2024年稅務(wù)考試-稅收管理員筆試參考題庫含答案

“人人文庫”水印下載源文件后可一鍵去除，請放心下載?。▓D片大小可任意調(diào)節(jié)）2024年稅務(wù)考試-稅收管理員筆試參考題庫含答案“人人文庫”水印下載源文件后可一鍵去除，請放心下載！第1卷一.參考題庫(共75題)1.在計算企業(yè)所得稅時，下列固定資產(chǎn)中不得提取折舊的是（）。A、閑置的廠房B、以經(jīng)營租賃方式出租的廠房C、以融資租賃方式租入的設(shè)備D、以經(jīng)營租賃方式租入的設(shè)備2.納稅評估對象的選定是我們開展納稅評估工作的關(guān)鍵。3.分保險業(yè)務(wù)以（）為營業(yè)稅扣繳義務(wù)人A、初保人B、代理人C、出保人D、承保人4.下列納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)但可不申請辦理一般納稅人資格認(rèn)定的是（）。A、個體工商戶B、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位C、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D、其他個人5.系統(tǒng)開發(fā)期一般分為階段有（）。A、需求分析B、反饋信息C、開發(fā)設(shè)計D、系統(tǒng)實施6.在進行稅務(wù)約談時，納稅人有特殊情況不能按時接受稅務(wù)約談時，可向稅務(wù)機關(guān)申請延期。7.確定評估對象一般在納稅人、扣繳義務(wù)人按期申報納稅之前進行。8.對增值額征稅比單純按照商品銷售全額征稅更加合理，是因為（）A、可以解決重復(fù)征稅問題B、有利于稅收與國民收入同步增長C、有利于出口退稅，促進對外貿(mào)易D、有利于防止偷漏稅9.稅收風(fēng)險管理的基本流程分為（）、（）、（）、（）和風(fēng)險評價反饋五個環(huán)節(jié)。A、信息采集B、風(fēng)險識別C、風(fēng)險排序及推送D、風(fēng)險應(yīng)對10.北京某制冷設(shè)備公司為增值稅一般納稅人，2014年年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為：全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68000萬元，應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本45800萬元，應(yīng)扣除的營業(yè)稅金及附加9250萬元，應(yīng)扣除的銷售費用3600萬元、管理費用2900萬元、財務(wù)費用870萬元。另外，取得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元，發(fā)生營業(yè)外支出1050萬元，全年實現(xiàn)會計利潤5400萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1350萬元。 2015年2月經(jīng)聘請的稅務(wù)師事務(wù)所對2014年年度的經(jīng)營情況進行審核，發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問題： （1）12月20日收到代銷公司代銷5臺中央空調(diào)的代銷清單及貨款163．8萬元（中央空調(diào)每臺成本價20萬元，與代銷公司不含稅結(jié)算價28萬元），企業(yè)作為預(yù)收賬款； （2）管理費用中含有業(yè)務(wù)招待費280萬元、技術(shù)研究開發(fā)費用120萬元； （3）營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬元； （4）成本費用中含2014年年度實際發(fā)生的工資費用3000萬元、職工福利費480萬元、職工工會經(jīng)費90萬元、職工教育經(jīng)費70萬元； （5）2014年6月10日購入一臺符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，稅務(wù)機關(guān)確定投資額200萬元、當(dāng)月投入使用，企業(yè)確定設(shè)備的折舊年限為8年，稅法規(guī)定折舊年限為10年。 （說明：城市維護建設(shè)稅稅率為7%、教育費附加征收率為3%；假定不考慮設(shè)備的增值稅和殘值。） 根據(jù)所給資料，依據(jù)有關(guān)規(guī)定回答下列問題：關(guān)于2014年應(yīng)納稅所得額的計算，正確的有（）A、通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐贈允許稅前扣除752萬元B、安全設(shè)備當(dāng)年稅前扣除折舊額為10萬元C、安全設(shè)備價值的90%允許在稅前扣除D、股息收入550萬元不計入應(yīng)稅收入中11.納稅人享受報批類減免稅，應(yīng)提交相應(yīng)資料，提出申請，未按規(guī)定申請或雖申請但未經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機關(guān)審批確認(rèn)的，納稅人（）享受減免稅。A、可以B、經(jīng)地方政府批準(zhǔn)可以C、不得D、可以部分12.違法事實確鑿并有法定依據(jù)，對公民處以五十元以下、對法人或者其他組織處以一千元以下罰款或者警告的行政處罰的，可以當(dāng)場作出行政處罰決定。13.當(dāng)進口卷煙消費稅計稅價格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，有權(quán)核定其計稅價格的是（）。A、省級國家稅務(wù)局B、國家稅務(wù)總局C、企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)D、海關(guān)14.數(shù)據(jù)電文方式進行納稅申報包括（）A、電話語音B、電子數(shù)據(jù)交換C、報送軟盤D、報送音響資料E、網(wǎng)絡(luò)傳輸15.篩選納稅評估對象可以依據(jù)（）等因素進行全面、綜合的審核對比分析。A、稅收宏觀分析B、宏觀稅負(fù)監(jiān)控C、各項評估指標(biāo)及其預(yù)警值D、稅收管理員的經(jīng)驗E、納稅人所屬行業(yè)、經(jīng)濟類型、經(jīng)營規(guī)模、信用等級16.在WINDOWS2000中，按下（）鍵并拖曳某一文件夾到另一文件夾中，可完成對該文件夾的復(fù)制操作。A、AltB、ShiftC、空格D、Ctrl17.分稅種特定分析指標(biāo)包括（）。A、增值稅評估分析指標(biāo)B、消費稅評估分析指標(biāo)C、內(nèi)資企業(yè)所得稅評估分析指標(biāo)D、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅評估分析指標(biāo)18.（）屬于行政法的主體。A、納稅人B、法院C、檢察院D、各級人大19.對所有的納稅評估對象都應(yīng)做出評定處理結(jié)論。20.在Word中，“定位”的快捷鍵為Ctrl+（）。A、HB、GC、FD、Z21.在Windows2000中文版中，文件名不可以（）。A、包含空格B、長達255個字符C、包含各種標(biāo)點符號D、使用漢字字符22.下列哪種情況不得代開專用發(fā)票？（）A、小額零星銷售B、將貨物銷售給消費者C、銷售免稅貨物D、認(rèn)真履行納稅義務(wù)的小規(guī)模企業(yè)銷售成批貨物23.納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務(wù)機關(guān)處（）的罰款。A、10萬以上50萬以下B、10萬以上20萬以下C、20萬以上50萬以下D、20萬以上100萬以下24.非對稱性數(shù)字鏈網(wǎng)的上行速率一般在（）之間。A、16K----32KB、16K----640KC、64K----128KD、128K----256K25.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票適用范圍。26.小企業(yè)確實無法償付的應(yīng)付賬款，應(yīng)計入（）A、資本公積B、營業(yè)外收入C、其他應(yīng)付款D、管理費用27.綜合查詢模塊中，納稅人基礎(chǔ)信息查詢可以（）。A、選擇多個查詢條件進行復(fù)合條件查詢B、只能針對某個條件查詢C、納稅人名稱必須錄入準(zhǔn)確完整才能查詢D、以上說法都不對28.下列各項中，符合稅法所定義的關(guān)聯(lián)方條件的有（）。A、投資同一企業(yè)主體，在所有者權(quán)益方面有休戚與共的關(guān)系B、在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系C、直接或間接地同為第三者控制D、在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系29.納稅人如遇下列哪些情形，可向稅務(wù)機關(guān)申請延期納稅？（）A、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的、B、短期貨款拖欠C、發(fā)生虧損D、遇到不可抗拒的自然災(zāi)害，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的30.當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款需要抵扣的，應(yīng)由哪一級稅務(wù)機關(guān)填開《應(yīng)退稅款抵扣欠繳稅款通知書》及《應(yīng)退稅款抵扣欠繳稅款明細(xì)表》通知納稅人，并根據(jù)實際抵扣金額開具完稅憑證？31.稅收優(yōu)惠按照優(yōu)惠范圍通常可以分為（）優(yōu)惠。A、區(qū)域性B、產(chǎn)業(yè)性C、照顧性D、鼓勵性32.要查看其他機器上的資料，只能通過網(wǎng)上鄰居。33.企業(yè)濫用會計政策或會計估計，應(yīng)當(dāng)作為重大會計差錯，按重大會計差錯的會計處理方法進行處理。（）34.抵扣方稅務(wù)機關(guān)對“重號”海關(guān)完稅憑證，經(jīng)審核檢查，納稅人不能提供海關(guān)完稅憑證原件的的，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出，并移交稽查部門進行處理。35.根據(jù)《資源稅暫行條例》的規(guī)定，下列說法符合資源稅相關(guān)規(guī)定的有（）A、納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)納稅B、納稅地點需要調(diào)整的，均由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定C、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天D、納稅人采取預(yù)收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天36.下列企業(yè)中，不繳納土地使用稅的是（）。A、設(shè)在工礦區(qū)占用的國有土地的企業(yè)B、設(shè)在工礦區(qū)占用的集體土地的企業(yè)C、設(shè)在農(nóng)村的鄉(xiāng)辦企業(yè)D、設(shè)在工礦區(qū)的軍隊三產(chǎn)企業(yè)37.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。38.（）是指稅務(wù)機關(guān)運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報情況的真實性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷。39.A公司欠B公司應(yīng)付賬款200萬元，A公司以一房產(chǎn)進行清償，該房產(chǎn)的賬面余額為240萬元，已計提折舊90萬元，計稅成本150萬元，公允價值為180萬元。轉(zhuǎn)讓中支付清理費用1萬元。A、B公司均執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》，則B公司納稅申報時應(yīng)將應(yīng)納所得稅額（）。A、不一定B、不變C、調(diào)減D、調(diào)增40.企業(yè)年末結(jié)賬后，一定無余額的會計科目是（）科目。A、本年利潤B、利潤分配C、生產(chǎn)成本D、待攤費用41.在對存貨資產(chǎn)進行檢查時，如果發(fā)現(xiàn)存貨明細(xì)賬戶賬面結(jié)存數(shù)量為藍(lán)字，金額為紅字時，可按公式（）求出多轉(zhuǎn)的耗料成本金額。A、多轉(zhuǎn)的耗料成本-賬存數(shù)量或?qū)嵈鏀?shù)量×結(jié)存材料單價+賬存紅字金額B、多轉(zhuǎn)的耗料成本-賬存金額或?qū)嵈娼痤~+賬存紅字金額C、多轉(zhuǎn)的耗料成本-賬存數(shù)量或?qū)嵈鏀?shù)量×結(jié)存材料單價-賬存紅字金額D、多轉(zhuǎn)的耗料成本-賬存金額或?qū)嵈娼痤~-賬存紅字金額42.下列項目中，不能作應(yīng)收賬款核算的有（）。A、銷售產(chǎn)品尚未收到的貨款B、支付給供貨單位的租入包裝物押金C、預(yù)付給供貨單位的購貨款D、應(yīng)向保險公司索取的賠償款43.一局式綜合查詢-納稅大戶模塊，選項“同期”是（）為標(biāo)準(zhǔn)進行排名。A、按照上一年度的全年累計入庫總額B、按照今年1月1日以來累計入庫總額C、按照去年12月的累計入庫總額D、按照查詢當(dāng)月的入庫總額44.稅收風(fēng)險管理堅持持續(xù)改進方針，因地制宜，因時制宜，將各種風(fēng)險動態(tài)化引入稅收風(fēng)險管理全過程。不斷從不同層面和角度優(yōu)化、更新稅收風(fēng)險管理的重點和方向，以達到（）管理目標(biāo)。A、精致化B、大眾化C、統(tǒng)一化D、專業(yè)化45.下列稅種的征管適用新《稅收征管法》的有（）。A、增值稅B、企業(yè)所得稅C、印花稅D、關(guān)稅46.稅務(wù)機關(guān)行使代位權(quán)的方式包括（）。A、合同方式B、協(xié)議方式C、裁判方式D、徑行方式47.分析企業(yè)的經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用能衡量企業(yè)經(jīng)營效率、盈利能力、生產(chǎn)效率、發(fā)展?jié)摿Φ取?8.依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）A、商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入B、現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的金額確定商品銷售收入C、屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認(rèn)收入D、屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入49.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，也在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。50.資產(chǎn)具有以下哪些基本特征？（）A、是由過去交易或事項產(chǎn)生的B、是有形的C、是企業(yè)擁有或控制的D、未來能夠給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益51.增值稅專用發(fā)票七要素包括發(fā)票號碼、開票日期、購貨單位納稅人識別號、銷貨單位納稅人識別號、金額合計和（）。A、發(fā)票代碼B、銷貨單位名稱C、購貨單位名稱D、稅額合計52.稅收管理員對已辦理稅務(wù)登記的納稅人未按照規(guī)定的期限申報納稅，依照《稅收管理員工作標(biāo)準(zhǔn)》第十七條“催報催繳”的規(guī)定責(zé)令其限期改正后，逾期不改正的，稅收管理員自期限屆滿次日起（）個工作日內(nèi)完成實地核查。A、3B、5C、7D、1553.退還稅金不應(yīng)計入補貼收入。54.在EXCEL中，下列錯誤的敘述是（）。A、工作簿文件編輯過程中，通過存盤后，原文件一定會自動保留備份B、EXCEL工作簿的擴展名是.XLFC、工作簿的第一個工作表自動以Book1名稱保存在磁盤上D、工作簿文檔窗口沒有標(biāo)題欄55.文件管理流程包括（）。A、發(fā)文流程B、內(nèi)部文件流程C、部門發(fā)文流程D、收文流程E、檔案管理流程56.我國年金采用（）管理模式.A、信托型B、開放型C、計劃型D、封閉型57.下列屬于電信網(wǎng)的是（）。A、PSDNB、CableC、ModenD、ISDNE、CATV58.納稅人有（）的稅務(wù)違法行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。A、未在規(guī)定期限內(nèi)申請辦理稅務(wù)登記B、未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證C、不辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正D、偽造稅務(wù)登記證件59.（）是稅收征管的核心A、稅源管理B、信息管稅C、稅收分析D、稅收征管60.進入公文處理系統(tǒng)缺省打開的都只能是部門信箱。61.Word文檔不能設(shè)置密碼保護。62.納稅人按照省級稅務(wù)主管部門的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。63.對納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律規(guī)定，其應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任形式包括下列哪些？（）A、行政處分責(zé)任B、行政處罰責(zé)任C、行政賠償責(zé)任D、刑事處罰責(zé)任64.按《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，小企業(yè)編報的財務(wù)報告包括（）A、資產(chǎn)負(fù)債表B、利潤表C、現(xiàn)金流量表D、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表65.稅源專業(yè)化管理以（）為支撐A、加強稅收風(fēng)險管理B、實施信息管稅C、專業(yè)化人才隊伍D、核查申報納稅真實性、合法性66.稅務(wù)登記證件的式樣，由國務(wù)院制定。67.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款（）的罰款。A、兩倍以上五倍以下B、兩倍以上十倍以下C、一倍以上五倍以下D、一倍以上三倍以下68.網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)中網(wǎng)絡(luò)安全設(shè)施部署中，結(jié)合業(yè)務(wù)安全需求可采用（）技術(shù)。A、CPNB、VPNC、WPND、WPM69.CTAIS操作中，由于部分欄目由需要錄入內(nèi)容較多，該軟件設(shè)計了多行編輯窗口，單擊窗口則出現(xiàn)該窗口。70.CTAIS共有（）個子系統(tǒng)。A、5個B、6個C、7個D、8個71.新征管模式中，重點稽查的真正含義是（）A、擴大稽查隊伍規(guī)模B、提高稽查覆蓋面C、增加查補入庫稅款D、增強稽查針對性72.納稅評估中的案頭審核對象包括（）A、稅務(wù)機關(guān)受理的納稅人的申報資料B、申報審核環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來需要進行進一步審核的納稅人C、按照一定的選案標(biāo)準(zhǔn)確定的分析對象D、被舉報納稅人73.投入產(chǎn)出法、能耗測算法、設(shè)備生產(chǎn)能力法、毛利率法等都是行業(yè)納稅評估的基本方法。74.計算機病毒的特點包括（）。A、傳染性B、潛伏性C、實時性D、破壞性75.某私營太陽能熱水器銷售企業(yè)，提供上門安裝服務(wù)，其安裝勞務(wù)應(yīng)征（）A、增值稅B、營業(yè)稅C、個人所得稅D、既征增值稅，也征營業(yè)稅第2卷一.參考題庫(共75題)1.簡述稅源管理的基本原則。2.災(zāi)難的來臨沒有任何提示的，因此平時制定（）恢復(fù)計劃和措施非常重要。A、全面的B、特殊的C、有效的D、獨立的3.對于因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成未繳或少繳稅款的，在一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期是（）。A、3年B、5年C、2年D、7年4.評價一個時期的稅收信息化發(fā)展水平，要考慮的因素包括（）。A、政治B、社會C、稅制D、技術(shù)發(fā)展水平E、資金F、法律G、人員素質(zhì)H、以上的因素5.ODPS中的簽字密碼一旦設(shè)定則只可由系統(tǒng)管理員幫助更改。6.下列關(guān)于資產(chǎn)收購企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的說法中，正確的有（）。A、被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失B、被收購企業(yè)原有的各項資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)保持不變C、被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上應(yīng)保持不變D、收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定E、收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以被收購資產(chǎn)的原有計稅基礎(chǔ)確定7.（）是現(xiàn)代稅收的基本特征，是保障國家無償、強制、固定地取得稅收的惟一途徑。A、人治B、法治C、德治D、制度8.某企業(yè)月平均實際安置的殘疾人占單位在職職工總數(shù)的比例低于25%（不含25%）但高于1.5%（含1.5%），并且實際安置的殘疾人人數(shù)多于5人（含5人）的單位，可以享受財稅[2007]92號第一條規(guī)定的增值稅或營業(yè)稅優(yōu)惠政策。9.確定納稅人風(fēng)險等級的依據(jù)是（）A、納稅人風(fēng)險發(fā)生概率B、納稅人稅款流失的嚴(yán)重程度C、納稅人風(fēng)險積分D、納稅人違法行為次數(shù)10.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）A、6個月B、3個月C、12個月D、1個月11.在物價持續(xù)上漲期間，采用（）對存貨進行計價會使企業(yè)的凈收益最大。A、加權(quán)平均法B、個別計價法C、先進先出法D、后進先出法12.按照《總分機構(gòu)試點納稅人增值稅計算繳納暫行辦法》的規(guī)定計算繳納增值稅的試點納稅人，總機構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由以下（）組成。A、總機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額B、非試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的銷售額C、非試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額D、試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額13.企業(yè)所得稅條例規(guī)定：對于沒有有效期限，也沒有受益期限的無形資產(chǎn)其攤銷期不得少于（）。A、20年B、15年C、10年D、5年14.實施綜合治稅的主要措施有（）。A、完善信息共享機制B、加強國地稅聯(lián)合征管C、加強跨區(qū)域稅收管理合作D、完善社會信用體系E、加強納稅信用評定管理和結(jié)果應(yīng)用15.我國居民陳某為北京某軟件公司的工程師，2014年3月，軟件公司派陳某到境內(nèi)甲公司協(xié)助完成一項重要工程，在甲公司工作期間，軟件公司繼續(xù)向陳某支付工資，但取消職務(wù)獎金，由甲公司每月向陳某支付補助。2014年陳某收入如下： （1）在軟件公司每月取得基本工資5000元； （2）1～2月從軟件公司每月取得職務(wù)工資4000元； （3）3～12月從甲公司每月取得補助6000元； （4）12月從軟件公司取得年終獎金30000元； （5）陳某為軟件公司監(jiān)事會成員，12月領(lǐng)取監(jiān)事費30000元； （6）陳某于當(dāng)年12月6日減持其持有的10000股限售股，該股票收盤價為19．68元。 限售股信息如下：該股份公司2006年4月25日上市，上市首日收盤價為13．92元；該證券公司的交易系統(tǒng)技術(shù)尚未升級。證券公司在陳某減持當(dāng)天即履行代扣代繳限售股個稅。 假定陳某最終該限售股股票成本無法提供。 （7）1～12月在乙公司兼職，每月取得兼職收入4000元。 根據(jù)以上資料，回答下列問題：陳某從軟件公司和甲公司取得的工資薪金性質(zhì)的所得全年應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A、23250B、27625C、29200D、3377516.當(dāng)企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品時，生產(chǎn)人員的工資和福利費直接計入該種產(chǎn)品的成本。（）17.下崗失業(yè)人員再就業(yè)優(yōu)惠政策中，商貿(mào)企業(yè)界定為商業(yè)零售企業(yè)。商業(yè)零售企業(yè)是指設(shè)有商品營業(yè)場所、柜臺、不自產(chǎn)商品、直接面向最終消費者的商業(yè)零售企業(yè)，包括直接從事綜合商品銷售的（）。A、百貨商場B、超級市場C、零售商店D、以上都不對18.下列關(guān)于稅務(wù)登記制度的表達正確的是（）。A、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記B、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)可以不申請辦理稅務(wù)登記C、個體工商戶可以不申請辦理稅務(wù)登記、D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位需要辦理稅務(wù)登記19.對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認(rèn)期限不得超過5年。20.我國法律規(guī)定人身自由的主要形式是（）。A、行政拘留B、勞教C、拘役D、收容審查21.稅收征管法及其實施細(xì)則所稱賬簿，是指總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。（）應(yīng)當(dāng)采用訂本式.A、總賬B、日記賬C、明細(xì)賬D、其他輔助性賬簿22.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A、在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所、但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)D、在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)23.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A、萬分之五B、千分之五C、萬分之二D、萬分之一24.以下不可以設(shè)定行政強制措施的法律規(guī)范是（）A、法律B、地方性法規(guī)C、行政法規(guī)D、行政規(guī)章25.計算機沒有軟件可以工作。26.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)（）、（）、（）的原則，積極推廣使用支票、銀行卡、電子結(jié)算方式繳納稅款。A、優(yōu)化納稅申報B、方便C、安全D、快捷27.點擊IE中工具欄命令“后退”和“前進”按鈕，下面有關(guān)敘述一定正確的是（）。A、只可以返回前一頁或進入下一頁B、點擊“后退”按鈕可以退回網(wǎng)站的上一層鏈接，點擊“前進”按鈕可以進到網(wǎng)站的下層鏈接C、可以返回前一頁或進入下一頁，也可以對已看過的網(wǎng)頁進行快速切換D、以一說法都不對28.政務(wù)公開（政府信息公開）類和實時類信息應(yīng)在信息產(chǎn)生當(dāng)日發(fā)布，最遲不得超過（）個工作日。A、3B、4C、5D、629.按照企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，銷售商品需要安裝和檢驗的，在（）確認(rèn)收入。A、購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時B、安裝完畢時C、收到貨款時30.面對信息化的加強學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)中，應(yīng)該不斷學(xué)習(xí)來改革自身的組織，學(xué)習(xí)的內(nèi)容有（）。A、信息化知識B、計算機使用知識C、網(wǎng)絡(luò)使用D、本崗位相關(guān)系統(tǒng)操作技能31.納稅人發(fā)生的年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補，最長彌補期限不得超過5年，這里的虧損是指企業(yè)財務(wù)報表中反映的虧損額。（）32.管理信息系統(tǒng)的特性有（）。A、復(fù)雜性B、完整性C、開放性D、適應(yīng)性33.依法應(yīng)當(dāng)先經(jīng)下級行政機關(guān)審查后報上級行政機關(guān)決定的行政許可，下級行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)將初步審查意見和全部申請材料直接報送上級行政機關(guān)。34.短期借款是小企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在（）內(nèi)的各種借款。A、3個月B、6個月C、9個月D、1年35.在ODPS系統(tǒng)中，關(guān)于文件注辦，以下說法正確的是（）。A、文件注辦是發(fā)文處理的基本功能之一B、文件注辦是收文處理的基本功能之一C、文件注辦是〈公文處理〉的通用功能之一D、是機關(guān)或部門領(lǐng)導(dǎo)對公文的辦理的提示性意見36.案情：定期定額納稅戶廣林酒店的老板王某，2002年1月，將酒店承包給李某經(jīng)營，李某每月向甲某交承包費3000元，有關(guān)承包經(jīng)營事項，王某未向稅務(wù)機關(guān)報告。自2002年1月起該酒店一直未向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，稅務(wù)機關(guān)多次催繳無效，2002年5月20日稅務(wù)所找到王某，責(zé)令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10000元，責(zé)令期限已過，王某仍未繳納稅款，6月1日經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)中山區(qū)地稅分局局長批準(zhǔn)，采取稅收強制執(zhí)行措施，但廣林酒店已經(jīng)在5月底關(guān)門停業(yè)，張某不知去向，稅務(wù)機關(guān)扣押了王某的小汽車一輛，6月10日小汽車以150，000元被拍賣，稅務(wù)機關(guān)將拍賣所得抵頂稅款10000元、罰款20000元、滯納金及各項拍賣費用10000元后，剩余款項于6月20日退還王某。王某不服，于6月25日向市地稅局申請稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局復(fù)議后維持中山區(qū)地稅分局的決定。中山區(qū)地稅分局的行為有無不妥之處？37.貨物期貨交易增值稅的納稅環(huán)節(jié)為實物交割環(huán)節(jié)。38.稅務(wù)機關(guān)在日常審核評估、納稅檢查、執(zhí)法檢查等征管或監(jiān)督環(huán)節(jié)，定期或不定期對非居民享受稅收協(xié)定待遇執(zhí)行情況進行審核、復(fù)核或復(fù)查，審核、復(fù)核或復(fù)查內(nèi)容包括哪些方面？39.單證開具是出口退稅結(jié)果的最終實現(xiàn)。40.在Windows2000中，下列說法正確的是（）。A、可以將任一文件更名B、可以刪除某一正在運行的程序C、一臺打印機可供多臺計算機操作D、任何一臺計算機都可與全球的任一計算機相連接41.下列業(yè)務(wù)中應(yīng)按照規(guī)定征收營業(yè)稅的是（）。A、服裝加工業(yè)務(wù)B、車船修理業(yè)務(wù)C、房屋、建筑物的修繕業(yè)務(wù)D、單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)42.以下可以抵扣增值稅進項稅額的運輸發(fā)票有（）。A、運輸單位提供運輸勞務(wù)自行開具的運輸發(fā)票B、運輸單位主管地方稅務(wù)局及省級地方稅務(wù)局委托的代開發(fā)票中介機構(gòu)為運輸單位代開的運輸發(fā)票C、運輸單位主管地方稅務(wù)局及省級地方稅務(wù)局委托的代開發(fā)票中介機構(gòu)為個人代開的運輸發(fā)票D、非稅務(wù)局委托的其他單位代運輸單位和個人開具的運輸發(fā)票43.下面屬于連續(xù)變量的是（）A、職工人數(shù)B、機器臺數(shù)C、工業(yè)總產(chǎn)值D、車間數(shù)44.對增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按17%征增值稅后，實際稅負(fù)超過3%的部分，實行即征即退政策。45.CTAIS可以使用（）鍵數(shù)據(jù)字典的輸入框中，操作員只需按下該功能鍵，系統(tǒng)就會顯示當(dāng)前使用的數(shù)據(jù)字典服務(wù)窗口。A、F1B、F5C、F6D、F946.追征實施中代位權(quán)行使的工作目標(biāo)是欠稅追征崗人員對符合行使代位權(quán)的欠稅納稅人，向有關(guān)部門提出申請，行使代位權(quán)。此處所述“有關(guān)部門”是指（）A、人民檢察院B、公安部門C、人民法院D、上級稅務(wù)機關(guān)47.在中華人民共和國境內(nèi)，所有的企業(yè)都是企業(yè)所得稅的納稅人。48.為加強稅源管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，切實解決“淡化責(zé)任，疏于管理”問題，推進依法治稅，進一步提高稅收征管的質(zhì)量和效率，根據(jù)（）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強稅收征管工作的若干意見》的有關(guān)規(guī)定，制定的稅收管理員制度。A、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則B、《中華人民共和國增值稅暫行條例》C、《中華人民共和國消費稅暫行條例》D、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》49.在Excel中，一個工作薄最多可包含（）工作表。A、1張B、3張C、256張D、65536張50.通信線路的成本一般是通信距離增大而增加，衛(wèi)星通信的成本也是如此。51.按征稅對象的性質(zhì)，劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅、行為稅，是基本的稅收分類方法。52.申報征收平臺中的匯總繳款開票稅款信息不包括（）。A、營業(yè)稅、企業(yè)所地說、個人所得稅B、殘疾人保障金、水資源費、教育費附加C、堤防費、磷礦石價格調(diào)節(jié)基金、地方教育發(fā)展費D、基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險53.企業(yè)所得稅法所稱接受捐贈收入，是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)、生物資產(chǎn)。54.如果要刪除一張或幾張幻燈片，可執(zhí)行下述操作（）。A、在大綱視圖下，先將光標(biāo)移到該張幻燈片的任意位置，然后執(zhí)行［編輯］菜單中的［刪除幻燈片］命令B、在普通視圖或幻燈片視圖下，執(zhí)行［編輯］菜單中的［刪除幻燈片］命令，可刪除當(dāng)前顯示在窗口中的幻燈片C、在幻燈片瀏覽視圖下，可以先選中多張幻燈片，然后執(zhí)行［編輯］菜單中的［刪除幻燈片］命令，可以一次刪除多張幻燈片D、在幻燈片放映視圖下，可以執(zhí)行［編輯］菜單中的［刪除幻燈片］命令，刪除當(dāng)前顯示在窗口中的幻燈片55.下列選項屬于市場和政府不可或缺的其他稅類的是（）。A、資源稅B、城市維護建設(shè)稅C、印花稅D、證券交易稅56.關(guān)于列入事先備案的稅收優(yōu)惠的管理，下列說法正確的有（）。A、納稅人應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)資料，提請備案，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)登記備案后執(zhí)行B、對需要事先向稅務(wù)機關(guān)備案而未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠C、對需要事先向稅務(wù)機關(guān)備案而未按規(guī)定備案的，納稅人可選擇事后報送相關(guān)資料的方式D、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核不符合稅收優(yōu)惠條件的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)書面通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠57.下列不屬于13%低稅率范圍的是（）A、中藥飲片B、咖啡豆C、煤炭D、林苗栽植機械58.新的稅收征管法在給納稅人設(shè)定了按期申報納稅、接受稅務(wù)檢查等義務(wù)的同時，也給納稅人增加了（）等權(quán)利。A、知情權(quán)B、陳述權(quán)C、申辯權(quán)D、復(fù)議權(quán)59.下列事項中，屬于修訂后的納稅人涉稅事項操作規(guī)程國際稅依職權(quán)事項的是（）A、境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目備案；B、非居民企業(yè)認(rèn)定；C、特別納稅調(diào)查實施；D、香港出具居民身份證明的函審批。60.稅收管理法治化最基本的原則是（）。A、稅收法定主義B、公正與平等C、稅收權(quán)力制約D、實體和形式的統(tǒng)一61.納稅評估通用指標(biāo)有（）A、收入類評估分析指標(biāo)B、成本類評估分析指標(biāo)C、費用類評估分析指標(biāo)D、利潤類評估分析指標(biāo)62.下列屬于防偽稅控開票子系統(tǒng)的是（）。A、金稅卡和稅控IC卡發(fā)行子系統(tǒng)B、發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)C、報稅子系統(tǒng)D、認(rèn)證子系統(tǒng)63.科學(xué)發(fā)展觀同馬克思列寧主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個代表”重要思想一道，是黨必須長期堅持的指導(dǎo)思想?？茖W(xué)發(fā)展觀回答了哪些問題（）A、對新形勢下實現(xiàn)什么樣的發(fā)展、怎樣發(fā)展B、什么是社會主義、怎樣建設(shè)社會主義C、怎樣發(fā)展馬克思主義的問題D、建設(shè)什么樣的黨、怎樣建設(shè)黨64.企業(yè)分期計提應(yīng)收票據(jù)的利息應(yīng)（）。A、借記：財務(wù)費用、貸記：應(yīng)收票據(jù)B、借記：應(yīng)收票據(jù)、貸記：財務(wù)費用C、借記：應(yīng)付票據(jù)、貸記：財務(wù)費用D、借記：財務(wù)費用、貸記：應(yīng)付票據(jù)65.可以從商業(yè)銀行獲取的數(shù)據(jù)不包括（）。A、銀行賬號信息B、轉(zhuǎn)賬交易信息C、大額現(xiàn)金提取信息D、外債登記信息66.現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，對年應(yīng)納稅所得額超過3萬元不到10萬元（含10萬元）的企業(yè)，暫時適用的優(yōu)惠稅率是（）。A、15％B、18％C、24％D、27％67.某酒廠將自產(chǎn)的一批酒在一次展銷會上作禮品贈送給了與會者，作如下賬務(wù)處理： 借：銷售費用 貸：庫存商品 則企業(yè)的處理少繳了（）A、增值稅B、消費稅C、企業(yè)所得稅D、城建稅和教育費附加68.關(guān)于城市維護建設(shè)稅，下列說法正確的有（）。A、屬于附加稅B、稅款具有?？顚Ｓ眯訡、繳納增值稅的外商投資企業(yè)構(gòu)成該稅的納稅人D、按城市規(guī)模大小設(shè)計差別稅率69.下列項目中屬于流動負(fù)債的有（）。A、應(yīng)付利息B、預(yù)收賬款C、其他應(yīng)付款D、應(yīng)付債券70.如果銀行和其他金融機構(gòu)未依照稅《稅收征收管理法》在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人賬號的，可以由稅務(wù)部門責(zé)令其限期改正并處罰款的額度是（）A、2000元以上1萬元以下B、2000元以上2萬元以下C、2000元以上5萬元以下D、2000元以上10萬元以下71.出口退稅審核有許多條件，其中主要的條件是（）。A、報關(guān)單B、出口退稅專用稅票C、增值稅專用發(fā)票D、外匯核銷單E、外銷發(fā)票72.納稅人合并分為哪兩種形式？73.簡述票表稅比對的內(nèi)容。74.下面是永新科技有限公司相關(guān)納稅資料，該公司被主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)為增值稅一般納稅人。請根據(jù)以下資料進行案頭納稅評估。 1、經(jīng)營情況該企業(yè)2010年一季度的經(jīng)營情況如下： （1）主營業(yè)務(wù)收入：一季度合計500萬元，上年同期為400萬元，該企業(yè)上年同期銷售變動率為-20%~20%（正常峰值）。 （2）本期銷售成本：一季度合計400萬元。 （3）本期投入情況：根據(jù)一次性采集信息，一季度該企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)總投入400萬元，其中：投入原材料（燃料）300萬元，投入動力10萬元，投入工資50萬元。本期賬面產(chǎn)出產(chǎn)成品15件，產(chǎn)成品期末庫存比期初減少5件，本期銷售20件。 （4）企業(yè)存貨：企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表期初存貨為200萬元，期末存貨300萬元。 （5）本期納稅情況：一季度申報應(yīng)納稅金合計30萬元，其中同行業(yè)一般稅負(fù)率為7%（正常峰值），一季度共申報抵扣進項稅金100萬元。上年同期申報應(yīng)納稅額25萬元。 （6）該企業(yè)一季度工業(yè)增加值為200萬元，上年同期工業(yè)增加值為100萬元；同行業(yè)工業(yè)增加值為1000萬元，應(yīng)納稅總額為180萬元。 （注：企業(yè)當(dāng)期應(yīng)付賬款期末期初未發(fā)生變化，以上應(yīng)納稅金均為增值稅，假定所有指標(biāo)彈性系統(tǒng)以1為正常值，企業(yè)當(dāng)期運費發(fā)票總額為10萬元，該企業(yè)主要外購貨物增值稅稅率17%；同行業(yè)單位產(chǎn)品原材料（燃料、動力）使用量為10萬元/件，未提供的資料均不考慮。）測算該企業(yè)實際產(chǎn)出量與企業(yè)庫存減少量之和（）企業(yè)銷售量，企業(yè)可能存在（）銷售額。A、大于；少報B、小于；多報C、大于；多報D、小于；少報75.對于Word文件，可以設(shè)置花紋邊框。第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：D2.參考答案：錯誤3.參考答案：A4.參考答案：D5.參考答案：A,C,D6.參考答案：正確7.參考答案：錯誤8.參考答案：D9.參考答案：A,B,C,D10.參考答案：B,D11.參考答案：C12.參考答案：正確13.參考答案：D14.參考答案：A,B,E15.參考答案：A,C,E16.參考答案：D17.參考答案：A,B,C,D18.參考答案：A19.參考答案：正確20.參考答案：B21.參考答案：C22.參考答案：A,B,C23.參考答案：A24.參考答案：B25.參考答案：正確26.參考答案：B27.參考答案：A28.參考答案：B,C,D29.參考答案：A,D30.參考答案：縣或縣以上稅務(wù)機。31.參考答案：A