公司資金管理制度 (13篇)

公司資金管理制度篇一 為保障公司資金安全，規(guī)范資金收支的管理，特制訂本制度。 資金日常管理、資金支出管理、資金收入管理。 1、資金定義：貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴(yán)格遵守國家和本公司的有關(guān)規(guī)定。 2、庫存現(xiàn)金的管理：原則上公司庫存現(xiàn)金余額不得超過銀行核實(shí)庫存限額規(guī)定。現(xiàn)金的支出須符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定。出納人員須將公司庫存現(xiàn)金存放至公司保險(xiǎn)柜處，并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制現(xiàn)金日記賬，做到日清日結(jié)，賬實(shí)相符，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)至少每月對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行一次盤點(diǎn)抽查。 3、銀行存款、其他貨幣資金的管理：遵照銀行相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對(duì)賬章，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行對(duì)賬單作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行裝訂存檔保管。 （二）資金支出管理。 1、財(cái)務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時(shí)反饋到財(cái)務(wù)部。對(duì)外簽署的涉及款項(xiàng)收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交一份原件，以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同、協(xié)議的（或無有效合同、協(xié)議），財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。 2、資金支出必須依據(jù)審核完整無誤的單據(jù)中金額進(jìn)行支付，嚴(yán)禁“無票”支出，嚴(yán)禁“白條”抵賬。 3、各項(xiàng)資金支出原則上需根據(jù)預(yù)算進(jìn)行撥付。同時(shí)，各部門對(duì)于資金支出應(yīng)提前與財(cái)務(wù)部進(jìn)行申請（1萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前一天申請，3萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前兩天申請，3萬元以上的資金支付需前三天申請），以便財(cái)務(wù)部備款。 3、各類支出相關(guān)細(xì)則管理如下： （1）、個(gè)人借款支出。 a、公司員工因公干需要向公司借支款項(xiàng)，()由申請人填寫借款單，部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后由公司副總和公司總經(jīng)理進(jìn)行審批。出納人員根據(jù)上述審核完整無誤的單據(jù)，向借支人支付款項(xiàng)。 b、個(gè)人借款支付方式：原則上個(gè)人借款為1000元（含）以下，通過現(xiàn)金方式支付；個(gè)人借款為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付（轉(zhuǎn)入員工工資卡內(nèi)）。 （2）、零星費(fèi)用報(bào)銷支出。 a、操作流程根據(jù)公司費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行，出納人員根據(jù)審核完整無誤的單據(jù)，進(jìn)行款項(xiàng)支付。 b、零星費(fèi)用報(bào)銷方式：原則上費(fèi)用報(bào)銷為1000元（含）以下，通過現(xiàn)金方式支付；費(fèi)用報(bào)銷金額為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付。 （3）、商品采購貨款和大額行政采購支出。 a、由采購人員填寫采購申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、副總、總經(jīng)理相關(guān)節(jié)點(diǎn)人員審核后，方可進(jìn)行款項(xiàng)支付。 b、應(yīng)依據(jù)我司與供應(yīng)商合同約定進(jìn)行付款，原則上此類款項(xiàng)必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。 （4）內(nèi)部轉(zhuǎn)款及其他支出。 我司向關(guān)聯(lián)單位轉(zhuǎn)款，必須依據(jù)董事長、總經(jīng)理審核的轉(zhuǎn)款單，進(jìn)行款項(xiàng)轉(zhuǎn)出。 （二）資金收入管理。 1、公司銷售收入原則上通過轉(zhuǎn)賬方式收取，各部門應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部了解“轉(zhuǎn)入戶”具體詳況。 2、對(duì)于少數(shù)客戶以付現(xiàn)方式向我司支付貨款情況，應(yīng)至少由一名業(yè)務(wù)部人員陪同行政部銷售后勤人員向其收取現(xiàn)金。銷售后勤人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)于一個(gè)工作日內(nèi)交至財(cái)務(wù)部出納處，出納再向開具收款票據(jù)。對(duì)于個(gè)別客戶需先行開具票據(jù)再付現(xiàn)情況下，由銷售后勤人員向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取已開票據(jù)，再由銷售后勤人員持該票據(jù)去完成收款后，于一個(gè)工作日內(nèi)將款項(xiàng)交至財(cái)務(wù)部出納處。 3、對(duì)于上述第“2”點(diǎn)關(guān)于收取客戶現(xiàn)金情況重點(diǎn)說明如下要點(diǎn)： a、至客戶處收現(xiàn)，由銷售后勤人員收?。ǖ珣?yīng)至少有一名業(yè)務(wù)人員陪同），銷售后勤人員對(duì)資金的安全性負(fù)責(zé)。 b、銷售后勤人員收現(xiàn)后，應(yīng)于一個(gè)工作日內(nèi)交至財(cái)務(wù)部出納處。 c、對(duì)于收取的款項(xiàng)，任何人員不得侵占、挪用。 1、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 公司資金管理制度篇二 本規(guī)范適用于集團(tuán)內(nèi)全資及控股的所有物業(yè)管理公司（以下稱物業(yè)公司）。 2、規(guī)范制訂依據(jù)。 本規(guī)范是根據(jù)國家相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范的要求，在《集團(tuán)資金管理制度》基礎(chǔ)上，根據(jù)物業(yè)管理特點(diǎn)作出相關(guān)調(diào)整，本規(guī)范未涉及的內(nèi)容按《集團(tuán)資金管理制度》執(zhí)行。 3、職責(zé)。 集團(tuán)資金管理中心負(fù)責(zé)督促、檢查各一線公司對(duì)所屬物業(yè)公司遵守國家及集團(tuán)資金方面相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度情況；各一線公司負(fù)責(zé)督促、檢查所屬各物業(yè)公司制訂相關(guān)資金管理制度及執(zhí)行情況；各物業(yè)公司參考本制度制訂相應(yīng)的《資金管理制度》并遵照執(zhí)行。 4、內(nèi)容。 貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 4.1.1崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)。 4.1.1.1各公司應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 其中：出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的日常管理，并對(duì)收款員和值班收費(fèi)人員的工作負(fù)責(zé)，非出納人員不得經(jīng)手現(xiàn)金。 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)（除現(xiàn)金、銀行存款日記賬以外的）賬目的登記工作。 各公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 各公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)資金業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員進(jìn)行相關(guān)制度和崗位職責(zé)的培訓(xùn)，保證所有人員確認(rèn)已接受培訓(xùn)并清楚國家、集團(tuán)、公司的財(cái)務(wù)制度和個(gè)人的職責(zé)。 4.1.1.2各公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵記守法，客觀公正。出納人員必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并不斷接受會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育。 4.1.1.3各公司應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越授權(quán)審批權(quán)限。 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。 4.1.1.4各公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 4.1.1.5支付申請。 各公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。 支付審批。 審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 支付復(fù)核。 復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 辦理支付。 出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 4.1.1.6各公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)上報(bào)上級(jí)地產(chǎn)公司或集團(tuán)總部審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。 4.1.1.7嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 4.1.2現(xiàn)金管理。 本規(guī)則所指的現(xiàn)金包括：人民幣和外幣庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券等。各公司對(duì)現(xiàn)金的使用應(yīng)遵守國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》。 4.1.2.1各公司必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條、例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，確定本公司的現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 4.1.2.2各公司根據(jù)當(dāng)?shù)劂y行的要求來確定庫存現(xiàn)金限額。當(dāng)日結(jié)余超出限額的部分，出納要在當(dāng)天存入銀行賬戶。 4.1.2.3各公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。 嚴(yán)禁“白條、”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。 4.1.2.4以現(xiàn)金方式獲取的收入，應(yīng)于當(dāng)天送存銀行。在銀行營業(yè)時(shí)間結(jié)束后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)采取妥善保管措施，于第二天送存銀行。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。 各公司借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。 4.1.2.5不得為任何單位、個(gè)人套取現(xiàn)金。 4.1.2.6對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，出納要確保其安全和完整無缺，因保管責(zé)任造成的短缺，當(dāng)事人要負(fù)賠償責(zé)任。 4.1.2.7出納保險(xiǎn)柜內(nèi)不允許存放私人物品（含現(xiàn)金及其它物品），也不允許存放代業(yè)主保管的現(xiàn)金及物品。確需承辦代業(yè)主保管現(xiàn)金及物品業(yè)務(wù)的，應(yīng)單獨(dú)使用專門的保險(xiǎn)柜。 4.1.2.8各公司提取、運(yùn)送現(xiàn)金、印鑒及其它貴重物品時(shí)，原則上要求一位安全人員陪同。同時(shí)，知情人員不可對(duì)外透露；路程較遠(yuǎn)的，出納有權(quán)要求有關(guān)部門及時(shí)安排車輛，有關(guān)部門應(yīng)予以最大程度的協(xié)助。 4.1.2.9各公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜由出納保管，嚴(yán)禁共用財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜。出納必須嚴(yán)守保險(xiǎn)柜密碼；保險(xiǎn)柜鑰匙由出納妥善保管，不得隨意亂放或任意轉(zhuǎn)交他人。 4.1.2.10出納在辦理收付時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”制度，每筆現(xiàn)金收付后應(yīng)當(dāng)即入賬。 4.1.2.11各公司、各管理處的業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)活動(dòng)中收取的現(xiàn)金必須及時(shí)上交出納處，不得自行用于任何開支。 4.1.2.12收費(fèi)員、出納員應(yīng)具有高技能鑒別假鈔真?zhèn)文芰Γ坏┦杖〖兮n后果自負(fù)；公司應(yīng)為收款員配備必要的驗(yàn)鈔設(shè)備。 4.1.2.13管理處必須建立統(tǒng)一的收費(fèi)臺(tái)帳并做好登記工作。 4.1.2.14各管理處必須對(duì)現(xiàn)金實(shí)行集中統(tǒng)一管理。收費(fèi)員每日營業(yè)終了，將款項(xiàng)交管理處出納，：非工作時(shí)間收款于第一個(gè)工作日上班前兩小時(shí)交出納處。不能及時(shí)交給出納或存入銀行的現(xiàn)金，收費(fèi)員應(yīng)存入管理處指定的保險(xiǎn)柜，嚴(yán)禁私自存放。管理處必須采取措施保證保險(xiǎn)柜的安全和正常使用。 4.1.2.15出納員必須建立和做好現(xiàn)金日記帳的登記工作。出納須做到現(xiàn)金日清月結(jié)。若出現(xiàn)差異應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理；次日尚不能查明原因、彌補(bǔ)差異的，應(yīng)及時(shí)報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。 4.1.2.16財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或授權(quán)人）應(yīng)每月最后一天（或第一天）、并在當(dāng)月任意確定一天，監(jiān)督出納進(jìn)行庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)，形成盤點(diǎn)記錄，相關(guān)人員簽字后將盤點(diǎn)與核對(duì)記錄報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。 4.1.2.17銀行非辦公時(shí)間收款等原因需要開立個(gè)人銀行存折的，銀行存折和取款密碼須交由兩人保管；第一個(gè)工作日內(nèi)必須將全部金額轉(zhuǎn)入公司賬戶，不得保留余額。嚴(yán)禁用銀行存折直接提取現(xiàn)金或?qū)ν飧犊睢?4.1.3銀行存款管理。 4.1.3.1各公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。 4.1.3.2新開銀行賬戶（含因業(yè)務(wù)需要開具個(gè)人存折）財(cái)務(wù)管理部必須出具專項(xiàng)報(bào)告，說明開戶理由、賬戶用途，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、公司第一負(fù)責(zé)人、地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總部資金管理中心，全部得到批準(zhǔn)后方可開戶，并嚴(yán)格按照當(dāng)初開戶的用途使用；未經(jīng)審批同意，嚴(yán)禁以任何名義開立賬戶。 4.1.3.3財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對(duì)，對(duì)不再使用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)；清理（銷戶）前后必須將余額核對(duì)清楚，做到收付單據(jù)齊全。 4.1.3.4嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，并不得以任何形式幫助任何單位或個(gè)人進(jìn)行洗錢行為。 4.1.3.5財(cái)務(wù)管理部不得將以本公司名義開立的銀行賬戶預(yù)留印鑒轉(zhuǎn)交別人使用，除《物業(yè)管理?xiàng)l、例》及地方政府規(guī)定的物業(yè)代收代付費(fèi)用、房屋租售等業(yè)務(wù)，不得對(duì)任何單位或個(gè)人發(fā)生代收代付、先收后付行為。 4.1.3.6出納在每月終了后5個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或其授權(quán)人）審核。 4.1.4財(cái)務(wù)印鑒及票據(jù)管理。 4.1.4.1財(cái)務(wù)印鑒須由兩人分別保管。 財(cái)務(wù)專用章需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人保管，出納不得保管財(cái)務(wù)專用章。 4.1.4.2當(dāng)財(cái)務(wù)印鑒保管人員外出時(shí)，征得財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意并在其監(jiān)督下辦理書面移交手續(xù)后將財(cái)務(wù)印鑒交于其他財(cái)務(wù)人員保管，代保管人須將代保管期間發(fā)生業(yè)務(wù)登記在《印鑒交接代保管清單》上。 公司資金管理制度篇三 企業(yè)集團(tuán)化是一種成熟和穩(wěn)定的象征，而在企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大以及子公司數(shù)量不斷增加的同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)必須制定好高質(zhì)量的戰(zhàn)略目標(biāo)和決策，這直接影響著企業(yè)未來的發(fā)展前景。由于各個(gè)子公司的經(jīng)營重點(diǎn)和發(fā)展方向不盡相同，子公司與母公司之間以及子公司們之間會(huì)出現(xiàn)各種各樣的利益矛盾，使得集團(tuán)健康穩(wěn)定的運(yùn)營受到阻礙。因此，集團(tuán)母公司必須要對(duì)子公司實(shí)施財(cái)務(wù)管理和控制，使母子公司在產(chǎn)權(quán)關(guān)系的基礎(chǔ)上建立有效的管理機(jī)制，這樣才能保障集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并使母子公司之間形成利益共同體。 如今企業(yè)在追求利潤的同時(shí)，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越多，企業(yè)要想逆境求生存，必須提高管理質(zhì)量。企業(yè)集團(tuán)化在一定程度上可以減弱市場風(fēng)險(xiǎn)帶來的沖擊，但前提是集團(tuán)內(nèi)部需要形成團(tuán)結(jié)的有機(jī)整體。鑒于此，集團(tuán)母公司強(qiáng)化對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理與控制，可以建立規(guī)模優(yōu)勢，從而有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，因?yàn)榧瘓F(tuán)中各個(gè)子公司的經(jīng)營方式和情況有所差異，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的判斷和防范也會(huì)不同，有些子公司可能會(huì)做出有損集團(tuán)利益的行為，所以，母公司合理的財(cái)務(wù)管控可以實(shí)時(shí)監(jiān)督子公司的財(cái)務(wù)情況，從而規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量關(guān)系到企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營成果，如果獲取的財(cái)務(wù)信息不真實(shí)可靠，會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)各利益相關(guān)者的經(jīng)濟(jì)利益。作為被控制方的子公司是單獨(dú)開展財(cái)務(wù)活動(dòng)的，其掌握最真實(shí)的原始財(cái)務(wù)信息，如果子公司為謀取私利而謊報(bào)財(cái)務(wù)信息，則會(huì)使母公司對(duì)子公司產(chǎn)生錯(cuò)誤判斷和評(píng)價(jià)。因此，母公司必須加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理與控制，保障財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，獲取高質(zhì)量的財(cái)務(wù)信息，從而強(qiáng)化內(nèi)部控制，改善集團(tuán)的經(jīng)營管理質(zhì)量。 如今市場競爭環(huán)境愈發(fā)激烈，要求集團(tuán)公司在各方面都要順應(yīng)市場、及時(shí)更新，雖然集團(tuán)公司的內(nèi)部治理體制有了很大改觀，然而在中國傳統(tǒng)的狀況下，還有很多公司的治理體制仍不完善。首先，許多集團(tuán)還沒有完成從傳統(tǒng)企業(yè)制度到現(xiàn)代企業(yè)制度的轉(zhuǎn)變，因此，其產(chǎn)權(quán)制度尚不健全，達(dá)不到現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度中歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確的要求，母公司和子公司之間存在一些不明晰的產(chǎn)權(quán)歸屬問題。其次，有些集團(tuán)母公司未按規(guī)定設(shè)置健全的法人治理結(jié)構(gòu)，在監(jiān)管和財(cái)務(wù)管理方面，也沒有合理的制度約束，使得母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管控受到制約。 現(xiàn)在有些集團(tuán)在母子公司之間并未設(shè)置一致的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系，財(cái)務(wù)監(jiān)控工作沒有覆蓋業(yè)務(wù)全過程，致使監(jiān)管體系缺失，監(jiān)督力度較弱。而且集團(tuán)母公司沒有從整體角度制定投資和融資計(jì)劃，各子公司以創(chuàng)造自身最大利潤為目標(biāo)來進(jìn)行業(yè)務(wù)安排，這很容易導(dǎo)致集團(tuán)的整體利益受影響，出現(xiàn)負(fù)債過多、投資收益降低等后果，從而使集團(tuán)的規(guī)模效應(yīng)嚴(yán)重遞減。另外，集團(tuán)在實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控的過程中，一般處于事后監(jiān)控狀態(tài)，還沒有完全進(jìn)入事前和事中的控制階段，各子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)控也很混沌，存在一些監(jiān)管的真空地帶。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)督力度不足，內(nèi)部審計(jì)如同擺設(shè)，外部審計(jì)不能嚴(yán)格發(fā)揮作用，使得集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)控問題重重。 目前，大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到了預(yù)算的重要性，在對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理與控制中，財(cái)務(wù)預(yù)算不能忽略。然而，現(xiàn)在很多集團(tuán)子公司由于經(jīng)營業(yè)務(wù)的不同而單獨(dú)制定財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，使得子公司與母公司的總體財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)劃脫節(jié)，這也影響了集團(tuán)總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。一些在改制或重組的環(huán)境下成長的子公司，由于其自身性質(zhì)通常僅制定符合自身發(fā)展的財(cái)務(wù)預(yù)算，而忽略了集團(tuán)總體發(fā)展的要求。母子公司財(cái)務(wù)預(yù)算的分離，導(dǎo)致集團(tuán)內(nèi)部預(yù)算的混亂，資金調(diào)度出現(xiàn)偏差，不僅是財(cái)務(wù)管控的缺失，更是對(duì)集團(tuán)日常經(jīng)營的順利進(jìn)行形成了威脅。 集團(tuán)擁有眾多子公司，各子公司的管理部門為了自身局部利益，一般不愿意及時(shí)將財(cái)務(wù)信息完整的提供給母公司，造成母子公司信息不對(duì)稱。此外，子公司向母公司傳遞的信息流，會(huì)受各種因素的影響，致使傳到母公司的信息是不真實(shí)的，進(jìn)而造成母公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制有誤。不論是子公司的主觀因素還是傳遞途中的意外因素，都會(huì)使集團(tuán)母公司的匯總數(shù)據(jù)出現(xiàn)偏差，這將影響集團(tuán)的整體決策。 完善的集團(tuán)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是母公司對(duì)子公司實(shí)施財(cái)務(wù)管控的良好基礎(chǔ)。首先，企業(yè)集團(tuán)必須明確自身的經(jīng)營特點(diǎn)，要及時(shí)更新市場觀念，加強(qiáng)自身產(chǎn)權(quán)管理意識(shí)，將各子公司的產(chǎn)權(quán)歸屬以明文形式向內(nèi)部公告。其次，集團(tuán)母公司必須構(gòu)建合理的法人治理結(jié)構(gòu)，可以吸納優(yōu)質(zhì)的外部投資，為集團(tuán)注入更多新活力，從而完善公司股權(quán)結(jié)構(gòu)。最后，集團(tuán)母公司要充分體現(xiàn)獨(dú)立董事在內(nèi)部治理中的地位，獨(dú)立董事要掌握更多的決策權(quán)力，保證對(duì)集團(tuán)的監(jiān)管力度，提高獨(dú)立董事對(duì)公司內(nèi)部治理的參與度。 集團(tuán)母公司向子公司實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度是對(duì)子公司監(jiān)控的重要手段，財(cái)務(wù)總監(jiān)一方面是子公司財(cái)務(wù)工作的最高負(fù)責(zé)人，另一方面受母公司的領(lǐng)導(dǎo)，其可以直接參與子公司的重要事項(xiàng)，并協(xié)助子公司總經(jīng)理完成決策。因此，財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度是對(duì)子公司監(jiān)督不足的彌補(bǔ)，能很好的推動(dòng)母公司與子公司之間協(xié)調(diào)開展經(jīng)營活動(dòng)。母公司對(duì)子公司的監(jiān)管中，還應(yīng)該提高審計(jì)質(zhì)量，一方面發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能，另一方面要引入獨(dú)立于公司的外部審計(jì)，通過內(nèi)外部聯(lián)合審計(jì)強(qiáng)化監(jiān)督力度。另外，目前，全過程的監(jiān)督控制已經(jīng)成為一種趨勢，母公司對(duì)子公司不應(yīng)只局限在事后實(shí)施財(cái)務(wù)管控，更要在事前和事中制定管控措施。 集團(tuán)母公司與子公司在編制財(cái)務(wù)預(yù)算方面，應(yīng)以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)為宗旨，實(shí)施預(yù)算管理和控制。首先，要將集團(tuán)的總體目標(biāo)分解到各子公司，使子公司明確各自的目標(biāo)，同時(shí)作為考核子公司業(yè)務(wù)水平的依據(jù)。其次，集團(tuán)編制預(yù)算可自下而上編制，各子公司在自身經(jīng)營目標(biāo)下制定符合的財(cái)務(wù)預(yù)算，并提交給母公司，經(jīng)過母公司審核通過后才可開始執(zhí)行，另外，母公司與子公司在執(zhí)行預(yù)算時(shí)要注意協(xié)調(diào)配合，控制執(zhí)行偏差。再次，母公司可利用計(jì)算機(jī)技術(shù)，結(jié)合集團(tuán)規(guī)模特點(diǎn)，建立信息網(wǎng)絡(luò)體系，使各子公司的預(yù)算管理流程置于母公司的監(jiān)控之中，從而方便母公司及時(shí)掌握財(cái)務(wù)信息、采取管理措施。 會(huì)計(jì)集中核算可以有效管理財(cái)務(wù)信息失真問題，這對(duì)于集團(tuán)母公司要實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管控是一種強(qiáng)有力的管理方式。會(huì)計(jì)集中核算是由母公司建立會(huì)計(jì)核算中心機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)全權(quán)負(fù)責(zé)各子公司的會(huì)計(jì)核算工作，將子公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算隔離開來，能夠使母公司清楚地掌握各子公司最原始的財(cái)務(wù)資料和信息，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)控，保障了財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性。通過會(huì)計(jì)集中核算，母公司可以通過真實(shí)的財(cái)務(wù)信息判斷子公司的經(jīng)營狀況，從而做好下一步的戰(zhàn)略部署。 公司資金管理制度篇四 第一段：引言（150字）。 公司資金管理制度是公司運(yùn)作的重要組成部分，同時(shí)也是保證公司財(cái)務(wù)安全、提高盈利能力的重要手段。通過財(cái)務(wù)部門的不斷努力，我公司建立了一套完善的資金管理制度。在長期的實(shí)踐過程中，我逐漸認(rèn)識(shí)到這些制度對(duì)于公司的重要性，并從中獲得了一些心得體會(huì)。 第二段：嚴(yán)格執(zhí)行資金計(jì)劃（250字）。 第一點(diǎn)：制定合理的資金計(jì)劃。公司每季度制定詳細(xì)的預(yù)算計(jì)劃，明確收支目標(biāo)，合理規(guī)劃各項(xiàng)開支，確保公司在正常經(jīng)營中有足夠的資金儲(chǔ)備。 第二點(diǎn)：嚴(yán)格執(zhí)行資金計(jì)劃。只有制定計(jì)劃是不夠的，還需要全公司員工的共同努力來執(zhí)行計(jì)劃。我們建立了相應(yīng)的監(jiān)控機(jī)制，不斷跟蹤資金的流動(dòng)情況，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，確保資金的有效利用。 第三段：加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理（250字）。 第一點(diǎn)：制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度。我們建立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，對(duì)公司可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期評(píng)估和預(yù)警，避免因不可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致資金損失。 第二點(diǎn)：建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。針對(duì)已經(jīng)確定的風(fēng)險(xiǎn)，我們采取一系列防范措施，包括保險(xiǎn)投保、建立應(yīng)急預(yù)案、多元化投資等，最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。 第四段：優(yōu)化資金利用（250字）。 第一點(diǎn)：合理配置資金。根據(jù)公司的經(jīng)營情況和市場形勢，我們優(yōu)化資金的運(yùn)作，合理配置在各個(gè)項(xiàng)目之間，確保資金的最優(yōu)利用。 第二點(diǎn)：積極開展投資與融資活動(dòng)。除了正常的經(jīng)營活動(dòng)，我們還積極開展投資與融資活動(dòng)，尋求更大的利潤和增加資金流入的機(jī)會(huì)。 第五段：總結(jié)與展望（300字）。 在公司資金管理制度的實(shí)施過程中，我們逐漸認(rèn)識(shí)到，只有建立制度是不夠的，還需要全體員工的共同努力來執(zhí)行和完善。通過嚴(yán)格執(zhí)行資金計(jì)劃、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和優(yōu)化資金利用，我們公司取得了顯著的成果。然而，資金管理工作永遠(yuǎn)不會(huì)停止，我們將繼續(xù)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷改進(jìn)制度，以適應(yīng)不斷變化的市場環(huán)境。同時(shí)，我們也將加大培訓(xùn)力度，提高員工的資金管理意識(shí)和能力，為公司的可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 總結(jié)：公司資金管理制度的實(shí)施是公司經(jīng)營的重要保障，只有通過制度性的管理和全公司員工的共同努力，才能充分發(fā)揮資金的效益。在實(shí)踐中，我們逐漸意識(shí)到資金計(jì)劃的嚴(yán)格執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)管理的加強(qiáng)和資金利用的優(yōu)化對(duì)公司的重要性。通過不斷完善制度和提高員工的資金管理意識(shí)，我們相信公司的發(fā)展會(huì)更加穩(wěn)健和可持續(xù)。 公司資金管理制度篇五 集團(tuán)公司是以一個(gè)或幾個(gè)大型企業(yè)為中心，通過聯(lián)合、兼并等形式，以產(chǎn)權(quán)的聯(lián)結(jié)為紐帶，通過產(chǎn)品、經(jīng)營、技術(shù)等差別化的利益關(guān)系，所組成的具有共同經(jīng)營和發(fā)展目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體。集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理工作是比較復(fù)雜，在經(jīng)濟(jì)競爭日益激烈的今天，應(yīng)對(duì)集團(tuán)公司進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，以實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益，提升競爭力。 1.財(cái)務(wù)管理職能與集團(tuán)發(fā)展要求不符。 集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理工作需要從投資控股公司的角度出發(fā)，對(duì)于整個(gè)集團(tuán)的資產(chǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，保證集團(tuán)資產(chǎn)的直接或間接融資，對(duì)集團(tuán)的投資和盤活資產(chǎn)給予科學(xué)化的意見和建議。但是目前，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理工作還只局限于資金借貸、會(huì)計(jì)核算和利益分配等方面，沒有站在集團(tuán)發(fā)展的角度提出戰(zhàn)略性的意見。 2.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。 當(dāng)前，很多集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的工作不能有效劃分，集團(tuán)公司雖然設(shè)立的財(cái)務(wù)部門，但是并沒有將財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)區(qū)別設(shè)置，財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)也不明確，導(dǎo)致進(jìn)行財(cái)務(wù)工作時(shí)，財(cái)務(wù)部門與會(huì)計(jì)部門人員的角色身份混亂，產(chǎn)生崗位錯(cuò)位現(xiàn)象。隨著集團(tuán)公司的不斷發(fā)展和擴(kuò)大，當(dāng)前所設(shè)置的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)己經(jīng)不能滿足公司發(fā)展需要。 3.資金管理運(yùn)作不規(guī)范。 財(cái)務(wù)管理是集團(tuán)公司的核心，財(cái)務(wù)的運(yùn)行離不開資金的管理，資金管理是財(cái)務(wù)管理工作的中心內(nèi)容，在進(jìn)行資金籌集和管理時(shí)，應(yīng)選擇合適的渠道和方式，降低成本消耗，保證資金使用合理，提高資金的利用率。但是目前，集團(tuán)公司中不規(guī)范的資金流動(dòng)現(xiàn)象還存在，資金出現(xiàn)嚴(yán)重的缺口，導(dǎo)致貸款數(shù)量增加。而且集團(tuán)公司融資難，融入的資金不能夠得到合理有效的利用，集團(tuán)公司管理者無法有效地掌握資金的流向、存量等，影響集團(tuán)公司的正常經(jīng)營。 一些集團(tuán)公司內(nèi)部缺少必要的財(cái)務(wù)監(jiān)管和審計(jì)工作，財(cái)務(wù)審計(jì)獨(dú)立性不強(qiáng)，審計(jì)人員開展審計(jì)工作時(shí)，容易受到上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的干預(yù)，工作無法做到客觀、公正，不能夠準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)情況，影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。 集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理主要是資金的管理，資金的集中管理就是對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)以及業(yè)務(wù)進(jìn)行集中管理。集中管理不僅要對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，還需要對(duì)集團(tuán)公司的庫存、生產(chǎn)以及銷售等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理。集中財(cái)務(wù)管理減少了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作中的中心環(huán)節(jié)，集團(tuán)公司的高層領(lǐng)導(dǎo)能夠?qū)鶎訂T工進(jìn)行直接管理。而目_總部的財(cái)務(wù)管理人員能夠動(dòng)態(tài)的會(huì)計(jì)信息，及時(shí)做出財(cái)務(wù)安排，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的高效管理。 資金的集中管理能夠降低管理成本，提高資金的利用效率，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、科學(xué)和準(zhǔn)確。對(duì)資金進(jìn)行集中管理，將各子公司的財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)集中在總部的一臺(tái)服務(wù)器上，能夠大大的降低成本，也避免了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的竊取。此外，資金集中管理也能夠加強(qiáng)公司資金的流動(dòng)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)閑散資金，對(duì)這些資金進(jìn)行開發(fā)和利用，增加公司的經(jīng)濟(jì)效益。 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)承擔(dān)著集團(tuán)公司資金籌集、分配、使用的工作，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理必須制定可行性的管理戰(zhàn)略，集團(tuán)公司應(yīng)從集團(tuán)的整體出發(fā)，充分分析和研究國家、市場的環(huán)境情況，根據(jù)集團(tuán)實(shí)際，制定發(fā)展方向明確的戰(zhàn)略目標(biāo)。同時(shí)加強(qiáng)預(yù)算管理，明確母公司與子公司的職責(zé)權(quán)利，集團(tuán)公司下設(shè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，承擔(dān)預(yù)算編制和審計(jì)的工作，各子公司根據(jù)自身情況編制預(yù)算草案，然后由預(yù)算管理機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算進(jìn)行整理、審批。集團(tuán)預(yù)算機(jī)構(gòu)可以建立完善的管理制度和激勵(lì)措施，對(duì)子公司的預(yù)算完成情況進(jìn)行考核，并給予適當(dāng)?shù)鬲?jiǎng)懲。明確集團(tuán)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，母公司享有對(duì)子公司的控制權(quán)，子公司擁有自己的資金和財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，不受母公司的直接干預(yù)。 3.做好會(huì)計(jì)核算工作。 集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理工作需要以核算為基礎(chǔ)，制定系統(tǒng)的規(guī)劃，將核算責(zé)任落到到個(gè)人身上，將會(huì)計(jì)核算質(zhì)量作為考核核算人員以及領(lǐng)導(dǎo)的重要內(nèi)容。規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，建立完善的會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)和制度，每一項(xiàng)管理工作都與各級(jí)管理部門銜接好，實(shí)現(xiàn)上下環(huán)節(jié)的接口工作，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，并做好監(jiān)管工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。集團(tuán)總部財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對(duì)子公司核算人員的核算工作進(jìn)行監(jiān)督和規(guī)范，保證會(huì)計(jì)信息、數(shù)據(jù)的收集和整理，明確核算經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，防}卜弄虛作假情況的出現(xiàn)。實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算信息化，根據(jù)集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定信息化核算方式，將信息技術(shù)手段與集團(tuán)公司的實(shí)際業(yè)務(wù)緊密相連，保證核算工作的可操作性。 集團(tuán)公司應(yīng)積極建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)，根據(jù)集團(tuán)公司的實(shí)際特點(diǎn)以及管理方式出發(fā)，制定符合集團(tuán)公司發(fā)展的預(yù)算管理指標(biāo)，指標(biāo)不僅要體現(xiàn)集團(tuán)子公司的經(jīng)濟(jì)以及財(cái)務(wù)指標(biāo)，還應(yīng)保證其可操作性，財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)客觀、準(zhǔn)確，將預(yù)算管理與績效考核相結(jié)合，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的監(jiān)管，提高預(yù)算結(jié)果的質(zhì)量，保證預(yù)算結(jié)果能夠真實(shí)科學(xué)，促進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理與集團(tuán)公司的發(fā)展相協(xié)調(diào)，保證集團(tuán)公司整體財(cái)務(wù)管理水平的提高。 集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理是公司管理工作中的核心部分，科學(xué)、有效地財(cái)務(wù)管理對(duì)于集團(tuán)公司的健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益具有積極地作用。但是當(dāng)前集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理工作中還存在不少問題，影響集團(tuán)公司的發(fā)展，因此對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資金集中管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，做好會(huì)計(jì)核算工作，建立完善的預(yù)算管理系統(tǒng)，并保證其有效運(yùn)行，提高財(cái)務(wù)管理水平，提高集團(tuán)公司的價(jià)值。 公司資金管理制度篇六 公司資金管理是企業(yè)經(jīng)營的重要環(huán)節(jié)，有效的資金管理制度對(duì)于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。管理資金能力的強(qiáng)弱直接影響到企業(yè)的生存與發(fā)展，因此，建立健全公司資金管理制度顯得尤為重要。近日本人對(duì)公司資金管理制度進(jìn)行了深入研究與實(shí)踐，并從中領(lǐng)悟到了許多寶貴的經(jīng)驗(yàn)與體會(huì)。 公司資金管理制度的建立是公司資金管理工作的基礎(chǔ)和保障，這是一個(gè)長期的、持續(xù)的過程。在制度的建立階段，首先需要明確定義各類資金的性質(zhì)以及其運(yùn)作方式，確保各項(xiàng)資金的使用符合公司的戰(zhàn)略與目標(biāo)。其次，建立合理的預(yù)算與計(jì)劃體系，將公司的運(yùn)營活動(dòng)、投資活動(dòng)以及融資活動(dòng)納入同一預(yù)算體系，并按照會(huì)計(jì)核算原則進(jìn)行預(yù)算控制。同時(shí)，制定明確的會(huì)計(jì)制度和核算辦法，確保公司的資金運(yùn)作過程得以規(guī)范和合法化。 在制度的建立完成后，公司需要通過制度執(zhí)行和監(jiān)控來確保資金管理工作的正常運(yùn)行。首先，公司需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，通過對(duì)各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和核實(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決資金管理方面的問題。其次，加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)的監(jiān)控與控制，確保資金的合理運(yùn)作和安全保障。此外，還需要建立健全的內(nèi)部報(bào)告制度，每月及時(shí)向管理層提交資金使用情況和相關(guān)數(shù)據(jù)，為公司領(lǐng)導(dǎo)層決策提供依據(jù)。 公司資金管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)是無法避免的，因此，公司需要通過建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)來預(yù)防和控制資金風(fēng)險(xiǎn)。首先，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)可能帶來風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)資金運(yùn)作活動(dòng)進(jìn)行評(píng)估和排查。其次，建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，在資金運(yùn)作過程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決各種風(fēng)險(xiǎn)問題。此外，加強(qiáng)內(nèi)外部信息的溝通和交流，及時(shí)獲得各類市場信息，為公司決策提供參考。 公司資金管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，需要不斷改進(jìn)與創(chuàng)新。在日常操作過程中，公司需要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，彌補(bǔ)不足，不斷完善資金管理制度。同時(shí)，公司需要關(guān)注市場環(huán)境的變化和行業(yè)發(fā)展的趨勢，及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化公司資金管理策略。此外，鼓勵(lì)員工提出創(chuàng)新意見和建議，激發(fā)團(tuán)隊(duì)的創(chuàng)造力和積極性，在企業(yè)發(fā)展中不斷創(chuàng)造新的資金管理模式和方法。 結(jié)語： 通過對(duì)公司資金管理制度的深入研究與實(shí)踐，本人深刻認(rèn)識(shí)到有效的資金管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。公司資金管理制度的建立與完善、執(zhí)行與監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)防范與控制以及持續(xù)改進(jìn)與創(chuàng)新都是保證資金管理工作的順利進(jìn)行的重要環(huán)節(jié)。只有不斷完善和創(chuàng)新公司資金管理制度，才能更好地實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，提升整體競爭力。 公司資金管理制度篇七 第一條、為貫徹落實(shí)《中華人民共和國科學(xué)技術(shù)普及法》，保證《全民科學(xué)素質(zhì)行動(dòng)計(jì)劃綱要》順利實(shí)施，夯實(shí)建設(shè)創(chuàng)新型城市的社會(huì)基礎(chǔ)，切實(shí)提高財(cái)政資金的使用效益，支持和促進(jìn)全市科普事業(yè)的發(fā)展。根據(jù)《科學(xué)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》和《江蘇省科學(xué)技術(shù)普及條、例》的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。 第二條、市級(jí)科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是市財(cái)政為加強(qiáng)科普事業(yè)宏觀指導(dǎo)和建設(shè)，按照省、市委有關(guān)文件要求安排的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，由市財(cái)政局和市科學(xué)技術(shù)協(xié)會(huì)共同管理。 第二章使用范圍。 第三條、市級(jí)科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)主要用于市本級(jí)科普項(xiàng)目建設(shè)的引導(dǎo)推動(dòng)和科普業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，以及科普工作的表彰獎(jiǎng)勵(lì)。具體使用范圍如下： （一）青少年科普：主要指圍繞未成年人“學(xué)科學(xué)、愛科學(xué)”的各類科技競賽和科普活動(dòng)、各類青少年科技場館（室）建設(shè)引導(dǎo)、市級(jí)科技特色學(xué)校建設(shè)和科技輔導(dǎo)員業(yè)務(wù)培訓(xùn)等。 （二）城鎮(zhèn)勞動(dòng)人口科普：主要指圍繞街道、社區(qū)科普創(chuàng)建引導(dǎo)、科教進(jìn)社區(qū)（軍營、企業(yè)、工地）及其它大型城市科普活動(dòng)；圍繞企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和職工技能培訓(xùn)、基層科協(xié)與市級(jí)學(xué)會(huì)干部及科技工作者開展的科普教育等活動(dòng)。 （三）領(lǐng)導(dǎo)干部和公務(wù)員科普：主要指圍繞提高領(lǐng)導(dǎo)干部和公務(wù)員的科學(xué)素質(zhì)，著力提高其科學(xué)決策和科學(xué)管理的能力，在機(jī)關(guān)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和公務(wù)員中開展科技素質(zhì)培訓(xùn)和科普教育等活動(dòng)。 （四）農(nóng)民科普：主要指圍繞社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)和興農(nóng)富民，向廣大農(nóng)民普及農(nóng)業(yè)科技知識(shí)，推廣先進(jìn)實(shí)用技術(shù)，宣傳科學(xué)思想，抵制封建迷信。引導(dǎo)和鼓勵(lì)建立各類農(nóng)村科普示范基地、“一站一員一欄”等平臺(tái)建設(shè)，發(fā)揮農(nóng)村致富帶頭人和農(nóng)業(yè)專家?guī)斓淖饔?，開展各類“科技三下鄉(xiāng)”活動(dòng)。 （五）科技社團(tuán)科普：主要指蘇州市科學(xué)技術(shù)協(xié)會(huì)所屬市級(jí)學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)、研究會(huì)、高校和科研院所科協(xié)、企業(yè)科協(xié)開展的具有創(chuàng)新特點(diǎn)的各項(xiàng)科普宣傳、科普教育、科普創(chuàng)作、科普研討、科普論壇、科技推廣等活動(dòng)。 （六）重大科普宣傳活動(dòng)：主要指圍繞黨委政府中心工作，每年由市政府及中國科協(xié)組織的科普宣傳周、全國科普日等專項(xiàng)活動(dòng)。 （七）科普資源開發(fā)與共享：主要指科普影視拍攝、科普活動(dòng)多媒體、科普展板制作、科普刊物出版及科普資料編制印刷等；重點(diǎn)扶持資助原創(chuàng)性和選題優(yōu)秀的科普作品，鼓勵(lì)、引導(dǎo)社會(huì)力量參與科普作品的創(chuàng)作開發(fā)。 （八）科普基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和維護(hù)：小型科普場館建設(shè)的引導(dǎo)資金投入；科普畫廊和科普網(wǎng)站的建設(shè)，大型科普設(shè)施建設(shè)方案的調(diào)研活動(dòng)；科普設(shè)施的維護(hù)管理。 （九）大眾傳媒的利用：主要指在電臺(tái)、電視臺(tái)、報(bào)刊等新聞媒體上開辟科普專欄和專版；租用戶外大型電子屏幕進(jìn)行科普宣傳的項(xiàng)目。 （十）圍繞全市科普工作目標(biāo)，由各區(qū)承辦的對(duì)全市產(chǎn)生直接影響和有示范作用的活動(dòng)，以及由各區(qū)作為投資主體且具有典型推廣意義的項(xiàng)目，給予一定的補(bǔ)貼。 （十一）優(yōu)秀活動(dòng)項(xiàng)目的評(píng)比：鼓勵(lì)各項(xiàng)科普活動(dòng)在形式、內(nèi)容、效果上不斷創(chuàng)新，對(duì)在活動(dòng)中積極創(chuàng)新，成績顯著的單位和個(gè)人等給予表彰。 （十二）經(jīng)市財(cái)政局、市科協(xié)批準(zhǔn)的其它科普項(xiàng)目支出。 第三章項(xiàng)目審定及預(yù)算審批。 第四條、市級(jí)科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)、決算制度。 第五條、市級(jí)科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出預(yù)算由市科協(xié)根據(jù)全市科普發(fā)展計(jì)劃及省、市當(dāng)年工作部署，提出初步安排意見，并會(huì)同市財(cái)政局確定重點(diǎn)科普項(xiàng)目計(jì)劃，納入市科協(xié)年度部門預(yù)算。 第六條、市科協(xié)根據(jù)部門預(yù)算提出市級(jí)科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)安排計(jì)劃報(bào)市財(cái)政局。市財(cái)政局審核后，下達(dá)市級(jí)年度科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的補(bǔ)助項(xiàng)目和補(bǔ)助額。 第四章管理與監(jiān)督。 第八條、市級(jí)科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目實(shí)行“專項(xiàng)核算，?？顚Ｓ?、提高效益”的管理辦法。 第九條、市財(cái)政局和市科協(xié)負(fù)責(zé)市級(jí)科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理。市財(cái)政局、市科協(xié)將組織力量對(duì)市級(jí)科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行定期或不定期的抽查并進(jìn)行監(jiān)督評(píng)估。年終市科協(xié)將市級(jí)科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)決算及使用情況按績效考核的要求書面報(bào)市財(cái)政局。 第十條、科普項(xiàng)目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如遇特殊情況確需調(diào)整或變動(dòng)項(xiàng)目計(jì)劃的，由市科協(xié)報(bào)經(jīng)市財(cái)政局審核后方可調(diào)整或變動(dòng)。 第十一條、市級(jí)科普項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)責(zé)任制度，預(yù)算確定的項(xiàng)目須簽訂《蘇州市財(cái)政撥款項(xiàng)目責(zé)任書》后，按責(zé)任書規(guī)定的金額、用途和進(jìn)度撥款。需要政府采購的要嚴(yán)格按照政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。如有發(fā)生違反責(zé)任書規(guī)定的行為，市財(cái)政局將停止撥款、收回補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)，并追究有關(guān)人員和單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任。 第五章附則。 第十二條、本辦法由市財(cái)政局和市科協(xié)負(fù)責(zé)解釋。 第十三條、各市（縣）、區(qū)可參照制訂相應(yīng)的管理辦法，并落實(shí)好科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。 第十四條、本辦法自20__年10月1日起實(shí)施，原《蘇州市市級(jí)科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》停止執(zhí)行。 公司資金管理制度篇八 公司資金管理制度是一套規(guī)范和管理公司財(cái)務(wù)資源的制度和方法，對(duì)于保障公司的正常運(yùn)營和健康發(fā)展至關(guān)重要。通過合理、規(guī)范的資金管理制度，可以有效控制公司的現(xiàn)金流，提高公司的資金利用效率，減少公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。 在實(shí)施公司資金管理制度的過程中，我們深刻認(rèn)識(shí)到規(guī)范的資金管理能夠避免資金沉淀，提高資金的周轉(zhuǎn)率和利用效率。例如，通過建立明確的預(yù)算制度和費(fèi)用審批流程，我們能夠更好地掌握公司的資金收入和支出情況，從而根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整預(yù)算，避免資金的浪費(fèi)和不必要的支出。另外，建立完善的財(cái)務(wù)報(bào)表和資金監(jiān)控機(jī)制，不僅可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決資金短缺或過剩的問題，還可以提前預(yù)測公司的資金需求和走勢，為公司未來的經(jīng)營決策提供重要的參考依據(jù)。 公司資金管理制度的推行不僅讓我們更好地掌握了公司的資金狀況，也為公司的發(fā)展帶來了一系列的好處。首先，規(guī)范的資金管理制度有助于提高公司的資金回報(bào)率和盈利能力。通過精細(xì)管理和合理分配資金，我們能夠?qū)㈤e置資金最小化，提高資金的使用效益，進(jìn)而增加公司的盈利能力。其次，有效的資金管理制度還可以提高公司的融資能力，提升公司的聲譽(yù)和信用度，為企業(yè)的融資活動(dòng)提供更多的選擇和機(jī)會(huì)。此外，規(guī)范的資金管理制度還能夠增強(qiáng)公司的風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力，確保公司在面對(duì)突發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠迅速做出反應(yīng)，減少損失并保護(hù)公司的利益。 然而，我們也要清醒地認(rèn)識(shí)到公司資金管理制度在實(shí)施的過程中存在不足之處。例如，在一些企業(yè)中，資金管理制度過于僵化，無法適應(yīng)市場環(huán)境和經(jīng)營需求的變化，限制了公司發(fā)展的靈活性和創(chuàng)新性。另外，一些企業(yè)在實(shí)施資金管理制度時(shí)缺乏有效的監(jiān)督和執(zhí)行機(jī)制，導(dǎo)致制度的執(zhí)行不力，從而降低了制度的有效性和可行性。因此，我們需要進(jìn)一步完善公司的資金管理制度，不斷優(yōu)化和調(diào)整制度內(nèi)容和執(zhí)行方式，以適應(yīng)新的市場環(huán)境和企業(yè)發(fā)展的需要。 總之，公司資金管理制度是公司健康發(fā)展的保障，有效的資金管理是公司追求長期持續(xù)發(fā)展的重要支撐。我們應(yīng)該認(rèn)識(shí)到資金管理不僅僅是財(cái)務(wù)人員的責(zé)任，每個(gè)員工都應(yīng)該參與其中，共同不斷完善和落實(shí)資金管理制度，充分發(fā)揮資金管理制度的作用，提升公司的核心競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。同時(shí)，我們要加強(qiáng)對(duì)資金管理制度的學(xué)習(xí)和研究，不斷總結(jié)和分享經(jīng)驗(yàn)，不斷創(chuàng)新和改進(jìn)資金管理制度，以適應(yīng)快速變化的市場環(huán)境和日益增長的資金管理需求。只有這樣，我們才能更好地保障公司的資金安全和穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)公司的長期繁榮和生存。 公司資金管理制度篇九 本制度規(guī)定了資金的歸口、分級(jí)管理、資金的日常管理、借款與支付、月度資金計(jì)劃的管理、現(xiàn)金管理。 歸口管理、分部負(fù)責(zé)、限額使用。 a.各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和實(shí)際情況，編制本部門下月度資金使用計(jì)劃、填寫《月份資金計(jì)劃申請表》并于當(dāng)月25日前提交財(cái)務(wù)部。 b.財(cái)務(wù)部匯總各部門資金計(jì)劃后呈交總經(jīng)理審批，并以審批后的資金使用計(jì)劃為依據(jù)進(jìn)行項(xiàng)目審定和資金使用監(jiān)督。 c.資金計(jì)劃編制要求：具體、細(xì)致按部門分項(xiàng)目進(jìn)行；分清事情輕重緩急，按生產(chǎn)優(yōu)先的原則將有限資金進(jìn)行合理配置。 4.2.資金計(jì)劃的實(shí)施。 a.財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)對(duì)各部門資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，量入為出、按計(jì)劃使用；對(duì)于各部門的超支項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門提出意見，并有權(quán)拒絕付款。 b.對(duì)于資金計(jì)劃內(nèi)沒有安排又必須要辦的項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)辦部門應(yīng)提出資金追補(bǔ)計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部備案并征得總經(jīng)理同意后方可支出。對(duì)未按以上程序確定的計(jì)劃外項(xiàng)目財(cái)務(wù)部拒絕付款。 5.1借款程序：申請人根據(jù)任務(wù)所需資金填寫借支單，交部門經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)辦理相關(guān)手續(xù)。 5.2因工作原因需要借支備用金的，每年12月31日前歸還；出差及臨時(shí)性借支人員應(yīng)在帳目沖銷當(dāng)日還清相應(yīng)借支款項(xiàng)，經(jīng)核查未及時(shí)歸還的的個(gè)人借支于當(dāng)月工資中扣除。 6.1供應(yīng)部按月度資金計(jì)劃管理規(guī)定，根據(jù)下月的銷售計(jì)劃編制和申報(bào)資金使用計(jì)劃呈總經(jīng)理審批。 6.2財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理審批的資金使用計(jì)劃和銷售周計(jì)劃報(bào)表合理地安排資金。供應(yīng)部應(yīng)及時(shí)追繳發(fā)票，月度內(nèi)付款應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)追繳發(fā)票。 6.3單次付款由供應(yīng)部填寫資金支付申請后，呈交部門負(fù)責(zé)人審核（根據(jù)已掌握的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)）、財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核（根據(jù)是否符合財(cái)務(wù)紀(jì)律和制度）、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)辦理支付手續(xù)。 6.4采購人員報(bào)帳時(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在1000元以上的應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得開具現(xiàn)金支票或直接支付現(xiàn)金。 6.5財(cái)務(wù)部根據(jù)物管部提交的原料入庫數(shù)與回發(fā)票情況進(jìn)行核對(duì)，主要審核發(fā)票的金額、票面金額與數(shù)量、價(jià)格是否相符，發(fā)票的`真?zhèn)蔚鹊取?7.2報(bào)告提交部門負(fù)責(zé)人審核（根據(jù)月度資金計(jì)劃管理規(guī)定或根據(jù)臨時(shí)下達(dá)的任務(wù)）、財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核（根據(jù)是否符合財(cái)務(wù)紀(jì)律和制度）、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)辦理支付手續(xù)。 7.3財(cái)務(wù)部辦理支付手續(xù)時(shí)應(yīng)遵循生產(chǎn)優(yōu)先的原則，合理配置資金。 8.1允許使用現(xiàn)金的范圍如下： a.各種工資性津貼、中晚班費(fèi)、加班費(fèi)等； b.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬（包括稿費(fèi)、講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬）； d.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)用； e.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； f.確需現(xiàn)金支付的其他現(xiàn)金支出。 8.2轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力，會(huì)計(jì)人員在公司購銷業(yè)務(wù)結(jié)算中不應(yīng)區(qū)分結(jié)算形式的優(yōu)劣，更不能拒收支票、銀行匯票、承兌匯票和本票等結(jié)算票據(jù)。 8.3根據(jù)業(yè)務(wù)需要，財(cái)務(wù)部另設(shè)備用金領(lǐng)用制度： a.出納人員按實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生在備用金限額內(nèi)支付現(xiàn)金，同時(shí)建立備用金支付的臺(tái)帳，逐筆登記備用金支付情況，包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型、金額、經(jīng)辦人簽字等，并及時(shí)結(jié)算備用金往來，補(bǔ)充足額備用金。 b.原則上不允許以本單位名義開具現(xiàn)金支票時(shí)，不允許開具空頭支票。 8.4出納人員收到貨款現(xiàn)金、廢品收入現(xiàn)金、押金等應(yīng)及時(shí)開具收據(jù)，將現(xiàn)金按業(yè)務(wù)內(nèi)容填制解款單存入就近開戶行，不能擅自存入保險(xiǎn)柜，以免造成被盜的損失，更不能與備用金混在一起。 8.5營銷分公司嚴(yán)禁坐支貨款。如發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)從營銷公司核發(fā)的費(fèi)用包干定額中支付，收到的貨款現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入?？顟?，在一個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)匯回總公司指定的存款帳戶，否則按挪用公款論處。 8.6為保證現(xiàn)金和存取款人員的安全，凡公司一萬元以上的現(xiàn)金存取款業(yè)務(wù)必須有陪同人員在場，同時(shí)，應(yīng)安排使用本公司的交通工具進(jìn)行現(xiàn)金存取款業(yè)務(wù)。 8.7發(fā)放工資由綜合管理部上報(bào)工資總額、人力資源辦公室上報(bào)當(dāng)月考勤異動(dòng)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后通過銀行轉(zhuǎn)帳發(fā)放至個(gè)人工資存折中，原則上不允許以現(xiàn)金方式發(fā)放。 9.1為了加強(qiáng)資金使用的計(jì)劃性，便于平衡收支計(jì)劃，對(duì)各類資金的支付應(yīng)分別對(duì)待； 9.2各部門用款后月末應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，不按規(guī)定時(shí)限報(bào)銷的按挪用公款論處； 9.3市內(nèi)采購及零星采購應(yīng)在本月度以內(nèi)報(bào)銷發(fā)票，原則上不做暫估入帳，特殊情況書面說明，否則每日按付款金額的1‰處罰經(jīng)辦人。 9.4各部門或個(gè)人都必須無條件支持和配合財(cái)務(wù)部的工作，以便最大限度地管理好、使用好資金，加大資金使用的計(jì)劃性，提高資金使用效率。 9.5費(fèi)用超支部分由部門、個(gè)人自行承擔(dān)。 9.6挪用公款除返還欠款外，還將給予除名處理，且公司保留訴訟的權(quán)利。 公司資金管理制度篇十 在產(chǎn)權(quán)明晰的公司治理結(jié)構(gòu)框架下，內(nèi)部制度化管理主要從戰(zhàn)略管理、資產(chǎn)管理、人事管理、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)管理、信息管理等方面，對(duì)母子公司責(zé)權(quán)利進(jìn)行界定，從而保障母子公司在程序化、規(guī)范化、法制化的環(huán)境下處于良性運(yùn)行，規(guī)避子公司的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。 一、某大型集團(tuán)公司母子公司管理制度現(xiàn)狀。 現(xiàn)以某特大型集團(tuán)公司為例，分析集團(tuán)母子公司管理制度現(xiàn)狀。 （一）戰(zhàn)略管理。 集團(tuán)公司強(qiáng)調(diào)母子公司戰(zhàn)略發(fā)展的協(xié)同性、一致性，所有子公司的發(fā)展戰(zhàn)略均統(tǒng)一在集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略之下。集團(tuán)黨組發(fā)文提出了“深入實(shí)施大集團(tuán)戰(zhàn)略，大力推進(jìn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，謀求集團(tuán)價(jià)值最大化”的戰(zhàn)略發(fā)展思路以及“躋身世界500強(qiáng)”的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，要求狠抓該決定所提出的各項(xiàng)任務(wù)和措施的落實(shí)，強(qiáng)調(diào)各子公司的戰(zhàn)略服從。 （二）資產(chǎn)管理。 集團(tuán)公司資產(chǎn)管理的目的主要是通過投資項(xiàng)目管理、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及固定資產(chǎn)管理，達(dá)到資本收益最大化、投資風(fēng)險(xiǎn)最小化，使下屬子公司資產(chǎn)真正實(shí)現(xiàn)保值增值。集團(tuán)公司對(duì)下屬子公司流動(dòng)資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控考核，對(duì)于流動(dòng)資產(chǎn)及固定資產(chǎn)報(bào)損制定了嚴(yán)格的審批、備案程序。為改善和加強(qiáng)資產(chǎn)管理，集團(tuán)公司先后組織兩次企業(yè)財(cái)產(chǎn)清查、一次科研事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作，盤活大量不良資產(chǎn)及賬銷案存資產(chǎn)；在對(duì)外投資方面實(shí)施審批和備案相結(jié)合的管理模式，要求下屬子公司的投資決策體系按規(guī)定程序決策和實(shí)施，并將項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性分析、過程節(jié)點(diǎn)、投資方案以及論證報(bào)告上報(bào)集團(tuán)，集團(tuán)公司對(duì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行檢查、考核和評(píng)估。 （三）人事管理。 母子公司人事管理主要針對(duì)子公司高級(jí)管理者，包括其職責(zé)、權(quán)限、權(quán)利、義務(wù)等相關(guān)內(nèi)容的規(guī)范化管理以及相應(yīng)的管理程序。集團(tuán)公司大力推行下屬子公司領(lǐng)導(dǎo)人員任期、輪崗和交流制度以及財(cái)務(wù)總監(jiān)（總會(huì)計(jì)師）交流制度，各單位黨政一把手納入年薪制考核管理，同時(shí)通過開展“四好”領(lǐng)導(dǎo)班子活動(dòng)，對(duì)各下屬子公司整體經(jīng)營班子從政治素質(zhì)、工作業(yè)績、團(tuán)結(jié)協(xié)作、作風(fēng)形象四個(gè)方面進(jìn)行了全面的考核和評(píng)價(jià)，極大的促進(jìn)了下屬子公司管理層經(jīng)營業(yè)績的提高。 （四）財(cái)務(wù)管理。 目前集團(tuán)公司財(cái)務(wù)模式為分權(quán)式，集團(tuán)公司只保留對(duì)下屬子公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策權(quán)或?qū)徟鷻?quán)，而將日常財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策權(quán)與管理權(quán)下放到子公司，決策結(jié)果由子公司提交集團(tuán)公司備案。各子公司相對(duì)獨(dú)立，集團(tuán)公司不干預(yù)子公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營與財(cái)務(wù)活動(dòng)。 1.強(qiáng)調(diào)對(duì)結(jié)果的評(píng)價(jià)。集團(tuán)公司強(qiáng)調(diào)對(duì)子公司的經(jīng)營業(yè)績考核，并與主要經(jīng)營者個(gè)人績效直接掛鉤。為此集團(tuán)公司制定了詳細(xì)的考核指標(biāo)體系，對(duì)子公司從科研任務(wù)、產(chǎn)品交付情況、收入利潤指標(biāo)完成情況、安全質(zhì)量工作、科技成果等諸多方面進(jìn)行考核。其中在財(cái)務(wù)方面主要從收入利潤計(jì)劃完成率、增長率以及資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等方面進(jìn)行考核。 2.集團(tuán)公司對(duì)子公司擁有重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策權(quán)。集團(tuán)公司對(duì)于子公司資本增減變動(dòng)、重大投資項(xiàng)目、重大貸款、擔(dān)保項(xiàng)目均擁有最后的審批權(quán)，對(duì)于非重大財(cái)務(wù)決策項(xiàng)目（如一定金額以下的投資項(xiàng)目、貸款、擔(dān)保項(xiàng)目等）實(shí)行備案制度。需報(bào)批的投資項(xiàng)目包括：項(xiàng)目投資超過企業(yè)凈資產(chǎn)50%；一般單位資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)80%以上，其中貿(mào)易類達(dá)85%以上，多元業(yè)務(wù)75%以上；集團(tuán)公司已有規(guī)劃布局的防務(wù)產(chǎn)業(yè)和民用航空產(chǎn)業(yè)的能力和條件建設(shè)；可能引發(fā)內(nèi)部無序競爭的項(xiàng)目；超出集團(tuán)公司已確定的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向或產(chǎn)業(yè)限定的。 3.子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)具有相對(duì)獨(dú)立性。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作戰(zhàn)略規(guī)劃與預(yù)算管理，負(fù)責(zé)制定并下發(fā)財(cái)務(wù)管理制度并監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。子公司設(shè)置獨(dú)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，負(fù)責(zé)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)送本單位經(jīng)營業(yè)績情況，目前主要采取月度財(cái)務(wù)快報(bào)、旬報(bào)、季度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況分析等形式進(jìn)行反映。 4.財(cái)務(wù)主管備案制。各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人更換要求在集團(tuán)公司備案，同時(shí)對(duì)部分較大的下屬企業(yè)實(shí)施了總會(huì)計(jì)師輪換。 5.全集團(tuán)實(shí)施全面預(yù)算管理。預(yù)算管理是集團(tuán)公司推行大集團(tuán)戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要手段，集團(tuán)公司全面推行預(yù)算管理，下發(fā)了《全面預(yù)算管理辦法》并設(shè)計(jì)了集團(tuán)公司全面預(yù)算編制體系。在編制年度預(yù)算的基礎(chǔ)上，開始編制五年預(yù)算及三年滾動(dòng)預(yù)算，將集團(tuán)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)通過預(yù)算落實(shí)到各子公司的日常經(jīng)營活動(dòng)中，實(shí)現(xiàn)“戰(zhàn)略落地”，對(duì)確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)發(fā)揮了積極作用。 （五）審計(jì)管理。 目前集團(tuán)公司開展的審計(jì)內(nèi)容主要是以真實(shí)性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)審計(jì)，包括子公司經(jīng)營者的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、離任審計(jì)、年度決算審計(jì)、基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)等，由于集團(tuán)審計(jì)部人員較少，項(xiàng)目審計(jì)人員主要由集團(tuán)審計(jì)部從各子公司財(cái)務(wù)人員或?qū)徲?jì)人員中選派，集團(tuán)審計(jì)部工作人員負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目過程監(jiān)督、協(xié)調(diào)及結(jié)果確認(rèn)。內(nèi)部審計(jì)的開展增強(qiáng)了子公司經(jīng)營的透明度，促進(jìn)了子公司財(cái)務(wù)管理水平的提高，一定程度上減少了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。 （六）信息管理。 目前集團(tuán)公司正傾力打造“數(shù)字__”，通過利用信息技術(shù)構(gòu)建集團(tuán)公司協(xié)同工作平臺(tái)，支撐集團(tuán)公司的戰(zhàn)略發(fā)展。特別是財(cái)務(wù)信息化建設(shè)方面，在統(tǒng)一子公司財(cái)務(wù)軟件的基礎(chǔ)上，通過__網(wǎng)實(shí)現(xiàn)了各單位與集團(tuán)總部的信息聯(lián)網(wǎng)，為管理與決策提供了快捷、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，加強(qiáng)了集團(tuán)總部對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制力度。 自集團(tuán)公司成立以來，在母子公司管理制度建設(shè)方面取得了顯著的成效，為集團(tuán)公司實(shí)施大集團(tuán)戰(zhàn)略提供了良好的制度基礎(chǔ)。但是，由于集團(tuán)本部是由原部委演變而來，集團(tuán)公司的成立帶有濃厚行政干預(yù)色彩，國有產(chǎn)權(quán)“一股獨(dú)大”，沒有實(shí)現(xiàn)真正意義上的產(chǎn)權(quán)多元化，尚未真正建立現(xiàn)代企業(yè)制度，法人治理結(jié)構(gòu)有待完善，母子公司管理較多使用行政命令模式，而不是靠資本說話。要實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，躋身世界500強(qiáng)，必須在完善公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，認(rèn)真分析管理制度安排方面存在的問題，理順母子公司權(quán)責(zé)利關(guān)系，實(shí)現(xiàn)母子公司的戰(zhàn)略協(xié)同，使集團(tuán)公司各子公司在母公司統(tǒng)一的戰(zhàn)略、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人力、信息等資源優(yōu)化配置下，形成核心的市場競爭力，使集團(tuán)公司價(jià)值最大化。目前，集團(tuán)公司在母子公司管理制度方面存在以下問題： （一）戰(zhàn)略管理方面集權(quán)不夠。 由于集團(tuán)公司部分下屬子公司基本上不存在資本、技術(shù)、財(cái)務(wù)和人事上的聯(lián)系，業(yè)務(wù)重疊，甚至是競爭對(duì)手，經(jīng)常出現(xiàn)利益分歧和沖突，盡管集團(tuán)公司強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略協(xié)同，但由于戰(zhàn)略管理方面集權(quán)不夠，缺少對(duì)子公司戰(zhàn)略制定、實(shí)施的監(jiān)督以及實(shí)施效果的評(píng)估，可能導(dǎo)致子公司在制定戰(zhàn)略時(shí)存在本位主義，難以統(tǒng)一到集團(tuán)戰(zhàn)略上，影響集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)施。 （二）財(cái)務(wù)管理方面有待加強(qiáng)。 集團(tuán)公司從財(cái)務(wù)人員管理以及財(cái)務(wù)資源控制方面對(duì)子公司實(shí)施了有效的控制和監(jiān)督，但是筆者認(rèn)為要適應(yīng)大集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，在財(cái)務(wù)管理方面應(yīng)在保持子公司經(jīng)營自主權(quán)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)集權(quán)式管理，為集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供有力的財(cái)務(wù)支持。 1.對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的管理。雖然在近幾年集團(tuán)公司對(duì)部分單位的總會(huì)計(jì)師進(jìn)行了交流，但是對(duì)于財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人尚未實(shí)行委派制，各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人出于本身利益的考慮，可能作出不符合集團(tuán)戰(zhàn)略的決策，不利于集團(tuán)公司通過對(duì)財(cái)務(wù)人員的控制促使子公司的財(cái)務(wù)決策符合集團(tuán)整體利益最大化的要求。 2.全面預(yù)算管理。集團(tuán)公司在推行全面預(yù)算管理方面做了大量的工作，但從總體上來看，存在重預(yù)算編制、輕過程控制與考核的問題。在預(yù)算執(zhí)行過程中，沒有形成對(duì)預(yù)算偏離的定期分析匯報(bào)制度，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果未全面納入子公司的考核，削弱了預(yù)算對(duì)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的支持作用。 3.經(jīng)營業(yè)績財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)過于單一。目前集團(tuán)公司主要采取收入、利潤指標(biāo)對(duì)子公司進(jìn)行考核，采取此類考核指標(biāo)可能帶來的問題是，子公司盲目追求收入規(guī)模，忽視收入質(zhì)量以及對(duì)資本成本缺乏考慮，影響集團(tuán)公司整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，不利于集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)又快又好發(fā)展。 4.財(cái)務(wù)信息集成化程度不夠。目前集團(tuán)公司已全面實(shí)現(xiàn)各子公司的財(cái)務(wù)軟件的統(tǒng)一，并通過金__網(wǎng)實(shí)現(xiàn)了與總部的連通，但是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集成化程度還不夠，不利于相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)獲取實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)、直觀的財(cái)務(wù)信息。 （三）投資鏈管理需加強(qiáng)。 為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)的快速增長，鼓勵(lì)子公司培育更多的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，集團(tuán)公司放寬了子公司自主發(fā)展項(xiàng)目或產(chǎn)業(yè)的投資決策審批權(quán)，同時(shí)對(duì)集團(tuán)控股公司的投資管理權(quán)放寬到集團(tuán)公司以下第三級(jí)，上述措施充分調(diào)動(dòng)了各單位主動(dòng)率先發(fā)展的積極性、主動(dòng)性，但是由于子公司投資權(quán)過大，投資鏈延長，帶來監(jiān)管上的難度，子公司可能存在盲目投資、擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模的行為，存在投資監(jiān)管失控的危險(xiǎn)。 （四）審計(jì)管理內(nèi)容有待豐富。 集團(tuán)公司目前還停留在傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)范疇上，審計(jì)內(nèi)容有待進(jìn)一步完善和充實(shí)，同時(shí)審計(jì)人員存在缺失、以及結(jié)構(gòu)不合理等問題，不利于實(shí)施子公司審計(jì)控制。 按照集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，通過“專業(yè)化整合、資本化運(yùn)作、產(chǎn)業(yè)化發(fā)展”整合后，集團(tuán)公司本部將成為控股公司，整個(gè)集團(tuán)通過整合，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，以資本為紐帶，實(shí)行資本授權(quán)經(jīng)營，成為真正意義上的母子公司控制模式。在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善母子公司管理制度，將對(duì)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)起到有力的促進(jìn)作用。 （一）實(shí)行戰(zhàn)略管理集權(quán)式管理。 在現(xiàn)代企業(yè)中，股東會(huì)、董事會(huì)、管理層在公司戰(zhàn)略管理中扮演不同的角色。董事會(huì)根據(jù)股東會(huì)的戰(zhàn)略發(fā)展要求制定相應(yīng)戰(zhàn)略發(fā)展方案，經(jīng)股東會(huì)決議通過后，委托管理層實(shí)施戰(zhàn)略發(fā)展方案。在集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展中，母子公司都是獨(dú)立的法人主體，各自遵循上述原則。在集團(tuán)公司的戰(zhàn)略管理中，為保證集團(tuán)整體的戰(zhàn)略協(xié)同性，筆者認(rèn)為集團(tuán)公司對(duì)戰(zhàn)略的管理應(yīng)采取集權(quán)式。結(jié)合集團(tuán)公司目前的戰(zhàn)略管理現(xiàn)狀，筆者建議具體做法如下： 在上述集權(quán)式管理模式下，可以督促子公司戰(zhàn)略發(fā)展方向統(tǒng)一到母公司發(fā)展戰(zhàn)略上，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展的協(xié)同性以及集團(tuán)整體資源配置的有效性，最終實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司價(jià)值的最大化。 （二）強(qiáng)化投資鏈管理。 在目前集團(tuán)公司對(duì)子公司投資決策審批權(quán)放寬、投資鏈延長的情況下，筆者建議必須強(qiáng)化對(duì)投資鏈上各控股公司的控制監(jiān)管力度。各控股子公司、孫公司必須按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)，母公司以資本為紐帶，逐級(jí)履行出資人實(shí)際控制權(quán)利；各控股子公司、孫公司會(huì)計(jì)信息必須按照規(guī)定納入合并報(bào)表口徑進(jìn)行反映；投資鏈上各控股公司必須履行重大事項(xiàng)上報(bào)制度，對(duì)于影響公司經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況的重大事項(xiàng)及時(shí)逐級(jí)上報(bào)備案或?qū)徟?；集團(tuán)公司考核、審計(jì)延伸至投資鏈上所有控股公司。通過上述措施，防止因投資鏈較長所導(dǎo)致的母公司控制力度逐級(jí)弱化，防范投資運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，在有效激勵(lì)各子公司自主發(fā)展積極性的基礎(chǔ)上，約束各子公司的經(jīng)濟(jì)行為。 （三）實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制。 實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制的主要目的是通過對(duì)財(cái)務(wù)人員的控制促使子公司的財(cái)務(wù)決策符合集團(tuán)公司整體利益最大化的要求。財(cái)務(wù)管理是母子公司管理的核心內(nèi)容，而要實(shí)施對(duì)子公司的有效財(cái)務(wù)控制，必須在財(cái)務(wù)人員的控制方面采取措施。在集團(tuán)公司目前的分權(quán)式的財(cái)務(wù)管理模式下，筆者建議推行總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)總監(jiān)）委派制。 3.財(cái)務(wù)主管在子公司處于雙重身份，一是作為母公司經(jīng)營者的代表，貫徹執(zhí)行母公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理政策制度以及章程，對(duì)子公司經(jīng)營活動(dòng)以及財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督；二是承擔(dān)子公司主管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師的職責(zé)，建立健全子公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)控制體系，協(xié)助子公司經(jīng)營者做好各項(xiàng)重大財(cái)務(wù)決策。 （四）實(shí)施全面預(yù)算管理。 全面預(yù)算管理是集團(tuán)公司整合集團(tuán)資源、強(qiáng)化內(nèi)部控制、全面提升全集團(tuán)管理能力、實(shí)施大集團(tuán)戰(zhàn)略的主要手段，在下一步的預(yù)算管理改進(jìn)工作中，筆者認(rèn)為應(yīng)強(qiáng)調(diào)以下幾點(diǎn)： 1.強(qiáng)調(diào)預(yù)算編制的科學(xué)性。預(yù)算編制應(yīng)與戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，由于戰(zhàn)略目標(biāo)的確定是在系統(tǒng)分析宏觀經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)政策、外部市場競爭環(huán)境和未來發(fā)展趨勢以及集團(tuán)公司現(xiàn)有資源能力和優(yōu)勢的基礎(chǔ)上提出的，從而可以確保預(yù)算編制的科學(xué)性。另外，由于松弛的預(yù)算會(huì)提高子公司經(jīng)營者的工作回報(bào)和個(gè)人目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的概率，預(yù)算松弛的現(xiàn)象難以避免，因此母公司預(yù)算編制部門應(yīng)積極與子公司進(jìn)行有效溝通，深入了解子公司的經(jīng)營狀況，盡可能減少預(yù)算松弛的現(xiàn)象。 2.強(qiáng)調(diào)預(yù)算執(zhí)行的動(dòng)態(tài)控制。預(yù)算管理的主要目的就是通過預(yù)算控制來掌握整個(gè)集團(tuán)公司的發(fā)展方向。因此，必須采取措施促使各子公司的預(yù)算執(zhí)行活動(dòng)與企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況應(yīng)建立定期（季度）匯報(bào)制度，各子公司應(yīng)認(rèn)真分析預(yù)算執(zhí)行偏差產(chǎn)生的原因以及下一步的糾偏措施，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況并向集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)，從而動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)采取糾偏措施，使子公司的經(jīng)營行為始終統(tǒng)一在集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)之上。 3.強(qiáng)調(diào)預(yù)算的考核與獎(jiǎng)懲。預(yù)算考核應(yīng)與經(jīng)營者業(yè)績考核掛鉤。集團(tuán)公司建立、完善預(yù)算考核獎(jiǎng)懲辦法，全面考核子公司的預(yù)算管理工作（預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整、例外事項(xiàng)的申請、執(zhí)行預(yù)算的及時(shí)性、規(guī)范性和嚴(yán)肅性）以及預(yù)算執(zhí)行效果，兩者在預(yù)算考核中所占的權(quán)重由集團(tuán)公司全面預(yù)算管理委員會(huì)確定。 （五）加強(qiáng)對(duì)子公司的審計(jì)監(jiān)控力度。 在母子公司管理制度中，審計(jì)是母子公司自我約束機(jī)制的重要組成部份，是母子公司治理不可或缺的重要環(huán)節(jié)，是保證子公司在母公司戰(zhàn)略發(fā)展方向牽引下依法經(jīng)營、規(guī)范管理、健康發(fā)展的重要手段。筆者認(rèn)為集團(tuán)公司在母子公司管理中應(yīng)該積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)由財(cái)務(wù)審計(jì)為主向與管理效益審計(jì)并重轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展，支持和促進(jìn)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整體健康和可持續(xù)發(fā)展。 建立相對(duì)垂直管理的內(nèi)部審計(jì)組織體系，充實(shí)內(nèi)部審計(jì)人員隊(duì)伍，改善母子公司審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)及知識(shí)結(jié)構(gòu)，建立一支穩(wěn)定的、結(jié)構(gòu)合理的審計(jì)人員隊(duì)伍；審計(jì)觀念上由對(duì)內(nèi)部審計(jì)本質(zhì)的認(rèn)識(shí)是檢查系統(tǒng)向控制機(jī)制轉(zhuǎn)變；由內(nèi)部審計(jì)注重結(jié)果、重在治標(biāo)向注重過程、重在治本轉(zhuǎn)變。審計(jì)職能由單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變。審計(jì)目標(biāo)從查錯(cuò)糾弊向內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估轉(zhuǎn)變。審計(jì)內(nèi)容由財(cái)務(wù)控制向業(yè)務(wù)控制和信息系統(tǒng)控制轉(zhuǎn)變。審計(jì)方式由事后監(jiān)督向事前、事中全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變。審計(jì)手段由手工操作為主向利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)為主轉(zhuǎn)變。 公司資金管理制度篇十一 為了管好用好募集資金，保證資金的安全和按規(guī)定用途使用，根據(jù)國家和公司的有關(guān)規(guī)定制定本辦法。 本規(guī)定適用于公司。 3.1必須按公司募集項(xiàng)目承諾的用途使用募集資金。如募集資金實(shí)際用途有變更，必須事先按國家規(guī)定程序報(bào)批，經(jīng)董事會(huì)、股東大會(huì)通過，報(bào)政府有關(guān)部門和證監(jiān)會(huì)審查批準(zhǔn)。否則，不能變更募集資金用途。 3.2募集資金應(yīng)在項(xiàng)目規(guī)定的額度和時(shí)間內(nèi)使用。每個(gè)募集資金項(xiàng)目在實(shí)施前，都要拿出詳細(xì)的實(shí)施方案，規(guī)定項(xiàng)目所應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)、總投資和完成時(shí)間。財(cái)務(wù)部按經(jīng)批準(zhǔn)的實(shí)施方案、合同和工作進(jìn)度撥付資金。 3.3募集資金用于收購資產(chǎn)或權(quán)益時(shí)，應(yīng)聘請有證券資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)被收購資產(chǎn)或權(quán)益進(jìn)行評(píng)估和審計(jì)。董事會(huì)應(yīng)按規(guī)定及時(shí)向社會(huì)公告。 3.4募集資金用于技改或新建工程的項(xiàng)目，應(yīng)組建專門的工程管理班子。工程管理班子負(fù)責(zé)工程進(jìn)度和質(zhì)量管理，確保工程質(zhì)量并如期完成。重大項(xiàng)目的施工應(yīng)實(shí)行對(duì)外招標(biāo)，在保證質(zhì)量的前提下，盡可能地節(jié)約資金，力爭用較少的投入達(dá)到更好的效果。 3.5募集資金使用的日常管理: 3.5.5按有關(guān)規(guī)定及時(shí)批露募集資金使用情況、項(xiàng)目工作進(jìn)度和項(xiàng)目投產(chǎn)后產(chǎn)生的效益等情況。 4.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 4.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。 4.3本制度經(jīng)批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。 公司資金管理制度篇十二 1.堅(jiān)持“以收定支”的原則。嚴(yán)格預(yù)算管理的同時(shí)，對(duì)村級(jí)各項(xiàng)收入、支出全部納入賬內(nèi)核算；對(duì)村級(jí)支出實(shí)行以收定支；做到無預(yù)算的不開支，有預(yù)算的不超支。 2.堅(jiān)持“厲行節(jié)約”的原則。村級(jí)非生產(chǎn)性開支實(shí)行“定性、限額、分類”管理，堅(jiān)持從緊節(jié)約，區(qū)別對(duì)待，合理使用。 3.堅(jiān)持“公開透明”的原則。堅(jiān)持民主理財(cái)、科學(xué)理財(cái)、陽光理財(cái)，嚴(yán)格執(zhí)行村級(jí)財(cái)務(wù)聯(lián)審聯(lián)簽和收支逐筆公開制度，接受群眾監(jiān)督。 二、主要內(nèi)容。 （一）、規(guī)范收入管理。 凡村集體承包上交收入、土地征用補(bǔ)償收入，土地租金收入、資產(chǎn)租賃收入、投資收益、利息收入、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付收入、上級(jí)專項(xiàng)撥款、“一事一議”籌資資金、往來資金以及接受的社會(huì)各界幫扶款、捐資款、贊助款等款項(xiàng)必須由鎮(zhèn)經(jīng)管站開出票據(jù)收取，集體資金收繳量大的村可由鎮(zhèn)經(jīng)管站開票后交村助理會(huì)計(jì)代收。村收取集體資金時(shí)統(tǒng)一使用《江蘇省農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織結(jié)算憑證》和“一事一議”專用票據(jù)，否則農(nóng)戶有權(quán)拒交。 村級(jí)資金實(shí)行收、支兩條、線管理，村助理會(huì)計(jì)收取的現(xiàn)金三日內(nèi)必須及時(shí)、全額解交村銀行賬戶，不得坐收坐支、白條、抵庫、私設(shè)小金庫和公款私用，每村備用金為2000元。 （二）、規(guī)范支出管理。 村級(jí)支出實(shí)行以收定支，支大于收、財(cái)力無法承受的村不得報(bào)支招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等非生產(chǎn)性支出。村集體經(jīng)濟(jì)組織的各項(xiàng)支出，應(yīng)取得合法的外來原始憑證，確實(shí)無法取得的可使用鎮(zhèn)統(tǒng)一印制的《支款憑證》，但每張憑證額度不得超過1000元，且必須取得收款人的原始手續(xù)作為附件。原始憑證要合法、有效，并注明用途，手續(xù)齊全，即：經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人簽字齊全。5000元以上的大額物資采購、工程項(xiàng)目建設(shè)等必須進(jìn)入鎮(zhèn)公共資源交易中心招投標(biāo)。報(bào)支隔季發(fā)票需書面說明事由，報(bào)鎮(zhèn)分管負(fù)責(zé)人審批后方可入賬核算。發(fā)生超過500元的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬形式支付，發(fā)放農(nóng)民的所有款項(xiàng)一律打卡。具體支出標(biāo)準(zhǔn)為： 1、村干部報(bào)酬及獎(jiǎng)金嚴(yán)格按照鎮(zhèn)考核文件精神執(zhí)行，由鎮(zhèn)組織科和經(jīng)管站審核發(fā)放。 2、村干部保險(xiǎn)費(fèi)按區(qū)鎮(zhèn)文件精神執(zhí)行，嚴(yán)禁利用職權(quán)，擅自提高標(biāo)準(zhǔn)或多頭投保，由個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分集體不得報(bào)支。 3、村級(jí)辦公、會(huì)務(wù)費(fèi)辦公費(fèi)包括辦公用品、水電費(fèi)、打字復(fù)印費(fèi)、電腦耗材、專欄制作、橫幅標(biāo)語等支出。根據(jù)各村人口規(guī)模確定，每人每年10元，實(shí)行限額使用、按實(shí)報(bào)銷。如遇特殊情況需要增加辦公經(jīng)費(fèi)支出的，須經(jīng)“五議三公開”的民主決策程序，并報(bào)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)。 村級(jí)會(huì)議一般不支付相關(guān)補(bǔ)貼，確需支付的，如黨員大會(huì)、村民代表會(huì)議、村民會(huì)議、黨員冬訓(xùn)等重大活動(dòng)，禁止到飯店就餐，時(shí)間超過半天且村財(cái)力允許的，每人每次列支不超過15元的費(fèi)用，憑參加活動(dòng)人員的簽字名單履行報(bào)批手續(xù)。 4、四屬戶補(bǔ)助費(fèi)五保戶（包括集中供養(yǎng)的和分散供養(yǎng)的）、烈屬、軍屬等補(bǔ)助按區(qū)、鎮(zhèn)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。村民因遭災(zāi)或生重病，救助金額200元以內(nèi)的，由村“兩委會(huì)”和村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)集體研究確定；救助金額200元以上、500元以內(nèi)的報(bào)鎮(zhèn)分管民政工作的負(fù)責(zé)人審核同意后給予救助；特殊情況報(bào)鎮(zhèn)主要負(fù)責(zé)人審核把關(guān)后給予救助；一次性救助額原則上不得超過1000元，且不得鎮(zhèn)、村重復(fù)救助。 5、差旅及交通補(bǔ)助費(fèi)。 （1）除發(fā)生重大突發(fā)性事件、突擊性任務(wù)等特殊情況外，村干部不得擅自租用車輛，嚴(yán)禁私事用車公款報(bào)支。 （2）因外出參觀學(xué)習(xí)等需集體用車的，事前報(bào)鎮(zhèn)__批準(zhǔn)后方可另行開支。 （3）任何人都不得在村集體資金中報(bào)支車輛修理費(fèi)、加油費(fèi)等。 （4）村干部到泰州市外出差必須報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，并于出差歸來后一周內(nèi)到鎮(zhèn)__履行費(fèi)用報(bào)批手續(xù)；未經(jīng)同意的，出差費(fèi)用由其個(gè)人承擔(dān)。 6、報(bào)刊費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行省定標(biāo)準(zhǔn)，總額控制在2000元以內(nèi)；報(bào)刊種類以黨報(bào)黨刊為主，自費(fèi)及其他刊物村不得列支。超限額部分由各村黨組織書記自負(fù)。 7、用工支出嚴(yán)格控制用工費(fèi)用，用工實(shí)行定額管理：定額為各村總?cè)丝跀?shù)。確因村務(wù)發(fā)生的用工，如村莊環(huán)境整治、“秸桿雙禁”、公益事業(yè)建設(shè)等用工，必須使用鎮(zhèn)統(tǒng)一印制的《村集體用工結(jié)算單》，工價(jià)掌握在每個(gè)工日30—40元，用工結(jié)束后，及時(shí)公布用工情況，按時(shí)結(jié)報(bào)，打卡發(fā)放。超定額發(fā)生的用工支出由村黨組織書記自負(fù)30%，村其他干部自負(fù)70%。 8、捐助、贊助、賀禮支出不得以捐助、贊助、賀禮費(fèi)等名義向外單位捐款，確需捐贈(zèng)的須經(jīng)村民代表會(huì)議討論通過，并報(bào)鎮(zhèn)分管負(fù)責(zé)人審核同意。 9、學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)村干部參加學(xué)歷學(xué)習(xí)必須經(jīng)鎮(zhèn)批準(zhǔn)，學(xué)習(xí)結(jié)束后憑畢業(yè)證書到鎮(zhèn)組織人事科審核，經(jīng)批準(zhǔn)后憑手續(xù)報(bào)支70%的學(xué)習(xí)費(fèi)用（不含書本費(fèi)、交通費(fèi)、住宿費(fèi)等）。上級(jí)部門組織的培訓(xùn)，其培訓(xùn)費(fèi)用按相關(guān)部門的通知執(zhí)行。 10、村級(jí)招待費(fèi)村級(jí)公務(wù)招待費(fèi)零支出。確因公用設(shè)施建設(shè)維修、招商引資、項(xiàng)目建設(shè)和發(fā)展村級(jí)經(jīng)濟(jì)等必需開支的招待費(fèi)用，按區(qū)__《關(guān)于規(guī)范村級(jí)招待費(fèi)開支管理的實(shí)施意見》（姜紀(jì)發(fā)〔2008〕29號(hào)）文件規(guī)定執(zhí)行。 商務(wù)招待費(fèi)（用于招商引資、涵養(yǎng)稅源和上爭資金等必須開支的招待費(fèi)用），按下列標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行： 涵養(yǎng)稅源按鎮(zhèn)財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)總額的40%計(jì)提商務(wù)招待費(fèi)； 上爭資金按上爭到賬額的10%計(jì)提商務(wù)招待費(fèi)。 組級(jí)一律不得列支招待費(fèi)。 計(jì)提限額內(nèi)的商務(wù)招待費(fèi)按程序列支，超限額部分一律從村黨組織書記的工資中扣除，嚴(yán)禁通過虛列工程支出、用工支出等行為變相支出招待費(fèi)，一經(jīng)查實(shí)，按“誰經(jīng)手，誰承擔(dān)”的原則全額清退，并追究村黨組織書記和相關(guān)人員的責(zé)任。 11、計(jì)劃生育費(fèi)育齡婦女參加?jì)D檢，村可以視財(cái)力給予一定的補(bǔ)助，每次每人補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)原則上不超過10元。特殊戶發(fā)生的計(jì)生費(fèi)用，原則上由對(duì)象戶承擔(dān)，情況特殊的經(jīng)村“兩委會(huì)”和監(jiān)委會(huì)研究確定后報(bào)鎮(zhèn)分管計(jì)劃生育的負(fù)責(zé)人審批后由村承擔(dān)。 村干部帶隊(duì)外出尋找計(jì)劃生育違規(guī)人員，其費(fèi)用原則上由對(duì)象戶承擔(dān)，對(duì)暫時(shí)不能解決的，可由村用備用金先行墊付，待對(duì)象戶回來后歸戶結(jié)算，無法落實(shí)的經(jīng)村“兩委會(huì)”和村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)研究，并報(bào)鎮(zhèn)分管計(jì)劃生育的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后由村承擔(dān)。 12、征兵工作費(fèi)基數(shù)每村1000元，每進(jìn)市站體檢1人增加200元，每輸出一個(gè)兵員再增加100元。超支部分村黨組織書記負(fù)擔(dān)30%，村主任負(fù)擔(dān)25%，村民兵營長負(fù)擔(dān)20%，村其他干部負(fù)擔(dān)25%。 13、工程建設(shè)款項(xiàng)支出凡屬村集體投資建設(shè)工程項(xiàng)目，必須嚴(yán)格按照“五議三公開”決策程序，報(bào)鎮(zhèn)批準(zhǔn)后，進(jìn)入鎮(zhèn)公共資源交易中心招投標(biāo)。 撥付建設(shè)工程用款時(shí)，必須同時(shí)具備工程施工合同、工程預(yù)（決）算表和施工單位出具的正式稅票、有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，并按程序?qū)徟Y(jié)算。嚴(yán)格控制工程量變更，確需變更的，須報(bào)項(xiàng)目批準(zhǔn)部門審批。對(duì)不按合同規(guī)定付款，導(dǎo)致工程款項(xiàng)超支的，誰審批，誰負(fù)責(zé)。 14、其他由村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)審核并報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)分管農(nóng)經(jīng)的負(fù)責(zé)人同意后報(bào)支。 （三）、規(guī)范債權(quán)債務(wù)管理。 村組集體資金原則上不得出借，確需發(fā)生出借的，要嚴(yán)格按照“五議三公開”的程序，由村兩委會(huì)提出申請，召開村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論確定，經(jīng)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核，報(bào)鎮(zhèn)政府審批后方可出借，收取不低于同期銀行貸款基準(zhǔn)利率的資金占用費(fèi)，并簽訂書面協(xié)議，由具有一定經(jīng)濟(jì)實(shí)力的單位或個(gè)人擔(dān)保，確保在規(guī)定的期限內(nèi)收回借款本金和資金占用費(fèi)。 1、村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)及時(shí)清收應(yīng)收款項(xiàng)，做好資金回籠工作，對(duì)有償還能力的債權(quán)予以清收，任何人