零基預(yù)算改革實(shí)施方案

為進(jìn)一步深化我縣預(yù)算管理制度改革，加大財(cái)政資源統(tǒng)籌力度，提高財(cái)政資源配置效率，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)度改革的意見》、《關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的實(shí)施意見》、《關(guān)于印發(fā)本級零基預(yù)算改革實(shí)施方案的通知》和《關(guān)于印發(fā)本級零基預(yù)算改革實(shí)施方案的通知》等精神，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本方案。堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神，深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記視察廣西“4·27”重要講話精神和對廣西工作的系列重要指示要求，按照建立現(xiàn)代財(cái)稅體制要求，完善預(yù)算編制機(jī)制，切實(shí)增強(qiáng)財(cái)政資金和政策的指向性、精準(zhǔn)性、有效性，提高財(cái)政資金統(tǒng)籌能力和資源配置效率，更好地為我縣經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展提供財(cái)力保障?？h直各部門和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))年度預(yù)算編制不受以往年度預(yù)算要與可能出發(fā)，逐項(xiàng)審核預(yù)算年度內(nèi)各項(xiàng)支出的必要性、合理性及其開支標(biāo)準(zhǔn)、支出金額，打破基數(shù)概念和支出固化格局，結(jié)合財(cái)力水平、輕重緩急、實(shí)際需求、績效情況、項(xiàng)目儲備情況等，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編審預(yù)算，提高支出效率(一)不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，集中財(cái)力保重點(diǎn)支出?？h直各部門和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))要打破部門預(yù)算基數(shù)概念，按照實(shí)事求是、集中財(cái)力、過緊日子的原則編制預(yù)算。要緊緊圍繞中央、自提前做好項(xiàng)目謀劃，優(yōu)先安排中央、自治區(qū)、和縣委、縣人民政府確定的、前期工作準(zhǔn)備充分的重點(diǎn)項(xiàng)目。按照先有項(xiàng)目、后排預(yù)算的原則編制預(yù)算，不再采取先確定支出總額再安排具體項(xiàng)目的方法。(二)強(qiáng)化項(xiàng)目審核管理，提高支出安排精準(zhǔn)性?？h直各部門和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))預(yù)算支出要全部以項(xiàng)目形式納入預(yù)算項(xiàng)目庫，未納入預(yù)算項(xiàng)目庫的項(xiàng)目一律不得安排預(yù)算。納入預(yù)算項(xiàng)目庫的項(xiàng)目必須具備充分的立項(xiàng)依據(jù)、明確的實(shí)施期限、科學(xué)的績效目標(biāo)等要素，縣直各部門和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))根據(jù)支出標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)測算預(yù)算需求。對納入預(yù)算項(xiàng)目庫的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按規(guī)定完成可行性研究論證、制定具體實(shí)施計(jì)劃等前期工作，做到預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)即可實(shí)施。(三)加快推進(jìn)項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，夯實(shí)預(yù)算編審基礎(chǔ)?？h直各部門和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))要進(jìn)一步完善項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)支出政策、項(xiàng)目要素及成本、財(cái)力水平等因素，強(qiáng)化對項(xiàng)目執(zhí)行情況的分析和結(jié)果運(yùn)用，將實(shí)際執(zhí)行情況作為制定和調(diào)整支出標(biāo)準(zhǔn)的重要參考，加快建立完善不同行業(yè)、不同地區(qū)、分類分檔的預(yù)算項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)體系，將支出標(biāo)準(zhǔn)作為預(yù)算編審的基本依據(jù)，不得超標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算。(四)全面實(shí)施預(yù)算績效管理，提高資金使用效益?？h直各部門和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))要強(qiáng)化“花錢必問效，無效必問責(zé)”理念，定期清理整合交叉重疊的支出政策，對績效評價(jià)低效無效的既有專項(xiàng)資金和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，減少安排或不予安排。要優(yōu)先保障預(yù)期績效較好的項(xiàng)目，出臺各類產(chǎn)業(yè)政策和新增項(xiàng)目要更加注重產(chǎn)值貢獻(xiàn)、稅收貢獻(xiàn)和就業(yè)貢獻(xiàn)等效益指標(biāo)，確保取得較好的預(yù)期績效。(五)加大各類資金統(tǒng)籌力度，增強(qiáng)財(cái)政政策效果?？h直各部門和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))要加大跨部門資金統(tǒng)籌力度，將可統(tǒng)籌發(fā)行企業(yè)債券以及政府和社會資本合作(PPP)等市場化融資方式解決的，優(yōu)先通過市場化融資方式解決。預(yù)算安排要與本部門非財(cái)政撥款收入統(tǒng)籌銜接，優(yōu)先使用部門單位資金，減少或不再安排財(cái)政撥款補(bǔ)助。(六)全面清理存量資金和政策，有效盤活財(cái)政資源。除中央和自治區(qū)有規(guī)定外，各領(lǐng)域不得硬性規(guī)定財(cái)政支出增速，不得要求建立長期穩(wěn)定的支出增長機(jī)制?？h直各部門和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))要全面清理評估本部門各項(xiàng)支出，對不合規(guī)定、整預(yù)算。全面清理結(jié)余資金、2年以上結(jié)轉(zhuǎn)資金以及部門實(shí)有資金賬戶結(jié)余資金，對沉淀的財(cái)政性資金一律收回，對沉淀的其他資金納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。定期評估各項(xiàng)政策實(shí)施效果，結(jié)合評估結(jié)果及時(shí)調(diào)整優(yōu)化政策措施，騰退出更多資金保障優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目的實(shí)施。(七)落實(shí)預(yù)算編制與執(zhí)行掛鉤機(jī)制，提高預(yù)算安排科學(xué)性。預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金額度大、項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整頻繁、審計(jì)查出問題突出的部門，要切實(shí)履行預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，認(rèn)真研究提出改進(jìn)措施，進(jìn)一步優(yōu)化預(yù)算安排?？h財(cái)政局要加強(qiáng)督促指導(dǎo)，完善預(yù)算編制與執(zhí)行掛鉤機(jī)制，確保財(cái)政資金使用合法合規(guī)、及時(shí)見效。三、基本支出零基預(yù)算編審程序基本支出預(yù)算是指部門為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)、正常履行公共管理和服務(wù)職能所必需的基本開支而編制的年度支出計(jì)劃?；局С霭粗С龇较蚝陀猛痉譃槿藛T類項(xiàng)目支出和運(yùn)轉(zhuǎn)類公用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目支出?；局С鋈繉?shí)行分類分檔、定員定額管理。(一)基本支出預(yù)算測算。人員類項(xiàng)目支出方面，縣直各部門和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))根據(jù)實(shí)有在編人數(shù)、人員類別、人員工資福利等基礎(chǔ)信息，按政策及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)測算安排；運(yùn)轉(zhuǎn)類公用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目支出方面，縣直各部門和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))根據(jù)人員編制數(shù)、離退休人數(shù)、公務(wù)車輛數(shù)等基礎(chǔ)信息，結(jié)合分類分檔，按政策及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)測算安排?？h財(cái)政局根據(jù)制定的分類分檔定額標(biāo)準(zhǔn)和核定的部門基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)，結(jié)合部門經(jīng)費(fèi)保障渠道，統(tǒng)籌考慮上級補(bǔ)助資金、事業(yè)收入、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金等情況，測算形成部門基本支出預(yù)算控制數(shù)和財(cái)政撥款補(bǔ)助數(shù)。(二)基本支出預(yù)算審核流程?；局С鲇筛鞑块T按照預(yù)算管理程序在“一上”階段提出申請，縣財(cái)政局據(jù)實(shí)審核上”階段按照控制數(shù)限額對基本支出預(yù)算進(jìn)行核對與調(diào)整。預(yù)算經(jīng)縣人民代表大會批準(zhǔn)后，按規(guī)定下達(dá)至縣直各部門和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))。四、項(xiàng)目支出零基預(yù)算編審程序項(xiàng)目支出預(yù)算是指部門為完成其特定的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外編制的年度支出計(jì)劃。項(xiàng)目支出實(shí)行分類管理，分為部門專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)和重點(diǎn)項(xiàng)目資金。部門專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)是指根據(jù)部門“三定”方案，為保障本機(jī)關(guān)專項(xiàng)工作開展而安排的一次性或階段性業(yè)務(wù)經(jīng)點(diǎn)項(xiàng)目資金包括配套中央、自治區(qū)和資金，以及縣級重點(diǎn)項(xiàng)目資金，應(yīng)予以優(yōu)先保障。配套中央、自治區(qū)、資金是指根據(jù)上級與地方共同財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任安排的項(xiàng)目資金，按照上級規(guī)定和各級負(fù)擔(dān)比例按年核定?？h級重點(diǎn)項(xiàng)目資金是指除配套上級項(xiàng)目之外，圍繞縣黨委、縣人民政府重點(diǎn)工作安排的階段性項(xiàng)目資金，結(jié)合財(cái)力狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、績效評價(jià)結(jié)果、項(xiàng)目儲備情況等按年核定。(一)部門編報(bào)“一上”預(yù)算的要求?？h直各部門和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))要按以下要求逐項(xiàng)梳理本年度所有項(xiàng)目支出預(yù)算情況，并按時(shí)提交縣財(cái)政局匯總。1.全面開展存量項(xiàng)目清理。申報(bào)下一年度預(yù)算前，縣直各部門和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))應(yīng)對原有項(xiàng)目進(jìn)行清理評估。對工作目標(biāo)已完成的，應(yīng)及時(shí)取消；對實(shí)際情況發(fā)生變化的，應(yīng)調(diào)整優(yōu)化；對性質(zhì)相近的，應(yīng)整合歸并；對繼續(xù)保留的，需說明以前年度預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行情況和績效評價(jià)情況。2.研究提出明確的項(xiàng)目預(yù)算安排依據(jù)和測算過程。對中央、自治區(qū)、和縣級確定的項(xiàng)目，應(yīng)提供項(xiàng)目安排依據(jù)(中央、自治區(qū)、或縣級文件)。對部門專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目，應(yīng)提供部門工作職能職責(zé)、規(guī)劃或其他政策文件等依據(jù)。對重點(diǎn)項(xiàng)目資金，應(yīng)提供詳細(xì)安排依據(jù)、測算標(biāo)準(zhǔn)和測算過程，申報(bào)預(yù)算額度不得超過財(cái)政投資評審審定金額。3.申報(bào)項(xiàng)目前需進(jìn)行評估論證。對納入預(yù)算項(xiàng)目庫的項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格審核論證，審核內(nèi)容包括計(jì)劃任務(wù)、實(shí)施方案、實(shí)施年限、分年度計(jì)劃是否合理，預(yù)期效益、績效目標(biāo)是否明確清晰，投資及資金籌措方案是否科學(xué)合理等。出臺重大政策、新增投資500萬元以上重大項(xiàng)目，要組織開展事前績效評估，評估結(jié)果作為申請入庫和安排預(yù)算的必要條件。未按要求提交績效目標(biāo)，或績效目標(biāo)設(shè)定與實(shí)際脫節(jié)的，4.全面推進(jìn)預(yù)算績效改革。從編制2023年預(yù)算起，在全縣范圍內(nèi)全面實(shí)施零基預(yù)算改革，打破支出固化格局，構(gòu)建該保必保、應(yīng)省盡省、講求績效的資金安排機(jī)制，增強(qiáng)黨委、政府決策部署保障能力，推動經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展。5.實(shí)行項(xiàng)目支出預(yù)算評審制度。對納入預(yù)算項(xiàng)目庫的項(xiàng)目，在預(yù)算編制階段，由縣財(cái)政局對擬納入預(yù)算安排且屬于財(cái)政投資評審范圍的項(xiàng)目開展評審，評審結(jié)果作為預(yù)算編制和安排的重要依據(jù)。對屬于財(cái)政投資評審范圍但未經(jīng)評審或未通過評審的項(xiàng)目，不安排年度預(yù)算。6.應(yīng)有明確的項(xiàng)目實(shí)施周期。項(xiàng)目實(shí)施周期原則上不超過5年，實(shí)施周期超過1年的需提供相關(guān)說明，到期后需繼續(xù)安排資金的，應(yīng)按程序重新申報(bào)。分年度實(shí)施項(xiàng)目應(yīng)分年度申報(bào)預(yù)算，除中央和自治區(qū)有規(guī)定外，對分年度實(shí)施項(xiàng)目當(dāng)年未支出的資金，原則上一律按照結(jié)余資金收回總預(yù)算，所需資金在下一年度預(yù)算編列；項(xiàng)目結(jié)束后，原有預(yù)算全部7.細(xì)化編制項(xiàng)目支出?？h直各部門和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))要提高項(xiàng)目資金細(xì)化率。財(cái)政專項(xiàng)資金中，按項(xiàng)目法管理的，年初細(xì)化到具體項(xiàng)目的比例原則上不低于60%;按因素法管理的，年初細(xì)化到相部門的比例原則上不低于80%。除應(yīng)急救災(zāi)、預(yù)備費(fèi)和據(jù)實(shí)結(jié)算類特殊專項(xiàng)資金外，對未達(dá)到細(xì)化比例的項(xiàng)目資金，縣財(cái)政局代為細(xì)化編制或統(tǒng)籌用于平衡預(yù)算。8.嚴(yán)格按要求做好項(xiàng)目優(yōu)先排序。根據(jù)重要程度，項(xiàng)縣人民政府確定的重大項(xiàng)目和重點(diǎn)工作，中央、自治區(qū)和市級統(tǒng)一規(guī)定保障范圍、支出標(biāo)準(zhǔn)的基本民生支出；政府債務(wù)還本付息資金；中央、自治區(qū)和市級有關(guān)文件明確規(guī)定縣級預(yù)算安排的支出，以及有關(guān)政策已明確必須由政府承擔(dān)的據(jù)實(shí)結(jié)算支出。比較重要項(xiàng)目包括：部門統(tǒng)籌謀劃，并已按程序報(bào)經(jīng)縣委或縣人民政府同意的項(xiàng)目；部門為履職運(yùn)轉(zhuǎn)而發(fā)生的大型設(shè)施設(shè)備購置費(fèi)、大型修繕費(fèi)、大型專用網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行費(fèi)等。一般項(xiàng)目包括：與本部門職責(zé)相匹配，符合部門工作計(jì)劃規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展需要和屬于財(cái)政資金供給范圍的項(xiàng)目?？h直各部門和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))要嚴(yán)格按照項(xiàng)目重要程度編制項(xiàng)目預(yù)9.落實(shí)財(cái)政事權(quán)與支出責(zé)任劃分改革要求。對納入預(yù)算項(xiàng)目庫的項(xiàng)目，應(yīng)明確項(xiàng)目支出方向。應(yīng)由縣級承擔(dān)的支出責(zé)任，縣級財(cái)政做好經(jīng)費(fèi)保障。應(yīng)由市場或社會承擔(dān)的事務(wù)交由市場主體或社會力量承擔(dān)，政府不過多干預(yù)。逐步清理退坡競爭性領(lǐng)域的各類補(bǔ)貼政策和項(xiàng)目支出。(二)初步審核?？h財(cái)政局根據(jù)前述要求進(jìn)行初審，對項(xiàng)目依據(jù)不充分、測算過程不清楚、未按要求開展評估論證、未按要求開展財(cái)政投資評審、未區(qū)分項(xiàng)目優(yōu)先等次、不應(yīng)由縣級財(cái)政承擔(dān)的項(xiàng)目，一律不予安排(科研項(xiàng)目預(yù)算按照財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)相關(guān)文件規(guī)定編審)。(三)縣級財(cái)政統(tǒng)籌安排?？h財(cái)政局結(jié)合當(dāng)年可用財(cái)力，優(yōu)先保障基本支出、基本民生支出和政府債務(wù)還本付息資金等剛性支出后，綜合平衡確定其他項(xiàng)目資金支出總額。對在核定的“一下”預(yù)算控制數(shù)內(nèi)，制定具體的部門預(yù)算安排方案，將可統(tǒng)籌項(xiàng)目的資金規(guī)模、安排原則、安排重點(diǎn)報(bào)經(jīng)縣人民政府主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，完成部門預(yù)算“二上”工作，縣財(cái)政局在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按程序?qū)徍恕?五)專家組現(xiàn)場審核。在縣財(cái)政局審核基礎(chǔ)上，可結(jié)合當(dāng)年實(shí)際情況，組建由縣人大財(cái)經(jīng)委、縣審計(jì)局等具有預(yù)算監(jiān)督職能的部門以及市人大常委會預(yù)決算審查咨詢專家等組成的預(yù)算審核組，對部門申報(bào)的項(xiàng)目支出預(yù)算進(jìn)行現(xiàn)場審核，審核結(jié)果作為安排預(yù)算的重要依據(jù)。(一)強(qiáng)化責(zé)任意識?？h直各部門和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))是縣級零基預(yù)算改革的主體，要切實(shí)提高政治站位，強(qiáng)化責(zé)任意識，充分認(rèn)識零基預(yù)算管理工作的重要性，按照西林縣部署要求，統(tǒng)一思想認(rèn)識，科學(xué)統(tǒng)籌謀劃，制定本部門工作方案，落實(shí)