稅務師之稅法一提升訓練試卷A卷附答案

?稅務師之稅法一提升訓練試卷A卷附答案

單選題（共60題）1、下列單位中，不屬于消費稅納稅人的是（）。A.零售超豪華小汽車的單位B.受托加工煙絲的單位C.進口高檔化妝品的單位D.生產(chǎn)銷售高檔手表的單位【答案】B2、某企業(yè)2020年6月進口一臺設備，設備的成交價格折合人民幣60萬元，支付購貨傭金1萬元，支付設備進口后發(fā)生的裝配費用2萬元，該貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費3萬元，保險費無法確定。已知設備的關稅稅率為20%。則該企業(yè)進口設備應繳納的關稅為（）萬元。A.6.6B.12.6C.12.64D.13.24【答案】C3、2020年8月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司將自行開發(fā)的房地產(chǎn)20000平米對外出售，取得不含稅銷售額50000萬元；同時，將5000平米房地產(chǎn)對外出租，取得不含稅租金10萬元，將1000平米房地產(chǎn)轉為自用。該房地產(chǎn)公司出租、轉為自用的房地產(chǎn)在計算土地增值稅時應確認的收入為（）。A.0B.15000C.10D.12500【答案】A4、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.285.71B.2666.67C.2691.67D.310.71【答案】A5、生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務：A.乙企業(yè)是消費稅的納稅人B.甲企業(yè)應代收代繳消費稅18萬元C.甲企業(yè)應按照銷售自產(chǎn)貨物繳納消費稅D.乙企業(yè)收回白酒后自行申報繳納消費稅【答案】C6、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】B7、區(qū)分不同稅種的主要標志是（）。A.納稅義務人B.課稅對象C.稅率D.稅目【答案】B8、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.1828.5B.1750C.1102.5D.1070.39【答案】B9、張某2009年9月購買一輛1.6升排量的小轎車自己使用，支付含增值稅的價款175500元，另支付購置工具件和零配件價款1170元，車輛裝飾費4000元以及銷售公司代收保險費5000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。張某應繳納車輛購置稅()元。A.7500.00B.7934.62C.9283.50D.15869.23【答案】B10、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）于2020年1月將一臺自己使用過14年的設備，以10萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法是（）。（假設該企業(yè)未放棄減稅）A.按簡易辦法依照3%征收率計算應納增值稅B.按簡易辦法依照5%征收率計算應納增值稅C.按簡易辦法依照3%征收率減按2%計算應納增值稅D.不交增值稅【答案】C11、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。A.防汛部門專用指揮車B.依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使館自用車輛C.部隊特種車改裝成后勤車D.森林消防部門專用指揮車【答案】C12、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)，2021年8月繳納增值稅560000元，該企業(yè)出口貨物適用免抵退稅法，當月經(jīng)稅務機關審核批準的免抵稅額為5000元，稅務機關在當月檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前月份采用隱瞞收入的方式少繳納增值稅60000元，稅務機關對其征收滯納金4800元，罰款35000元。該企業(yè)當月應繳納城市維護建設稅為（）元。A.31000B.31250C.32990D.33240【答案】B13、李某在甲市居住，2020年3月將其在乙市的一套空置房產(chǎn)轉讓，那李某應在（）繳納土地增值稅。A.李某實際工作單位所在地B.轉讓房產(chǎn)的坐落地乙市C.李某的實際居住地D.李某的戶籍所在地【答案】B14、營改增一般納稅人提供物流輔助服務適用的稅率是（）。A.9%B.6%C.10%D.13%【答案】B15、（2014年真題）2014年2月，甲企業(yè)進口一批貨物，海關審定貨價折合人民幣5460萬元，支付到達我國輸入地點起卸前的運費折合人民幣40萬元，境內(nèi)運費5萬元，該批貨物進口關稅稅率為10%，保險費無法確定，2014年2月甲企業(yè)進口該批貨物應繳納關稅（）萬元。A.546.00B.550.00C.550.50D.551.65【答案】D16、關于增值稅納稅人的規(guī)定，說法正確的是（）。A.單位以承包方式經(jīng)營的，承包人以被承包人名義對外經(jīng)營并由被承包人承擔相關法律責任的，以承包人為納稅人B.報關進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人C.境外單位在境內(nèi)提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人D.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人【答案】D17、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征收范圍的是（）。A.交通噪聲B.工業(yè)粉塵C.煤矸石D.總汞【答案】A18、宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.437.40B.364.50C.457.65D.384.75【答案】A19、對納稅人報送的清算資料進行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點審核項目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計算的準確性等，這指的是清算審核方法中的（）。A.實地審核B.案頭審核C.定期審核D.異地審核【答案】B20、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構設在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.41.36B.47.60C.42.76D.49.00【答案】D21、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發(fā)生下列業(yè)務。A.37.92B.36.48C.34.20D.38.09【答案】C22、下列有關增值稅銷售額的說法，不正確的是（）。A.轉讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額，若相抵后出現(xiàn)負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，直到抵完為止B.納稅人提供人力資源外包服務，按照經(jīng)紀代理服務繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金C.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除D.貸款服務以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額【答案】A23、下列各項中，不能作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（）。A.國有企業(yè)繳納的增值稅B.外商投資企業(yè)繳納的增值稅C.個體工商戶繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅D.私營企業(yè)繳納的消費稅【答案】C24、某企業(yè)進口一批貨物，價款30萬元（折合人民幣，下同），運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費及保險費1萬元，報關后發(fā)現(xiàn)其中的20%有嚴重質(zhì)量問題并將其退貨，賣方為了補償該企業(yè)，發(fā)送價值6.2萬元（其中運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前運費及保險費0.2萬元）的無代價抵償物。已知進口關稅稅率為30%，則該企業(yè)應繳納進口關稅（）萬元。A.1.86B.7.44C.9.3D.11.16【答案】C25、（2018年真題）2018年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當月應納增值稅是（）萬元。A.52.43B.70.92C.85.72D.67.22【答案】D26、位于某鎮(zhèn)的甲企業(yè)2020年7月繳納增值稅50萬元，其中含進口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；繳納消費稅30萬元，其中含進口環(huán)節(jié)消費稅10萬元。甲企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅是（）。A.1萬元B.2萬元C.3萬元D.4萬元【答案】C27、公司職員張某因2019年底獲得大額年終獎，同妻子商量后，于2020年2月進口一輛寶馬轎車自用，海關核定的關稅完稅價格為70萬元，已知關稅稅率為30%，消費稅稅率為12%，張某當月應繳納車輛購置稅的計稅價格為（）萬元。A.100B.103.41C.114.4D.88【答案】B28、（2018年真題）下列項目中，征收增值稅的是（）A.婚姻介紹服務B.個人從事金融商品轉讓業(yè)務C.個人銷售受贈的住房D.學生勤工儉學提供的服務【答案】C29、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷售同一牌號規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務：A.11.81B.9C.7.56D.12.39【答案】A30、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月銷售人員出差發(fā)生的交通費均未取得增值稅專用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單注明票價和燃油附加費合計25070元、取得注明旅客身份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當月可以抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務的進項稅為（）元。A.3045.14B.2880.00C.2413.98D.1075.17【答案】B31、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當月購入生產(chǎn)經(jīng)營用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處外購辦公用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬元。A.0B.27.59C.38.56D.75.36【答案】A32、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批電腦用于軟件設計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務應退增值稅（）元。A.6920B.8040C.13800D.21840【答案】C33、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：A.1041.50B.1042.70C.1361.50D.1360.00【答案】B34、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：A.29.9B.23.4C.43.4D.36.9【答案】C35、A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售，相關資料如下：A.1574.13B.327.33C.1527.33D.647.33【答案】C36、依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球包B.竹制筷子C.普通護膚護發(fā)品D.電動汽車【答案】A37、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用9%稅率的是（）。A.酸奶B.魚罐頭C.茶飲料D.玉米【答案】D38、下列情形中，企業(yè)應履行代收代繳稅款義務的是()。A.企業(yè)向員工交付工資B.企業(yè)受托加工應稅消費品C.企業(yè)向境外支付特許權使用費D.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品【答案】B39、（2020年真題）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售應稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額200萬元，貨物耗用材料的進項稅額為65萬元，該企業(yè)當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.67.75B.94.25C.78D.29.25【答案】D40、某煙草公司2021年8月8日到鄰縣收購煙葉支付價款88萬元，另向煙農(nóng)支付了價外補貼10萬元，下列納稅事項的表述中，正確的是（）。A.煙草公司8月收購煙葉繳納煙葉稅17.6萬元B.煙草公司應向公司所在地主管稅務機關申報繳納煙葉稅C.煙草公司收購煙葉的納稅義務發(fā)生時間是8月8日D.煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅19.6萬元【答案】C41、碘量法選用指示劑A.結晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基紅E.鄰二氮菲亞鐵【答案】C42、某企業(yè)2020年4月從境外企業(yè)租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內(nèi)運費、保險費2萬元。2021年4月，企業(yè)決定將該設備買下，雙方成交價格60萬元，海關審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2021年4月應繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】A43、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)原油）：A.2742.69B.2531.71C.1687.81D.210.98【答案】D44、2021年1月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費者個人銷售含稅價130萬元的小汽車2輛，含稅價160萬元的小汽車5輛。該4S店就上述業(yè)務應納消費稅（）萬元。（超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)的消費稅稅率10%）A.80B.93.80C.60.80D.70.80【答案】D45、下列關于關稅稅率運用的表述中，正確的是（）。A.進口轉關運輸貨物，應當適用啟運地海關接受該貨物申報進口之日實施的稅率B.已申報進境并放行的保稅貨物需要納稅的，應適用原申報進口日實施的稅率C.進口貨物到達前，經(jīng)海關核準先行申報的，應當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率D.因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，應當適用追征稅款之日實施的稅率【答案】C46、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，假定關稅稅率為50％，該公司應繳納消費稅（）萬元。A.305.44B.308.44C.691.20D.694.09【答案】D47、土地增值稅采用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率【答案】D48、某公司將貨物運往境外加工，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境。已知貨物價值100萬元，境外加工費和料件費30萬元，復運進境的運費1萬元、保險費0.4萬元。關稅稅率10%。該公司上述業(yè)務應繳納關稅（）萬元。A.3.10B.3.14C.10.14D.13.14【答案】B49、稅務機關在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)委托異地個體戶李某加工實木地板。甲企業(yè)已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列說法中，正確的是（）。A.要求李某在李某所在地補繳稅款B.要求甲企業(yè)在甲企業(yè)所在地補繳稅款C.要求甲企業(yè)在李某所在地補繳稅款D.應對李某處以罰款【答案】B50、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：A.61764.71B.64235.29C.78000.00D.63548.92【答案】B51、2020年6月，李某從某汽車4S店（增值稅一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款452000元，4S店開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元，由4S店開具增值稅普通發(fā)票。4S店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。4S店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據(jù)，李某應繳納車輛購置稅（）元。（車輛購置稅稅率10%）A.40000B.40420.35C.40699.12D.45604.5【答案】A52、某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產(chǎn)地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實木地板消費稅稅率為5%。該企業(yè)當月應繳納的消費稅為（）。A.16.8萬元B.18.9萬元C.18.98萬元D.19.3萬元【答案】B53、（2015年）某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當月應納消費稅（）元。A.6200B.6600C.6700D.6400【答案】B54、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一棟住宅樓，取得土地使用權支付的金額9000萬元，開發(fā)成本為8000萬元，支付給給關聯(lián)企業(yè)借款利息80萬元，利息費用能按項目分攤，但無法提供金融機構貸款證明。則在土地增值稅計算時可以扣除的開發(fā)費用為（）萬元。（當?shù)亻_發(fā)費用扣除比例采用稅法規(guī)定的上限）A.850B.930C.1700D.1780【答案】C55、2019年2月，甲企業(yè)進口一批貨物，海關審定貨價折合人民幣5460萬元，支付到達我國輸人地點起卸前的運費折合人民幣40萬元，境內(nèi)運費5萬元，該批貨物進口關稅稅率為10%，保險費無法確定，2019年2月甲企業(yè)進口該批貨物應繳納關稅()萬元。A.546.00B.550.00C.550.50D.551.65【答案】D56、單位或者個人發(fā)生下列行為，在繳納相關稅金的同時，還應繳納城市維護建設稅的是（）。A.私營企業(yè)銷售電視機B.人民銀行取得對金融機構的貸款利息C.企業(yè)購置并自用應稅車輛D.個人取得有獎發(fā)票中獎所得【答案】A57、下列關于土地增值稅扣除項目的說法，錯誤的是（）。A.為取得土地使用權所支付的契稅，應計入取得土地使用權所支付的金額進行扣除B.房地產(chǎn)開發(fā)費用中的銷售費用應按照賬載金額進行扣除C.土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應調(diào)整至財務費用中計算扣除D.加罰的利息不允許扣除【答案】B58、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務：A.6.72B.10.43C.4.84D.12.72【答案】C59、關于轉讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.可以開具增值稅專用發(fā)票B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額C.轉讓金融商品出現(xiàn)的負差可結轉到下一個會計年度的金融商品銷售中抵扣D.以賣出價為計稅銷售額【答案】B60、某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務：A.0B.54C.35.1D.48【答案】B多選題（共45題）1、下列關于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的有()。A.采取預收款方式提供建筑業(yè)勞務，營業(yè)稅計稅依據(jù)為收到的預收款B.掌校從事技術開發(fā)業(yè)務，營業(yè)稅計稅依據(jù)為取得的收入減去開發(fā)支出后的余額C.從事餐飲中介服務，營業(yè)稅計稅依據(jù)為向委托方和餐飲企業(yè)收取的中介服務費及代付的就餐費用D.從事建筑勞務（不含裝飾勞務），營業(yè)稅計稅依據(jù)包括工程所耗用的原材料、設備及其他物資和動力價款，不包括建設方提供的設備價款E.代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務，營業(yè)稅計稅依據(jù)為代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票注明的應稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用【答案】AD2、計算土地增值稅時，下列費用準予從收入總額中扣除的有（）。A.耕地占用稅B.開發(fā)小區(qū)的排污費、綠化費C.安置動遷用房的支出D.超過貸款期限的利息E.土地閑置費【答案】ABC3、（2014年）稅收程序法的主要制度包括（）。A.表明身份制度B.回避制度C.職能分離制度D.聽證制度E.欠稅管理制度【答案】ABCD4、下列各項屬于納稅人權利范圍的有（）。A.發(fā)票使用檢查權B.申請延期繳納稅款權C.申請退還多繳稅款權D.索取有關稅收憑證的權利E.代位權和撤銷權【答案】ACD5、從2019年6月1日起，同時符合以下（）條件的部分先進制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。A.增量留抵稅額大于零B.納稅信用等級為A級或者B級C.申請退稅前24個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形D.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰三次及以上E.自2019年4月1日起享受過即征即退、先征后返（退）政策【答案】AB6、根據(jù)稅法規(guī)定，資源稅的納稅義務人包括（）。A.在中國境內(nèi)開采并銷售煤炭的個人B.在中國境內(nèi)開采銷售天然氣的中外合作企業(yè)C.在中國境內(nèi)生產(chǎn)銷售海鹽的鹽場D.出口應稅礦產(chǎn)資源的國有企業(yè)E.進口應稅礦產(chǎn)資源的外商投資企業(yè)【答案】ABCD7、下列各項符合提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理規(guī)定的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應按照3%預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報C.其他個人出租不動產(chǎn)（含住房），按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅D.納稅人出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務E.單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（含個體工商戶出租住房），按照5%的征收率計算應納稅額【答案】ABD8、增值稅一般納稅人發(fā)生下列應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（）。A.2019年1月1日至2023年12月31日，一般納稅人提供的城市電影放映服務B.用外購的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實心磚、瓦）C.提供物業(yè)管理服務D.一般納稅人提供非學歷教育服務E.生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品【答案】AD9、關于增值稅一般納稅人購進和租用固定資產(chǎn)進項稅額抵扣，下列說法正確的有（）。A.購進固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額可以全額從銷項稅額中抵扣B.購進固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣C.購進固定資產(chǎn)，專用于簡易計稅方法計稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣D.租入固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣E.購買時不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月按照規(guī)定計算可抵扣的進項稅額【答案】ACD10、下列關于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。A.開采原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣免征資源稅D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅E.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅【答案】AC11、下列關于營改增相關服務的表述，正確的有（）。A.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照“交通運輸服務”繳納增值稅B.賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會議場地及配套服務的活動，按照“會議展覽服務”繳納增值稅C.納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“旅游服務”繳納增值稅D.無運輸工具承運業(yè)務，按照交通運輸服務繳納增值稅E.衛(wèi)星電視信號落地轉接服務，按照增值電信服務計算繳納增值稅【答案】ABD12、下列應稅消費品中，準予扣除已納消費稅的有()。A.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金基鑲嵌首飾B.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙C.以已稅小汽車改造生產(chǎn)小汽車D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿【答案】BD13、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年第3季度買入有價證券1萬份，買入價為100萬元（含增值稅，下同），當季度由于企業(yè)需要資金周轉賣出5000份，賣出價為45萬元；第4季度將剩余的5000份賣出，賣出價為70萬元。關于上述業(yè)務，下列表述正確的有（）。A.該企業(yè)轉讓有價證券可以開具增值稅專用發(fā)票B.第3季度轉讓有價證券的負差可以結轉到第4季度C.第4季度轉讓有價證券應該繳納增值稅1.13萬元D.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為增值稅計稅銷售額E.假設年末時仍出現(xiàn)負差的，可以繼續(xù)轉入下一個會計年度【答案】BD14、下列行為，同時征收增值稅和消費稅的有（）。A.自產(chǎn)應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品B.自產(chǎn)應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品C.自產(chǎn)應稅消費品用于職工福利D.自產(chǎn)應稅消費品用于饋贈E.自產(chǎn)應稅消費品用于投資【答案】CD15、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構設在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.應按照合同約定的收款金額計算銷項稅額B.應按照實際收到的貨款計算銷項稅額C.應按照原油開采量計算繳納資源稅D.應在乙地繳納資源稅E.應按實際銷售量定額征收資源稅【答案】AD16、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構設在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.銷售汽油時應繳納增值稅B.將原油移送加工汽油應繳納資源稅9萬元C.將原油移送加工汽油不繳納增值稅D.銷售汽油時應繳納資源稅E.銷售汽油時應繳納消費稅【答案】AC17、關于增值稅的銷售額，下列說法不正確的有（）。A.旅游服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額B.經(jīng)紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額C.勞務派遣服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額D.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額E.航空運輸企業(yè)的銷售額不包括代收的機場建設費【答案】ABC18、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.按期納稅的，起征點為月銷售額5000－20000元B.增值稅起征點的適用范圍限于個人，不包括登記為一般納稅人的個體工商戶C.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額200－300元D.個人將購買2年的位于南京的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅E.自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅【答案】AB19、根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列車輛應計算繳納車輛購置稅的有（）。A.大客車B.汽車掛車C.有軌電車D.排氣量超過一百五十毫升的摩托車E.裝載機【答案】ABCD20、關于跨縣（不在同一地級行政區(qū)域內(nèi)）提供建筑服務增值稅征收管理，下列說法正確的有（）。A.納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款并分別預繳B.跨縣提供建筑服務是指納稅人在其機構所在地以外的縣提供建筑服務C.納稅人以預繳稅款抵減應納稅額，應以完稅憑證作為合法有效憑證D.一般納稅人以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為計稅依據(jù)計算應預繳稅款E.小規(guī)模納稅人以取得的全部價款和價外費用為計稅依據(jù)計算應預繳稅款【答案】ABCD21、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.按期納稅的，起征點為月銷售額5000－20000元B.增值稅起征點的適用范圍限于個人，不包括登記為一般納稅人的個體工商戶C.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額200－300元D.個人將購買2年的位于南京的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅E.自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅【答案】AB22、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為口罩的生產(chǎn)與銷售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.進口儀器應繳納關稅9.15萬元B.進口儀器應繳納增值稅13.30萬元C.購進商務車應繳納車輛購置稅2.5萬元D.出售舊卡車應繳納增值稅0.35萬元E.出售舊卡車應繳納增值稅0.23萬元【答案】BC23、關于稅法的特點，下列說法正確的有（）。A.從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務性法規(guī)B.從立法內(nèi)容看，稅法具有單一性C.從立法過程看，稅法屬于制定法D.從立法內(nèi)容看，稅法具有綜合性E.從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權性法規(guī)【答案】ACD24、下列關于關稅完稅價格的說法，正確的有（）。A.出口貨物關稅的完稅價格不包含出口關稅B.進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照貨價的5%計算保險費C.進口貨物的關稅完稅價格不包括進口關稅D.經(jīng)海關批準的暫時進境貨物，應當按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定，估定進口貨物完稅價格E.出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝卸前的運輸及其相關費用、保險費【答案】ACD25、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關稅費，可列入加計20%扣除范圍的有（）。A.支付建筑人員的工資、福利費B.占用耕地繳納的耕地占用稅C.銷售過程中發(fā)生的銷售費用D.開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設費用E.建筑安裝工程費用【答案】ABD26、（2019年真題）根據(jù)車輛購置稅的相關規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.進口應稅車輛的計稅依據(jù)是組成計稅價格B.在境內(nèi)銷售應稅車輛的，應繳納車輛購置稅C.直接進口自用應稅車輛的，應繳納車輛購置稅D.已稅車輛退回經(jīng)銷商的，納稅人可申請退稅E.受贈應稅車輛的，捐贈方是車輛購置稅納稅人【答案】ACD27、關于增值稅征收范圍中，正確的有（）A.道路通行服務按不動產(chǎn)租賃B.向客戶收取退票費按其他現(xiàn)代服務C.融資租賃按金融服務D.車輛停放按有形動產(chǎn)租賃E.融資性售后回租按租賃服務【答案】AB28、生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實行"免、抵、退"稅管理辦法。下列貨物視同自產(chǎn)貨物的有()。A.外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，使用本企業(yè)注冊商標，并出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品B.外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套產(chǎn)品，并出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品C.外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物外商的，用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的零部件D.委托加工收回的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能不同的產(chǎn)品，出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品E.用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工收回的貨物，出口給進口本企業(yè)代理出口貨物的外商【答案】ABC29、納稅人為取得土地使用權所支付的地價款準予扣除，其中關于地價款的說法，正確的有（）。A.以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金B(yǎng).以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款C.以拍賣方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金D.以轉讓方式取得土地使用權的，為該土地使用權的評估價格E.以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規(guī)定補繳的出讓金【答案】ABC30、下列表述符合增值稅進項稅額相關規(guī)定的有（）。A.申報抵扣稅款的委托進口單位，必須提供相應的海關代征增值稅專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證，否則，不予抵扣進項稅額B.納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證C.外購貨物用于交際應酬，其對應的進項稅額不得抵扣D.納稅人購進的娛樂服務，可以抵扣進項稅E.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的建筑服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣【答案】ABC31、進口貨物完稅價格的估定方法應依次使用，但是應進口商的要求，（）的使用次序可以顛倒。A.相同貨物的成交價格估價方法B.類似貨物的成交價格估價方法C.倒扣價格估價方法D.計算價格估價方法E.合理估價方法【答案】CD32、以下單位或個人中，不屬于消費稅納稅人的有（）。A.金銀首飾的生產(chǎn)企業(yè)B.受托加工高檔化妝品的企業(yè)C.委托加工卷煙的企業(yè)D.進口自用超豪華小汽車的人員E.超豪華小汽車的零售企業(yè)【答案】AB33、下列各項中，符合土地增值稅的減免稅規(guī)定的有（）。A.建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅B.納稅人既建造普通標準住宅，又有其他房地產(chǎn)開發(fā)，不分別核算增值額的，由稅務機關核定應享受免稅的項目收入C.因國家建設需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)，免稅D.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅E.納稅人轉讓舊房作為公共租賃住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅【答案】ACD34、下列情形中，以納稅人當期大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為排放量計征環(huán)境保護稅的有（）。A.未依法安裝使用污染物自動監(jiān)測設備B.通過暗管方式違法排放污染物C.損毀或擅自移動污染物自動監(jiān)測設備D.規(guī)模化養(yǎng)殖以外的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放污染物E.篡改、偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)【答案】ABC35、稅收執(zhí)法合法性原則具體要求體現(xiàn)在（）。A.執(zhí)法程序合法B.執(zhí)法內(nèi)容合法C.執(zhí)