存貨管理制度

吉林東圣焦化有限公司售價金額核算法。是指物資購入、加工、收回、領用、銷售均按售價記賬，售價與進價的差額通過“進銷差價”科目核算，期末計算綜合進銷差價率和本期已領用/銷售物資應分攤的進銷差價，并據(jù)以調(diào)整本期醫(yī)療成本的一種方法。售價金額核算法適用于藥品。計算公式：藥品綜合進銷差價率=（藥品進銷差價年初數(shù)+當期購入藥品進銷差價貸方累計數(shù)-當期退庫的藥品進銷差價累計-當期報損藥品進銷差價累計數(shù)）/（藥庫藥品計算期末結(jié)存數(shù)+藥房藥品年初數(shù)+當期藥房領藥即藥房藥品借方累計數(shù)±當期藥品盤盈盤虧數(shù)-當期藥品報損數(shù)）當期待結(jié)轉(zhuǎn)的藥品進銷差價=當期領用藥品銷售價（即，當期藥品銷售收入）*藥品綜合進銷差價率入庫、領用、出庫涉及藥品到庫時，由醫(yī)院設備器械科采購員進行驗收，填制HYPERLINK《驗收單》（附件一），驗收主要關注：規(guī)格、數(shù)量是否與采購訂單一致，是否在保質(zhì)期內(nèi)，外觀狀況、質(zhì)量狀況是否合格等。驗收無誤后醫(yī)院設備器械科采購員登陸管理信息系統(tǒng)進行登記，并根據(jù)物資規(guī)格、數(shù)量、金額、生產(chǎn)廠家等信息辦理入庫。入庫完畢，在信息系統(tǒng)中辦理出庫，將驗收合格物資由藥庫過渡至中/西藥房管理信息系統(tǒng)。藥房管理員負責領取保管藥品，并進行檢查核對，主要核對藥品規(guī)格、數(shù)量是否與中/西藥房管理信息系統(tǒng)信息一致。核對無誤后藥房管理員在中/西藥房管理信息系統(tǒng)中辦理領用，即藥品信息進入中/西藥房管理信息系統(tǒng)。涉及內(nèi)植入物（一般耗材和貴重耗材）到庫時，由各醫(yī)院采購聯(lián)絡人進行驗收，并及時登記《內(nèi)植入物信息登記表》，登記信息包括識別代碼、耗材名稱、數(shù)量、單價、到院日期、驗收人員。領用人填制《領用單（內(nèi)植入物）》，列示物品類別、識別代碼、規(guī)格/型號、病人信息、領用數(shù)量等，經(jīng)醫(yī)院采購聯(lián)絡人核對后雙方簽字確認并領用。《領用單（內(nèi)植入物）》一式兩份，一份領用人留存，一份由醫(yī)院采購聯(lián)絡人作為依據(jù)在《內(nèi)植入物信息登記表》中登記病區(qū)、病人姓名、住院號、數(shù)量等使用信息。每月月末，各醫(yī)院采購聯(lián)絡人將《內(nèi)植入物信息登記表》發(fā)送至采購公司采購員協(xié)調(diào)匯總，并將經(jīng)簽字確認的《內(nèi)植入物信息登記表》交財務人員進行賬務處理。涉及一般性醫(yī)療耗材、辦公耗材到庫時，由醫(yī)院設備器械科采購員進行驗收，填制《驗收單》，驗收主要關注：規(guī)格、數(shù)量是否與采購訂單一致，外觀狀況、質(zhì)量狀況是否合格等。驗收無誤后登陸管理信息系統(tǒng)進行入庫操作。領用人填制《領用單（一般性醫(yī)療耗材、辦公耗材）》，列示物品類別、名稱、規(guī)格/型號、單位、數(shù)量等信息，經(jīng)設備器械科采購員核對并增加供貨單位、生產(chǎn)廠家、生產(chǎn)日期及有效期等信息后雙方簽字確認并領用?！额I用單（一般性醫(yī)療耗材、辦公耗材）》一式兩份，一份由領用人留存，一份由設備器械科采購員作為依據(jù)登陸管理信息系統(tǒng)辦理領用、出庫操作。設備器械科采購員在入庫之后一個工作日內(nèi)，將匹配好的隨貨同行單、驗收單、貨物清單、發(fā)票等單據(jù)遞交財務部門，財務人員當日即應根據(jù)隨貨同行單、入庫單、驗收單、發(fā)票等單據(jù)進行賬務處理。設備器械科采購員在每月前兩個工作日內(nèi)，編制上月各科室、各部門領用使用情況匯總表，經(jīng)審核無誤后提交財務部門進行賬務處理。若物資已到發(fā)票未到，財務人員應根據(jù)隨貨同行單、驗收單及暫估入庫單等相關單據(jù)將物資暫估入賬，待取得發(fā)票后憑紅字暫估入庫單將暫估賬沖回，根據(jù)發(fā)票和相關憑證進行相應的賬務處理。退/換貨涉及未辦理入庫即驗收不合格情況時，采購員應即時填制HYPERLINK《退/換貨申請單》（附件二），列明退/換貨原因、規(guī)格、數(shù)量等，經(jīng)設備器械科負責人審核后聯(lián)系供應商要求退/換貨。涉及已辦理入庫后發(fā)現(xiàn)不合格情況時，采購員三個工作日之內(nèi)應填制《退/換貨申請單》，列明退/換貨原因、規(guī)格、數(shù)量等信息并交設備器械科負責人。設備器械科負責人在一個工作日內(nèi)批示處理意見。采購員根據(jù)處理意見聯(lián)系供應商要求退/換貨，并填制紅字《入庫單》，辦理退/換貨事宜。換貨時，入庫視同普通采購驗收入庫。退/換貨財務處理涉及當月到貨發(fā)票未開的情況下：若該批次物資當月發(fā)生退貨時，財務部門應按采購員開具的紅字《入庫單》沖減暫估入賬數(shù)量和金額；若該批次物資次月發(fā)生退貨時，財務部門同樣需根據(jù)采購員開具的紅字《入庫單》，沖減暫估入賬數(shù)量和金額。涉及當月到貨發(fā)票已到的情況下：若該批次物資當月發(fā)生的退貨可換同等數(shù)量金額合格貨物的，發(fā)票不作處理，財務部門先根據(jù)采購員開具的紅字《入庫單》沖減暫估入賬數(shù)量和金額，待所換貨物到達并驗收入庫后，依據(jù)發(fā)票重新入賬。如所換貨物與所退貨物數(shù)量金額不一致的，則應要求供應商重新開具發(fā)票并退回原有發(fā)票；若該批次物資次月發(fā)生退貨情況的，則督促供應商開具所退物資對應的紅字發(fā)票，財務人員根據(jù)采購員開具的紅字《入庫單》與供應商開具的紅字發(fā)票入賬。如前述退貨行為所對應的該批次物資已經(jīng)支付了貨款的，則財務部門應會同設備器械科聯(lián)系供應商退還退貨部分相應的貨款。存貨盤點存貨應于每年年底進行全面盤點。實施盤點前，由各醫(yī)院財務部門制定詳細的《存貨盤點計劃》，合理安排盤點人員、盤點時間、盤點方法、盤點記錄、注意事項等。財務負責人審核存貨盤點的范圍、方法、人員安排等是否合理，審核無誤后在《存貨盤點計劃》上簽字確認。經(jīng)審批的《存貨盤點計劃》提前下發(fā)給盤點人員。各醫(yī)院財務部門牽頭組織各存貨管理部門（藥房、設備器械科）共同進行存貨的全面盤點，全程監(jiān)督存貨盤點過程，盤點結(jié)束后形成書面的《存貨盤點表》，參與盤點人員在《存貨盤點表》上簽字確認其內(nèi)容真實有效。各醫(yī)院財務部門根據(jù)《存貨盤點表》編制《存貨盤點報告》，《存貨盤點報告》連同《存貨盤點表》一起提交給存貨管理部門（藥房、設備器械科）負責人審核。存貨管理部門（藥房、設備器械科）負責人審核《存貨盤點報告》，檢查盤點差異的產(chǎn)生原因是否合理，相應的處理方法是否恰當。審核無誤后，在《存貨盤點報告》上簽字確認。如存在重大差異事項，存貨管理部門（藥房、設備器械科）負責人將審核后的《存貨盤點報告》及附件送交醫(yī)院領導審閱，醫(yī)院領導了解公司存貨的保管是否安全、妥善，檢查盤點差異的處理方法是否恰當。最后在《存貨盤點報告》上簽字批準。財務部門會計根據(jù)審批后的《存貨盤點報告》進行盤盈盤虧的賬務處理。存貨減值當存貨存在下列情形之一的，通常表明存貨的可變現(xiàn)凈值低于成本，應當計提存貨跌價準備：市場價格持續(xù)下跌，并且在可預見的未來無回升的希望；使用該項原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的成本大于產(chǎn)品的銷售價格；使用該項原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品成本大于產(chǎn)品銷售價格的；因產(chǎn)品更新?lián)Q代，原有庫存原材料已不適應新產(chǎn)品需要，該原材料市場價格已低于賬面成本；因提供的商品、勞務過時或消費者偏好改變而使市場需求發(fā)生變化，導致市場價格逐漸下跌；其他足以證明該項存貨實質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生減值情形的。存貨存在下列情形的，應全額計提存貨跌價準備；已霉爛變質(zhì)的存貨；已過期且無轉(zhuǎn)讓價值的存貨；生產(chǎn)中已不再需要，并且已無任何使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨；其他足以證明已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨。每季度末，財務部門財務人員根據(jù)存貨減值分析的情況編制成HYPERLINK《存貨跌價準備分析報告》（附件三）提交財務負責人、院領導、管理中心財務總監(jiān)、集團總經(jīng)理審批。財務負責人、院領導、管理中心財務總監(jiān)、集團總經(jīng)理審閱《存貨跌價準備分析報告》，審核無誤后簽字確認。財務部門會計根據(jù)經(jīng)審批的《存貨跌價準備分析報告》在財務系統(tǒng)中編制記賬憑證。財務部門會計主管根據(jù)《存貨跌價準備分析報告》在財務系統(tǒng)中審核記賬憑證。附則本制度解釋權(quán)、修訂權(quán)歸醫(yī)院設備器械科，本制度未盡事宜由醫(yī)院設備器械科負責說明。本制度自2014年X月X日起正式執(zhí)行。驗收單材料名稱規(guī)格品種生產(chǎn)單位供應單位訂單數(shù)量實收數(shù)量到貨日期進貨驗收驗收結(jié)果驗收人員簽名備注保質(zhì)期外觀狀況質(zhì)量狀況注：1、“外觀狀況”、“質(zhì)量狀況”一欄合格打“√”，不合格打“×”；“驗收結(jié)果”一欄合格打“√”，不合格打“×”；對于打“×”的情況，應在“備注”欄予以詳細說明。2、驗收人員驗收后應簽字確認。

退/換貨申請單物資名稱規(guī)格型號數(shù)量報告時間發(fā)票號（如已獲得，則需填列）供應商及生產(chǎn)廠家不合格原因經(jīng)辦人:采購公司意見負責人:處置情況經(jīng)辦人:存貨跌價準備分析報告存貨管理部門評估日期年月日資產(chǎn)類別口存貨口其他取得原值凈值存貨具體信息跌價準備計提的原因存貨跌價準備的確認金額存貨管理部門審核意見簽名：年月