小型微利企業(yè)季度預(yù)繳申報(bào)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠操作指引

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫小型微利企業(yè)，季度預(yù)繳申報(bào)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠操作指引根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第12號）的規(guī)定，對小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

納稅人在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，只要準(zhǔn)確填寫納稅申報(bào)表中的基礎(chǔ)信息，包括從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額、國家限制或禁止行業(yè)等，申報(bào)系統(tǒng)將為小型微利企業(yè)智能預(yù)填、自動(dòng)計(jì)算減免稅額。第一步登錄【江蘇省電子稅務(wù)局】→【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】→【企業(yè)所得稅申報(bào)】→【財(cái)產(chǎn)行為稅企業(yè)所得稅綜合申報(bào)套餐】。

第二步在【本月需要申報(bào)的企業(yè)所得稅報(bào)表】欄，【居民企業(yè)（查賬征收）所得稅月(季)申報(bào)】→【納稅申報(bào)】。

第三步進(jìn)入【居民企業(yè)（查賬征收）所得稅月(季)申報(bào)】主頁，確認(rèn)【稅款所屬期】后，點(diǎn)擊【進(jìn)入申報(bào)】按鈕，進(jìn)入申報(bào)表明細(xì)列表界面。

第四步在申報(bào)列表界面的右邊，點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)初始化】按鈕。系統(tǒng)給出相應(yīng)的提示信息“初始化成功”→【確定】。

第五步在申報(bào)表列表中“［A200000］居民企業(yè)所得稅查賬征收月（季）度申報(bào)表”【操作】欄，點(diǎn)擊【修改】按鈕，進(jìn)入申報(bào)表填寫界面。

第六步在【按季度填報(bào)信息】欄，準(zhǔn)確填寫納稅申報(bào)表中相對應(yīng)季度的基礎(chǔ)信息，包括“從業(yè)人數(shù)”“資產(chǎn)總額（萬元）”“國家限制或禁止行業(yè)”等信息；在【預(yù)繳稅款計(jì)算】欄依次填寫“營業(yè)收入”“營業(yè)成本”“利潤總額”等信息；若企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，則13.1行將默認(rèn)為【符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅】，申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算減免稅金額并生成表單，納稅人核對確認(rèn)。在【其他信息】欄依次填寫“經(jīng)辦人”“經(jīng)辦人身份號”等信息。申報(bào)表填寫完畢后，點(diǎn)擊頁面上方【保存】按鈕，填寫數(shù)據(jù)即存入申報(bào)表。

第七步在申報(bào)表列表中“［A201020］資產(chǎn)加速折舊攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表”【操作】欄，點(diǎn)擊【修改】按鈕，進(jìn)入申報(bào)表填寫界面，據(jù)實(shí)填寫相關(guān)數(shù)據(jù)后，點(diǎn)擊【保存】。

第八步返回申報(bào)列表界面，查看申報(bào)表狀態(tài)，是否已經(jīng)更新為已填寫。確認(rèn)填寫完畢后，點(diǎn)擊右上角【申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)顯示【申報(bào)成功】。問題一稅收政策中的小型微利企業(yè)是指什么？在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)如何享受優(yōu)惠政策？根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第12號）第五條規(guī)定，本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

??季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

??全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結(jié)果為準(zhǔn)。登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立的企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合申報(bào)期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等兩個(gè)條件的，可在首次辦理匯算清繳前按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策。問題二企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，是否受征收方式的限定？根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問