2024年大學(xué)試題(財(cái)經(jīng)商貿(mào))-企業(yè)納稅實(shí)務(wù)筆試參考題庫(kù)含答案

“人人文庫(kù)”水印下載源文件后可一鍵去除，請(qǐng)放心下載?。▓D片大小可任意調(diào)節(jié)）2024年大學(xué)試題(財(cái)經(jīng)商貿(mào))-企業(yè)納稅實(shí)務(wù)筆試參考題庫(kù)含答案“人人文庫(kù)”水印下載源文件后可一鍵去除，請(qǐng)放心下載！第1卷一.參考題庫(kù)(共75題)1.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于（）項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)視同銷售計(jì)征消費(fèi)稅。A、在建工程B、廣告C、贊助D、連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品2.金融企業(yè)，按收到的委托貸款利息計(jì)算應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為（）A、借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目B、借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目C、借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目3.小型微利企業(yè)減按15%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（）4.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅的納稅人為（）A、受托方B、委托方C、雙方可根據(jù)協(xié)議確定納稅人5.適用于承包工程作業(yè)、提供勞務(wù)所得的扣繳是（）。A、法定扣繳B、指定扣繳C、特定扣繳D、直接扣繳6.以下不屬于判斷受控外國(guó)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A、居民企業(yè)或中國(guó)居民直接或者間接單一持有外國(guó)企業(yè)10%以上有表決權(quán)股份，且由其共同持有該外國(guó)企業(yè)50%以上股份B、居民直接或者間接單一持有外國(guó)企業(yè)10%以上有表決權(quán)股份，或由其共同持有該外國(guó)企業(yè)50%以上股份C、該外國(guó)地區(qū)實(shí)際稅負(fù)明顯低于我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率的50%D、居民企業(yè)和中國(guó)居民在股份、資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面對(duì)該外國(guó)企業(yè)構(gòu)成實(shí)質(zhì)控制7.符合消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)規(guī)定的是（）A、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B、進(jìn)口環(huán)節(jié)C、生產(chǎn)和進(jìn)口的金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié)D、生產(chǎn)和進(jìn)口的非金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié)8.在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資．薪金所得的外籍人員，按每月工資．薪金所得減除（）取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅。A、800元B、1000元C、2000元D、4800元9.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月因遭受洪水災(zāi)害，使部分外購(gòu)生產(chǎn)用原材料發(fā)生損失。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對(duì)損失材料進(jìn)行處理時(shí)所涉及會(huì)計(jì)科目包括（）A、原材料B、營(yíng)業(yè)外支出C、應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）D、應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）10.稅收抵免中當(dāng)年超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。（）11.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2009年12月31日購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款80000元，增值稅稅款13600元；取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元，裝卸費(fèi)300元。該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值率為5％，預(yù)計(jì)使用5年。采用雙倍余額遞減法下，2010年1月份應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）。A、1?352.48元B、2?572.93元C、2?664元D、2?707.67元12.運(yùn)載貨物出境，在境外改由其他企業(yè)承運(yùn)的，計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的收入額為（）A、全程運(yùn)費(fèi)收入額B、去付給承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)額C、全程運(yùn)費(fèi)減去付給承運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)后的余額13.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于（）時(shí)，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。A、職工福利B、對(duì)外提供贊助C、在建工程D、連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品14.某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，某月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品所需的原材料一批，支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)為9000元，取得普通發(fā)票，運(yùn)費(fèi)已通過(guò)銀行結(jié)算。正確的會(huì)計(jì)分錄為（）A、借記“原材料”9000元，貸記“銀行存款”9000元B、借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)支出”9000元，貸記“銀行存款”9000元C、借記“原材料”8370元，借記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”630元，貸記“銀行存款”9000元D、借記“原材料”8100元，借記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”900元，貸記“銀行存款”9000元15.依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)（）A、屬于居民企業(yè)B、非居民企業(yè)C、股份制企業(yè)D、聯(lián)合企業(yè)16.執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)下列的賬務(wù)處理中，注冊(cè)稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)作納稅調(diào)整增加的有（）。A、接受的貨幣捐贈(zèng)已計(jì)入“資本公積”B、安置殘疾人員按規(guī)定可加計(jì)扣除的工資費(fèi)用，未作扣除C、因逾期歸還流動(dòng)資金貸款，銀行加收的罰息計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”D、超過(guò)稅法規(guī)定稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，計(jì)入“管理費(fèi)用”17.企業(yè)所得稅中劃分“居民企業(yè)納稅人”和“非居民企業(yè)納稅人”的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、產(chǎn)品生產(chǎn)所在地B、登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)C、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)D、業(yè)務(wù)部門所在地標(biāo)準(zhǔn)18.在跨國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，企業(yè)有時(shí)會(huì)在分公司或子公司這二種方式間進(jìn)行選擇，這屬于以下哪種避稅的主要方式（）。A、避稅性移居B、改變公司組織形式C、轉(zhuǎn)讓定價(jià)D、利用國(guó)際避稅地19.對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿（）年的當(dāng)年，抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A、1年B、2年C、3年D、4年20.企業(yè)提供交通運(yùn)輸服務(wù)，以取得的營(yíng)業(yè)收入額為計(jì)稅依據(jù)（）A、按5%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額B、按3%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額C、按5%—20%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額21.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷售貨物時(shí)向買方另收取手續(xù)費(fèi)3510元，開(kāi)具普通發(fā)票，對(duì)手續(xù)費(fèi)征收增值稅的計(jì)稅銷售額為（）A、3200元B、3500元C、3510元D、3000元22.對(duì)電力產(chǎn)品征收增值稅的方法是（）A、統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人的方法征收B、發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)按統(tǒng)一種方法征收C、發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)采用兩種不同的繳納辦法D、僅對(duì)發(fā)電企業(yè)征收，對(duì)供電企業(yè)不征收增值稅23.劃分增值稅小規(guī)模納稅人的根據(jù)（）A、企業(yè)占地面積和職工人數(shù)B、企業(yè)的工資總額和年利潤(rùn)額C、企業(yè)的年應(yīng)稅銷售額24.下列哪些情況的已納消費(fèi)稅不得扣除（）A、用外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）B、工業(yè)企業(yè)不生產(chǎn)，只是購(gòu)進(jìn)后再銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石C、工業(yè)企業(yè)外購(gòu)化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，經(jīng)進(jìn)一步加工后出售D、從境內(nèi)商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額.25.某食品廠既從事農(nóng)產(chǎn)品初級(jí)加工銷售，又有成品食品的銷售，二者不分開(kāi)核算，該廠在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)應(yīng)按成品食品適用稅率計(jì)算。26.納稅人采取折扣方式銷售貨物的，如果銷售額和折舊額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅；如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。27.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，投資方應(yīng)調(diào)減其投資成本，并確認(rèn)投資損失。28.列支出符合稅前扣除要求的是（）A、企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分B、職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5％的部分C、職工教育經(jīng)費(fèi)支出超過(guò)工資薪金總額2.5％的部分，可在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D、職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分29.某企業(yè)2009年接受注冊(cè)稅務(wù)師審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，2007年固定資產(chǎn)計(jì)提折舊有誤，多計(jì)提折舊50萬(wàn)元，則企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)分錄是（）。A、借：以前年度損益調(diào)整???50；貸：累計(jì)折舊??????????50B、借：累計(jì)折舊??????????50；貸：以前年度損益調(diào)整??????50C、借：本年利潤(rùn)??????????50；貸：累計(jì)折舊??????????50D、借：累計(jì)折舊??????????50；貸：本年利潤(rùn)??????????5030.下列哪些情形的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證（）A、無(wú)法認(rèn)證B、專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符C、納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符D、列為失控專用發(fā)票31.企業(yè)的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，同時(shí)滿足哪些條件準(zhǔn)予稅前扣除（）A、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的B、與取得收入有關(guān)的C、與企業(yè)有關(guān)的D、合理的32.某金融機(jī)構(gòu)某月發(fā)放轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)取得利息收入120萬(wàn)元，向拆放方支付借入資金利息50萬(wàn)元，該金融機(jī)構(gòu)發(fā)放該筆轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的稅額為（）A、60000元B、36000元C、35000元33.增值稅一般納稅人適用的基本稅率是（）A、17%B、13%C、6%或4%34.下列納稅人不需要申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的有（）。A、個(gè)體工商戶B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C、合伙企業(yè)D、股份有限公司35.關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用攤銷方法，不符合稅法對(duì)規(guī)定的是（）A、按直線法計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除B、按雙倍余額遞減法計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除C、無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用攤銷年限不得少于10年D、受讓的無(wú)形資產(chǎn)，按協(xié)議規(guī)定的使用年限分期攤銷36.個(gè)人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)，將其所得捐贈(zèng)給教育和其他公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不受比例限制，可在稅前據(jù)實(shí)扣除。37.企業(yè)所得稅準(zhǔn)予稅前扣除的項(xiàng)目是（）A、稅收滯納金B(yǎng)、罰款C、資源稅D、車輛購(gòu)置稅38.下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅扣除率的是（）A、7%B、10%C、13%D、17%39.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的根據(jù)是（）A、企業(yè)規(guī)模太小B、不便于稅收的征收管理C、企業(yè)本身沒(méi)有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)和所得D、繳納的稅款較少40.下列支出項(xiàng)目哪些是由企業(yè)和個(gè)人共同承擔(dān)（）A、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)B、企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅C、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)D、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和職工住房公積金41.計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的銷售額（）A、銷售貨物所取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用B、銷售額為含增值稅的銷售額C、銷售貨物所取得的價(jià)外費(fèi)用不計(jì)入計(jì)稅的銷售額42.下列各項(xiàng)符合資本性支出要求的是（）A、支出的收益不涉及本納稅年度B、支出的受益期超過(guò)一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期C、企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)的支出D、企業(yè)的流動(dòng)資金貸款利息支出43.依照美國(guó)法律成立，未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的某公司屬于非居民企業(yè)。44.建筑安裝企業(yè)所安裝的設(shè)備價(jià)值作為安裝工程價(jià)值的，其營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額（）A、包含設(shè)備的價(jià)款B、不包含設(shè)備的價(jià)款C、設(shè)備價(jià)款按50%計(jì)入45.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異通常產(chǎn)生于以下情況（）。A、資產(chǎn)的賬面價(jià)值＞其計(jì)稅基礎(chǔ)B、負(fù)債的賬面價(jià)值其計(jì)稅基礎(chǔ)46.根據(jù)稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目包括（）A、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額B、購(gòu)進(jìn)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額C、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料和支付生產(chǎn)用電費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額D、未按規(guī)定保存增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額47.某電視機(jī)股份有限公司為增值稅一般納稅人，某月將自產(chǎn)電視機(jī)一批用于股東的股利分配。該批電視機(jī)的成本為200000元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價(jià)格為280000元。符合稅法規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法是（）A、借記“應(yīng)付股利”327600元B、貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”280000元C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）47600元D、借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”200000元E、貸記“庫(kù)存商品”200000元48.用于固定資產(chǎn)在建工程的貨物，不論會(huì)計(jì)制度規(guī)定如何核算，其進(jìn)項(xiàng)稅額不允許扣除，固定資產(chǎn)在建工程包括（）A、企業(yè)新建B、企業(yè)改建與擴(kuò)建C、企業(yè)修繕D、企業(yè)裝修建筑物49.建筑企業(yè)實(shí)行合同完成后一次性結(jié)算工程價(jià)款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A、月終結(jié)算的當(dāng)天B、竣工清算的當(dāng)天C、結(jié)算價(jià)款的當(dāng)天50.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，在計(jì)算增值額時(shí)準(zhǔn)予從轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入中扣除的有（）A、拆遷補(bǔ)償費(fèi)B、前期工程費(fèi)C、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用D、公共配套設(shè)施費(fèi)51.下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限規(guī)定的有（）A、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天B、將貨物交給他人代銷的，為收到代銷清單的當(dāng)天C、采用賒銷方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D、將貨物作為投資提供給其他單位的，為投資協(xié)議簽訂的當(dāng)天52.不符合生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)規(guī)定的是（）企業(yè)納稅實(shí)務(wù)。A、按照實(shí)際發(fā)生的支出作為計(jì)稅基礎(chǔ)B、外購(gòu)的，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)C、通過(guò)捐贈(zèng)、投資方式取得的，以公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)D、通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的，以生產(chǎn)成本為計(jì)稅基礎(chǔ)53.下列屬于印花稅征稅范圍的應(yīng)稅憑證的有（）A、經(jīng)濟(jì)合同B、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C、營(yíng)業(yè)賬簿D、權(quán)利、許可證照54.某商場(chǎng)為小規(guī)模納稅人，某月各種商品零售收入4000元，商場(chǎng)為顧客送貨上門服務(wù)收取的運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)160元。其計(jì)稅銷售額為（）A、4160元B、160元C、4000元D、240元55.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)機(jī)關(guān)（）A、當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)B、工商行政機(jī)關(guān)C、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)56.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對(duì)逾期未退還的包裝物押金收入的處理方法是（）A、按其他收入對(duì)待，不征收增值稅B、視同價(jià)外費(fèi)用，征收增值稅C、按換算的不含稅收入額并入計(jì)稅銷售額計(jì)稅D、按所包裝產(chǎn)品的適用稅率計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額57.可以在企業(yè)稅前扣除的稅金，指已繳納的（）。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營(yíng)業(yè)稅D、城建稅58.對(duì)進(jìn)口貨物征收關(guān)稅的完稅價(jià)格是指（）A、貨價(jià)+包裝費(fèi)+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+其他勞務(wù)費(fèi)B、貨價(jià)+包裝費(fèi)+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+其他勞務(wù)費(fèi)＋進(jìn)口關(guān)稅C、貨價(jià)+包裝費(fèi)+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+其他勞務(wù)費(fèi)－進(jìn)口關(guān)稅D、包裝費(fèi)+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+其他勞務(wù)費(fèi)＋進(jìn)口關(guān)稅59.企業(yè)所得稅法規(guī)定，接受捐贈(zèng)收入按照（）的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A、實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)B、合同約定的捐贈(zèng)C、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則《收入》規(guī)定D、預(yù)交企業(yè)所得稅60.“應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目的貸方余額反映（）A、多交的營(yíng)業(yè)稅B、未交的營(yíng)業(yè)稅C、應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅61.下列哪些形式的銷售屬于特殊銷售方式（）A、折扣銷售B、委托代銷C、以舊換新銷售D、以物易物銷售62.某汽車廠自產(chǎn)的小汽車抵償債務(wù)，消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)選擇（）A、同類的消費(fèi)品中間價(jià)格B、同類消費(fèi)品最高價(jià)格C、同類消費(fèi)品加權(quán)平均價(jià)D、組成計(jì)稅價(jià)格63.征收了消費(fèi)稅的產(chǎn)品不需要再交納增值稅。64.建筑安裝企業(yè)附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，用于企業(yè)建筑工程的，應(yīng)在移送使用環(huán)節(jié)繳納（）A、?營(yíng)業(yè)稅B、?增值稅C、?營(yíng)業(yè)稅與增值稅65.企業(yè)所得稅的納稅人分為（）A、組織和個(gè)人B、法人和自然人C、企業(yè)和單位D、居民企業(yè)和非居民企業(yè)，66.外貿(mào)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）A、外貿(mào)企業(yè)從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)：借：商品采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款B、購(gòu)進(jìn)貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)：借：庫(kù)存商品——庫(kù)存出口商品貸：商品采購(gòu)C、外貿(mào)企業(yè)出口報(bào)關(guān)銷售時(shí)：借：應(yīng)收外匯賬款貸：商品銷售收入——出口銷售收入D、結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本時(shí)：借：商品銷售成本貸：庫(kù)存商品——庫(kù)存出口商品67.納稅人扣繳義務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)不繳或少繳應(yīng)納或解繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)其情節(jié)依法采取的措施和處罰主要有（）A、責(zé)令限期繳納B、處以0.5-3倍罰款C、處以0.5-5倍的罰款D、處以5倍以下罰款68.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，符合稅法規(guī)定的處理方法是（）A、準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)B、準(zhǔn)予稅前扣除，按彌補(bǔ)虧損后的所得計(jì)稅C、向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)虧損，準(zhǔn)予稅前扣除的最長(zhǎng)期限不得超過(guò)三年。D、規(guī)定期限內(nèi)仍未彌補(bǔ)完的虧損部分，不再允許稅前扣除69.下列選項(xiàng)中哪些項(xiàng)目不符合按混合銷售行為征收增值稅的規(guī)定（）A、對(duì)應(yīng)稅貨物征稅，對(duì)非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額征收營(yíng)業(yè)稅B、對(duì)混合銷售行為中的貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額免稅C、按貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的合計(jì)額計(jì)稅，非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額為不含稅銷售額D、按貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的合計(jì)額計(jì)稅，非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額為含稅銷售額70.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得應(yīng)繳納的所得稅，以非居民企業(yè)的所在地為納稅地點(diǎn)。71.以下各項(xiàng)符合確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)基本原則要求的是（）A、貨物已銷售同時(shí)收取貨款的，確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)B、貨物已銷售，貨款未收的，確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)C、分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、產(chǎn)品分成的，在分得產(chǎn)品的時(shí)刻確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)72.以1個(gè)月為一期的納稅人，于期滿后10日內(nèi)申報(bào)納稅。73.增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算公式應(yīng)為（）A、應(yīng)納稅額＝不含稅銷售額×適用稅率B、應(yīng)納稅額＝含稅銷售額×適用稅率C、應(yīng)納稅額＝不含稅銷售額×征收率D、應(yīng)納稅額=含稅銷售額×征收率74.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，不需要就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。75.以下資源，屬于資源稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）A、黑色金屬礦原礦B、鹽C、石油D、洗煤第2卷一.參考題庫(kù)(共75題)1.契稅以國(guó)有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓和房屋買賣的成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，適用的稅率是（）A、3%的比例稅率B、5%的比例稅率C、3%—5%的幅度比例稅率D、定額稅率2.按照現(xiàn)行的規(guī)定，下例各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（）A、年不含稅銷售額在110萬(wàn)元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人B、年不含稅銷售額在200萬(wàn)元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人C、年不含稅銷售額為150萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人D、年不含稅銷售額為90萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人3.在商業(yè)零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，符合計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的是（）A、以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅依據(jù)B、以不含增值稅和消費(fèi)品稅的銷售額為計(jì)稅依據(jù)C、包裝物的價(jià)款應(yīng)計(jì)入計(jì)稅銷售額D、分開(kāi)核算的包裝物的價(jià)款不計(jì)入計(jì)稅銷售額4.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A、應(yīng)稅資源的產(chǎn)量B、應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量C、應(yīng)稅資源的儲(chǔ)量D、應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量和價(jià)格5.所得稅法規(guī)定房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)可以計(jì)算折舊扣除。6.下列稅種中屬于中央稅的是（）A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營(yíng)業(yè)稅D、印花稅7.從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，以實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)額為依據(jù)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，計(jì)稅營(yíng)業(yè)額是指（）A、收取的全部費(fèi)用扣除分給聯(lián)運(yùn)企業(yè)收入后的余額B、收取的全部費(fèi)用加上分給聯(lián)運(yùn)企業(yè)收入后的金額C、收取的全部費(fèi)用8.下列屬于工資薪金所得的項(xiàng)目有（）A、托兒補(bǔ)助費(fèi)B、勞動(dòng)分紅C、投資分紅D、獨(dú)生子女補(bǔ)貼9.具有自營(yíng)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)兩個(gè)專攔（）A、應(yīng)收出口退稅（增值稅）B、出口退稅C、出口商品成本D、出口抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金10.以下屬于免稅收入的是（）。A、國(guó)債利息收入B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C、中國(guó)居民企業(yè)從外國(guó)企業(yè)獲得的股息、紅利D、居民企業(yè)之間的利息收入11.企業(yè)銷售的期貨（）A、不繳納增值稅B、繳納增值稅，但不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C、在交割環(huán)節(jié)按不含稅銷售額和適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額D、在交割環(huán)節(jié)按含稅銷售額和適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額12.工業(yè)企業(yè)同時(shí)滿足哪些條件為小型微利企業(yè)（）A、年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元B、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人C、資產(chǎn)總額不超過(guò)2000萬(wàn)元的企業(yè)D、資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元的企業(yè)13.一般性稅務(wù)處理中重組交易各方按規(guī)定對(duì)交易中股權(quán)支付暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失的，其非股權(quán)支付仍應(yīng)在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。（）14.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的有（）A、洗發(fā)水、護(hù)發(fā)素B、珠寶、金銀首飾C、手提電話D、摩托車15.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得稅前扣除的項(xiàng)目是（）A、企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B、與取得收入有關(guān)的支出C、公益性捐贈(zèng)以外的捐贈(zèng)支出、贊助支出D、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)和非銀行企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息16.征收增值稅的貨物（）A、無(wú)形資產(chǎn)B、有形不動(dòng)產(chǎn)C、有形動(dòng)產(chǎn)17.我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式是代扣代繳和個(gè)人自行申報(bào)兩種。18.企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)超過(guò)應(yīng)納稅所得額12%的，可按照12%的比例計(jì)算扣除。19.某生產(chǎn)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，接受委托方提供的原材料成本為230000元，支付的加工費(fèi)50000元（含代墊輔助材料費(fèi)5000元），受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，（受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為30%，受托加工企業(yè)適用的增值稅稅率為17%）。計(jì)算受托方應(yīng)納增值稅的稅額和代收代繳的消費(fèi)稅稅額。20.某外貿(mào)進(jìn)出口公司（增值稅一般納稅人）某月進(jìn)口貨物一批，國(guó)外批發(fā)價(jià)格為85萬(wàn)元，運(yùn)抵到我國(guó)輸?shù)攸c(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及手續(xù)費(fèi)等合計(jì)15萬(wàn)元，已經(jīng)過(guò)海關(guān)審定，關(guān)稅的稅率為20%，該公司應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅的稅額為（）A、15萬(wàn)元B、17萬(wàn)元C、20萬(wàn)元21.供電企業(yè)在供電環(huán)節(jié)預(yù)繳增值稅的計(jì)算公式為（）A、預(yù)繳稅額=銷售額×預(yù)征率B、預(yù)繳稅額=銷售量×單位稅額C、預(yù)繳稅額=銷售額×預(yù)征率－進(jìn)項(xiàng)稅額D、預(yù)繳稅額=（銷售額－進(jìn)項(xiàng)稅額）×預(yù)征率22.下列各項(xiàng)屬于消費(fèi)稅納稅范圍的是（）A、煙、酒及酒精、鞭炮及焰火、實(shí)木地板、木制一次性筷子B、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高檔手表、高爾夫球及球具C、電視機(jī)、電冰箱、空調(diào)、自行車D、小汽車、摩托車、游艇、成品油、汽車輪胎23.資本弱化的特點(diǎn)是企業(yè)注冊(cè)資本與負(fù)債的比例不合理，注冊(cè)資本太多。（）24.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率，其中組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）A、組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格－進(jìn)口關(guān)稅B、組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅C、組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅D、組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格－進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅25.一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)（）萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅。A、400萬(wàn)元B、500萬(wàn)元C、600萬(wàn)元D、700萬(wàn)元26.企業(yè)所得稅不準(zhǔn)稅前扣除的項(xiàng)目是（）A、增值稅和企業(yè)所得稅B、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅C、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加D、土地增值稅27.企業(yè)繳納的下列稅金，計(jì)入管理費(fèi)用的是（）A、煙葉稅、進(jìn)口關(guān)稅B、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅C、耕地占用稅、契稅D、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅28.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。29.使用增值稅專用發(fā)票的納稅人（）A、小規(guī)模納稅人B、一般納稅人C、從事餐飲服務(wù)行業(yè)的國(guó)營(yíng)企業(yè)D、事業(yè)單位30.納稅人銷售貨物納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（）A、簽訂銷售合同的當(dāng)天B、收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)的當(dāng)天C、取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑證的當(dāng)天31.符合旅游企業(yè)營(yíng)業(yè)稅征收政策的是（）A、在境內(nèi)提供旅游服務(wù)而向旅游者收取的旅游費(fèi)，如果包括替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)和其他代付費(fèi)用的，以收取的全部收入減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)和其他代付費(fèi)用后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額，按5%的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅B、如果旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游過(guò)程中，改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)的，以全程旅游費(fèi)減去付給接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額，按5%的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅C、如果旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)到中國(guó)境外旅游，在境外改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)的，以全程旅游費(fèi)減去付給接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)32.計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)于以下（）項(xiàng)目不得在稅前扣除，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整。A、企業(yè)發(fā)生的非廣告性贊助支出B、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C、直接對(duì)貧困學(xué)生的助學(xué)資助D、經(jīng)核準(zhǔn)的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧損失33.外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄是（）A、借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（消費(fèi)稅）”B、借記“應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）”C、貸記“商品銷售成本（消費(fèi)稅）”D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”34.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，致使納稅人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還應(yīng)當(dāng)從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A、萬(wàn)分之一B、萬(wàn)分之二C、萬(wàn)分之三D、萬(wàn)分之五35.對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，可暫按其租金收入（）征收的房產(chǎn)稅。A、10%B、12%C、1.2%D、4%36.個(gè)人領(lǐng)取的原提存的住房公積金、醫(yī)院保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免征個(gè)人所得稅。37.屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是（）A、提供設(shè)計(jì)取得的設(shè)計(jì)收入B、修理汽車取得的收入C、出租財(cái)產(chǎn)取得的收入D、銷售房屋取得的收入38.進(jìn)口貨物納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口后15日。39.納稅人將自產(chǎn)委托加工和購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，應(yīng)視同銷售繳納增值稅。40.企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙符合消費(fèi)稅政策要求的有（）A、自產(chǎn)卷煙、進(jìn)口卷煙、白包卷煙和手工卷煙等，應(yīng)納消費(fèi)稅B、對(duì)卷煙實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征的混合征收方法C、生產(chǎn)的雪茄煙和煙絲，按比例稅率征稅，不實(shí)行混合征收方法D、用于生產(chǎn)卷煙而外購(gòu)煙絲已繳納的消費(fèi)稅，不得扣除41.關(guān)聯(lián)方的獨(dú)立交易原則，是指沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方，按照公平成交價(jià)格和營(yíng)業(yè)常規(guī)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)遵循的原則。（）42.企業(yè)提取用于環(huán)保、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，符合稅法規(guī)定的是（）A、準(zhǔn)予在稅前扣除，但改變用途后，已經(jīng)扣除的部分，不調(diào)整應(yīng)納稅所得額B、準(zhǔn)予在稅前扣除，但改變用途后，按已經(jīng)扣除的金額，調(diào)整應(yīng)納稅所得額C、不準(zhǔn)在稅前一次性扣除，可分3年攤銷D、不準(zhǔn)在稅前扣除43.以下不屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的項(xiàng)目是（）A、營(yíng)業(yè)額B、轉(zhuǎn)讓額C、銷售額D、利潤(rùn)額44.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（主表）中的稅款所屬期間，可能填報(bào)（）。A、1月1日至12月31日B、開(kāi)業(yè)日期的當(dāng)月1日至12月31日C、開(kāi)業(yè)之日至12月31日D、開(kāi)業(yè)日期的當(dāng)月1日至停業(yè)之日的當(dāng)月月末45.只要是居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益都可以免稅。（）46.消費(fèi)稅的出口退稅率是（）A、消費(fèi)稅的稅率B、增值稅的稅率C、增值稅的退稅率D、國(guó)家另行規(guī)定的退稅率47.國(guó)際稅收抵免中，間接抵免是指（）。A、境外企業(yè)分配的股息紅利B、境外企業(yè)分配的股息紅利屬于我國(guó)居民企業(yè)的部分C、境外企業(yè)境外企業(yè)就分配股息前的利潤(rùn)繳納的外國(guó)所得稅額D、境外企業(yè)就分配股息前的利潤(rùn)繳納的外國(guó)所得稅額中由我國(guó)居民企業(yè)就該項(xiàng)分得的股息性質(zhì)的所得間接負(fù)擔(dān)的部分48.稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的要素是（）A、納稅義務(wù)人B、征稅對(duì)象C、稅目D、稅率49.不符合增值稅一般納稅人計(jì)稅銷售額規(guī)定的是（）A、銷售貨物的不含稅銷售額B、銷售貨物的含稅銷售額C、收取的價(jià)外費(fèi)用，取得普通發(fā)票上記載的金額D、不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋稅率）50.居民企業(yè)納稅人有下列哪些情況之一的，采用核定應(yīng)納稅所得率的征收方法（）A、能正確核算收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的B、能正確核算成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的C、通過(guò)合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的D、通過(guò)合理方法，不能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的51.以特殊原料（或方式）生產(chǎn)白酒消費(fèi)稅適用稅率的政策是（）A、以外購(gòu)酒精生產(chǎn)的白酒，按生產(chǎn)酒精所用原料確定白酒的適用稅率征稅B、以外購(gòu)兩種以上酒精生產(chǎn)的白酒，一律從高適用稅率征稅C、以外購(gòu)的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按糧食白酒的稅率征稅D、以糧食、薯類和糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按薯類白酒的稅率征稅52.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）A、抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)產(chǎn)B、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C、贈(zèng)予社會(huì)公益事業(yè)的房地D、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)53.企業(yè)以外購(gòu)液體鹽加工固體鹽銷售時(shí)（）A、以加工固體鹽的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，按固體鹽的單位稅額征稅B、以外購(gòu)液體鹽的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，按液體鹽的單位稅額征稅C、所耗用液體鹽的已納資源稅準(zhǔn)予抵扣D、所耗用液體鹽的已納資源稅不予抵54.符合印花稅納稅人規(guī)定的是（）A、由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同簽訂的應(yīng)稅憑證，以各方當(dāng)事人為納稅人B、營(yíng)業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人C、權(quán)利、許可證照，以頒發(fā)人為納稅人D、在國(guó)外書立但在國(guó)內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，以使用人為納稅人55.以舊換新銷售業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅銷售額的確認(rèn)方法是（）A、按貨物同期的市場(chǎng)價(jià)格確認(rèn)計(jì)稅銷售額B、確認(rèn)計(jì)稅銷售額時(shí)不得抵扣舊貨回收價(jià)格C、確認(rèn)計(jì)稅銷售額時(shí)，可以抵扣舊貨回收價(jià)格D、采取以舊換新方式銷售金銀首飾的企業(yè)，可以按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅56.某企業(yè)向銀行借款400萬(wàn)元用于建造廠房，借款期從2009年1月1日至12月30日，支付當(dāng)年全年借款利息32萬(wàn)元，該廠房于2009年10月31日達(dá)到可使用狀態(tài)交付使用，11月30日做完完工結(jié)算，該企業(yè)當(dāng)年稅前可扣除的利息費(fèi)用是（）。A、32萬(wàn)元B、26.67萬(wàn)元C、8萬(wàn)元D、5.33萬(wàn)元57.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）A、可以享受減計(jì)收入20%的優(yōu)惠B、可以享受減計(jì)收入15%的優(yōu)惠C、可以享受減計(jì)收入10%的優(yōu)惠D、可以享受減計(jì)收入5%的優(yōu)惠58.企業(yè)每一納稅年度內(nèi)支付給在本*企業(yè)任職或者受雇的員工的勞動(dòng)報(bào)酬允許稅前扣除，計(jì)入工資總額的項(xiàng)目包括（）A、職工教育經(jīng)費(fèi)B、基本工資和加班工資C、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼D、年終加薪59.銷售折讓是指（）A、具有補(bǔ)償性優(yōu)惠性質(zhì)的價(jià)格優(yōu)惠B、因所售貨物存在品種、質(zhì)量問(wèn)題，銷貨方給購(gòu)貨方的價(jià)格減讓C、因大批量購(gòu)買貨物而給予買方的價(jià)格優(yōu)惠D、因在協(xié)議規(guī)定的限期內(nèi)早日付款而給予買方的價(jià)格優(yōu)惠60.某商店開(kāi)展促銷活動(dòng)，買一贈(zèng)一，在這項(xiàng)活動(dòng)中售貨取得銷售額10萬(wàn)元，贈(zèng)送的商品價(jià)值5000元，因未取得收入，所以企業(yè)按10萬(wàn)元的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。61.按“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的范圍不包括（）A、建筑、安裝B、修繕、裝飾C、道路修建D、造船62.一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)200萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)200萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。（）63.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用上注明的價(jià)款50000元，稅金8500元；購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用上注明的價(jià)款20000元，稅金3400元；支付生產(chǎn)用電費(fèi)，取得增值稅專用上注明的價(jià)款4000元，稅金680元。以上業(yè)務(wù)款已付，取得的專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。該企業(yè)本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）A、8500元B、11900元C、9180元D、12580元64.關(guān)稅的納稅人包括（）A、進(jìn)口個(gè)人郵件的收件人B、進(jìn)口貨物的發(fā)貨人C、攜帶進(jìn)境物品的攜帶人D、進(jìn)口貨物的收貨人65.購(gòu)買國(guó)稅總局規(guī)定可以享受稅收優(yōu)惠的專用設(shè)備，可按（）比例抵扣應(yīng)納稅所得額。A、10%B、20%C、30%D、40%66.按征收率計(jì)算繳納增值稅的方法，僅適用于小規(guī)模納稅人。67.聯(lián)營(yíng)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，一律先就地繳納所得稅，然后再進(jìn)行分配；聯(lián)營(yíng)企業(yè)發(fā)生虧損，由聯(lián)營(yíng)企業(yè)就地依法進(jìn)行彌補(bǔ)。68.債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定時(shí)期內(nèi)早日付款，通過(guò)協(xié)議中約定，若提前付款按貨款的一定比例給予折扣。如協(xié)議規(guī)定付款期為30天，若購(gòu)貨人在10天內(nèi)付款，可得到貨款2%的現(xiàn)金折扣。下列哪些情況不屬于這種性質(zhì)的折扣（）A、折扣銷售B、銷售折扣C、銷售折讓D、保本銷售69.下列選項(xiàng)中不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目包括（）A、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額和購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)在建工程物資的進(jìn)項(xiàng)稅額B、購(gòu)進(jìn)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額C、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料和支付生產(chǎn)用電費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額D、未按規(guī)定保存增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額70.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，兩項(xiàng)合計(jì)額不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15％（含）的部分準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分不得向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。71.單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得稅目。72.將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)有（）A、境內(nèi)有無(wú)住所B、境內(nèi)工作時(shí)間C、取得收人的工作地D、境內(nèi)居住時(shí)間73.中國(guó)居民企業(yè)股東證明其控制的外國(guó)企業(yè)不屬于受控外國(guó)企業(yè)的條件中不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容（）。A、設(shè)立在國(guó)家稅務(wù)總局指定的非低稅率國(guó)家（地區(qū)）B、主要取得積極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得C、主要取得投資活動(dòng)所得D、年度利潤(rùn)總額低于500萬(wàn)元人民幣74.納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書次日起的（）日內(nèi)繳納稅款A(yù)、3日B、5日C、7日