資金支出管理新規(guī)制度

資金支出管理制度

一、總則（一）為確保中心（企業(yè)）資金在合理有序控制狀態(tài)下使用，規(guī)范資金支出程序，加強資金支出管理，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合中心（企業(yè)）實際情況制訂本制度。（二）本制度適適用于企業(yè)及所屬控股企業(yè)、子企業(yè)。各處室（項目部）報銷費用、對外付款按本制度要求程序辦理。（三）本制度中資金支出包含各項資金支出、多種費用報銷（如職員借款、差旅費、招待費、日常辦公費用、采購辦公用具等）。（四）財務(wù)處負(fù)責(zé)中心（企業(yè)）資金支出管理。二、工程資金（一）審批程序：項目報賬員（經(jīng)辦人）－處室（項目部）責(zé)任人－分管責(zé)任人－財務(wù)審核—中心（企業(yè)）責(zé)任人—財務(wù)付款。（二）資金支付審核要求1、報賬員工作詳見《項目報賬職員作規(guī)則》。2、業(yè)務(wù)處室（項目部）責(zé)任人、分管責(zé)任人對工程進(jìn)度、質(zhì)量和付款進(jìn)度，費用發(fā)生真實性、合理性等進(jìn)行審核并簽字。3、項目報賬員（經(jīng)辦人）審核匯總后報財務(wù)，會計人員對所報單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，編制付款記賬憑證后報財務(wù)處長（副處長）和總會計師簽字。4、財務(wù)審核簽字后，報賬員（經(jīng)辦人或財務(wù)人員）憑付款記賬憑證及付款審批單（報銷單）一起報中心（企業(yè)）責(zé)任人審核簽字，中心（企業(yè)）責(zé)任人簽批后由報賬員（經(jīng)辦人）通知收款單位，領(lǐng)款人員應(yīng)出具相關(guān)證實（第一次領(lǐng)款應(yīng)出具單位介紹信或法人授權(quán)書、身份證復(fù)印件）到財務(wù)處領(lǐng)款。5、出納人員審核要求出納人員在付款時要復(fù)核單據(jù)各欄目是否填寫齊全、簽字是否齊全、金額是否正確。不規(guī)范應(yīng)立即通知報賬員（經(jīng)辦人）補辦，報賬員（經(jīng)辦人）不補辦或補辦仍不規(guī)范，不予付款。付款完成后，出納人員應(yīng)在原始單據(jù)上加蓋付訖章，并在付款單上簽字。收款人為個人，應(yīng)取得本人簽字收款證實及和原件相符身份證實復(fù)印件；若由她人代領(lǐng)，應(yīng)取得收款人授權(quán)證實和和原件相符代領(lǐng)人身份證實復(fù)印件，不然出納人員不予付款。三、職員借款（一）中心（企業(yè)）職員因公需要借款，借款人應(yīng)先填寫借款單，按要求填寫借款人及處室（項目部）、借款日期、事由和金額，簽字齊全后到財務(wù)處領(lǐng)款。（二）職員借款簽字次序：借款人－處室（項目部）責(zé)任人－分管責(zé)任人－財務(wù)審核－中心（企業(yè)）責(zé)任人—財務(wù)付款。（三）因公出差借款根據(jù)中心（企業(yè)）《職員出差管理制度》要求實施。借款金額超出5000元，應(yīng)提前一個工作日通知財務(wù)處備款。（四）領(lǐng)款人和借款人不是同一人，出納人員應(yīng)取得借款人授權(quán)證實，領(lǐng)款人在借款單上簽字，并注明“代領(lǐng)”字樣，不然出納人員不予支款。（五）職員借款應(yīng)立即償還（通常不超出二個月），無特殊情況不償還者，財務(wù)處可催告還款或通知人事處從本人工資中扣除。差旅費詳見《差旅費報銷制度》。五、車輛費用報銷（一）車輛費用由辦公室負(fù)責(zé)報銷，其它處室（項目部）或個人不得報銷車輛費用。車輛費用包含車輛修理、保養(yǎng)費，燃料費，過途經(jīng)橋費，保險費和交通事故等相關(guān)費用，不含交通罰款。（二）中心（企業(yè)）車輛所發(fā)生費用經(jīng)辦公室核定后實報實銷。車輛費用應(yīng)在費用發(fā)生后10日內(nèi)簽批報銷，日常加油費用可按月報銷。（三）中心（企業(yè)）駕駛?cè)藛T駕車出差差旅費、補助等可同車輛費用一并報銷，但填寫報銷單時應(yīng)注明出差事項。（四）報銷出租車票時應(yīng)在票面上注明事由、目標(biāo)地和同行人員，定額出租車發(fā)票應(yīng)注明乘車時間等。（五）出差人員從外地回到濟南后，若無中心（企業(yè)）車輛接站，可乘坐出租車（限一次），出租車票隨差旅費一起報銷。（六）車輛費用報銷標(biāo)準(zhǔn)由辦公室統(tǒng)一制訂實施。六、業(yè)務(wù)招待費（一）使用標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待費使用要符合財經(jīng)紀(jì)律相關(guān)要求和廉政建設(shè)相關(guān)要求，只能用于工作業(yè)務(wù)上招待支出，不能用于高消費場所和正常招待之外支出。（二）標(biāo)準(zhǔn)1、市級以上接待標(biāo)準(zhǔn)在200元/人以內(nèi)。其它部門及弟兄單位接待標(biāo)準(zhǔn)在100-150元/人以內(nèi)。2、陪同司機標(biāo)準(zhǔn)上安排自助餐或參考自助餐標(biāo)準(zhǔn)。3、凡超出標(biāo)準(zhǔn)，其超出部分由安排就餐人員自理。4、特殊情況，經(jīng)中心（企業(yè)）關(guān)鍵領(lǐng)導(dǎo)同意，可適量提升就餐標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)整就餐地點。（三）使用程序1、招待費使用程序及就餐標(biāo)準(zhǔn)由辦公室負(fù)責(zé)。2、具體程序：接待處室填寫業(yè)務(wù)招待申請審批單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意簽字后報辦公室，辦公室依據(jù)招待人數(shù)及等級確定用餐標(biāo)準(zhǔn)和招待飯店。審批單一式兩份,由辦公室和接待處室分別存檔立案。3、因公發(fā)生臨時性接待，可經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，先接待后補辦手續(xù)。七、通訊費（一）中心（企業(yè)）通訊費由辦公室統(tǒng)一繳納，按月報銷，其它人員不得直接報銷。個人報銷移動通訊費，應(yīng)在話費單上簽字后交由辦公室統(tǒng)一報銷，話費單不得使用預(yù)交話費充值單據(jù)。（二）職員通訊費補助標(biāo)準(zhǔn)實施省市相關(guān)要求。八、會務(wù)費、培訓(xùn)費（一）中心（企業(yè)）會務(wù)、職員培訓(xùn)發(fā)生費用由辦公室負(fù)責(zé)報銷。（二）報銷時填寫費用報銷單，并附發(fā)票等。會務(wù)費應(yīng)附會議情況表，包含會議召開時間、地點、會議內(nèi)容、會務(wù)資料、紀(jì)念品、參與人員及簽到情況等內(nèi)容；培訓(xùn)費應(yīng)附培訓(xùn)情況表，包含培訓(xùn)時間、地點、內(nèi)容、相關(guān)資料、主講人、參與人員及簽到情況等內(nèi)容。九、辦公用具費（一）中心（企業(yè)）辦公用具（含勞動保護(hù)用具）由辦公室統(tǒng)一采購。特殊辦公用具由使用處室（項目部）和辦公室一同采購，使用處室（項目部）保管。（二）經(jīng)辦人采購辦公用具后，10日內(nèi)到財務(wù)處報銷，報銷時要附入庫單、貨物清單、采購申請單等。十、中心（企業(yè)）及所屬企業(yè)內(nèi)部借款（一）企業(yè)及所屬控股企業(yè)、子企業(yè)之間相互借款，由借款單位經(jīng)辦人提供借款申請、填寫付款申請單，經(jīng)各所屬企業(yè)責(zé)任人同意，報企業(yè)責(zé)任人同意按資金支付程序付款。依據(jù)雙方協(xié)商，能夠約定借款利息。（二）收款方應(yīng)向?qū)Ψ介_具收款收據(jù)。十一、附則（一）其它費用或付款支出參考本制度實施。（二）中心（企業(yè)）所屬控股企業(yè)、子企業(yè)可依據(jù)本制度制訂具體實施措施。（三）本制度由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋，自公布之日起施行。附件：業(yè)務(wù)招待申請審批單差旅費報銷制度一、總則（一）為規(guī)范職員出差借款、差旅費用標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)報銷程序，依據(jù)中心（企業(yè)）實際情況制訂本制度。（二）差旅費用包含出差人員交通、食宿和出差補助等。（三）本制度適適用于中心（企業(yè)）及下屬控股企業(yè)、子企業(yè)。二、出差借款（一）工作人員因公出差需要借款，應(yīng)填寫借款單，具體內(nèi)容包含：借款人姓名、處室（項目部）及職務(wù)、借款日期、出差事由及目標(biāo)地、借款金額和估計歸還日期等，簽字齊全后到財務(wù)處領(lǐng)款。（二）多人一同出差至同一目標(biāo)地，可由一人借款，借款時注明人數(shù)。（三）出差人員應(yīng)提前一個工作日將借款金額通知財務(wù)處，方便籌備現(xiàn)金。（四）借款金額依據(jù)所去地點、事由和出差人數(shù)等情況而定。借款金額較大，可使用銀行支付手段。三、費用標(biāo)準(zhǔn)（一）出差期間發(fā)生和業(yè)務(wù)相關(guān)費用可據(jù)實報銷。（二）出差人員乘坐交通工具、食宿等各項補助，按國家或省市相關(guān)要求實施。（三）出差人員離濟車票、機票，標(biāo)準(zhǔn)上由辦公室統(tǒng)一購置。（四）出差天數(shù)計算。1、出差時中午12點前離濟按一天計算，12點以后離濟按半天計算；中午12點后返濟按一天計算，12點前返濟按半天計算。2、離返時點以車票記載時間為準(zhǔn)。車票無起始時間或車輛出現(xiàn)臨時改點、晚點以實際離返地時間為準(zhǔn)，但報銷時給予注明。3、乘坐單位車輛，按離返地時間為準(zhǔn)。(五)出差參與會議、培訓(xùn)等已享受就餐，不再享受誤餐補助。四、報銷費用（一）出差人員應(yīng)于返回后10日內(nèi)報銷。連續(xù)出差中間在濟南停留時間不超出10日，不受此限?？纱麓纬霾罨貋砗笠徊箐N，但各次報銷單據(jù)應(yīng)分開填寫。（二）出差人員在出差期間發(fā)生費用，應(yīng)取得正當(dāng)、合理發(fā)票或行政事業(yè)性收費收據(jù)。中心（企業(yè)）相關(guān)補助除外。（三）出差期間，出差人員因個人游覽或其它非工作需要而開支一切費用均由個人自理。因業(yè)務(wù)需要發(fā)生游覽、招待、購物等費用經(jīng)中心（企業(yè)）領(lǐng)導(dǎo)同意可據(jù)實報銷。（四）出差人員趁出差期間就近探親或辦私事，其繞道車船費扣除出差直線單程車船費，超支部分自理。如繞道車船費少于直線單程車船費，可憑單據(jù)按實支報。繞道和辦私事期間不享受出差補助。（五）費用報銷按《資金支出管理制度》要求辦理。五、附則（一）中心（企業(yè)）所屬控股企業(yè)、子企業(yè)可依據(jù)本制度制訂具體實施措施。（二）本制度由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。（三）本制度自公布之日起施行。

項目報賬職員作規(guī)則

為規(guī)范會計核實業(yè)務(wù)，保障各單位報賬工作正常運轉(zhuǎn)，依據(jù)財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，結(jié)合我中心（企業(yè)）會計集中核實工作特點，特制訂報賬職員作規(guī)則。一、報賬員基礎(chǔ)要求和工作職責(zé)1、報賬員基礎(chǔ)要求：（1）報賬員由相關(guān)處室（項目部）確定，業(yè)務(wù)由財務(wù)處指導(dǎo)。一切報賬業(yè)務(wù)由報賬員負(fù)責(zé)辦理。（2）報賬員要熟悉國家相關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)，含有一定財會業(yè)務(wù)知識，掌握中心（企業(yè)）資金支出制度、審核權(quán)限等要求。（3）報賬員要含有良好職業(yè)道德和工作責(zé)任心，堅持標(biāo)準(zhǔn)，秉公辦事，不徇私情。2、報賬員工作職責(zé)：（1）負(fù)責(zé)辦理本處室（項目部）各項資金支出報賬業(yè)務(wù)；（2）負(fù)責(zé)審核工程款支付相關(guān)單據(jù)；二、報賬職員作程序1、預(yù)審原始憑證報賬員辦理本處室（項目部）資金支出時，須對原始憑證進(jìn)行預(yù)審，審核內(nèi)容包含但不限于：（1）申請付款單所附原始憑證是否真實、完整、正當(dāng)；（2）付款額度是否符合協(xié)