基于大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)全面預(yù)算管理的探討

1企業(yè)傳統(tǒng)預(yù)算存在的問題1.1預(yù)算編制方面在當(dāng)前信息化背景下，傳統(tǒng)的預(yù)算編制工作存在著多方面的缺陷和不足之處。傳統(tǒng)的預(yù)算管理方式是基于歷史數(shù)據(jù)，采用增量和減量的方式，難以對每個數(shù)據(jù)所蘊(yùn)含的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)涵進(jìn)行合理的詮釋和解釋。當(dāng)前，我國眾多企業(yè)在預(yù)算資源配置方面，由于未充分利用大數(shù)據(jù)和信息技術(shù)，面對外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的劇烈波動，往往只憑主觀判斷而忽視了外部環(huán)境因素對預(yù)算編制的影響[1]。同時，預(yù)算管理制度不夠完善，導(dǎo)致一些企業(yè)的預(yù)算編制過程并不能達(dá)到預(yù)期目的，甚至?xí)蛊髽I(yè)陷于虧損的局面，很多工作人員仍然以為預(yù)算工作僅僅是財務(wù)工作人員的職責(zé)，與他們無關(guān)，在這種觀念下，企業(yè)的預(yù)算往往只注重于對財務(wù)的核算，而忽略了企業(yè)其他方面的經(jīng)營成果以及財務(wù)狀況等內(nèi)容，這種做法不僅缺乏科學(xué)的預(yù)算分配依據(jù)，而且對預(yù)算的執(zhí)行和實施產(chǎn)生了不利影響，同時也難以充分展現(xiàn)企業(yè)的具體經(jīng)營業(yè)績，因此，無法為后續(xù)制訂預(yù)算計劃等工作提供必要的信息參考。1.2預(yù)算執(zhí)行方面?zhèn)鹘y(tǒng)的預(yù)算管理工作在實際執(zhí)行和控制方面存在不足之處，預(yù)算審批流程受到阻礙，預(yù)算調(diào)整工作的準(zhǔn)確性和有效性也有待提高。在傳統(tǒng)的預(yù)算編制過程中，往往以上級下達(dá)的計劃為基礎(chǔ)進(jìn)行制訂，并將其作為編制單位的目標(biāo)，再通過對下級部門的分解來實現(xiàn)該目標(biāo)。在傳統(tǒng)的預(yù)算指導(dǎo)框架下，由于缺乏可靠的參考依據(jù)，很容易對預(yù)算和考核的科學(xué)性產(chǎn)生負(fù)面影響，進(jìn)而使得預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量和效率受到影響。另外，預(yù)算的頻繁變動，導(dǎo)致存在調(diào)整依據(jù)不充分、調(diào)整計劃不合理、預(yù)算缺乏科學(xué)性以及約束力等問題，這些問題可能導(dǎo)致預(yù)算管理無法最終實現(xiàn)預(yù)期的實施效果。預(yù)算制度的缺陷不僅導(dǎo)致了企業(yè)資金的大量浪費(fèi)，同時也難以保證預(yù)算目標(biāo)的最終實現(xiàn)。1.3預(yù)算考評方面預(yù)算管理的傳統(tǒng)考評方式存在準(zhǔn)確性和有效性不足的問題，其評價結(jié)果存在主觀性，且評價內(nèi)容缺乏完備性。預(yù)算考核在企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程中扮演著至關(guān)重要的角色，它直接關(guān)系到企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。在我國經(jīng)濟(jì)不斷增長的背景下，很多企業(yè)都意識到了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展需要有科學(xué)高效的預(yù)算管理制度來支持，從而使預(yù)算管理工作能夠更加合理地開展起來。若企業(yè)在預(yù)算管理體系構(gòu)建過程中未能妥善處理后半部分的差異分析，或分析工作僅停留于表面，預(yù)算控制將無法發(fā)揮其應(yīng)有的作用。企業(yè)在經(jīng)營預(yù)算考評過程中，僅關(guān)注本期與上一年同期的環(huán)比經(jīng)營發(fā)展業(yè)績，而對于顧客滿意度、企業(yè)發(fā)展?jié)摿蛣?chuàng)新能力等相關(guān)的非財務(wù)指標(biāo)的考評則顯得相對不足，導(dǎo)致考評內(nèi)容的設(shè)置存在不合理的現(xiàn)象，無法全面呈現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和經(jīng)營情況[2]。2大數(shù)據(jù)對企業(yè)全面預(yù)算管理的積極影響2.1可以推動企業(yè)建立數(shù)據(jù)管理中心在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)可以建立一個大數(shù)據(jù)管理中心，以收集、分析和處理數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，將其視為自身的數(shù)據(jù)資產(chǎn)，為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的決策提供珍貴的信息，同時為全面預(yù)算管理系統(tǒng)的預(yù)算編制、執(zhí)行、評估和調(diào)整提供更加全面和有效的數(shù)據(jù)支持。大數(shù)據(jù)能夠快速發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)之間存在的潛在關(guān)聯(lián)關(guān)系，從而幫助管理者做出更好的決策。大數(shù)據(jù)管理中心將實現(xiàn)預(yù)算活動的全程參與、監(jiān)督和調(diào)整，從簡單的事后評估擴(kuò)展到事前、事中、事后的實時更新功能，以確保數(shù)據(jù)的及時更新[3]。大數(shù)據(jù)環(huán)境下的信息挖掘技術(shù)能夠?qū)崿F(xiàn)大數(shù)據(jù)分析和預(yù)測，從而幫助管理者做出準(zhǔn)確而及時的判斷與決定，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行信息挖掘，不僅能夠提升企業(yè)的預(yù)算管理水平，同時也能夠高效地將海量信息資源轉(zhuǎn)化為可利用的信息資產(chǎn)，在數(shù)據(jù)管理中心的支持下，全面預(yù)算管理系統(tǒng)得以拓展至戰(zhàn)略領(lǐng)域，并通過與所有部門的協(xié)同作用，為業(yè)務(wù)決策提供全方位的支持。2.2優(yōu)化全面預(yù)算流程在預(yù)算編制的過程中，運(yùn)用基于大數(shù)據(jù)的全面預(yù)算管理技術(shù)，不僅能夠獲取大量數(shù)據(jù)，還能夠進(jìn)行橫向和縱向的比較分析，從而為預(yù)算編制提供更加全面的依據(jù)，有效地解決了各個部門在預(yù)算編制過程中出現(xiàn)的“報大報空”問題。首先，通過對大數(shù)據(jù)分析技術(shù)與方法的應(yīng)用，可以提高預(yù)算編制效率，并使其更加科學(xué)、合理，避免因預(yù)算編制不當(dāng)給企業(yè)帶來不必要的損失。其次，在預(yù)算執(zhí)行過程中，采用“全數(shù)據(jù)化”的大數(shù)據(jù)操作模型，不僅可以有效地降低人為因素對預(yù)算執(zhí)行的影響，同時也能夠精準(zhǔn)地控制執(zhí)行過程中的風(fēng)險。最后，對預(yù)算編制后的績效考評，以平衡計分卡作為績效評價體系的核心要素，結(jié)合財務(wù)與非財務(wù)指標(biāo)的評價方法，使績效考核更加客觀公正，通過建立“告而不告”的預(yù)警禁止機(jī)制，有效地避免了各部門對每個項目預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)的挪用，從而實現(xiàn)了對預(yù)算執(zhí)行過程的全面監(jiān)控。2.3提高企業(yè)全面預(yù)算管理控制系統(tǒng)的時效性隨著大數(shù)據(jù)時代的興起，預(yù)算數(shù)據(jù)的更新速度得到了巨大的提升，使得信息的時效性和準(zhǔn)確性得到了顯著的提升。所以我們可以借助大數(shù)據(jù)來提高企業(yè)預(yù)算管理水平，在預(yù)算執(zhí)行的過程中，我們需要對預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行精細(xì)的調(diào)整，以確保我們能夠更加高效地實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。因此，在企業(yè)管理過程中引入大數(shù)據(jù)技術(shù)顯得尤為重要。借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，我們得以對公司的每一項生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)控，實時記錄和儲存相關(guān)數(shù)據(jù)，以確保信息的精準(zhǔn)性和時效性。因此，我們可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)來實現(xiàn)預(yù)算管理的智能化，在預(yù)算執(zhí)行的過程中，通過整合各種信息資源，能夠及時發(fā)現(xiàn)并解決潛在的問題，從而提高預(yù)算執(zhí)行的效率。3大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)全面預(yù)算管理體系的優(yōu)化措施3.1預(yù)算編制的優(yōu)化為了升級優(yōu)化企業(yè)的預(yù)算編制制度體系，我們可以采用平衡計分卡，從財務(wù)、客戶、內(nèi)部運(yùn)營和成長四個方面入手，并以各部門預(yù)算的實際狀況為參考，進(jìn)行整體系統(tǒng)的編制工作。3.1.1財務(wù)方面通常情況下，財務(wù)的構(gòu)成要素可以歸納為三個方面，即資金籌集、投資和經(jīng)營管理。在制訂實際的經(jīng)營目標(biāo)時，必須對企業(yè)的生產(chǎn)能力利用率和成本控制情況進(jìn)行全面深入的分析，以準(zhǔn)確把握市場正常表現(xiàn)、競爭企業(yè)表現(xiàn)等實際情況，從而建立相關(guān)的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)，如凈利潤率和收入增長率；在制訂實際的資金籌集和投資目標(biāo)時，必須深入分析企業(yè)自身的投融資需求和管理者的投融資偏好，全面考慮被投資方的資金使用和償債能力，以確定與經(jīng)濟(jì)增加值和預(yù)期資產(chǎn)負(fù)債率相關(guān)的預(yù)算指標(biāo)。3.1.2客戶方面在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)可以通過分析目標(biāo)客戶的消費(fèi)需求和網(wǎng)絡(luò)等渠道發(fā)表的評論，深入挖掘其消費(fèi)行為，精準(zhǔn)掌握目標(biāo)客戶的需求信息，從而對新客戶的獲取率和預(yù)期市場份額做出科學(xué)的預(yù)測，進(jìn)而制訂出有效的客戶管理策略。同時，企業(yè)應(yīng)該綜合考慮產(chǎn)品成本、性能和質(zhì)量等多方面因素，以確定一個合理的客戶目標(biāo)，準(zhǔn)確把握客戶的心理需求，并在大數(shù)據(jù)的支持下深入了解客戶的需求，從而提高客戶的滿意度和吸引力。3.1.3內(nèi)部運(yùn)營方面公司財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)離不開內(nèi)部運(yùn)營，其核心在于對采購、生產(chǎn)、銷售和運(yùn)營的全面管控和有效管理。在公司的運(yùn)營過程中需要不斷地收集和分析信息，以便于制訂出正確有效的決策，保證公司能夠高效運(yùn)行。通過對下游企業(yè)的產(chǎn)品需求、資金流進(jìn)行綜合分析，以確定公司在供應(yīng)和生產(chǎn)方面的需求；根據(jù)上游企業(yè)的產(chǎn)能水平、產(chǎn)品質(zhì)量和價格等信息，確定合理的生產(chǎn)能力；通過綜合考慮下游企業(yè)的產(chǎn)品需求、資金流，制訂恰當(dāng)?shù)念A(yù)算和銷售策略，以實現(xiàn)最大化的效益。借助大數(shù)據(jù)資源系統(tǒng)的支持，企業(yè)得以精準(zhǔn)掌握相關(guān)業(yè)務(wù)的供需狀況，明確長期發(fā)展需求，從而制訂更為合理的銷售預(yù)算，提升資金利用效率，推動企業(yè)整體生產(chǎn)能力的不斷提升。3.1.4成長方面一般而言，衡量成長的標(biāo)準(zhǔn)涵蓋了創(chuàng)新研發(fā)和員工素質(zhì)兩個方面。創(chuàng)新研發(fā)體現(xiàn)在公司產(chǎn)品或服務(wù)的開發(fā)上，而員工素質(zhì)則體現(xiàn)在其個人特質(zhì)和組織氛圍等方面。為了滿足市場對新技術(shù)的需求，同時考慮到公司的生產(chǎn)能力和競爭對手的技術(shù)發(fā)展現(xiàn)狀，我們需要制訂一份合理的預(yù)算，以支持研發(fā)和創(chuàng)新的發(fā)展。另外，我們可以通過對員工的日常交流和工作習(xí)慣等進(jìn)行深入分析，以確定他們的歸屬感、需求、能力水平和滿意度，并制訂符合他們發(fā)展需求的企業(yè)文化，同時制訂科學(xué)合理的培訓(xùn)戰(zhàn)略和計劃，以促進(jìn)員工的專業(yè)發(fā)展。3.2預(yù)算執(zhí)行的優(yōu)化3.2.1預(yù)算審批在進(jìn)行預(yù)算審批的過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，有效控制預(yù)算執(zhí)行過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險，并將責(zé)任落實到相關(guān)部門和人員身上，以確保審批工作的高效性和準(zhǔn)確性。同時還需要加強(qiáng)對預(yù)算審批結(jié)果的審核，確保每個員工都能夠參與其中，從而保障整個預(yù)算審批的規(guī)范性、合理性。同時，為避免預(yù)算審批中出現(xiàn)重復(fù)審批和越權(quán)審批的情況，必須對與預(yù)算審批相關(guān)的工作流程、時間節(jié)點(diǎn)和審批權(quán)限等方面進(jìn)行明確的流程標(biāo)記，以確保對整個預(yù)算審批過程進(jìn)行跟蹤管理，從而提高預(yù)算審批的質(zhì)量和效率[4]。3.2.2預(yù)算控制在大數(shù)據(jù)管理中心的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)了全方位的預(yù)算管理工作，涵蓋了預(yù)算分析和管控的全過程，為企業(yè)提供了更加可靠的預(yù)算管理保障。目前，企業(yè)普遍采用全面預(yù)算管理模式，并以此來提升自身管理水平。然而，全面的預(yù)算控制并非對所有預(yù)算工作的細(xì)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管，而是通過風(fēng)險評估的方式，對各個控制節(jié)點(diǎn)的風(fēng)險狀況進(jìn)行分級。因此，需要將不同層級的風(fēng)險因素考慮進(jìn)去，制訂相應(yīng)的控制措施，從而降低預(yù)算控制成本。為了確保預(yù)算指標(biāo)的成功實現(xiàn)，必須對高風(fēng)險區(qū)域進(jìn)行有針對性的分析、監(jiān)測和管理；對那些風(fēng)險較低的部門而言，簡化監(jiān)督程序、降低預(yù)算控制成本、提高預(yù)算管理的整體效率，是一種可行的方案。3.2.3預(yù)算調(diào)整在實際的預(yù)算執(zhí)行過程中，難免會出現(xiàn)業(yè)務(wù)執(zhí)行與預(yù)算之間的偏差，然而，在大數(shù)據(jù)管理中心發(fā)布預(yù)警后，兩個部門可以根據(jù)這種偏差的程度進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，以確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和有效性。在日常的預(yù)算編制階段，需要通過分析具體項目所包含的各種數(shù)據(jù)以及指標(biāo)，從而制訂出科學(xué)合理的預(yù)算編制方案。若發(fā)現(xiàn)實際預(yù)算執(zhí)行與原預(yù)算存在較大差異，則有必要對其進(jìn)行深入分析，并將分析結(jié)果反饋給相關(guān)部門，以便各執(zhí)行部門根據(jù)反饋信息調(diào)整預(yù)算執(zhí)行情況，避免信息不對稱對各部門工作的順利開展造成影響；在預(yù)算執(zhí)行的過程中，一旦國家政策發(fā)生調(diào)整和變化，相關(guān)的預(yù)算管理部門和執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)大數(shù)據(jù)管理中心傳遞的變動信息，展開相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整工作，并將最新的信息內(nèi)容傳遞給相關(guān)的執(zhí)行部門，以確保預(yù)算執(zhí)行的高效性和準(zhǔn)確性；在預(yù)算執(zhí)行完成后，財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照制度要求，定期編制財務(wù)報表，并將報表上報給相關(guān)的職能部門。在市場上發(fā)生重大的突發(fā)事件或數(shù)據(jù)發(fā)生重大變化時，大數(shù)據(jù)管理中心將向各個部門提供預(yù)警信息，以提醒他們及時采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。3.3預(yù)算考評的優(yōu)化在預(yù)算期末，企業(yè)應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面評估和考核，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行過程和結(jié)果兩個方面，以達(dá)到優(yōu)化控制的目的。3.3.1預(yù)算執(zhí)行過程評價在預(yù)算執(zhí)行過程中，大數(shù)據(jù)管理中心將實時收集企業(yè)有關(guān)預(yù)算活動的執(zhí)行情況，以便更加便捷地對預(yù)算執(zhí)行效率、執(zhí)行情況等實現(xiàn)過程進(jìn)行評估和分析。在實際應(yīng)用當(dāng)中，由于受到各種因素影響，企業(yè)預(yù)算執(zhí)行管理存在一定問題，因此必須通過科學(xué)有效的方法來解決這些問題。對企業(yè)而言，在實際開展的時候需要從多個角度來對企業(yè)預(yù)算執(zhí)行狀況予以全面了解，以此來確保企業(yè)預(yù)算能夠得到有效落實。通過對企業(yè)應(yīng)對與預(yù)算執(zhí)行相關(guān)的突發(fā)事件的處理和調(diào)整記錄等方面進(jìn)行深入分析，可以準(zhǔn)確評估企業(yè)的應(yīng)變能力和預(yù)算調(diào)整執(zhí)行能力，為相關(guān)預(yù)算活動的順利開展提供寶貴的經(jīng)驗借鑒。3.3.2預(yù)算執(zhí)行結(jié)果評價對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果方面的考核評價工作，需要綜合考慮財務(wù)、客戶、成長和內(nèi)部運(yùn)營四個方面，以確保評價結(jié)果的全面性和準(zhǔn)確性。其中，預(yù)算執(zhí)行過程中的各項財務(wù)指標(biāo)是預(yù)算執(zhí)行效果的主要衡量依據(jù)。通過對比分