企業(yè)財務(wù)核算中的風(fēng)險管理與控制研究

隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代的到來，大數(shù)據(jù)、人工智能等新技術(shù)不斷被人們運(yùn)用在生活、學(xué)習(xí)和工作中，改變著人們的習(xí)慣，也給企業(yè)的發(fā)展帶來了機(jī)遇和挑戰(zhàn)。隨著外部環(huán)境的瞬息萬變，企業(yè)財務(wù)活動也時刻面臨著考驗，而為了實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，如何對財務(wù)核算中的風(fēng)險準(zhǔn)確認(rèn)知并及時科學(xué)地做出決策，是一個令人深思的問題。一、企業(yè)財務(wù)核算中的風(fēng)險分析(一)財務(wù)核算中的風(fēng)險類型企業(yè)運(yùn)行過程中存在的財務(wù)核算風(fēng)險主要有以下幾個類型：1.市場風(fēng)險。新聞傳媒行業(yè)較容易受市場需求、廣告市場、讀者訂閱等因素的影響。市場需求的驟然減少、外部市場競爭加劇或消費(fèi)者行為變化方向都可能導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部控制風(fēng)險。企業(yè)需要建立健全的內(nèi)部控制機(jī)制，以確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性，缺乏有效的內(nèi)部控制可能導(dǎo)致錯誤、舞弊或資產(chǎn)丟失等風(fēng)險。3.法律與合規(guī)風(fēng)險。企業(yè)運(yùn)行的最低標(biāo)準(zhǔn)則是遵守相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)準(zhǔn)則，如財務(wù)報告要求、稅務(wù)規(guī)定和知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)等，違反法律法規(guī)可能導(dǎo)致罰款、訴訟或聲譽(yù)損失等風(fēng)險。4.不確定性風(fēng)險。新聞傳媒行業(yè)經(jīng)常受到不確定性因素的影響，如政治變化、社會事件或自然災(zāi)害，這些因素可能對廣告支出、讀者訂閱或市場需求產(chǎn)生影響，從而給企業(yè)的財務(wù)狀況帶來風(fēng)險。(二)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要特征在企業(yè)財務(wù)核算過程中，財務(wù)風(fēng)險的特征主要有不穩(wěn)定性、復(fù)雜性和客觀性。其中，不穩(wěn)定性是指財務(wù)風(fēng)險的性質(zhì)和程度不穩(wěn)定，如市場波動、競爭環(huán)境、政策變化等都是不斷變化的，涉及多個方面和因素，同時其嚴(yán)重程度可能隨著時間的推移而變化。一段時間內(nèi)，企業(yè)可能面臨較低的財務(wù)風(fēng)險，但隨著市場變化或其他不確定因素的影響，財務(wù)風(fēng)險可能迅速增加，對企業(yè)的財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響；復(fù)雜性是指財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生與企業(yè)的經(jīng)營活動和決策密切相關(guān)，企業(yè)的戰(zhàn)略決策、財務(wù)政策、投資決策等都會對財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生影響[1]。這些因素相互作用，使得財務(wù)風(fēng)險的分析和管理變得復(fù)雜而困難；而客觀性則是指這些風(fēng)險是獨立于企業(yè)管理者意愿和主觀因素存在的客觀存在，如市場變化、經(jīng)濟(jì)波動、政策變化等因素不受企業(yè)管理者控制卻對企業(yè)財務(wù)產(chǎn)生重大影響。(三)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的具體體現(xiàn)1.企業(yè)財務(wù)核算中財務(wù)制度不完善大數(shù)據(jù)時代，傳統(tǒng)的財務(wù)核算與分析已經(jīng)難以滿足企業(yè)發(fā)展需求，而目前許多企業(yè)仍然使用模糊粗糙的財務(wù)政策和流程。企業(yè)可能沒有建立健全的會計檔案和記錄體系，導(dǎo)致無法準(zhǔn)確獲取和整理財務(wù)數(shù)據(jù)，對財務(wù)報告和決策產(chǎn)生負(fù)面影響，增加企業(yè)管理者決策的不確定性。財務(wù)制度不完善的一個表現(xiàn)就是缺乏明確的財務(wù)政策和流程，沒有確立清晰的會計準(zhǔn)則和核算方法，導(dǎo)致財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可比性受到影響。此外，缺乏明確的財務(wù)流程可能導(dǎo)致財務(wù)操作不規(guī)范，容易出現(xiàn)錯誤和遺漏。財務(wù)制度不完善還可能導(dǎo)致財務(wù)決策的不科學(xué)性和不理性。企業(yè)可能無法充分利用財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和評估，導(dǎo)致決策缺乏準(zhǔn)確的依據(jù)和合理的判斷，從而使資源配置不當(dāng)、風(fēng)險控制不足以及盈利能力下降。2.內(nèi)部控制制度有待完善內(nèi)部控制制度建設(shè)，包括確立明確的流程和責(zé)任分工、建立有效的審計和監(jiān)督機(jī)制、提高員工的培訓(xùn)和意識等，然而當(dāng)前企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部控制制度。缺乏明確的資產(chǎn)管理制度和流程導(dǎo)致資產(chǎn)的丟失、損壞或被盜，缺乏有效的審計和監(jiān)控機(jī)制，也容易導(dǎo)致資產(chǎn)的濫用和挪用。企業(yè)作業(yè)流程不規(guī)范和風(fēng)險管理不足問題較為突出，導(dǎo)致工作重復(fù)、流程冗長，增加錯誤和遺漏的風(fēng)險，缺乏有效的風(fēng)險評估和控制措施，也容易加劇風(fēng)險的發(fā)生和蔓延。此外，相關(guān)人員素質(zhì)和意識不高，缺乏培訓(xùn)和教育導(dǎo)致員工對財務(wù)控制的重要性和執(zhí)行流程的不了解，企業(yè)對于員工疏忽、不合規(guī)行為或潛在風(fēng)險經(jīng)常性地忽視。3.企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制力度不足企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制力度不足意味著企業(yè)在面對財務(wù)風(fēng)險時沒有采取充分有效的措施來減少風(fēng)險的發(fā)生和影響?，F(xiàn)有企業(yè)可能無法全面識別和評估潛在的財務(wù)風(fēng)險，缺乏對市場波動、經(jīng)濟(jì)變化、政策調(diào)整等因素的敏感性和及時性，導(dǎo)致未能及早預(yù)見和評估風(fēng)險的潛在影響。同時，缺少有效的風(fēng)險評估和監(jiān)測機(jī)制，無法實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的定量和定性評估，無法認(rèn)識到評估風(fēng)險的嚴(yán)重性和潛在影響。此外，缺乏持續(xù)的監(jiān)測和預(yù)警機(jī)制導(dǎo)致企業(yè)無法及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險信號和采取相應(yīng)的控制措施，對突發(fā)事件和不確定性因素沒有預(yù)先準(zhǔn)備，在面對財務(wù)風(fēng)險時無法迅速應(yīng)對，提高了損失和影響的程度。企業(yè)沒有能力采取足夠的風(fēng)險控制措施來應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，未能建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度從而導(dǎo)致企業(yè)在面對風(fēng)險時無法及時做出反應(yīng)，加大了財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的影響。二、企業(yè)財務(wù)核算中實施風(fēng)險管理的必要性分析(一)不斷提高企業(yè)的盈利能力財務(wù)風(fēng)險管理有助于識別和評估潛在的風(fēng)險，并采取相應(yīng)的控制措施來降低風(fēng)險的發(fā)生和影響。通過建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理策略和內(nèi)部控制機(jī)制，企業(yè)可以及時識別和應(yīng)對風(fēng)險，減少潛在的損失，將有助于保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)和利潤，提高盈利能力。財務(wù)風(fēng)險管理涉及對財務(wù)數(shù)據(jù)和信息的準(zhǔn)確評估和分析。通過建立有效的風(fēng)險評估和監(jiān)測機(jī)制，企業(yè)可以獲得更準(zhǔn)確和全面的財務(wù)信息，從而為管理層的決策提供可靠的依據(jù)。準(zhǔn)確合理的決策將有助于優(yōu)化資源配置、降低成本、提高效率，從而促進(jìn)企業(yè)盈利能力的增長。此外，金融機(jī)構(gòu)和投資者通常更愿意向那些具備健全的財務(wù)管理和風(fēng)險控制能力的企業(yè)提供融資支持，而更好地控制財務(wù)風(fēng)險的企業(yè)可以提高融資的可行性并獲得更有利的融資條件，為企業(yè)的發(fā)展提供資金支持，進(jìn)一步增強(qiáng)盈利能力。(二)提高企業(yè)的資金利用率并管理好內(nèi)部資金財務(wù)風(fēng)險管理需要企業(yè)在追求利潤最大化的同時，對風(fēng)險進(jìn)行合理的控制和平衡。通過對風(fēng)險和回報的評估，企業(yè)可以確定適當(dāng)?shù)耐顿Y組合和資金運(yùn)作策略，以實現(xiàn)風(fēng)險與回報的平衡有助于提高資金的利用率，并在風(fēng)險可控的范圍內(nèi)獲取更好的資金回報。財務(wù)風(fēng)險管理也涉及內(nèi)部資金的管理。通過建立健全的內(nèi)部控制機(jī)制和預(yù)算管理體系，企業(yè)可以更好地管理內(nèi)部資金的流動和使用，避免資金的浪費(fèi)和濫用，優(yōu)化資金的配置和運(yùn)用，確保資金的合理利用和最大化效益[2]。此外，資金的流動性也是體現(xiàn)企業(yè)資金活力的重要指標(biāo)，通過分析和評估財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)可以合理規(guī)劃和管理資金流入和流出的時間和規(guī)模，避免出現(xiàn)資金短缺或閑置的情況，進(jìn)而提高企業(yè)資金的利用效率，減少財務(wù)成本，并為企業(yè)的發(fā)展提供更充足的資金支持。(三)有助于加大企業(yè)資金使用過程的監(jiān)督力度財務(wù)核算風(fēng)險管理要求企業(yè)建立健全的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制包括制定和執(zhí)行合適的財務(wù)管理政策、流程和程序，以確保資金的使用符合規(guī)范和法律要求。通過內(nèi)部控制的加強(qiáng)，企業(yè)能夠更好地監(jiān)督和管理資金的流向、使用和歸集，提高資金使用過程的透明度和可靠性。與此同時，企業(yè)要建立有效的預(yù)算管理機(jī)制。通過制定詳細(xì)的預(yù)算計劃和目標(biāo)，并進(jìn)行定期的預(yù)算控制和分析，企業(yè)能夠?qū)Y金使用過程進(jìn)行嚴(yán)密的監(jiān)督和管理。預(yù)算管理的強(qiáng)化可以確保企業(yè)在資金使用過程中遵循預(yù)先設(shè)定的指導(dǎo)方針，減少不必要的支出和浪費(fèi)。此外，需要建立有效的審計和監(jiān)測機(jī)制，通過內(nèi)部審計、外部審計和獨立監(jiān)測等手段，對企業(yè)的財務(wù)活動和資金使用過程進(jìn)行全面的監(jiān)督和檢查。這將有助于發(fā)現(xiàn)和糾正組織內(nèi)部潛在的問題和風(fēng)險，并提供獨立的意見和建議，加強(qiáng)對資金使用過程的監(jiān)督力度，向內(nèi)外部利益相關(guān)方提供關(guān)于資金使用過程的詳盡信息，提高企業(yè)的資金透明度和信譽(yù)度。三、企業(yè)在財務(wù)核算中進(jìn)行風(fēng)險控制的具體措施(一)財務(wù)計算形式合理化首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用符合財務(wù)準(zhǔn)則和行業(yè)規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)化財務(wù)計算方法，確保計算的一致性和可比性。例如，對于財務(wù)報表的編制，可以參照國際財務(wù)報告準(zhǔn)則(IFRS)或國家財務(wù)會計準(zhǔn)則(GAAP)等相關(guān)準(zhǔn)則進(jìn)行操作，以確保財務(wù)計算的合理性和準(zhǔn)確性。其次，通過引入財務(wù)管理軟件和信息系統(tǒng)，企業(yè)可以實現(xiàn)財務(wù)計算的自動化和標(biāo)準(zhǔn)化。這些工具可以提高計算的效率和準(zhǔn)確性，減少人為錯誤和漏洞[3]。同時，自動化財務(wù)計算工具可以幫助企業(yè)實時監(jiān)控和分析財務(wù)數(shù)據(jù)，提供更及時的決策支持。與此同時，財務(wù)計算的合理化需要各部門之間的良好溝通和協(xié)作。財務(wù)部門應(yīng)與其他部門密切合作，了解業(yè)務(wù)流程和需求，確保財務(wù)計算與實際業(yè)務(wù)相匹配，通過持續(xù)的學(xué)習(xí)和教育，提高財務(wù)計算的準(zhǔn)確性和質(zhì)量。同時，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與管理層和審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效的溝通，及時反饋和解釋財務(wù)計算的結(jié)果和做法。(二)內(nèi)部控制制度完善化企業(yè)應(yīng)該建立完善的風(fēng)險評估和管理機(jī)制。通過對潛在風(fēng)險的識別、評估和監(jiān)測，企業(yè)可以制定相應(yīng)的控制措施來降低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生和影響，例如制定風(fēng)險管理政策、明確責(zé)任分工、設(shè)立風(fēng)險管理委員會等，以確保財務(wù)風(fēng)險得到有效控制。此外，企業(yè)可以建立明確的內(nèi)部控制流程和程序，包括財務(wù)報告、預(yù)算編制、資金管理等方面。相關(guān)流程和程序應(yīng)當(dāng)規(guī)范、透明，并符合相關(guān)的財務(wù)準(zhǔn)則和法規(guī)要求，并通過制定和執(zhí)行合適的控制措施確保財務(wù)活動的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和完整性。與此同時，可以依靠先進(jìn)的技術(shù)和信息系統(tǒng)來支持內(nèi)部控制制度的實施。通過使用財務(wù)管理軟件、數(shù)據(jù)分析工具和信息安全系統(tǒng)等，企業(yè)可以更好地管理和保護(hù)財務(wù)數(shù)據(jù)，并實現(xiàn)對財務(wù)活動的實時監(jiān)控和分析[4]。企業(yè)高層管理人員應(yīng)該發(fā)揮關(guān)鍵作用，提供全面的支持和承諾，確保內(nèi)部控制制度的順利實施。他們應(yīng)該樹立榜樣，倡導(dǎo)透明、誠信的企業(yè)文化，并對財務(wù)風(fēng)險管理給予高度重視。(三)財務(wù)風(fēng)險評估實現(xiàn)統(tǒng)籌管理企業(yè)應(yīng)制定統(tǒng)一的財務(wù)風(fēng)險評估框架，確保評估的方法和標(biāo)準(zhǔn)在全公司范圍內(nèi)統(tǒng)一。該框架應(yīng)包括財務(wù)風(fēng)險的分類、評估指標(biāo)和評估流程等內(nèi)容，以確保評估結(jié)果的可比性和一致性。財務(wù)風(fēng)險評估應(yīng)綜合考慮各類財務(wù)風(fēng)險，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等，明確各類風(fēng)險的特征和影響因素，確保在評估中全面考慮各類風(fēng)險，并制定相應(yīng)的管理措施和預(yù)案。在上述基礎(chǔ)之上，建立定期的風(fēng)險監(jiān)測與報告機(jī)制，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控和追蹤。相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時匯報風(fēng)險評估結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險情況，并提出相應(yīng)的風(fēng)險管理建議，高層管理人員也可以通過定期審查和討論評估報告，對財務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行有效的監(jiān)督和決策。(四)加強(qiáng)企業(yè)人才隊伍建設(shè)首先，企業(yè)應(yīng)注重培養(yǎng)員工的財務(wù)管理專業(yè)知識和技能，包括財務(wù)分析、風(fēng)險評估、預(yù)算控制等方面，通過內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)和專業(yè)認(rèn)證等方式，提升員工對財務(wù)風(fēng)險的理解和應(yīng)對能力。其次，鼓勵員工樹立風(fēng)險意識和責(zé)任意識，使其在日常工作中能夠主動發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險。通過組織定期的風(fēng)險培訓(xùn)、案例分享和經(jīng)驗交流，幫助員工了解財務(wù)風(fēng)險的重要性，并激發(fā)他們參與風(fēng)險管理的積極性。此外，企業(yè)需要培養(yǎng)高級管理人員的領(lǐng)導(dǎo)力和決策能力，以推動財務(wù)風(fēng)險控制的實施。高級管理人員應(yīng)具備對財務(wù)風(fēng)險的敏銳洞察力、戰(zhàn)略思維和判斷能力，能夠制定明智的決策和有效的風(fēng)險管理策略。最后，企業(yè)應(yīng)倡導(dǎo)學(xué)習(xí)型組織的文化，鼓勵員工不斷學(xué)習(xí)和創(chuàng)新。通過建立知識管理系統(tǒng)、組織內(nèi)部研討會和培訓(xùn)課程等方式，促進(jìn)知識的共享和傳遞。(五)提高財務(wù)風(fēng)險防范意識企業(yè)應(yīng)定期組織財務(wù)風(fēng)險相關(guān)的培訓(xùn)與教育活動，包括財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)知、識別和應(yīng)對策略等。通過培訓(xùn)提升員工對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)知和理解，增強(qiáng)他們在日常工作中對風(fēng)險的敏感性。與此同時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)身體力行，成為財務(wù)風(fēng)險防范的榜樣。領(lǐng)導(dǎo)者積極參與和關(guān)注財務(wù)風(fēng)險管理，并通過言傳身教，向員工傳遞正確的風(fēng)險防范理念和態(tài)度，激發(fā)員工的積極性并提高其對財務(wù)風(fēng)險的重視程度。企業(yè)應(yīng)將風(fēng)險意識融入員工的日常工作流程中。在制定工作計劃、決策和執(zhí)行過程中，要求員工充分考慮財務(wù)風(fēng)險，并制定相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，將風(fēng)險防范納入正常工作流程，使員工形成主動防范的