會計(jì)信息系統(tǒng)：第12章 存貨核算

第12章存貨核算12.1存貨管理系統(tǒng)概述12.2存貨管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理存貨核算-系統(tǒng)概述功能概述存貨核算系統(tǒng)主要針對企業(yè)存貨的收發(fā)存業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，掌握存貨的耗用情況，及時準(zhǔn)確地把各類存貨成本歸集到各成本項(xiàng)目和成本對象上，為企業(yè)的成本核算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。存貨核算系統(tǒng)的主要功能包括：存貨出入庫成本的核算、暫估入庫業(yè)務(wù)處理、出入庫成本的調(diào)整、存貨跌價準(zhǔn)備的處理等。存貨核算-系統(tǒng)概述存貨核算系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關(guān)系采購管理存貨核算銷售管理庫存管理成本管理總賬各種出入庫單據(jù)銷售出庫單銷售發(fā)貨單銷售發(fā)票產(chǎn)成品入庫成本材料出庫成本出入庫憑證采購入庫單存貨核算-日常業(yè)務(wù)處理日常業(yè)務(wù)-入庫業(yè)務(wù)處理采購入庫采購入庫單在庫存管理系統(tǒng)中錄入，在存貨核算系統(tǒng)中可以修改采購入庫單上的入庫金額，采購入庫單上“數(shù)量”的修改只能在該單據(jù)填制的系統(tǒng)進(jìn)行。產(chǎn)成品入庫產(chǎn)成品入庫單在填制時一般只填寫數(shù)量，單價與金額既可以通過修改產(chǎn)成品入庫單直接填入，也可以由存貨核算系統(tǒng)的產(chǎn)成品成本分配功能自動計(jì)算填入。其他入庫大部分其他入庫單都是由相關(guān)業(yè)務(wù)直接生成的，如果與庫存管理系統(tǒng)集成使用，可以通過修改其他入庫單的操作對盤盈入庫業(yè)務(wù)生成的其他入庫單的單價進(jìn)行輸入或修改。存貨核算-日常業(yè)務(wù)處理日常業(yè)務(wù)-出庫業(yè)務(wù)處理銷售出庫材料領(lǐng)用出庫其他出庫在存貨核算系統(tǒng)可以修改出庫單據(jù)上的單價或金額。存貨核算-日常業(yè)務(wù)處理日常業(yè)務(wù)-單據(jù)記賬單據(jù)記賬是將所輸入的各種出入庫單據(jù)記入存貨明細(xì)賬、差異明細(xì)賬、受托代銷商品明細(xì)賬等。單據(jù)記賬應(yīng)注意以下幾點(diǎn)。無單價的入庫單據(jù)不能記賬，因此記賬前應(yīng)對暫估入庫的成本、產(chǎn)成品入庫單的成本進(jìn)行確認(rèn)或修改。各個倉庫的單據(jù)應(yīng)該按照實(shí)踐順序記賬。已記賬單據(jù)不能修改和刪除。如果發(fā)現(xiàn)已記賬單據(jù)有錯誤，在本月未結(jié)賬狀態(tài)下可以取消記賬。如果已記賬單據(jù)已生成憑證，就不能取消記賬，除非先刪除相關(guān)憑證。存貨核算-日常業(yè)務(wù)處理日常業(yè)務(wù)-調(diào)整業(yè)務(wù)出入庫單據(jù)記賬后，發(fā)現(xiàn)單據(jù)金額錯誤，如果是錄入錯誤，通常采用修改方式進(jìn)行調(diào)整。但如果遇到由于暫估入庫后發(fā)生零出庫業(yè)務(wù)等原因所造成的出庫成本不準(zhǔn)確或庫存數(shù)量為零而仍有庫存金額的情況，就需要利用調(diào)整單據(jù)進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整單據(jù)包括入庫調(diào)整單和出庫調(diào)整單。它們都只針對當(dāng)月存貨的出入庫成本進(jìn)行調(diào)整，并且只調(diào)整存貨的金額，不調(diào)整存貨的數(shù)量。存貨核算-日常業(yè)務(wù)處理日常業(yè)務(wù)-調(diào)整業(yè)務(wù)單據(jù)系統(tǒng)操作生成憑證入庫調(diào)整單存貨系統(tǒng)錄入、記賬借:原材料（庫存商品）貸:相關(guān)科目制單出庫調(diào)整單存貨系統(tǒng)錄入、記賬借:相關(guān)科目

貸:原材料（庫存商品）制單操作操作操作操作存貨核算-日常業(yè)務(wù)處理日常業(yè)務(wù)-暫估處理存貨核算系統(tǒng)中對采購暫估入庫業(yè)務(wù)提供了月初回沖、單到回沖、單到補(bǔ)差3種方式，暫估處理方式一旦選擇不可修改。無論采用哪種方式，都要遵循以下步驟。(1)待采購發(fā)票到達(dá)后，在采購管理系統(tǒng)中填制發(fā)票并進(jìn)行采購結(jié)算。(2)然后在存貨核算系統(tǒng)中完成暫估入庫業(yè)務(wù)成本處理。存貨核算-日常業(yè)務(wù)處理生成憑證在存貨核算系統(tǒng)中，可以將各種出入庫單據(jù)中涉及存貨增減和價值變動的單據(jù)生成憑證傳遞到總賬。對比較規(guī)范的業(yè)務(wù)，在存貨核算系統(tǒng)的初始設(shè)置中可以事先設(shè)置好憑證上的存貨科目和對方科目，系統(tǒng)將自動采用這些科目生成相應(yīng)的出入庫憑證，并傳送到總賬。存貨核算-月末處理期末處理當(dāng)存貨核算系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)全部完成后，進(jìn)行期末處理，系統(tǒng)自動計(jì)算全月平均單價及本會計(jì)月出庫成本，自動計(jì)算差異率（差價率）以及本會計(jì)月的分?jǐn)偛町?差價，并對已完成日常業(yè)務(wù)的倉庫/部門做處理標(biāo)志。與總賬對賬為保證業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性，需要進(jìn)行對賬。存貨核算系統(tǒng)記錄的存貨明細(xì)賬數(shù)據(jù)與總賬系統(tǒng)存貨科目和差異科目