政府投資項(xiàng)目審計(jì)服務(wù)投標(biāo)方案技術(shù)標(biāo)

1政府投資項(xiàng)目審計(jì)服務(wù)投標(biāo)方案第一章項(xiàng)目整體服務(wù)設(shè)想 9第一節(jié)項(xiàng)目概況 9 9二、審計(jì)服務(wù)整體設(shè)想及規(guī)劃 9三、服務(wù)承諾 四、合理化建議和優(yōu)惠條件 第二節(jié)審計(jì)目標(biāo) 一、服務(wù)質(zhì)量要求 二、項(xiàng)目質(zhì)量要求 三、審計(jì)控制目標(biāo) 五、審計(jì)原則 第三節(jié)審計(jì)內(nèi)容 一、施工圖設(shè)計(jì)及預(yù)算審計(jì)主要內(nèi)容 二、招標(biāo)控制價審計(jì)主要內(nèi)容 三、招標(biāo)文件審計(jì)主要內(nèi)容 四、招投標(biāo)(含清標(biāo))程序階段審計(jì)主要內(nèi)容 36五、施工合同審計(jì)主要內(nèi)容 六、工程建設(shè)階段審計(jì)主要內(nèi)容 七、竣工驗(yàn)收階段審計(jì)主要內(nèi)容 2第四節(jié)審計(jì)方法 一、審計(jì)方法類型 三、施工組織設(shè)計(jì)造價管理 四、施工合同審核與管理 五、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證的審核與管理 六、主要隱蔽工程及工程驗(yàn)收的審核與管理 七、相關(guān)費(fèi)用的審核與管理 八、竣工階段審核管理 九、資料收集、信息反饋和溝通協(xié)調(diào) 第二章審計(jì)服務(wù)方案 第一節(jié)決算審計(jì)方案 一、審核內(nèi)容 三、審核程序 四、計(jì)劃階段 五、實(shí)施階段 六、匯總階段 七、溝通階段 八、報(bào)告階段 九、后續(xù)服務(wù)階段 十、關(guān)鍵性問題及重難點(diǎn)分析 3第二節(jié)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、交辦事項(xiàng)方案 一、審計(jì)內(nèi)容、調(diào)查目的 三、審計(jì)、咨詢服務(wù)內(nèi)容及重點(diǎn) 八、財(cái)務(wù)決算審計(jì)重點(diǎn) 第三節(jié)審計(jì)工作流程 一、整體工作程序 二、審計(jì)工作程序 第三章審計(jì)服務(wù)保障措施 第一節(jié)審計(jì)進(jìn)度控制措施 二、滿足進(jìn)度的承諾 四、我公司完全滿足本項(xiàng)目對于竣工結(jié)算審計(jì)時限的要求177 第二節(jié)審計(jì)質(zhì)量控制措施 4一、管理體系 二、質(zhì)量控制制度 三、質(zhì)量控制程序 四、質(zhì)量控制措施 五、質(zhì)量保障措施 六、針對項(xiàng)目的質(zhì)量保證措施 第三節(jié)各階段重難點(diǎn)分析及解決方法 一、概算審核 二、清單(預(yù)算)的編制及審核 第四節(jié)審計(jì)重難點(diǎn)分析和應(yīng)對措施 一、審計(jì)重點(diǎn)難點(diǎn)分析 245二、審計(jì)重點(diǎn)難點(diǎn)應(yīng)對措施 第四章項(xiàng)目管理方案 第一節(jié)組織協(xié)調(diào)及爭議處理 一、建立多層次的溝通協(xié)調(diào) 257二、建立重大問題處理溝通協(xié)商機(jī)制 三、具體溝通協(xié)調(diào)機(jī)制 257第二節(jié)檔案管理 一、檔案管理制度 260二、結(jié)合本項(xiàng)目特點(diǎn)制定的檔案管理方案 第三節(jié)應(yīng)急管理 一、審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)急處置預(yù)案 5二、造價咨詢質(zhì)量處理應(yīng)急預(yù)案 268三、造價咨詢規(guī)模突然增加處理應(yīng)急預(yù)案 四、咨詢項(xiàng)目難度突然增加的處理應(yīng)急預(yù)案 五、后勤保障應(yīng)急預(yù)案 第四節(jié)保密、廉政管理 二、保密管理 三、廉政制度 五、處罰制度 六、信息保密措施 第五節(jié)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估 一、工程造價審計(jì)中的主要風(fēng)險(xiǎn) 二、工程造價審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估方法 291三、造成工程造價審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因 四、工程造價審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施 第六節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理措施 一、風(fēng)險(xiǎn)管控 二、風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃 三、風(fēng)險(xiǎn)因素識別與分析 306四、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對規(guī)劃 五、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與控制 6六、造價控制主要風(fēng)險(xiǎn)因素分析及控制措施 七、索賠問題的預(yù)防及處理措施 第七節(jié)服務(wù)回訪 一、服務(wù)回訪制度 二、負(fù)責(zé)服務(wù)回訪的部門 三、服務(wù)回訪對象 四、服務(wù)回訪的組織 五、服務(wù)回訪記錄的處理 第五章項(xiàng)目管理相關(guān)制度 第一節(jié)工作制度 一、工作匯報(bào)制度 二、實(shí)行項(xiàng)目服務(wù)評定制度 319三、質(zhì)量獎懲制度 四、項(xiàng)目結(jié)束總結(jié)制度 五、工作機(jī)密保密制度 320六、公司內(nèi)部控制制度 七、技術(shù)資料管理制度 八、財(cái)務(wù)管理制度 第二節(jié)質(zhì)量控制制度 二、審計(jì)責(zé)任界定與復(fù)核職責(zé) 三、審計(jì)復(fù)核程序 7第三節(jié)工程造價人員職業(yè)道德準(zhǔn)則 第六章項(xiàng)目審計(jì)團(tuán)隊(duì) 第一節(jié)參審團(tuán)隊(duì)組建 一、組織架構(gòu) 二、具體組建實(shí)施 三、擬配備的人員 四、崗位職責(zé) 第二節(jié)物資裝備計(jì)劃 第三節(jié)審計(jì)人員管理 一、審計(jì)人員應(yīng)具備的素質(zhì)和專業(yè)知識 二、工程審計(jì)人員管理 8簡介本方案為政府投資項(xiàng)目審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目，全文采用宋體四號字體，共373頁。本文檔為WORD格式，清晰無水印，可直接編輯。第一章項(xiàng)目整體服務(wù)設(shè)想及策劃：涵蓋項(xiàng)目概況、審計(jì)目標(biāo)、審第二章審計(jì)服務(wù)方案：涵蓋決算審計(jì)方案、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、交辦第三章審計(jì)服務(wù)保障措施：涵蓋審計(jì)進(jìn)度控制措施、審計(jì)質(zhì)量控制措施、審計(jì)重難點(diǎn)分析和應(yīng)對措施等內(nèi)容。第四章項(xiàng)目管理方案：組織協(xié)調(diào)及爭議處理、檔案管理、應(yīng)急管9第一章項(xiàng)目整體服務(wù)設(shè)想第一節(jié)項(xiàng)目概況一、項(xiàng)目概述XX審計(jì)局?jǐn)M通過政府采購采取競爭性磋商方式，擇優(yōu)供應(yīng)商參專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、交辦事項(xiàng)等投資審計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)。審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃制定，實(shí)施過程中將根據(jù)實(shí)際情況按程序進(jìn)行調(diào)整，實(shí)際審計(jì)項(xiàng)目個數(shù)和最終金額以實(shí)際送審為準(zhǔn)。(一)服務(wù)模式為了確保審計(jì)服務(wù)質(zhì)量，我公司在后期服務(wù)中采取“三結(jié)合”的2.單項(xiàng)結(jié)算審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)相結(jié)合。把審計(jì)、造價、管理三個專業(yè)有機(jī)整合，協(xié)助業(yè)主對建設(shè)工程全過程依法審計(jì)、造價控制和提供管理咨詢的管理審計(jì)模式。(二)服務(wù)宗旨1.以“服務(wù)性、公正性、獨(dú)立性和科學(xué)性”為原則，及時貫徹和執(zhí)行國家對建設(shè)工程審計(jì)方面的法律法規(guī)，嚴(yán)格遵守《工程造價咨詢合同》的約定和本公司有關(guān)審核方面的規(guī)章制度，依法維護(hù)建設(shè)單位2.加強(qiáng)對工程投資的計(jì)劃管理和使用監(jiān)督，及時防弊糾錯，避免超計(jì)劃、超規(guī)模，促進(jìn)和提高建設(shè)投資效益的最大化和真實(shí)體現(xiàn)。3.監(jiān)督檢查項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)部的控制及有關(guān)管理制度落實(shí)，跟蹤、檢查和記錄項(xiàng)目實(shí)施的全過程，發(fā)現(xiàn)并建議業(yè)主糾正實(shí)施過程出現(xiàn)的偏差，及時監(jiān)督解決項(xiàng)目實(shí)施過程的糾紛。降低工程成本，提高投資效益，盡可能避免投資失誤及造成的經(jīng)濟(jì)損失。4.監(jiān)督參與項(xiàng)目建設(shè)各主體單位認(rèn)真履行各自職責(zé)，依法依規(guī)辦事，提高建設(shè)工程質(zhì)量，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)管理的法治化、制度化、規(guī)范5.從源頭上預(yù)防不正之風(fēng)，預(yù)防腐敗和治理腐敗，控制工程造價降低工程成本，提高國家投資效益等都會發(fā)揮積極作用。6.制定跟蹤審計(jì)方案，對跟蹤審計(jì)的職責(zé)做合理的定位做到監(jiān)督不缺位，到位不越位，監(jiān)督與服務(wù)并重，重點(diǎn)保證工程造價的真實(shí)合(三)服務(wù)規(guī)劃為了更好地完成審計(jì)服務(wù)工作，我公司做如下初步規(guī)劃：(后期根據(jù)項(xiàng)目情況進(jìn)行適時調(diào)整)我方在接到業(yè)主委托后，按照委托人的要求，結(jié)合具體工程的實(shí)際情況，在2個工作日內(nèi)編制咨詢服務(wù)方案，制定審計(jì)工作計(jì)劃，并經(jīng)總工辦審核后報(bào)委托人審定。根據(jù)業(yè)主要求，選派技術(shù)水平高、職業(yè)道德好、具有工程和財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，工程方面熟悉從概算到?jīng)Q算全過程的造價人員，負(fù)責(zé)審計(jì)工作，明確任務(wù)分工，建立協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)業(yè)主的要求及工程審計(jì)的具體情況及時配備人員，高效率、高質(zhì)量地完成各項(xiàng)任務(wù)。審計(jì)人員在進(jìn)駐現(xiàn)場前，應(yīng)與委托人取得溝通，就審計(jì)內(nèi)容、工作方式、工作計(jì)劃等方面，組織審計(jì)人員召開專題會，對審計(jì)項(xiàng)目的詳細(xì)情況進(jìn)行審前調(diào)研。對審計(jì)組成員進(jìn)行審前業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)容主要包括：委托單位對該項(xiàng)目審計(jì)要求，審計(jì)工作方案，相關(guān)法律法規(guī)和政策制度，被審計(jì)單位核算程序和方法，主要專業(yè)規(guī)定，必要為滿足本項(xiàng)目建設(shè)要求，圓滿完成審計(jì)服務(wù)工作，我公司鄭重承(一)遵紀(jì)守法、熱情服務(wù)1.嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)以及行業(yè)規(guī)范性文件精神，遵守項(xiàng)目建設(shè)方的管理規(guī)定，接受項(xiàng)目建設(shè)方的監(jiān)督，杜絕一切違規(guī)行為；該項(xiàng)目由總工親自掛帥，并選派有經(jīng)驗(yàn)的工作人員組建項(xiàng)目小組，確保該項(xiàng)目能按時優(yōu)質(zhì)的開工建設(shè)，并最大限度滿足業(yè)主的意愿。2.嚴(yán)格遵循“依法審核、實(shí)事求是、客觀、公正”的原則，遵紀(jì)守法、嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，杜絕一切吃請和收受財(cái)物的行為，將服務(wù)全過程每個環(huán)節(jié)具體工作落到實(shí)處，確保審計(jì)工作按時(二)重視業(yè)主、誠信服務(wù)1.把業(yè)主的利益作為最高利益，在法律、法規(guī)容許的前提下，全力滿足業(yè)主的要求，堅(jiān)持誠信、誠實(shí)、誠心、誠懇地為業(yè)主做好全方2.在施工全過程評審過程中，將建立與業(yè)主的聯(lián)系機(jī)制，確保做到審計(jì)資料經(jīng)業(yè)主審核后簽發(fā)。我司愿接受建設(shè)行政主管部門和業(yè)主對我們?nèi)粘９ぷ鞯谋O(jiān)督、檢查。(三)及時響應(yīng)、高效服務(wù)如果我公司有幸中標(biāo)，接到中標(biāo)通知書后立即與業(yè)主溝通，把委托人的合法需求作為本公司服務(wù)的宗旨，在任何情況下克服困難，做到即時服務(wù)，隨叫隨到。完全響應(yīng)業(yè)主提出的各項(xiàng)合理要求。(四)竭盡全力、優(yōu)質(zhì)服務(wù)1.竭公司全力，調(diào)動項(xiàng)目組的所有人員的積極性和工作熱情，消化理解業(yè)主對本重點(diǎn)工程的各項(xiàng)需求，業(yè)主想到的，堅(jiān)決實(shí)施業(yè)主要2.利用我公司現(xiàn)有的信息庫、資料庫和社會資源，為業(yè)主提供各項(xiàng)優(yōu)質(zhì)服務(wù)，保質(zhì)，保量，按時、圓滿的完成咨詢服務(wù)工作。(五)技術(shù)支持、專業(yè)服務(wù)充分發(fā)揮本公司信息系統(tǒng)和技術(shù)支持的優(yōu)勢，在價格信息。質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范等方面提供有效地信息和數(shù)據(jù)供業(yè)主擇優(yōu)，突出專業(yè)人能我精，使本公司的服務(wù)在委托人的指導(dǎo)下得到進(jìn)一步地提升和優(yōu)化。四、合理化建議和優(yōu)惠條件(一)合理化建議1.進(jìn)行造價監(jiān)控是提高建設(shè)投資效益的有效方法建設(shè)工程造價監(jiān)控一般指建設(shè)造價咨詢等社會中介機(jī)構(gòu)，接受發(fā)包方(建設(shè)單位)的委托，運(yùn)用專業(yè)技術(shù)知識，自項(xiàng)目立項(xiàng)至竣工結(jié)算，為建設(shè)單位提供建設(shè)項(xiàng)目的全過程，全方位的造價咨詢服務(wù)。通過工程造價的監(jiān)控，能動的影響工程決策、設(shè)計(jì)、預(yù)算、招標(biāo)合同、施工過程、竣工結(jié)算等階段的工程造價，確保投資價款的合理使用，最大限度的發(fā)揮建設(shè)工程投資效益。(1)在建設(shè)單位組織下，會同承包方赴市場，確定本工程所監(jiān)控主要建筑材料的品種、規(guī)格和單價。(2)對影響工程造價的設(shè)計(jì)變更、簽證。從專業(yè)技術(shù)需要的角度，提出合理化方案，供業(yè)主選擇。(3)施工過程中，由造價咨詢公司派員不定期進(jìn)駐工地口對隱蔽工程，材料貨真價實(shí)，建筑細(xì)部構(gòu)造層次，變更工程等及時辦理簽證記錄，杜絕事后扯皮的現(xiàn)象。(4)在建設(shè)單位的統(tǒng)一組織下，辦理中間結(jié)算價和竣工結(jié)算價。(5)建設(shè)工程全過程造價監(jiān)控工作是在項(xiàng)目法人領(lǐng)導(dǎo)與組織下進(jìn)行的。不改變建設(shè)單位對項(xiàng)目工程的決策定義，也不改變建設(shè)單位在整個建設(shè)周期內(nèi)的主導(dǎo)地位。但確保了整個建設(shè)項(xiàng)目在各工作階段上“造價”得到了有效控制。所有材料貨真價實(shí)。阻止了其它相關(guān)費(fèi)用的虛高現(xiàn)象。促進(jìn)了建設(shè)資金發(fā)揮其最大的投資效益。(二)優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)合理確定工程造價的意義合理確定工程造價歸根結(jié)底是工程造價管理的范疇，是經(jīng)濟(jì)與技術(shù)統(tǒng)一的管理過程。搞好施工組織設(shè)計(jì)是工程造價的一項(xiàng)重要內(nèi)容，周密組織施工、施工方案優(yōu)化、工期總進(jìn)度計(jì)劃安排、機(jī)械設(shè)備效率的提高、施工管理水平的提高從而有效降低工程建設(shè)成本，所有這些都可以通過施工組織設(shè)計(jì)得以實(shí)現(xiàn)。具體的措施有：由于組織設(shè)計(jì)工作做得不夠深入，對工程造價的確定帶來很大的麻煩，同時也為合同的正常執(zhí)行帶來困難。因此，在施工組織設(shè)計(jì)的編制過程中，施工方案的選定不能簡單地用行政命令的手段決定，而應(yīng)當(dāng)依靠集體的智慧，進(jìn)行認(rèn)真的比較討論，從技術(shù)經(jīng)濟(jì)兩個方面綜合2.優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)是控制工程造價的基礎(chǔ)。施工方案的設(shè)計(jì)是施工組織設(shè)計(jì)的中心環(huán)節(jié)，工程造價能否得到控制，首先取決于方案是否優(yōu)良。在設(shè)計(jì)過程中，應(yīng)對各種方案進(jìn)行比較，在充分論證的基礎(chǔ)上，從中選擇最佳的設(shè)計(jì)方案。有時也可以博采眾長，形成新的、3.要認(rèn)真研究工期、質(zhì)量、工藝三者之間的關(guān)系，根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況，依靠科技進(jìn)步，大膽采用新工藝、新設(shè)備、新材料，要因地制宜，靠加大企業(yè)自身的改革力度等措施來保證業(yè)主的工期和質(zhì)工藝上有一個突破性的進(jìn)展，而且要為降低工程造價做出更大的貢4.采用新技術(shù)、新工藝是降低工程造價的主要手段。在施工組織設(shè)計(jì)中應(yīng)用新技術(shù)、新材料、新工藝、新設(shè)備，既可以提高生產(chǎn)力，又可以降低工程造價。比如：碾壓混凝土筑壩，大體積混凝土通倉澆既可加快施工進(jìn)度，節(jié)省材料消耗，減少設(shè)備數(shù)量，又可降低工程造價。在設(shè)計(jì)中，應(yīng)大力應(yīng)用先進(jìn)的技術(shù)和設(shè)備，為降低成本提供主要(三)有效地進(jìn)行控制工程造價有效地控制工程造價，必須做好以下幾點(diǎn)：首先，在項(xiàng)目建設(shè)前期階段必須實(shí)行監(jiān)理(含造價監(jiān)理)制度。通過對設(shè)計(jì)過程的監(jiān)理，使設(shè)計(jì)趨于合理，造價控制在限額范圍內(nèi)，真正做到用最小的投入取得最大的產(chǎn)出。另外一方面是積極推行“限額設(shè)計(jì)”方法，這是被實(shí)踐證明的有效途徑，它不單純是一個經(jīng)濟(jì)問題，更準(zhǔn)確地說是一個技術(shù)經(jīng)濟(jì)問題。這種“限額設(shè)計(jì)”能有效地控制整個項(xiàng)目的工程造價。為使“限額設(shè)計(jì)”達(dá)到預(yù)期目的，應(yīng)該做到參與設(shè)計(jì)人員必須是有經(jīng)驗(yàn)懂技術(shù)經(jīng)濟(jì)的設(shè)計(jì)師。他們設(shè)計(jì)的成果必須是實(shí)用、先進(jìn)而且造價合理?？刂乒こ淘靸r的另一方面是必須進(jìn)行多方案比較，因?yàn)樵O(shè)計(jì)成果是一個逐步完善的過程，并不是一開始就能確定下來，所以多方案比較是衡量其實(shí)用性、先進(jìn)性和經(jīng)濟(jì)性的重要手段。有效地控制工程造價，應(yīng)從多方面采取措施：從組織上采取措施就是明確項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)，明確造價控制者及其任務(wù)以使各部分的造價有專人負(fù)責(zé)；從技術(shù)上采取措施就是嚴(yán)格檢查監(jiān)督各階段設(shè)計(jì)，用技術(shù)經(jīng)濟(jì)的觀點(diǎn)審查設(shè)計(jì)方案，深入研究節(jié)約投資的可能；從經(jīng)濟(jì)上采取措施就是動態(tài)地比較造價的計(jì)劃值與實(shí)際值，嚴(yán)格審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，根據(jù)設(shè)計(jì)的進(jìn)展情況調(diào)整設(shè)計(jì)方案。我國工程設(shè)計(jì)領(lǐng)域長期以來沒有做到技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的優(yōu)化組合。技術(shù)人員缺乏經(jīng)濟(jì)觀念，設(shè)計(jì)思想保守，使設(shè)計(jì)成果的經(jīng)濟(jì)性得不到充分體現(xiàn)。因此，我們現(xiàn)在應(yīng)該解決的問題是以提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，在工程建設(shè)過程中將組織、技術(shù)與經(jīng)濟(jì)有機(jī)地結(jié)合起來。通過經(jīng)濟(jì)分析、技術(shù)比較及效果評價，正確處理技術(shù)先進(jìn)與經(jīng)濟(jì)合理兩者之間的對立統(tǒng)一的關(guān)系，力求在技術(shù)先進(jìn)條件下的經(jīng)濟(jì)合理，在經(jīng)濟(jì)合理基工程實(shí)施過程中的造價控制是十分重要的。造價工程師應(yīng)該全面地掌握和運(yùn)用招投標(biāo)文件、合同協(xié)議書及有關(guān)設(shè)計(jì)、施工文件。以合理的工程量清單為依據(jù)，抓住計(jì)量支付這個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，認(rèn)真審核支付申請，使每筆資金都能得到合理控制和支付。造價工程師在項(xiàng)目實(shí)施過程中除了對所發(fā)生的各種費(fèi)用進(jìn)行控制外，還需要及時掌握國家有關(guān)工程造價方面的法律法規(guī)，收集各種價格信息，了解價格動態(tài)，整理分析各種造價資料等。顯然，沒有豐富的經(jīng)濟(jì)知識和扎實(shí)的技術(shù)功底是難以完成上述工作的。這就對造價工程師提出了更高的要求。工程造價控制的核心內(nèi)容是以市場為中心對造價進(jìn)行動態(tài)控制和管理。建設(shè)項(xiàng)目的復(fù)雜性決定了其計(jì)價的多次性，與建設(shè)過程相對應(yīng)的各階段造價是動態(tài)地反映了項(xiàng)目的總造價。特別是在工程實(shí)施階導(dǎo)致設(shè)計(jì)變更，造價也隨之變化。這就需要造價工程師對建設(shè)工程運(yùn)行中出現(xiàn)的問題及時研究分析，并及時采取糾正措施，使目標(biāo)得以順(四)優(yōu)惠條件1.我公司為該工程配備的設(shè)備(筆記本電腦、算量軟件、數(shù)碼相機(jī)等),如業(yè)主需用時，可隨時調(diào)用。2.我公司內(nèi)設(shè)政府采購、招標(biāo)代理部和合同咨詢部，可免費(fèi)為該工程提供招標(biāo)及合同管理等方面提供咨詢服務(wù)。3.我公司通過對多項(xiàng)大中型工程的造價跟蹤審計(jì)，建立了設(shè)備、材料市場信息庫，可為該工程所需的材料、設(shè)備提供市場信息、價格4.絕對服從業(yè)主的安排，根據(jù)業(yè)主分配的業(yè)務(wù)，配備素質(zhì)好，業(yè)務(wù)精的專業(yè)人員，確保業(yè)務(wù)質(zhì)量。第二節(jié)審計(jì)目標(biāo)一、服務(wù)質(zhì)量要求1.全面履行造價合同嚴(yán)格進(jìn)行XX審計(jì)局政府投資項(xiàng)目審計(jì)服務(wù)工作，包括跟蹤審計(jì)、決算審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、交辦事項(xiàng)等投資審造價咨詢成果文件質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》(CECA/GC7)和《XX省工程造價咨詢服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》等國家相關(guān)法規(guī)制度要求標(biāo)準(zhǔn)外，還應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人國國家審計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)國家審計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章，遵守審計(jì)“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律和審計(jì)“四嚴(yán)禁”工作要求，遵守行業(yè)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范和廉潔從業(yè)紀(jì)律規(guī)定。同時執(zhí)行采購人的內(nèi)部管理制度，主動接受采購人的監(jiān)督和管理，按采購人要求做好服務(wù)，服從采購人(1)嚴(yán)格執(zhí)行國家審計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章，遵守行業(yè)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范和廉潔審計(jì)紀(jì)律規(guī)定，不得將參審項(xiàng)目轉(zhuǎn)包或分包給其(2)接受XX審計(jì)局監(jiān)督和指導(dǎo)，服從管理，接受對其成果文件的復(fù)核和監(jiān)督，執(zhí)行Xx審計(jì)局制定的現(xiàn)行制度。(3)在提供參與審計(jì)服務(wù)的過程中，簽署或出具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述的成果文件的，按照《建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價管理辦法》(中華人民共和國住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部令第16號)等規(guī)定進(jìn)行處(4)嚴(yán)格遵守國家保密規(guī)定，不向外泄露審計(jì)成果及相關(guān)信息，不利用審計(jì)獲取的信息牟取利益或用于其他與審計(jì)無關(guān)的任何事項(xiàng)。(5)在提供審計(jì)服務(wù)過程中，應(yīng)及時報(bào)告重大事項(xiàng)或重要情況。4.參與審計(jì)服務(wù)明確職責(zé)分工，按規(guī)定開展審計(jì)工作，做好審計(jì)取證、審計(jì)工作底稿編制等工作。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時向?qū)徲?jì)組長(采購人指定人員)報(bào)告，在規(guī)定時間內(nèi)提交審計(jì)成果。5.必須保證質(zhì)量，嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)，在出具審計(jì)成果前必須經(jīng)過內(nèi)部復(fù)核。采購人有權(quán)對提交的審計(jì)成果進(jìn)行復(fù)核。采購人復(fù)審發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不合要求的，有權(quán)責(zé)成我公司重新審核，我公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重審，直7.按要求參加審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)場會、審計(jì)進(jìn)度匯報(bào)會、審計(jì)組業(yè)務(wù)會8.完成項(xiàng)目審計(jì)后除按本行業(yè)管理自行存檔外，還應(yīng)協(xié)助審計(jì)組長組卷歸檔，檔案資料應(yīng)滿足采購單位檔案管理相關(guān)要求。9.本項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制。我公司派出的參審人員對審計(jì)的項(xiàng)目簽字、終身負(fù)責(zé)。不得委派無簽字權(quán)的審計(jì)人員代簽字。我公司對派出參審人員發(fā)表的所有意見負(fù)責(zé)。10.我公司在項(xiàng)目實(shí)施期間，出現(xiàn)重大違法行為的，采購人有權(quán)解除合同。11.其他未盡事宜服務(wù)費(fèi)用，采取一事一議方式確定。人員與項(xiàng)目建設(shè)單位、項(xiàng)目主管部門接洽審核事務(wù)和直接接收項(xiàng)目相關(guān)資料。成交供應(yīng)商須從XX審計(jì)局獲取項(xiàng)目資料，并辦理交接手續(xù)。在項(xiàng)目審核過程中，若確需項(xiàng)目主管部門增補(bǔ)相關(guān)資料或情況說明的，我公司應(yīng)當(dāng)向XX審計(jì)局書面告知。13.對因嚴(yán)重過失或故意提供不實(shí)或內(nèi)容虛假的審核報(bào)告承擔(dān)相二、項(xiàng)目質(zhì)量要求政府投資項(xiàng)目審計(jì)的質(zhì)量控制包括項(xiàng)目審計(jì)人員要求、項(xiàng)目審計(jì)的復(fù)核、審計(jì)報(bào)告質(zhì)量控制、審計(jì)檔案管理等內(nèi)容。1.項(xiàng)目審計(jì)人員要求：項(xiàng)目人員配備需滿足采購人的工作安排。(1)項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)配備相應(yīng)的專業(yè)審核人員，根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)際情況配置審核負(fù)責(zé)人、復(fù)核人員或技術(shù)負(fù)責(zé)人。(2)審核人員應(yīng)當(dāng)具有一定政治素質(zhì)、政策水平和專業(yè)技術(shù)水平，對不同行業(yè)、不同項(xiàng)目的審核應(yīng)根據(jù)專業(yè)特點(diǎn)組織相應(yīng)的專業(yè)審(3)審核人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家的法律法規(guī)，客觀公正、廉潔自律，以保證審核結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性。(4)對保密項(xiàng)目的審核，審核人員應(yīng)遵守國家有關(guān)保密規(guī)定。審計(jì)實(shí)行回避制度，審核人員與被審核項(xiàng)目單位有直接關(guān)系或有可能影響審核公正性的應(yīng)當(dāng)回避。(1)審計(jì)局根據(jù)工作重點(diǎn)，對成交供應(yīng)商審核的項(xiàng)目進(jìn)行抽查復(fù)核，抽查復(fù)核比例不得低于10%。(2)項(xiàng)目審核的復(fù)核方式包括全面復(fù)查、重點(diǎn)抽查復(fù)查和專家(1)審核報(bào)告必須全面、客觀地反映項(xiàng)目審核情況和結(jié)果，對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，要提出處理意見或建議，發(fā)現(xiàn)重大問題，要作重(2)審核報(bào)告應(yīng)按統(tǒng)一格式打印、裝訂、簽章，審核報(bào)告連同相關(guān)的審核工作底稿等審核資料應(yīng)及時完整歸檔。(1)項(xiàng)目審核檔案管理是指對審核資料進(jìn)行整理、分類、歸檔(2)審核資料包括被審核項(xiàng)目單位提供的各種資料、審核人員復(fù)核報(bào)告，被審核單位反饋意見，審核報(bào)告等。(3)項(xiàng)目審核檔案的保存期限為10年，特殊審核項(xiàng)目檔案的保在執(zhí)業(yè)過程中堅(jiān)決執(zhí)行國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策，遵守國家和地方的法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，維護(hù)國家和人民的利益。按照公平、公正和誠信的原則開展業(yè)務(wù)，認(rèn)真履行合同，依法獨(dú)立自主開展經(jīng)營活動，提高經(jīng)濟(jì)效益，竭誠為客戶服務(wù)，以高質(zhì)量的咨詢成果和優(yōu)良服務(wù)，獲得采購人的信任和好評，為采購人服務(wù)，以高質(zhì)量的咨詢成果和優(yōu)良服務(wù)，獲得采購人信任和好評，為采購人保守技術(shù)和商為了加強(qiáng)對工程建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)，提高其投資項(xiàng)目資金的使用效益，全面了解工程建設(shè)項(xiàng)目的資金來源和資金運(yùn)用情況，對項(xiàng)目的真實(shí)性進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算評價和審計(jì)，指出其存在的問題，進(jìn)一步幫助其提高財(cái)務(wù)管理的水平；進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督在“健全制1.有效地規(guī)范參建單位的管理行為，促使其認(rèn)真執(zhí)行基本建設(shè)管理制度，提高管理水平和能力，在過程中實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，避免或減少2.竣工決算編制的依據(jù)是否符合國家規(guī)定，各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底，遺留問題處理是否合規(guī)。3.經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃和設(shè)計(jì)概算的執(zhí)行情況，查明有關(guān)超支和超支原因，有無概算外項(xiàng)目和超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模建設(shè)。4.交付使用的資產(chǎn)是否真實(shí)、完整，成本計(jì)算是否正確，移交的5.轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資、應(yīng)核銷其他支出和攤資的分?jǐn)傄罁?jù)是否充分，手續(xù)是否完整，內(nèi)容是否真實(shí)，核算是否合規(guī)。6.按概算和形象進(jìn)度核實(shí)尾留工程的工程量，留足投資。7.核實(shí)結(jié)余資金(即庫存物資、結(jié)算資金和貨幣資金)的真實(shí)性，結(jié)余資金的處理是否合規(guī)，查明物資積壓和債權(quán)債務(wù)未能及時清理的8.確保工程造價的真實(shí)性、合法性，防止高估冒算虛增投資現(xiàn)象9.監(jiān)督工程監(jiān)理單位人員和施工項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的到位情況及執(zhí)行情況，確保工程質(zhì)量安全及工程進(jìn)度。10.通過建設(shè)管理審計(jì)，檢驗(yàn)投資決策的合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性、效率11.檢查和揭露項(xiàng)目在建設(shè)程序、工程管理及具體實(shí)施過程等環(huán)節(jié)中存在的違規(guī)違紀(jì)問題，及時提出整改和加強(qiáng)管理的建議，以促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)單位加強(qiáng)管理，及時糾正違規(guī)違紀(jì)行為，提高項(xiàng)目投資以建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同規(guī)定的投資額為目標(biāo)；(1)咨詢服務(wù)文件內(nèi)容完整，文字清晰整齊，有相關(guān)專業(yè)造價工程師蓋注冊章、公司負(fù)責(zé)人簽字蓋章、公章；(2)成果文件格式滿足規(guī)范要求；(3)成果文件編制依據(jù)充分，項(xiàng)目齊全，分類清楚，計(jì)算合理，不提高或降低計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，不重復(fù)，不漏項(xiàng)，確保成果質(zhì)量；(4)工程量計(jì)算和套價準(zhǔn)確，指標(biāo)分析明確、合理，滿足招標(biāo)(5)堅(jiān)持按照委托人的要求及本公司質(zhì)量保證制度進(jìn)行服務(wù)，(6)委托方指令的其他要求。四、審計(jì)依據(jù)建設(shè)管理審計(jì)服務(wù)工作的實(shí)施依據(jù)主要包括國家及行業(yè)部門的政策法規(guī)方面的文件依據(jù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的法律法規(guī)、項(xiàng)目實(shí)施過程的文件依據(jù)及其他方面的有關(guān)依據(jù)。其主要包括但不限于以下法律法規(guī)：7.中價協(xié)《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》;9.中央和地方有關(guān)部門頒布的工程定額、費(fèi)用定額、有關(guān)的價格12.項(xiàng)目設(shè)計(jì)、招投標(biāo)及施工管理、施工圖預(yù)算及竣工報(bào)告等有13.項(xiàng)目實(shí)施過程中簽訂的相關(guān)合同、經(jīng)濟(jì)技術(shù)簽證單、會議紀(jì)建筑工程結(jié)算的審核是合理確定工程造價的一個必要的程序，合理有效地控制工程投資，準(zhǔn)確地反映工程實(shí)際投資，及時糾正所存在的錯誤和問題，應(yīng)該把握住以下幾項(xiàng)原則。1.正確的了解建筑工程的相關(guān)合同和有關(guān)要求建筑工程的合同是建設(shè)方和施工方為了完成商量好的建筑任務(wù)，共同同意的權(quán)利與義務(wù)相匹配的承諾書，在法律上具有效力。在合同中對于建筑中的各種要求，比如錢款的結(jié)算、工程的計(jì)價等作出了要求，施工方提供的工程結(jié)束后的結(jié)算資料，而審計(jì)人員也將對此資料進(jìn)行嚴(yán)密的審核，因此對建筑施工合同的研究是首當(dāng)其沖的問題。在施工之前的資料同時也是進(jìn)行工程審核的重要一步，接下來要在工程中的各式各樣的記錄必須清楚明確、責(zé)任確定，才能成為建筑工程竣工后結(jié)算審核的依據(jù)。2.認(rèn)真核查工程總量工程總量的多少直接決定了工程造價的多少，是進(jìn)行工程造價的基石。要準(zhǔn)確計(jì)算、核實(shí)工程量的大小，必須熟悉施工圖、施工組織設(shè)計(jì)、施工操作方法，對工程現(xiàn)場實(shí)際情況等各種影響工程造價的因素都要仔細(xì)核查、認(rèn)真了解，特別是對隱蔽工程驗(yàn)收、工程變更、施結(jié)算審核人員必須在熟悉工程施工合同、圖紙、現(xiàn)場條件等相關(guān)情況的前提下，精通定額中工程量的計(jì)算規(guī)則，審核中很快發(fā)現(xiàn)計(jì)算中不符合規(guī)定的部分，查出工程量計(jì)算中的問題和錯誤，核算出正確3.認(rèn)真核實(shí)定金的子目準(zhǔn)確的工程量計(jì)算出來后，正確地套用定額子目就是控制和正確價格往往相差很大。所以審核人員必須熟悉定額子目，知道各分部分項(xiàng)工程套用哪一個定額子目最合適，不能高套也不能低套，而是實(shí)事求是地計(jì)算套用。同時還要熟悉各定額子目所含工作內(nèi)容，特別是在使用綜合定額或套用定額的綜合子目時，要清楚各定額子目所綜合的工作內(nèi)容，以免重復(fù)計(jì)算、重復(fù)套用。在分析施工單位所做的補(bǔ)充定額或定額換算時，要根據(jù)定額編制原則認(rèn)真核查該項(xiàng)目人工、材料、機(jī)械的含量，得出正確的定額單位估價。有些施工單位故意在工料機(jī)的耗量上作文章，加大耗量以得到較高單價，這都是工程竣工結(jié)算審核中應(yīng)注意的問題。另外，監(jiān)理工程師和甲方工地代表經(jīng)常在簽證上記錄施工當(dāng)時所用人工、材料、機(jī)械的數(shù)量或價格，這都是進(jìn)行補(bǔ)充定額編制、定額換算，乃至該工程子項(xiàng)造價確定的依據(jù)，需要認(rèn)真核4.核實(shí)工程材料價格右，所以材料價格的核定是竣工結(jié)算審核的重要步驟。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，建筑材料的市場價格也隨著市場的供需狀況不斷上下浮動，同時，社會上票據(jù)管理混亂，實(shí)價虛報(bào)經(jīng)常發(fā)生，這些都給工程材料價格的控制和審核帶來了一定的困難。各地市、縣級工程造價管理機(jī)構(gòu)定期發(fā)布工程建筑材料價格信息，提供給各建設(shè)單位作為施工時材料定價依據(jù)，同時建設(shè)單位還采用施工、監(jiān)理、建設(shè)單位三方共同看貨、定質(zhì)、定價的方法控制材料價格。審核人員應(yīng)在深入實(shí)際進(jìn)行市場調(diào)查，掌握材料動態(tài)價格的同時，請建設(shè)單位和監(jiān)理收集有關(guān)資料，按照施工合同、施工協(xié)議、工程簽證等有關(guān)文件確定的原則確定材料的實(shí)際價格，把好材料價格這一關(guān)。5.審核工程費(fèi)用工程費(fèi)用的審核，首先要根據(jù)工程施工合同、招標(biāo)文件、中標(biāo)單位的投標(biāo)文件中所做的規(guī)定和承諾進(jìn)行核查，同時結(jié)合定額及造價主管部門下達(dá)的文件規(guī)定進(jìn)行計(jì)算。審查費(fèi)用是否與工程結(jié)構(gòu)、建筑物高度、建筑面積等的取費(fèi)相符，費(fèi)用的計(jì)取是否符合工程合同和招標(biāo)文件的規(guī)定以及投標(biāo)文件的承諾；審核工程進(jìn)度以確定施工過程中有關(guān)人工、材料和機(jī)械臺班價格與取費(fèi)文件變化情況；選擇合適的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，使結(jié)算與施工過程吻合。在施工單位投標(biāo)文件的承諾中對工程造價提出的優(yōu)惠條件，是工程造價市場價格的體現(xiàn)，更能體現(xiàn)工程實(shí)際所需的投資額，竣工結(jié)算審核中要體現(xiàn)這一點(diǎn)。6.確定工程其它費(fèi)用工程其它費(fèi)用有點(diǎn)工費(fèi)、窩工費(fèi)、土方運(yùn)費(fèi)等工程施工合同中沒有確定或現(xiàn)場發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)一次結(jié)清，施工單位在施工現(xiàn)場使用建設(shè)單位的水、電費(fèi)也應(yīng)按規(guī)定在工程竣工時清算，付給建設(shè)單位，做到工完賬清。工程竣工結(jié)算的審核是確定基本建設(shè)投資和工程造價的主要依據(jù)，是進(jìn)行工程造價確定與控制的最后一個步驟，也是很重要的一個步驟，對工程竣工結(jié)算審核人員有很高的要求。不僅要求審核人員的專業(yè)技術(shù)能力很強(qiáng)，而且要求審核人員有良好的思想品德、優(yōu)良的職業(yè)道德水平，這樣才能正確地處理審核過程中各種關(guān)系，解決各種問題，以公正的態(tài)度進(jìn)行竣工結(jié)算審核工作，合理正確地確定工程造價，同時提升自身的業(yè)務(wù)能力和水平。7.程結(jié)算審計(jì)質(zhì)量控制的原則要想使住建筑工程的質(zhì)量保證在一定高度，就必須要構(gòu)建相關(guān)的原則，這樣做有兩個好處：第一是可以方便進(jìn)一步的做出進(jìn)行控制工程結(jié)算審計(jì)的質(zhì)量的措施，第二是有效的保證了工程審計(jì)的質(zhì)量?？傊?，建筑工程審計(jì)的質(zhì)量控制必須尊重以下原則：(1)按照相關(guān)法律法規(guī)的原則。依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)審計(jì)是所有的審計(jì)工作第一個必須達(dá)到的原則，是最低原則也是最高原則，是控制審計(jì)質(zhì)量高低的關(guān)鍵。堅(jiān)持做到依法審計(jì)，不只是要依法開展審計(jì)工作，更要求實(shí)現(xiàn)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，充分揭露問題，還要實(shí)事求是(2)考慮全面進(jìn)行審計(jì)原則。這個原則是工程審計(jì)工作進(jìn)行的指導(dǎo)方針，也是把握好工程結(jié)算審計(jì)業(yè)務(wù)工作全局、提高審計(jì)質(zhì)量的根本要求。堅(jiān)持法律法規(guī)原則，就需要科學(xué)的去制定出審計(jì)方案，從大的方向上把握審計(jì)工程的總體的相關(guān)的情況和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，明確審計(jì)目標(biāo)，確定審計(jì)重點(diǎn)；同時，加強(qiáng)綜合分析，弄清來龍去脈、前因后果、危害影響，努力提高審計(jì)結(jié)果的質(zhì)量和水平。(3)突出重要的方面的原則。這個原則是控制工程審計(jì)工作質(zhì)量重要一步。堅(jiān)持突出重要的方面的原則，要求既要顧全大局又要考慮到在數(shù)額大、危害大、影響大的問題，審核得清清楚楚，充分的發(fā)(4)考慮成本因素原則。這個原則是并不是所有單位都通用的原則，但是對于部分單位自身的審計(jì)資源不足的條件下是這是一條控制工程結(jié)算審計(jì)質(zhì)量的有作用的方法。堅(jiān)持考慮成本因素原則，并不是降低了對質(zhì)量的要求，而是既要強(qiáng)化素質(zhì)又要注重效率，同時還要搞好各個工作的協(xié)調(diào)配合，進(jìn)行優(yōu)化配置。8.工程結(jié)算審計(jì)質(zhì)量控制的措施建筑工程審計(jì)質(zhì)量控制的措施與其原則是聯(lián)系，又有區(qū)別?？刂圃瓌t是確保工程結(jié)算審計(jì)質(zhì)量所要依據(jù)的總體標(biāo)準(zhǔn)?？刂拼胧┦且罁?jù)控制原則，為了確保工程結(jié)算審計(jì)質(zhì)量而采取的具體方法。工程結(jié)算審計(jì)質(zhì)量控制的措施必須適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，不斷改進(jìn)，不斷開拓創(chuàng)新，必須貫穿于工程結(jié)算審計(jì)業(yè)務(wù)工作的全過程，包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告等各個環(huán)節(jié)。第一，應(yīng)把好工程結(jié)算審計(jì)準(zhǔn)備關(guān)，制定切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)準(zhǔn)備是對一個工程結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)前所做的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。準(zhǔn)備工作是否充分，對工程結(jié)算審計(jì)實(shí)施能否順利進(jìn)行和保證工程結(jié)算審計(jì)質(zhì)量，都有著重要的影響。把好工程結(jié)算審計(jì)準(zhǔn)備關(guān)，需要重點(diǎn)抓好審前調(diào)查、審計(jì)方案編制環(huán)節(jié)。審前調(diào)查可以選擇查閱資料、走訪等多種方式，既要了解施工單位的性質(zhì)、體制、規(guī)模等基本情況，又要收集與工程項(xiàng)目有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章和政策、會議記錄等資料，還要了解工程項(xiàng)目有關(guān)的竣工圖紙、工程變更聯(lián)系單、承發(fā)包合同(承包方式、結(jié)算辦法及施工期限等)、承包方提交的工程竣工決算書等。審計(jì)方案編制，必須以審前調(diào)查為基礎(chǔ)，進(jìn)一步明確編制依據(jù)、工程結(jié)算審計(jì)的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)及必要的步驟等，同時，制定的審計(jì)方案應(yīng)具有較強(qiáng)的可操作性。第二，要把好工程結(jié)算審計(jì)實(shí)施關(guān)，善于嚴(yán)格收集和清晰完整記錄審計(jì)證據(jù)。工程結(jié)算審計(jì)實(shí)施既是審計(jì)取證過程，又是審計(jì)工作底稿形成的過程，也是工程結(jié)算審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵過程。其控制措施是否有效，對于工程結(jié)算審計(jì)質(zhì)量有著非常重要的作用。把好工程結(jié)算審計(jì)實(shí)施關(guān)，需要抓好審計(jì)取證和編制工作底稿兩個環(huán)節(jié)。工程結(jié)視所收集的證據(jù)必須具備客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性；二是在核實(shí)工程數(shù)量、鑒別定額項(xiàng)目選擇是否準(zhǔn)確、檢查價格取定是否合規(guī)真實(shí)、認(rèn)定取費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率是否恰當(dāng)?shù)染唧w業(yè)務(wù)工作中，要規(guī)范運(yùn)用檢查法、觀察法、計(jì)算法等方法收集審計(jì)證據(jù)；三是要注意收集包括書面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)、電子數(shù)據(jù)資料等多種形式的審計(jì)證據(jù)。編制工程結(jié)算審計(jì)工作底稿，應(yīng)當(dāng)清晰完整地記錄對審計(jì)結(jié)論有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)，即既要遵循真實(shí)性、完整性原則，又要保證與審計(jì)證據(jù)的對應(yīng)關(guān)系，還要明確反映工程結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的項(xiàng)目名稱、審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)結(jié)論、索引號、附件等信息。第三，還要把好工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告關(guān)，正確表達(dá)審計(jì)意見。工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告階段是審計(jì)人員基于審計(jì)實(shí)施階段的工作成果，對工程結(jié)算項(xiàng)目的適當(dāng)性、合法性和有效性形成正式評價的一個過程，也是形成書面形式審計(jì)報(bào)告的過程。其控制措施將直接影響工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果的正確反映和有效利用。把好工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告關(guān)，從報(bào)告編制過程講，應(yīng)注意控制所引用的有關(guān)資料是否可靠適當(dāng)、所做的判斷是清晰、及時，并體現(xiàn)重要性原則。具體包括：實(shí)事求是地反映審計(jì)事項(xiàng)，按照規(guī)范的格式及完整的內(nèi)容進(jìn)行編制，突出重點(diǎn)，簡明扼要，第三節(jié)審計(jì)內(nèi)容一、施工圖設(shè)計(jì)及預(yù)算審計(jì)主要內(nèi)容(一)施工圖設(shè)計(jì)1.審查施工圖設(shè)計(jì)是否存在初步設(shè)計(jì)概算外內(nèi)容和超概算標(biāo)準(zhǔn)2.審查施工圖設(shè)計(jì)的完整性和深度是否滿足施工、招標(biāo)控制價的編制要求。根據(jù)以往工程結(jié)算審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，設(shè)計(jì)單位在以下方面深度不足導(dǎo)致結(jié)算時經(jīng)常扯皮：節(jié)能保溫除大樣圖外，對細(xì)部做法如外門窗洞口、構(gòu)造柱(或抱框柱)除設(shè)計(jì)說明外無具體平面布置圖；基礎(chǔ)筏板的支撐鋼筋如馬鐙筋或鐵馬、深梁中主筋分層布置的固定鋼筋無具體做法；植筋無明確做法或植筋長度未標(biāo)注等。3.針對評審專家建議或施工圖審查機(jī)構(gòu)評審意見(特別關(guān)注國家有關(guān)規(guī)范強(qiáng)制性條文的執(zhí)行),是否采納意見情況。4.審計(jì)設(shè)計(jì)單位有無指定設(shè)備、產(chǎn)品或材料的生產(chǎn)廠家。(二)施工圖預(yù)算審計(jì)工程招標(biāo)控制價(含清單)編制情況，審計(jì)招標(biāo)控制價、工(一)審計(jì)招標(biāo)控制價的編制審計(jì)工程招標(biāo)控制價(含清單)是否依法委托專業(yè)工程造價咨詢(二)審計(jì)招標(biāo)控制價內(nèi)容審計(jì)工程招標(biāo)控制價(含清單)編制主要內(nèi)容與招標(biāo)文件中描述(三)審計(jì)工程招標(biāo)控制價(含清單)編制的準(zhǔn)確性2.項(xiàng)目清單特征描述是否與施工圖紙——對應(yīng)。3.基期價格除采用的工程造價信息外采用的市場價格是否科學(xué)可靠，是否與市場價基本吻合。4.是否正確全面地使用現(xiàn)行的建設(shè)工程工程量清單計(jì)價規(guī)范、XX省計(jì)價定額以及相關(guān)取費(fèi)文件。5.不可競爭的措施費(fèi)和規(guī)費(fèi)、稅金是否依據(jù)國家、Xx省有關(guān)規(guī)定8.工程量清單的編制是否符合招標(biāo)文件的要求。9.工程量清單的內(nèi)容、依據(jù)、要求、格式、深度等是否符合規(guī)范10.工程量清單的分部分項(xiàng)工程量項(xiàng)目特征和工程量計(jì)算是否符三、招標(biāo)文件審計(jì)主要內(nèi)容(一)審計(jì)招標(biāo)組織1.是否根據(jù)工程進(jìn)度編制年度招標(biāo)工作計(jì)劃并履行上報(bào)審批程2.是否組織編制建設(shè)工程招標(biāo)方案(包括招標(biāo)文件),是否組織有關(guān)專家進(jìn)行評審，評審意見采納情況，并按規(guī)定履行上報(bào)審批程序3.是否按程序組織工程招標(biāo)和評標(biāo)，并按規(guī)定履行招標(biāo)結(jié)果上報(bào)4.在本身不具備自行招標(biāo)的條件下，是否按中物院管理要求選擇具有相應(yīng)資質(zhì)、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)代理招標(biāo)事宜，是否簽訂招(二)審查招標(biāo)文件完整性、合規(guī)性、規(guī)范性1.審查招標(biāo)文件的內(nèi)容是否完整，是否全面、準(zhǔn)確地表述了招標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)際狀況和招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求。2.招標(biāo)文件必須嚴(yán)格執(zhí)行已確定的設(shè)計(jì)原則、標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)參數(shù)。3.審查招標(biāo)文件標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在標(biāo)段劃分過細(xì)、增加工程成本、管理成本或4.招標(biāo)文件及施工合同草稿中對重要條款，如工程范圍，承包方工程計(jì)量與支付進(jìn)度款方式、數(shù)額及時間，工程價款的調(diào)整因素、方法、程序、支付及時間(特別對工程變更、項(xiàng)目特征不符、工程量清單缺項(xiàng)、工程量偏差、物價變化、暫估價、不可抗力、誤期賠償、現(xiàn)場簽證、索賠),甲乙雙方履約責(zé)任、違約懲罰、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)原則，施工分階段結(jié)算辦理，爭議解決，工程質(zhì)量保修等有無準(zhǔn)確描述，是否公平合適，是否具有可操作性。5.招標(biāo)文件中繳納和退還投標(biāo)保證金(保函)金額、日期是否符6.招標(biāo)文件中對投標(biāo)人提出問題的截止時間有無明確；澄清或修改內(nèi)容可能影響投標(biāo)文件編制的，澄清或修改發(fā)出至投標(biāo)截止時間是否不足15日。7.評標(biāo)方法及標(biāo)準(zhǔn)是否合理、合規(guī)、可行。8.施工合同草稿中的內(nèi)容是否與招標(biāo)文件中描述的內(nèi)容一致，如工程承包范圍、承包方式、工期、甲供材料、風(fēng)險(xiǎn)因素等；工程造價違約懲罰、工程預(yù)付款和進(jìn)度款支付方式等。四、招投標(biāo)(含清標(biāo))程序階段審計(jì)主要內(nèi)容(一)審計(jì)招標(biāo)程序1.招標(biāo)方式。審查實(shí)際招標(biāo)的方式是否符合國家、招標(biāo)文件等有關(guān)規(guī)定，是否與立項(xiàng)批復(fù)的招標(biāo)方式一致。2.是否公開發(fā)布招標(biāo)公告、招標(biāo)公告中的信息是否全面、準(zhǔn)確，如有無載明是否接受聯(lián)合體投標(biāo)；依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，最短不得少于二十日。談判公告(網(wǎng)上)和談判邀請書的文件獲取時間、遞交截3.對于經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請招標(biāo)方式的，邀請的投標(biāo)單位應(yīng)為3家及以上。有無某公司不在《中物院建設(shè)工程招標(biāo)審批表》名單之列而向其發(fā)出投標(biāo)邀請，邀請名單不符合要求情況。4.是否進(jìn)行資格審查。建設(shè)單位應(yīng)按確定的資格預(yù)審標(biāo)準(zhǔn)和方法對潛在投標(biāo)人進(jìn)行預(yù)審，結(jié)果由招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)復(fù)核。(二)審計(jì)投標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)1.投標(biāo)文件的送達(dá)時間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定，投標(biāo)文件接收登記表有無未體現(xiàn)所遞交的投標(biāo)文件密封情況。2.投標(biāo)人是否按招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)保證金(或保函)。3.是否邀請所有投標(biāo)人參加，開標(biāo)過程是否進(jìn)行全過程監(jiān)督。其評標(biāo)委員會人數(shù)是否為單數(shù)；專家名單是否采取隨機(jī)抽取方式，審查有無評標(biāo)專家隨機(jī)抽取記錄。5.評審過程有無問題評標(biāo)委員會成員應(yīng)當(dāng)依照招標(biāo)投標(biāo)法和本招標(biāo)文件規(guī)定的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法，客觀、公正地對投標(biāo)文件提出評審意見。招標(biāo)文件沒有規(guī)定的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法不得作為評標(biāo)的依據(jù)。(1)是否委托造價咨詢單位在開標(biāo)后到評標(biāo)前是否進(jìn)行清標(biāo)工作，清標(biāo)程序和內(nèi)容是否完整合規(guī)。重點(diǎn)對以下9個方面進(jìn)行清標(biāo)：招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性相應(yīng)；錯漏項(xiàng)分析；分部分項(xiàng)工程量清單項(xiàng)目綜合單價的合理性分析；措施項(xiàng)目清單的完整性和合理性分析，以及其中不可競爭性費(fèi)用正確性分析；其他項(xiàng)目清單項(xiàng)目完整性和合理性分析；不平衡報(bào)價分析；暫列金額、暫估價正確性復(fù)核；總價與合價的算術(shù)性復(fù)核及修正建議；其他應(yīng)分(3)簽字和蓋章是否符合要求，如已標(biāo)價工程量清單扉-3造價(7)投標(biāo)保證金是否通過投標(biāo)人的基本賬戶以銀行轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)(12)有無投標(biāo)單位中2家及以上的機(jī)器碼完全一致，否則有串標(biāo)嫌疑。(機(jī)器碼指的是計(jì)價軟件生成數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)時記錄的計(jì)算機(jī)硬件信息的唯一識別碼，包括CPU、硬盤的信息。生成電子數(shù)據(jù)文件時由(13)有無評委或其他人員實(shí)名、匿名舉報(bào)評標(biāo)過程有違規(guī)、違紀(jì)現(xiàn)象，若有立即向監(jiān)督部報(bào)告。6.評標(biāo)報(bào)告是否真實(shí)合法，評標(biāo)資料是否齊全完整。建設(shè)單位是否根據(jù)評標(biāo)委員會推薦結(jié)果確定中標(biāo)候選人；中標(biāo)候選人是否公示，公示期3日后是否上報(bào)審批程序確定最終中標(biāo)人。中標(biāo)人確定后，是否及時向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書。五、施工合同審計(jì)主要內(nèi)容(一)招標(biāo)的施工合同1.是否按批復(fù)的招標(biāo)結(jié)果簽定施工合同。應(yīng)當(dāng)自中標(biāo)通知書發(fā)出之日起三十日內(nèi)，按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立書面合同。2.施工合同的主要條款是否符合招投標(biāo)文件的約定。施工合同中涉及安全、質(zhì)量、進(jìn)度、造價的實(shí)質(zhì)性條款是否與招標(biāo)文件一致，是否嚴(yán)格按照招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及澄清文件內(nèi)容與中標(biāo)單位簽訂合3.合同談判中如發(fā)生招投標(biāo)過程中未出現(xiàn)且無法預(yù)使招投標(biāo)的前提條件發(fā)生變化，擬簽訂合同的實(shí)質(zhì)性條款與招標(biāo)文件發(fā)生改變，建設(shè)單位必須將擬簽訂合同的主要條款、發(fā)生變化的原因上報(bào)原審批單位批復(fù)后方可簽訂合同。4.合同條款是否合規(guī)、嚴(yán)謹(jǐn)、公平。包括：合同條款是否全面、合理，有無遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無不合理的限制性條件，法律手續(xù)是合同是否存在損害國家、集體或第三方利益等導(dǎo)致合同無效的風(fēng)險(xiǎn)；合同是否有過錯方承擔(dān)締約過失責(zé)任的規(guī)定；質(zhì)量保證期是否符合有關(guān)建設(shè)工程質(zhì)量管理的規(guī)定，是否有履約保函；質(zhì)保金的比例是否滿5.在招標(biāo)投標(biāo)過程中形成的書面答疑、澄清文件和承諾書等是否6.根據(jù)《建筑節(jié)能工程施工質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范》強(qiáng)制性規(guī)定，外墻節(jié)能構(gòu)造現(xiàn)場實(shí)體檢驗(yàn)結(jié)果應(yīng)符合設(shè)計(jì)要求，這一點(diǎn)在實(shí)施中很容易疏忽，因此在合同中應(yīng)明確外墻節(jié)能構(gòu)造、外窗氣密性現(xiàn)場實(shí)體檢測數(shù)量，審計(jì)將作為重點(diǎn)檢查。7.在合同中務(wù)必寫明工程結(jié)算分階段辦理，對于嚴(yán)格按施工圖紙施工無變化的內(nèi)容，分階段實(shí)施完成并經(jīng)相關(guān)方驗(yàn)收合格后，即可辦理該階段工程結(jié)算；凡涉及工程設(shè)計(jì)變更、技術(shù)經(jīng)濟(jì)簽證等內(nèi)容，尤其要約定分階段辦理，變更內(nèi)容按月劃分，待實(shí)施完成后1個月內(nèi)即只有將此約束條款在合同中寫明，要求施工單位按期完成后即可上報(bào)工程造價咨詢單位進(jìn)行審核，審核后按期送審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)，工程竣工驗(yàn)收后1個月內(nèi)才能完成工程結(jié)算審計(jì)。(二)未招標(biāo)的施工合同(1)合同價款，非招標(biāo)工程合同價款由發(fā)包人、承包人依據(jù)工(2)施工合同條款是否合法、合規(guī)、合理。重要條款如工程范造價工程師4人，3年以上工作經(jīng)驗(yàn)的安裝造價師2人。(一)審計(jì)組現(xiàn)場工作分階段工程結(jié)算，及時上報(bào)工程造價咨詢單位進(jìn)行審核后，又及時上報(bào)審計(jì)組完成分階段工程結(jié)算，即工程竣工驗(yàn)收時建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算辦理完成，建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)工作也同時完成。1.審計(jì)組專業(yè)造價工程師常駐現(xiàn)場，及時跟蹤監(jiān)督，每周不少于5天，必要時全天跟蹤(如隱蔽工程和其它需要連續(xù)跟蹤的部位)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人每周到現(xiàn)場不少于3天。2.審計(jì)組做好跟蹤審計(jì)日志審計(jì)組專業(yè)造價工程師做好跟蹤審計(jì)日志，主要記錄每天發(fā)生的與造價相關(guān)的事件，作為處理造價管理的基礎(chǔ)資料。3.審計(jì)人員監(jiān)督本項(xiàng)目有關(guān)造價的分項(xiàng)工程、分部工程、單位工程、建設(shè)項(xiàng)目的驗(yàn)收、監(jiān)理會議或其他專題討論、審定會。并及時要求相關(guān)單位糾正、改進(jìn)或完善。(二)工程審計(jì)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)控制度是建設(shè)單位保證項(xiàng)目建設(shè)各項(xiàng)活動的有序進(jìn)行，達(dá)到已確定的目標(biāo)和質(zhì)量要求，保證項(xiàng)目順利建成，以控制建設(shè)人員行為目標(biāo)的重要措施。為此，審計(jì)組把審查監(jiān)督建設(shè)單位內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)控制度是否得到有效執(zhí)行，方法是定期跟蹤各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，如執(zhí)行有偏差，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)后即向被(三)工程合同履行情況1.是否全面、真實(shí)地履行合同。履行合同過程中有無隨意調(diào)整合同范圍、合同價格、降低技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及修改商務(wù)條款的現(xiàn)象。施工合同增加合同金額、超付、超前支付或拖期支付進(jìn)度款現(xiàn)象；供貨合同是監(jiān)理合同是否按合同全面履行，相關(guān)工程資料是否及時全面提供歸檔；違約行為及其處理結(jié)果是否符合有關(guān)規(guī)定。2.工程預(yù)付款撥付的時間和金額是否按施工合同約定執(zhí)行；是否按約定的工程進(jìn)度款中進(jìn)行抵扣，抵扣比例和時間是否符合約定。3.審計(jì)工程進(jìn)度款的支付額度、時間，是否建立工程計(jì)量支付管5.審計(jì)設(shè)計(jì)、勘察、檢測、監(jiān)理、招標(biāo)代理、造價咨詢、采購及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及合同要求認(rèn)真履行職責(zé)；是否存在轉(zhuǎn)包、違法分包工程等情況。6.合同變更。合同變更的原因以及變更對成本、工期及其他合同條款的影響是否合理；合同變更后的文件處理工作，有無影響合同繼7.終止合同審查。審查終止合同的驗(yàn)收情況、最終合同費(fèi)用及其支付情況；索賠與反索賠的合規(guī)性和合理性。(四)隱蔽工程審核(五)工程結(jié)算分階段辦理流程驗(yàn)收合格，工程造價咨詢單位在30天內(nèi)完成該分部工程結(jié)算，經(jīng)建設(shè)單位簽字后報(bào)審計(jì)組審計(jì)，審計(jì)組在30天內(nèi)完成該分部工程結(jié)算工程造價咨詢單位經(jīng)辦人意見工程造價咨詢單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人意見建設(shè)單位經(jīng)辦人意見建設(shè)單位經(jīng)辦人直接領(lǐng)導(dǎo)意見建設(shè)單位部門領(lǐng)導(dǎo)意見建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)意見備注此審批單為工程項(xiàng)目變更實(shí)施前使用。在變更前1周內(nèi)若無規(guī)定，與建設(shè)單位商定，可按以下權(quán)限辦理：涉及金額1000元以內(nèi)，建設(shè)單位經(jīng)辦人簽字即可；1001-3000元須經(jīng)辦人直接領(lǐng)導(dǎo)簽字；3001-10000元須部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，在10001元(含)以上須建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)簽工程變更費(fèi)用確認(rèn)單工程名稱分部分項(xiàng)工程名稱圖紙編號變更內(nèi)容內(nèi)容說明根據(jù)年月日設(shè)計(jì)變更、建設(shè)單位通知單、技術(shù)經(jīng)濟(jì)核定單、索賠等，因原因，已將變更為，現(xiàn)已施工完成，經(jīng)監(jiān)理驗(yàn)收合格。年月日施工單位上報(bào)結(jié)算費(fèi)用為萬元經(jīng)造價咨詢單位與施工單位核對審核，最終費(fèi)用為萬元，施工單位已簽字蓋章(附結(jié)算書)。現(xiàn)呈報(bào)確工程造價咨詢單位經(jīng)辦人簽字工程造價咨詢單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字工程造價咨詢單位技術(shù)負(fù)責(zé)人簽字建設(shè)單位經(jīng)辦人簽字建設(shè)單位經(jīng)辦人直接領(lǐng)導(dǎo)簽字建設(shè)單位部門領(lǐng)導(dǎo)簽字建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字備注此費(fèi)用確認(rèn)單為工程項(xiàng)目變更實(shí)施后使用。在變更實(shí)施后1個月內(nèi)完成費(fèi)用確認(rèn)任務(wù)。審批權(quán)限根據(jù)建設(shè)單位管理規(guī)定執(zhí)行，若無規(guī)定，與建設(shè)單位商定，可按以下權(quán)限辦理：涉及金額1000元以內(nèi)，經(jīng)辦人簽字即可；1001-3000元須經(jīng)辦人直接領(lǐng)導(dǎo)簽字；3001-10000元須部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，在10001(含)以上須建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)簽(六)合同清單外內(nèi)容(即工程變更審計(jì))在工程實(shí)施過程中凡發(fā)生的設(shè)計(jì)變更、建設(shè)單位通知單、技術(shù)經(jīng)濟(jì)核定單、索賠等，在此統(tǒng)一稱呼為“工程變更”。工程施工過程中工程變更一般由建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位提出，無論哪一方提出的變更都要認(rèn)真審查變更原因，嚴(yán)禁通過工程變更擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，增加建設(shè)內(nèi)容，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。在工程實(shí)施前1周內(nèi)，由施工單位提交工程變更價款預(yù)算書，工程造價咨詢單位審核后，按程序完成《工程變更審批單》報(bào)批，同時將有關(guān)資料報(bào)審計(jì)組審查。在該工程變更內(nèi)容施工完成并經(jīng)監(jiān)理單位驗(yàn)收合格，工程造價咨詢單位在30天內(nèi)審核后，按程序完成《工程變更費(fèi)用確認(rèn)單》報(bào)批，報(bào)審計(jì)組審計(jì)，審計(jì)組在30天內(nèi)完成該工審計(jì)工程造價咨詢單位是否按規(guī)定時間及時辦理《工程變更審批單》和《工程變更費(fèi)用確認(rèn)單》,所附資料如工程變更單、預(yù)算書(或結(jié)算書)等資料是否齊全、簽字蓋章是否齊全。1.在施工過程中，審計(jì)組對同意變更的內(nèi)容，及時收集相關(guān)變更2.對施工單位提出的變更，應(yīng)嚴(yán)格審查，防止施工單位利用變更增加工程造價，減少自己應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。區(qū)分施工方提出的變更是技術(shù)變更，還是經(jīng)濟(jì)變更，對其提出合理降低工程造價的變更予3.對設(shè)計(jì)單位提出的設(shè)計(jì)變更應(yīng)進(jìn)行調(diào)查、分析，如果屬于設(shè)計(jì)4.審計(jì)監(jiān)理單位對工程變更內(nèi)容是否進(jìn)行旁站監(jiān)理，記錄是否真5.審查工程變更內(nèi)容與施工合同內(nèi)容是否重復(fù)記取，是否已包含在施工合同中約定的專用條款內(nèi)容或風(fēng)險(xiǎn)中，即是否重復(fù)簽證。6.審查工程變更理由的必要性、合理性、合法性、合規(guī)性、有效性，是否合理、充足，工程變更方案是否切實(shí)可行、經(jīng)濟(jì)是否合理。7.審查經(jīng)濟(jì)簽證依據(jù)是否充分，計(jì)量和計(jì)價是否準(zhǔn)確；索賠理由的正當(dāng)性、證據(jù)的有效性和時效性。8.審查工程變更的手續(xù)是否齊全，內(nèi)容與現(xiàn)場實(shí)際是否一致，是9.工程變更中涉及的新組價材料是否認(rèn)質(zhì)認(rèn)價或進(jìn)行3以上材料10.工程變更的費(fèi)用計(jì)算、優(yōu)惠比例是否與合同約定一致。12.工程變更的內(nèi)容必須與工程造價咨詢單位紙質(zhì)報(bào)告中一致。13.審查工程變更的工程量必須與竣工圖繪制、計(jì)算出的一致。(七)合同清單內(nèi)工程審計(jì)要求施工單位每完成1項(xiàng)分部工程后，經(jīng)監(jiān)理單位驗(yàn)收合格，及時將驗(yàn)收合格書面資料(原件)提交工程造價咨詢單位，咨詢單位即可辦理結(jié)算，與施工單位核對完成審核后呈報(bào)建設(shè)單位簽字。建設(shè)單位簽字后及時由咨詢單位報(bào)審計(jì)組審計(jì)，及時與咨詢單位核對后形成實(shí)際完成的該分部工程結(jié)算書，簽字蓋章，編號統(tǒng)計(jì)。(八)暫估價材料、設(shè)備及專業(yè)工程暫估價審計(jì)審計(jì)暫估的專業(yè)工程是否深化設(shè)計(jì)，是否滿足施工圖深度的要求；滿足施工要求后，是否委托工程造價咨詢機(jī)構(gòu)編制工程控制價或預(yù)算，是否根據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》和《中華人民共和國政府采購法》依法進(jìn)行招標(biāo)或競爭性談判，程序是否合法、合理，資1.審計(jì)是否按公平競爭、擇優(yōu)擇廉的原則確定供應(yīng)商。2.審計(jì)主要設(shè)備、材料的種類、規(guī)格型號、質(zhì)量、數(shù)量、生產(chǎn)廠家、付款方式、交貨地點(diǎn)、運(yùn)輸方式、交貨期限、總價、違約責(zé)任等3.審計(jì)主要設(shè)備、材料價格是否真實(shí)、準(zhǔn)確、公正。七、竣工驗(yàn)收階段審計(jì)主要內(nèi)容審計(jì)工程結(jié)算相關(guān)資料，對工程結(jié)算資料的真實(shí)性、合法性進(jìn)行獨(dú)立、公正、客觀的審核。利用跟蹤審計(jì)階段性成果，對影響工程造價的因素進(jìn)行完整、準(zhǔn)確地分析和調(diào)整，形成最終的工程造價結(jié)算審2.審計(jì)竣工驗(yàn)收內(nèi)容有無甩項(xiàng)，初步驗(yàn)收內(nèi)容是否整改到位，甩3.審計(jì)工程最終延期事項(xiàng)，有無合理理由、所附依據(jù)是否充分，4.在造價咨詢單位提交正式工程結(jié)算報(bào)告書根據(jù)項(xiàng)目大小20-60天內(nèi)完成工程最終結(jié)算審計(jì)，注意是否核減工程暫列金。5.根據(jù)委托方需要，開展其他相關(guān)工作。第四節(jié)審計(jì)方法在提高審計(jì)質(zhì)量的前提下，為提高審計(jì)工作效率，最大限度地節(jié)約審計(jì)成本，根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的不同特點(diǎn)采取不同的審計(jì)方法顯得尤為是指按照國家或行業(yè)建筑工程預(yù)算定額的編制順序或施工的先后順序，逐一的對全部項(xiàng)目進(jìn)行審查的方法。其具體計(jì)算方法和審查過程與編制施工圖預(yù)算基本相同。此方法的優(yōu)點(diǎn)是全面、細(xì)致，經(jīng)審計(jì)的工程造價差錯比較少、質(zhì)量比較高，缺點(diǎn)是工作量較大。對于工程量比較小、工藝比較簡單、造價編制或報(bào)價單位技術(shù)力量薄弱，甚至信譽(yù)度較低的單位須采用全是指對于利用標(biāo)準(zhǔn)圖紙或通過圖紙施工的工程項(xiàng)目，先集中審計(jì)力量編制標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算或決算造價，以此為標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行對比審計(jì)的方法。按標(biāo)準(zhǔn)圖紙?jiān)O(shè)計(jì)或通用圖紙施工的工程一般地面以上結(jié)構(gòu)相同，可集中審計(jì)力量細(xì)審一份預(yù)決算造價，作為這種標(biāo)準(zhǔn)圖紙的標(biāo)準(zhǔn)造價；或用這種標(biāo)準(zhǔn)圖紙的工程量為標(biāo)準(zhǔn)，對照審計(jì)。而對局部不同的部分和設(shè)計(jì)變更部分作單獨(dú)審查即可。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是時間短、效果好、定案容易；缺點(diǎn)是只適用按標(biāo)準(zhǔn)圖紙?jiān)O(shè)計(jì)或施工的工程，適用范圍小。把分項(xiàng)工程劃分為若干組，并把相鄰且有一定內(nèi)在聯(lián)系的項(xiàng)目編為一組，審計(jì)計(jì)算同一組中某個分項(xiàng)工程量，利用工程量間具有相同或相似計(jì)算基礎(chǔ)的關(guān)系，再判斷同組中其他幾個分項(xiàng)工程量。這是一種加快工程量審計(jì)速度的方法。例如：對一般土建工程可以分為以下幾個組：(1)地槽挖土、基礎(chǔ)砌體、基礎(chǔ)墊層、槽坑回填土、運(yùn)土分為這一分組中，先將挖地槽土方、基礎(chǔ)砌體體積(室外地坪以下部回填土量=挖土量一(基礎(chǔ)砌體+墊層體積);余土外運(yùn)量=基礎(chǔ)砌體+(2)底層建筑面積、地面面層、地面墊層、樓面面層、樓面找在這種分組中，先把底層建筑面積、樓(地)面面積計(jì)算出來。乘以樓板的折算厚度(查表);底層建筑面積加挑檐面積，乘以坡度(3)內(nèi)墻外抹灰、外墻內(nèi)抹灰、外墻內(nèi)面刷漿、外墻上的門窗盡相同。其擬審計(jì)工程基礎(chǔ)以上部分可采用對比審計(jì)法；不同部分可分別計(jì)算或采用相應(yīng)的審計(jì)方法進(jìn)行審計(jì)。二是兩個工程設(shè)計(jì)相同，但建筑面積不同?？筛鶕?jù)兩個工程建筑面積之比與兩個工程分部分項(xiàng)工程量之比例基本一致的特點(diǎn)，將兩個工程每平方米建筑面積造價以及每平方米建筑面積的各分部分項(xiàng)工三是擬審工程與已審工程的面積相同，但設(shè)計(jì)圖紙不完全相同時，可把相同部分，如廠房中的柱子、房架、屋面、磚墻等進(jìn)行工程量的對比審計(jì)，不能對比的分部分項(xiàng)工程按圖紙或簽證計(jì)算。建筑工程雖然有建筑面積和高度的不同，但是它們的各個分部分項(xiàng)工程的工程量、造價、用工量在每個單位面積上的數(shù)值變化不大，我們把過去審計(jì)積累的這些數(shù)據(jù)加以匯集、優(yōu)選、歸納為工程量、造價(價值)、用工等幾個單方基本指標(biāo)，并注明其適用的建筑標(biāo)準(zhǔn)。這些基本值猶如“篩子孔”,用來篩選各分部分項(xiàng)工程，篩下去的就不予審計(jì)了；沒有篩下去的就意味著此分部分項(xiàng)的單位建筑面積數(shù)值不在基本值范圍之內(nèi)，應(yīng)對該分部分項(xiàng)工程進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)。此方法的優(yōu)點(diǎn)是簡單易懂、便于掌握，審計(jì)速度和發(fā)現(xiàn)問題快。適用于住宅工程或不具備全面審計(jì)審查條件的工程。確定工程量大或造價較高、工程結(jié)構(gòu)復(fù)雜的工程為重點(diǎn)，確定監(jiān)理工程師簽證的變更工程為重點(diǎn)，確定基礎(chǔ)隱蔽工程為重點(diǎn)，確定采用新工藝、新材料工程為重點(diǎn)，確定甲乙雙方自行協(xié)商增加工程項(xiàng)目為重點(diǎn)。抓住工程造價中的重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)。二、現(xiàn)場跟蹤(一)現(xiàn)場跟蹤的方式現(xiàn)場跟蹤是施工階段造價控制的基礎(chǔ)工作，根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)，確我方審計(jì)人員從控制工程造價的角度，在施工合同履行的整個時期對現(xiàn)場進(jìn)行跟蹤核查、記錄。我方將適時地派駐有關(guān)建筑、結(jié)構(gòu)、裝飾、給排水、電氣、暖通等各專業(yè)的造價師對各專業(yè)所用的材料規(guī)格、數(shù)量與施工圖、設(shè)計(jì)變更單及工程實(shí)物進(jìn)行對照核查，通過現(xiàn)場測量、取證、拍照等方式，做好備查記錄，作為變更簽證計(jì)價和結(jié)算審計(jì)的真實(shí)造價依據(jù)。特別對隱蔽工程部分或有可能索賠或反索賠等方面，在現(xiàn)場跟蹤過程中我公司會特別關(guān)注。我們將竭力做好：1.專業(yè)造價師及時跟蹤現(xiàn)場，并承諾每周不少于5次，每次不少于1人，必要時全天跟蹤(如隱蔽工程和其它需要連續(xù)跟蹤的部位);2.做好跟蹤日志，記錄每天發(fā)生的與造價相關(guān)的事件，作為處理4.對于索賠事件，要重點(diǎn)記錄與跟蹤。派專家把關(guān)，成果堅(jiān)持三(二)現(xiàn)場跟蹤主要內(nèi)容(1)熟悉本項(xiàng)目施工圖紙等設(shè)計(jì)文件及工程施工招、投標(biāo)文件，施工合同補(bǔ)充協(xié)議等有關(guān)計(jì)價的其它文件。(2)協(xié)助業(yè)主對設(shè)計(jì)方、監(jiān)理方、施工方的溝通協(xié)調(diào)，對作為工程結(jié)算依據(jù)的相關(guān)設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證有效性提供咨詢。(3)參加業(yè)主、監(jiān)理組織的圖紙會審工作，對其中因變更而增(4)提供非承包商原因所致設(shè)備或材料未及時送達(dá)引起的誤工(5)提供應(yīng)業(yè)主要求承包商采取非常規(guī)施工措施而增加費(fèi)用的2.施工合同跟蹤——跟蹤工程實(shí)施階段(1)參加與工程造價及合同相關(guān)的會議，并做好記錄。(2)審核的施工合同主要包括：施工總承包合同以及合同額大于10萬元的甲方直接分包(或委托)合同。(3)主要審核：合同主體的合法性，合同內(nèi)容的完整性，結(jié)算及價款調(diào)整條款的內(nèi)容表述是否準(zhǔn)確、完整。(4)總價或單價包干合同的包干總價或包干單價須事前審計(jì)。(5)對現(xiàn)場設(shè)計(jì)變更及簽證進(jìn)行造價咨詢。①提供業(yè)主方發(fā)出現(xiàn)場圖紙變更引起費(fèi)用變動的計(jì)算咨詢。②提供業(yè)主方確認(rèn)的現(xiàn)場圖紙修改而引起費(fèi)用，工期變動的估算③計(jì)算設(shè)計(jì)修改的增減值，并協(xié)助業(yè)主與承包商達(dá)成費(fèi)用上的增減協(xié)議及制定工程變更清單。④其他與項(xiàng)目成本變動有關(guān)的咨詢服務(wù)，如工程造價控制及優(yōu)化⑤提供因市場材料價格的浮動偏大，引起費(fèi)用增加的施工方要求⑥對承包商的施工報(bào)價及材料報(bào)價會同業(yè)主進(jìn)行市場調(diào)研分析(6)工程進(jìn)度款審批的造價咨詢①定期根據(jù)施工方的進(jìn)度款申報(bào)計(jì)劃(每月),提交一份進(jìn)度款審核工程造價報(bào)告，該報(bào)告內(nèi)容是對整個已投資成本做相應(yīng)的明細(xì)分②根據(jù)合同約定，提供在工程實(shí)施過程中應(yīng)扣減工程款的咨詢建③協(xié)助業(yè)主按合同支付進(jìn)度款，核審付款報(bào)審表。(7)竣工驗(yàn)收及工程索賠咨詢①協(xié)助業(yè)主處理施工索賠，審核已經(jīng)認(rèn)定索賠事實(shí)的造價費(fèi)用。長期以來，我國建筑工程中工程造價控制很不得力，超投資的現(xiàn)象屢見不鮮，嚴(yán)重影響建筑工程的投資效益。工程造價控制主要有兩個階段，圖紙?jiān)O(shè)計(jì)階段和工程施工階段，而施工階段的造價控制是由施工組織設(shè)計(jì)指導(dǎo)生產(chǎn)而決定的。施工組織設(shè)計(jì)的好壞直接影響了工施工組織設(shè)計(jì)是為了完成某一具體的施工任務(wù)對施工工藝、施工方法所做的規(guī)劃和設(shè)計(jì)。施工組織設(shè)計(jì)的三個階段是：(一)施工條件設(shè)計(jì)即從施工角度說明擬建工程在規(guī)定的期限內(nèi)與建設(shè)地點(diǎn)的條件下，工程設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)合理性。該設(shè)計(jì)主要由設(shè)計(jì)單位編寫，并構(gòu)成初(二)施工組織總設(shè)計(jì)即確定擬建工程的施工工期、施工工序、主要施工方法、施工工藝及各種臨時設(shè)施的需要量和機(jī)械設(shè)備的選用，同時，還應(yīng)考慮到現(xiàn)場總平面布置等，該設(shè)計(jì)通常由工程總承包單位組織編寫。(三)單位工程施工組織設(shè)計(jì)即在施工組織總設(shè)計(jì)和施工單位總平面布置的指導(dǎo)下，具體安排勞動力、物力和建筑安裝工程的順序進(jìn)行，它是項(xiàng)目組長部編制作業(yè)計(jì)劃、制定季度計(jì)劃和月度施工計(jì)劃的重要依據(jù)。該設(shè)計(jì)通常由組織施工的企業(yè)編寫，這就是我們常說的施工組織設(shè)計(jì)，主要是指項(xiàng)目實(shí)施階段所進(jìn)行的施工組織總設(shè)計(jì)和單位工程施工組織設(shè)計(jì)。施工組織設(shè)計(jì)是指導(dǎo)工程投標(biāo)與簽訂工程承包合同價款的依據(jù)；是投標(biāo)書的內(nèi)容和合同文件的一部分；是指導(dǎo)施工前的一切準(zhǔn)備工作，貫穿于施工全過程的技術(shù)經(jīng)濟(jì)性文件；是提出施工中進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、成本控制、安全控制，現(xiàn)場管理，各項(xiàng)生產(chǎn)要素管理的目標(biāo)及技術(shù)組織措施和經(jīng)濟(jì)管理措施；是施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)、高效、低消耗為目的，合理安排人力、物力、時間、空間，技術(shù)經(jīng)濟(jì)和組織上的合理安排；是業(yè)主在評標(biāo)過程中選擇施工隊(duì)伍的重要考核依據(jù)；它是對施工活動實(shí)行科學(xué)管理的重要手段，也是建設(shè)工程造價管理的重1.編制施工組織設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容編制依據(jù)、工程概況、施工部署、施工準(zhǔn)備、施工總平面布置、施工總進(jìn)度計(jì)劃、主要分項(xiàng)工程施工方法、主要資源需用計(jì)劃、質(zhì)量管理及保證措施、技術(shù)資料管理及保證措施、工期保證措施、現(xiàn)場文明施工管理及保證措施、環(huán)保、環(huán)衛(wèi)管理及保證措施、安全管理及保證措施、消防保衛(wèi)管理及保證措施、季節(jié)性施工措施、成本管理及降成本措施、新技術(shù)推廣應(yīng)用2.施工組織設(shè)計(jì)造價管理的主要內(nèi)容(1)施工部署審查施工部署是否能按業(yè)主的總體進(jìn)度要求完成施工任務(wù)，各主要施工節(jié)點(diǎn)是否銜接，工序的交叉是否合理。施工組織中勞動力組織和施工機(jī)械的配置是否能滿足施工的要(2)施工準(zhǔn)備施工準(zhǔn)備中是否分部分項(xiàng)編制實(shí)施性的施工組織設(shè)計(jì)方案，針對重點(diǎn)關(guān)鍵工序是否組織專項(xiàng)技術(shù)攻關(guān)措施。施工機(jī)械準(zhǔn)備是否已經(jīng)完成，設(shè)備型號規(guī)格、數(shù)量、時間上能否滿足施工計(jì)劃要求，是否有易損件配置。勞動力準(zhǔn)備，勞動力后備資源是否充分，各工種能否滿足施工技物資準(zhǔn)備，物資部分是否編制材料需用量計(jì)劃，對各種材料是否(3)新技術(shù)推廣應(yīng)用新技術(shù)推廣應(yīng)用是否采用建筑業(yè)推廣應(yīng)用的新技術(shù)、新工藝、新材料，以往項(xiàng)目作業(yè)中對縮短工期、降低成本、節(jié)能、環(huán)保、創(chuàng)造優(yōu)四、施工合同審核與管理(一)施工合同管理的重要性從工程造價實(shí)際的管理角度來講，合同管理水平的高低直接影響著工程造價的合理與否，關(guān)系著合同雙方的切身利益。有效使用合同管理，可以提高工程造價的實(shí)際控制效果。現(xiàn)階段，市場競爭更加激烈，各個企業(yè)比拼的已經(jīng)不單單是企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模，而是企業(yè)在日常管理經(jīng)營過程中表現(xiàn)出來的綜合實(shí)力。采用較為科學(xué)合理的合同管理制度方案，可以增強(qiáng)相關(guān)合作伙伴對自身的信賴程度，依靠具有法律效應(yīng)的合同進(jìn)行具體行為的約束管理，保障了建筑項(xiàng)目工程的質(zhì)量，樹立起公司良好的品牌效應(yīng)。(二)施工合同管理在不同工程進(jìn)展階段對工程造價的影響1.合同管理在簽訂前對工程造價的影響在合同簽訂前進(jìn)行合同管理，主要是通過建筑工程項(xiàng)目的施工難度和施工成本的分析，有選擇性地簽署不同類型的合同，保障合同雙方的利益都不會受到損害。比如對于風(fēng)險(xiǎn)較小、工期較短、成本投入較少的建筑工程項(xiàng)目便可以選擇相對穩(wěn)定的固定總成本合同類型；對于風(fēng)險(xiǎn)較大、工期較長、成本投入較大的建筑工程項(xiàng)目就需要根據(jù)實(shí)際情況選擇非固定成本可加酬的合同類型。合同簽訂前進(jìn)行合同管理，便需要相關(guān)負(fù)責(zé)人具體洽談，就建筑項(xiàng)目工程中可能出現(xiàn)的爭議分歧進(jìn)行分析協(xié)商，以科學(xué)合理的方法手段解決問題，盡力降低建筑項(xiàng)目工程造價，力爭達(dá)到合同雙方都能滿意。同時要將合同中的語言用詞進(jìn)行完整的梳理，避免出現(xiàn)合同中出細(xì)化每個環(huán)節(jié)方面，確保合同的合理性和正確性，從而能促成合同雙方達(dá)成合作，使合同雙方愉快簽訂合同，為建筑項(xiàng)目工程的順利進(jìn)展2.合同管理在履行中對工程造價的影響在合同履行中進(jìn)行合同管理，可以依據(jù)相關(guān)合同的法律效益對建筑工程項(xiàng)目中的突發(fā)問題進(jìn)行解決，按照合同訂立的雙方責(zé)任和義務(wù)進(jìn)行建筑項(xiàng)目工程突發(fā)問題的承擔(dān)解決，避免發(fā)生違約糾紛，導(dǎo)致工程進(jìn)度拖緩和成本投入增加，進(jìn)而使得建筑項(xiàng)目的工程造價提高。在實(shí)際的工程造價中，工程主要施工期，成本投入70%左右是在材料采購和設(shè)備使用上，材料費(fèi)用和設(shè)備花費(fèi)在很大程度上影響著工程造價的高低。市場上材料和設(shè)備的種類、質(zhì)量、價格不盡相同，是建筑施工過程中比較容易出問題的環(huán)節(jié)，如果不進(jìn)行有效的合同管理，對于相關(guān)資金成本花費(fèi)作出明確的規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)要求，用強(qiáng)有力的法律進(jìn)行采買花費(fèi)的約束，極有可能使得部分利益熏心投機(jī)取巧之輩出現(xiàn)以次充好，吃回扣，多買多用等的行為，嚴(yán)重影響著工程的質(zhì)量安全，拔高了實(shí)際的工程造價，損害了建筑工程雙方的利益。所以，在建筑工程進(jìn)行過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格實(shí)施合同管理，按照相關(guān)合同條例制度規(guī)范采買行為，使得資金的使用和流向公開透明，保質(zhì)保量地進(jìn)行材料設(shè)備的采購使用。3.合同管理在竣工后對工程造價的影響在項(xiàng)目竣工后進(jìn)行合同管理，主要是對項(xiàng)目工程進(jìn)行回顧，整理分析建筑項(xiàng)目工程造價的可取之點(diǎn)和不足之處，然后有針對性地借鑒處理，將經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)一并記錄歸檔，為以后的合同管理提供幫助。在具體的整理過程中，還能夠進(jìn)一步審核工程項(xiàng)目的工程造價真實(shí)性，杜絕弄虛作假，謊報(bào)虛報(bào)行為的發(fā)生，維護(hù)合同雙方的利益。(三)施工合同審核內(nèi)容施工總承包合同合同金額大于10萬元(含本數(shù))的甲方直接分包(或委托)合2.施工合同主要審核內(nèi)容合同主體是否具備簽訂及履行合同的資格，是合同審查中首先要注重的問題，這涉及到交易是否合法、合同是否有效的問題。(1)留意合同主體的合法和真實(shí)。市場經(jīng)濟(jì)強(qiáng)調(diào)締約自由，為了追求利潤，許多組織采取各種欺詐的手法，制造主體合法、真實(shí)的假象，達(dá)到簽約(欺詐)的目的，嚴(yán)而且可以依照相關(guān)救濟(jì)條款進(jìn)行責(zé)任追究。但是同樣會給組織帶來人力、物力、財(cái)力上的重大損失。所以合同主體的合法真實(shí)是合同審查的重要項(xiàng)目之一，是關(guān)系合同目的能否實(shí)現(xiàn)的前提之一。另外，還要注意審核或確認(rèn)負(fù)責(zé)簽訂合同的單位或個人是否已取得相應(yīng)的合法授權(quán)，以防止無權(quán)代理或超越代理權(quán)限訂立合同的情形存在。當(dāng)然，自己一方的主體是否適格(例如不是獨(dú)立法人、法人名稱不對、印章和名稱不一致等),也要進(jìn)行審查，防止所簽訂的合同無效。嚴(yán)格審查發(fā)包人資質(zhì)等級及履約信用，合同上單位名稱是否是全稱，單位名稱和印章是否一致，單位的地址(包括送達(dá)地址)和電話聯(lián)系方式等信息是否正確；合同簽訂人員是否具有授權(quán)，本人和身份資料是否一致；單位建筑工程聯(lián)系人員和工程代表是否明確，變更聯(lián)系人和工程代表，交接程序是否合理安排，代表的權(quán)限范圍是否明確；單位經(jīng)營范圍是否包括建設(shè)工程，合同中是否明確單位經(jīng)營資格、信用等；合同是否有第三方參與，假如有設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位等第三方參與合同簽訂或履行過程，對自己的權(quán)利義務(wù)是否會產(chǎn)生不利影響；(2)注意合同主體是否具備相關(guān)的資質(zhì)或許可。對某些業(yè)務(wù)領(lǐng)域，按照相關(guān)的法律或法規(guī)規(guī)定，需要合同一方或雙方主體必須具備相應(yīng)的資質(zhì)或經(jīng)營許可才可從事。如建設(shè)工程設(shè)計(jì)合同需要國家建設(shè)部門核發(fā)的設(shè)計(jì)資質(zhì)、建設(shè)施工合同要求業(yè)主有“報(bào)建”的整套資料、從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)需要開發(fā)資質(zhì)等。工程來源是否正當(dāng)(如需要經(jīng)過招標(biāo)的是否經(jīng)過招標(biāo)),是否需要主管部門的批準(zhǔn)手續(xù)，工程名稱是否規(guī)范，工程范圍、內(nèi)容是否清晰。對實(shí)行資質(zhì)治理或特別許可的業(yè)務(wù)，若簽約一方不具備相應(yīng)的從業(yè)資質(zhì)或經(jīng)糾紛產(chǎn)生，輕易被確認(rèn)為無效合同。另外采用假的資質(zhì)進(jìn)行欺詐也是很常見的。審查相關(guān)資質(zhì)和許可要求審查者深入了解相關(guān)專業(yè)知識。(3)注意對資信能力、業(yè)績、人員等進(jìn)行審查。大、信譽(yù)良好、業(yè)績精彩的組織同樣有可能因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)的問題而影響其詳細(xì)項(xiàng)目的操作，從而可能造成締約方的損失，輕則延誤履行期資信上促進(jìn)對方積極履約。另外在后期質(zhì)量保證期內(nèi)，要求對方出具質(zhì)保金保函也是可行的方法之一，但一般只適用于較大工程項(xiàng)目，涉及金額較多。另外，過往業(yè)績和人員素質(zhì)也是締約目的實(shí)現(xiàn)的保障之一，對業(yè)績和人員的資料審查應(yīng)該列入合同要害審查項(xiàng)目之一。審查施工合同對方當(dāng)事人是否取得了建筑法律或行政法規(guī)要求的資質(zhì)，是否具備相應(yīng)的工程造價所要求的施工企業(yè)法人資質(zhì)等級。審查時主要看其是否持有國家工商行政管理機(jī)關(guān)核發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，是否持有建設(shè)行政主管機(jī)關(guān)頒發(fā)的資質(zhì)證書，對于不具備相應(yīng)資質(zhì)、資格的施工企業(yè)應(yīng)該拒絕，以免合同無效，造成經(jīng)濟(jì)損失。還要審查施工當(dāng)事人的設(shè)備、技術(shù)水平、經(jīng)營范圍、履約能力、信譽(yù)等情況，加以應(yīng)按照合同的性質(zhì)，依據(jù)相應(yīng)的法律法規(guī)的規(guī)定對合同條款進(jìn)行認(rèn)真審查，確定合同條款有無遺漏，各條款內(nèi)容是否具體、明確、切實(shí)可行。避免因合同條款不全和過于簡樸、抽象、原則，給履行帶來困難，為以后發(fā)生糾紛埋下種子。例如：相對于合同主體、標(biāo)的、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等重要合同內(nèi)容來說，有些合同內(nèi)容很容易被忽視，甚至在合同中完全沒有體現(xiàn)，如不可抗力、合同保密、技術(shù)開發(fā)、質(zhì)量保證等等，其實(shí)從合同履行的可行性上來說，這些也是極其重要的，例如在工程建設(shè)合同中，不可抗力發(fā)生的機(jī)率就非常之高，而因此損失的承擔(dān)是一個需要嚴(yán)格界定，而又沒有相關(guān)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的，容易產(chǎn)生糾紛的內(nèi)容之一，因此對其進(jìn)行周密的預(yù)計(jì)，和具體的規(guī)定也就成為提高合同可行性的需要了。同樣道理合同保密、質(zhì)量保證、技術(shù)開發(fā)等內(nèi)容雖然不和合同標(biāo)的直接發(fā)生聯(lián)系，但是卻是有違締約目的的內(nèi)容，需要從締約目的和后期利益的角度對其相關(guān)條款加以重視和完善。3.審查合同內(nèi)容是否完備(1)審查合同權(quán)利義務(wù)。確定權(quán)利義務(wù)條款是否完整、將來能否實(shí)現(xiàn)。首先審查合同中規(guī)定的己方的義務(wù)實(shí)現(xiàn)是否存在障礙，有無依靠外界因素的情況，在需要對方配合的情況下，配合的程序是否已經(jīng)列明；其次審查己方的權(quán)利(主要是付款)是否包含條件，付款的依據(jù)是否清晰，是按進(jìn)度、按工程量還是一次性支付；付款是否具有確定性，是否附加了條件和期限，是否受到外界影響，是否受到對方或第三方前置行為的影響，是否設(shè)置了不合理的付款條件，多個付款條款是否有矛盾等；對施工合同條款中的數(shù)量表述一定要明確具體，切忌模糊不清。而且要明確計(jì)量單位和計(jì)量方法。如承包工程面積要寫清楚是建筑面積還是使用面積，土方體積是松土體積還是壓實(shí)體積，這對單位造價包干工程的總造價就有很大的影響。計(jì)量方法、計(jì)量單位的使用要符合規(guī)定，以免雙方發(fā)生爭議。必要時要明確規(guī)定工程數(shù)量的正負(fù)尾數(shù)，如土方工程。(2)工程量條款的審查。審查工程量的確定、確認(rèn)方法，工程量調(diào)整依據(jù)是否約定。工程量的計(jì)算方法是否科學(xué)，有關(guān)工程量的報(bào)告材料如何編寫、提交、確認(rèn)等內(nèi)容是否具有可操作性，碰到超出設(shè)計(jì)范圍、變更施工范圍、返工等情況如何計(jì)算工程量是否有約定，工程量的核定期限是否細(xì)致、(3)工程質(zhì)量約定的審查。審查工程質(zhì)量的確定、確認(rèn)方法程序。關(guān)于工程質(zhì)量有無明晰的標(biāo)準(zhǔn)，驗(yàn)收范圍(如驗(yàn)收依據(jù)、設(shè)計(jì)任務(wù)書、設(shè)計(jì)施工圖、技術(shù)說明、驗(yàn)收規(guī)范等)有無書面的雙方簽字確認(rèn)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則，質(zhì)量的實(shí)現(xiàn)有無障礙，驗(yàn)收的主體是否合適，驗(yàn)收的期限、程序設(shè)計(jì)是否合理，如何提出質(zhì)量異議、如何磋商、處理等；質(zhì)量爭議的處理方式及違約責(zé)任是否約定；工程質(zhì)量保修范圍、保修期和保修金的規(guī)定等；施工合同中的質(zhì)量條款是合同中最為復(fù)雜的條款和最容易