2023年稅收征管評估業(yè)務知識真題模擬匯編（共472題）

2023年稅收征管評估業(yè)務知識真題模擬匯

編

（共472題）

1、深度分析是指在納稅評估過程中，針對風險納稅人以戶為主要對象進行風險點排查，開展系

統(tǒng)的、全面的、深度的風險分析，其作用包括（）（多選題）

A.確定納稅評估開展的方向

B.納稅評估準備階段的重點內容

C.編制納稅評估預案的基礎

D.從規(guī)范程序走向規(guī)范實體內容的重要舉措

試題答案：A,B,C,D

2、以下風險應對策略中哪種策略不具有強制力（）（單選題）

A.風險提醒

B.反避稅調查

C.納稅評估

D.稅務稽查

試題答案：A

3、約談是指要求風險應對納稅人的相關人員在約定的時間到稅務機關辦公場所就涉稅疑點進行

說明解釋并提供舉證，以確認或排除涉稅疑點的方式。啟動約談前，評估約談人員應做的工作有

（）（多選題）

A.應根據(jù)納稅人存在的涉稅疑點，整理編寫約談提綱

B.確定約談的時間、地點、對象和內容

C.應告知被詢問人的權利和義務

D.經(jīng)單位負責人審批同意后制作《詢問通知書（約談）》，并送達納稅人

試題答案：A,B,I）

4、某國際貿易公司分別與中美兩國的稅務部門簽訂了一個《轉讓定價備忘錄》以免除事后稅務

部門對轉讓價格進行調整。按照基本分類，該協(xié)議屬于（）（單選題）

A.單邊的預約定價制度

B.雙邊的預約定價制度

C.多邊的預約定價制度

D.國際稅收條約的有效補充

試題答案：B

5、稅法規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當（）進行稅務處理。（單選題）

A.按照公允價值確定為收入金額

B.按照市場拍賣價值確定為收入金額

C.按照評估價值確定為收入金額

D.不作為收入金額

試題答案：A

6、交易特征分析就納稅人存在的跨國跨區(qū)、進出口、電子商務等交易行為，參照同類型交易行

為存在的風險特征進行分析，找出表現(xiàn)異常的涉稅疑點。以下關于交易特征分析的表述中正確的

是（）o（多選題）

A.存在對外支付，關注是否存在未扣繳稅款的情況（如特許權使用費、研發(fā)費用、擔保費）

B.有大額對外支付情況，關注是否存在侵蝕所得稅稅基的情況（如支付傭金）

C.存在關聯(lián)交易，關注關聯(lián)交易是否真實

D.存在關聯(lián)資金拆借，關注是否存在資本弱化的情況

試題答案：A,B.D

7、下列各項中，在會計處理時可計入營業(yè)外支出，但按稅法規(guī)定不得在所得稅前扣除的項目是

（）。（多選題）

A.逾期支付銀行利息的罰息

B.為被擔保人承擔歸還所擔保貸款的本息

C.用于中國境內公益、救濟性質以外的捐贈

D.計提的固定資產減值準備，無形資產減值準備、在建工程減值準備

試題答案：B,C,D

8、在計劃編制、資源調度和選案活動中支持所有層次的決策者屬于（）。（單選題）

A.戰(zhàn)略性情報

B.操作性情報

C.戰(zhàn)術性情報

D.全局性情報

試題答案：B

9、下列單位中，可以作為獨立的稅務行政執(zhí)法主體的單位是（）（單選題）

A.縣稅務局征管科

B.縣稅務局稽查局

C.受縣稅務局委托代征稅款的鄉(xiāng)政府

D.縣稅務局辦稅服務大廳

試題答案：B

10、新法生效后，稅務機關查處的案件屬于新法生效前發(fā)生的違法行為，原則上執(zhí)行的規(guī)則是（）

（單選題）

A.特別法優(yōu)于一般法

B.上位法優(yōu)于下位法

C.新法優(yōu)于舊法

D.法不溯及既往

試題答案：D

11、下列因素中不影響增值稅稅負率高低的是（）（單選題）

A.毛利率

B.期初、期末留抵稅額

C.期初、期末存貨

D.期初、期末應付賬款

試題答案：D

12、國稅局評估科評估過程中的下列做法，正確的是（）（多選題）

A.對光明眼鏡公司2014年5月會計計算錯誤少繳稅款100元的行為，要求企業(yè)自查補稅

B.健康食品廠（小規(guī)模納稅人），2014年2月讓售使用過的小貨車一臺，按3%減半征收計算繳

納了增值稅，評估小組要求其自查補稅

C.對某面粉廠涉嫌出口騙稅行為加大評估力度

D.某商貿公司經(jīng)約談后，發(fā)現(xiàn)自己因填報錯誤少繳的稅款，評估小組提請其自行改正

試題答案：A,B,D

13、第三方資料主要包括《征管法實施細則》規(guī)定的工商部門、金融機構等單位依法應提供的數(shù)

據(jù)，以下可以從工商部門獲取的數(shù)據(jù)包括（）。（多選題）

A.工商登記信息

B.企業(yè)股權結構變更信息

C.企業(yè)增資信息

D.外債登記信息

試題答案:A.B.C

14、在下列各項中，可以用于行業(yè)模型稅收風險指標對比方法的有（）（多選題）

A.橫向比較

B.縱向比較

C.計劃完成程度比

D.彈性系數(shù)比較

試題答案：A,B.D

15、稅收司法的原則有（）。（多選題）

A.平等原則

B.實事求是原則

C.獨立性原則

D.公平原則

試題答案：A,B,C,D

16、第三方資料，是指（）等機構、單位依法應提供的數(shù)據(jù)。（多選題）

A.房管局

B.工商銀行

C.環(huán)保局

D.交通局

試題答案：A,B,C,D

17、下列關于企業(yè)所得稅征稅范圍的說法，正確的有（）（多選題）

A.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)來源于中國境內的所得

B.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，其機構、場所有源于中國境內的所得

C.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)源于中國境外的所得

D.居民企業(yè)來源于中國境內的所得

試題答案：A,B,D

18、稅務機關是選擇納稅評估還是稅務稽查作為應對策略，主要依據(jù)的是（）（單選題）

A.納稅人的風險等級

B.納稅人的行業(yè)類別

C.納稅人的經(jīng)營規(guī)模

D.納稅人的成立時間

試題答案：A

19、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的下列支出不得在稅前扣除的有（）（多選題）

A.銷售成本

B.被沒收財物的損失

C.未經(jīng)核定的準備金支出

D.對外投資期間的投資成本

試題答案：B,C,D

20、應通過“固定資產清理”科目核算的有。（多選題）

A.固定資產報廢

B.固定資產出售

C.固定資產盤虧

D.固定資產對外投資

試題答案：A,B.D

21、2015年10月某國家稅務局評估檢查人員根據(jù)《實地檢查工作預案》內容，結合案頭檢查情

況，對于無法核實涉稅風險點和納稅人舉證資料的，決定實地檢查，稅務部門應履行的法定程序

有（）（多選題）

A.檢查時應當向納稅人出示稅務檢查證和《稅務檢查通知書》

B.稅務部門至少應當派出2名檢查人員檢查

C.稅務部門應當派出2名檢查人員檢查

D.實地檢查結束，需要制作《實地檢查工作底稿》

試題答案：A,B.D

22、我國為避免國際重復征稅而選用的方法是（）（單選題）

A.扣除法

B.免稅法

C.抵免法

D.低稅法

試題答案：C

23、在下列各項中，屬于法律賦予稅務機關的義務有()(多選題)

A.為檢舉人保密的義務

B.保護納稅人合法權益的義務

C.受理稅務行政復議義務

D.為納稅人提供擔保的義務

試題答案：A.B.C

24、按照不同的標準分類，城市維護建設稅屬于()(多選題)

A.直接稅

B.間接稅

C.地方稅

D.中央稅

試題答案：B,C

25、通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的企業(yè)，關于企業(yè)所得稅征收

方式選擇正確的是()(單選題)

A.查賬征收

B.核定其應稅所得率

C.定額核定

D.以上都不對

試題答案：B

26、稅務機關將納稅評估結論告知納稅人，應當出具的文書是()(單選題)

A.《稅務檢查通知書》

B.《稅務事項通知書》

C.《稅務事項告知書》

D.《稅務處理決定書》

試題答案：C

27、欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境，應當在出境前向稅務機關（）（多選題）

A.結清應納稅款

B.結清滯納金

C.提供擔保

D.提供保全

試題答案：A.B.C

28、某酒廠將自產的一批酒在一次展銷會上作禮品贈送給了與會者，作如下賬務處理：借：銷售

費用貸：庫存商品則企業(yè)的處理少繳了（）（多選題）

A.增值稅

B.消費稅

C.企業(yè)所得稅

D.城建稅和教育費附加

試題答案:A,B,C,D

29、某物流有限公司增值稅一般納稅人，2014年9月在實地核查“稅負畸低、成品油抵扣異常”

涉稅風險點時，該納稅人下列業(yè)務中應當做進行稅額轉出的有（）（多選題）

A.因未開具發(fā)票未確認收入

B.無償提供給關聯(lián)單位使用“汽油”

C.用于非應稅項目購進的“電視機、冰箱”

D.申報抵扣不符合規(guī)定的專用發(fā)票的進項稅額

試題答案：C,D

30、企業(yè)稅務部門應協(xié)同（）部門管理日常經(jīng)營活動中的稅務風險。（單選題）

A.相關職能

B.地稅

C.工商

D.地方政府

試題答案：A

31、在納稅擔保管理的有關規(guī)定下，可以作為納稅保證人的是()(單選題)

A.企業(yè)法人的職能部門

B.因偷稅被稅務機關處理的納稅人

C.信譽登記被評為D級以下的法人組織

D.有法人書面授權的企業(yè)法人的分支機構

試題答案：D

32、下列屬于稅收管理基本流程環(huán)節(jié)是()(多選題)

A.稅款追征環(huán)節(jié)

B.情報交換環(huán)節(jié)

C.稅收風險應對環(huán)節(jié)

D.爭議處理環(huán)節(jié)

試題答案：A,C.D

33、各地稅務機關為貫徹落實稅收法律法規(guī)規(guī)章,結合當?shù)囟愂展ぷ鲗嶋H制定的稅收規(guī)范性文件,

在稅務行政訴訟中的作用是()(單選題)

A.人民法院審理稅務行政案件的依據(jù)

B.人民法院審理稅務行政案件的參照

C.人民法院審理稅務行政案件的參考

D.沒有任何作用

試題答案：C

34、稅收的開征、停征，屬于()(單選題)

A.法律絕對保留事項

B.法律相對保留事項

C.不屬于法律保留事項

D.可以由地方法規(guī)予以規(guī)定的事項

試題答案：B

35、甲公司2014年年底投資國內某上市公司股票，已連續(xù)持有該股票超過12個月，該上市公司

2014年分配方案為10送5股派3元，甲公司于2015年5月20日收到20萬股和12萬元，送股

當日收盤價為9元，則（）（多選題）

A.上述投資收益為12萬元

B.上述投資收益為192萬元

C.上述投資收益為免稅收入

D.上述投資收益計人2015年

試題答案：A.C

36、在納稅服務方面，稅務機關的主要職責有（）（多選題）

A.為納稅人自我評定稅收義務提供支持和幫助

B.代替納稅人進行納稅申報

C.為納稅人履行申報納稅義務提供辦稅服務

D.評定納稅申報資料的真實性

試題答案：A.C

37、某企業(yè)對一條生產線進行改建，該設備的原始價值為1000萬元，已經(jīng)提取折舊500萬元，

以改建過程中發(fā)生支出共計500萬元，同時替換拆下一臺設備，該設備賬面原值300萬元，將其

出售取得價款500萬元，則改建后該生產線的人賬價值為（）萬元。（單選題）

A.500

B.1000

C.1200

D.850

試題答案：D

38、稅務人員在進行稅收分析時需要把握資產負債表中存貨所包括的范圍，以下項目屬于存貨的

有（）（單選題）

A.貨幣資金

B.應收賬款

C.庫存商品

D.應付賬款

試題答案：C

39、對扣繳義務人、委托代征人作出的代扣代征稅款行為不服的，稅務行政復議的被申請人是（）

（單選題）

A.扣繳義務人

B.委托代征人

C.主管該扣繳義務人和委托代征人的稅務機關

D.主管該扣繳義務人和委托代征人的稅務機關的上一級稅務機關

試題答案：C

40、在下列稅收風險管理流程的各個環(huán)節(jié)中，屬于稅收風險管理核心環(huán)節(jié)的是（）（單選題）

A.目標規(guī)劃環(huán)節(jié)

B.信息采集環(huán)節(jié)

C.風險識別及等級排序環(huán)節(jié)

D.風險應對環(huán)節(jié)

試題答案：D

41、納稅人申請享受稅收優(yōu)惠的，根據(jù)納稅人的申請或授權，由（）的房地產主管部門出具納稅

人家庭住房情況書面查詢結果，并將查詢結果和相關住房信息及時傳遞給稅務機關。（單選題）

A.購房所在地

B.戶籍所在地

C.購房所在地和戶籍所在地

D.以上都不對

試題答案：A

42、納稅人履行納稅申報義務后，稅務機關需要審核以下哪些內容，方能對納稅人的申報進行受

理（）（多選題）

A.辦理納稅申報的時點

B.納稅申報稅額的準確性

C.納稅申報的形式要件

D.納稅申報的真實性

試題答案：A.C

43、企業(yè)有銷售收入但沒實現(xiàn)增值稅，往往意味著存在涉稅風險，以下情況導致的有收入無稅收

的原因中，存在涉稅風險的有。。（多選題）

A.開業(yè)初期進貨量大，留抵稅額未抵完之前沒實現(xiàn)稅款

B.各種地區(qū)代理商、總經(jīng)銷等企業(yè)，低于進價銷售主要是為了返利，廠家通過對總代理考核，

在月底、季度末或年末等時間點對代理商進行價格調整或讓利

C.長期或大筆出現(xiàn)低于進價銷售形成價格倒掛

D.通過庫存、往來等隱瞞銷售收入的情況導致不實現(xiàn)增值稅

試題答案：B,C,D

44、下列各項應對任務分配方案，不符合分配原則要求的是（）。（單選題）

A.屬于納稅提醒策略的，推送至納稅評估部門

B.屬于納稅評估策略的，按批次推送至納稅評估部門

C.屬于反避稅凋查策略的，推送至反避稅調查部門

D.屬于稅務稽查策略的，推送至稅務稽查部門

試題答案：A

45、美國人約翰先生2014年7月將境內一處門面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當月

發(fā)生修繕費1200元（不考慮其他稅費）。2014年約翰取得的租賃所得應繳納個人所得稅（）元。

（單選題）

A.1680

B.3600

C.3648

D.3840

試題答案：B

46、在不具有商業(yè)實質、不涉及補價的非貨幣性資產交換中，確定換入資產入賬價值應考慮的因

素有（）（多選題）

A.換出資產的賬面余額

B.換出資產計提的減值準備

C.換出資產應支付的相關稅費

D.換出資產賬面價值與其公允價值的差額

試題答案：A.B.C

47、按稅法規(guī)定，在計算應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出不能作為長期待攤費用攤銷、扣

除的是（）.（單選題）

A.未足額提取折舊的固定資產的改建支出

B.已足額提取折舊的固定資產的改建支出

C.租入固定資產的改建支出

D.固定資產的大修理支出

試題答案：A

48、在納稅評估中，不適用行政處罰一般程序的是（）。（單選題）

A.稅務機關對公民個人處50元以上，對法人或其他組織處1000元以上罰款

B.稅務機關對公民個人處50元以上，對法人或其他組織處1000元以下罰款

C.情節(jié)復雜，需要對其違法行為做進一步調查取證的

D.當事人對于檢查人員給予當場處罰的事實認定有分歧而無法作出行政處罰決定的

試題答案：B

49、根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙人可以按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉讓其在

有限合伙企業(yè)中的財產份額。下列說法中正確的是（）（單選題）

A.應當提前30日通知其他合伙人

B.應當提前15日通知其他合伙人

C.可以不通知其他合伙人

D.該財產份額的轉讓，須經(jīng)其他合伙人一致同意

試題答案：A

50、聽證會的組成人員包括由聽證主持人、聽證員、記錄員外，無須參加的人員是（）（單選題）

A.本案當事人

B.本案當事人委托的代理人

C.本案調查人員

D.其他有關人員

試題答案：D

51、下列各項中，不屬于檢查卷宗審核人員對檢查程序審核要點的是（）（單選題）

A.是否按照規(guī)定的檢查方式實施稅收檢查

B.是否對新發(fā)現(xiàn)涉稅風險的檢查履行審批手續(xù)

C.是否完成基礎信息核實工作

D.是否完成情報采集工作

試題答案：A

52、轉讓方為使受讓方掌握所轉讓的技術投入使用、實現(xiàn)產業(yè)化而提供的必要的（）所產生的收

入，同時符合規(guī)定條件可以計入技術轉讓收入享受技術轉讓優(yōu)惠。（多選題）

A.技術咨詢

B.技術服務

C.技術培訓

D.技術研發(fā)

試題答案：A.B.C

53、納稅評估作為稅務機關的重要工作內容，它的主要執(zhí)法部門是（）（單選題）

A.基層稅務機關的稅源管理部門

B.基層稅務機關的納稅服務部門

C.基層稅務機關的稅務稽查部門

D.上級稅務機關的稅務稽查部門

試題答案：A

54、酒類消費稅納稅人月度申報時不需要報送的是（）（單選題）

A.《酒類應稅消費品消費稅納稅申報表》

B.《本期準予抵減稅額計算表》

C.《本期代收代繳稅額計算表》

D.《生產經(jīng)營情況表》

試題答案：D

55、某公安機關刑警甲在回家途中，迎面遇上喝醉酒的鄰居乙，甲和乙一向不合，看到乙醉醺醺

擋在路中央巷子狹小而無法通行，甲更加厭煩，讓乙讓路，乙不允，兩人隨即發(fā)生爭執(zhí)，甲一怒

之下拔出隨身佩戴的槍支將乙的大腿打穿。下列選項中對甲的行為性質認定正確的是。（單選

題）

A.甲是公務人員，對乙的損失免責

B.乙自己有過錯，對自己的身體損害與甲共擔

C.甲應當對乙的身體傷害承擔賠償責任

D.乙與公務人員爭執(zhí)，甲的行為應認定為正當防衛(wèi)

試題答案：C

56、下列各項說法中，符合《企業(yè)所得稅法》相關規(guī)定的是（）?（單選題）

A.經(jīng)省級稅務機關批準，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅

B.虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和實施條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅

收入.免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額

C.根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，財政補貼為不征稅收入

D.企業(yè)發(fā)生的支出應當區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當期直接扣除，資本

性支出不得扣除

試題答案：B

57、對于稅負正常，但存在少計收入疑點的納稅人，如果屬于產成品構成比例較為穩(wěn)定的工業(yè)企

業(yè)，其生產動力為電，均能夠取得供電局開具增值稅專用發(fā)票在納稅評估時使用較多的指標包括

（）（多選題）

A.稅負法

B.毛利率法

C.投入產出法

D.能耗法

試題答案：C,D

58、關于委托代征稅款，下列說法正確的有（）（多選題）

A.稅務機關委托代征稅款的原則是有利于稅收控管和方便納稅的原則

B.委托代征矛兌款的委托對象是按照國家有關規(guī)定可以接受委托的有關單位和人員

C.委托代征稅款的范圍是零星分散和異地繳納的稅收。委托代征稅款必須辦理有關的委托代征

手續(xù)并由稅務機關發(fā)給委托代征證書

D.納稅人拒絕委托代征稅款的，受托代征單位和人員可以稅務機關的名義對納稅人進行稅務行

政處罰

試題答案：A.B.C

59、下列各項中，不屬于稅收優(yōu)先權范圍的是（）o（單選題）

A.稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于擔保債權（法律另有規(guī)定的除外）

B.稅收優(yōu)先于發(fā)生在其后的抵押權、質權、留置權

C.稅收優(yōu)先于各種罰款和罰金

D.稅收優(yōu)先于各種行政性罰款、沒收違法所得

試題答案：C

60、下列各項中，可適用稅收強制執(zhí)行措施的有（）。（多選題）

A.從事生產、經(jīng)營的納稅人

B.扣繳義務人

C.納稅擔保人

D.稅務行政處罰當事人

試題答案:A,B,C,D

61、北京某房地產開發(fā)公司2014年發(fā)生以下業(yè)務：（1）2月購進市區(qū)一處土地使用權，支付土

地價款6000萬元，繳納相關稅費240萬元；（2）以上述土地開發(fā)建設商品住宅樓、停車場和精

裝修寫字樓，占地面積各為1/3；（3）住宅樓開發(fā)成本3000萬元，無法提供金融機構證明利息

支出具體數(shù)額；（4）精裝修寫字樓開發(fā)成本3400萬元（未包括裝修費用600萬元），分攤到寫

字樓利息支出30萬元（能提供金融機構證明），包括加罰利息40萬元；（5）與住宅樓配套的

停車場開發(fā)成本480萬元，無法準確分攤利息支出，和業(yè)主約定，停車場產權屬于房地產開發(fā)公

司所有；（6）9月全部竣工驗收后，公司將住宅樓出售，取得收入12000萬元；將精裝修寫字

樓作價15990萬元（參照當?shù)禺斈?、同類房產市場價格或評估價值確定）與他人聯(lián)營開設一商場，

共同承擔經(jīng)營風險，當年收到分紅2500萬元；（該房地產公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行

條例規(guī)定的最高限額計算扣除房地產開發(fā)費用。）根據(jù)上述資料和稅法相關規(guī)定，回答下列問題；

公司住宅樓部分計算土地增值稅時準予扣除的項目合計（）萬元。（單選題）

A.1592

B.5236

C.7264

D.8558

試題答案：C

62、在中困境內設立機構、場所（該機構、場所不屬于實際管理機構）的非居民企業(yè)，下列所得

應當向我國繳納企業(yè)所得稅的有。（多選題）

A.該企業(yè)的境外所得

B.該機構、場所在境內的生產經(jīng)營所得

C.發(fā)生在境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的境外所得

D.發(fā)生在境內但與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的境內所得

試題答案：B,C.D

63、企業(yè)出售固定資產的收入應記入（）賬戶。（單選題）

A.營業(yè)外支出

B.投資收益

C.資本公積

D.固定資產清理

試題答案：D

64、2015年12月，某評估小組對J公司2015年納稅情況進行實地檢查。評估人員通過審查發(fā)

現(xiàn)J公司6月末A產品明細賬賬面結存5噸，經(jīng)盤點實存6噸，結存單價為600元/噸，結存紅

字金額為2000元；經(jīng)審查計算，A產品月末結存單價應為700元/噸。假設J公司發(fā)出A產品

均為銷售業(yè)務，則J公司2015年6月多轉銷售成本為（）元。（單選題）

A.2000

B.5600

C.6200

D.4200

試題答案：C

65、以下屬于稅務行政處罰的種類有（）（多選題）

A.罰款

B.暫時停止辦理出口退稅

C.阻止納稅人或其法定代表人出境

D.欠稅公告

試題答案：A.B

66、稅務機關開展納稅評估應當遵循合法性原則，稅收執(zhí)法的合法性原則具體要求包括（）（多

選題）

A.內容合法

B.主體法定

C.程序合法

D.依據(jù)合法

試題答案：A,B,C,D

67、增值稅一般納稅人的下列項目進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的有（）。（多選題）

A.外購的中央空調

B.融資租賃租入的設備

C.修理機器設備的購進的零配件

D.管理部門領用的購進貨物

試題答案：B,C.D

68、稅收數(shù)據(jù)情報具有以下特征（）（多選題）

A.公開性

B.目的性

C.限制性

D.保密性

試題答案：B,C,D

69、根據(jù)《國家賠償法》規(guī)定，稅務行政賠償?shù)牧x務主體是（）（單選題）

A.國家

B.撥付賠償金的財政機關

C.違法行使職權的稅務機關工作人員

D.違法行使職權的稅務機關

試題答案：D

70、在下列各項中，反映納稅人主體特征風險指標的有（）（多選題）

A.納稅人身份

B.投資人

C.專用發(fā)票開票量

D.銷售收入

試題答案：A,B

71、大企業(yè)稅務審計是指大企業(yè)稅收管理部門依據(jù)國家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，采用現(xiàn)代

審計技術對大企業(yè)依法履行納稅義務的情況，進行審查、評價的稅收管理活動。大企業(yè)依法履行

納稅義務的情況包括()(多選題)

A.完整性

B.準確性

C.真實性

D.合理性

試題答案：A,B.C

72、電費支出占收入比是確定工業(yè)企業(yè)生產經(jīng)營情況的重要指標之一，如企業(yè)電費支出占比過高

則可能涉及的涉稅風險不包括()o(單選題)

A.企業(yè)可能存在將使用單位電表的其他單位發(fā)生的電費進行抵扣，多抵扣了進項稅額

B.企業(yè)取得虛開的電費發(fā)票列支

C.企業(yè)存在賬外經(jīng)營、或隱瞞部分經(jīng)營項目的可能性

D.存在購進電力的用于非應稅項目未做進項稅額轉出的可能

試題答案：B

73、關于消費稅納稅地點正確的有()(多選題)

A.納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有

規(guī)定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅

B.委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務

機關解繳消費稅稅款

C.進II的應稅消費品，應當向報關地海關申報納稅

D.委托加工的應稅消費品，受托方為個人外，由委托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機

關解繳消費稅稅款

試題答案：A,B,C,D

74、按現(xiàn)行增值稅相關政策規(guī)定，組織安排會議或展覽的服務按照()征收增值稅。(單選題)

A.信息技術服務

B.文化創(chuàng)意服務

C.會議展覽服務

D.鑒證咨詢服務

試題答案：C

75、下列關于企業(yè)年金的個人所得稅政策理解正確的有()(多選題)

A.企業(yè)年金的個人繳費部分，不得在個人當月工資、薪金計算個人所得稅時扣除

B.企業(yè)年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分，單獨作為一個月的工資、薪金，計稅時不扣除任

何費用

C.對企業(yè)按季度、半年或年度繳納企業(yè)繳費的，不得還原至所屬月份，均作為一個月的工資、

薪金，計稅時不扣除任何費用

D.對因年金設置條件導致的已經(jīng)計人個人賬戶的企業(yè)繳費不能歸屬個人的部分，其已扣繳的個

人所得稅不予退還

試題答案：A,B.C

76、非貨幣性資產交換符合下列()條件之一的，視為具有商業(yè)實質。(多選題)

A.換入資產的未來現(xiàn)金流量的風險、金額與換出資產相同，時間不同

B.換入資產的未來現(xiàn)金流量的時間、金額與換出資產相同，風險不同

C.換入資產的未來現(xiàn)金流量的風險、金額與換出資產相同，金額不同

D.換入資產與換出資產的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值不同，且其差額與換入資產和換出資產的公允

價值相比是重大的

試題答案：A,B,C,D

77、電信業(yè)基礎電信服務的增值稅稅率為().(單選題)

A.11%

B.6%

C.13%

D.17%

試題答案：A

78、風險等級排序是風險管理的重要環(huán)節(jié)，對風險等級排序以下描述錯誤的是（）（單選題）

A.對按戶歸集的風險信息分值進行計算

B.對納稅人實行風險等級管理

C.一般分為初級、中級、高級、特級

D.以風險分值為依據(jù)

試題答案：C

79、李某于2013年以每套100萬元的價格購入兩套高檔公寓作為投資。2014年將其中一套公寓

以120萬元的價格轉讓給王某，獲利20萬元。根據(jù)我國稅法規(guī)定，李某出售公寓的行為應當繳

納的稅種有（）（多選題）

A.個人所得稅

B.營業(yè)稅

C.契稅

D.印花稅

試題答案：A,B.D

80、2014年年度某市國稅局風控中心應用風險監(jiān)控指標對商貿企業(yè)進行風險掃描，發(fā)現(xiàn)56戶納

稅人存在年度存貨減少金額）年度銷售成本的涉稅風險，則可能存在的問題有（）（多選題）

A.購進貨物用于抵償所欠債務

B.購進貨物用于單位辦公使用

C.購進貨物用于職工食堂

D.購進貨物用于對外捐贈

試題答案：A.C

81、稅務機關可以采取公告送達稅務處理文書的情形有（）（多選題）

A.當事人拒絕簽收法律文書的

B.同一送達事項的受送達人眾多

C.無法郵寄送達的

D.當事人下落不明的

試題答案:B.D

82、某企業(yè)自創(chuàng)一項專利，并經(jīng)過有關部門審核注冊獲得其專利權。該項專利權的研究開發(fā)費為

15萬元，其中開發(fā)階段符合資本化條件的支出8萬元；發(fā)生的注冊登記費2萬元，律師費1萬

元。該項專利權的入賬價值為（）萬元。（單選題）

A.15

B.21

C.11

D.18

試題答案：C

83、計人存貨成本的相關稅費不應該包括（）（單選題）

A.可以抵扣的增值稅稅額

B.消費稅

C.資源稅

D.不能抵扣的進項稅額

試題答案：A

84、第三方資料主要包括《稅收征收管理法實施細則》規(guī)定的工商部門、金融機構等單位依法應

提供的數(shù)據(jù)，以下可以從交通局獲取的數(shù)據(jù)包括（）（多選題）

A.進出口信息

B.船舶制造信息

C.航道工程招標信息

D.車輛運營證發(fā)放信息

試題答案：B,C,D

85、進口的應稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價是（）（多選題）

A.組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）+（1-消費稅比例稅率）

B.實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式:組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）

?（1-消費稅比例稅率）

C.實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅+

進口數(shù)量X消費稅定額稅率）4-（1-消費稅比例稅率）

D.實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式:組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）

士（1-消費稅比例稅率）+進口數(shù)量X消費稅定額稅率

試題答案：B.C

86、根據(jù)上級單位發(fā)布的納稅評估任務中納稅人存在的異常指標或涉稅疑點，進一步剖析異常指

標成因，細化或排除涉稅疑點的分析是（）。（單選題）

A.納稅人的基本情況分析

B.身份及生產經(jīng)營特征分析

C.風險識別結果指向分析

D.單戶綜合分析

試題答案：C

87、基于稅收征管基本程序形成的稅收遵從管理基本流程，下列選項中，不屬于稅收遵從管理基

本流程的是（）（單選題）

A.稅收管理基本流程

B.稅收風險管理流程

C.稅務行政監(jiān)督流程

D.數(shù)據(jù)情報管理流程

試題答案：C

88、關于增值稅納稅評估能耗測算法，以下表述錯誤的是（）（單選題）

A.能耗測算法主要是根據(jù)納稅人評估期內水、電的生產耗用情況，利用單位產品能耗定額測算

納稅人實際生產、銷售數(shù)量，并與納稅人申報信息對比、分析的一種方法。能耗測算法主要是根

據(jù)納稅人評估期內水、電、煤、氣、油等能源、動力的生產耗用情況，利用單位產品能耗定額測

算納稅人實際生產、銷售數(shù)量，并與納稅人申報信息對比、分析的一種方法。其中耗電、耗水等

數(shù)據(jù)可從電力部門、自來水公司等取得核實，相對較為客觀

B.對企業(yè)非生產性（辦公照明、空調使用等）用電占比例很小時，可以忽略不計

C.加強同當?shù)仉姌I(yè)管理部門、自來水公司等單位的聯(lián)系，核實企業(yè)用電、水量等數(shù)據(jù)的真實性

D.對能耗指標的分析應用，應充分考慮企業(yè)生產設備、生產工藝、工人熟練程度等囚素的影響

試題答案：A

89、在不具有商業(yè)實質、不涉及補價的非貨幣性資產交換中，確定換入資產入賬價值應考慮的因

素有（）（多選題）

A.換出資產的賬面余額

B.換出資產計提的減值準備

C.換出資產應支付的相關稅費

D.換出資產賬面價值與其公允價值的差額

試題答案：A,B.C

90、某企業(yè)2013年初計提維簡費100萬元，2013年又計提維簡費120萬元，2013年實際發(fā)生維

簡費150萬元。則2013年可在所得稅前扣除的維簡費是（）萬元。（單選題）

A.150

B.50

C.0

D.120

試題答案：B

91、企業(yè)自創(chuàng)商標權過程中發(fā)生的相關支出應全部計人當期損益，其中應計入“銷售費用”的有

（）（多選題）

A.宣傳廣告費

B.產品保修費

C.注冊登記費

D.法律咨詢費

試題答案：A,B

92、下列各項中，不屬于稅收風險應對支持的是()o(單選題)

A.專業(yè)支持

B.專家支持

C.數(shù)據(jù)情報支持

D.行業(yè)顧問

E.保障支持

試題答案：B

93、根據(jù)現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，可以在稅前扣除工資薪金的標準是()(單選題)

A,每人每月800元

B.每人每月1600元

C.每人每月2000元

D.合理的工資薪金據(jù)實扣除

試題答案：D

94、第三方資料主要包括《征管法實施細則》規(guī)定的工商部門、金融機構等單位依法應提供的數(shù)

據(jù)，以下可以從外匯管理局獲取的數(shù)據(jù)包括()o(多選題)

A.對外支付信息

B.非貿易收支信息

C.外債登記信息

D.大額現(xiàn)金提取信息

試題答案：A,B.C

95、稅收彈性分析的主要目的就是看。。（單選題）

A.稅收增長與相關的對應經(jīng)濟增長是否協(xié)調

B.稅收的完成進度情況

C.經(jīng)濟主體的稅收負擔情況

D.稅收的規(guī)模

試題答案：A

96、發(fā)包人或者出租人應當自發(fā)包或者出租之日起30日內將承包人或者承租人的有關情況向主

管稅務機關報告。發(fā)包人或者出租人不報告的，（）（單選題）

A.發(fā)包人或者出租人承擔納稅責任

B.承包人或者承租人承擔納稅責任

C.發(fā)包人或者出租人與承包人或者承租人承擔納稅連帶責任

D.發(fā)包人或者出租人與承包人或者承租人分別承擔納稅責任

試題答案：C

97、檢查通知書的可以采用的送達方式不包括（）（單選題）

A.直接送達

B.郵寄送達

C.公告送達

D.電話送達

試題答案：D

98、某生產企業(yè)2014年1月6日報關出口的貨物，應于（）申報退（免）稅。（單選題）

A.90天之內

B.180天之內

C.2015年1月30日前的各增值稅納稅申報期內

D.2015年4月30日前的各增值稅納稅申報期內

試題答案：D

99、稅務機關在納稅評估過程中，可能對納稅人做出的處理結果是().(多選題)

A.對納稅人申報內容進行確認

B.對納稅人申報稅額進行調整

C.移交稅務稽查處理

D.移送公安機關處理

試題答案：A.B.C

100、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()(單選題)

A.在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)

B.在中國境內成立的外商獨資企業(yè)

C.在中國境內成立的個人獨資企業(yè)

D.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)

試題答案：C

101、依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)購買專用設備的投資額可按一定比例實行稅額抵免，

該設備應符合的條件是()(單選題)

A.用于創(chuàng)業(yè)投資

B.用于綜合利用資源

C.用于國家鼓勵項目

D.用于環(huán)境保護

試題答案：D

102、下列權利中，稅務行政處罰相對人的權利有()(多選題)

A.知情權

B.陳述權和申辯權

C.依法申請聽證權

D.申請財產保全權利

試題答案：A,B.C

103、下列行為中，需要繳納城建稅及教育附加的有（）（單選題）

A.查補“三稅”繳納的滯納金和罰款

B.企業(yè)購買房屋行為

C.油田開采原油并銷售行為

D.人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務

試題答案：C

104、如果銀行和其他金融機構未依照稅《稅收征收管理法》在從事生產、經(jīng)營的納稅人的賬戶

中登錄稅務登記證件號碼或者未按規(guī)定在稅務登記證件中登錄從事生產、經(jīng)營的納稅人賬號的,

可以由稅務部門責令其限期改正并處罰款的額度是（）（單選題）

A.2000元以上1萬元以下

B.2000元以上2萬元以下

C.2000元以上5萬元以下

D.2000元以上10萬元以下

試題答案：B

105、屬于下列情形的工作任務，一般可采用信函調查或電話詢問等方式，不必進行實地檢查的

有（）o（多選題）

A.需要核實或采集相關數(shù)據(jù)、信息的

B.需要對特定政策或特定納稅人群體進行調研、效應分析的

C.需要對納稅人存貨進行核實的

D.需要對發(fā)生退貨進行確認的

試題答案：A.B

106、工（商）業(yè)增加值不包括（）（單選題）

A.工資

B.利潤

C.折舊

D.營業(yè)外收入

試題答案：D

107、欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境，應當在出境前向稅務機關（）（多選題）

A.結清應納稅款

B.結清滯納金

C.提供擔保

D.提供保全

試題答案：A,B,C

108、在營改增納稅人的下列業(yè)務中，應按照有形動產租賃繳納增值稅的是（）o（單選題）

A.船舶的期租業(yè)務

B.遠洋運輸?shù)某套鈽I(yè)務

C.機器設備的融資租賃業(yè)務

D.會議室的租賃業(yè)務

試題答案：C

109、下列各項中，屬于長期投資按投資內容劃分的有（）（多選題）

A.短期投資

B.實物投資

C.貨幣投資

D.無形資產投資

試題答案：B,C,D

110、減按20%稅率征稅的小型微利企業(yè)包括（）（多選題）

A.年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產總額不超過3000萬元的工

業(yè)企業(yè)

B.年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產總額不超過3000萬元的工業(yè)

企業(yè)

C.年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產總額不超過1000萬元的工

業(yè)企業(yè)

D.年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產總額不超過1000萬元的工業(yè)

企業(yè)以外的其他企業(yè)

試題答案：A.D

11k下列關于權益法的核算敘述中，正確的是（）（多選題）

A.長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值的，差額

計人商譽之中，同時調整長期股權投資成本

B.投資企業(yè)應按應享有分擔的被投資單位，實現(xiàn)的凈損益的份額確認投資收益同時相應調整長

期股權投資的賬面價值

C.如果被投資方發(fā)生凈虧損，則投資方應先相應沖減長期股權投資的賬面價值，賬面價值不夠

沖的，再沖減資本公積和留存收益

D.投資企業(yè)在確認應享有被投資單位掙損益的份額時，被投資單位采用的會計政策及會計期間

與投資企業(yè)不一致的，應當按照投資企業(yè)的會計政策及會計期間對被投資單位的財務報表進行調

整，并據(jù)以確認投資收益

試題答案：B,C,D

112、納稅人的涉稅信息采集是開展風險識別的重要基礎，對涉稅信息工作的具體內涵，下列描

述錯誤的是（）（單選題）

A.挖掘和利用好內外部涉稅信息

B.注重收集宏觀經(jīng)濟信息

C.建立企業(yè)基礎信息庫

D.必須建立數(shù)據(jù)倉庫，科學存儲涉稅信息

試題答案：D

113,以下對發(fā)票使用情況的分析不正確的是（）（單選題）

A.納稅人領用的發(fā)票種類，發(fā)票領用量短期內發(fā)生大幅增減變動，關注與實際經(jīng)營是否匹配

B.納稅人存在發(fā)票違章行為的，只要按時進行了處理，一般無須關注

C.長期未繳銷發(fā)票，關注是否存在開具發(fā)票未申報納稅，或者丟失發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票已繳銷但未報稅，是否存在騙購發(fā)票

試題答案：B

114、關于納稅評估中的稅額確定，下列說法正確的有（）（多選題）

A.稅額確定分為兩種程序，一般程序和核定程序

B.一般程序可以分為查賬方式和非查賬方式

C.一般程序和核定程序在納稅評估檢查階段都可以適用

D.一般程序和核定程序可以任意選擇使用

試題答案：A,B.C

115、按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，對企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，正確的處理有（）.（多選題）

A.對“費用化支出”（計入管理費用）只允許據(jù)實扣除

B.對“費用化支出”（計入管理費用）在100%據(jù)實扣除的基礎上，加計扣除50%

C.對“資本化支出”（計入無形資產）按150%扣除

D.對“資本化支出”（計入無形資產）按150%攤銷

試題答案：B.D

116、根據(jù)現(xiàn)行政策，下列關于政策性搬遷企業(yè)所得稅的表述正確的有（）。（多選題）

A.企業(yè)搬遷的資產，需要進行大修理后才能重新使用的，應就該資產的凈值，加上大修理過程

所發(fā)生的支出，為該資產的計稅成本

B.企業(yè)發(fā)生的購置資產支出，可以從搬遷收入中扣除

C.2012年6月開始搬遷，企業(yè)如至2016年底仍未完成搬遷的，2016年匯繳是需要進行搬遷清

算

D.企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補的虧損的，凡企業(yè)由于搬遷停止生產經(jīng)營無所得的，從搬遷年度

次年起，至搬遷完成年度止，可作為停止生產經(jīng)營活動年度，從法定虧損結轉彌補年限中減除

試題答案：A.C

117、評估人員選擇信函方式檢查納稅人，經(jīng)單位負責人審批同意后，通過信件或電子郵件方式

向納稅人寄發(fā)的稅務文書是（）.（單選題）

A.《詢問通知書（約談）》

B.《稅務事項通知書》

C.《詢問通知書（信函）》

D.《提供資料清單》

試題答案：C

118、關于納稅保證人的陳述，下列不正確的選項是（）（單選題）

A.納稅保證人，是指在中國境內具有納稅擔保能力的自然人、法人或者其他經(jīng)濟組織

B.法人或其他經(jīng)濟組織財務報表資產凈值超過需要擔保的稅額2倍以上的，自然人、法人或其

他經(jīng)濟組織所擁有或者依法可以處分的財產的價值超過需要擔保的稅額及滯納金的，為具有納稅

擔保能力

C.國家機關，學校、幼兒園、醫(yī)院等事業(yè)單位、社會團體不得作為納稅保證人

D.沒有欠稅的納稅人可以作為保證人

試題答案：B

119、進料加工手冊實際分配率小于0或者大于100%,產生的原因包括（）（多選題）

A.進口料件申報不全

B.申報補稅邊角余料過大

C.結轉至其他手冊的金額過大

D.出口貨物價格持續(xù)下跌

試題答案:A,B,C,D

120、轉讓方為使受讓方掌握所轉讓的技術投入使用、實現(xiàn)產業(yè)化而提供的必要的（）所產生的

收入，同時符合規(guī)定條件可以計入技術轉讓收入享受技術轉讓優(yōu)惠。（多選題）

A.技術咨詢

B.技術服務

C.技術培訓

D.技術研發(fā)

試題答案：A,B,C

121、稅務人員在進行稅收分析時應當把握資產負債表中資產的構成。資產負債表中的資產類至

少應當單獨列示反映下列信息（）（單選題）

A.固定資產

B.應付賬款

C.應交稅費

D.未分配利潤

試題答案：A

122、某小型微利企業(yè)，2014年年度賬面利潤總額20萬元，其中固定資產折舊多提取了2萬元，

營業(yè)外支出中列支了政府衛(wèi)生管理部門罰款1萬元。那么，2014年該企業(yè)應納的企業(yè)所得稅額

為（）萬元。（單選題）

A.3.45

B.4

C.4.6

D.5.75

試題答案：C

123、評估人員審核某啤酒生產企業(yè)消費稅申報表，發(fā)現(xiàn)申報的應納稅額262500元，本期準予抵

減稅額125000元，本期預繳稅額113000元，無減免稅額，其本期應補（退）稅額是（）元。（單

選題）

A.262500

B.24500

C.0

D.149500

試題答案：B

124、對于稅負正常，但存在少計收入疑點的納稅人，如果屬于產成品構成比例較為穩(wěn)定的工業(yè)

企業(yè)，其生產動力為電，均能夠取得供電局開具增值稅專用發(fā)票在納稅評估時使用較多的指標包

括（）（多選題）

A.稅負法

B.毛利率法

C.投入產出法

D.能耗法

試題答案：C,D

125、2014年8月，某縣鐵礦有限公司被市局風控中心確定為中級、風險，應對方式為實地核查，

應對過程中發(fā)現(xiàn)納稅人2013年年度存在下列情形，其中可能存在企業(yè)所得稅問題的有（）（多

選題）

A.2013年年底“其他應收款一一昌達公司”余額為31472萬元，其中含應收利息3241萬元

B.“營業(yè)外支出”列支鎮(zhèn)政府協(xié)調費600000元，納稅調整為0

C.取得市政府撥付技術改造資金800萬元（后附文件注明用途和管理辦法），企業(yè)單獨核算并

在企業(yè)所得稅申報表“不征稅收入”中申報調減

D.將賬面庫存原料895491.91元直接沖減應付賬款

試題答案：A.B.D

126、以關聯(lián)對外支付費用轉移利潤，在稅收上的主要風險有（）（多選題）

A.以名目繁多的支付項目重復收費

B.本應由母公司承擔的股東費用，被分攤到境內子公司

C.企業(yè)職能定位、經(jīng)濟實質與利潤水平不相匹配或沒有獲得相應補償

D.將征稅項目變?yōu)椴挥枵鞫愴椖?/p>

試題答案：A,B.D

127、稅收管理信息化的意義包括（）.（多選題）

A.增加稅收收人

B.提升納稅服務的質量與效率

C.提高宏觀決策的科學性和宏觀調控的效率

D.更好地貫徹公平、效率原則

試題答案：B,C,D

128、納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定依法享有（）和請求國家賠償?shù)葯嗬?。（?/p>

選題）

A.陳述權、申辯權

B.申請行政復議

C.提起行政訴訟

D.拒絕履行決定

試題答案：A,B.C

129、以下對發(fā)票填開信息的分析不正確的是（）?（單選題）

A.各類發(fā)票的總開票金額，與申報收入進行比對，發(fā)現(xiàn)開票與申報不一致的風險點

B.紅字發(fā)票開具數(shù)量較多，金額較大，關注是否存在虛假退貨、少計收入、多轉成本

C.作廢發(fā)票份數(shù)較多，頻率較高，關注企業(yè)會計核算是否健全

D.交易行為上下游關聯(lián)分析，發(fā)票開具異常，關注是否存在虛開發(fā)票（從交易對象行業(yè)判斷）

試題答案：C

130、關于某有限公司提出的延期繳納稅款申請，若稅務機關批準納稅人延期10日繳納稅款，則

某有限公司10月按期繳納稅款的最后期限為（）（單選題）

A.2015年10月18日

B.2015年11月1日

C.2015年11月2日

D.2015年11月12日

試題答案：B

131、下列各項中，不符合稅務機關提起代位權訴訟條件的是（）。（單選題）

A.稅務機關對債務人的債權合法，即納稅人超過納稅期限，有不繳或少繳稅款的情形

B.納稅人怠于行使其到期的債權，不可能造成稅款流失

C.納稅人的債權己到期

D.納稅人的債權不是專屬于自身的債權

試題答案：B

132、納稅評估信息化考核制定了四類規(guī)范性考核指標，系統(tǒng)對納稅評估人員是否按分析、約談、

評估、處理的順序開展評估進行考核所屬的指標類型是()(單選題)

A.納稅評估流程時效性指標

B.風險指標應對完整性指標

C.納稅評估程序合規(guī)性指標

D.質疑程序反饋有效性指標

試題答案：C

133、稅務機關對甲公司作出了征稅行為，不久，甲公司與乙公司合并成立丙公司，納稅人不服

稅務機關在公司合并之前對甲公司的征稅行為，復議申請人是()(單選題)

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.甲公司或丙公司

試題答案：C

134、在下列各項中，稅務機關對于納稅人利用向避稅地大額支付逃避納稅而采取的風險應對措

施有()(多選題)

A.核實向避稅地支付費用的實際金額及支付項目，是否關聯(lián)

B.核實避稅地收匯方主營業(yè)務及職能、企業(yè)在勞務活動中的貢獻、是否真實發(fā)生

C.核實本地企業(yè)支付費用的項目及功能性、必要性

D.對外支付是否具有經(jīng)濟實質和合理商業(yè)目的，以及是否符合獨立交易原則

試題答案：A,B,C,D

135、關于稅務約談，下列說法正確的是（）（多選題）

A.稅務約談要經(jīng)所在稅源管理部門批準

B.事先發(fā)出《稅務約談通知書》，提前通知納稅人

C.原則上要由2名評估人員同時參加

D.納稅人不得委托代理人參加稅務約談

試題答案：A.B.C

136、大企業(yè)稅務審計是指大企業(yè)稅收管理部門依據(jù)國家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，采用現(xiàn)

代審計技術對大企業(yè)依法履行納稅義務的情況，進行審查、評價的稅收管理活動。大企業(yè)依法履

行納稅義務的情況包括（）（多選題）

A.完整性

B.準確性

C.真實性

D.合理性

試題答案：A,B.C

137、企業(yè)辦的下列（）自用房產，可免征房產稅。（多選題）

A.幼兒園

B.托兒所

C.老年服務機構

D.學校

試題答案：A,B,C,D

138、案頭檢查中需要對納稅人提供的涉稅資料加以佐證的，經(jīng)審批同意后可向有關單位或部門，

調查其與該納稅人相關的各種信息。如果外部數(shù)據(jù)提供方是轄區(qū)內的納稅人，且方拒不履行協(xié)助

配合義務。稅務機可以按照內部規(guī)定權限報批，獲取相關納稅人的信息的方法是（）。（單選題）

A.納稅提醒

B.啟動稅收檢查程序

C.納稅輔導

D.電話提醒

試題答案：B

139、納稅評估對象的來源可以有()(多選題)

A.上級篩選下發(fā)

B.群眾舉報確定

C.本級確定

D.稅源管理部門確定

試題答案：A,C,D

140、在稅收征管的各個環(huán)節(jié)中，屬于啟動環(huán)節(jié)的是()(單選題)

A.納稅人申報

B.稅收機關納稅評估

C.稅款征收

D.稅收爭議處理

試題答案：A

141、下列單位和個人中，應當按規(guī)定辦理納稅申報的單位和個人有()(多選題)

A.已辦理稅務登記負有納稅義務的企業(yè)和個人

B.負有納稅義務的行政事業(yè)單位

C.未辦理稅務登記負有納稅義務的企業(yè)和個人

D.稅款負擔人

試題答案：A.B.C

142、銷售或進口的以下貨物，稅率為13%的是()(多選題)

A.鮮奶

B.圖書

C.自行車

D.飼料

試題答案：A,B,D

143、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，國家需要扶持的高新技術企業(yè)使用的所得稅優(yōu)惠稅率是（）％。

（單選題）

A.10

B.15

C.20

D.25

試題答案：B

144、申報確定后稅款未交，就形成了稅收債務，在這種情況下，法律賦予稅務機關稅收的迫征

權，稅務機關行使追征權屬于（）規(guī)則。（單選題）

A.納稅人自我評定

B.稅收評定

C.稅款追征

D.稅法調查

試題答案：C

145、納稅評估時可計算企業(yè)應納稅額與工業(yè)增加值的彈性系數(shù)。如果（）則企業(yè)可能有少繳稅

金的問題。（單選題）

A.彈性系數(shù)小于預警值

B.彈性系數(shù)大于預警值

C.彈性系數(shù)等于預警值

D.彈性系數(shù)等于0

試題答案：A

146、在計算企業(yè)所得稅時，下列支出不得扣除的有（）（多選題）

A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

B.非廣告性質的贊助支出

C.稅收滯納金

D.未經(jīng)核定的準備金支出

試題答案：A,B,C,D

147、某防盜設施生產企業(yè)銷售防盜設施并負責安裝，2013年9月與甲客戶簽訂合同，銷售防盜

設施并負責安裝取得收入150萬元。下列有關該業(yè)務的增值稅處理正確的是（）。（單選題）

A.150萬元收入全部征收增值稅

B.150萬元收入不征收增值稅

C.如果納稅人有建筑安裝資質，則只就銷售防盜設施的收入征收增值稅

D.無論納稅人是否分開核算，都只就銷售防盜設施的收入繳納增值稅

試題答案：D

148、稅收風險應對策略中，應用面廣量大的應對策略是（）（單選題）

A.風險提醒

B.納稅評估

C.稅務審計和反避稅調查

D.稅務稽查

試題答案：B

149、我國目前個人所得稅的主要特點有（）o（多選題）

A.普遍實行個人所得稅申報

B.實行分類所得稅制

C.具有較寬的費用扣除額

D.計算方法簡便

E.計算方法復雜

試題答案：B,C.D

150、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，需要辦理開業(yè)稅務登記的納稅人有（）（多選題）

A.領取營業(yè)執(zhí)照從事生產經(jīng)營活動的納稅人

B.不從事生產經(jīng)營活動，但依照法律、法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的單位或個人

C.只繳納個人所得稅的自然人

D.企業(yè)在外地設立分支機構

試題答案:A,B.D

151、按照健全的流程實施稅務稽查，規(guī)范開展案源管理、稽查實施、稽查審理、案件執(zhí)行、案

件復查等，嚴厲打擊納稅人、扣繳義務人和其他涉稅當事人的涉稅違法行為，屬于以下哪一種機

制的主要內涵（）（單選題）

A.風險管理機制

B.納稅評估機制

C.稅款追征機制

D.稅務稽查機制

試題答案：D

152、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的（）按小規(guī)模納稅人申報繳納增值稅。（單選題）

A.非企業(yè)性單位

B.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)

C.個體工商戶

D.其他個人

試題答案：D

153、根據(jù)《資源稅暫行條例》的規(guī)定，下列說法符合資源稅相關規(guī)定的有（）（多選題）

A.納稅人應納的資源稅，應當向單位所在地主管稅務機關納稅

B.納稅地點需要調整的，均由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定

C.納稅人自產自用應稅產品的，資源稅納稅義務發(fā)生時間為移送應稅產品的當天

D.納稅人采取預收款方式銷售應稅產品的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅產品的當天

試題答案：C.D

154、以下對稅務登記的分析中風險最小的是（）。（單選題）

A.辦理登記或變更登記的法定代表人（負責人）年齡大于70歲或小于18歲

B.投資人均為自然人，但法定代表人（負責人）不在投資人范圍內

C.同一法定代表人（負責人）企業(yè)或所投資企業(yè)為非正常戶

D.投資人為單個自然人

試題答案：D

155、稅務行政訴訟在保護納稅人、扣繳義務等當事人的合法權益，維護和監(jiān)督稅務機關依法行

使職權上有著重要作用。下列有關稅務行政訴訟的說法正確的是（）（多選題）

A.除公民外，法人和其他組織也可以依法向人民法院提起稅務行政訴訟

B.在稅務行政訴訟中，起訴權是單向性的權利

C.稅務機關不享有行政訴訟起訴權，因此稅務機關不具有行政訴訟權利

D.在稅務行政訴訟