會計出納管理制度樣本

樂山富天科技有限公司會計出納管理制度在任何一種當代公司里，可以沒有財務總監(jiān)，卻不可以沒有會計和出納，會計、出納工作管理制度是公司最基本財務管理制度。不論一種公司是多么小，倘若沒有這些制度，其財務狀況勢必一塌糊涂。當代會計、出納工作管理制度重要涉及如下幾種方面：一、財務部工作準則（一）總則第一條本準則由財務部送公司總經理核準、發(fā)布后實行。修改時間。第二條本部設經理1名，副經理2名；下設財務、會計、出納、稅務，科員若干名。第三條本部遵守各項經濟法律、法規(guī)、條件、加強資金籌措、管理、運用，增進公司業(yè)務發(fā)展、壯大。（二）職能第四條按公司經營籌劃，提出年度財務籌劃。第五條制定財務、會計、出納、稅務及預算制度，負責其施行時關于協調、聯系工作，的確發(fā)揮各項制度功能。第六條依年度財務籌劃，辦理關于銀行借款及往來事項，提供穩(wěn)定運營資金來源，有效地運用公司資金。第七條編制公司年度預算，送呈管理當局審定、評估、參照，從而發(fā)揮預算在管理上控制功能。第八條根據員工儲蓄存款管理辦法，核辦關于員工儲蓄存款事項。第九條定期進行存貨盤點，保證公司資產，并使實際存量與賬列數字符合。第十條根據稅法規(guī)定，辦理公司各項稅務工作，力求精確無誤，免遭無謂損失。第十一條根據公司經營籌劃，配合公司總目的，盯住本單位目的，擬訂本單位工作籌劃，進而編制本單位年度預算并加以控制。第十二條對外投資可行性報告分析，對外投資運作監(jiān)督及控制，對外投資成果評估及審核。第十三條鈔票、票據、契約等出納、保管及轉移，會計憑證編制、審核與保管，會計賬冊登記、解決與保管。（三）各崗位重要職能第十四條財務1、資金籌措、運用、調度；2、財務運用狀況分析，以及財務報表和預算編制、固定資產管理；3、鈔票、票據、有價證券保管，銀行存款調度；4、鈔票出納，票據簽發(fā)和記錄；5、辦理接受貨款，清償貸款各項應辦手續(xù)；6、各項獎金、津貼核查發(fā)放；7、關于科目明細賬記載；8、催收貨款；9、其她關于財務事項辦理。第十五條會計1、會計制度制定、執(zhí)行；2、普通會計事項整頓，記錄及關于憑證、賬冊、報表、文獻保管；3、會計報表、決算報表編制、分析和上報；4、預算制度制定及預算編制分析、控制；5、指引監(jiān)督公司各分支機構關于會計事務；6、公司關于會計文獻答疑事項；7、資本支出及收入審查事項；8、暫時交辦事項解決；9、其她關于會計事項解決。第十六條出納1、主辦公司關于收支款項和出納會計賬務解決；2、保管鈔票，銀行往來，票據收兌及其調撥；3、編制出納日報表，票據收兌月報事項；4、員工薪金發(fā)放；5、墊付款及福利金保管、登記；6、鈔票及銀行存款登錄編報；7、款項收付和支票簽發(fā)；8、統一開立發(fā)票，另一會計開發(fā)票；9、其她關于財務出納事項。第十七條稅務1、辦理公司關于稅收繳納、核對，申請復查、行政訴訟；2、辦理進口業(yè)務繳納關稅事務；3、辦理外銷品、貨品稅、申請沖賬與退稅；4、辦理保稅案關于事項；5、辦理外銷合伙基金及互助金繳納、退還、承領；6、編制關于稅務制表、產銷月報表、產銷季報表及關于記錄事項；7、公司直接繳納稅金復核；8、其她與稅務關于事項。二、財務管理規(guī)定（一）總則第一條財務管理在公司經營管理和提高經濟效益中發(fā)揮著巨大作用。為加強公司財務管理工作，增長公司利潤，特制定本規(guī)定。第二條公司財務部門職能1、認真貫徹執(zhí)行國家關于財務管理制度；2、建立健全財務管理各項規(guī)章制度，編制財務籌劃，加強經營核算管理，反映、分析財務籌劃執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財務紀律；3、積極為經營管理服務，增進公司獲得較好經濟效益；4、厲行節(jié)約，合理使用資金；5、合理分派公司收入，及時完畢需要上繳稅收及管理費用；6、理解關于機構及財政、稅務、銀行部門，檢查財務工作，積極提供關于資料，如實反映狀況；7、完畢公司交給其她工作。第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員構成。在沒有專職總會計師之前，總會計師工作由會計兼任。第四條公司各部門和職工辦理財會事務，必要遵守本規(guī)定。（二）財務部工作崗位職責第五條總會計師負責組織我司下列工作：1、編制和執(zhí)行預算、財務收支籌劃、信貸籌劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；2、進行成本費用預測、籌劃、控制、核算、分析和考核，督促我司關于部門減少消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益；3、建立健全經濟核算制度，運用財務會計資料進行經濟活動分析；4、承辦公司領導交辦其她工作。第六條會計重要工作職責1、按照國家會計制度規(guī)定記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)完備，數字精確，賬目清晰，按期報賬；2、按照經濟核算原則，定期檢查、分析公司財務、成本和利潤執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向經理提出合理化建議，當好公司參謀；3、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其她會計資料；4、完畢經理或主管副經理交付其她工作。第七條出納重要工作職責1、認真執(zhí)行鈔票管理制度；2、嚴格執(zhí)行庫存鈔票限額，超過某些必要及時送存銀行；不坐支鈔票，不用白條抵押鈔票；3、建立健全鈔票出納各種賬目，嚴格審核鈔票收付憑證；4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)；使用支票須經經理簽字后，方可生效；5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作；6、配合會計做好各種賬務解決；7、完畢經理或主管副經理交付其她工作。第八條審計重要工作職責1、認真貫徹執(zhí)行關于審計管理制度；2、監(jiān)督公司財務籌劃執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支關于各項經濟活動及其經濟效益；3、詳細核對公司各項與財務關于數字、金額、期限、手續(xù)等與否精確無誤；4、審視公司籌劃資料、合同和其她關于經濟資料，以便掌握狀況，發(fā)現問題，積累證據；5、糾正財務工作中差錯弊端，規(guī)范公司經濟行為；6、針對公司財務工作中浮現問題產生因素提出改進建議和辦法；7、完畢經理或主管副經理交付其她工作。（三）財務工作管理第九條會計年度自1月1日起至12月31日止。第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其她會計資料必要真實、精確、完整，并符合會計制度規(guī)定。第十一條財務工作人員辦理睬計事項必要填制或獲得原始憑證，并依照審核原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必要在記賬憑證上簽字。第十二條財務工作人員應當會同經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。第十三條財務工作人員應依照賬簿記錄編制會計報表上報經理，并報送關于部門。會計報表每月由會計編制并上報一次；會計報表須會計簽名或蓋章。第十四條財務工作人員對我司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法原始憑證，不予受理；對記載不精確、不完整原始憑證，予以退回，并規(guī)定改正、補充。第十五條財務工作人員發(fā)現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向經理或主管副經理書面報告，并祈求查明因素，作出解決。財務工作人員對上述事項無權自行作出解決。第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目登記工作。第十七條財務審計每季一次。審計人員依照審計事項實行審計，并做出審計報告，報送經理。第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必要與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由經理辦公室主任、主管副經理監(jiān)交。（四）支票管理第十九條支票由出納員或經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章，填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對（購買物品由保管員簽字）、經理審批。填寫金額要無誤，完畢后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。第二十一條財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還；當月工資扣還局限性，逐月延扣工資，領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資解決。第二十二條對于報銷時短缺金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定解決。凡一周內收入款項合計超過1萬元或鈔票收入超過5000元時，會計或出納人員應書面報告經理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人書面報告經理。第二十三條凡1000元以上款項進入銀行賬戶2日內，會計或出納人員應書面報告經理。第二十四條公司財務人員支付（涉及公私借用）每一筆款項，無論金額大小均須經理簽字。經理外出應由財務人員設法告知，批準后可先付款后補簽。（五）鈔票管理第二十五條公司可以在下列范疇內使用鈔票：1、職工工資、津貼、獎金；2、個人勞務報酬；3、出差人員必要攜帶差旅費；4、結算起點如下零星支出；5、經理批準其她開支。前款結算起點定為100元，結算規(guī)定調節(jié)，由經理擬定。第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用鈔票限額某些，應當以支票支付；確需全額支付鈔票，經會計審核，經理批準后支付鈔票。第二十七條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其她工作用品必要采用轉賬結算方式，不得使用鈔票。第二十八條尋常零星開支所需庫存鈔票限額為元，超額某些應存入銀行。第二十九條財務人員支付鈔票，可以從公司庫存鈔票限額中支付或從銀行存款中提取，不得從鈔票收入中直接支付（即坐支）。因特殊狀況確需坐支，應事先報經經理批準。第三十條財務人員從銀行提取鈔票，應當填寫《鈔票領用單》，并寫明用途和金額，由經理批準后提取。第三十一條公司職工因工作需要借用鈔票，須填寫《借款單》，經會計審核，交經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。第三十二條符合本規(guī)定第二十五條，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司承認有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，經理批準后由出納支付鈔票。第三十三條發(fā)票及報銷單經經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。第三十四條工資由財務人員根據總經理辦公室及各部門每月提供核發(fā)工資資料代理編制職工工資表，交主管副總經理審核、總經理簽字；財務人員準時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務解決。第三十五條差旅費及各種補貼單（涉及領款單），由部主任簽字，會計審核時間、天數無誤并報主管副總經理復核后，填制憑證，送總經理簽字，交出納員付款，辦理睬計核算手續(xù)。第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核匯款告知單分別由經手人部主任總經理簽字會計審核關于憑證第三十七條出納人員應當建立健全鈔票賬目逐筆記載鈔票支付賬目應當天清月結每日結算賬款相符（六）會計檔案管理第三十八條凡是我司會計憑證會計賬簿會計報表會計文獻和其他有保存價值數據均應歸檔第三十九條會計憑證應按月按編號順序每月裝訂成冊標明月份季度起止年號數單據張數由會計及關于人員簽名蓋章涉及制單審核記賬主管由總經理指定專人歸檔保存歸檔前應加以裝訂第四十條會計報表應分月季年報準時歸檔由總經理指定專人保管并分類填制目錄第四十一條會計檔案不得攜帶外出凡查閱復制摘錄會計檔案須經總經理批準（七）懲罰辦法第四十二條浮現下列狀況之一對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：超過規(guī)定范疇限額使用鈔票或超過核定庫存鈔票金額留存鈔票用不符合財務會計制度規(guī)定憑證頂替銀行存款或庫存鈔票未經批準擅自挪用或借用她人資金涉及鈔票或支付款項運用賬戶替其他單位和個人套取鈔票未經批準坐支或未按批準坐支范疇和限額坐支鈔票保存賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行違背本規(guī)定條款認定應予懲罰第四十三條浮現下列狀況之一財務人員應予辭退：違背財務制度導致財務工作嚴重混亂回絕提供或提供虛假會計憑證賬表文獻數據偽造變造謊報毀滅隱匿會計憑證會計賬簿運用職務便利非法占有或虛報冒領騙取公司財物弄虛作假營私舞弊非法謀私泄露秘密及貪污挪用公司款項在工作范疇內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失有其他失職行為和嚴重錯誤應當予以辭退（八）附則第四十四條本規(guī)定由總經理辦公會負責解釋第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效三、會計管理規(guī)范（一）范疇第一條公司對會計工作進行規(guī)范涉及對填制和審核會計憑證登記賬簿編制會計報表財產清查成本核算整個會計循環(huán)規(guī)范（二）會計業(yè)務范疇及其程序規(guī)范第二條會計業(yè)務范疇原始憑證核簽記賬憑證編制會計賬簿登記會計報表編制分析和解釋內部審核會計檔案整頓和保管其他依法應辦理睬計事務第三條會計業(yè)務解決程序依照合法原始憑證填寫記賬憑證依照合法記賬憑證登記會計賬簿依照會計賬簿編制會計報表其中原始憑證格式及其所載事項具備記賬憑證條件可以代替記賬憑證（三）會計憑證解決規(guī)范第四條原始憑證合法性原始憑證應先詳細審核如有下列狀況者應當視為不合法：填寫數字計算錯誤填寫數字與規(guī)定及事實通過不符與法律和公司關于規(guī)定不符者第五條原始憑證審核1．支出憑證審核（1）支付款項應獲得收款人統一發(fā)票但金額較小可以用收據代替（2）對于公司購進物品或支付費用原始憑證應蓋有該公司印章并記明下列各項：該公司名稱地址商品名稱規(guī)格及數量或費用性質單價及總價交易日期（3）對于個人支付費用原始憑證應記明下列各項：該用款人姓名住址身份證號碼支付款項事由收金額收到日期2．收入憑證審核（1）各項收入無論屬于營業(yè)收入或者營業(yè)外收入均應獲得足夠證明收入憑證（2）各項成品銷售及其他資產出售所開統一發(fā)票應記明下列事項：銷售或出售日期客戶名稱及地址銷售成品或其他資產名稱數量單價及總價公司名稱地址及印章（3）收入憑證有下列狀況之一者應當視為不合法收入計算及條件與規(guī)定不合收入與事實通過不符數字計算錯誤手續(xù)不全其他與法律和公司關于規(guī)定不符狀況第六條記賬憑證合法性記賬憑證有下列狀況者普通應視為不合法憑證并予以改正記賬憑證依照不合法原始憑證填寫未依規(guī)定程序編制記載內容與原始憑證不符會計法規(guī)定應記載事項未經記明依照規(guī)定應經各級人員簽章而未經其簽名蓋章但各單位主管已在原始憑證上簽章者記賬憑證上可以不簽章有記載計算錯誤而未遵循規(guī)定改正其他與法律公司規(guī)章不合狀況（四）會計記賬解決規(guī)范第七條公司在記賬時必要以記賬憑證或原始憑證為根據賬簿內會計科目金額摘要與記賬憑證一致第八條賬簿有下列狀況者視為不合法賬簿應予以改正如不改正不得據以編制會計報表賬簿登記未據規(guī)定記賬憑證或原始憑證賬簿內容與記賬憑證或原始憑證不符或總分類賬內容與日記賬不符記載計算等錯誤不依規(guī)定改正其他與法律不符者第九條公司有下列狀況之一時應辦理結賬會計年度終了公司改組合并公司解散第十條結賬公司應做下列各項整頓分錄所有預收預付應收應付各科目及其他權責已發(fā)生而尚未入賬各事項整頓分錄折舊壞賬及其他應屬于本結賬期內費用整頓記錄材料產成品等實際存量與賬面存量不符整頓記錄第十一條賬簿及重要備查簿內記載錯誤而當時發(fā)現者應由原記賬人員劃雙紅線注銷改正并于改正處蓋章證明不得挖補擦刮或用藥水涂抹如錯誤于事后發(fā)現而其錯誤不影響結算者應由發(fā)現人員將狀況報告主任會計加以改正若其錯誤影響結算或相對賬戶余額者應另制傳票加以改正數字書寫錯誤無論寫錯一位或數字均應將該錯誤數額所有用雙紅線劃去另行書寫對的數字并由記賬人員蓋章證明第十二條賬簿及重要備查簿內有兩面中間有空白時應將空白頁劃雙紅線注銷如有誤空一行或兩行應將誤空行劃紅線注銷畫線注銷賬頁空行均應由記賬人員蓋章證明第十三條各種賬簿首頁應列啟用單標明公司名稱年度賬簿名稱冊次頁數啟用日期并由負責人及主任會計蓋章各種賬簿末頁應列經辦人員一覽表填明記賬人員姓名職別經辦日期第十四條各種賬簿賬頁編號除訂本式應按賬頁順序編號外活頁式賬簿應按各賬戶所用賬頁順序編號年度終了時應裝訂成冊總分類賬及明細分類賬應在賬簿前加目錄第十五條各種賬簿除已經用盡者外在決算期前不得更換賬簿其可長期持續(xù)記載者在決算期后可不用更換（五）會計報表編制規(guī)范第十六條會計報表有下列狀況之一者應予改正：其內容與會計賬簿不符編制不依程序或內容明顯有錯誤編寫計算等錯誤未經負責人員簽核其他與法律公司規(guī)定不符狀況第十七條各種會計報表均應留存底稿會計報表未經批準不得隨意予以任何其他公司或個人第十八條會計報表方式應盡量使非會計人員易于理解會計報表規(guī)格應大小一致以便裝訂四、會計管理制度（一）總則第一條我司財務所有會計作業(yè)解決除法令另有規(guī)定外均依本準則辦理第二條我司所有會計賬務之解決以按權責基本制為原則（二）資產第三條我司之鈔票包括庫存鈔票及國內各銀行存款而銀行存款系指國外銀行存款第四條我司設立零用金由出納人員保管以支付小額或暫時性之支出或借支之用第五條應收款項系指應收客戶之賬款包括賬款及票據賬款以外銷而言為L/C原幣之金額押匯時因匯率變動時共匯兌差價應轉入兌換收益或損失項下第六條各固定資產以獲得成本為入賬之基本第七條一次獲得數種資產而其成本所有或一某些為一總數且無法明確劃分各資產之個別成本時應根據其性質用途效能或可得知之市價求得各資產之分攤基準分攤其獲得成本第八條各類資產依稅法規(guī)定之折舊攤提年限攤轉入當期費用內（三）負債第九條各項負債之入賬系依其應清償之數額為準其為資產之獲得為資產入賬之成本其為費用之發(fā)生為費用應支付之數額為借款時為借款之金額第十條負債中之應付賬款為向工廠訂貨之成本若因質量問題或有代墊各項費用之事情時應于付款時扣除（四）凈值第十一條股本以投資人所投入資產之價值表達第十二條年度有盈余或虧損時應以本期損益表達并于下年度轉入累積盈虧項下第十三條資本額之增減數依公司章程及公司法之規(guī)定辦理第十四條結算有盈余時先依法繳納營利事業(yè)所得稅后再依公司章程發(fā)放紅利及盈余分派但有累積虧損時應先為彌補再為盈余分派（五）收入第十五條我司之銷貨收入為出售貨品之收入為國內者系指貨品送至客戶處經其簽收為限為國外者系指已經結關者第十六條我司之傭金收入系指代理客戶采購所獲得之報酬以及擔任媒介而獲得之收入而言（六）成本暨費用第十七條銷貨成本系指銷貨之貨品之進貨凈成本而言若為出口時則涉及各項出口費用及傭金支出第十八條為提供經營管理之用出口貨品應依批次別由會計人員依批次成本計算表計算各批次之銷貨成本第十九條凡與公司經營關于所發(fā)生之一切支出皆屬公司之費用均應列賬記入第二十條費用有遞延性質者應先以預付科目列賬再于歸屬期間轉正第二十一條資本支出與費用支出應依其性質為嚴格之劃分但為顧及賬條解決上之以便并配合稅法上之規(guī)定下列各項得列為當期費用支出：（一）一使用效能在2年以內者（二）二獲得金額在5000元如下者之小額資產（七）決算第二十二條會計人員應于每月10日前結算公司經營狀況呈總經理核閱其結算之報表有（一）一批次別毛利明細表（二）二比較損益表（三）三資產負債表第二十三條我司之賬簿報表系統詳如后表（表略）（八）押匯第二十四條貨品出口結關后以報關行送來之各項押匯檔交由船務人員辦理押匯事宜第二十五條押匯后由押匯人員將結匯證明書交由會計人員入賬第二十六條有內銷者由關于人員依客戶請款日期請款第二十七條上項之應收款項變動均應記入收支日報表內（九）付款第二十八條貨品出口結關后船條料應當核審報關行送來之發(fā)票無誤后并將發(fā)貨單一份轉國內科人員核對出口數量另一份交財務科核對廠商請款發(fā)票金額與否對的無誤時則開立請款傳票連同發(fā)票經送財務主管簽核后呈權限主管核閱請款廠商之發(fā)票若遲未寄達財務科人員除督促外應于商定之付款票期前辦完內部之請款作業(yè)手續(xù)第二十九條會計人員就請款傳票之內容及憑證應加以審核無誤后蓋上會計科目呈總經理批核付款第三十條出納人員依經權限主管核準之請款傳票開立禁止背書轉讓之票據連同該請款傳票呈總經理蓋票據章后辦理付款若有廠商規(guī)定免除禁止背書轉讓或變更商定之付款條件如縮短票期或支付鈔票等時應由財務科報呈總經理核準更改第三十一條各部門因公需要暫借10000元以上金額者必要于一日前經權限主管并告知財務科方得支付第三十二條其他各項費用請款時應注意事項詳如請款暨傳票填寫之要點闡明第三十三條小額及暫時性支出或借支由出納人員以零用金支付第三十四條除零用金支付者外其他各類付款應每日記入收支日報表內（十）附則第三十五條本準則經呈總經理核準后實行其修改亦同五、會計科工作細則（一）應收賬款應收票據第一條為保證公司權益減少壞賬損失特制定本辦法第二條提供應收賬款應收票據等商業(yè)信用時應辦妥客戶資信調查并隨時考察客戶信用變化簽注在資信調查表有關欄內但政府機關公共事業(yè)信用良好民營大公司以及各種機會性小金額或鈔票交易客戶可不受此限第三條在賒售貨品業(yè)務而產生支票收受時應注意下列關于事項：注意發(fā)票人有無權限簽發(fā)支票注意查明支票有效絕對必要記載事項（如文字金額到期日發(fā)票人蓋章等）與否齊全非該客戶或本人簽發(fā)支票應規(guī)定交付支票人在支票上履行背書手續(xù)注意所收支票賬號號碼越少表達與該銀行往來時間越長信用較為可靠注意所收支票賬戶與銀行往來期間金額退票記錄情形注意支票上文字有否涂改涂銷注意支票記載任何處不能修改（如大寫金額）可更改處與否于更改處加蓋原印章如有背書人時應同步蓋章注意支票上文字記載備注（如禁止背書轉讓字樣）注意支票與否已過期如有背書人應注意支票提示期日與否超過我司特別規(guī)定盡量運用機會通過A客戶注意B客戶支票信用第四條商業(yè)支票乙種存款取款單不適當接受但如須參加客戶債權分派或客戶自身未使用支票及客戶的確無支票且信用良好者除外第五條所收支票已繳交者如退票或因客戶存款局限性或其他因素規(guī)定退回兌現或換票時營業(yè)單位應填具票據撤回申請書經部門主管簽準后送財務部會計科解決營業(yè)單位取回原支票后必要先向客戶獲得相稱于原支票金額鈔票或擔保品或新開支票再將原支票交付客戶第六條公司在交易中收到票據要通過應收票據賬戶進行核算但由于商業(yè)承兌匯票除了由承兌人兌付外還由出票人連帶負責并且代表著實際商品銷售貨款倘為數較大普通都另設應民承兌匯票賬戶與應收票據賬戶分開核算第七條應收票據被拒付時該項票據就應從應收票據賬戶中轉出用會計分錄轉入應收賬款賬戶以反映該拒付事實凡是以為無法收回現款應收票據則應予銷記轉作壞賬損失第八條應收賬款發(fā)生折讓時應填具折讓證明單送呈主管批準后始得辦理（如急需時得先行以電話獲得主管批準而后補辦）或遇有銷貨退回時應于出貨日起60天內將交寄貨運收據及原始統一索回送交會計人員辦理（如不能取回時應向客戶獲得銷貨退回證明）其折讓或退回某些應設銷貨折讓及銷貨退回科目表達不得直接由銷貨收入項下減除第九條會計科接到銀行告知客戶退票時應即轉告營業(yè)部門營業(yè)部門對于退票如無法換回鈔票或新票時應即寄發(fā)存證信函告知發(fā)票人及背書人迅速妥善解決并由營業(yè)部門填送呆賬（退票）解決報告表隨附支票正本（副本留營業(yè)部門供備忘催辦）及退票理由單送會計科依章辦理第十條依法申訴而無法收回債權某些應獲得法院債權憑證交送會計科列冊保管倘事后發(fā)現債務人在利益償還求償時效期內有償還能力時應申請法院執(zhí)行第十一條我司營業(yè)人員不依本細則各項規(guī)定辦理或有不法勾結行為致使我司權益受損時依人事管理規(guī)則責處情節(jié)嚴重者須移送法辦第十二條本細則送呈批準后發(fā)布實行修訂時亦同（二）盤點辦法第十三條我司為便于年度結算核對賬卡記載與購料實際數字與否發(fā)生錯誤特制定本辦法第十四條盤點種類年中盤點于每年6月底由本單位自行盤點年終盤點于每年年終12月31日下午13時舉辦由各單位互相盤點第十五條盤點方式1．年中盤點由本單位經理指派本單位人員盤點后將盤點表送財務部門會計科審核成果于盤點后半月內回付盤點單位2．年終盤點先由本單位經理視業(yè)務繁簡而提成若干組指派若干人分組預盤再由其他單位人員按照分組監(jiān)督盤點最后并由高檔主管抽點盤點成果經財務部門會計科核對后于1個月內回付盤點單位第十六條盤點環(huán)節(jié)正式盤點之前先由本單位預盤人員將各項應盤物品清點后填注標簽懸掛在各項物品之上然后再將各項物品逐項列于盤點表內于正式盤點時交由盤點人參照實盤倘有數字不符或物品漏列表等事情盤點人或抽查人應予改正或補列第十七條盤點范疇成品原料（含半成品）物料機器設備外借原料及加工原料第十八條盤點解決盤點表一式三聯白聯為存根聯紅聯為審核聯藍聯為婦聯此項表格經各負責人分別記章后白聯由各單位自存紅藍兩聯并送財務部門會計科審核審核成果紅聯留會計科存案藍聯送盤點單位參照第十九條人員分派預盤人員由本單位承辦人或保管人擔任盤點及盤點人員由人事部門在其他部門中選派抽點人請各經理（或副經理）以上人員擔任第二十條本辦法由會計科告知有關部門協助實行經通過后實行第二十一條本辦法如有未盡事項可隨時修改（三）員工儲蓄存款辦法第二十二條為響應政府獎勵公民儲蓄及安定我司員工生活特制定本辦法此處員工系指我司正式員工（試用期滿3個月）而言如下簡稱員工第二十三條本辦法由會計科指定專人負責辦理員工儲蓄存款收付登記保管告知等事項第二十四條存入款項時存款人應自行填妥存款單一份經會計科主管核準財務部主管批準后方得入賬依票據某些應經互換退一日起算第二十五條提出款項時取款人應自行填好提款單一份并親自簽名蓋章才可提款第二十六條員工儲蓄存款主辦人在受理提款時要事先核對印章和簽名以及金額金額在5000元以上提款應于3天前告知主辦人第二十七條存款利率依國家銀行所定利率作參照由財務部主管人員制定（四）備用金管理第二十八條公司本部由財務部財務科負責各單位零星支付必要時再行研討設立專人辦理第二十九條備用金借支程序如下：各單位零星費用開支如需預備鈔票應填具備用金借（還）款告知單交備用金管理人員即憑告知單支給鈔票付款告知單內金額應按權責由各級主管蓋章備用金暫支不得超過1000元特別事故者應由公司行政部經理核準備用金借支經手人應于1周內獲得正式發(fā)票或收據加蓋經手人與主管人印章后交備用金管理人沖轉借支如超過1周尚未辦理沖轉手續(xù)時須將該款轉入經手人私人借支戶并于當月發(fā)薪時一次扣還第三十條備用金保管及作業(yè)程序如下：備用金收支應設立備用金賬戶并編制收支日報送呈公司部經理核閱備用金每周應將收到發(fā)票或收據編制備用金支出傳票結報一次送交財務部會計科會計科收到備用金支出傳票后應于當天即行付款以期保持備用金額與周轉會計科收到備用金支出傳票補足備用金后如發(fā)現所附單據有疑問時可直接告知各部經手人辦理補正手續(xù)如經手人延擱不辦須參照第二條（4）款辦理備用金賬戶應逐日結清第三十一條備用金應由保管人員出具保管收據存于財務部會計科如有缺少概由保管人員負責補償（五）會計預算第三十二條營業(yè)預算各事業(yè)部應于每營業(yè)年度10月底前依下年度營業(yè)目的擬訂下年度營業(yè)預算預算編制依會計科目內容營業(yè)收入營業(yè)成本（原材料物料人工或外包工程）營業(yè)費用銷售費用管理費用等并擬編資金來源與運用籌劃表一式兩份經核準后一份送財務部會計科備查一份自存第三十三條年度籌劃內固定資產投資預算各事業(yè)部就已核定投資建廠籌劃與財務部會計協編固定資產預算依會計科目內容編制明細表及長期資金支出預測表年度預算執(zhí)行控制表前項預算表編制事業(yè)部應按財務分類原則分項設立預算執(zhí)行控制卡及工程進度預算控制卡一式兩份自存一份以一份送財務部會計科編制長期資金預算執(zhí)行預測表第三十四條鈔票收支預算各事業(yè)部應就當年下半年度運營資金收支情形酌情編制下半年每月運營資金收支預測表一式兩份一份自存一份送財務部會計科編制年度運營資金收支匯總預測表詳細內容見第十一條（六）原始憑證第三十五條登記1．會計業(yè)務解決程序應依我司規(guī)定依照合法原始憑證登記記賬憑證依照合法記賬憑證登記會計賬簿依照符合規(guī)定會計賬簿編制會計報告但原始憑證格式及其所載項目具備記賬憑證條件可代替為記賬憑證各種特殊會計事項依我司規(guī)定難以解決時須參照普通會計原理原則辦法或習慣在不違背政府法令范疇內解決2．去辦原始憑證關系鈔票票據債券等出納沒有經主管會計人員蓋章不得為出納執(zhí)行主管會計人員核對賬目時對于鈔票票據債券及其他各項財物應隨時派員盤點關于盤點任務每年至少應辦理一次會計業(yè)務解決發(fā)生錯誤時應于發(fā)現時即予改正第三十六條審核1．原始憑證應詳細審核如有下列情形者當視為不合法：法令明定為不當支出者書據數字計算錯誤收支數字與規(guī)定及事實通過不符與我司關于規(guī)定抵觸2．支出憑證審核（1）支付款項應獲得收款人統一發(fā)票為原則但金額在規(guī)定數目如下以收款人收據即可（2）對于營利事業(yè)購進物品或支付費用原始憑證應蓋有該營利事業(yè)印章并記明如下各項：該公司或商品名稱地址貨品名稱規(guī)格及數量或費用性質單價及總價交易日期我司名稱和地址前項原始憑證若為收據并須填明該營利事業(yè)統一編號貼足印花（3）對于個人支付費用原始憑證應記明如下各項：該收款人姓名住址居民身份證編號必要時檢送身份證影印本支付款項因素實收金額收到日期我司名稱和地址前項原始憑證如為收據應貼足印花并依法代扣捐稅（4）對于其他機構支出原始憑證應記明受款機構名稱地址支付款項事由實收金額收到日期我司名稱地址（5）對于我司內部支出原始憑證應依我司關于規(guī)定辦理（6）購進材料原料和其他消耗品原始憑證均應檢附驗收單（收料單和請購單）（7）購進固定資產原始憑證應檢查所附固定資產驗收單和請購單（8）刊登廣告費及印刷費發(fā)票或收據均應附具樣本或樣張（9）員工出差差旅費應依照我司《員工出差旅費報支辦法》支給并填具《出差差旅費報告表》檢附關于單據報銷（10）支出憑證單據上應用大寫數字書寫實付金額不得涂改或挖補支出憑證上所列金額為外幣時應將折合率及折合人民幣總數詳細登載（11）非中文憑證單據應由經辦人員將其內容摘要譯成中文一并附送（12）各部門費用開支應受部門費用預算限制依各該預算規(guī)定辦理（13）各項支出憑證應由經辦部門主管人員及經辦人員簽章會計人員審核及會計主管核準始為有效3．收入憑證審核（1）無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入各項收入均應獲得足資證明收入憑證（2）成品銷售應以我司關于規(guī)定價格為其審核根據（3）凡屬出售資產收入應以合同契約開票議價記錄或其他關于書面證據為其審核根據凡屬互換資產所得利益收入應依互換合同契約或其他關于書面證據為其審核根據（4）成品銷售及其他資產出售所開統一發(fā)票應記明下列事項：客戶名稱地址我司名稱地址及印章銷售成品或其他資產名稱數量單價及總價其他事項（5）收入憑證有下列情形之一當視為不合理憑證：收入計算及條件與規(guī)定不符者書據數字計算錯誤者形式未具或手續(xù)不全者其他與法令規(guī)定不符者第三十七條范疇凡是用以證明會計事項發(fā)生及其通過文書單據均為原始憑證原始憑證經法令規(guī)定必要具備某種條件應依其規(guī)定（七）記賬憑證第三十八條登記1．不生效力或不合法原始憑證不得作為登記記賬憑證依照2．記賬憑證編制除整頓結算結賬等事項確無原始憑證者外應依照原始憑證進行3．應當具備原始憑證而事實上沒有原始憑證或原始憑證無法獲得會計事項應由經辦人員簽報經其主管各層核轉及主管會計會簽送與部門經理或廠長批準才可以據以編制記賬憑證事后如獲得原始憑證時并應檢附4．記賬憑證內所記載會計事項及金額均應與原始憑證內所示者相符原始憑證余額如不以分位為止者應將分位如下小數四舍五入記入記賬憑證5．凡由一科目轉入其他科目時其借貸雙方會計科目雖屬相似而會計事項內容并不相似或總分類科目雖屬相似而明細分類賬科目并不相似者均應按項目記賬憑證轉正但屬成本計算科目另有規(guī)定解決辦法者不在此限6．鈔票票據證券及財產增減保管轉移應隨時依照合法原始憑證填具記賬憑證但關于生產成本已隨時依照合法原始憑證而直接記入明細分類賬者須按期分類匯總填具記賬憑證第三十九條審核記賬憑證有下列情形者視為不合法憑證應予改正：記賬憑證依照不合法原始憑證填制者未依規(guī)定程序編制者記載內容與原始憑證不符者會計法規(guī)定應行記載事項未記明者依照規(guī)定應經各級人員簽章未經其簽名蓋章者但各單位主管已在原始憑證上簽章者在記賬憑證上可不再簽字有記載抄寫計算錯誤而未遵循規(guī)定改正者其他與法令或公司規(guī)章不符者（八）會計賬簿第四十條除我司另有規(guī)定外均應根據記賬憑證登記第四十一條依照記賬憑證記入賬簿時除總分類賬應先匯編日記余額電子表格然后依照該表轉入外其明細分類賬應依照記賬憑證登記第四十二條記表時其賬簿內所記載會計科目金額及其他事項均應與記賬憑證內所載者相似第四十三條日記余額電子表格編制及各種賬簿登記均應每日進行第四十四條賬簿有如下情形者視為不合法賬簿應予改正如不改正不得據以編制會計報告日記電子表格及賬簿登記未據規(guī)定記賬憑證或原始憑證進行記入總分類賬目未據規(guī)定日記電子表格日記電子表格及賬簿內容與計賬憑證或原始憑證不符或總分類賬內容與日記電子表格不符記載抄寫計算等錯誤不依規(guī)定改正者其他不合法狀況第四十五條總分類賬及明細賬原則上均應按日結算借貸余額如事實上無此規(guī)定可考慮實際情形改為每周進行但每月終了時必要辦理結總一次計算各賬戶本月共計和截止到本月合計以利月報編制第四十六條我司有如下狀況之一時應辦理結賬會計年度終了時公司改組合并時公司解散時主管部門規(guī)定公示需要和配合利潤中心制度實行每3個月須結賬第四十七條結賬前應為下列各項整頓分錄所有預測預收應收應付各科目及其他權責已發(fā)生而尚未入賬各項事務整頓分類折舊壞賬及其他屬于本結賬期內費用整頓記錄材料成品等實際存量與賬面不符整頓記錄其他應列為本結賬期內損益和截至本結賬期止已發(fā)生債權債務而尚未入賬各項整頓分錄第四十八條年終結賬時各賬目經整頓后其借貸方余額依下列規(guī)定解決收入支出各項目余額應結賬本期損益科目為損益計算資產負債和凈值各科目余額應轉入下年度各項科目收支各科結轉應做成分錄資產負債和凈值各科目結算直接在賬簿上記錄第四十九條賬簿和重要備查簿內記載錯誤而當時發(fā)現者應由原記賬人員劃雙紅線注銷改正并于改正處蓋章證明不得挖補刮擦或用藥水涂抹如錯誤于事后發(fā)現而其錯誤不影響結款應由察覺人員將狀況呈明主管人員改正若其錯誤影響結數或相對賬戶余額者應另制傳票改正數字書寫錯誤無論寫錯一位或數字均應將該錯誤數據所有用雙紅線劃去另行書寫對的數字并由記賬人員蓋章證明第五十條賬簿及重要備查簿內有重揭兩頁產生空白頁時應將空白頁劃傷紅線注銷如跳過一行或兩行應將誤空行劃紅線注銷畫線注銷賬頁空行均應由記賬人員蓋章證明第五十一條各種賬簿總首頁應列啟用單闡明公司名稱或各廠名稱年度賬簿名稱冊次頁數啟用日期并由負責人和主辦會計蓋章各種賬簿末頁應列經營人員一覽表填寫記賬人員姓名職別經管日期凡經管賬簿人員遇有職務更調時須將各項賬簿由原經管人員與接管人員于上述賬簿經營人員一覽表內書明交接年月日并蓋章證明第五十二條各種賬簿賬頁編號除訂本式應按賬頁順序編號外活頁式賬簿應按各賬戶所用賬頁順序編號年度終了時應予裝訂成冊總分類賬和用細分類賬應在各賬簿前加一目錄第五十三條各種賬簿除已經用盡者外在決算期前不得更換新賬簿其可長期持續(xù)記載在決算期后不用更換第五十四條各種賬簿在使用前應檢查頁數編號并貼足印花稅字其重要賬簿應送本地稅務機構檢?。ň牛媹蟾娴谖迨鍡l會計報告編制除了決算報告應將屬于報告期間內會計事項所有列入外日報月報等可依照期末辦理完畢時已經入賬會計事項來編制第五十六條會計報告內所體現事實應與賬簿所記載數字相符但預算及其他比較分析數字可不由會計賬簿入賬而直接編制會計報告第五十七條會計報告有下列情形之一者應予改正：其內容與會計賬簿不符者編造不依程序或內容有錯誤者抄寫計算等有錯誤者未經應予訂立人員訂立者其他與法令或公司規(guī)定不符者第五十八條會計報告應依總公司所定期限編制第五十九條我司所屬機構所編送會計報告應為綜合報告必要時并附送所屬機構會計報告第六十條各種會計報告均應留存底稿第六十一條會計報告未經總公司核準不得隨意給與任何機關團隊和個人會計報告表達方式應盡量使非會計人員易于理解會計報告規(guī)格應大小一致以便裝訂（十）會計檔案第六十二條原始憑證應按會計科目區(qū)別依記賬憑證順序分別裝訂成冊另加封面詳記起訖日期會計科目種類起訖號碼等記賬憑證應按月編號并按月裝訂成冊另加封面詳記日期起訖號碼記賬憑證頁數第六十三條下列原始憑證須分別裝訂保管并應在記賬憑證上注明其保管處所及檔案編號或其他便于查封事項：各種契約及重要資產憑證應依編號獨立成卷應留待將來使用鈔票票據證券等憑證將來應轉送其他機構或應退還檔書據其他事項不能依會計科目裝訂成冊者第六十四條我司及所屬機構會計報告及已記載完畢會計賬簿等檔案均應分年編號妥為保管（十一）鈔票及債券第六十五條業(yè)務范疇1．我司所屬機構鈔票及債券管理除了法令另有規(guī)定外悉依本規(guī)定解決2．此處所稱鈔票不但涉及庫存鈔票還含銀行存款即期支票及到期票據此處所稱債券是指公司債券政府債券3．業(yè)務范疇內指鈔票預算登記報告等事項涉及出納保管轉移事務應由出納科辦理4．各機構鈔票除供尋常零星支付所需定額庫存鈔票外均應存入銀行各機構收入人民幣某些應存入銀行外幣某些應存入政府指定銀行債券均由會計科集中管理5．各機構庫存鈔票和債券應由會計部門負責隨時或定期派員抽查盤點6．各機構購入公司政府債券應報請總公司核準后辦理簽報由公司集中保管7．各機構銀行支票應由其負責人或其授權人主辦會計人員主辦出納人員會同簽章第六十六條鈔票預算1．鈔票支出應由會計科編制預算切實執(zhí)行如因事需要必要變更時由會計科主管簽請總經理核準后修正此外鈔票預算是在財務科鈔票預算系統下子系統2．鈔票預算應力求配合業(yè)務部門需要以財力經濟有效運用為原則并分為年度預算及分期或分月預算3．鈔票預算依業(yè)務籌劃固定資產建設改良擴充籌劃舉債及償債籌劃資金轉投資籌劃資金調度籌劃及盈余分派等編制4．每期或每月終了應將鈔票實際收支數與預算數分析比較列報關于財務部調度主管人員參照第六十七條登記報告1．每日收支完畢由出納登記鈔票簿銀行存款明細賬后應編制鈔票及銀存日報表連同該日收支傳票于次日交送會計科2．銀行對賬單應給銀行即送會計科核對并編制調節(jié)表第六十八條調轉金設立與收付總公司及所屬機構關于部門視其業(yè)務需要可呈準設立周轉金其金額由各關于部門會同會計科報請總經理核定周轉金動用須由各部門主管核定經營周轉金部門應設立周轉金收支登記單依照原始憑證登記周轉金支出以原設立目范疇為限不得作其他用途周轉金于年終時應一次退回會計科必要時于次年再向會計科續(xù)借周轉金經營情形應由會計科不定期派員檢查并將檢查成果簽報主管核閱經管周轉人員應盡管理之責如因玩忽職守而致公司蒙受損失應負補償責任關于主管人員受連帶處分周轉金如奉總公司規(guī)定撤銷時原請領部門應將周轉金及時繳回六、出納作業(yè)解決細則第一條本解決程序涉及鈔票及銀行存款收入與支出等作業(yè)第二條為便于零星支付起見可設零用金采用定額制其額度由總經理核定其零用金由出納經營第三條零用款項支付由零用金保管員憑支付證明單付款此項支付證明單與否符合規(guī)定零用金保管員應負責審核第四條零用金撥補應由零用金保管員填零用金補充申請單兩份一份自存一份會同所有支出憑證并呈會計部門請款第五條除零用金外我司一切支付由會計部門依照原始憑證編制支出傳票辦理審核后呈主管及總經理核定后支付第六條我司出納依照會計部門編制經總經理核準支出傳票辦理鈔票票據支付登記及轉移第七條除零用金外所有支出憑證應由會計部門嚴格審核其內容與金額與否與實際相符領款人印鑒與否相符如有疑問應查明后方能支付第八條凡一次支付未超過1000元者徑由零用金支付外別的一律開昂首畫線支票支付第九條出納人員對各項貨款及費用支付應將本支票或鈔票交付收款人或廠商我司人員不得代領如因特殊因素必要由我司人員代領需經總經理核準第十條我司一切支付應以解決妥善傳票或憑證為根據任何規(guī)定先行支付后補手續(xù)者均應予回絕第十一條支付款項應在傳票上加蓋領款人印鑒付訖后加蓋付訖日期及經手人戳記第十二條我司支付款項付款程序悉依照下列環(huán)節(jié)辦理：1．原始憑證審核（1）內購工程發(fā)包款應依照統一發(fā)票普通憑證以及收到貨品器材驗收單并附請購單經關于單位簽章證明及核準方可送交會計部門開具傳票（2）預付暫付款項應依照合同或核準文獻由總辦單位填具清款單注明合同檔字號呈報核準后送交會計部門開具傳票（3）普通費用應依照發(fā)票收據或內部憑證經關于主管簽章證明及核準方可送交會計部門開具傳票2．會計憑證核準（1）會計部門應依照原始憑證開具傳票（2）會計部門開具傳票時應先審核原始憑證與否符合稅務法令及公司規(guī)定手續(xù)（3）傳票經主管及總經理核準后送交會計部門轉出納辦理支付事宜第十三條關于船務運費外匯結匯款棧租以及各項費用等支出款應填具清款單檢附輸入允許證影印本送交會計部門以預付或暫付方式制票轉出納辦理支付前款項可由經辦人員直接向出納簽收必要于支付后日內向會計部門辦理沖轉手續(xù)第十四條我司各項支出付款日期如下1．國內采購貨品付款每月25日付款一次星期日及例假日順延但以原始憑證經核準后于付款日前5日送達會計部門者為限2．普通費用付款經常發(fā)生費用仍此前項期限辦理內部員工費用每天支付以原始憑證齊全并經核準者為限3．薪金付款（1）職工每月10日（2）作業(yè)員分10日25日2次因特殊狀況需提前支付者得由經辦部門另行簽呈主管轉呈總經理批準后再予支付第十五條會計部門支付款項倘有扣繳狀況時應將代扣款項于次月10日前填具政府規(guī)定報繳書向公庫繳納并以影印本一份附于傳票后凡有扣繳稅款及免扣繳應申報狀況者會計部門應于次年1月底前填具政府規(guī)定憑單向稽征機關申報并將正副本交各納稅義務人第十六條薪金支付應由總務人事單位依照考勤表編制薪金表于付款期限前一日送交會計部門第十七條業(yè)務部門于收到貨款后應將其中所收貨款解繳出納出納應將解繳憑證送交會計部門并據以編制傳票第十八條為便于辦理薪資扣繳申報起見我司員工應于每年度開始1個月內及新進人員報屆時填報薪金所得受領人撫養(yǎng)親屬申報表由會計部門收執(zhí)作為所得稅扣繳申報根據會計部門應就每一員工給付薪金及扣繳狀況填載于各類收入扣繳資料登記表上作為日后扣繳申報之用第十九條凡依法應扣繳所得稅款及依法應貼用印花稅票若因主辦人員疏忽發(fā)生漏扣漏報漏貼或短扣短報短貼等狀況以致遭受懲罰者以及勞工保險費滯繳狀況其滯納金及罰金應由主辦人員及其直屬主管負責補償七、總公司財務及會計解決細則（一）應收賬款及應收票據第一條總公司財務科須分別為各營業(yè)所設立一應收賬款明細賬每天就分公司寄來銷貨日報表分別依其每日總金額登錄其應收賬款增減狀況第二條每月底總公司財務科應編制賬齡分析表并與各營業(yè)所會計員寄來應收賬款明細表核對無誤后于次月6日呈送總經理第三條總公司財務科應將每天收到票據及鈔票于當天下午即轉存銀行或請銀行委收并將應收票據明細分別登錄于各該到期日應收票據明細表第四條營業(yè)所會計分別于當天下班前寄銷貨日報表總公司財務科于第日收到后應即編制銷貨日報總表并于當天呈送總經理核閱（二）銀行存款及鈔票收支第五條總公司財務科須每天編制鈔票銀行存款收支日報表呈送總經理核閱本表收入欄應涉及托收票據轉入某些第六條我司除各營業(yè)所零星支出外其他各大項支出及采購貨款一律由總公司財務科統一辦理付款每月3日前為請款截止日15日前財務科需審核整頓完畢并編妥傳票呈送總經理核閱每月20日為付款日（三）零用金第七條總公司財務科須指定專人負責總公司零用金保管與支付總公司零用金額暫定為5萬元整將來視實際狀況再行斟酌調節(jié)第八條關于零用金保管支付與補充悉依我司零用金管理辦法規(guī)定辦理（四）薪金第九條財務科除整頓總公司人員薪金外并于收到各營業(yè)所薪金表28日前送呈總經理核準并于當天將各營業(yè)所薪金分別轉匯至各營業(yè)所賬戶第十條財務科負責總公司人員薪金發(fā)放并應遵守薪金保密規(guī)定（五）損益結算與報表編制第十一條財務科負責總公司及全公司損益結算與報表編制次月6日前財務科須將下列報表呈送總經理核閱：總公司損益表全公司匯總損益表營業(yè)分析月報表（六）利潤中心獎金分派表第十二條財務科負責審核各營業(yè)所利潤計算表與利潤中心獎金分派表并分別于1月4月7月10月每個6日前呈送總經理核閱八、分公司會計解決準則（一）應收賬款第一條業(yè)務代表每天須將當天所收到款項填具繳款單并同鈔票及支票交營業(yè)所會計點收營業(yè)所會計點收后于繳款單上簽字并將第三聯交還業(yè)務代表第二條業(yè)務代表當天未收到款項客戶簽單須當天繳還營業(yè)所會計第二天欲前去收款時再向營業(yè)所會計領取第三條營業(yè)所會計每天須編制銷貨日報表于當天下班前將銷貨日報表連同支票銷貨退回折讓證明單及各業(yè)務代表繳款單第一聯第二聯存留于分公司會計處呈分公司主管核閱以限時掛號郵寄總公司鈔票則劃撥入總公司賬戶第四條業(yè)務代表收款時倘因客戶規(guī)定而批準尾數折讓時除應詳填銷貨折讓證明單并由客戶證明蓋章后交回分公司會計員再送營業(yè)所主管核準倘未獲得銷貨折讓證明單者一律于當月自該單位獎金中就其短少某些全數扣除第五條營業(yè)所會計須為每家廠商設立應收賬款明細表各廠商之銷貨及收款狀況均須逐筆登錄每月底須編制應收賬款月報表并于次月3日前以限時掛號郵寄總公司財務科第六條客戶規(guī)定換貨時一律先辦理銷貨退回填具出貨單單上蓋退貨字樣代替退貨單再依正常手續(xù)辦理出貨（二）存貨第七條營業(yè)所會計須為每種型號貨品分別設立存貨明細賬每筆存貨進出狀況均須逐筆詳實登錄絕不可有提前入賬或延后入賬狀況第八條存貨賬登錄不可有月底先開發(fā)票次月再行出貨虛報業(yè)績狀況營業(yè)所會計亦須注意不得有月底先行出貨虛度業(yè)績次月再行退貨不當情形第九條每月底由營業(yè)所會計會同營業(yè)所主管盤點存貨并填制存貨月報表于次月3日前以限時掛號郵寄總公司財務科第十條每月底盤點倘有盤損時須于存貨月報表上列出明細并闡明因素而盤損某些當季即依成本核算自該營業(yè)所獎金中全數扣除第十一條總公司財務科會計人員每3個月須至營業(yè)所隨時換盤一次（三）零用金第十二條各營業(yè)所由會計員負責零用金保管與支付零用金額一律暫定為萬元整將來視實際狀況再行斟酌調節(jié)第十三條各營業(yè)所人員請領款項時須填具支出證明單經營業(yè)所主管核準后由會計員自零用金支付第十四條營業(yè)所零用金僅限于零星費用支付凡營業(yè)所代總公司采購貨款貨品采購一律由總公司集中辦理付款惟總公司得請營業(yè)所就近代為采購或員工薪金等大額支付一律由總公司撥付第十五條零用金將用完時營業(yè)所會計員應填妥傳票并同零用金報銷單付款憑證匯寄總公司財務科以補充零用金第十六條關于零用金詳細規(guī)定可參照零用金管理辦法（四）薪金第十七條每月25日營業(yè)所會計員應將該單位薪金表并同經主管核準員工考勤表及編制傳票以限時掛號郵寄總公司財務科第十八條總公司財務科將營業(yè)所薪金撥入營業(yè)所賬戶后會計人員負責至銀行或郵局領取鈔票并負責薪金分裝與發(fā)放第十九條營業(yè)所會計人員應遵守薪金保密規(guī)定（五）損益表第二十條各營業(yè)所會計員應于次月3日前編妥該營業(yè)所損益表經營業(yè)所主管核準后于次日早上以限時掛號郵寄總公司財務科（六）利潤中心獎金分派表第二十一條各營業(yè)所會計員應負責編制各季損益表及利潤中心獎金分派表并分別于1月4月7月10月每個3日前以限時掛號郵寄總公司財務科九、財務分析撰寫規(guī)則（一）總則第一條本規(guī)則指在規(guī)范公司財務分析內容和格式全面揭示經濟活動及其效果切實發(fā)揮財務分析在公司管理中作用第二條本規(guī)則適應于本集團所有核算單位涉及獨立核算單位和單獨核算單位（二）重要經濟指標完畢狀況第三條各項指標數值計算填列各指標計算口徑和格式按附表一和公司財務分析表進行表中籌劃數指各公司每年度承包指標數工業(yè)公司應揭示工業(yè)產品銷售率及上年同期對比增減水平投資收益率指標只限于年度分析填列（三）財務狀況分析第四條生產經營狀況分析從產量產值質量及銷售等方面對公司本期生產經營活動作一簡樸評價并與上年同期水平做一對比闡明第五條成本費用分析1．原材料消耗與上期對比增減變化狀況對變化因素做出分析闡明2．管理費用與銷售費用增減變化狀況與上期對比并分析變化因素對業(yè)務費銷售傭金單列分析3．以本期各產品產量大小為根據擬定我司重要產品分析其銷售毛利并依照詳細狀況分析減少產品單位成本可行途徑第六條利潤分析1．分析重要業(yè)務利潤占利潤總額比例（重要業(yè)務利潤按工業(yè)貿易和其他行業(yè)分為產品銷售利潤商品銷售利潤和營業(yè)利潤）2．對各項投資收益匯總損益及其他營業(yè)收入做出闡明3．分析利潤無成狀況及其因素第七條資金籌集與運用狀況分析1．存貨分析（1）依照產品銷售率分析我司產銷平衡狀況（2）分析存貨積壓形成因素及庫存產品完好限度（3）本期解決庫存積壓產品分析涉及解決數量金額及導致損失2．應收賬款分析（1）分析金額較大應收賬款形成因素及解決狀況涉及催收或上訴進度狀況（2）本期未獲得貨款收入占總銷售收入比例如比例較大應闡明因素（3）應收賬款中非應收貨款某些數量涉及預付貨款定金及借給外單位款項等對于借給外單位和其他用途而掛應收賬款科目款項應單獨列出并做出闡明（4）季度年度分析應相應收賬款進行賬齡分析并予以分類闡明第八條負債分析1．依照負債比率流動比率及速動比率分析公司償債能力及財務風險大小2．分析本期增長借款去向3．季度分析和年度分析應依照各項借款利息率與資金利潤率對比分析各項借款經濟性以作為調節(jié)借款管道和籌劃根據之一第九條其他事項分析1．對發(fā)生重大變化關于資產和負債項目做出分析闡明（如長期投資等）2．對數額較大待攤費用預提費用超過限度鈔票余額做出分析3．對其她影響公司效益和財務狀況較大項目和重大事件做出分析闡明（四）辦法與建議第十條通過度析對所存在問題提出解決辦法和途徑涉及1．依照分析結合詳細狀況對公司生產經營提出合理化建議2．對現行財務管理制度提出建議3．總結前期工作中成功經驗第十一條財務分析應有公司負責人和填表人簽名并在第一頁表上右上蓋上單位公章如欄目或紙張不夠請另加附頁但要保持整潔美觀第十二條各公司財務分析應在每月十號前報財務管理部一式兩份。各項財務指標闡明：應收賬款平均占用額╳301．應收賬款周轉天數=——————————————本月銷售收入（或營業(yè)收入）所有流動資金平均占用額╳302．流動資金周轉天數=——————————————本月銷售收入（或營業(yè)收入）存貨平均占用額╳303．存貨周轉天數=——————————————本月銷售收入（或營業(yè)收入）銷售利潤或營業(yè)利潤4．銷售利潤率=——————————————╳100%本月銷售收入（或營業(yè)收入）本月產品銷售收入5．產品銷售率=————————————╳100%∑各產品產量╳銷售單價負債總額6．負債比率=———————╳100%資產總額稅后利潤7．投資收益率=———————————————╳100%實收資本（或上級撥入資金）以上各項指針平均占用額指該批示月初數與月末數平均數年度財務分析則將上述公式中30改為360銷售收入以全年合計數計算各項指針平均點用額則指該指標年初數與年末數平均數十、表報管理規(guī)定第一條我司為求表報作業(yè)合乎時效藉以加速內部聯系特訂定本規(guī)定凡我司之各項表報作業(yè)管理悉依本規(guī)定辦理之第二條本辦法所稱之表報系指為應管理上之需要所設立之表報經總經理核準并予正式編號后列入表報目錄內之所有表報稱之第三條我司之所有管理用之表報除依使用單位別及作業(yè)程序依序編號外并另依表報之內容性質劃分為下列三類：1．管制表報2．應復窗體3．普通窗體（不涉及各單位自用之登記表格）第四條各類表報之區(qū)別如下：1．凡表報之右上角加蓋有“管”字者屬第一類之管制表報即列入管制之表報表8-1年月份公司財務分析表蓋章單位：指標名稱本期數合計數籌劃數完畢籌劃狀況(%)指標名稱本期數上年同期數增減水平營業(yè)收入(元)總產值(元)利潤(元)應收賬款周轉天數(天)創(chuàng)匯額(美元)流動資金周轉天數(天)存貨周轉天數(天)存貨(元)銷售利潤率(%)借款總額(元)產品銷售率(%)應收賬款(元)負債比率(%)職工人數(人)投資收益率(%)本月財務狀況分析表8-2記賬憑證匯總表年月日至日第號會計科目借方貸方備注記賬憑證自字第號至第號自字第號至第號自字第號至第號共頁會計主管：記賬：復核：制表：2．凡表報之右上角加蓋有“復”字者屬第二類之應復窗體即由收發(fā)單位列入追蹤并待收文單位答復之窗體3．凡表報之右上角未加蓋字樣者屬第三類之普通窗體即第一二類外并經正式編號列入“表報目錄”之窗體第五條各類表報之收發(fā)統由總務部負責分別設立專冊分類登記追蹤和管理第六條管制表報之收發(fā)一律限用我司印制之黃色信封比交專人登記記錄分發(fā)第七條管制表報依其應提報時區(qū)別為日報表周報表旬報表月報表半年報表年報表第八條各單位對于管制表報之提報時間除表上已載明應提報時間者外應按下列規(guī)定期間以掛號或限時郵寄總務部或派員送投總務部專設之收件箱并由總務部負責登載其實際收文時間1．日報表：除另有規(guī)定之指定日期外均應于每日下午下班前2．周報表：除另有規(guī)定之指定日期外均應于每周末下午下班前3．旬報表：每月之1、11、21日下午下班前4．月報表：依指定日期當天下午下班前未指定日期者則為每月月底當天下午下班前5．半年報表：依指定日期當天下午下班前未指定日期者則為每年月月底當天下午下班前6．年報表：依指定日期當天下午下班前未指定日期者則為每年年終當天下午下班前第九條各直線單位每月應呈報之管制表報明細由總務部于月底前負責列表告知并就其呈報情形列入評核第十條各直線單位其應呈報之管制表報凡依規(guī)定期間提報者分公司以寄發(fā)之本地郵戳時間為憑各項表報分別依下列之得分規(guī)定按月由總務部依照其當月份之收文時間記錄分別核計月份單位表報提報之總得分并依得分情形分別編列名次呈報總經理核定后于每月十日前發(fā)布之凡持續(xù)2個月均列屬最優(yōu)之前3名者則單位主管連同業(yè)務員均分別予以獎勵之反之持續(xù)2個月均列屬最差之后3名者則單位主管連同業(yè)務員均應接受懲處日報表：每件0.5分逾時1日不予給分逾時2日扣0.5分周報表：每件1分逾時1日不予給分逾時2日扣1分旬報表：每件2分逾時1日不予給分逾時2日扣1分3日扣2分月報表：每件3分逾時1日不予給分逾時2日扣1分3日扣2分4日扣3分半年報、年報：每件5分逾時1日不予給分逾時2日扣1分3日扣2分4日扣3分5日扣4分6日扣5分第十一條管制表報之設立或印制一律應事行會簽經營會議經理后始得印制之如遇新增或內容有所修改時應呈總經理核準后始得印制之第十二條凡遇表報新增或廢除或內容修改時各單位應自行參照發(fā)布或告知事項更替手存之表報目錄務使表報目錄中之各表樣張永保對的第十三條各單位使用之表報如有告缺時應以表報請領單徑向總務部請領補足之第十四條本規(guī)定由總務部呈總經理核準發(fā)布后實行修訂時同十一、公司內部稽核制度第一條我司為協助各部門工作能順利進行并檢核其執(zhí)行狀況增進工作效率特制定本規(guī)則第二條本規(guī)則所稱稽核人員系指稽核室稽核人員第三條稽核人員掌理職務如下遵行已定政策及命令貫徹應行檢核事項經營管理各項業(yè)務及成本控制等應行檢核事項生財器具各項設備及關于采購等管理使用保養(yǎng)等檢核事項關于特殊案件調查審議事項關于經銷商及協作廠商輔導及其動態(tài)與信用狀況等應行檢核事項其他交辦事項第四條稽核人員發(fā)既有下列事項者應以口頭或書面糾正并報請備查如涉及其他單位職權并應會同關于單位辦理業(yè)務執(zhí)行偏差人事未盡協調違紀行為情節(jié)輕微者管教有欠允當第五條稽核人員發(fā)既有下列事項者應列舉事實以書面告知各主管單位改進關于各項制度執(zhí)行時發(fā)生困難或缺陷事項關于業(yè)務教誨訓練紀律管教改進事項關于員工生活及福利改進事項第六條稽核人員發(fā)既有下列事項者應列舉事實隨時建議以書面呈報總經理交由主管單位解決體現良好各職工工違法違規(guī)案件行為影響我司名譽各項災害及意外損失其他影響我司經營活動一切不合法重大案件第七條稽核人員調查案件報告書必要記載下列事項因素并敘來年月日詳細事實案情分析解決意見第八條案情單純者得以口頭糾正并報請備查經常督導及抽查由本室稽核人員會同各關于單位承辦人員辦理定期督導及抽查由本室稽核人員定期前去會同各關于單位承辦人員辦理第九條稽核人員執(zhí)行任務時得為下列各項辦法督導及抽查所屬各單位經營及業(yè)務約談或直接聽取員工意見匯集關于資料其他必要事項第十條稽核人員督導抽查考核外勤員工服勤時應注意下列事項有無遲到早退或任意缺勤狀況員工出勤卡登記與否的確工作分派與否按照規(guī)定執(zhí)行工作與否切實執(zhí)行并考核績效接受經銷商及協作廠商或顧客祈求解決業(yè)務時與否迅速營業(yè)或服務處所與否經常保持整潔服務態(tài)度及精神與否良好第十一條稽核人員督導抽查考核外勤單位業(yè)務時應注意下列事項與各關于經銷商業(yè)務配合聯系與否完善服務人員在外收款與否按照規(guī)定解決業(yè)務人員收款狀況與否按照規(guī)定辦理存貨及材料放置解決與否完善的確人員財物運用調配與否恰當有無揮霍不均現象未達預定目的處所應列舉其項目及因素第十二條稽核人員抽查各員工生活管理及風紀時應注意下列事項有無行為不檢及損害公司名譽各種行為對人事不協調或風紀體現不良外勤單位應擬具改進意見報請核辦播弄是非挑撥離間影響團結員工應查明列舉事實報請總經理予以解決第十三條稽核人員接受上級或各單位交辦調查違法違規(guī)案件應注意下列事項告發(fā)或輿論指摘某員工違法違規(guī)案件應進行調查但匿名或假名控告無詳細事實者謹作參照調查案件應先與關于單位接洽查明案情真相并收集的確證據非有必要者應盡量避免先行詢問當事人調查案件應保密并采用秘密方式進行當事人或檢舉人證人談話時應避免刺激涉嫌員工祈求有助于己調查應予接受不得回絕第十四條稽核人員訪問各經銷商及協作廠商時應注意下列事項信用狀況（業(yè)務員收款狀況）與同業(yè)間配合與否良好在同業(yè)間商業(yè)地位賬務輔導及轉達其各項困難或建議事項第十五條本規(guī)則未盡事項嗣后視其必要再行彌補十二、公司審計管理制度（一）總則第一條為了更好地貫徹執(zhí)行《國務院關于審計工作暫行規(guī)定》和《中華人民共和國石油化工總公司關于內部審計工作暫行規(guī)定》加強公司內部審計監(jiān)督和有效地開展內部審計工作結合我公司詳細狀況特制定本制度第二條內部審計工作必要同經濟改革相結合為經濟改革服務我公司設立審計機構實行內部審計監(jiān)督制度通過審計監(jiān)督嚴肅財經紀律監(jiān)督履行財務責任制改進公司經營管理提高經濟效益增進公司改革健康發(fā)展第三條遵循審計法規(guī)我公司審計機構在經理直接領導下對全公司財務收支及其經濟活動真實性合法性和效益性進行系統審計監(jiān)督獨立行使內部審計職權第四條我公司審計機構和人員本著一方面維護國家利益同步維護我司合法經濟權益原則公允地證明我司財務責任性履行狀況第五條我公司審計業(yè)務受總公司審計室領導同步受地方國家審計機關指引向領導負責并報告工作（二）審計工作任務第六條監(jiān)督檢查我公司財務運銷物資勞資籌劃等經營管理部門及各單位貫徹執(zhí)行國家方針政策法令和財經制度狀況以增進部門單位嚴格遵守財經法紀堅持社會主義經營方向第七條監(jiān)督檢查和評價我公司內部控制制度（涉及內部管理控制制度和內部會計控制制度）嚴密限度和執(zhí)行狀況著重監(jiān)督檢查廠內所屬部門和單位與否遵守下列基本原則：1．明確劃分權責建立崗位責任制實行購產銷賬錢物分管原則2．每筆業(yè)務（產銷購驗收儲運）不能由一種人（部門）單獨包辦究竟必要由兩個部門以上人員解決原則3．所有實物財產要有專人負責保管保養(yǎng)維修以提高使用效率保證財物安全4．所有原始憑證必要持續(xù)編號順序控制使用領用空白憑證必要辦理簽證手續(xù)并予核對5．所有業(yè)務解決必要程序化制度化6．建立一套適合于公司生產特點成本會計制度7．實行公司內部稽核制度8．任用人員必要通過慎重挑選訓練任用品德不良人員容易發(fā)生舞弊9．任用業(yè)務不純熟人員容易發(fā)生錯誤9．審計人員調動或輪訓時必要辦理交接手續(xù)并做出交接記錄簽證備查實行監(jiān)交制度10．依照公司內經濟責任制做出衡量考核成績和效果原則第八條參加生產經營籌劃財務收支籌劃制定對執(zhí)行狀況進行監(jiān)督對年度財務成本決策進行審計審計終結后簽字蓋章寫出審計報告第九條依照國家和總公司規(guī)定審計制度專業(yè)核算辦法及其他關于規(guī)定對經濟活動會計核算程序和財務收支財務解決對的性真實性合法性進行審計監(jiān)督第十條對公司內所屬單位經濟改革方案承包方案經濟效益及其有關分派辦法進行審計監(jiān)督第十一條對我司橫向經濟聯系項目和公司內所屬單位集體經濟及合伙聯營財務收支和經濟效益進行審計監(jiān)督第十二條對侵占國家資財行賄受賄營私舞弊貪污盜竊挪用公款投機倒把等重大經濟案件以及嚴重揮霍行為會同關于部門進行項目審計第十三條參加我司研究經營方針和改進經營管理工作會議參加研究重要規(guī)章制度制定第十四條接受并承辦公司領導上級審計機構交辦審計事宜第十五條向公司領導和總公司審計室編報工作籌劃報送報表和工作報告依照國家和上級關于規(guī)定制度內部審計制度和實行細則建立工作制度和檔案制度（三）審計工作程序第十六條編制年度季度審計工作籌劃報送廠領導和總公司審計室第十七條審計前準備工作擬定審計對象或被審單位制定審計方案指定項目負責人和參加審計人員名單審計方案經公司領導批準后下達審計告知書告知被審單位被審單位應提供必要工作條件第十八條審計過程中必要編寫工作底稿作好審計記錄收集審計證據第十九條審計終結階段應對審計事項和成果提出審計報告報告應附有通過被調查人或關于單位簽章證明材料或其他闡明材料審計報告應征求被調查人或關于單位簽章證明材料或其他闡明材料審計報告應征求被審單位意見第二十條審計報告報送公司領導審定重大事項審計報告須經上級審計部門審計審定審定后將報告副本和決定告知被審單位和關于部門執(zhí)行第二十一條審計結論和告知下達后審計部門應督促被審單位和關于部門執(zhí)行第二十二條被審單位應按審計結論和決定針對問題及時做出解決解決成果應報告公司領導和審計部門如對結論和決定有異議可在15日內向上一級審計部門申請復審上級審計部門復審結論和決定作為最后結論復審期間原審結論和決定照常執(zhí)行第二十三條我司審計部門應有籌劃有目地開展財務審計經濟效益審計法紀審計分別采用事后審計一事由事前審計逐漸完善審計工作程序開展全面審計工作（四）審計機構職權第二十四條檢查我司所屬部門和單位籌劃賬目報表憑證業(yè)務記錄和關于文獻數據檢查資金財產和物資管理狀況檢查內部控制制度執(zhí)行狀況關于單位必要如實提供不得回絕隱匿和銷毀第二十五條參加被審單位關于會議對審查中發(fā)現問題可以查詢召開調查會索取證明材料被審單位和關于人員必要認真配合不得設立任何障礙第二十六條責成被審單位查處和糾正一切違背國家規(guī)定財務收支制止嚴重損失揮霍現象限期采用辦法改進工作改進經營管理提高經濟效益第二十七條對違背財經紀律行為提出解決意見情節(jié)和性質嚴重者應追究經濟責任予以經濟制裁依法追繳非法所得并有權建議對關于負責人員予以行政處分對觸犯刑律提請司法機關依法懲處第二十八條對遲延推諉阻撓回絕和破壞審計工作提請領導批準采用封存賬冊和凍結資產等暫時辦法并追究負責人員和關于領導責任第二十九條通報批評違背財經紀律重大案件和人員表揚經營有方成績卓著和遵紀守法公司內單位和個人第三十條公司內各部門各單位關于經濟事務方面各種報表報告制度和文獻在報送和轉發(fā)同步須抄送我司審計部門第三十一條有權向上級審計機關反映或報告我司重大事項狀況和問題（五）審計機構和人員第三十二條公司審計室是經理直接領導下一種職能部門負責全公司內部審計工作我司獨立核算單位（如勞動服務公司）審計機構設立依照實際狀況擬定但必要有專人負責審計工作公司審計部門依照上級主管部門批準人員由人事部門配備審計人員在實行聘請制條件下可按編制聘請審計人員第三十三條審計人員要選配或聘請作風正派堅持原則秉公辦事實事求是并具備審計專業(yè)財務專業(yè)和管理知識業(yè)務水平和政策水平較高人員擔任其中應有恰當數量會計師經濟師和工程師等業(yè)務骨干第三十四條審計機構負責人員按干部管理權限規(guī)定任免審計室重要負責人任免調動獎懲應事前征得總公司審計室批準從事審計工作專業(yè)人員應按國家規(guī)定評估專業(yè)技術職稱第三十五條當遇有較大審計任務時可暫時組織所屬審計人員或邀請籌劃財務技術勞資等部門關于業(yè)務人員共同進行審計必要時可聘請外部特邀人員進行專項審計或項目審計第三十六條審計人員要堅持四項基本原則認真執(zhí)行國家各項方針政策法令制度和審計法規(guī)做到遵紀守法依法辦事實事求是客觀公正依托群眾調查研究廉潔奉公不徇私情忠于職責嚴守機密第三十七條對審計工作認真負責成績明顯單位和審計人員應予以表揚或獎勵對玩忽職守泄漏機密以權謀私者應予以紀律處分第三十八條審計人員依法行使審計職權受法律保護任何單位和個人不得干擾任何人不準打擊報復第三十九條本條例合用于公司內并報總公司審計室備案第四十條本條例與國家審計法規(guī)不符時應以國家關于審計法規(guī)為準本條例由審計室負責解釋和修訂十三、會計檔案管理制度第一條為加強會計檔案管理特制定本管理制度第二條公司會計檔案涉及會計憑證會計賬簿會計報告查賬報告驗資報告財務會計制度以及與經營管理和投資者權益關于其他重要文獻如合同章程董事會計等各種會計數據第三條會計檔案保存財務部應有專人負責保存會計檔案定期將財務部歸檔會計數據按順序立卷登記有效會計檔案保管期限為永久保存和定期保存兩類會計檔案保管期滿需要銷毀時由會計