(jì)折舊4.改擴(kuò)建的固定資產(chǎn)(所附單據(jù)：擴(kuò)建通知單)借：固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)生用固定資產(chǎn)殘料變賣時(shí)借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)--購(gòu)建支出