順豐績(jī)效管理考核專項(xiàng)方案設(shè)計(jì)

順豐績(jī)效考評(píng)方案設(shè)計(jì)一、績(jī)效預(yù)算管理內(nèi)涵績(jī)效預(yù)算管理是企業(yè)全方面預(yù)算管理關(guān)鍵組成部分，企業(yè)績(jī)效預(yù)算是一個(gè)以目標(biāo)為導(dǎo)向、以項(xiàng)目成本為衡量、以業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定為關(guān)鍵一個(gè)預(yù)算體制，是把資源分配增加和績(jī)效提升緊密結(jié)合預(yù)算系統(tǒng)?？?jī)效管理目標(biāo)就是要實(shí)現(xiàn)結(jié)果和效率，在績(jī)效預(yù)算管理中，企業(yè)作為整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體系中一員，不僅要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益，而且要實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益，已完成其社會(huì)使命。（一）績(jī)效預(yù)算管理特點(diǎn)1．戰(zhàn)略性績(jī)效預(yù)算必需以企業(yè)戰(zhàn)略為出發(fā)點(diǎn)，為戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)提供服務(wù)。所以績(jī)效預(yù)算必需考慮企業(yè)生命周期，在關(guān)注企業(yè)短期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)同時(shí)，重視企業(yè)長(zhǎng)久目標(biāo)，使短期預(yù)算指標(biāo)及長(zhǎng)久企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)，增強(qiáng)各期績(jī)效預(yù)算編制銜接性，使績(jī)效預(yù)算管理成為企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)推進(jìn)器。2．資源優(yōu)化配置性績(jī)效預(yù)算管理是一個(gè)全員控制、全方位控制和全過(guò)程控制體系，在績(jī)效預(yù)算網(wǎng)絡(luò)下，企業(yè)全部資源全部要納入預(yù)算管理監(jiān)控中，有限資源被重新組合分配，企業(yè)內(nèi)部職能界限已經(jīng)在逐步減弱，經(jīng)過(guò)績(jī)效預(yù)算使之能相互融合在一起，方便于愈加好地進(jìn)行綜合協(xié)調(diào)，降低資源閑置現(xiàn)象。3．系統(tǒng)管理性績(jī)效預(yù)算管理本身是一個(gè)機(jī)制化系統(tǒng)控制過(guò)程，含有鮮明程序性，納入績(jī)效預(yù)算管理資源使用需要立項(xiàng)、編制、審批、實(shí)施、監(jiān)督、差異分析、考評(píng)等，績(jī)效預(yù)算管理系統(tǒng)設(shè)置目標(biāo)是為了降低預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)，是一個(gè)自我約束、自我管理管理信息控制系統(tǒng)。4．“標(biāo)桿”性績(jī)效預(yù)算管理為企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)提供控制尺度和衡量標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)企業(yè)將績(jī)效預(yù)算作為一根“標(biāo)桿”，使全部預(yù)算實(shí)施主體全部知道自己行動(dòng)目標(biāo)和努力所能達(dá)成結(jié)果。（二）績(jī)效預(yù)算管理在企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)中作用在企業(yè)績(jī)效預(yù)算管理實(shí)施過(guò)程中，目標(biāo)利潤(rùn)及由此分解各個(gè)分預(yù)算目標(biāo)是考評(píng)各級(jí)各部門(mén)工作業(yè)績(jī)關(guān)鍵依據(jù)及準(zhǔn)繩，經(jīng)過(guò)實(shí)際和預(yù)算比較，便于對(duì)各部門(mén)及每位職員工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考評(píng)評(píng)價(jià)，有利于調(diào)動(dòng)職員主動(dòng)性，使她們?cè)谝院蠊ぷ髦杏优?。在?jī)效預(yù)算管理模式下，企業(yè)將獎(jiǎng)金、利潤(rùn)分享及股票期權(quán)計(jì)劃同業(yè)績(jī)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)相聯(lián)絡(luò)，而業(yè)績(jī)目標(biāo)正是來(lái)自于企業(yè)及部門(mén)預(yù)算中數(shù)據(jù)?？?jī)效預(yù)算管理在為績(jī)效考評(píng)提供參考值同時(shí)，管理者還能夠依據(jù)預(yù)算實(shí)際實(shí)施結(jié)果去不停修正、優(yōu)化績(jī)效考評(píng)體系，確?？荚u(píng)結(jié)果愈加符合實(shí)際，真正發(fā)揮評(píng)價(jià)和激勵(lì)機(jī)制在企業(yè)中具體應(yīng)用。二、基于績(jī)效預(yù)算管理企業(yè)動(dòng)態(tài)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)企業(yè)全方面預(yù)算管理體系經(jīng)過(guò)對(duì)基于多維動(dòng)態(tài)企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)，使企業(yè)預(yù)算編制和監(jiān)控建立在動(dòng)態(tài)多視角分析基礎(chǔ)上，填補(bǔ)長(zhǎng)久以來(lái)對(duì)企業(yè)績(jī)效關(guān)鍵采取傳統(tǒng)財(cái)務(wù)評(píng)定方法不足,即把企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)制度作為一個(gè)反應(yīng)企業(yè)過(guò)去、歷史經(jīng)營(yíng)情況，以事后為主靜態(tài)管理行為擴(kuò)展為適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境改變、財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合、定量指標(biāo)和定性指標(biāo)相結(jié)合，以促進(jìn)企業(yè)價(jià)值增值、提升國(guó)有資本保值增值動(dòng)態(tài)管理行為，建立起除財(cái)務(wù)指標(biāo)考評(píng)之外社會(huì)效益、生態(tài)效益多視角動(dòng)態(tài)績(jī)效評(píng)價(jià)制度體系。企業(yè)績(jī)效預(yù)算目標(biāo)企業(yè)績(jī)效預(yù)算編制企業(yè)績(jī)效預(yù)算考評(píng)、差異分析（一）經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)企業(yè)業(yè)績(jī)是多層面，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)既能夠是財(cái)務(wù)性，也能夠是非財(cái)務(wù)性。經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)是使用最廣泛指標(biāo)，因?yàn)槠髽I(yè)長(zhǎng)久目標(biāo)幾乎總是純經(jīng)濟(jì)效益性，經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)直接和企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)相銜接且含有綜合反應(yīng)企業(yè)業(yè)績(jī)功效。在企業(yè)績(jī)效預(yù)算管理下，為了有效反應(yīng)企業(yè)綜合業(yè)績(jī)，使企業(yè)各利益主體對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況從各自角度評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)從財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)兩個(gè)方面反應(yīng)企業(yè)績(jī)效。1.財(cái)務(wù)指標(biāo)：包含贏利能力、償債能力、資產(chǎn)管理能力、成長(zhǎng)能力、股本擴(kuò)張能力和主營(yíng)業(yè)務(wù)鮮明情況等。其中前四個(gè)和中國(guó)現(xiàn)行企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)評(píng)價(jià)內(nèi)容相同，后兩個(gè)是依據(jù)上市企業(yè)特點(diǎn)而考慮。2．非財(cái)務(wù)指標(biāo)：關(guān)鍵從創(chuàng)新能力、研發(fā)費(fèi)用率、新產(chǎn)品銷售率、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)率、市場(chǎng)擁有率、用戶滿意度和協(xié)議交貨率等方面來(lái)反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)（二）社會(huì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)考察企業(yè)社會(huì)效益關(guān)鍵從經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、道德責(zé)任和其它責(zé)任四個(gè)方面進(jìn)行，如是否正當(dāng)?shù)剡M(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，是否造成嚴(yán)重污染，是否正確對(duì)待少數(shù)民族職員，是否合適處理社會(huì)關(guān)系，是否正確處理用戶問(wèn)題等。這么不僅能夠使企業(yè)清楚自己社會(huì)績(jī)效在同行業(yè)中位置，知道企業(yè)資源應(yīng)關(guān)鍵分配給哪些利益相關(guān)者，還能促進(jìn)企業(yè)經(jīng)理和利益相關(guān)者溝通。在績(jī)效預(yù)算管理下，企業(yè)及企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)不能僅僅以完成或超額完成經(jīng)濟(jì)預(yù)算指標(biāo)為目標(biāo)，還應(yīng)從企業(yè)負(fù)擔(dān)社會(huì)責(zé)任是否盡職盡責(zé)等角度對(duì)企業(yè)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)企業(yè)社會(huì)責(zé)任指標(biāo)如：重大事故發(fā)生率，安全生產(chǎn)率、泄密率、職員薪酬費(fèi)用支付率、社會(huì)積累率、排污達(dá)標(biāo)率和環(huán)境保護(hù)情況等方面反應(yīng)綜合業(yè)績(jī)。上述企業(yè)綜合業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系以下表：

公司綜合業(yè)績(jī)

經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)

財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)指標(biāo)類型指標(biāo)名稱贏利能力1．銷售凈利率2．總資產(chǎn)酬勞率3．凈資產(chǎn)收益率4．經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量?jī)攤芰?．資產(chǎn)負(fù)債率2．負(fù)債現(xiàn)金流量比率3．現(xiàn)金支付保障率資產(chǎn)管理能力1．總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2．存貨周轉(zhuǎn)率3．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率成長(zhǎng)能力1．總資產(chǎn)增加率2．主營(yíng)業(yè)務(wù)增加率3．凈利潤(rùn)增加率

非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)主營(yíng)業(yè)務(wù)鮮明情況1．主營(yíng)業(yè)務(wù)鮮明率用戶指標(biāo)1．用戶滿意度2．質(zhì)量衡量3．協(xié)議交貨率內(nèi)部經(jīng)營(yíng)指標(biāo)1．生產(chǎn)周期時(shí)間2．研發(fā)費(fèi)用率3．市場(chǎng)擁有率4．質(zhì)量管理創(chuàng)新能力指標(biāo)1．產(chǎn)品及工藝創(chuàng)新2．新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)率3．新產(chǎn)品銷售率

社會(huì)效益指標(biāo)1．重大事故發(fā)生率2．泄密率3．職員薪酬費(fèi)用支付率4．社會(huì)積累率5．排污達(dá)標(biāo)率6．環(huán)境保護(hù)情況7．安全生產(chǎn)率三、績(jī)效考評(píng)概念指對(duì)職員工作完成情況進(jìn)行定性和定量相結(jié)合評(píng)價(jià)?？?jī)效考評(píng)內(nèi)容包含工作結(jié)果和工作態(tài)度兩個(gè)方面。前者反應(yīng)“做了什么”問(wèn)題，后者反應(yīng)“怎樣做”問(wèn)題。和績(jī)效考評(píng)相關(guān)概念是績(jī)效管理，指為了達(dá)成組織目標(biāo)，經(jīng)過(guò)連續(xù)開(kāi)放溝經(jīng)過(guò)程，推進(jìn)團(tuán)體和個(gè)人做出有利于目標(biāo)達(dá)成行為。（一）建立績(jī)效考評(píng)、人員測(cè)評(píng)兩個(gè)相對(duì)獨(dú)立評(píng)價(jià)體系績(jī)效考評(píng)體系和人員測(cè)評(píng)體系含有不一樣功效：績(jī)效考評(píng)體系績(jī)效考評(píng)體系人員測(cè)評(píng)體系戰(zhàn)略功效分配功效發(fā)展功效評(píng)價(jià)職員素質(zhì)客觀、正確人力資源計(jì)劃職業(yè)生涯管理培訓(xùn)開(kāi)發(fā)招聘選拔實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略提供薪酬分配依據(jù)全方面提升職員素質(zhì)（（二）績(jī)效指標(biāo)落實(shí)到人績(jī)效指標(biāo)落實(shí)到人，每個(gè)人全部有目標(biāo)，而且和組織目標(biāo)相關(guān)聯(lián)代表部門(mén)目標(biāo)及其努力代表個(gè)人目標(biāo)及其努力只有組織、部門(mén)、個(gè)人目標(biāo)及其努力方向一致，組織目標(biāo)才能實(shí)現(xiàn)，考評(píng)要對(duì)各級(jí)目標(biāo)進(jìn)行明確組織戰(zhàn)略和發(fā)展方向二、考評(píng)指標(biāo)設(shè)計(jì)工作結(jié)果工作結(jié)果績(jī)效考評(píng)內(nèi)容工作態(tài)度工作結(jié)果指標(biāo)工作態(tài)度指標(biāo)工作結(jié)果指標(biāo):依據(jù)組織目標(biāo)、工作步驟、崗位職責(zé)確定，不一樣崗位有不一樣指標(biāo)工作態(tài)度指標(biāo):依據(jù)企業(yè)文化、影響職員業(yè)績(jī)主觀原因確定，不一樣崗位能夠使用相同指標(biāo)工作結(jié)果指標(biāo)量化指標(biāo)行為指標(biāo)三、績(jī)效指標(biāo)體系企業(yè)戰(zhàn)略企業(yè)戰(zhàn)略直接相關(guān)是否關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)通?？?jī)效指標(biāo)是否績(jī)效指標(biāo)體系企業(yè)內(nèi)部崗位負(fù)擔(dān)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)崗位不負(fù)擔(dān)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)崗位四、分析和戰(zhàn)略相關(guān)關(guān)鍵績(jī)效原因關(guān)鍵績(jī)效原因是決定戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)原因，經(jīng)分析研究，確定為利潤(rùn)、銷售數(shù)量，成本，開(kāi)工面積、完工面積，技術(shù)水平、工程質(zhì)量五個(gè)方面。某企業(yè)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)一覽表關(guān)鍵績(jī)效原因企業(yè)級(jí)KPI部門(mén)級(jí)KPI利潤(rùn)1、利潤(rùn)額2、人均利潤(rùn)3、投資收益率4、利潤(rùn)增加率

銷售數(shù)量1、銷售收入1、銷售收入2、銷售計(jì)劃完成率3、資金到帳率成本1、工程建設(shè)成本1、工程預(yù)算控制2、決算審計(jì)開(kāi)工面積、完工面積1、生產(chǎn)計(jì)劃完成率1、計(jì)劃進(jìn)度2、施工進(jìn)度3、延期天數(shù)技術(shù)水平1、采取新技術(shù)1、采取新技術(shù)工程質(zhì)量1、工程質(zhì)量情況1、質(zhì)量投訴2、質(zhì)量事故以下為順豐提供資料：表12-1C分部和D分部某年度預(yù)算達(dá)成率比較單位：元項(xiàng)目C分部D分部實(shí)際發(fā)生額預(yù)算指標(biāo)預(yù)算達(dá)成率實(shí)際發(fā)生額預(yù)算指標(biāo)預(yù)算達(dá)成率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8,600,425.608,958,425.6096.00%7,937,456.807,913,442.50100.30%成本費(fèi)用8,307,218.388,510,218.3897.61%7,596,245.457,557,337.67100.51%人工成本4,237,512.104,255,960.2199.57%3,764,528.603,785,824.6099.44%專機(jī)空運(yùn)費(fèi)955,330.11863,787.17110.60%752,337.24768,842.1597.85%散航空運(yùn)費(fèi)846,505.55936,124.0290.43%826,527.62816,095.47101.28%車輛成本872,257.93808,470.75107.89%721,262.73712,361.67101.25%材料成本689,499.13692,731.7899.53%626,428.18632,865.9698.98%行政管理費(fèi)456,897.01595,715.2976.70%476,745.33487,928.3597.71%其它費(fèi)用249,216.55357,429.1769.72%408,415.75353,419.47115.56%稅前利潤(rùn)293,207.22448,207.2265.42%361,211.35356,104.83101.43%稅前利潤(rùn)率3.41%5.00%4.55%4.50%C分部和D分部某年度預(yù)算實(shí)施情況如表12-1所表示。財(cái)務(wù)部對(duì)C分部預(yù)算實(shí)施情況做出以下分析：1.C分部本年收入860萬(wàn)元，預(yù)算達(dá)成率96%，未達(dá)成本年收入預(yù)算目標(biāo)；同比增加5.6%，未達(dá)成10%年度收入預(yù)算增加目標(biāo)。原因分析：從收件量來(lái)看，達(dá)成率99.55%，高于收入達(dá)成率，其中航空件預(yù)算達(dá)成率94%，陸運(yùn)件預(yù)算達(dá)成率104%。即使收件量達(dá)成率靠近預(yù)算，但因航空件預(yù)算達(dá)成率較差，且航空件價(jià)格高于陸運(yùn)件，所以拉低了收入額；從收件類型來(lái)看，航空件和陸運(yùn)件實(shí)際百分比為3.5：6.5，未達(dá)成4：6預(yù)算百分比，也對(duì)收入達(dá)成率產(chǎn)生影響。2.C分部本年成本費(fèi)用831萬(wàn)元，預(yù)算達(dá)成率97.61%，雖未超出預(yù)算，但從收入達(dá)成情況分析，成本費(fèi)用率超出預(yù)算1.6%。原因分析：人工成本預(yù)算達(dá)成率99.57%，從人數(shù)來(lái)看，本年人員配置根據(jù)年初人員計(jì)劃實(shí)施，基礎(chǔ)工資和預(yù)算靠近；因本年收件量達(dá)成率為99.55%，單位分成未變，收派件分成靠近預(yù)算?？者\(yùn)費(fèi)包含專機(jī)運(yùn)費(fèi)和散航運(yùn)費(fèi)，空運(yùn)費(fèi)達(dá)成率100.11%，其中，專機(jī)運(yùn)費(fèi)預(yù)算達(dá)成率110.6%，散航運(yùn)費(fèi)預(yù)算達(dá)成率90.43%。本年航空件預(yù)算達(dá)成率為94%，類型占比量也未達(dá)成預(yù)算，原因之一，今年因油價(jià)上漲輻度較大，使航空運(yùn)費(fèi)大輻增加；原因之二，因下六個(gè)月?tīng)I(yíng)運(yùn)對(duì)空運(yùn)計(jì)劃有所改變，降低散航，增加專機(jī)投入，使散航費(fèi)用降低，專機(jī)費(fèi)用增加。車輛成本預(yù)算達(dá)成率107.89%，下六個(gè)月?tīng)I(yíng)運(yùn)對(duì)線路計(jì)劃調(diào)整，增加兩條支線，使車輛成本增加；同時(shí)，因油價(jià)上漲，車輛成本也對(duì)應(yīng)比預(yù)算增加。材料成本預(yù)算達(dá)成率99.53%，和件量預(yù)算配比，單票物料消耗成本和預(yù)算相近。行政管理費(fèi)和其它費(fèi)用預(yù)算達(dá)成率74%，其中裝修費(fèi)節(jié)省5.5萬(wàn)元，服裝制作費(fèi)和印刷費(fèi)共節(jié)省費(fèi)用9.5萬(wàn)元（實(shí)際實(shí)施時(shí)制作單價(jià)低于預(yù)算單價(jià)），IT設(shè)備維修費(fèi)比預(yù)算節(jié)省10萬(wàn)元，以上幾項(xiàng)費(fèi)用原因，使行政管理費(fèi)和其它費(fèi)用預(yù)算達(dá)成率較低。針對(duì)順豐速運(yùn)相關(guān)結(jié)合全方面預(yù)算體系建立績(jī)效評(píng)價(jià)體系提議系統(tǒng)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系為預(yù)算有效編制和實(shí)施提供了正確度量。一個(gè)好預(yù)算可能因?yàn)闆](méi)有科學(xué)、合理、有效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，最終造成預(yù)算無(wú)法很好實(shí)施，預(yù)算目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。所以在編制預(yù)算時(shí)參考本企業(yè)相關(guān)歷史數(shù)據(jù)，對(duì)照行業(yè)優(yōu)異標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合預(yù)算年度實(shí)際情況，提出系統(tǒng)、科學(xué)、合理有效編制和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系，使預(yù)算編制有充足依據(jù)，實(shí)施有正確度量，這么才能最終使全方面預(yù)算管理有效發(fā)揮其作用。為深入加強(qiáng)順豐速運(yùn)管理和控制，使企業(yè)整體目標(biāo)衡量依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，財(cái)務(wù)控制制度化，提議企業(yè)在全方面預(yù)算體系基礎(chǔ)上建立績(jī)效評(píng)價(jià)體系。具體方案以下：一、企業(yè)級(jí)績(jī)效考評(píng)工作小組組成：企業(yè)相關(guān)部室及專業(yè)人員二、考評(píng)對(duì)象：各合資企業(yè)三、考評(píng)依據(jù)：1，財(cái)務(wù)指標(biāo)：結(jié)合各合資企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算量化財(cái)務(wù)指標(biāo)，該指標(biāo)應(yīng)包含多方面財(cái)務(wù)指標(biāo)如：現(xiàn)金能力指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等等，不能僅局限于利潤(rùn)指標(biāo)和箱量指標(biāo)。2，業(yè)務(wù)指標(biāo)：?jiǎn)魏?，單船成本，單機(jī)成本，翻搗系數(shù)、裝卸效率，船時(shí)產(chǎn)量，堆場(chǎng)利用率、泊位利用率，船舶在港停時(shí)等等，排除客觀原因影響：如地域差異、內(nèi)外貿(mào)差異等，制訂一個(gè)相對(duì)合理量化標(biāo)準(zhǔn)。四、考評(píng)需建立輔助模塊：1、建立成本控制模塊：該模