GB-T《電子發(fā)票業(yè)務(wù)流程規(guī)范》征求意見(jiàn)稿

ICS35.240.60

A10

中華人民共和國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)

GB/TXXXXX—XXXX

電子發(fā)票業(yè)務(wù)流程規(guī)范

Specificationonbusinessprocessofelctronicinvoice

（征求意見(jiàn)稿）

GB/TXXXXX—XXXX

前言

本標(biāo)準(zhǔn)按照GB/T1.1-2009給出的規(guī)則起草。

本標(biāo)準(zhǔn)由中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)化研究院?jiǎn)挝惶岢觥?/p>

本標(biāo)準(zhǔn)由全國(guó)電子業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會(huì)（SAC/TC83）歸口。

本標(biāo)準(zhǔn)起草單位：XXX、XXX。

本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人：XXX、XXX。

III

GB/TXXXXX—XXXX

電子發(fā)票業(yè)務(wù)流程應(yīng)用規(guī)范

1范圍

本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了電子發(fā)票的業(yè)務(wù)分類、業(yè)務(wù)流程及相應(yīng)的描述。

本標(biāo)準(zhǔn)適用于電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)運(yùn)營(yíng)商、接入電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的企業(yè)信息系統(tǒng)軟件服務(wù)商、財(cái)務(wù)

軟件服務(wù)商、電子發(fā)票稅務(wù)端平臺(tái)建設(shè)服務(wù)商等。

2規(guī)范性引用文件

下列文件對(duì)于本文件的應(yīng)用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅注日期的版本適用于本文件。

凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。

GB15261989信息處理流程圖和資源圖的文件編制符號(hào)及約定

GB/T36609電子發(fā)票基礎(chǔ)信息規(guī)范

3術(shù)語(yǔ)和定義

下列術(shù)語(yǔ)和定義適用于本文件。

3.1

電子發(fā)票electronicinvoice

單位和個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供勞務(wù)或者接受勞務(wù)，以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，開(kāi)具、取得的以

電子形式存儲(chǔ)的收付款憑證。

[GB/T36609-2018]

3.2

電子發(fā)票稅務(wù)端平臺(tái)

稅務(wù)局建設(shè)的用于電子發(fā)票資格管理、接收電子發(fā)票開(kāi)具信息、為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供電子發(fā)票查詢統(tǒng)計(jì)、

為受票方提供發(fā)票查驗(yàn)服務(wù)、為第三方服務(wù)平臺(tái)提供標(biāo)準(zhǔn)接口的軟件信息系統(tǒng)。

3.3

交易系統(tǒng)

開(kāi)票方在生產(chǎn)銷售過(guò)程中用于記錄交易信息的業(yè)務(wù)系統(tǒng)。

注：交易系統(tǒng)可以是開(kāi)票方的自有信息系統(tǒng)，也可以是第三方提供的信息系統(tǒng)。

3.4

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)

由第三方軟件服務(wù)商運(yùn)營(yíng)的用于向開(kāi)票方提供電子發(fā)票開(kāi)票、存證、信息傳輸、交付、入賬、驗(yàn)簽

等服務(wù)的平臺(tái)軟件。

1

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3.5

流程圖flowchart

對(duì)某一個(gè)問(wèn)題的定義、分析或解法的圖形表示，圖中用各種符號(hào)來(lái)表示操作、數(shù)據(jù)、流向以及裝置

等。

4流程圖說(shuō)明

本標(biāo)準(zhǔn)采用流程圖形式對(duì)電子發(fā)票業(yè)務(wù)流程進(jìn)行描述，并通過(guò)表格的形式進(jìn)行說(shuō)明。

業(yè)務(wù)流程圖主要用于描述不同角色之間的業(yè)務(wù)協(xié)作關(guān)系，具體體現(xiàn)以下主要內(nèi)容：

a)一項(xiàng)具有明確目標(biāo)的業(yè)務(wù)活動(dòng)；

b)參與業(yè)務(wù)活動(dòng)的角色主體；

c)角色為完成其職責(zé)而執(zhí)行的關(guān)鍵活動(dòng)或角色之間發(fā)生的事件；

d)伴隨事件活動(dòng)進(jìn)行交互的業(yè)務(wù)信息；

e)完整的業(yè)務(wù)活動(dòng)鏈，確保業(yè)務(wù)過(guò)程不中斷。

業(yè)務(wù)流程的表格描述主要說(shuō)明以下內(nèi)容：

a)明確整個(gè)業(yè)務(wù)流程的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)；

b)明確參與各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的角色；

c)明確各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中角色之間進(jìn)行交互的業(yè)務(wù)文書；

d)明確各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中進(jìn)行交互的主要業(yè)務(wù)信息；

e)明確各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)完成的衡量指標(biāo)。

5流程圖符號(hào)說(shuō)明

流程圖中所使用的圖形符號(hào)、符號(hào)名稱及說(shuō)明見(jiàn)表1。

表1圖形符號(hào)

圖形符號(hào)符號(hào)名稱說(shuō)明

箭頭指向的“業(yè)務(wù)”包含了其他“業(yè)務(wù)”，被包含的

聚合

“業(yè)務(wù)”是箭頭所指向“業(yè)務(wù)”的一個(gè)組成部分。

進(jìn)程業(yè)務(wù)過(guò)程中的活動(dòng)

進(jìn)程（可選）可選的業(yè)務(wù)過(guò)程中的活動(dòng)

開(kāi)始業(yè)務(wù)過(guò)程的開(kāi)始。

結(jié)束業(yè)務(wù)過(guò)程的終結(jié)。

2

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圖形符號(hào)符號(hào)名稱說(shuō)明

判定條件業(yè)務(wù)過(guò)程流轉(zhuǎn)的判斷條件。

文檔業(yè)務(wù)過(guò)程中角色之間交互的文檔。

狀態(tài)轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)過(guò)程不同活動(dòng)之間的狀態(tài)轉(zhuǎn)移。

在業(yè)務(wù)過(guò)程圖中，根據(jù)不同角色的職責(zé)劃分的一組活

泳道

動(dòng)。

業(yè)務(wù)過(guò)程圖中，具有一個(gè)輸入轉(zhuǎn)移和多個(gè)輸出的一個(gè)

分叉

業(yè)務(wù)狀態(tài)。

6電子發(fā)票業(yè)務(wù)分類

電子發(fā)票的業(yè)務(wù)內(nèi)容主要包括七個(gè)方面，分別是電子發(fā)票的資格注冊(cè)、發(fā)票申領(lǐng)、發(fā)票開(kāi)具、發(fā)票

存證、發(fā)票交付、發(fā)票查驗(yàn)和發(fā)票入賬（見(jiàn)圖1）。

電子發(fā)票業(yè)務(wù)

資發(fā)發(fā)發(fā)發(fā)發(fā)發(fā)

格票票票票票票

注申開(kāi)存交查入

冊(cè)領(lǐng)具證付驗(yàn)賬

圖1電子發(fā)票業(yè)務(wù)內(nèi)容

7電子發(fā)票業(yè)務(wù)流程

電子發(fā)票業(yè)務(wù)流程見(jiàn)圖2。

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電子發(fā)票業(yè)務(wù)流程

受票方企業(yè)信息系統(tǒng)（受票方）開(kāi)票方交易系統(tǒng)（自有/第三方）電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)電子發(fā)票稅務(wù)端平臺(tái)

資格注冊(cè)申請(qǐng)代理申請(qǐng)申請(qǐng)受理

資不通過(guò)

格不予行政許可決定書是否通過(guò)資格審

注核？

冊(cè)通過(guò)

準(zhǔn)予行政許可決定書資格核定

發(fā)申領(lǐng)申請(qǐng)代理申請(qǐng)審核申領(lǐng)信息

票

申

領(lǐng)接收賦碼發(fā)票賦碼

購(gòu)買商品（服務(wù)）交易確認(rèn)交易完成

上傳交易信息開(kāi)具電子發(fā)票

發(fā)

票

開(kāi)生成電子影像文件

具

-

藍(lán)電子發(fā)票存證

票

電子發(fā)票上傳電子發(fā)票接收

電子發(fā)票接收電子發(fā)票回傳

電子發(fā)票交付電子發(fā)票交付

發(fā)電子發(fā)票歸集

票

交

付電子發(fā)票接收電子發(fā)票通知

驗(yàn)簽

選擇電子發(fā)票查驗(yàn)途通過(guò)電子發(fā)票稅務(wù)端平臺(tái)

徑并提交查驗(yàn)申請(qǐng)

通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)

發(fā)

票接收請(qǐng)求接收請(qǐng)求

查

驗(yàn)

電子發(fā)票檢索電子發(fā)票檢索

結(jié)果返回結(jié)果返回

電子發(fā)票查驗(yàn)結(jié)果

新建憑證

電子發(fā)票狀態(tài)查詢受理查詢返回電子發(fā)票狀態(tài)

發(fā)

票

記賬并生成記帳憑證

入

賬

發(fā)送入賬清單接收入賬清單同步入賬清單

歸檔

退貨/折讓申請(qǐng)受理并提交紅票申請(qǐng)

賬務(wù)處理更改發(fā)票狀態(tài)

是

否

財(cái)務(wù)是否同意沖紅是否可以沖紅

否是

確認(rèn)上傳沖紅請(qǐng)求沖紅申請(qǐng)沖紅審批

發(fā)

票否

開(kāi)是否通過(guò)

具

-是

紅開(kāi)具紅字發(fā)票

票

生成電子影像文件

紅字發(fā)票存證

紅字發(fā)票上傳紅字發(fā)票接收

紅字發(fā)票接收紅字發(fā)票回傳

紅字發(fā)票接收紅字發(fā)票交付

紅字發(fā)票交付

圖2電子發(fā)票業(yè)務(wù)流程示意圖

4

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8電子發(fā)票業(yè)務(wù)描述

8.1資格注冊(cè)

8.1.1概述

開(kāi)票方在使用電子發(fā)票系統(tǒng)前，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行電子發(fā)票資格申請(qǐng)，并提交企業(yè)相關(guān)信息及資料。

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)信息及資料進(jìn)行審核，審核通過(guò)后進(jìn)行開(kāi)票方的電子發(fā)票資格核定。電子發(fā)票資格核定

包括電子發(fā)票開(kāi)具資格審核和電子發(fā)票票種核定。稅務(wù)機(jī)關(guān)完成資格審核后向開(kāi)票方發(fā)放電子發(fā)票資格

通知書（《準(zhǔn)予行政許可決定書》）。

8.1.2資格注冊(cè)業(yè)務(wù)流程

電子發(fā)票資格注冊(cè)業(yè)務(wù)流程見(jiàn)圖3。

電子發(fā)票資格注冊(cè)

受票方企業(yè)信息系統(tǒng)（受票方）開(kāi)票方交易系統(tǒng)（自有/第三方）電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)電子發(fā)票稅務(wù)端平臺(tái)

資格注冊(cè)申請(qǐng)代理申請(qǐng)申請(qǐng)受理

不予行政許可決定書不通過(guò)是否通過(guò)資格審

核？

通過(guò)

準(zhǔn)予行政許可決定書資格核定

圖3電子發(fā)票資格注冊(cè)業(yè)務(wù)流程圖

8.1.3資格注冊(cè)業(yè)務(wù)流程描述

電子發(fā)票資格注冊(cè)業(yè)務(wù)流程的描述見(jiàn)表2。

表2電子發(fā)票資格注冊(cè)業(yè)務(wù)流程描述

開(kāi)票方通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)向向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交獲取電子發(fā)票資格的申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)

描述

關(guān)對(duì)申請(qǐng)做出核準(zhǔn)或駁回的決定。

參與角色開(kāi)票方、企業(yè)信息系統(tǒng)、電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)、電子發(fā)票稅務(wù)端平臺(tái)

前置條件開(kāi)票方在核心征管系統(tǒng)中完成稅務(wù)登記

開(kāi)始時(shí)間無(wú)

結(jié)束時(shí)間申請(qǐng)人收到《準(zhǔn)予行政許可決定書》

異常申請(qǐng)人沒(méi)有收到《準(zhǔn)予行政許可決定書》

后置條件電子發(fā)票申領(lǐng)

業(yè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)名稱角色交互文檔/數(shù)據(jù)衡量指標(biāo)/備注

務(wù)a)開(kāi)票方基本信息

用戶注冊(cè)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)無(wú)

環(huán)b)開(kāi)票方身份認(rèn)證信息

節(jié)電子簽章備案電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)票方電子簽章信息無(wú)

5

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a)電子發(fā)票資格申請(qǐng)書

b)稅務(wù)登記證

c)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

資格申請(qǐng)開(kāi)票方無(wú)

d)企業(yè)信息系統(tǒng)接入證明材

料

e)其他材料

申請(qǐng)受理電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)申請(qǐng)資料無(wú)

資格審核電子發(fā)票稅務(wù)端電子發(fā)票資格、電子發(fā)票購(gòu)票資格無(wú)

電子發(fā)票稅務(wù)端平a)開(kāi)票方的電子發(fā)票票種信息

票種核定無(wú)

臺(tái)b)開(kāi)票方最高持票量

a)電子發(fā)票開(kāi)具資格信息

開(kāi)票方資格獲取電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)無(wú)

b)電子發(fā)票票種信息

準(zhǔn)予行政許可決定書領(lǐng)取開(kāi)票方準(zhǔn)予行政許可決定書無(wú)

8.2發(fā)票申領(lǐng)

8.2.1概述

開(kāi)票方在使用電子發(fā)票系統(tǒng)開(kāi)具電子發(fā)票前，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交電子發(fā)票申領(lǐng)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)

開(kāi)票方的當(dāng)前持票量以及開(kāi)票方票種核定的最高持票量對(duì)發(fā)票申領(lǐng)申請(qǐng)進(jìn)行校驗(yàn)。開(kāi)票方結(jié)存票量低于

最高持票量時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)予向開(kāi)票方分配空白電子發(fā)票號(hào)段，分配的票量為當(dāng)前結(jié)存與最高持票量間的差值；

開(kāi)票方結(jié)存票量大于或等于最高持票量時(shí)，不予進(jìn)行發(fā)票分配。

電子發(fā)票申領(lǐng)可由人工發(fā)起，或由電子發(fā)票系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)起。

8.2.2發(fā)票申領(lǐng)業(yè)務(wù)流程

電子發(fā)票申領(lǐng)業(yè)務(wù)流程見(jiàn)圖4。

電子發(fā)票申領(lǐng)

受票方企業(yè)信息系統(tǒng)（受票方）開(kāi)票方交易系統(tǒng)（自有/第三方）電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)電子發(fā)票稅務(wù)端平臺(tái)

申領(lǐng)申請(qǐng)代理申請(qǐng)審核申領(lǐng)信息

接收賦碼發(fā)票賦碼

圖4電子發(fā)票申領(lǐng)業(yè)務(wù)流程圖

8.2.3發(fā)票申領(lǐng)業(yè)務(wù)流程描述

電子發(fā)票申領(lǐng)業(yè)務(wù)流程描述見(jiàn)表3。

表3電子發(fā)票申領(lǐng)業(yè)務(wù)流程描述

開(kāi)票方通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)獲取電子發(fā)票號(hào)段信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)

描述

申請(qǐng)作出準(zhǔn)予或駁回的決定。

參與角色開(kāi)票方、電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)、電子發(fā)票稅務(wù)端平臺(tái)

6

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前置條件無(wú)

開(kāi)始時(shí)間無(wú)

結(jié)束時(shí)間電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)接收到發(fā)票號(hào)段信息

異常無(wú)

后置條件電子發(fā)票開(kāi)具

業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)名稱角色交互文檔/數(shù)據(jù)衡量指標(biāo)/備注

業(yè)

發(fā)起申領(lǐng)申請(qǐng)開(kāi)票方電子發(fā)票申領(lǐng)申請(qǐng)表無(wú)

務(wù)

受理申請(qǐng)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)電子發(fā)票申領(lǐng)單無(wú)

環(huán)

校驗(yàn)申請(qǐng)信息電子發(fā)票稅務(wù)端平臺(tái)電子發(fā)票申領(lǐng)單無(wú)

節(jié)

分配發(fā)票號(hào)段電子發(fā)票稅務(wù)端平臺(tái)電子發(fā)票號(hào)段信息無(wú)

接收發(fā)票號(hào)段信息電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)電子發(fā)票號(hào)段信息無(wú)

8.3發(fā)票開(kāi)具

8.3.1概述

電子發(fā)票按發(fā)票類型分為藍(lán)字發(fā)票和紅字發(fā)票。按開(kāi)票方式分為在線開(kāi)具和離線開(kāi)具，其中離線開(kāi)

具的電子發(fā)票應(yīng)在故障排除后及時(shí)上傳至電子發(fā)票稅務(wù)端平臺(tái)。

8.3.2藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具

8.3.2.1籃子發(fā)票開(kāi)具業(yè)務(wù)流程

購(gòu)銷雙方完成交易后，開(kāi)票方根據(jù)交易信息如實(shí)開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票，發(fā)票開(kāi)具完成后銷貨方將電子發(fā)票

開(kāi)具信息及時(shí)上傳電子發(fā)票稅務(wù)端平臺(tái)，并將電子發(fā)票開(kāi)具結(jié)果告知購(gòu)貨方。主要包括：

a)交易完成后應(yīng)及時(shí)開(kāi)具電子發(fā)票；

b)電子發(fā)票應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的類別或?qū)嶋H交易明細(xì)進(jìn)行開(kāi)具；

c)電子發(fā)票填開(kāi)時(shí)按照結(jié)存發(fā)票的號(hào)碼從小到大依次開(kāi)具；

d)發(fā)生銷售折扣時(shí)，折扣金額應(yīng)填開(kāi)在同一發(fā)票的金額欄上，折扣金額前加”-“，開(kāi)票金額將

折扣金額從總金額中扣除；

e)電子發(fā)票的開(kāi)具金額不得超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)為企業(yè)核定的單張發(fā)票最高限額；

f)開(kāi)具信息應(yīng)及時(shí)上傳電子發(fā)票稅務(wù)端平臺(tái)，上傳成功后即完成發(fā)票驗(yàn)舊核銷；

g)發(fā)票開(kāi)具后應(yīng)及時(shí)將電子發(fā)票信息交付受票方，并根據(jù)受票方的需要及時(shí)生成電子影像文件

（版式文件），電子影像文件可以作為會(huì)計(jì)入賬的原始憑證使用。

藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具業(yè)務(wù)流程見(jiàn)圖5。

7

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電子發(fā)票-藍(lán)字發(fā)票-開(kāi)具

受票方企業(yè)信息系統(tǒng)（受票方）開(kāi)票方交易系統(tǒng)（自有/第三方）電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)電子發(fā)票稅務(wù)端平臺(tái)

購(gòu)買商品（服務(wù)）交易確認(rèn)交易完成

上傳交易信息開(kāi)具電子發(fā)票

生成電子影像文件

電子發(fā)票存證

電子發(fā)票上傳電子發(fā)票接收

電子發(fā)票接收電子發(fā)票回傳

圖5藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具業(yè)務(wù)流程圖

8.3.2.2藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具業(yè)務(wù)流程描述

藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具業(yè)務(wù)過(guò)程圖的描述見(jiàn)表4。

表4藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具業(yè)務(wù)過(guò)程圖的描述

描述銷貨方通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)向購(gòu)貨方開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票，購(gòu)貨方接收藍(lán)字發(fā)票。

參與角色受票方、開(kāi)票方、交易系統(tǒng)、電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)、電子發(fā)票稅務(wù)端平臺(tái)

前置條件發(fā)票申領(lǐng)

開(kāi)始時(shí)間無(wú)

結(jié)束時(shí)間開(kāi)具完成

異常無(wú)

后置條件電子發(fā)票交付

業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)名稱角色交互文檔/數(shù)據(jù)衡量指標(biāo)/備注

購(gòu)買商品/勞務(wù)受票方商品信息無(wú)

開(kāi)票方在交易系

確認(rèn)交易完成交易系統(tǒng)無(wú)統(tǒng)上人工確認(rèn)或

系統(tǒng)自動(dòng)確認(rèn)

業(yè)上傳交易信息交易系統(tǒng)交易信息無(wú)

務(wù)開(kāi)具電子發(fā)票電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)電子發(fā)票數(shù)據(jù)信息無(wú)

環(huán)電子發(fā)票信息上傳電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)電子發(fā)票數(shù)據(jù)信息無(wú)

節(jié)電子發(fā)票信息接收電子發(fā)票稅務(wù)端電子發(fā)票數(shù)據(jù)信息無(wú)

生成電子影像文件電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)票電子影像文件版式文件

簽章信息版式文件上加蓋

加蓋電子簽章電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)

電子簽章

電子影像文件保存電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)簽章后的電子影像文件無(wú)

a)電子發(fā)票數(shù)據(jù)信息

電子發(fā)票回傳電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)

b)電子影像文件

8

GB/TXXXXX—XXXX

a)電子發(fā)票數(shù)據(jù)信息交易系統(tǒng)獲取電

電子發(fā)票接收交易系統(tǒng)

b)電子影像文件子發(fā)票開(kāi)具結(jié)果

將電子發(fā)票開(kāi)具

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)a)電子發(fā)票數(shù)據(jù)信息

電子發(fā)票交付信息、版式文件

/交易系統(tǒng)b)電子影像文件

交付給受票方

a)電子發(fā)票數(shù)據(jù)信息

接收電子發(fā)票受票方無(wú)

b)電子影像文件

8.3.3紅字發(fā)票開(kāi)具

8.3.3.1紅字發(fā)票開(kāi)具業(yè)務(wù)流程

當(dāng)發(fā)生銷貨退回或折讓、發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤以及換開(kāi)紙質(zhì)發(fā)票時(shí)，開(kāi)票方應(yīng)如實(shí)開(kāi)具紅字發(fā)票。開(kāi)具紅

字發(fā)票需對(duì)應(yīng)原藍(lán)字發(fā)票的代碼、號(hào)碼并提供沖紅原因（退貨、折讓、錯(cuò)票重開(kāi)、換開(kāi)紙質(zhì)發(fā)票）等信

息。主要包括：

a)紅字發(fā)票應(yīng)在線開(kāi)具；

b)開(kāi)具紅字發(fā)票應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交沖紅申請(qǐng)，申請(qǐng)通過(guò)后方可開(kāi)具紅字發(fā)票；

c)紅字發(fā)票開(kāi)具應(yīng)進(jìn)行全額沖紅；

d)紅字發(fā)票的票面應(yīng)展示原藍(lán)字發(fā)票的代碼、號(hào)碼以及紅字發(fā)票的開(kāi)具原因；

e)紅字發(fā)票開(kāi)具時(shí)應(yīng)添加備注信息，備注信息格式如下（雙引號(hào)內(nèi)的內(nèi)容）：

1)退貨/折讓沖紅時(shí)沖紅時(shí)備注信息如下：

“退貨折讓紅票,原發(fā)票代碼:13929802220123,原發(fā)票號(hào)碼:32912223;”；

2)正票錯(cuò)票重開(kāi)、錯(cuò)票重開(kāi)紅票時(shí)，備注信息如下：

“錯(cuò)票重開(kāi),原發(fā)票代碼:13929802220123,原發(fā)票號(hào)碼:32912223;”；

3)換票沖紅時(shí)，備注信息還要追加紙質(zhì)發(fā)票代碼、紙質(zhì)發(fā)票號(hào)碼,備注信息如下:

“換票沖紅,原發(fā)票代碼:929802220123,原發(fā)票號(hào)碼:32912223,紙票代碼:233245555905,

紙票號(hào)碼:23231244;”。

注：備注中的標(biāo)點(diǎn)符號(hào)使用半角的逗號(hào)、冒號(hào)、分號(hào)，在分號(hào)后面可以追加企業(yè)傳遞的其他備注信息。

紅字發(fā)票開(kāi)具業(yè)務(wù)流程見(jiàn)圖6。

9

GB/TXXXXX—XXXX

電子發(fā)票-紅字發(fā)票-開(kāi)具

受票方企業(yè)信息系統(tǒng)（受票方）開(kāi)票方交易系統(tǒng)（自有/第三方）電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)電子發(fā)票稅務(wù)端平臺(tái)

退貨/折讓申請(qǐng)受理并提交紅票申請(qǐng)

賬務(wù)處理更改發(fā)票狀態(tài)

是

否

財(cái)務(wù)是否同意沖紅是否可以沖紅

否是

確認(rèn)上傳沖紅請(qǐng)求沖紅申請(qǐng)沖紅審批

是

是否通過(guò)

開(kāi)具紅字發(fā)票否

生成電子影像文件

紅字發(fā)票存證

紅字發(fā)票上傳紅字發(fā)票接收

紅字發(fā)票接收紅字發(fā)票回傳

紅字發(fā)票接收紅字發(fā)票交付

紅字發(fā)票交付

圖6紅字發(fā)票開(kāi)具業(yè)務(wù)流程圖

8.3.3.2紅字發(fā)票開(kāi)具流程描述

紅字發(fā)票開(kāi)具業(yè)務(wù)流程描述見(jiàn)表5。

表5紅字發(fā)票開(kāi)具業(yè)務(wù)流程描述

描述開(kāi)票方開(kāi)具紅字發(fā)票的業(yè)務(wù)過(guò)程。

參與角色受票方、開(kāi)票方、交易系統(tǒng)、電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)、電子發(fā)票稅務(wù)端平臺(tái)

前置條件開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票

開(kāi)始時(shí)間無(wú)

結(jié)束時(shí)間開(kāi)具完成

異常無(wú)

后置條件發(fā)票上傳

業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

角色交互文檔/數(shù)據(jù)衡量指標(biāo)/備注

業(yè)名稱

務(wù)退貨/折讓申請(qǐng)受票方退貨折讓申請(qǐng)信息無(wú)

環(huán)受理交易系統(tǒng)無(wú)無(wú)

節(jié)確認(rèn)開(kāi)票方無(wú)無(wú)

上傳沖紅請(qǐng)求交易系統(tǒng)沖紅請(qǐng)求信息無(wú)

10

GB/TXXXXX—XXXX

沖紅申請(qǐng)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)沖紅申請(qǐng)信息無(wú)

沖紅審批電子發(fā)票稅務(wù)端平臺(tái)沖紅審批結(jié)果無(wú)

開(kāi)具紅字發(fā)票電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)電子發(fā)票數(shù)據(jù)信息無(wú)

電子發(fā)票信息上傳電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)電子發(fā)票數(shù)據(jù)信息無(wú)

電子發(fā)票信息接收電子發(fā)票稅務(wù)端平臺(tái)電子發(fā)票數(shù)據(jù)信息無(wú)

生成電子影像文件電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)票電子影像文件版式文件

加蓋電子簽章電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)簽章信息版式文件上加蓋電子簽章

電子影像文件保存電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)簽章后