工程技術(shù)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告

新疆XX大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)題目：新疆XXXX工程技術(shù)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告姓名：XXX院系：經(jīng)濟(jì)與管理分院專(zhuān)業(yè)：會(huì)計(jì)電算化班級(jí)：學(xué)號(hào)：電話：指導(dǎo)教師：目錄一﹑公司概況…………………1二﹑財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明……………1（一）銷(xiāo)售收入…………………1（二）資金及費(fèi)用水平…………1（三）利潤(rùn)情況…………………2三﹑財(cái)務(wù)狀況分析……………2（一）償債能力分析……………2（二）營(yíng)運(yùn)效力分析……………2（三）盈利能力分析……………2四﹑財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)…………………3五﹑對(duì)報(bào)表分析的建議………4摘要由于經(jīng)濟(jì)的全球一體化的進(jìn)程的加快，中國(guó)的各個(gè)產(chǎn)業(yè)面臨著環(huán)境污染、工業(yè)能耗大、對(duì)綠色GDP貢獻(xiàn)率低的現(xiàn)狀。上市公司公開(kāi)披露年報(bào)為市場(chǎng)參與者更好地進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了基礎(chǔ)和必要條件，改善中國(guó)的民生。只有在財(cái)務(wù)報(bào)表分析后才能使信息使用者、決策者得到確切的企業(yè)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，進(jìn)而指導(dǎo)決策。財(cái)務(wù)報(bào)表是歷史性的靜態(tài)文件，要進(jìn)行有效的決策，還要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的資料加工、整理，進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析。【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)報(bào)表資金成本償債能力盈利能力新疆XXXX工程技術(shù)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告一、公司概況新疆XXXX工程技術(shù)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司(簡(jiǎn)稱(chēng)XXXX公司)，由原新疆石油管理局重組改制于20XX年1月20日注冊(cè)成立有限責(zé)任公司。注冊(cè)資本：人民幣3145.70萬(wàn)元，經(jīng)濟(jì)類(lèi)型：國(guó)有控股企業(yè)，公司類(lèi)型：有限責(zé)任公司，組織機(jī)構(gòu)代碼XXXXXXXX，公司近幾年隨著產(chǎn)業(yè)的拓展，產(chǎn)業(yè)由單一的工程建設(shè)行業(yè)拓展到油田（大）小修技術(shù)作業(yè)、油田熱洗抽吸作業(yè)及油田所需的運(yùn)輸服務(wù)業(yè)，在XXXX構(gòu)建“自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展”的法人實(shí)體和完全市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體。公司所在地—XX石油基地，位于準(zhǔn)噶爾盆地東南緣，南臨天山東北，東距XX市X公里，東南距國(guó)家級(jí)風(fēng)景區(qū)天池約xx公里，西南距首府烏魯木齊xx公里。公司具備化工石油設(shè)備管道安裝專(zhuān)業(yè)承包一級(jí)企業(yè)資質(zhì)，房屋建筑工程施工總承包X級(jí)，公路工程施工總承包X級(jí)，水利電力工程施工總承包X級(jí)，防腐保溫工程專(zhuān)業(yè)承包X級(jí)，建筑裝修飾工程專(zhuān)業(yè)承包三級(jí)等資質(zhì)，取得了國(guó)家ISO9001國(guó)際質(zhì)量體系認(rèn)證、國(guó)家環(huán)境、職業(yè)健康安全管理體系認(rèn)證和GA2、GB類(lèi)、GC1級(jí)別的壓力管道安裝許可證。擁有常壓鍋爐制造、一、二類(lèi)壓力容器制造和安裝許可證。公司法人治理結(jié)構(gòu)完善?？偣緳C(jī)關(guān)設(shè)經(jīng)理辦、財(cái)務(wù)部、人事勞資部、經(jīng)營(yíng)部、質(zhì)安部及企管法規(guī)部等6個(gè)部室，下設(shè)路橋、建筑、安裝3個(gè)滿足于XXXX的專(zhuān)業(yè)分公司；并具有為油田提供技術(shù)服務(wù)的修井作業(yè)小修隊(duì)9個(gè)，大修作業(yè)隊(duì)2個(gè)；油田生產(chǎn)基地公寓生活服務(wù)。職工人數(shù)2300人，此外還根據(jù)XX工程建設(shè)實(shí)際情況設(shè)有XXXX等4個(gè)控股子公司，在總公司的統(tǒng)一協(xié)調(diào)下完全按照法人治理結(jié)構(gòu)運(yùn)行。新疆XXXX工程技術(shù)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司，財(cái)務(wù)部現(xiàn)階段有會(huì)計(jì)總監(jiān)1人，會(huì)計(jì)主管3人，副主管2人，報(bào)稅會(huì)計(jì)2人，對(duì)分公司出納2人，對(duì)子公司出納3人，會(huì)計(jì)13人，成本會(huì)計(jì)12人，單位一直遵循其《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。二、財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明（一）銷(xiāo)售收入情況新疆XXXX工程技術(shù)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司2013年?duì)I業(yè)收入25482.26萬(wàn)元，與2012年相比增加3859.67萬(wàn)元。（二)資金運(yùn)用及費(fèi)用水平2013年發(fā)生的成本費(fèi)用是13153萬(wàn)元，與2010年相比增加了3976萬(wàn)元。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)成本13153萬(wàn)元，上交國(guó)家稅費(fèi)2261.7萬(wàn)元，管理費(fèi)用365.4萬(wàn)元，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)74.4萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)4.8萬(wàn)元。（三）利潤(rùn)情況營(yíng)業(yè)利潤(rùn)274.91萬(wàn)元，上交新疆維吾爾自治區(qū)XX管理局營(yíng)業(yè)利潤(rùn)170.91萬(wàn)元。三、財(cái)務(wù)狀況分析（一）償債能力分析：1）比率=流動(dòng)資產(chǎn)／流動(dòng)負(fù)債=7429.43/10125.74=73.37%流動(dòng)比率是指公司流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。流動(dòng)比率越高，公司流動(dòng)負(fù)債到期及時(shí)足額得到清償?shù)谋ＷC程度就越大。倘若比率過(guò)高就說(shuō)明公司滯留在流動(dòng)資金上的數(shù)目可能過(guò)多，未能充分利用。該比率的經(jīng)驗(yàn)值被認(rèn)為是2：1。具體情況也應(yīng)根據(jù)公司所在的行業(yè)的特點(diǎn)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)布局、所采用的經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售策略、管理水平等等實(shí)際情況具體分析。速動(dòng)比率，由于流動(dòng)比率在評(píng)價(jià)短期償債能力時(shí)的局限性，通常用速動(dòng)比率來(lái)評(píng)價(jià)短期償債能力。速動(dòng)比率是速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，其中速動(dòng)資產(chǎn)是流動(dòng)資產(chǎn)減去其中難以在短期內(nèi)變現(xiàn)的項(xiàng)目后的余額。低于1被認(rèn)為短期償債能力偏低。影響速動(dòng)比率的主要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，因?yàn)閷?shí)際的壞賬可能高于所提取的壞賬準(zhǔn)備。所以從這個(gè)數(shù)據(jù)中就可以看出本企業(yè)的償債能力很差。（二）營(yíng)運(yùn)效率分析1）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝營(yíng)業(yè)收入／流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額=25482.26/11838.48=2.152）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=計(jì)算期天數(shù)/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=246/2.15=114.42天周轉(zhuǎn)率2.15，周轉(zhuǎn)期114.42，這個(gè)數(shù)據(jù)表明企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)良好。3）現(xiàn)金比率＝現(xiàn)金、銀行存款平均余額／流動(dòng)負(fù)債=7429.43/10125.75=73%貨幣資金結(jié)存量的合理程度良好4）流動(dòng)資產(chǎn)占用率＝流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額／商品銷(xiāo)售收入=10125.75/25482.26=39.7%（三）盈利能力分析：1）成本比率＝營(yíng)業(yè)成本/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100%=13513/25482.26=51.6%在同行之間，營(yíng)業(yè)成本比率最具有可比性，原因是原材料消耗大體一致，生產(chǎn)設(shè)備及工資支出也較為一致，發(fā)生在這一指標(biāo)上的差異可以說(shuō)明各公司之間在資源優(yōu)勢(shì)、區(qū)位優(yōu)勢(shì)、技術(shù)優(yōu)勢(shì)及勞動(dòng)生產(chǎn)率等方面的狀況。那些營(yíng)業(yè)成本比率較低的同行，往往就存在某種優(yōu)勢(shì)，而且這些優(yōu)勢(shì)也造成了盈利能力上的差異。相反，那些營(yíng)業(yè)成本比率較高的同行，在盈利能力不免處于劣勢(shì)地位。2）利潤(rùn)率＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100%=274.91/25482.26=1.07%3）毛利率＝（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）／主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100%=（25482.26-13513）/25482.26=46.9%4）收益率＝凈利潤(rùn)×2／（期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額）×100%=5.7%資產(chǎn)收益率反應(yīng)了企業(yè)的總資產(chǎn)利用效率，或者說(shuō)是企業(yè)所有資產(chǎn)的獲利能力。5）益率＝凈利潤(rùn)／凈資產(chǎn)×100%=340.79/1160.26=29.3%6）業(yè)務(wù)利潤(rùn)率＝主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)／主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100%=274.91/25482.26=1.07%一個(gè)企業(yè)如果要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率處于同行業(yè)前列并保持穩(wěn)定十分重要。但是如果該指標(biāo)異忽尋常地高于同業(yè)平均水平也應(yīng)該謹(jǐn)慎了。四、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)通過(guò)以上面數(shù)據(jù)計(jì)算得出本企業(yè)的流動(dòng)比率72.37%，未達(dá)到一般標(biāo)準(zhǔn)。影響原因是由于應(yīng)收賬款賬面余額大，回收速率低，變現(xiàn)能力差，導(dǎo)致相應(yīng)的償債能力不高。企業(yè)在一年內(nèi)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是2.15，周轉(zhuǎn)周期是114天，相當(dāng)于一年內(nèi)流動(dòng)資產(chǎn)約周轉(zhuǎn)三次，以及現(xiàn)金比率、商品變現(xiàn)能力、固定資產(chǎn)占用率等等數(shù)據(jù)中可以看出，本企業(yè)的資金營(yíng)運(yùn)能力強(qiáng)，效率高。企業(yè)從2012年到2013年施工面積在不斷擴(kuò)大，工程量也隨之增多，利潤(rùn)也比2012年增加了43萬(wàn)。從整體來(lái)看本企業(yè)得盈利能力良好，年收入年年增長(zhǎng)，是個(gè)發(fā)展中的企業(yè)，具有一定的潛力。就是在償債能力方面欠缺，還得不斷提高。五、對(duì)報(bào)表分析的建議1．科學(xué)性和系統(tǒng)性原則，要求指標(biāo)設(shè)計(jì)必須有科學(xué)依據(jù)，能夠真實(shí)地反映企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，同時(shí)又要全面、系統(tǒng)并具有代表性，不能只重視某一方面的指標(biāo)和內(nèi)容。2．可操作性原則。指標(biāo)的易理解性和有關(guān)數(shù)據(jù)收集的可行性，使所設(shè)計(jì)的指標(biāo)能夠在實(shí)踐中較為準(zhǔn)確地計(jì)量。分析指標(biāo)體系的設(shè)立應(yīng)該有足夠的靈活性，使企業(yè)能夠根據(jù)自身特點(diǎn)和實(shí)際情況進(jìn)行運(yùn)用。財(cái)務(wù)報(bào)表附注是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表本身無(wú)法或難以充分表達(dá)的內(nèi)容和項(xiàng)目所作的補(bǔ)充說(shuō)明與詳細(xì)解釋。在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行分析時(shí)。應(yīng)充分利用財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)表附注的信息，聯(lián)系其他相關(guān)信息。仔細(xì)深入地分析理更準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀態(tài)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。3.定量分析與定性分析相結(jié)合。現(xiàn)代企業(yè)面臨復(fù)雜多變的外部環(huán)境，這些外部環(huán)境有時(shí)很難定量，但會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表狀況和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響。因此，在定量分析的同時(shí)，需要做出定性的判斷，在定性判斷的基礎(chǔ)上，再進(jìn)一步定量分析和判斷，充分發(fā)揮人的豐富經(jīng)驗(yàn)和量的精密計(jì)算兩方面的作用，使報(bào)表分析達(dá)到最優(yōu)化。4.實(shí)用性原則。分析指標(biāo)體系要能科學(xué)地反映企業(yè)的實(shí)際情況，適中實(shí)用。如果指標(biāo)體系過(guò)大、層次過(guò)多、指標(biāo)過(guò)細(xì)將使分析評(píng)價(jià)的注意力不能體現(xiàn)整體；而指標(biāo)體系過(guò)小、指標(biāo)過(guò)粗又不能反映企業(yè)的實(shí)際水平。5.動(dòng)態(tài)分析和靜態(tài)分析相結(jié)合。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的發(fā)展過(guò)程。因此要注意進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，在弄清過(guò)去情況的基礎(chǔ)上，分析當(dāng)前情況的可能結(jié)果對(duì)恰當(dāng)預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)有一定幫助。6.大力培養(yǎng)和引進(jìn)人才

根據(jù)行業(yè)發(fā)展變化和公司實(shí)際需求，提高企業(yè)的整體人力資源水平，充實(shí)公司各方面人才，為公司健康穩(wěn)定地發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的人才保障。在人事選拔任用中，打破學(xué)歷、資歷、職稱(chēng)、身份等各種條條框框的限制和論資排輩、求全責(zé)備、平衡照顧等束縛,不拘一格選拔人才,給優(yōu)秀人才提供發(fā)展的舞臺(tái)。堅(jiān)決克服用人中的功利性、隨意性和主觀性，要唯能是舉，按能授職，真正把群眾公認(rèn)、德才兼?zhèn)涞膬?yōu)秀人才選拔到領(lǐng)導(dǎo)崗位上。并通過(guò)建立完善競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，使