《Excel在會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用》 教案 項(xiàng)目四 固定資產(chǎn)管理

Excel在會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用課程教案課程名稱：Excel在會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用課程號(hào)：課程學(xué)分：2參考學(xué)時(shí)：32課程性質(zhì)：專業(yè)必修課適用專業(yè)：經(jīng)管類專業(yè)上課時(shí)間：授課教師：負(fù)責(zé)人：審核單位：年月日-1-一、課程基本信息課程名稱Excel在會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用課程號(hào)課程性質(zhì)專業(yè)必修課開課部門課程負(fù)責(zé)人課程團(tuán)隊(duì)授課學(xué)期學(xué)分/學(xué)時(shí)2/32授課語(yǔ)言漢語(yǔ)課程簡(jiǎn)介Excel是使用極為廣泛的電子表格軟件，其以操作簡(jiǎn)便、功能強(qiáng)大而著稱，非常適合缺乏計(jì)算機(jī)編程語(yǔ)言知識(shí)和對(duì)數(shù)據(jù)處理要求不高的財(cái)務(wù)管理人員使用。本書以Excel2010為基礎(chǔ)，通過實(shí)例詳細(xì)介紹了Excel在會(huì)計(jì)電算化中的應(yīng)用，并應(yīng)用Excel對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的會(huì)計(jì)流程和財(cái)務(wù)管理問題進(jìn)行成因分析。本書應(yīng)用實(shí)例典型，內(nèi)容豐富，充分利用宏、MicrosofQuery組件、數(shù)據(jù)透視表組件等完成會(huì)計(jì)電算化的設(shè)計(jì)。書中各項(xiàng)目詳細(xì)介紹了實(shí)例的操作步驟，學(xué)習(xí)者只需按照書中介紹的步驟一步步地實(shí)際操作，就能完全掌握本書的內(nèi)容。授課班級(jí)

二、課程授課教案項(xiàng)目四講課主題固定資產(chǎn)管理學(xué)時(shí)3學(xué)時(shí)教學(xué)目標(biāo)(1)理解固定資產(chǎn)折舊的基礎(chǔ)知識(shí)；(2)掌握固定資產(chǎn)的管理；(3)掌握固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算；(4)學(xué)會(huì)應(yīng)用Excel解決實(shí)際案例中遇到的固定資產(chǎn)管理問題。任務(wù)目標(biāo)(1)在Excel中編制固定資產(chǎn)卡片參數(shù)表，根據(jù)企業(yè)需求設(shè)置相關(guān)的基礎(chǔ)信息；(2)掌握增加固定資產(chǎn)的兩種方法；(3)掌握查詢固定資產(chǎn)的兩種方法。教學(xué)設(shè)計(jì)授課提綱及重難點(diǎn)分析教學(xué)方法及課程思政設(shè)計(jì)教學(xué)時(shí)間任務(wù)一固定資產(chǎn)的管理知識(shí)準(zhǔn)備固定資產(chǎn)的取得登記是固定資產(chǎn)進(jìn)入會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的第一步，可以看作固定資產(chǎn)管理的起點(diǎn)，所以企業(yè)在取得固定資產(chǎn)后就要在固定資產(chǎn)卡片中進(jìn)行登記。固定資產(chǎn)卡片是固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，在手工賬時(shí)代，企業(yè)使用的是一張一張的卡片；在數(shù)字化智能時(shí)代可以將數(shù)據(jù)引入計(jì)算機(jī)領(lǐng)域，避免手工賬難以儲(chǔ)存、易丟失等缺點(diǎn)。本任務(wù)介紹的是一種比較普遍的固定資產(chǎn)卡片在Excel中的編制方法，不同的企業(yè)在實(shí)操上對(duì)于固定資產(chǎn)卡片的設(shè)計(jì)可能會(huì)存在一定的格式誤差。本任務(wù)主要從以下三個(gè)方面展開：在Excel中編制固定資產(chǎn)卡片參數(shù)表、增加固定資產(chǎn)和查詢固定資產(chǎn)。在參數(shù)設(shè)置環(huán)節(jié)，根據(jù)企業(yè)需求進(jìn)行選擇設(shè)置，如原值、型號(hào)、采購(gòu)日期、折舊方法、折舊年限、凈殘值、凈殘值率、折舊時(shí)間等。任務(wù)資料福源公司是一家生產(chǎn)制造企業(yè)，該公司目前的固定資產(chǎn)采購(gòu)信息如表4-1所示。任務(wù)操作1.在Excel中編制固定資產(chǎn)卡片參數(shù)表(1)啟動(dòng)Excel2010應(yīng)用程序，將工作表保存為“固定資產(chǎn)管理.xlsm”，將“Sheet1”改為“固定資產(chǎn)卡片”。(2)設(shè)置固定資產(chǎn)使用狀態(tài)。選中“使用狀態(tài)”列，選擇“數(shù)據(jù)”選項(xiàng)卡，執(zhí)行“數(shù)據(jù)工具”組中的“數(shù)據(jù)有效性”命令，打開“數(shù)據(jù)有效性”對(duì)話框，選擇“設(shè)置”選項(xiàng)卡。(3)如果“折舊方法”“部門名稱”等列也想采用先編輯好后選擇的方式，則重復(fù)步驟(2)的操作即可。(4)根據(jù)企業(yè)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照對(duì)應(yīng)的基本信息填入對(duì)應(yīng)的表格，如圖4-4所示。(5)在實(shí)際工作中，如果表格列數(shù)較多，不方便查看，則可以使用拆分窗口的方式將表格拆分為幾個(gè)窗口，用戶可以根據(jù)需求滾動(dòng)查看每個(gè)窗口中的內(nèi)容。選中需要隔開的單元格，選擇“視圖”選項(xiàng)卡，執(zhí)行“窗口”組中的“拆分”命令即可。2.增加固定資產(chǎn)當(dāng)企業(yè)增加各種固定資產(chǎn)時(shí)，按照會(huì)計(jì)核算的及時(shí)性等原則，需要及時(shí)進(jìn)行記錄。當(dāng)需要將新的固定資產(chǎn)進(jìn)行記錄時(shí)，可以采取兩種方法：直接手動(dòng)輸入和使用“記錄單”功能添加，這里只介紹通過“記錄單”功能添加。3.查詢固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)在因?yàn)楦鞣N原因減少或者內(nèi)部調(diào)劑以及狀態(tài)發(fā)生變化時(shí)，需要對(duì)其各項(xiàng)信息進(jìn)行變更或者登記。要想在眾多的信息中快速準(zhǔn)確地找到需要編輯的數(shù)據(jù)欄，可以使用Excel中的查找、篩選等功能。其具體操作方法有以下兩種。方法一：查找。打開Excel表格，選擇“開始”選項(xiàng)卡，執(zhí)行“編輯”組中的“查找和選擇”命令，打開“查找和替換”對(duì)話框，輸入需要查找的數(shù)據(jù)，單擊“查找全部”按鈕。也可以按Ctrl+F組合鍵，打開“查找和替換”對(duì)話框，如圖4-9所示。方法二：篩選。打開Excel表格，選中要篩選的單元格區(qū)域，選擇“開始”選項(xiàng)卡，執(zhí)行“編輯”組中的“排序和篩選”下的“篩選”命令，此時(shí)選中的行列會(huì)出現(xiàn)倒三角按鈕，單擊倒三角按鈕，在搜索框中輸入篩選的內(nèi)容，選中出現(xiàn)的篩選結(jié)果復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，如圖4-10和圖4-11所示。通過以上兩種方法都可以很快捷地找到用戶需要的數(shù)據(jù)，從而節(jié)約時(shí)間。40min任務(wù)二固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法知識(shí)準(zhǔn)備固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件之一是達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，而該標(biāo)準(zhǔn)的價(jià)值是比較大的，所以固定資產(chǎn)的成本采取的方式是在使用過程中按月分?jǐn)偤陀?jì)提，將其成本轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品或者勞務(wù)成本中。所以，企業(yè)需要對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊的計(jì)算方法主要有平均年限法、雙倍余額遞減法、年限總和法等。注意：企業(yè)會(huì)計(jì)的折舊時(shí)間點(diǎn)當(dāng)月增加當(dāng)月不計(jì)提，次月開始計(jì)提；當(dāng)月減少當(dāng)月計(jì)提。本任務(wù)將采用這三種方法對(duì)固定資產(chǎn)的折舊方法在Excel中的運(yùn)用進(jìn)行闡述。任務(wù)資料福源公司是一家生產(chǎn)制造企業(yè)，該公司目前的固定資產(chǎn)信息如表4-1所示。任務(wù)操作1.計(jì)算資產(chǎn)的殘值和已經(jīng)計(jì)提的月份(1)建立一張固定資產(chǎn)折舊表，輸入以下基本信息：固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)、開始使用日期、資產(chǎn)性質(zhì)、原值、凈殘值、折舊方法、已計(jì)提月份、月折舊額等。(2)凈殘值計(jì)算方法：根據(jù)計(jì)算公式“固定資產(chǎn)殘值=固定資產(chǎn)原值×凈殘值率”，在H2單元格中輸入公式“=F2*G2”，按Enter鍵得到計(jì)算結(jié)果。(3)已計(jì)提月份的計(jì)算方法：在M2單元格中輸入公式“=INT(DAYS360(D2,DATE(2022,6,30))/30)”。2.平均年限法平均年限法又稱為直線法，是將固定資產(chǎn)在有限的使用年限內(nèi)平均分?jǐn)傆?jì)提折舊的一種攤銷方法。采用平均年限法時(shí)，每年或者每個(gè)月計(jì)提的折舊額是相等的，在計(jì)算過程中影響計(jì)算數(shù)據(jù)的主要因素有三個(gè)，即固定資產(chǎn)原值、凈殘值和預(yù)計(jì)使用年限。平均年限法的計(jì)算公式如下：年折舊額＝原值－預(yù)計(jì)凈殘值/預(yù)計(jì)使用年限月折舊＝年折舊額/12年折舊率＝1?預(yù)計(jì)凈殘值率/預(yù)計(jì)使用年限×100%預(yù)計(jì)凈殘值率＝固定資產(chǎn)凈殘值/固定資產(chǎn)原值×100%3.雙倍余額遞減法(1)打開固定資產(chǎn)管理表格，切換到“固定資產(chǎn)折舊”工作表，選中K12單元格，選擇“公式”選項(xiàng)卡，執(zhí)行“函數(shù)庫(kù)”組中的“插入函數(shù)”命令，打開“插入函數(shù)”對(duì)話框，在“或選擇類別”下拉列表中選擇函數(shù)類型“財(cái)務(wù)”，找到并選擇“DDB”，單擊“確定”按鈕。(2)在打開的“函數(shù)參數(shù)”對(duì)話框中設(shè)置對(duì)應(yīng)的參數(shù)。在“Cost”文本框中輸入“G12”(可以手動(dòng)輸入，也可以直接選中G12單元格)，在“Salvage”文本框中輸入“I12”，在“Life”文本框中輸入“F12*12”，在“Period”文本框中輸入“M12”，單擊“確定”按鈕，得出表格數(shù)據(jù)，如圖4-20所示。(3)將鼠標(biāo)指針放在K12單元格右下角，當(dāng)鼠標(biāo)指針呈實(shí)心十字時(shí)往下拖，填充所有表格，生成數(shù)據(jù)，如圖4-21所示。4.年限總和法年限總和法又稱折舊年限積數(shù)法或級(jí)數(shù)遞減法，是將固定資產(chǎn)的原值減去殘值后的凈額乘以一個(gè)逐年遞減的分?jǐn)?shù)計(jì)算確定固定資產(chǎn)折舊額的一種方法。逐年遞減分?jǐn)?shù)的分子代表固定資產(chǎn)尚可使用的年數(shù)，分母代表使用年數(shù)的逐年數(shù)字總和。假定使用年限為n年，分母即為1+2+3+…+n=n(n+1)÷2，其折舊的計(jì)算公式如下：年折舊率＝折舊年額?已使用年數(shù)/折舊年限×(折舊年限＋1)÷2×100%年折舊額＝(固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)殘值)×年折舊率月折舊率＝年折舊率/12年折舊額＝(固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值)×月折舊率40min任務(wù)三創(chuàng)建折舊費(fèi)用數(shù)據(jù)透視表知識(shí)準(zhǔn)備合理地使用數(shù)據(jù)透視表功能，可以進(jìn)行數(shù)據(jù)篩選和匯總，直觀地反映數(shù)據(jù)對(duì)比關(guān)系，深入分析數(shù)值數(shù)據(jù)，方便查看和比較相關(guān)數(shù)據(jù)。創(chuàng)建數(shù)據(jù)透視圖時(shí)，需要使用相同的數(shù)據(jù)創(chuàng)建一個(gè)相關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)透視表，為數(shù)據(jù)透視圖提供數(shù)據(jù)源。數(shù)據(jù)源數(shù)據(jù)變化也會(huì)引起數(shù)據(jù)透視表的變化。下面利用數(shù)據(jù)透視表進(jìn)行折舊分析。任務(wù)資料福源公司是一家生產(chǎn)制造企業(yè)，該公司目前的固定資產(chǎn)采購(gòu)信息如表4-2所示。任務(wù)操作1.創(chuàng)建折舊費(fèi)用數(shù)據(jù)透視表(1)找到前面制作的“固定資產(chǎn)折舊”工作表，選中數(shù)據(jù)區(qū)域中的任意一個(gè)單元格，選擇“插入”選項(xiàng)卡，執(zhí)行“表格”組中的“數(shù)據(jù)透視表”命令，如圖4-25所示。(2)打開“創(chuàng)建數(shù)據(jù)透視表”對(duì)話框，此時(shí)在“請(qǐng)選擇要分析的數(shù)據(jù)”中有兩個(gè)選項(xiàng)，即“選擇一個(gè)表或區(qū)域”和“使用外部數(shù)據(jù)源”。(3)系統(tǒng)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到一個(gè)新工作表中并自動(dòng)命名為“Sheet1”，該工作表中有數(shù)據(jù)透視表的基本框架，并彈出“數(shù)據(jù)透視表字段列表”任務(wù)窗格，如圖4-27所示。(4)添加字段，在“選擇要添加到報(bào)表的字段”列表框中的“固定資產(chǎn)名稱”上右擊，在彈出的快捷菜單中選擇“添加到行標(biāo)簽”命令(或直接將“固定資產(chǎn)名稱”拖拽到“行標(biāo)簽”列表框中)，如圖4-28所示。(5)按照上述相同的方式將“編號(hào)”添加到“行標(biāo)簽”，根據(jù)需求將“月折舊額”添加到“數(shù)值”，如圖4-29所示。(6)添加完畢后，單擊任務(wù)窗格中的“關(guān)閉”按鈕，關(guān)閉任務(wù)窗格即可(也可以直接單擊任意一個(gè)空白單元格關(guān)閉)。(7)調(diào)整數(shù)據(jù)透視表布局。單擊透視表中的任一單元格，選擇“數(shù)據(jù)透視表工具-設(shè)計(jì)”選項(xiàng)卡，執(zhí)行“布局”組中“報(bào)表布局”下的“以表格形式顯示”命令。為了美化表格，還可以在“數(shù)據(jù)透視表樣式”組中進(jìn)行樣式的選擇，如圖4-30所示。2.創(chuàng)建折舊費(fèi)用數(shù)據(jù)透視圖當(dāng)數(shù)據(jù)源中的數(shù)據(jù)過多時(shí)，為了反映數(shù)據(jù)之間的對(duì)比關(guān)系，可以選擇數(shù)據(jù)透視圖進(jìn)行直觀的展示。在數(shù)據(jù)透視表的基礎(chǔ)之上創(chuàng)建數(shù)據(jù)透視圖的具體操作如下：打開前面制作的數(shù)據(jù)透視表，選中數(shù)據(jù)區(qū)域中的任意一個(gè)單元格，選擇“數(shù)據(jù)透視表工具-選項(xiàng)”選項(xiàng)卡，執(zhí)行“工具”組中的“數(shù)據(jù)透視圖”命令，在打開的“插入圖表”對(duì)話框中根據(jù)需求選擇不同的圖形。(2)假如選擇的是“三維簇狀柱形圖”，單擊“確定”按鈕，形成數(shù)據(jù)透視圖，如圖4-32所示。(3)選中形成的數(shù)據(jù)透視圖，激活“數(shù)據(jù)透視圖工具”選項(xiàng)卡，根據(jù)需求進(jìn)行位置、形狀、顏色等美化工作，如圖4-33所示。40min項(xiàng)目小結(jié)在數(shù)字信息化發(fā)展的時(shí)代背景下，可將固定資產(chǎn)管理的手工操作通過Excel計(jì)算機(jī)軟件來(lái)完成。這一方面是順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展；另一方面可以減輕手工賬的工作壓力，使數(shù)據(jù)的保存更為方便。本項(xiàng)目首先介紹了建立固定資產(chǎn)管理的Excel表格；其次介紹了三種不同的折舊方法在Excel中的操作和應(yīng)用，這里會(huì)涉及SLN、DDB、DB、SYD等函數(shù)計(jì)算公式；最后為了反映數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，介紹了如何創(chuàng)建數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖。5min項(xiàng)目練習(xí)福興公司有辦公室一間，規(guī)格為磚混結(jié)構(gòu)，供所有部門使用，直接購(gòu)入，現(xiàn)在正在投入使用，開始使用日期是2009年4月15日，預(yù)計(jì)使用時(shí)間15年，原值20000元；倉(cāng)庫(kù)一間，屬于磚混結(jié)構(gòu)，供采購(gòu)部門和銷售部門使用，直接購(gòu)入，現(xiàn)在正在投入使用，開始使用日期是2009年4月15日，預(yù)計(jì)使用時(shí)間10年，原值50000元：計(jì)算機(jī)三臺(tái)-長(zhǎng)城DDX、聯(lián)想開天、聯(lián)想啟天，分別供辦公室、財(cái)務(wù)部和人事部使用，全部是投資者投入的資產(chǎn)，現(xiàn)在處于正在使用