供水企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建及優(yōu)化策略探討

隨著諸多有利政策的出臺(tái)，供水企業(yè)進(jìn)入穩(wěn)定發(fā)展階段，規(guī)模逐漸擴(kuò)大，城市供水量、供水率等指標(biāo)不斷提高。但部分供水企業(yè)在經(jīng)營中均存在著成本倒掛的現(xiàn)象，影響到了規(guī)模的擴(kuò)大。在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)日益提高的今天，供水企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，對(duì)于內(nèi)部管理、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面能力的提高有較強(qiáng)的促進(jìn)作用。此外，隨著政資分離，上市企業(yè)、民營企業(yè)加入供水市場，形成了較為復(fù)雜的市場競爭格局，傳統(tǒng)供水企業(yè)的自然壟斷性特征被逐漸弱化。要在競爭激烈的供水市場中求生存、求發(fā)展，供水企業(yè)應(yīng)構(gòu)建權(quán)責(zé)明確、科學(xué)的內(nèi)部控制體系，全面防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，以此提高自身的市場競爭力。一、供水企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控體系的作用內(nèi)控體系指的是企業(yè)內(nèi)部管理層基于保護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源、經(jīng)營資源的目的，合理調(diào)整經(jīng)營行為、管理行為、經(jīng)濟(jì)行為的管理體系。同時(shí)，通過對(duì)不同管理崗位的職責(zé)分配，形成相互制約、相互聯(lián)系的管理體系。對(duì)于供水企業(yè)而言，內(nèi)控體系作為企業(yè)管理的關(guān)鍵部分，是現(xiàn)代企業(yè)管理的內(nèi)在要求，也是完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的前提?？茖W(xué)合理的內(nèi)控體系能夠提高供水企業(yè)的市場競爭力、風(fēng)險(xiǎn)防范能力，顯著提高經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)控體系不但可以促進(jìn)供水企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理崗位形成制衡機(jī)制，還能促進(jìn)其穩(wěn)定運(yùn)行。通過內(nèi)控體系的實(shí)施，能夠?qū)ω?cái)務(wù)資料的完整性、真實(shí)性進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、有效性進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，對(duì)管理人員的決策、計(jì)劃的收益性、可靠性進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，查處管理層的違規(guī)行為，為企業(yè)外部提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)供水企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。二、供水企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建中存在的問題(一)風(fēng)險(xiǎn)防范不全面風(fēng)險(xiǎn)防范是內(nèi)控體系的基礎(chǔ)，應(yīng)具有較強(qiáng)的全面性，結(jié)合供水企業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范。但部分城市供水企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范存在著全面性不足、范圍較為狹窄的問題，比如對(duì)水質(zhì)管理的力度不足，無法防范水質(zhì)事故風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)決算不嚴(yán)格，無法防范資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)，市場管理力度不足，難以防范市場緊縮風(fēng)險(xiǎn)。(二)信息溝通不流暢多數(shù)供水企業(yè)為實(shí)現(xiàn)協(xié)同辦公，在企業(yè)管理中全面應(yīng)用了信息化技術(shù)、智能化技術(shù)，投入使用了OA協(xié)同辦公系統(tǒng)。但受實(shí)際信息化建設(shè)水平的影響，部分供水企業(yè)內(nèi)部未形成協(xié)同性較高的辦公機(jī)制，OA系統(tǒng)和企業(yè)內(nèi)部其他系統(tǒng)未進(jìn)行有效連接，出現(xiàn)了信息溝通不流暢，數(shù)據(jù)共享程度較差的問題，產(chǎn)生了“信息孤島”現(xiàn)象。同時(shí)，受專業(yè)領(lǐng)域的影響，不同部門、不同崗位的工作人員難以理解系統(tǒng)中各類信息的實(shí)際含義，無法挖掘信息價(jià)值，給內(nèi)控體系的構(gòu)建、實(shí)施帶來了阻力。此外，多數(shù)供水企業(yè)和客戶之間的溝通渠道較少，雖然部分供水企業(yè)設(shè)置了和客戶之間的線上溝通渠道，但未配備對(duì)應(yīng)的在線客服、服務(wù)反饋模塊，僅在溝通渠道中單方面發(fā)布相關(guān)公告。當(dāng)客戶存在問題時(shí)，只能通過傳統(tǒng)撥打電話的形式和供水企業(yè)工作人員取得聯(lián)系，不僅效率較低，還經(jīng)常存在因占線無法溝通的情況出現(xiàn)[1]。(三)專業(yè)素質(zhì)待提升供水企業(yè)工作人員專業(yè)素質(zhì)低體現(xiàn)在審計(jì)人員和基層職工兩方面。對(duì)于審計(jì)人員而言，內(nèi)控體系的落實(shí)實(shí)施對(duì)于審計(jì)人員的專業(yè)水平有了新的要求，若專業(yè)素質(zhì)無法滿足要求，內(nèi)部監(jiān)督便會(huì)流于形式，無法發(fā)揮內(nèi)部控制作用。部分供水企業(yè)受歷史因素影響，管理模式較為傳統(tǒng)，對(duì)審計(jì)人員未制定相應(yīng)的培訓(xùn)計(jì)劃，使得審計(jì)工作人員的專業(yè)水平和現(xiàn)代企業(yè)管理的內(nèi)控體系構(gòu)建存在脫節(jié)的現(xiàn)象。因部分審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)不高，使得審計(jì)部門的獨(dú)立性較差，對(duì)相關(guān)管理崗位的監(jiān)督缺乏一定客觀性，使得審計(jì)信息失之偏頗。同時(shí)，部分供水企業(yè)的審計(jì)部門和其他部門的行政等級(jí)相同，僅負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)費(fèi)用的審核等常規(guī)監(jiān)督工作，未從客觀角度為管理人員的經(jīng)營決策提供合理建議。對(duì)于基層職工、干部而言，部分供水企業(yè)的績效管理機(jī)制不完善，思想工作政治工作不到位，難以調(diào)動(dòng)基層干部的主動(dòng)性、積極性，這便為內(nèi)控體系的實(shí)施帶來了阻力。三、供水企業(yè)內(nèi)控體系的優(yōu)化實(shí)踐策略(一)建立全面的風(fēng)險(xiǎn)防范體系1.防范水質(zhì)事故風(fēng)險(xiǎn)水質(zhì)是供水企業(yè)的“產(chǎn)品質(zhì)量”，不僅直接關(guān)系到企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，還關(guān)乎群眾的身體健康。因此，管理人員應(yīng)將防范水質(zhì)事故風(fēng)險(xiǎn)和維護(hù)社會(huì)公共安全放在相同的高度，采取必要措施消除水質(zhì)事故風(fēng)險(xiǎn)。一是加強(qiáng)污染防范。管理人員應(yīng)加大水源保護(hù)區(qū)的保護(hù)力度，組織開展植樹造林活動(dòng)，制止亂砍濫伐行為，提高水源保護(hù)區(qū)的植被覆蓋率，充分發(fā)揮植被的凈化功能。并在保護(hù)區(qū)設(shè)立保護(hù)標(biāo)志、監(jiān)控設(shè)施等，實(shí)施封閉管理，嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)巡查責(zé)任，保護(hù)水源保護(hù)區(qū)的自然環(huán)境[2]。二是加強(qiáng)生產(chǎn)管理。生產(chǎn)過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)，做到勤檢測、細(xì)觀察，根據(jù)水源水質(zhì)情況靈活調(diào)整相關(guān)添加劑的投放量。同時(shí)加強(qiáng)從水源到管網(wǎng)末端等不同階段的水質(zhì)檢測，結(jié)合GPS技術(shù)、傳感器技術(shù)，實(shí)現(xiàn)水源、凈水過程、運(yùn)輸過程等所有環(huán)節(jié)的信息互通，為合理加入添加劑提供科學(xué)指導(dǎo)。三是合理調(diào)整制水技術(shù)。供水企業(yè)技術(shù)人員應(yīng)加強(qiáng)了解不同階段水源中的化學(xué)物質(zhì)變化情況，分析并總結(jié)水質(zhì)的變化規(guī)律，靈活調(diào)整生產(chǎn)工藝。比如，當(dāng)水源較為渾濁時(shí)，可增加聚丙烯酰胺的投加量以此提高水中懸浮物的凝結(jié)速度，達(dá)到快速降低水質(zhì)渾濁度的目的，在保證生產(chǎn)效率的同時(shí)，提高水質(zhì)質(zhì)量。若水源中藻類含量較高，可增加高錳酸鉀的投加量，利用高錳酸鹽去除水中的藻類物質(zhì)。四是完善應(yīng)急預(yù)案。內(nèi)控體系中水質(zhì)事故風(fēng)險(xiǎn)的防范重點(diǎn)便是建立水質(zhì)應(yīng)急預(yù)案并落實(shí)執(zhí)行，管理人員可以以水質(zhì)監(jiān)測技術(shù)為核心，建立水質(zhì)預(yù)警系統(tǒng)，并將水源、凈化階段、管網(wǎng)運(yùn)輸階段等環(huán)節(jié)加入其中，在加強(qiáng)日常水質(zhì)管理的同時(shí)，充分發(fā)揮水質(zhì)預(yù)警系統(tǒng)的作用。管理人員可以在水質(zhì)預(yù)警系統(tǒng)中設(shè)置水質(zhì)指標(biāo)的相關(guān)閾值，當(dāng)水源中某個(gè)指標(biāo)出現(xiàn)突然惡化，超過預(yù)先設(shè)定的閾值時(shí)，便會(huì)提醒工作人員進(jìn)行及時(shí)處置。以此預(yù)警系統(tǒng)為基礎(chǔ)，結(jié)合相關(guān)水質(zhì)指標(biāo)和供水企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)情況，制定應(yīng)急預(yù)案，設(shè)置應(yīng)急隊(duì)伍。并對(duì)水源的供應(yīng)、生產(chǎn)運(yùn)行、管網(wǎng)運(yùn)輸?shù)人须A段的異常情況進(jìn)行模擬，提高應(yīng)急隊(duì)伍的專業(yè)能力。五是加強(qiáng)管網(wǎng)、設(shè)備管理。運(yùn)輸管網(wǎng)和生產(chǎn)設(shè)備是水質(zhì)事故風(fēng)險(xiǎn)防范的前提，因此，應(yīng)對(duì)運(yùn)輸管網(wǎng)末端的用水設(shè)備、主管道、消防栓、水表井等生產(chǎn)設(shè)備、設(shè)施加強(qiáng)日常安全巡查，并定期對(duì)各類設(shè)備、設(shè)施進(jìn)行檢修、維護(hù)，配備易損件和維修工具，保證性能滿足實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)輸要求。同時(shí)，提高供水企業(yè)自身的凈化、運(yùn)輸能力，逐步更新管網(wǎng)和基礎(chǔ)設(shè)施，保障運(yùn)輸過程中的水質(zhì)不受污染[3]。2.防范資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)基于供水企業(yè)的基本情況，將績效管理機(jī)制融入內(nèi)控體系中，針對(duì)財(cái)務(wù)管理中關(guān)鍵環(huán)節(jié)采取切實(shí)有效的舉措，完善財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，提高內(nèi)控體系管理效能。一是健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。以企業(yè)法人為核心，按照統(tǒng)籌管理、權(quán)責(zé)一致、分級(jí)實(shí)施的原則，健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。結(jié)合供水企業(yè)的實(shí)際規(guī)模、發(fā)展現(xiàn)狀，建立主管財(cái)務(wù)工作的管理體系，明確各個(gè)崗位的責(zé)任權(quán)限、義務(wù)，清晰崗位職責(zé)界限，為后續(xù)責(zé)任追究提供便捷條件。二是科學(xué)決策，防范重大風(fēng)險(xiǎn)?？茖W(xué)決策機(jī)制是化解資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，通常因決策失誤產(chǎn)生的資金損失巨大，難以彌補(bǔ)。因此，實(shí)行科學(xué)決策機(jī)制是避免重大資金損失的關(guān)鍵。管理及人員可遵循統(tǒng)籌兼顧、民主的原則，在進(jìn)行決策前，廣泛聽取意見，對(duì)大宗物資的采購、大型項(xiàng)目的建設(shè)等資金消耗較大的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行可行性研究、必要性評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、市場調(diào)研，結(jié)合供水企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，兼顧短期、長期利益，社會(huì)、企業(yè)利益，征求多方意見，最后進(jìn)行決策。不可盲目增加投資規(guī)模，避免增加供水企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。三是加強(qiáng)日常管理，控制經(jīng)營成本。管理人員應(yīng)制定有關(guān)于資產(chǎn)管理的具體制度，比如，會(huì)計(jì)核算制度、固定資產(chǎn)管理制度、票據(jù)管理制度、檔案管理制度、現(xiàn)金管理制度等，規(guī)定各個(gè)制度的具體細(xì)節(jié)，崗位職責(zé)和違約責(zé)任，形成有效的約束機(jī)制和管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)以制度管財(cái)，降低財(cái)務(wù)管理成本。同時(shí)，從供水企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況出發(fā)，制定企業(yè)經(jīng)營的財(cái)務(wù)預(yù)算，將各項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)進(jìn)行量化，以部門為單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)現(xiàn)責(zé)任到人。并以量化后的財(cái)務(wù)指標(biāo)為基礎(chǔ)，對(duì)研發(fā)費(fèi)用、辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用等費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格審批，壓縮不必要成本，最大限度地降低企業(yè)負(fù)擔(dān)。此外，管理人員還可定期對(duì)各個(gè)部門的財(cái)務(wù)量化指標(biāo)進(jìn)行跟蹤，以季度為單位進(jìn)行考核，將其作為績效考核的發(fā)放依據(jù)[4]。四是加強(qiáng)監(jiān)督，保障資金運(yùn)行規(guī)范。首先，管理人員應(yīng)重視審計(jì)工作，主動(dòng)邀請相關(guān)審計(jì)部門對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督，并積極開展內(nèi)控審計(jì)、績效評(píng)價(jià)審計(jì)，聽取審計(jì)部門意見后及時(shí)整改。其次，切實(shí)推進(jìn)企務(wù)公開工作，按照相關(guān)制度的要求設(shè)立黨務(wù)公開欄，將物資采購、工程建設(shè)、人事任免等重大決策公開，保障企業(yè)職工的知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)，提高經(jīng)濟(jì)行為的透明度，實(shí)現(xiàn)“陽光操作”。3.防范市場緊縮風(fēng)險(xiǎn)管理人員可從供水漏失和市場管理兩個(gè)角度入手防范市場緊縮風(fēng)險(xiǎn)。一是加強(qiáng)供水漏失管理。首先，管理人員可依托于企業(yè)的調(diào)度中心，建立管網(wǎng)監(jiān)測系統(tǒng)，根據(jù)實(shí)際供水情況，設(shè)置管網(wǎng)的壓力、流量監(jiān)測閾值，根據(jù)參數(shù)對(duì)供水進(jìn)行調(diào)配，防止因壓力過高產(chǎn)生爆管、溢流。同時(shí)，還需將當(dāng)前數(shù)據(jù)和常態(tài)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，對(duì)可能出現(xiàn)的異常情況進(jìn)行預(yù)測。其次，配備專業(yè)的測漏設(shè)備、隊(duì)伍，一旦發(fā)現(xiàn)漏水點(diǎn)，及時(shí)通知搶修人員，減少水分流失。最后，落實(shí)抄表責(zé)任，加大稽查力度。管理人員可對(duì)收費(fèi)隊(duì)伍、催款隊(duì)伍進(jìn)行整合，進(jìn)行專題業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高工作適應(yīng)度，將水費(fèi)回收率和工作人員的績效考核相掛鉤，落實(shí)抄表責(zé)任。同時(shí)，對(duì)用水大戶的用水行為進(jìn)行比對(duì)分析，打擊偷水行為，維護(hù)供水企業(yè)的合法利益。二是加強(qiáng)市場管理。首先，供水企業(yè)應(yīng)制定供水服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，并將標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行公開，嚴(yán)格要求相關(guān)工作人員按照服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)，認(rèn)真落實(shí)回訪制度，提高服務(wù)效率。其次，規(guī)范客戶管理。嚴(yán)格區(qū)分客戶的用水性質(zhì)，對(duì)客戶開放完善的業(yè)務(wù)辦理程序，減少差錯(cuò)、延誤的現(xiàn)象。并健全用戶資料，以此作為稽查的數(shù)據(jù)依據(jù)。最后，為避免出現(xiàn)私采地下水的情況，管理人員可聯(lián)合政府對(duì)相關(guān)企業(yè)進(jìn)行排查，依法采取制止措施。(二)加強(qiáng)信息溝通隨著信息化建設(shè)的不斷推進(jìn)，OA系統(tǒng)在供水企業(yè)中被廣泛應(yīng)用。但受技術(shù)因素影響，不同部門管理系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)共享性較差。為解決信息溝通問題，應(yīng)將供水企業(yè)內(nèi)部不同部門的管理系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，避免“信息孤島”現(xiàn)象的產(chǎn)生。管理人員可統(tǒng)一采用SQL技術(shù)建立不同管理系統(tǒng)所用的數(shù)據(jù)庫，對(duì)于此類SQLSERVER數(shù)據(jù)庫服務(wù)器，可直接利用ASP(動(dòng)態(tài)服務(wù)界面)在數(shù)據(jù)庫的IP地址后加入TCP/IP端口號(hào)便可連接，通常默認(rèn)取值為1433(未更改情況下)。以完全外接的形式將SQL數(shù)據(jù)庫和OA系統(tǒng)進(jìn)行連接，通過不同的信息數(shù)據(jù)調(diào)用指令，完成對(duì)數(shù)據(jù)庫的信息檢索?？蓪⑵髽I(yè)管理系統(tǒng)作為主系統(tǒng)(主數(shù)據(jù)庫)連接其他管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫，以此實(shí)現(xiàn)信息共享。同時(shí)，研發(fā)智能終端系統(tǒng)，以便于管理人員對(duì)相關(guān)信息數(shù)據(jù)的調(diào)用。此外，供水企業(yè)可靈活運(yùn)用新媒體技術(shù)，在自媒體社交平臺(tái)中注冊賬號(hào)，拓展對(duì)外溝通渠道，并設(shè)置24h在線的人工客服，用戶僅需要私信、發(fā)送消息便可和客服進(jìn)行溝通。為降低人工成本，可應(yīng)用人工智能技術(shù)，將常見的問題寫入程序，解答客戶問題[5]。(三)提高專業(yè)素質(zhì)對(duì)于審計(jì)人員而言，管理人員可提高內(nèi)部審計(jì)部門的門檻，要求應(yīng)聘工作人員必須具有相應(yīng)職業(yè)資格，并組織審計(jì)工作人員參加當(dāng)?shù)刂鞴懿块T舉辦的相關(guān)培訓(xùn)活動(dòng)，或聘請專家進(jìn)行培訓(xùn)，提高審計(jì)工作人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。此外，供水企業(yè)還應(yīng)提高審計(jì)部門在企業(yè)內(nèi)部的行政級(jí)別，提高審計(jì)部門的權(quán)威性，并針對(duì)審計(jì)過程制定相關(guān)制度，保證日常監(jiān)督不受阻礙。在此基礎(chǔ)上，保證審計(jì)部門的獨(dú)立性，確保無額外接觸交流，充分挖掘企業(yè)內(nèi)控管理中的弊端，起到監(jiān)督作用。對(duì)于基層職工而言，管理人員首先可強(qiáng)化績效管理機(jī)制，根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)和崗位性質(zhì)，設(shè)置考核指標(biāo)，定期檢查指標(biāo)完成情況，將其和年終考核、獎(jiǎng)懲掛鉤，幫助干部職工履行職責(zé)，激發(fā)職工的工作積極性。其次，加強(qiáng)思想政治教育。管理人員應(yīng)深入生產(chǎn)一線，了解基層職工、干部的思想，聽取群眾意見，消除誤解，融洽關(guān)系，積極開展相關(guān)慰問活動(dòng)，使基層職工、干部