Power BI大數(shù)據(jù)財務報表智能可視化分析 教案 項目五 Power BI 上市公司財務報表數(shù)據(jù)智能可視化分析（教案三 ）

項目五PowerBI上市公司財務報表數(shù)據(jù)智能可視化分析（3）教案項目五PowerBI上市公司財務報表數(shù)據(jù)智能可視化分析（3）教案第一部分教學分析主題PowerBI上市公司財務報表數(shù)據(jù)智能可視化分析（3）授課對象大數(shù)據(jù)與會計專業(yè)二年級學生授課形式線上線下混合式教學授課學時4學時教學背景本項目的學習具有重要意義，表現(xiàn)在：上市公司財務報表數(shù)據(jù)都是公開透明的，來源的渠道和用途也比較廣泛，學會如何對上市公司財務報表進行清洗與整理成為分析某公司財務狀況的關鍵；企業(yè)盈利能力是指企業(yè)獲取利潤的能力，也被認為是企業(yè)的資金或者資本的增值能力，通常表現(xiàn)為一定時期內(nèi)企業(yè)收益數(shù)額的多少及其水平的高低。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的盈利是反映企業(yè)盈利能力的主要指標，它既反映了企業(yè)的前期經(jīng)營成果，又為企業(yè)后續(xù)的經(jīng)營奠定了基礎，是企業(yè)盈利能力的外在表現(xiàn)。在對公司的財務綜合分析中，杜邦財務體系是一種比較常見的財務分析方法。杜邦分析法最早由美國杜邦公司使用，所以叫做杜邦分析法。杜邦分析法是利用幾種主要財務指標比率（如資本報酬率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權益乘數(shù)、銷售凈利潤率等）之間的關系來綜合分析企業(yè)的財務狀況，尤其是評價企業(yè)的盈利能力與股東權益回報率，長期以來都是評價企業(yè)經(jīng)營績效經(jīng)典方法。單元內(nèi)容本項目共8個教學任務，本次教學單元重點講授PowerBI上市公司盈利能力智能可視化分析、PowerBI上市公司杜邦財務體系智能可視化分析2個教學任務，用時4個課時。學情分析1、PowerBI上市公司財務報表的數(shù)據(jù)智能可視化等操作較為龐雜，但學時課時相對緊張。2、智能可視化分析操作性強，實操內(nèi)容豐富，學生思維活躍，喜歡探究，喜歡實踐，利用這些特征將理論貫穿于實踐進行結(jié)合教學。3、對學生的“課前小調(diào)研”顯示，學生對寧德時代公司和貴州茅臺公司的現(xiàn)金流量表下載數(shù)據(jù)并在PowerBI進行可視化是否能夠熟練操作，并對企業(yè)償債能力和盈運能力進行可視化分析，然而對企業(yè)對的另外一個指標——盈利能力可視化卻沒有學習，需要在這節(jié)課進行分析講解。4、依據(jù)學生特點，需要重新實操其他中國上市公司的財務報表案例實際、加強實踐訓練，讓學生在具體情境以及實操中內(nèi)化知識。教學目標知識目標能力目標素養(yǎng)目標1.理解資產(chǎn)負債表、利潤表與現(xiàn)金流量表的內(nèi)涵、結(jié)構與功能。2.理解企業(yè)長短期償債能力指標的區(qū)別，熟練掌握短期償債能力指標：流動比率、速動比率與現(xiàn)金比率的內(nèi)涵與計算原理，熟練掌握長期償債能力指標：資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權比率與權益乘數(shù)的內(nèi)涵與計算原理，。3.理解企業(yè)營運能力的衡量指標，熟練掌握應收賬款周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率以及存貨周轉(zhuǎn)率的內(nèi)涵與計算原理。4.理解企業(yè)盈利能力的衡量指標，熟練掌握營業(yè)毛利率、營業(yè)利潤率、營業(yè)凈利率、總資產(chǎn)營業(yè)利潤率、總資產(chǎn)凈利率、總資產(chǎn)報酬率、所有者權益凈利潤率（凈資產(chǎn)收益率）的內(nèi)涵與計算原理。5.理解杜邦財務分析體系的框架，能將凈資產(chǎn)收益率分解為由償債能力指標、營運能力指標與盈利能力指標的乘積，能給出具體的推導過程。1.能夠熟練掌握一家或多家上市公司不同間隔期的資產(chǎn)負債表、利潤表與現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)智能可視化操作全過程。2.能夠熟練掌握一家或多家上市公司不同間隔期的償債能力指標、營運能力指標與盈利能力指標數(shù)據(jù)智能可視化操作全過程。3.能夠熟練掌握一家或多家上市公司不同間隔期的杜邦財務分析體系指標數(shù)據(jù)智能可視化操作全過程。1.通過對上市公司財務報表PowerBI智能可視化制作過程的講解，向?qū)W生傳遞傳統(tǒng)財務過程數(shù)智化轉(zhuǎn)型的思路與方法。2.通過上市公司財務指標概念講解，結(jié)合現(xiàn)實的上市公司案案例，讓學生理解企業(yè)規(guī)模、賺錢能力與穩(wěn)健發(fā)展之間的關系。教學重點1、能夠?qū)ζ髽I(yè)盈利能力的衡量指標有獨特理解，熟練掌握營業(yè)毛利率、營業(yè)利潤率、營業(yè)凈利率、總資產(chǎn)營業(yè)利潤率、總資產(chǎn)凈利率、總資產(chǎn)報酬率、所有者權益凈利潤率（凈資產(chǎn)收益率）的內(nèi)涵與計算原理。2、認識杜邦財務分析體系的框架，能將凈資產(chǎn)收益率分解為由償債能力指標、營運能力指標與盈利能力指標的乘積，能給出具體的推導過程。教學難點1、能夠?qū)χ袊鲜泄具M行盈利能力進行分析，并有自己獨特的見解。2、能夠熟練掌握一家或多家上市公司不同間隔期的杜邦財務分析體系指標數(shù)據(jù)智能可視化操作全過程。3、通過上市公司財務指標概念講解，結(jié)合現(xiàn)實的上市公司案案例，讓學生理解企業(yè)規(guī)模、賺錢能力與穩(wěn)健發(fā)展之間的關系。第二部分教學設計教學方法特點：操作較復雜思路：化繁為簡實操導向理論為輔實操教學1.應用PowerBIDesktop軟件，結(jié)合教材對應的案例數(shù)據(jù)進行實際操作；利用課本的寧德時代公司與貴州茅臺公司財務報表數(shù)據(jù)與PowerBI數(shù)據(jù)智能可視化操作進行講解。2.資產(chǎn)負債表、利潤表與現(xiàn)金流量表中許多概念的講解、功能的介紹以及結(jié)構的組成采用PPT講授與互動研討方式開展教學。3.寧德時代與貴州茅臺財務報表數(shù)據(jù)以及財務指標表數(shù)據(jù)智能可視化的過程采用二維碼微課視頻與現(xiàn)場實操演示方式開展教學。4.使用清華大學學堂在線平臺資源開啟線上線下混合式教學特點：需要迅速建立對PowerBI軟件數(shù)據(jù)獲取和整理認知，對上市公司的指標數(shù)據(jù)進行可視化實現(xiàn)思路：清華大學學堂在線平臺，“微課視頻”加強對知識點的理解實踐教學、任務驅(qū)動1、學生課前小組研討2、學生課上截圖呈現(xiàn)小組操作結(jié)果3、學生課后參與課后實踐：完成課后思考題、在線做題。教學亮點1、設計亮點：課程設計突出“簡、趣、準、實”特色，利用豐富的信息化資源、多樣的教學方法，多維的評價手段，達成教學目標。2、通過對上市公司財務報表PowerBI智能可視化制作過程的講解，向?qū)W生傳遞傳統(tǒng)財務過程數(shù)智化轉(zhuǎn)型的思路與方法。。2、實施亮點：1）通過現(xiàn)場實操將一邊龐雜內(nèi)容厘清邏輯，一邊突出重點；2）信息化手段可以實現(xiàn)任務驅(qū)動，學生提前熟悉操作，使得課程化抽象、枯燥為具體、生動，變傳統(tǒng)的以教師為主動的教學方法轉(zhuǎn)為以學生為主的教學方法，實現(xiàn)讓學生身臨其境學PowerBI軟件；4）帶領學生利用數(shù)據(jù)進行聯(lián)系鞏固實操要點；5）通過對知識的學習和自學研討，對上市公司財務報表進行指分析并實現(xiàn)可視化。信息化平臺多媒體，結(jié)合大數(shù)DE據(jù)的真實應用場景、二維碼微課視頻清華大學學堂在線平臺教學流程第三部分教學實施課前準備——易學部分放在課前自學1、課前設計調(diào)研了解學生對上節(jié)課的內(nèi)容是否成功掌握，檢測學生的預習能力和實操能力。2、能否區(qū)分償債能力指標、營運能力和盈利能力指標，并理解內(nèi)涵和計算原理？3、是否熟練利用公司盈利能力對公司的財務數(shù)據(jù)進行分析以及對一家或多家上市不同上市公司不同間隔期的杜邦分析體系指標數(shù)據(jù)進行可視化。4、是否能利用前面所學知識對數(shù)據(jù)進行整理，并實現(xiàn)償債能力指標、營運能力、盈利能力和實現(xiàn)杜邦分析體系指標數(shù)據(jù)可視化操作全過程？5、課前自學平臺上的微課視頻、書本資料、教學PPT。教師團隊成員自制微課視頻、實際操作，ppt資產(chǎn)負債表、利潤表與現(xiàn)金流量表中許多概念的講解、功能的介紹以及結(jié)構的組成，激發(fā)學生興趣。6、通過教學平臺發(fā)布課前思考題，以引發(fā)學習興趣和課堂專注力為主，選擇研討題目課上課堂演講。討論題1：衡量企業(yè)盈利能力里的財務指標表有：營業(yè)毛利率、營業(yè)利潤率、營業(yè)凈利率、總資產(chǎn)營業(yè)利潤率、總資產(chǎn)凈利率、總資產(chǎn)報酬率、所有者權益凈利潤率（凈資產(chǎn)收益率），比較與分析這些財務指標，寫出其計算公式。討論題2：杜邦財務分析法具體是怎樣的？為什么說凈資產(chǎn)收益率是杜邦財務分析法中非常關鍵的指標？怎樣理解杜邦財務分析法將企業(yè)的償債能力指標、營運能力指標與盈利能力指標結(jié)合在一起。信息化資源趣趣一、課前導入（5分鐘）【啟發(fā)教學】問題導入：為什么對企業(yè)的盈利能力指標進行數(shù)據(jù)智能可視化分析？償債能力和營運能力指標有什么區(qū)別？總結(jié)：對公司的盈利能力進行智能可視化分析，可以更加高效地管理這些數(shù)據(jù)，實現(xiàn)盈利能力指標的智能交互與可視化。本任務與之前的分析個過程一樣，先針對寧德時代一家上市公司2017年到2021年的年報盈利能力指標數(shù)據(jù)進行智能可視化分析，再同時對寧德時代與貴州茅臺兩家上市公司1998年第1季度到2023年第3季度盈利能力指標數(shù)據(jù)進行智能可視化分析。課前問卷導入結(jié)果：學生已經(jīng)熟練掌握新浪財經(jīng)上下載上市公司的財務報表的操作，都能獨立完成下載，對償債能力和營運能力的理解比較深入，但是對盈利能力指標的內(nèi)容尚未進行系統(tǒng)學習，需要在課堂上明晰和解決，帶領學生深入認識上市公司的財務報表。二、課堂講授（125分鐘）【理論教學】1、PowerBI上市公司盈利能力智能可視化分析【互動提問】提問：企業(yè)盈利能力的分析主要包括哪幾方面，衡量的指標以及計算公式分別是？答案：①生產(chǎn)經(jīng)營盈利能力分析。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營盈利是反映企業(yè)盈利能力的主要指標，它反映了企業(yè)的前期經(jīng)營成果，又能反映企業(yè)未來盈利的潛力，主要可以有三個財務指標表來加以衡量，計算公式如下：營業(yè)毛利率=（營業(yè)收入-營業(yè)成本）÷營業(yè)收入×100%營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤÷營業(yè)收入×100%營業(yè)凈利率=凈利潤÷營業(yè)收入×100%②資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力分析。這里主要是針對企業(yè)的總資產(chǎn)而言的，包括總資產(chǎn)報酬率和總資產(chǎn)凈利率，計算公式如下：總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額+利息費用（或財務費用））÷總資產(chǎn)平均余額×100%總資產(chǎn)凈利率=凈利潤÷總資產(chǎn)平均余額×100%③資本經(jīng)營盈利能力分析。資產(chǎn)與資本是兩個完全不同的概念，資產(chǎn)是包含負債與所有者權益的，而資本，也叫凈值產(chǎn)，就是所有者權益。資本收益率，也叫凈資產(chǎn)收益率與權益凈利潤率，計算公式如下：資本收益率=凈資產(chǎn)收益率=權益凈利潤率=凈利潤÷所有者權益×100%【理論教學】【PowerBI單一上市公司盈利能力指標數(shù)據(jù)智能可視化分析】新建度量值：資產(chǎn)合計=CALCULATE(SUM('寧德時代資產(chǎn)負債表'[金額]),'寧德時代資產(chǎn)負債表'[報表項目]="資產(chǎn)總計")所有者權益合計=CALCULATE(SUM('寧德時代資產(chǎn)負債表'[金額]),'寧德時代資產(chǎn)負債表'[報表項目]="所有者權益(或股東權益)合計")營業(yè)收入=CALCULATE(SUM('寧德時代利潤表'[金額]),'寧德時代利潤表'[報表項目]="營業(yè)收入")營業(yè)成本=CALCULATE(SUM('寧德時代利潤表'[金額]),'寧德時代利潤表'[報表項目]="營業(yè)成本")營業(yè)利潤=CALCULATE(SUM('寧德時代利潤表'[金額]),'寧德時代利潤表'[報表項目]="三、營業(yè)利潤")利潤總額=CALCULATE(SUM('寧德時代利潤表'[金額]),'寧德時代利潤表'[報表項目]="四、利潤總額")凈利潤=CALCULATE(SUM('寧德時代利潤表'[金額]),'寧德時代利潤表'[報表項目]="五、凈利潤")財務費用=CALCULATE(SUM('寧德時代利潤表'[金額]),'寧德時代利潤表'[報表項目]="財務費用")營業(yè)毛利潤=[營業(yè)收入]-[營業(yè)成本]營業(yè)毛利率=DIVIDE([營業(yè)毛利潤],[營業(yè)收入])營業(yè)利潤率=DIVIDE([營業(yè)利潤],[營業(yè)收入])營業(yè)凈利率=DIVIDE([凈利潤],[營業(yè)收入])總資產(chǎn)營業(yè)利潤率=DIVIDE([營業(yè)利潤],[資產(chǎn)合計])總資產(chǎn)報酬率=DIVIDE(([利潤總額]+[財務費用]),[資產(chǎn)合計])總資產(chǎn)凈利潤率=DIVIDE([凈利潤],[資產(chǎn)合計])所有者權益凈利潤率=DIVIDE([凈利潤],[所有者權益合計])插入寧德時代公司Logo插入寧德時代公司Logo。依次執(zhí)行命令：“插入”、“元素”、“圖像”，插入“案例數(shù)據(jù)/項目五/公司logo.png”圖片，則可在視圖中顯示帶有寧德時代公司Logo的圖片，對該Logo圖片進行格式編輯與視圖、圖例設置.插入切片器：插入卡片圖：插入儀表圖：插入寧德時代公司資產(chǎn)與資本的盈利能力的三個衡量指標：“總資產(chǎn)營業(yè)利潤率”、“總資產(chǎn)凈利潤率”與“所有者權益凈利潤率”3張儀表盤，插入折線圖：插入簇狀柱形圖：插入水族館圖：單一上市公司：寧德時代盈利能力指標數(shù)據(jù)智能可視化效果展【PowerBI多家上市公司盈利能力指標數(shù)據(jù)智能可視化分析】資產(chǎn)總額=CALCULATE(SUM('2家上市公司資產(chǎn)負債表'[金額]),'2家上市公司資產(chǎn)負債表'[報表項目]="資產(chǎn)總計")所有者權益合計=CALCULATE(SUM('2家上市公司資產(chǎn)負債表'[金額]),'2家上市公司資產(chǎn)負債表'[報表項目]="所有者權益(或股東權益)合計")營業(yè)收入=CALCULATE(SUM('2家上市公司利潤表'[金額]),'2家上市公司利潤表'[報表項目]="營業(yè)收入")營業(yè)成本=CALCULATE(SUM('2家上市公司利潤表'[金額]),'2家上市公司利潤表'[報表項目]="營業(yè)成本")營業(yè)利潤=CALCULATE(SUM('2家上市公司利潤表'[金額]),'2家上市公司利潤表'[報表項目]="三、營業(yè)利潤")利潤總額=CALCULATE(SUM('2家上市公司利潤表'[金額]),'2家上市公司利潤表'[報表項目]="四、利潤總額")凈利潤=CALCULATE(SUM('2家上市公司利潤表'[金額]),'2家上市公司利潤表'[報表項目]="五、凈利潤")財務費用=CALCULATE(SUM('2家上市公司利潤表'[金額]),'2家上市公司利潤表'[報表項目]="財務費用")營業(yè)毛利潤=[營業(yè)收入]-[營業(yè)成本]營業(yè)毛利率=DIVIDE([營業(yè)毛利潤],[營業(yè)收入])營業(yè)利潤率=DIVIDE([營業(yè)利潤],[營業(yè)收入])營業(yè)凈利率=DIVIDE([凈利潤],[營業(yè)收入])總資產(chǎn)營業(yè)利潤率=DIVIDE([營業(yè)利潤],[資產(chǎn)總額])總資產(chǎn)報酬率=DIVIDE(([利潤總額]+[財務費用]),[資產(chǎn)總額])總資產(chǎn)凈利潤率=DIVIDE([凈利潤],[資產(chǎn)總額])所有者權益凈利潤率=DIVIDE([凈利潤],[所有者權益合計])【理論教學】2、PowerBI上市公司杜邦財務體系智能可視化分析杜邦分析法是利用幾種主要財務指標比率（如資本報酬率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權益乘數(shù)、銷售凈利潤率等）之間的關系來綜合分析企業(yè)的財務狀況，尤其是評價企業(yè)的盈利能力與股東權益回報率，長期以來都是評價企業(yè)經(jīng)營績效經(jīng)典方法。杜邦分析法的基本思想是將企業(yè)凈資產(chǎn)收益率逐級分解為多項財務指標比率的乘積，層次感比較強，這樣有助于深入分析與比較企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績。凈資產(chǎn)收益率是綜合性非常強的一個財務分析指標，是杜邦分析系統(tǒng)的核心，通常是處在金字塔頂端的指標，通過對它的層層分解，我們可以將前面所學的償債能力指標、營運能力指標與盈利能力指標都結(jié)合到該體系中來。對前面四節(jié)課所創(chuàng)建的償債能力、營運能力與盈利能力的財務指標，應用卡片圖或者新式卡片圖來進行智能展示，因此，我們在本任務就不再分只有一家上市公司與有多家上市公司兩種情況來展示，統(tǒng)一用寧德時代一家公司的年度數(shù)據(jù)來展示就好。【案例教學】插入寧德時代公司Logo插入寧德時代公司Logo。依次執(zhí)行命令：“插入”、“元素”、“圖像”，插入“案例數(shù)據(jù)/項目五/公司logo.png”圖片，則可在視圖中顯示帶有寧德時代公司Logo的圖片，對該Logo圖片進行格式編輯與視圖、圖例設置。插入“年度”切片器插入線條、乘號等：通過插人橫線、豎線、乘號、括號等，建立各指標之間的邏輯關系，依次點擊：“主頁”、“插入”、“元素”中“形狀”或者“圖像”，將杜邦分析中所用到的橫線、豎線與乘號導入視圖框中。插入新式卡片圖效果展示簡簡簡簡趣趣實實實實三、課堂實踐（40分鐘）1、就課程知識點提問，請同學回答，進行講解、輔導簡單闡述一下上市公司盈利能力可視化的大概流程和注意事項，談談常見的上市公司財務指標一般用什么可視化圖表實現(xiàn)恰當美觀。請查閱相關資料與數(shù)據(jù)，杜邦財務分析法具體是怎樣的？怎樣理解杜邦財務分析法將企業(yè)的償債能力指標、營運能力指標與盈利能力指標結(jié)合在一起？2、隨機抽查一兩位同學進行現(xiàn)場操作演示，驗收教學成果學生案例展