2022年《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》?？荚嚲?

精品文檔-下載后可編輯年《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》模考試卷42022年《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》?？荚嚲?

單選題（共100題，共100分）

1.在以自上向下開(kāi)發(fā)法設(shè)計(jì)系統(tǒng)元素時(shí)，應(yīng)該檢查以下哪一項(xiàng)？

A.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手使用的處理系統(tǒng)類型

B.系統(tǒng)需要的計(jì)算機(jī)設(shè)備

C.管理者為進(jìn)行計(jì)劃和控制所需的信息

D.現(xiàn)有系統(tǒng)的控制

2.以下哪項(xiàng)活動(dòng)既能代表適當(dāng)人事部門職能，又能防止薪金舞弊？

A.薪金支票的發(fā)送

B.加班時(shí)間的授權(quán)

C.薪金增減的授權(quán)

D.未記名薪金支票的收集和保留

3.在年度審計(jì)計(jì)劃中對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行優(yōu)先排序時(shí)以下哪項(xiàng)屬于最重要的考慮內(nèi)容？

A.控制措施在被審計(jì)活動(dòng)中的意義

B.如果發(fā)現(xiàn)效率低下情況，會(huì)帶來(lái)何種成本節(jié)約效應(yīng)

C.審計(jì)師的技術(shù)專長(zhǎng)和現(xiàn)金資源

D.與被審計(jì)活動(dòng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

4.在使用計(jì)算機(jī)的環(huán)境下，審計(jì)師要承擔(dān)更多的角色。這些角色不包括以下哪項(xiàng)？

A.在審計(jì)過(guò)程中評(píng)估管理層對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的控制措施

B.使用計(jì)算機(jī)作為審計(jì)工具使得審計(jì)活動(dòng)更有效率

C.以計(jì)算機(jī)文件的形式向?qū)徲?jì)客戶提供接口需求規(guī)格說(shuō)明(IRS)

D.幫助管理層開(kāi)發(fā)計(jì)算機(jī)控制措施

5.下列哪一項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師關(guān)系的正確表述？

A.內(nèi)部審計(jì)師可以將審計(jì)方案與工作底稿提供給外部審計(jì)師

B.內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師可以定期召開(kāi)會(huì)議討論相關(guān)利益

C.內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師可以交換審計(jì)報(bào)告和管理建議書

D.外部審計(jì)師必須評(píng)估內(nèi)部審計(jì)師的客觀性與勝任能力

6.以下哪一項(xiàng)抽樣計(jì)劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個(gè)錯(cuò)誤就不要求進(jìn)行額外的抽樣？()

A.分層抽樣

B.屬性抽樣

C.停一走抽樣

D.發(fā)現(xiàn)抽樣

7.以下哪種情況最可能是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)客戶管理層出具書面中期報(bào)告的目的？

A.已完成預(yù)定審計(jì)工作的70%，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大的負(fù)面證據(jù)

B.內(nèi)部審計(jì)師決定用調(diào)查程序替代一些原計(jì)劃對(duì)某些記錄的詳細(xì)檢查

C.決定擴(kuò)展審計(jì)方案，因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)可能存在舞弊

D.某下屬工廠的露天燃燒可能會(huì)違反污染管理?xiàng)l例

8.內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一名高級(jí)經(jīng)理從事的非法活動(dòng)。這類信息：

A.不應(yīng)包括在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中，而應(yīng)與該高級(jí)經(jīng)理口頭討論

B.必須立即報(bào)告給適當(dāng)?shù)恼畽C(jī)構(gòu)

C.可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員

D.可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露，并發(fā)送給董事會(huì)

9.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)在以下()領(lǐng)域能立刻提供價(jià)值。Ⅰ.資本管理Ⅱ.利潤(rùn)的延續(xù)性Ⅲ.或有計(jì)劃Ⅳ.費(fèi)用控制

A.只有Ⅰ

B.只有Ⅱ

C.Ⅰ和Ⅲ

D.Ⅱ和Ⅳ

10.以下哪一項(xiàng)不是面談與函詢相比較具有的優(yōu)點(diǎn)？

A.回答率顯著提高

B.面談?wù)呖梢栽鰪?qiáng)面談對(duì)象對(duì)問(wèn)題的理解

C.函詢調(diào)查表的設(shè)計(jì)者可以采用不同的問(wèn)題類型

D.由于避免了郵費(fèi)而降低成本

11.審計(jì)師對(duì)合同商的費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)估計(jì)，確定各項(xiàng)費(fèi)用是否與合同相符。審計(jì)工作底稿記錄了下列審計(jì)師認(rèn)為與審計(jì)報(bào)告有關(guān)的事項(xiàng)。?由這位合同商記錄的總體費(fèi)用：12300000美元?總體項(xiàng)目個(gè)數(shù)：1500個(gè)?樣本規(guī)模：100個(gè)?不符合同的項(xiàng)目個(gè)數(shù)：5個(gè)?選取項(xiàng)目的價(jià)值總額：700000美元?不符項(xiàng)目的價(jià)值總額：53000美元下列()項(xiàng)信息是正確的。

A.最佳估計(jì)是總體中的1500個(gè)項(xiàng)目中有5%與合同不符

B.最佳估計(jì)是賬戶中不正確的支付額為795000美元

C.不符合同的項(xiàng)目的平均價(jià)值總額超過(guò)總體項(xiàng)目的平均價(jià)值總額

D.所有上述信息

12.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì)包括在不同時(shí)刻進(jìn)行審查來(lái)保證開(kāi)發(fā)活動(dòng)得到適當(dāng)?shù)目刂坪凸芾?。以下各?xiàng)中不屬于審查內(nèi)容的是：()

A.對(duì)可供利用的硬件、軟件和技術(shù)資源實(shí)施技術(shù)可行性研究

B.審查在每個(gè)實(shí)施階段用戶的參與程度

C.驗(yàn)證為了程序開(kāi)發(fā)、變更和測(cè)試而對(duì)控制和質(zhì)量確保技術(shù)的使用

D.確定是否系統(tǒng)、用戶以及操作的文件說(shuō)明與正常標(biāo)準(zhǔn)相符

13.下列關(guān)于標(biāo)桿的說(shuō)法，()是真實(shí)的。

A.標(biāo)桿一般通過(guò)把公司業(yè)績(jī)和其最接近的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績(jī)進(jìn)行比較來(lái)實(shí)現(xiàn)

B.標(biāo)桿可以采用定性或定量的方法來(lái)實(shí)施

C.標(biāo)桿一般受限于制造經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)流程

D.標(biāo)桿通過(guò)把公司業(yè)績(jī)和最優(yōu)秀公司的業(yè)績(jī)進(jìn)行比較來(lái)實(shí)現(xiàn)

14.審計(jì)師被要求對(duì)所在機(jī)構(gòu)的在線計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全性進(jìn)行審計(jì)。一個(gè)內(nèi)部的用戶數(shù)據(jù)庫(kù)存取控制程序保護(hù)著該系統(tǒng)。審計(jì)師確定該數(shù)據(jù)存取程序的安裝和運(yùn)行都是恰當(dāng)?shù)?。下?)有關(guān)審計(jì)師對(duì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全性的表述是最為準(zhǔn)確的。

A.將特定的應(yīng)用程序限制到特定的文件控制存取數(shù)據(jù)

B.將特定的終端限制到特定的應(yīng)用控制存取數(shù)據(jù)

C.安全性取決于對(duì)用戶身份和用戶鑒定的控制

D.利用這種存取控制軟件將消除重大的控制薄弱環(huán)節(jié)

15.以下()控制有助于防止向供貨商多支付貨款。

A.簽署支票后，檢查并取消付款的輔助文件

B.要求支票簽署職員直接將支票寄給供貨商

C.檢查這項(xiàng)支付的會(huì)計(jì)記錄

D.在向供貨商發(fā)送采購(gòu)訂單之前，對(duì)采購(gòu)訂單進(jìn)行審批

16.以下哪項(xiàng)最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆？

A.管理層在惡意收購(gòu)之后被解職

B.財(cái)務(wù)主管的迅速更換

C.向新市場(chǎng)的快速擴(kuò)張

D.政府對(duì)納稅申報(bào)的審計(jì)

17.《標(biāo)準(zhǔn)》要求首席審計(jì)執(zhí)行官建立和維護(hù)質(zhì)量保證方案以評(píng)估內(nèi)審部門的運(yùn)作情況。下列哪項(xiàng)與保持所有審計(jì)工作高質(zhì)量的目標(biāo)最直接相關(guān)？

A.要求對(duì)所有審計(jì)方案、工作底稿和工作報(bào)告草稿進(jìn)行監(jiān)督性復(fù)核

B.要求與外部審計(jì)師合作

C.要求遵守內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的《職業(yè)道德規(guī)范》

D.要求提供給所有專業(yè)審計(jì)人員教育標(biāo)準(zhǔn)

18.在向管理層進(jìn)行陳述時(shí)，審計(jì)師希望報(bào)告發(fā)現(xiàn)并激發(fā)行動(dòng)。這些目標(biāo)通過(guò)下列()可以很好地完成。

A.提交一個(gè)有關(guān)發(fā)現(xiàn)的講稿

B.用幻燈片來(lái)圖形描述有關(guān)發(fā)現(xiàn)，限制口頭解說(shuō)

C.用幻燈片來(lái)支持主要要點(diǎn)的討論

D.分發(fā)報(bào)告復(fù)印件，要求參與人員讀報(bào)告并提出問(wèn)題

19.一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)目的是確定公司應(yīng)付賬款是否包含所有重要的債務(wù)。以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序與上述目的最不相關(guān)？

A.檢查有關(guān)期末現(xiàn)金支付的支持性證明材料，并且證實(shí)債務(wù)發(fā)生的期限

B.向與公司有經(jīng)常生意往來(lái)的供貨商發(fā)送函證(包括余額為零的賬戶)

C.從應(yīng)付賬款清單中選擇一個(gè)樣本，驗(yàn)證驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、采購(gòu)訂單和發(fā)票

D.追蹤臨近期末的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告到相關(guān)的供貨商發(fā)票和應(yīng)付賬款清單

20.在規(guī)劃內(nèi)部經(jīng)營(yíng)控制系統(tǒng)的過(guò)程中，勾部審計(jì)人員的角色是()。

A.設(shè)計(jì)控制

B.評(píng)價(jià)控制的效果

C.制定針對(duì)控制的政策

D.建立針對(duì)這個(gè)規(guī)劃過(guò)程的程序

21.在對(duì)庫(kù)存進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師確定了5%的精確度，而不是在初步審計(jì)程序中確定的4%，這種調(diào)整會(huì)產(chǎn)生()影響。

A.總體標(biāo)準(zhǔn)差的降低

B.總體標(biāo)準(zhǔn)差的提高

C.需要的樣本量減少

D.需要的樣本量增大

22.為了確保收到的產(chǎn)品與采購(gòu)發(fā)票的內(nèi)容保持一致，一個(gè)計(jì)算機(jī)化的系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)()。

A.把從采購(gòu)發(fā)票上挑選出來(lái)的字段和收到的產(chǎn)品進(jìn)行對(duì)比

B.保留存貨價(jià)值的控制總和

C.計(jì)算每次輸入的批處理總額

D.在賬戶編號(hào)中使用校驗(yàn)數(shù)位

23.根據(jù)IIA《準(zhǔn)則》，報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)要通過(guò)“應(yīng)該是什么”同“是什么”的比較表現(xiàn)出來(lái)。在審計(jì)公司財(cái)務(wù)職能以確定“是什么”時(shí)，下列()項(xiàng)在判斷當(dāng)前工作方面是最不理想的標(biāo)準(zhǔn)。

A.上次審計(jì)時(shí)已記錄過(guò)的財(cái)務(wù)職能的工作

B.公司政策和規(guī)程劃分了權(quán)責(zé)

C.描述一般公認(rèn)財(cái)務(wù)職能實(shí)務(wù)的財(cái)務(wù)用書

D.相關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)職能的規(guī)范化最佳實(shí)務(wù)

24.根據(jù)IIA《準(zhǔn)則》，內(nèi)部審計(jì)在舞弊調(diào)查中的角色不包括()。

A.評(píng)估該舞弊在組織中可能的合謀水平和程度

B.設(shè)計(jì)跟進(jìn)程序，設(shè)法識(shí)別舞弊者、舞弊程度、舞弊原因以及采用的技術(shù)

C.在整個(gè)調(diào)查過(guò)程中，都要和管理人員、法律顧問(wèn)和其他有關(guān)專家協(xié)調(diào)活動(dòng)

D.訊問(wèn)可疑的舞弊嫌疑人

25.判斷抽樣方法和統(tǒng)計(jì)抽樣方法之間的基本區(qū)別在于()。

A.非隨機(jī)樣本比隨機(jī)抽取的樣本更能代表總體

B.統(tǒng)計(jì)抽樣比判斷抽樣獲得的樣本量更小

C.判斷抽樣無(wú)法衡量抽樣風(fēng)險(xiǎn)

D.統(tǒng)計(jì)抽樣對(duì)于參數(shù)的估計(jì)值比判斷抽樣更加精確

26.同使用計(jì)算機(jī)審計(jì)相比，繞過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)的一大主要劣勢(shì)在于()。

A.通過(guò)模擬程序測(cè)試控制措施所需的時(shí)間較多

B.測(cè)試針對(duì)計(jì)算機(jī)處理的控制措施所需的成本很高

C.沒(méi)有測(cè)試使用計(jì)算機(jī)的審計(jì)軌跡的完整性

D.繞開(kāi)計(jì)算機(jī)審計(jì)需要更深的專業(yè)技術(shù)知識(shí)

27.在對(duì)非營(yíng)利活動(dòng)的綜合審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師主要關(guān)注()。

A.遵循政策和程序的程度

B.同預(yù)算編制過(guò)程有關(guān)的程序

C.實(shí)現(xiàn)公司使命的程度

D.有關(guān)資金來(lái)源和利用方面的報(bào)告的準(zhǔn)確性

28.某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估存貨從而增加了部門上報(bào)利潤(rùn)的計(jì)劃，他有大量的證據(jù)表明該部門經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的計(jì)劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

A.繼續(xù)找下級(jí)職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)，然后再向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

B.向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告此項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動(dòng)

C.向部門經(jīng)理通告其懷疑，并且在采取進(jìn)一步行動(dòng)之前，取得該經(jīng)理對(duì)此問(wèn)題的解釋

D.將此事全部記錄下來(lái)，并且向外部審計(jì)師報(bào)告對(duì)此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作

29.總體來(lái)講，內(nèi)部審計(jì)工作底稿應(yīng)該()。

A.根據(jù)聯(lián)邦政府公布的指南保管

B.按IIA準(zhǔn)則規(guī)定保管三年

C.根據(jù)部門政策銷毀

D.在隨后兩次審計(jì)之后銷毀

30.口頭審計(jì)報(bào)告在下列()情況下最為適當(dāng)。

A.在需要永久性報(bào)告記錄的時(shí)候

B.在要求緊急行動(dòng)的時(shí)候

C.較高層管理人員要求個(gè)別審計(jì)綜述的時(shí)候

D.只適用于內(nèi)部審計(jì)部門的內(nèi)部報(bào)告

31.在對(duì)合同進(jìn)行檢查時(shí)，首席審計(jì)官懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過(guò)程中獲得不正當(dāng)利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會(huì)的成員之后，首席審計(jì)官應(yīng)采取何種行動(dòng)？()

A.向高級(jí)管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報(bào)告草案

B.與組織的外部審計(jì)師聯(lián)系以尋求協(xié)助

C.收集證明材料，向?qū)徲?jì)委員會(huì)的主席報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.立即通知董事會(huì)

32.多數(shù)大規(guī)模計(jì)算機(jī)系統(tǒng)至少保持三個(gè)程序庫(kù)：生產(chǎn)庫(kù)(針對(duì)程序運(yùn)行)，源代碼庫(kù)(維護(hù)最初的源代碼)，以及測(cè)試庫(kù)(針對(duì)變化的程序)。下列()有關(guān)實(shí)施計(jì)算機(jī)程序庫(kù)的合理控制的表述是準(zhǔn)確的。

A.只有程序員應(yīng)該訪問(wèn)生產(chǎn)庫(kù)

B.用戶應(yīng)當(dāng)訪問(wèn)測(cè)試庫(kù)，以確定所有變動(dòng)是否恰當(dāng)做出

C.只有程序庫(kù)管理是應(yīng)當(dāng)對(duì)生產(chǎn)庫(kù)做出變動(dòng)

D.計(jì)算機(jī)操作員應(yīng)該既訪問(wèn)生產(chǎn)庫(kù)，又訪問(wèn)源代碼庫(kù)，以協(xié)助診斷計(jì)算機(jī)的崩潰情況

33.下列哪項(xiàng)例證了內(nèi)部控制的內(nèi)在局限？

A.出納員同時(shí)操作和記錄現(xiàn)金存款

B.保安允許倉(cāng)庫(kù)職工搬動(dòng)公司資產(chǎn)而沒(méi)有得到授權(quán)

C.公司采取信貸銷售卻沒(méi)有適當(dāng)?shù)男庞门鷾?zhǔn)

D.不能閱讀的某員工被指派監(jiān)護(hù)公司的磁帶庫(kù)和管理手冊(cè)

34.為了保持競(jìng)爭(zhēng)力，銷售部門被授權(quán)降價(jià)并且簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)程序。由于允許銷售人員個(gè)人即可批準(zhǔn)賒銷并決定可供銷售和送貨的產(chǎn)品，使得銷售額增加了。但是這種變化也導(dǎo)致應(yīng)收賬款的壞賬增加。那么適當(dāng)?shù)募m正行動(dòng)是：()

A.獨(dú)立審查和批準(zhǔn)賒銷

B.獨(dú)立決定可供銷售的產(chǎn)品

C.管理控制集中化

D.提高邊際利潤(rùn)

35.管理當(dāng)局聲明，審計(jì)師使用的評(píng)估經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)是不適當(dāng)?shù)?。可是，由管理?dāng)局制定的書面績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)表達(dá)含糊，審計(jì)師不得不對(duì)此進(jìn)行解釋。在這種情況下，審計(jì)師可以通過(guò)以下()措施來(lái)達(dá)到應(yīng)有的審慎責(zé)任。

A.確保他們自己的解釋是合理的

B.確保他們自己的解釋與行業(yè)慣例是一致的

C.與被審計(jì)單位就衡量績(jī)效所需要的標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致

D.在審計(jì)報(bào)告中包含管理當(dāng)局的目標(biāo)

36.以下()項(xiàng)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)活動(dòng)的主要推動(dòng)力。

A.公司治理指導(dǎo)方針

B.達(dá)成統(tǒng)一的框架

C.競(jìng)爭(zhēng)壓力

D.達(dá)成穩(wěn)定的盈利

37.在評(píng)估供貨商的業(yè)績(jī)時(shí)，最不可能使用以下哪項(xiàng)審計(jì)步驟？()

A.確定供應(yīng)商的送貨量是否令人滿意

B.確定是否從供應(yīng)商處收到的都是經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目

C.確定應(yīng)付供應(yīng)商賬款余額是否正確

D.確定從供應(yīng)商處購(gòu)得貨物的質(zhì)量是否令人滿意

38.系統(tǒng)抽樣方法可以具有代表性，當(dāng)()。

A.使用隨機(jī)數(shù)表以確定樣本中所包含的項(xiàng)目

B.依照審計(jì)目的，總體隨機(jī)排列

C.使用多個(gè)起始點(diǎn)確定樣本，樣本量超出了需要的水平

D.審計(jì)師使用判斷抽樣以抵消抽樣偏差

39.內(nèi)部審計(jì)師正在同三位能接觸到已遺失貴重資產(chǎn)的三位員工訪談。在開(kāi)展訪談時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該()。

A.通過(guò)對(duì)不合作行為的不利情形進(jìn)行威脅來(lái)做出響應(yīng)

B.在這一群人中進(jìn)行訪談

C.不會(huì)表示管理層在員工將資產(chǎn)歸還的情況下會(huì)放棄追究

D.允許嫌疑人在訪談后回去工作，以致不引起懷疑

40.利用抽取明細(xì)賬樣本的平均值來(lái)統(tǒng)計(jì)推測(cè)總體價(jià)值的方法，內(nèi)部審計(jì)師估計(jì)設(shè)備賬戶總額的價(jià)值為$2，800，000。這是以下哪種抽樣技術(shù)的例子：

A.貨幣單位抽樣

B.每單位均值抽樣

C.屬性抽樣

D.統(tǒng)計(jì)差額估計(jì)

41.以下哪項(xiàng)不是在審計(jì)前發(fā)出內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷的優(yōu)點(diǎn)？

A.業(yè)務(wù)委托單位能夠在審計(jì)訪問(wèn)前運(yùn)用調(diào)查問(wèn)卷做自我評(píng)價(jià)

B.調(diào)查問(wèn)卷能幫助業(yè)務(wù)委托單位了解審計(jì)范圍

C.編制審計(jì)調(diào)查問(wèn)卷可以幫助審計(jì)師計(jì)劃審計(jì)范圍并組織需要收集的信息

D.業(yè)務(wù)委托單位只對(duì)所提問(wèn)題做出反應(yīng)，而不會(huì)自動(dòng)提供其他信息

42.標(biāo)準(zhǔn)差增加對(duì)單位均值估計(jì)以及概率和規(guī)模成比例方法所需的樣本量有()影響。假設(shè)總體的其他特征沒(méi)有變化，預(yù)計(jì)的精確度和置信水平不變。(單位均值-概率和規(guī)模成比例(PPS))

A.樣本量增大樣本量增大

B.樣本量不變樣本量減少

C.樣本量增大樣本量不變

D.樣本量減少樣本量不變

43.工作底稿要具有()特征。

A.它們是組織的資產(chǎn)，適用于公司所有成員

B.它們記錄了實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的信息，以及得出的結(jié)論

C.它們?cè)谕瓿蓵r(shí)會(huì)成為獨(dú)立審計(jì)師的資產(chǎn)

D.它們必須永久地保管在組織的記錄當(dāng)中

44.工作底稿在以下()情況時(shí)是完整的。

A.遵守審計(jì)部門的格式要求

B.包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有要素

C.清楚、簡(jiǎn)要和準(zhǔn)確

D.滿足所制定的審計(jì)目標(biāo)

45.內(nèi)部審計(jì)主管正在為下一年度編制工作計(jì)劃，可是審計(jì)資源有限。在決定是對(duì)采購(gòu)部門進(jìn)行審計(jì)，還是對(duì)人事部門進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列()因素最不重要。

A.其中一部門的工作發(fā)生了重大變化

B.審計(jì)部門最近新增了其中某一領(lǐng)域的專業(yè)人員

C.其中一部門要比另一部門有更多機(jī)會(huì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)收益

D.其中一部門要比另一部門發(fā)生更為重大的潛在損失

46.環(huán)境經(jīng)理提出了一個(gè)既能安全地管理廢棄物又能使公司遵守現(xiàn)行規(guī)章的最小投資方案，而審計(jì)師認(rèn)為公司不僅僅是遵循合規(guī)性，更傾向于既糾正缺陷又強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)的方案。要解決這種差異審計(jì)師應(yīng)該()。

A.接受提議的糾正措施

B.將這個(gè)問(wèn)題上報(bào)高級(jí)管理層，引用標(biāo)桿研究來(lái)支持內(nèi)部審計(jì)師的意見(jiàn)

C.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告管理層采取的不恰當(dāng)措施

D.在短期內(nèi)接受這個(gè)糾正措施，但堅(jiān)持要求環(huán)境經(jīng)理盡可能采納審計(jì)師的方案

47.在一次經(jīng)營(yíng)審計(jì)中，一名審計(jì)師把一家子公司的存貨周轉(zhuǎn)率同既定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，其目的是()。

A.評(píng)價(jià)該子公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

B.測(cè)試該子公司用于保護(hù)資產(chǎn)安全的控制措施

C.確定該子公司的存貨水平是否符合公司規(guī)定

D.評(píng)估該子公司的績(jī)效，并尋找其他需要審計(jì)的領(lǐng)域

48.某內(nèi)部審計(jì)小組正在實(shí)施一項(xiàng)盡職調(diào)查審計(jì)，以評(píng)估一項(xiàng)將要進(jìn)行的并購(gòu)業(yè)務(wù)。以下哪個(gè)選項(xiàng)將是公司合并或取得另一公司的最不正當(dāng)理由？

A.為了分散風(fēng)險(xiǎn)

B.為了響應(yīng)政府政策

C.為了降低勞動(dòng)成本

D.為了提高股票價(jià)格

49.以下哪類下屬員工業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法被認(rèn)為違背有效的人力資源管理原則？()

A.由于評(píng)價(jià)者對(duì)員工的影響不同，評(píng)價(jià)結(jié)果差異很大

B.應(yīng)當(dāng)開(kāi)展年度的或者次數(shù)更多的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，從而提供有關(guān)員工能力的信息反饋

C.新員工開(kāi)始工作后不久就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行第一次業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，以有效指導(dǎo)新員工的工作

D.鑒于有許多業(yè)績(jī)優(yōu)異的員工，所以最好采取標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

50.管理當(dāng)局由于擔(dān)心經(jīng)濟(jì)環(huán)境更加不景氣，以致多數(shù)部門人浮于事，要求內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)人事部門的效果開(kāi)展審計(jì)。這類審計(jì)能否解決人浮于事的問(wèn)題，()。

A.可以，因?yàn)檎衅竿ǔＳ扇耸虏块T和其他部門協(xié)調(diào)進(jìn)行

B.可以，因?yàn)樗嘘P(guān)鍵崗位的正式崗位分析，包括所有員工的主要級(jí)別，都由人事部門開(kāi)展

C.不可以，因?yàn)槿耸侣毮芡ǔＪ羌谢?，而其他部門有可能從地理上而言是分散的

D.不可以，因?yàn)槊總€(gè)部門的人數(shù)都要服從該部門的預(yù)算限制，而預(yù)算限制一般會(huì)設(shè)定員工配備水平

51.審計(jì)委員會(huì)擔(dān)心管理層沒(méi)有解決所有的內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該做些什么來(lái)處理這種情況？

A.要求經(jīng)理們提供包括具體日期的詳細(xì)行動(dòng)計(jì)劃，解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，采取建議的行動(dòng)

B.要求所有經(jīng)理在采取措施后都要證實(shí)

C.要求首席執(zhí)行官報(bào)告為什么沒(méi)有采取行動(dòng)

D.要求首席審計(jì)執(zhí)行官制定監(jiān)督進(jìn)展情況的流程

52.以下哪項(xiàng)制訂業(yè)務(wù)工作方案的標(biāo)準(zhǔn)通常不一定要考慮？()

A.對(duì)業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的評(píng)價(jià)的描述與業(yè)務(wù)客戶達(dá)成一致意見(jiàn)

B.具體到所要測(cè)試的控制

C.具體到所要開(kāi)展的程序

D.具體到審計(jì)程序中用到的方法

53.內(nèi)部審計(jì)師觀察到未穿防護(hù)衣的裝配線人員暴露在有害化學(xué)品之中。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用下列()類報(bào)告迅速將此事通報(bào)管理當(dāng)局。

A.綜述書面報(bào)告

B.正式的書面報(bào)告

C.后續(xù)跟進(jìn)報(bào)告

D.口頭報(bào)告

54.假定某人承擔(dān)了用來(lái)評(píng)價(jià)大型內(nèi)部審計(jì)部門審計(jì)業(yè)績(jī)的績(jī)效評(píng)估系統(tǒng)的制定任務(wù)，該人應(yīng)當(dāng)()。

A.在同內(nèi)部審計(jì)師討論評(píng)估結(jié)果時(shí)，對(duì)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)方法進(jìn)行解釋

B.提供有關(guān)評(píng)估次數(shù)和實(shí)施評(píng)估方法的總體信息，但沒(méi)有明確時(shí)間安排和用途

C.主要準(zhǔn)備盡職、主動(dòng)性以及得體等評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)

D.主要準(zhǔn)備和審計(jì)項(xiàng)目業(yè)績(jī)直接有關(guān)的具體完成情況的評(píng)估

55.一家公司的存貨由1000項(xiàng)不同的存貨項(xiàng)目組成，但其中20項(xiàng)存貨的價(jià)值占到了全部存貨價(jià)值的70%。最近一次的季度手工盤點(diǎn)顯示，過(guò)去2年供應(yīng)了一些價(jià)值昂貴的不必要的存貨。下列()項(xiàng)控制有助于糾正這種過(guò)多供應(yīng)的問(wèn)題。

A.利用控制總數(shù)來(lái)控制特定商品的存貨數(shù)量

B.對(duì)于存貨總金額進(jìn)行限額測(cè)試

C.對(duì)于生產(chǎn)所要求的存貨必需品，進(jìn)行授權(quán)簽名

D.對(duì)于較大金額的存貨，保持永續(xù)盤存法

56.下列()項(xiàng)審計(jì)委員會(huì)的活動(dòng)最符合內(nèi)部審計(jì)部門的利益。

A.審批審計(jì)方案

B.確保外部審計(jì)師在可能的情況下依賴內(nèi)部審計(jì)部門的工作

C.在將內(nèi)部審計(jì)報(bào)告下發(fā)之前，審核并簽署所有內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

D.支持內(nèi)部審計(jì)部門提出的恰當(dāng)?shù)暮罄m(xù)跟進(jìn)建議

57.某高價(jià)耐用商品的零售商設(shè)立目錄訂單部門，通過(guò)電話接受客戶訂單。該零售商經(jīng)常進(jìn)行價(jià)格促銷。在促銷期間，電話接線員輸入促銷價(jià)格。這種做法的風(fēng)險(xiǎn)是()。

A.客戶會(huì)系統(tǒng)性地支付更低的價(jià)格

B.價(jià)格經(jīng)常變化將使訂單輸入系統(tǒng)超載

C.接線員可能讓競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手注意到促銷價(jià)格

D.接線員可能同外部人員合謀未經(jīng)授權(quán)的價(jià)格

58.內(nèi)部審計(jì)師可以在不同的間隔期參與系統(tǒng)開(kāi)發(fā)流程的審核工作，包括持續(xù)參與、只在不同階段結(jié)束后參與或在系統(tǒng)實(shí)施后參與。持續(xù)的內(nèi)部審計(jì)參與的優(yōu)勢(shì)不包括下列()。

A.改進(jìn)控制的設(shè)計(jì)和具體要求

B.對(duì)設(shè)計(jì)小組提供重要建議的機(jī)會(huì)

C.減少了隨后重做控制的需要

D.在同其他的區(qū)間相比較時(shí)，減少了內(nèi)部審計(jì)的整體支出

59.內(nèi)部審計(jì)師最有可能在何時(shí)向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿？()

A.懷疑有舞弊發(fā)生時(shí)

B.內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)記錄了具體的損壞事項(xiàng)時(shí)

C.內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為內(nèi)容沒(méi)有爭(zhēng)論時(shí)

D.需要業(yè)務(wù)客戶的意見(jiàn)以評(píng)價(jià)重要性和準(zhǔn)確性時(shí)

60.下列()項(xiàng)調(diào)查工具在分析大宗證據(jù)方面是最有效的。

A.訪談

B.調(diào)查問(wèn)卷

C.取證分析

D.計(jì)算機(jī)

61.下述哪一項(xiàng)是審計(jì)小組用于評(píng)價(jià)一個(gè)公司面臨的一般風(fēng)險(xiǎn)的最佳證據(jù)來(lái)源？

A.問(wèn)題清單或提示清單

B.流程圖

C.調(diào)查問(wèn)卷

D.專業(yè)性期刊及教科書上的調(diào)查報(bào)告

62.證據(jù)必須()是評(píng)價(jià)證據(jù)充分性的基本因素。

A.在工作底稿中很好的記錄，并且相互對(duì)照

B.依據(jù)可靠的資料編制

C.同審計(jì)發(fā)現(xiàn)直接相關(guān)，并包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各項(xiàng)要素

D.使人信服，足以使審慎的人員得出相同的結(jié)論

63.在確定審計(jì)工作時(shí)間表的重點(diǎn)排序時(shí)，首席審計(jì)官應(yīng)該考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容？()Ⅰ.內(nèi)部控制的質(zhì)量。Ⅱ.管理層的勝任能力。Ⅲ.開(kāi)展上次審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)間。Ⅳ.變化的幅度或者公司的穩(wěn)定程度。

A.只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的

B.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的

C.只有Ⅱ.Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對(duì)

64.一家中型制造公司的生產(chǎn)經(jīng)理采購(gòu)較多的原材料，并將它們轉(zhuǎn)運(yùn)到一家批發(fā)公司，他同時(shí)也在這家批發(fā)公司中任職。他偽造了制造公司的驗(yàn)收單據(jù)，并審批了付款發(fā)票。以下()項(xiàng)審計(jì)程序最有可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊行為。

A.對(duì)現(xiàn)金支付進(jìn)行抽樣，比較采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票副本

B.對(duì)現(xiàn)金支付進(jìn)行抽樣，確認(rèn)采購(gòu)金額、采購(gòu)價(jià)格和供貨商的運(yùn)送日期

C.觀察貨物裝卸臺(tái)，盤點(diǎn)收到的材料，將盤點(diǎn)記錄與驗(yàn)收人員的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行比較

D.進(jìn)行分分析性測(cè)試，將生產(chǎn)、材料采購(gòu)與原材料存貨水平進(jìn)行比較，并調(diào)查它們之間的差異

65.一家公司利用某服務(wù)部門來(lái)處理其小時(shí)工資支付事務(wù)。內(nèi)部審計(jì)師關(guān)心本年的小時(shí)工資支付是否得到了準(zhǔn)確的處理，特別是員工養(yǎng)老金繳款扣繳數(shù)的計(jì)算要遵循統(tǒng)一合同，即每個(gè)季度都要支付養(yǎng)老金。下列()項(xiàng)審計(jì)程序能最好地實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。

A.對(duì)于報(bào)告期間所有的小時(shí)工資支付事務(wù)進(jìn)行隨機(jī)抽樣，計(jì)算工資數(shù)和扣繳事項(xiàng).并同服務(wù)部門取得的結(jié)果進(jìn)行比較

B.對(duì)整個(gè)報(bào)告期間的所有小時(shí)工資支付事務(wù)以及薪水支付事務(wù)進(jìn)行分層抽樣，履行必要的活動(dòng)，然后同服務(wù)部門取得的結(jié)果進(jìn)行比較

C.對(duì)整個(gè)報(bào)告期間所有的工資支付事務(wù)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，然后后續(xù)跟進(jìn)每一個(gè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.在年度審計(jì)期間向該服務(wù)部門遞交一套測(cè)試數(shù)據(jù)，以同一套數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，將服務(wù)部門的處理結(jié)果和審計(jì)師事先確定的計(jì)算結(jié)果進(jìn)行比較

66.盡管銷售額增加，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但某公司的利潤(rùn)已持續(xù)下降3年。以下哪項(xiàng)屬于公司首席執(zhí)行官喜歡采取的行動(dòng)？()

A.確定一個(gè)在今后兩個(gè)月內(nèi)大幅度增加利潤(rùn)的轉(zhuǎn)向目標(biāo)

B.在每個(gè)部門裁員10%

C.在非增值部門裁員20%

D.鼓勵(lì)在所有工作層次上進(jìn)行創(chuàng)新，并采用提前退休計(jì)劃，以縮小員工規(guī)模

67.在退出會(huì)議上，促進(jìn)被審計(jì)單位接受關(guān)于其控制弱點(diǎn)的一項(xiàng)建議的最有效方式是：()

A.提醒被審計(jì)單位高級(jí)管理層閱讀審計(jì)報(bào)告

B.告知被審計(jì)單位其他具有較少創(chuàng)新精神的部門管理人員已經(jīng)能夠改善相似的狀況

C.力圖提供結(jié)論性的審計(jì)證據(jù)表明審計(jì)發(fā)現(xiàn)是正確而且合理的

D.表?yè)P(yáng)被審計(jì)單位已做出的改善并鼓勵(lì)他們進(jìn)一步改進(jìn)

68.再造是指對(duì)基本的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行徹底的分析、根本性的反思和完全的再設(shè)計(jì)，其目的是在服務(wù)、質(zhì)量、速度和成本方面都得到大幅度的改進(jìn)。內(nèi)部審計(jì)人員參與流程再造不應(yīng)包括()。

A.確定該流程是否得到高層管理者的支持

B.建議應(yīng)予考慮的領(lǐng)域

C.針對(duì)新系統(tǒng)制定審計(jì)計(jì)劃

D.指導(dǎo)再設(shè)計(jì)流程的實(shí)施

69.輪換內(nèi)部審計(jì)師的最佳理由是要使這些受命連續(xù)審計(jì)被審計(jì)單位的不同審計(jì)人員()。

A.防止內(nèi)部審計(jì)人員的部分消耗，避免內(nèi)部審計(jì)部門過(guò)度的人員輪換

B.促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)人員快速專業(yè)發(fā)展，讓他們接觸組織各方面的活動(dòng)

C.增加內(nèi)部審計(jì)人員的盡責(zé)性，使他們知道其工作質(zhì)量將會(huì)顯現(xiàn)給下一批內(nèi)部審計(jì)人員

D.避免對(duì)被審計(jì)單位產(chǎn)生偏見(jiàn)

70.某內(nèi)部審計(jì)師完成了委托項(xiàng)目的部分工作，很清楚存在一個(gè)需要對(duì)組織的分配程序進(jìn)行修改的問(wèn)題。委托人同意并且草擬了修改程序，準(zhǔn)備立即執(zhí)行。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

A.研究存在的問(wèn)題，獨(dú)立草擬新的程序，并且在進(jìn)行委托工作的最后溝通時(shí)提出這些程序

B.聯(lián)合進(jìn)行委托人提出的修改程序，并且在進(jìn)行委托工作的最后溝通時(shí)報(bào)告結(jié)果

C.在進(jìn)行委托工作的最后溝通時(shí)，指出委托人已經(jīng)實(shí)施了適當(dāng)?shù)募m正措施

D.檢查委托人提出的修改程序，并且在進(jìn)行授權(quán)工作的最后溝通時(shí)對(duì)委托人采取的糾正措施提出意見(jiàn)

71.使用下列由變量樣本得出的結(jié)果，計(jì)算均值的標(biāo)準(zhǔn)差為()?？傮w量=10000樣本量=144樣本標(biāo)準(zhǔn)差=24美元置信水平=90%(Z=1.65)均值=84美元

A.60美元

B.7美元

C.2.3美元

D.2美元

72.某內(nèi)部審計(jì)部門最近完成了對(duì)應(yīng)付賬款部門的經(jīng)營(yíng)審計(jì)，如果在出具最終審計(jì)報(bào)告的同時(shí)出具總結(jié)報(bào)告，誰(shuí)最可能只收到總結(jié)報(bào)告？

A.應(yīng)付賬款部門經(jīng)理

B.外部審計(jì)師

C.會(huì)計(jì)部主任

D.董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)

73.審計(jì)師對(duì)采購(gòu)職能的審計(jì)目標(biāo)之一，是確定延遲支付提供現(xiàn)金折扣的供貨商發(fā)票所帶來(lái)的成本。為了實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，審計(jì)師應(yīng)該從以下()總體中抽取樣本。

A.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告

B.采購(gòu)訂單

C.已付支票

D.已付的供貨商發(fā)票

74.新近成立的內(nèi)部審計(jì)部門的主管正在草擬該部門的正式書面章程。下列()同內(nèi)部審計(jì)部門工作效果有關(guān)的事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)在章程中。

A.開(kāi)展審計(jì)工作的次數(shù)

B.報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的方式

C.內(nèi)部審計(jì)師用于調(diào)查并報(bào)告舞弊事件的程序

D.內(nèi)部審計(jì)師不受限制地接觸和審計(jì)表現(xiàn)有關(guān)的那些記錄、人員和實(shí)物資產(chǎn)

75.內(nèi)部審計(jì)師每次從樣本證據(jù)中得出結(jié)論，都面臨著抽樣風(fēng)險(xiǎn)。抽樣風(fēng)險(xiǎn)是()。

A.估計(jì)在測(cè)試總體之外進(jìn)行抽樣的結(jié)果

B.在一個(gè)樣本上使用不當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

C.錯(cuò)誤地將審計(jì)程序應(yīng)用于樣本

D.從樣本數(shù)據(jù)中得出錯(cuò)誤結(jié)論

76.在審計(jì)過(guò)程中，IT審計(jì)師沒(méi)有發(fā)現(xiàn)針對(duì)應(yīng)用系統(tǒng)的書面程序，審計(jì)師應(yīng)該()。

A.立即取消審計(jì)，因?yàn)檫@項(xiàng)審計(jì)很難開(kāi)展

B.在有書面程序后，重新安排這項(xiàng)審計(jì)

C.向管理層匯報(bào)該問(wèn)題

D.記錄程序，并對(duì)此進(jìn)行審計(jì)

77.某機(jī)構(gòu)要求其首席審計(jì)官對(duì)違反行為守則的情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和報(bào)告。那么，該首席審計(jì)官應(yīng)該：()

A.審查并裁定所有投訴

B.在負(fù)責(zé)監(jiān)督行為守則的委員會(huì)發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用

C.制定具體程序，確定公司將向所有員工明確傳達(dá)行為守則內(nèi)容

D.以顧問(wèn)身份參與旨在裁定違法行為的委員會(huì)的相關(guān)工作

78.下列有關(guān)遏制舞弊行為的表述，()項(xiàng)是準(zhǔn)確的。Ⅰ.遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導(dǎo)實(shí)行有效的控制系統(tǒng)。Ⅱ.內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任通過(guò)檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性，來(lái)協(xié)助遏制舞弊行為。Ⅲ.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定溝通渠道能否向管理層提供有關(guān)控制系統(tǒng)有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠信息。

A.只有Ⅰ

B.只有Ⅰ和Ⅱ

C.只有Ⅱ

D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

79.為了取得應(yīng)付賬款沒(méi)有重復(fù)支付的證據(jù)，內(nèi)部審計(jì)師要檢查()。

A.采購(gòu)訂單要經(jīng)恰當(dāng)批準(zhǔn)

B.收到的憑單以查看是否驗(yàn)收商品

C.批準(zhǔn)的賣方價(jià)格清單，以此查看公司是否支付了恰當(dāng)?shù)慕痤~

D.支持性的憑單核銷情況，在將支票寫給賣方的時(shí)候

80.審計(jì)師進(jìn)行測(cè)試，以確定天然氣和電氣設(shè)備公司是否應(yīng)當(dāng)把其服務(wù)中心遷到另外一個(gè)地點(diǎn)。服務(wù)中心包括用于為客戶提供設(shè)備服務(wù)的卡車。審計(jì)師希望通過(guò)遷移到另外一個(gè)地點(diǎn)，降低平均里程。下列()項(xiàng)統(tǒng)計(jì)抽樣方法最適用。

A.屬性抽樣

B.發(fā)現(xiàn)抽樣

C.和貨幣單位抽樣規(guī)模成比例

D.單位均值抽樣

81.由于內(nèi)部控制存在薄弱環(huán)節(jié)，122家餐館的經(jīng)理人員有可能在工資冊(cè)上偽造員工。每家餐館雇員人數(shù)在25-30人左右。為有效確定這種舞弊發(fā)生的可能性小于1%，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)利用()。

A.屬性抽樣

B.判斷抽樣

C.定向抽樣

D.發(fā)現(xiàn)抽樣

82.為了確定給客戶的退款是否經(jīng)過(guò)了適當(dāng)?shù)膶徟?，審?jì)師應(yīng)該將應(yīng)收賬款分錄追蹤到以下()項(xiàng)。

A.銷售發(fā)票

B.匯款通知

C.發(fā)運(yùn)單

D.貸項(xiàng)通知單

83.傳統(tǒng)上，大型生產(chǎn)商相信通過(guò)大量生產(chǎn)可以產(chǎn)生規(guī)模經(jīng)濟(jì)，并且產(chǎn)品是保持低生產(chǎn)成本和保持競(jìng)爭(zhēng)力的最好方法。下列()項(xiàng)是對(duì)這項(xiàng)理論是否仍然有效的的最佳響應(yīng)。

A.正確隨著生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，規(guī)模經(jīng)濟(jì)會(huì)持續(xù)增長(zhǎng)

B.正確標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品每單位成本降低將保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

C.不正確從長(zhǎng)期的生產(chǎn)周期來(lái)看，規(guī)模經(jīng)濟(jì)不能長(zhǎng)期保持

D.不正確生產(chǎn)彈性和產(chǎn)品多樣性對(duì)于保持競(jìng)爭(zhēng)力是必需的

84.在事后審計(jì)績(jī)效評(píng)估過(guò)程中，審查者應(yīng)關(guān)注內(nèi)部審計(jì)師的哪些特質(zhì)或行為？()Ⅰ.通用業(yè)務(wù)知識(shí)。Ⅱ.計(jì)算精度。Ⅲ.人際交往能力。Ⅳ.對(duì)審計(jì)程序的掌握情況。

A.僅有Ⅱ

B.Ⅱ和Ⅳ

C.僅有Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

85.通常來(lái)說(shuō)，下列哪個(gè)人不會(huì)收到關(guān)于采購(gòu)循環(huán)檢查的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告？

A.采購(gòu)主任

B.獨(dú)立的外部審計(jì)師

C.首席審計(jì)執(zhí)行官

D.董事會(huì)主席

86.一個(gè)組織的總裁認(rèn)為應(yīng)對(duì)員工的創(chuàng)新想法進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，并為員工制定了一個(gè)提交自己的想法以備高層管理者參考的正式方法。所有提交想法的員工都會(huì)得到獎(jiǎng)勵(lì)，而且對(duì)所提出的想法能增加公司利潤(rùn)的員工都給予現(xiàn)金獎(jiǎng)金。()這樣的項(xiàng)目通常都能促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新。

A.創(chuàng)新是一種對(duì)心靈的獎(jiǎng)勵(lì)，因?yàn)樗軒?lái)個(gè)人滿足感和源自工作的快樂(lè)

B.這些員工習(xí)慣于創(chuàng)新活動(dòng)

C.那些沒(méi)有貢獻(xiàn)創(chuàng)新想法的員工實(shí)際上得到了懲罰，因?yàn)樗麄儧](méi)有得到夸獎(jiǎng)和獎(jiǎng)金

D.正面加強(qiáng)措施，例如，表?yè)P(yáng)和現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，提高員工提交創(chuàng)新想法的可能性

87.某審計(jì)助理發(fā)現(xiàn)一份價(jià)值5500美元的來(lái)自主要供應(yīng)商的購(gòu)買訂單。但該訂單的簽發(fā)日期晚于收到商品的日期。購(gòu)銷代表解釋說(shuō)出于疏忽遺漏了簽發(fā)購(gòu)買訂單。同時(shí)，存在一份價(jià)值450美元的材料支付缺乏驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。審計(jì)助理希望檢查更多的購(gòu)買訂單，但沒(méi)有關(guān)注驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否存在。審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)：()

A.由于購(gòu)買訂單偏差的金額大于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的偏差金額，所以審計(jì)主管同意審計(jì)助理的意見(jiàn)

B.由于現(xiàn)金驗(yàn)收人員同意擔(dān)?，F(xiàn)金出納不會(huì)出現(xiàn)忘記查收驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的情形，所以審計(jì)主管同意審計(jì)助理的意見(jiàn)

C.由于所有的問(wèn)題導(dǎo)致可能發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)相同，所以審計(jì)主管不會(huì)同意審計(jì)助理的意見(jiàn)

D.由于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告缺乏可能導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)更大，所以審計(jì)主管不會(huì)同意審計(jì)助理