【財務管理制度守則及作業(yè)規(guī)程圖-KPA公司財務分析】

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1主要業(yè)績

2003年實現主營業(yè)務收入：58,330.05萬元;

利潤總額:7,761.11萬元；

凈利潤:6,415.33萬元;

長期投資：-1,034.81萬元；

總資產：76,323.03萬元；

營運資本：28,885.58萬元；

2003年與往期相比單位：萬元

項目2002年2001年2003年比2002年比2001年

主營業(yè)務30,342.8316,969.7658,330.05增長增長

收入92.24%243.73%

27,987.2241,360.29

萬元萬元

利潤總額5,557.664,014.467,761.11增長增長

39.65%93.33%

2,203.453,746.65

萬元萬元

凈利潤4,661.762,857.366,415.33增長增長

37.62%124.52%

1,753.573,557.97

萬元萬元

長期投資0.000.00-1,034.81下降下降

0.00%0.00%

1,034.811,034.81

萬元萬元

總資產66,674.4429,959.8376,323.03增長增長

14.47%154.75%

9,648.5946,363.20

萬元萬元

營運資本25,201.635,101.8928,885.58增長增長

14.62%466.17%

3,683.9523,783.69

萬元萬元

2報表及項目分析

2.1資產負債表

單位：萬元

行項目200220012003200220012003

年年年年年年

01貨幣資21,409.3,691.322,172.32.1112.3229.05

金86773

02短期投0.000.0018.360.000.000.02

資

03短期投0.000.002.290.000.000.00

資跌價

準備

精心整理

04短期投0.000.0016.080.000.000.02

資凈值

05應收票0.00425.2330.500.001.420.04

據

06應收股0.000.000.000.000.000.00

利

07應收利52.600.000.000.080.000.00

息

08應收賬7,127.15,435.29,787.510.6918.1412.82

款738

09減：壞737.86725.43726.491.112.420.95

賬準備

10應收賬8,419.48,226.010,041.12.6327.4613.16

款凈額2756

11預付賬1,118.02,482.51,890.11.688.292.48

款913

12應收補2,627.41,345.03,565.63.944.494.67

貼款636

13其他應2,030.13,516.2980.473.0411.741.28

收費17

14存貨7,526.14,508.49,871.811.2915.0512.93

465

15減：存332.0493.07907.620.50.311.19

貨跌價

準備

16存貨變0.000.000.000.000.000.00

現損失

17存貨凈7,194.14,415.38,964.210.7914.7411.75

額083

18待攤費114.5175.74155.920.170.250.2

用

19一年內-66.97-96.300.000.10.320.00

到期的

長期債

券投資

20待處理0.000.000.000.000.000.00

流動資

金凈損

失

21其他流0.000.000.000.000.000.00

動資產

22流動資40,869.20,565.46,836.61.3068.6461.37

產合計070380

23長期股5,320.00.00-34.817.980.000.05

權投資0

24長期債3,000.00.000.004.500.000.00

精心整理

券投資0

25長期投8,320.00.00-34.8112.480.000.05

資合計0

26減：長0.000.000.000.000.000.00

期投資

減值準

備

27合并價8,320.00.00-34.8112.480.000.05

差0

28長期投0.000.00-1,034.0.000.001.36

資凈額81

29固定資11,372.9,961.027,710.17.0633.2536.31

產原值11675

30減：累2,784.22,376.23,675.64.187.934.82

計折舊840

31固定資8,587.87,584.824,035.12.8825.3231.49

產凈值3215

32固定資0.00-1.880.000.000.010.00

產清理

33工程物0.000.000.000.000.000.00

資

34在建工6,087.1828.604,682.69.132.776.14

程71

35待處理0.000.000.000.000.000.00

固定資

產凈損

失

36固定資14,675.8,411.528,411.22.0128.0837.23

產合計00539

37無形資2,616.4777.16840.793.922.591.10

產8

38開辦費0.000.000.000.000.000.00

39長期待193.89206.10268.860.290.690.35

攤費用

40遞延資0.000.000.000.000.000.00

產

41無形資2,810.3983.251,109.64.223.281.45

產及其75

他資產

合計

42其他長0.000.000.000.000.000.00

期資產

43遞延稅0.000.000.000.000.000.00

款借項

44資產總66,674.29,959.76,323.100100100

計448303

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2003年資產總計：76,323.03萬元，其中：貨幣資金22,172.73萬元，占29.05%;應

收帳款10,041.56萬元，占13.16%;存貨9,871.85萬元，占12.93%;流動資產46,836.80

萬元，占61.37%;固定資產28,411.39萬元，占37.23%;無形資產840.79萬元，占

1.10%;長期待攤費用268.86萬元,占。35%。

單位：萬元

行項目200220012003200220012003

年年年年年年

45短期借3,100.05,443.50.004.6518.170.00

款08

46應付票1,796.01,485.73,830.62.694.965.02

據087

47應付賬5,237.43,294.96,872.17.8611.009.00

款621

48預收賬230.82124.06247.090.350.410.32

款

49代銷商0.000.000.000.000.000.00

品款

50應付工1,144.6193.931,845.41.720.652.42

資71

51應付福175.41123.13617.580.260.410.81

利費

52未付股1,246.92,147.01,539.51.877.172.02

利270

53應交稅986.891,017.4355.111.483.400.47

金8

54其他應639.87387.51742.230.961.290.97

交款

55其他應1,044.5629.691,075.41.572.101.41

付款21

56預提費64.89116.01826.110.10.391.08

用

57一年內0.00500.000.000.001.670.00

到期的

流動負

債

58其他流0.000.000.000.000.000.00

動負債

59流動負15,667.15,463.17,951.23.5051.6123.52

債合計441422

60長期借0.003,000.00.000.0010.010.00

款0

61應付債0.000.000.000.000.000.00

券

62長期應1,500.02,000.00.002.256.680.00

付款00

63其他長0.000.000.000.000.000.00

精心整理

期負債

64住房周0.000.000.000.000.000.00

轉金

65長期負1,500.05,000.01,500.02.2516.691.97

債合計000

66遞延稅0.000.000.000.000.000.00

款貸項

67負債合17,690.20,463.19,451.26.5368.3025.49

計281422

68少數股0.000.002,657.20.000.003.48

權及權8

益

69實收資12,316.8,316.012,316.18.4727.7616.14

本00000

70資本公32,840.0.0033,359.49.250.0043.71

積0080

71盈余公1,876.81,101.03,390.12.813.674.44

積102

72其中：938.41550.501,563.41.411.842.05

公益金3

73任意公0.000.000.000.000.000.00

積金

74未分配1,951.379.695,148.62.930.276.75

利潤40

75外幣報0.000.000.000.000.000.00

表折算

差額

76所有者48,984.9,496.654,214.73.4731.7071.03

權益合15952

計

77權益總66,674.29,959.76,323.100100100

計448303

2003年權益總計：76,323.03萬元，其中：短期借款0.00萬元，占0.00%;應付帳款

6,872.11萬元，占9.00%;應付票據3,830.67萬元，占5.02%;一年內到期的流動負

債0.00萬元，占0.00%;長期借款0.00萬元，占0.00%;流動負債17,951.22萬元，

占23.52%;負債合計19,451.22萬元，占25.49%;所有者權益合計54,214.52萬元，

占71.03%o

單位：萬元

行項目200220012003定比分析環(huán)比分析

年年年20022001200320022001200

年年年年年年

01貨幣資21,409.3,691.322,172.1001710410017601

金86773

02短期投0.000.0018.36一———一——

資

03短期投0.000.002.29———一———

精心整理

資跌價

準備

04短期投0.000.0016.08———————一

資凈值

05應收票0.00425.2330.50——————7

據

06應收股0.000.000.00——————一

利

07應收利52.600.000.00100001000一

息

08應收賬7,127.15,435.29,787.51007613710076180

款738

09減：壞737.86725.43726.49100989810098100

賬準備

10應收賬8,419.48,226.010,041.1009811910098122

款凈額2756

11預付賬1,118.02,482.51,890.110022216910022276

款913

12應收補2,627.41,345.03,565.61005113610051265

貼款636

13其他應2,030.13,516.2980.471001734810017328

收費17

14存貨7,526.14,508.49,871.81006013110060219

465

15減：存332.0493.07907.621002827310028975

貨跌價

準備

16存貨變0.000.000.00————一一

現損失

17存貨凈7,194.14,415.38,964.21006112510061203

額083

18待攤費114.5175.74155.921006613610066206

用

19一年內-66.97-96.300.0010014401001440

到期的

長期債

券投資

20待處理0.000.000.00

流動資

金凈損

失

21其他流0.000.000.00一一一一一—

動資產

22流動資40,869.20,565.46,836.1005011510050228

產合計070380

23長期股5,320.00.00-34.811000-11000—

精心整理

權投資0

24長期債3,000.00.000.00100001000一

券投資0

25長期投8,320.00.00-34.81100001000—

資合計0

26減：長0.000.000.00

期投資

減值準

備

27合并價8,320.00.00-34.81100001000—

差0

28長期投0.000.00-1,034.——————

資凈額81

29固定資11,372.9,961.027,710.1008824410088278

產原值11675

30減：累2,784.22,376.23,675.61008513210085155

計折舊840

31固定資8,587.87,584.824,035.1008828010088317

產凈值3215

32固定資0.00-1.880.00——一一一0

產清理

33工程物0.000.000.00一一一———

資

34在建工6,087.1828.604,682.6100147710014565

程71

35待處理0.000.000.00

固定資

產凈損

失

36固定資14,675.8,411.528,411.1005719410057338

產合計00539

37無形資2,616.4777.16840.79100303210030108

產8

38開辦費0.000.000.00————一———

39長期待193.89206.10268.86100106139100106130

攤費用

40遞延資0.000.000.00一一一———

產

41無形資2,810.3983.251,109.6100353910035113

產及其75

他資產

合計

42其他長0.000.000.00一一一———

期資產

43遞延稅0.000.000.00一一———一

款借項

精心整理

44資產總66,674.29,959.76,323.1004511410045255

計448303

2003年與2002年比較：資產總額增長了9,648.59萬元；其中主要是：固定資產原值

增加了16,338.64萬元，固定資產凈值增加了15,447.32萬元，固定資產合計增加了

13,736.39萬元；而長期投資合計減少了8,354.81萬元，合并價差減少了8,354.81萬

元，長期股權投資減少了5,354.81萬元。

2003年與2001年比較：資產總額增長了46,363.20萬元；其中主要是：資產總計增

加了46,363.20萬元，流動資產合計增加了26,271.77萬元，固定資產合計增加了

19,999.84萬元；而其他應收費減少了2,535.80萬元，長期投資凈額減少了1,034.81

萬元，預付賬款減少了592.38萬元。

單位：萬元

行項目200220012003定比分析環(huán)比分析

年年年20022001200320022001200

年年年年年年

45短期借3,100.05,443.50.0010017601001760

款08

46應付票1,796.01,485.73,830.61008321310083258

據087

47應付賬5,237.43,294.96,872.11006313110063209

款621

48預收賬230.82124.06247.091005410710054199

款

49代銷商0.000.000.00—————一——

品款

50應付工1,144.6193.931,845.41001716110017952

資71

51應付福175.41123.13617.581007035210070502

利費

52未付股1,246.92,147.01,539.510017212310017272

利270

53應交稅986.891,017.4355.111001033610010335

金8

54其他應639.87387.51742.231006111610061192

交款

55其他應1,044.5629.691,075.41006010310060171

付款21

56預提費64.89116.01826.111001791273100179712

用

57一年內0.00500.000.000

到期的

流動負

債

58其他流0.000.000.00一———一——

動負債

59流動負15,667.15,463.17,951.1009911510099116

債合計441422

精心整理

60長期借0.003,000.00.00—————0

款0

61應付債0.000.000.00———————一

券

62長期應1,500.02,000.00.0010013301001330

付款00

63其他長0.000.000.00——————一

期負債

64住房周0.000.000.00—————一

轉金

65長期負1,500.05,000.01,500.010033310010033330

債合計000

66遞延稅0.000.000.00————一一

款貸項

67負債合17,690.20,463.19,451.10011611010011695

計281422

68少數股0.000.002,657.2一一一一一—

權及權8

益

69實收資12,316.8,316.012,316.1006810010068148

本00000

70資本公32,840.0.0033,359.10001021000—

積0080

71盈余公1,876.81,101.03,390.11005918110059308

積102

72其中：938.41550.501,563.41005916710059284

公益金3

73任意公0.000.000.00————一一

積金

74未分配1,951.379.695,148.610042641004646

利潤40

75外幣報0.000.000.00一一一一一—

表折算

差額

76所有者48,984.9,496.654,214.1001911110019571

權益合15952

計

77權益總66,674.29,959.76,323.1004511410045255

計448303

2003年與2002年比較：權益總計增長了9,648.59萬元；其中主要是：權益總計增加

了9,648.59萬元，所有者權益合計增加了5,230.37萬元，未分配利潤增加了3,197.26

萬元；而短期借款減少了3,100.00萬元，長期應付款減少了1,500.00萬元，應交稅金

減少了631.78萬元。

2003年與2001年比較：權益總計增長了46,363.20萬元；其中主要是：權益總計增

加了46,363.20萬元，所有者權益合計增加了44,717.83萬元，資本公積增加了

33,359.80萬元；而短期借款減少了5,443.58萬元，長期負債合計減少了3,500.00萬

精心整理

元，長期借款減少了3,000.00萬元。

2003年貨幣資金（22,172.73萬元）占流動資產（46,836.80萬元）的47.34%,以高于同行

業(yè)的最高水平35.00%分析，貨幣資金持有量過多，顯然能充分保障企業(yè)的現金支付、

償還債務和支付貨款的能力，但貨幣資金的盈利能力最弱，增加了置存成本，從而

降低了企業(yè)的整體盈利能力，保持貨幣資金的數量應該不宜過大。需要關注，并進

行進一步的分析其持有量的原因，是否擴大銷售規(guī)?；蛘哂薪杩罱枞?，還是加強了

應收帳款的回收。

2003年與2002年的21,409.86萬元相比小幅增長了3.56%,達到22,172.73萬元，從

貨幣資金的小幅增長來看，企業(yè)持有貨幣資金量已經很高了，繼續(xù)增長，將增加置

存成本，降低盈利能力。

2003年與2001年的3,691.37萬元相比大幅增長了500.66%,達至I」22,172.73萬元，從

貨幣資金的大幅增長來看，企業(yè)持有貨幣資金量相對適中，本期大幅增長是滿足上

期的資金缺乏，解決企業(yè)面臨的支付壓力，但不應持有過大。

2003年應收帳款（9,787.58萬元）占流動資產（46,836.80萬元）的20.90%,以高于同行業(yè)

的最高水平20.00%分析，嚴重關注：應收帳款太多，可能有大量的壞帳風險。需要

進一步對銷售規(guī)模、應收帳款回收、帳齡分析。

2003年與2002年的7,127.17萬元相比大幅增長了37.33%,達到9,787.58萬元，從應

收帳款的大幅增長來看，嚴重關注：應收帳款本期繼續(xù)大幅增長可能是銷售規(guī)模加

大，需要關注其壞帳的風險性。

2003年與2001年的5,435.23萬元相比大幅增長了80.08%,達到9,787.58萬元，從應

收帳款的大幅增長來看，嚴重關注：應收帳款本期大幅增長可能是銷售規(guī)模加大，

需要關注其壞帳的風險性。

2003年存貨（9,871.85萬元）占流動資產（46,836.80萬元）的21.08%,以小于同行業(yè)最低

水平的45.00%分析，關注：存貨很少，相對占用的資金很少、管理成本低，但可能

很難保證企業(yè)對生產原料的需求，以及影響企業(yè)組織均衡生產并及時向客戶提供產

品。

2003年與2002年的7,526.14萬元相比大幅增長了31.17%,達到9,871.85萬元，從存

貨的大幅增長來看，上期存貨很少，大幅增長可能是滿足生產的需求、擴大生產規(guī)

模，但應注意存貨一般在流動資產總額的一半以上，不應過多。

2003年與2001年的4,508.46萬元相比大幅增長了118.96%,達到9,871.85萬元,從

存貨的大幅增長來看，關注：上期存貨較多，大幅增長原因不明，應當注意存貨會

增大風險和管理成本。

2.2利潤表

單位：萬元

行項目200220012003200220012003

年年年年年年

01主營業(yè)30,342.16,969.58,330.100100100

務收入837605

02折扣與0.000.000.000.000.000.00

折讓

03主營業(yè)30,342.16,969.58,330.100.00100.00100.00

務收入837605

凈額

04主營業(yè)20,398.11,016.43,620.67.2364.9274.78

務成本714126

05主營業(yè)456.26221.46338.051.501.310.58

精心整理

務稅金

及附加

06主營業(yè)9,487.85,731.814,371.31.2733.7824.64

務利潤6974

07其他業(yè)-56.522.11368.740.190.010.63

務利潤

08存貨跌238.9765.410.000.790.390.00

價準備

09營業(yè)費1,626.91,011.02,937.95.365.965.04

用（銷175

售費

用）

10管理費2,067.41,021.34,338.96.816.027.44

用845

11財務費-162.8162.60-34.220.540.960.06

用4

12進貨費0.000.000.000.000.000.00

用

13營業(yè)利5,660.83,473.57,497.818.6620.4712.85

潤190

14投資收52.600.00325.620.170.000.56

益

15補貼收0.00578.55219.660.003.410.38

入

16營業(yè)外83.006.95161.850.270.040.28

收入

17營業(yè)外238.7644.63443.820.790.260.76

支出

18以前年0.000.000.000.000.000.00

度損益

調整

19利潤總5,557.64,014.47,761.118.3223.6613.31

額661

20所得稅895.911,157.11,010.22.956.821.73

02

21少數股0.000.00335.560.000.000.58

東損益

22所得稅0.000.000.000.000.000.00

返還

23分給外0.000.000.000.000.000.00

單位利

潤

24凈利潤4,661.72,857.36,415.315.3616.8411.00

663

25年初未-546.4-376.61,959.51.802.223.36

分配利784

精心整理

潤

26盈余公0.000.000.000.000.000.00

積轉入

數

27可供分4,115.22,480.68,374.813.5614.6214.36

配的利986

潤

28提取法466.18285.74624.001.541.681.07

定公積

金

29提取法466.18285.74624.001.541.681.07

定公益

金

30提取職0.000.00175.510.000.000.3

工獎勵

福利基

金

31可供股3,182.91,909.26,688.110.4911.2511.47

東分配410

的利潤

32提取資0.000.000.000.000.000.00

本公積

金

33應付優(yōu)0.000.000.000.000.000.00

先股股

利

34提取任0.000.000.000.000.000.00

意營業(yè)

公積

35應分配1,231.61,829.51,539.54.0610.782.64

的普通020

股股利

36轉作股0.000.000.000.000.000.00

本的普

通股股

利

37未分配1,951.379.695,148.66.430.478.83

利潤40

2003年主營業(yè)務收入:58,330.05萬元,其中:主營業(yè)務成本43,620.26萬元,占74.78%;

營業(yè)費用（銷售費用）2,937.95萬元，占5.04%;管理費用4,338.95萬元,占7.44%;

財務費用-34.22萬元,占0.06%;營業(yè)利潤7,497.80萬元占12.85%;利潤總額7,761.11

萬元，占13.31%;所得稅1,010.22萬元,占1.73%;凈利潤6,415.33萬元,占11.00%。

單位：萬元

行項目200220012003200220012003

年年年年年年

03主營業(yè)30,342.16,969.58,330.99.5696.6698.80

精心整理

務收入837605

凈額

14投資收52.600.00325.620.170.000.55

益

15補貼收0.00578.55219.660.003.300.37

入

16營業(yè)外83.006.95161.850.270.040.27

收入

22所得稅0.000.000.000.000.000.00

返還

收入總30,478.17,555.59,037.100100100

計432618

2002年收入總計：30,478.43萬元;2001年收入總計：17,555.26萬元;2003年收入

總計：59,037.18萬元;

單位：萬元

行項目200220012003200220012003

年年年年年年

02折扣與0.000.000.000.000.000.00

折讓

04主營業(yè)20,398.11,016.43,620.79.1974.9482.32

務成本714126

05主營業(yè)456.26221.46338.051.771.510.64

務稅金

及附加

08存貨跌238.9765.410.000.930.440.00

價準備

09營業(yè)費1,626.91,011.02,937.96.326.885.54

用（銷175

售費

用）

10管理費2,067.41,021.34,338.98.036.958.19

用845

11財務費-162.8162.60-34.220.631.110.06

用4

12進貨費0.000.000.000.000.000.00

用

17營業(yè)外238.7644.63443.820.930.30.84

支出

18以前年0.000.000.000.000.000.00

度損益

調整

20所得稅895.911,157.11,010.23.487.871.91

02

21少數股0.000.00335.560.000.000.63

東損益

23分給外0.000.000.000.000.000.00

精心整理

單位利

潤

支出總25,760.14,700.52,990.100100100

計160259

2002年支出總計：25,760.16萬元;2001年支出總計：14,700.02萬元;2003年支出

總計：52,990.59萬元;

單位：萬元

行項目200220012003定比分析環(huán)比分析

年年年20022001200320022001200

年年年年