財政經(jīng)濟學-2015人大在職研試題庫完整

財政學

藍色標注為不確定局部

名詞解釋

1.公共物品：【P14]

由國家機關(guān)和政府部門一公共部門提供的用來滿足社會公共需要的商品和服務(wù)稱為公共

物品。不管每個人是否愿意購置它們，它們帶來的好處不可分開的散布到整個社區(qū)，公共物

品具有排他性和非競爭性。

2.公共定價：【P38】

政府相關(guān)管理部門通過一定的程序和規(guī)則制定提供公共物品的價格和收費標準，即公共

物品的價格和收費標準確實定，就是公共定價。

3.綜合所得稅：【】

綜合所得稅，是對納稅人個人的各種應稅所得〔如工薪收入、利息、股息、財產(chǎn)所得等〕

綜合征收。這種稅制多采用累進稅率，并以申報法征收。其優(yōu)點是能夠量能課稅，公平稅負。

但這種稅制需要納稅人納稅意識強、服從程度高，征收機關(guān)征管手段先進、工作效率高。綜

合所得稅最先出現(xiàn)于德國，現(xiàn)為世界各務(wù)普遍采用

4、公共生產(chǎn)：【P36】

是指由政府出資（即由預算撥款）興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位。

5、預算赤字：[P279]

預算赤字是指在編制預算時在收支安排上就有赤字，但預算列有赤字，并不意味著執(zhí)行的結(jié)

果也一定有赤字。

6、國債負擔率:[P226]

又稱國債負債率：是表示國債相對規(guī)模的一個指標，是指國債余額占GDP的比重。

7、債務(wù)依存度：【P232】

是表示政府償債能力的指標之一，是說明財政支出中有多大比例是依靠國債來支付的，是指

當年國債發(fā)行額占中央財政支出的比重，表示中央支出對債務(wù)的依賴程度。

8、預算管理體制：[P260]

是處理中央財政以及地方財政各級質(zhì)監(jiān)財政關(guān)系的基本制度，預算管理體制是財政管理體

制的主導環(huán)節(jié)，是國家預案算編制、執(zhí)行、決算以及實施預算監(jiān)視的制度依據(jù)和法律依據(jù)。

9、國家預算：[P245]

是政府的基本財政收支方案，是政府集中和分配資金、調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟生活的主要財政機制，

是國家的重要立法文件。

10、單式預算與復式預算：[P246]

以預算形勢的差異為依據(jù)而對國家預算進展的分類。單式預算，是指國家財政收支方案通過

統(tǒng)一的一個方案表格來反映；復式預算，是指國家財政收支方案通過兩個以上的方案表格來

反映，一般分為經(jīng)常預算和建設(shè)預算。

11、增量預算：【P246】

指方案財政收支的預算分項支出數(shù)是以上年度各該項支出數(shù)作為基數(shù)，考慮新的財政年度的

經(jīng)濟開展情況加以調(diào)整之后確定的。

12、零基預算：[P246]

指方案財政年度預算分項支出指標確實定只以對社會經(jīng)濟開展的預測和對當年各部門新增任

務(wù)的審核為依據(jù)，不考慮以前財政年度各項支出的基數(shù)。

13、赤字率:

是衡量財政風險的一個重要指標，是指財政赤字占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重。

14、政府干預失效:[P24]

政府干預并非總是有效，政府的運行是以政治權(quán)利為根基和前提的，而經(jīng)濟是政治的根基，

政治權(quán)利不能創(chuàng)造財富，卻可以支配財富，甚至凌駕于經(jīng)濟之上支配經(jīng)濟，這是政府干預失

效的基本原因。政府干預失效的原因和表現(xiàn)有諸多方面：L政府決策失誤；2、尋租行為；

3、政府提供信息不及時甚至失真；4、政府職能的"越位"和"缺位"。

15、李嘉圖等價定理：[P221]

李嘉圖等價定理認為，政府支出是通過發(fā)行國債融資還是通過稅收融資沒有任何區(qū)別。

16、財政政策：[P294]

財政政策是指一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標，而調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導

原則及其相應的措施。

17、課稅對象：[P148]

課稅對象又稱稅收客體，是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù)。

18、納稅人：【P148】

人亦稱納稅義務(wù)人、"課稅主體"，是稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。

19、價內(nèi)稅與價外稅：[P153]

凡稅金構(gòu)成價格組成局部的，稱為價內(nèi)稅。凡稅金作為價格之外附加的，稱為價外稅。

20、超額累進稅率：【P150】

超額累進稅率是把課稅對象按數(shù)額大小劃分為不同的等級，每個等級由低到高分別規(guī)定稅率，

各等級分別計算稅額，一定數(shù)額的課稅對象同時適用幾個稅率。

21、定額稅率：[P150]

定額稅率也稱固定稅額，是按課稅對象的一定計量單位直接規(guī)定一個固定的稅額，而不是規(guī)

定征收比例。

22、起征點與免征額：[P151]

起征點是指稅法規(guī)定的對課稅對象開場征收的最低界限。免征額是指對稅法規(guī)定的課稅對象

全部數(shù)額中免于征稅的數(shù)額。

23、直接稅與間接稅：[P152]

稅負不能轉(zhuǎn)嫁的稅種為直接稅，所得課稅和財產(chǎn)課稅屬于直接稅。稅負能夠轉(zhuǎn)嫁的稅種為間

接稅，商品課稅屬于間接稅

24、從量稅與從價稅：[P153]

從量稅：按課稅對象的數(shù)量、重量、容積或體積計算的稅種稱為從量稅。從量稅的稅額

隨課稅對象數(shù)量的變化而變化，計算簡便，但稅負水平是固定的，是不盡合理的，因而只有

少數(shù)稅種采用這種計稅方法，如我國的資源稅、車船使用稅等。

從價稅：按課稅對象的價格計算的稅種稱為從價稅。相對比而言，從價稅更適應商品經(jīng)

濟的要求，同時也有利于貫徹國家稅收政策，因而大局部稅種都采用這一計稅方法。

25、稅收中性：【P157】

稅收中性是指政府課稅應不扭曲市場機制的正常運行，或者說，不影響私人部門原有的資源

配置狀況。稅收中性包含兩種含義：一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能

不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負擔；二是國家征稅應防止對市場經(jīng)濟正常運行的

干擾，特別是不能使稅收超越市場機制而成為資源配置的決定因素。

26、稅收超額負擔：【P158】

稅收超額負擔是指政府通過征稅將社會資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門的轉(zhuǎn)移過程中，給納稅人

造成了相當于納稅稅款以外的負擔。超額負擔主要表現(xiàn)在兩個方面：一是國家征稅一方面減

少納稅人支出，另一方面增加政府部門支出，假設(shè)因征稅而導致納稅人的經(jīng)濟利益損失大于

因征稅而增加的社會經(jīng)濟效益,則發(fā)生資源配置方面的超額負擔；二是由于征稅改變了商品

的相對價，對納稅人的消費和生產(chǎn)行為產(chǎn)生不良影響，則發(fā)生經(jīng)濟運行方面的超額負擔。

27、"拉弗曲線”：[P176]

拉弗曲線是說明稅率與稅收收入和經(jīng)濟增長之間的函數(shù)關(guān)系的一條曲線。拉弗曲線說明了以

下三方面的經(jīng)濟含義：〔1〕高稅率不一定取得高收入，高稅收不一定是高效率；〔2〕取得同

樣多的稅收，可以采取兩種不同稅率；〔3〕稅率、稅收收入和經(jīng)濟增長之間存在著相互依存、

相互制約的關(guān)系，從理論上說應當存在一種兼顧稅收收入與經(jīng)濟增長的最優(yōu)稅率。

28、稅收效應:[P166]

稅收效應指納稅人因國家課稅而在其經(jīng)濟或經(jīng)濟行為方面做出的反響，或者從另一個角度說，

是指國家課稅對消費者的選擇乃至生產(chǎn)者決策的影響，也就是通常所說的稅收的調(diào)節(jié)作用。

稅收效應可分為收入效應和替代效應兩個方面。

29、增值稅：[P199]

商品課稅的一種，是就商品價值中增值額課征的一個稅種，是我國商品課稅體系中的一個新

興稅種。最大的特點是在一種商品屢次課稅中防止重復征稅。增值稅是對我國境內(nèi)銷售貨物

或者提供加工、修理修配勞務(wù)、以及進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應稅勞務(wù)的

銷售額，以及進口貨物的金額計算稅款，并實行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。

30、稅收資本化：

稅收資本化是后轉(zhuǎn)嫁的一種特殊的形式，是指納稅人在購置不動產(chǎn)或有價證券時，將以后應

納的稅款在買價中預先扣除，以后雖然名義上是買方在按期繳納稅款，但實際上是由賣方負

擔。同樣屬于買方向賣方的轉(zhuǎn)嫁。稅收資本化，即稅收可折入資本，沖抵資本價格的一局部。

31、消費型增值稅：【P199】

準許一次全部抵扣當期購進的用于生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價款，就國民經(jīng)濟整體而言，計

稅依據(jù)只包括全部消費品價值，稱為消費性增值稅。

32、逆彈性命題：[P186]

即拉姆斯法則，是最適商品課稅理論。指在最適商品課稅體系中，當各種商品的需求相互獨

立時，對各種商品課征的各自的稅率必須與該商品自身的價格彈性成反比。逆彈性命題的含

義說明，一種商品的需求彈性越大，征稅的潛在扭曲效應也就越大。

33、稅收替代效應:[P167]

指稅收對納稅人在商品購置方面的影響，表現(xiàn)為政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅

或輕稅區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購置量，而增

加無稅或輕稅商品的購置量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。

34、稅收收入效應:[P166]

稅收將納稅人一局部的收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商品購置量和

消費水平

35、前轉(zhuǎn)與后轉(zhuǎn)：【P160】

前轉(zhuǎn)又稱順轉(zhuǎn)，指納稅人通過抬高銷售價格將稅負轉(zhuǎn)嫁為購置者；后轉(zhuǎn)又稱逆轉(zhuǎn)，指納稅人

在無法實現(xiàn)前轉(zhuǎn)時，通過壓低進貨價格以轉(zhuǎn)移稅負的方法。

36、稅率：[P149]

對課稅對象征稅的比率。

37、名義稅率：【P151】

是納稅人實際納稅時適用的稅率。

38、實際稅率：[P151]

是納稅人實際負擔的有效稅率，在沒有稅負轉(zhuǎn)嫁的情況下，它等于稅收負擔率。

39、邊際稅率：

就是征稅對象數(shù)額的增量中稅額所占的比率。

40、延期納稅：

延期納稅是指延緩一定時期后再繳納稅收。狹義的延期納稅專門指納稅人按照國家有關(guān)延期

納稅規(guī)定進展的延期納稅；廣義的延期納稅還包括納稅人按照國家其他規(guī)定可以到達延期納

稅目的的財務(wù)安邦林口納稅方案，比方，按照折舊政策、存貨計價政策等規(guī)定來到達延期納稅

的財務(wù)安排。

41、”成本-效益”分析

也稱成本收入分析，是將一定時期內(nèi)工程的總成本與總效益進展比照分析，更多的用在公共

支出的決策程序中。通過多個預選方案進展成本-效益分析，根據(jù)對邊際社會效益和邊際社

會成本的比照,選擇最優(yōu)的支出方案。

42、轉(zhuǎn)移性支出：【P59】

是財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類的一種。直接表現(xiàn)為資金無償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移，這類支出主要

有補助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出。他所表達的是政府的非市場性再分配活動.

43、購置性支出：[P59]

直接表現(xiàn)為政府購置商品和服務(wù)的活動，包括購置進展日常政務(wù)活動所需的或用于國家投資

所需的商品和服務(wù)的支出。

44、稅收支出：

稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形

成的收入損失或放棄的收入，由此可見，稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼

性支出。

45、納稅扣除：

納稅扣除是指準許企業(yè)把一些符合規(guī)定的特殊支出，以一定的比率或全部從應稅所得中扣除,

以減輕其稅負。換言之，納稅扣除是指在計算應課稅所得時，從毛所得稅額扣除一定數(shù)額或

一定比率扣除，以減少納稅人的應課稅所得額。

46、稅收抵免：

稅收抵免是指允許納稅人從某種符合獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應繳納額中扣除，

以減輕其稅負。

47、稅負轉(zhuǎn)嫁：【P160】

稅負轉(zhuǎn)嫁指在商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉(zhuǎn)

移給購置者或供給者的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。

48、稅收歸宿：【P160】

稅收歸宿是與稅負轉(zhuǎn)嫁密切相關(guān)的一個概念，一般指處于轉(zhuǎn)嫁中的稅負的最終落腳點。

49、就業(yè)創(chuàng)造標準：【P102】

就業(yè)創(chuàng)造標準指的是政府應中選擇單位投資額能夠提供最大數(shù)量就業(yè)的工程。該標準不僅要

求考慮財政投資支出的直接就業(yè)影響，還要考慮間接就業(yè)影響，即財政投資工程帶動的其他

投資工程所增加的就業(yè)時機?？偟恼f來，該標準強調(diào)勞動力這一生產(chǎn)要素，強調(diào)增加就業(yè)，

減少失業(yè)。

50、社會保障：

是指國家和社會在通過立法對國民收入進展分配和再分配，對社會成員特別是生活有特殊困

難的人們的基本生活權(quán)利給予保障的社會安全制度。社會保障的本質(zhì)是維護社會公平進而

促進社會穩(wěn)定開展。

51、財政平衡：[P277]

是指預算年度預算收支在量上的比照關(guān)系。收支比照不外三種結(jié)果，〔1〕收大于支，有結(jié)余

〔2〕支大于收，有逆差，即財政赤字?！?〕收支相等。

52、政府采購制度：【P254】

是以公開招標、投標為主要方式選擇供貨商〔廠商〕，從國內(nèi)外市場為政府部門或所屬團體

購置商品或勞務(wù)的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性的特征，而公開競爭是政府采

購制度的基石。

53、轉(zhuǎn)移支付制度：【P265】

是衡量各級預算主體之間收支不對稱的預算調(diào)節(jié)制度，是分級預算體制的重要組成局部它的

主要功

能有：［1［彌補縱向財政缺口〔2〕彌補橫向財政缺口〔3〕彌補地區(qū)性公共物品轄區(qū)間的

外部效應〔4〕支持落后地區(qū)的經(jīng)濟開展。

54、構(gòu)造性財政赤字：［P281］

構(gòu)造性赤字是指發(fā)生在已給定的充分就業(yè)之上的赤字，也稱充分就業(yè)赤字，它由政府財政政

策的變量決定，是一種外生變量，表達財政政策變量對經(jīng)濟的影響。因為它是假定經(jīng)濟已經(jīng)

在充分就業(yè)水平上運行，在這種假定條件下，當經(jīng)濟中還存在未被發(fā)動的資源時，赤字會直

接引致總需求的增加，并通過對總需求的影響調(diào)節(jié)總供求關(guān)系。

55、宏觀稅負

宏觀稅負是指一個國家的稅負總水平，通常以一定時期〔T殳為一年〕的稅收總量占國民生

產(chǎn)總值〔GNP〕或國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)、或國民收入［NI)的比例來表示。生產(chǎn)力開展水平、

政府職能的范圍以及政府非稅收入規(guī)模等是決定宏觀稅負水平上下的主要因素。宏觀稅負問

題始終是稅收政策的核心，宏觀稅負水平合理與否對于保證政府履行其職能所需的財力，發(fā)

揮稅收的經(jīng)濟杠桿作用有著重要意義。

56、擴張性財政政策：［P302］

是根據(jù)調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟總量方面的不同功能對財政政策進展的分類，指通過財政收支規(guī)模的變

動來增加和刺激社會的總需求。在總需求缺乏時，通過擴張性財政政策使總需求與總供給的

差額縮小以至平衡。擴張性財政政策載體主要有減稅〔降低稅率〕和增加財政支出。

57、財政投融資：[P110]

是以國家的制度、信用為根基，以郵政儲蓄、年金等各種公共資源為來源，為實現(xiàn)國家的財

政目標，并從國家整體的角度，對應由受益人負擔的領(lǐng)域，有償、統(tǒng)一、有效地分配資金的

政府投融資活動。

58、周期性赤字：【P281】

赤字變化的一局部是經(jīng)濟周期波動的反映，由于經(jīng)濟周期的波動而自動產(chǎn)生和增減的，這局

部赤字稱為周期性赤字。

59、消費性支出：

消費性支出是指政府以消費者身份在市場上購置所需商品和勞務(wù)所發(fā)生的支出。消費支出可

分為公共消費支出和個人消費支出兩局部。

簡答

1、區(qū)分公共物品和私人物品的基本標準是什么[P13-14]

答:區(qū)分二者的基本標準：一是排他性和非排他性。公共物品具有非排他性。既一些人享用

公共物品帶來的利益不能排除其他一些人同時從公共用品中獲得。而私人物品具有排他性，

排他性是指個人可以被排除在消費某種物品和服務(wù)的利益之外，當消費者為私人產(chǎn)品付人民

幣購置后，他人就不能享用此種商品和服務(wù)帶來的利益；二是競爭性和非競爭性。非競爭性

是公共物品的第二個特征，即消費者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，提供公共物品的邊際成

本為零。私人物品則具有競爭性，競爭性是消費者的增加將引起生產(chǎn)成本的增加，每多提供

一件私人物品，都要增加生產(chǎn)成本。

2、簡述財政配置資源的機制和手段。［P27］

答：財政配置的機制和手段主要有：

⑴在明確社會主義市場經(jīng)濟中政府經(jīng)濟職能的前提下，確定社會公共需要的基本范圍，確

定財政收支占GDP的合理比例，從而實現(xiàn)資源配置總體效率。我國當前主要是采取GDP增

長率指標來表示資源配置效率。

⑵優(yōu)化財政支出構(gòu)造，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配置的構(gòu)造效率。

⑶合理安排政府投資的規(guī)模和構(gòu)造，保證國家的重點建設(shè)。

⑷通過政府投資、稅收和補貼等手段，帶動和促進民間投資、吸引外資和對外貿(mào)易，提高經(jīng)

濟增長率。

⑸提高財政資源配置本身的效率。

3、財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段是什么［P28-29］

答：〔1〕劃清市場分配與財政分配的界限與范圍。［原則上屬于市場分配的范圍，財政不能越

俎代庖，凡屬于財政分配的范圍，財政應盡其職。比方，應由市場形成的企業(yè)職工工資，企業(yè)利

潤、租金收入、財產(chǎn)收入、股息收入等，財政的職能是通過再分配進展調(diào)節(jié)。而醫(yī)療保健、

社會福利、社會保障等，則應改變目前“企業(yè)辦社會”的狀況，由財政集中分配，實行社會

化J

(2)標準工資制度?！策@里是指由國家預算撥款的政府機關(guān)公務(wù)員的工資制度和視同政府機

關(guān)的事業(yè)單位職工的工資制度。凡應納入工資范圍的收入都應納入工資總額，取消各種明補

和暗補，提高工資的透明度；實現(xiàn)個人收入分配的貨幣俯口商品化；適當提高工資水平，建

設(shè)以工資收入為主、工資外收入為輔的收入分配制度J

(3)加強稅收調(diào)節(jié)?！捕愂帐钦{(diào)節(jié)收入分配的主要手段：通過間接稅調(diào)節(jié)各類商品的相對價

格，從而調(diào)節(jié)各經(jīng)濟主體的要素分配；通過企業(yè)所得稅調(diào)節(jié)公司的利潤水平；通過個人所得

稅調(diào)節(jié)個人的勞動收入和非勞動收入，使之維持在一個合理的差距范圍內(nèi)；通過資源稅調(diào)節(jié)

由于資源條件和地理條件而形成的級差收入；通過遺產(chǎn)稅、贈與稅調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布；等等J

(4)通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會保障支出、救濟金、補貼等，使每個社會成員得以維持起碼的

生活水平和福利水平。

4、財政實現(xiàn)穩(wěn)定和開展職能的機制和手段包括哪些內(nèi)容【P29-30】

答：［1］經(jīng)濟穩(wěn)定的目標集中表達為社會總供給和社會總需求的大體平衡。(如果社會總供求

保持了平衡，物價水平就是基本穩(wěn)定的，經(jīng)濟增長率也是適度的，而充分就業(yè)和國際收支

平衡也是不難實現(xiàn)的。財政政策是維系總供求大體平衡的重要手段。當總需求小于總供給的

情況，財政可以實彳亍適度放松政策，增加支出和減少稅收或兩者同時并舉，由此擴大總需求。

在這個過程中，財政收支發(fā)生不平衡是可能的而且是允許的。針對不斷變化的經(jīng)濟形勢而靈

活地變動支出和稅收，被稱為"相機抉擇”的財政政策。)

(2)在財政實踐中，還可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動”穩(wěn)定作用，例如累進稅

制度、失業(yè)救濟金制度，都明顯具有這種作用。(原則上說，但凡業(yè)已規(guī)定了的，當經(jīng)濟現(xiàn)象

到達某一標準就必須安排的收入和支出，均具有一定的“自動穩(wěn)定”作用。當然，這種"自

動穩(wěn)定”的機制終究有多大的作用尚可存疑，更何況，在類似我國這樣的開展中國家，這種

機制本身就是欠缺的。)

(3)通過投資、補貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運輸、郵電通信等公共設(shè)

施的開展，消除經(jīng)濟增長中"瓶頸"，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)構(gòu)造的轉(zhuǎn)換，保證

國民經(jīng)濟穩(wěn)定與高速的最優(yōu)結(jié)合。

(4)財政應切實保證前面提到的那些非生產(chǎn)性的社會的公共需要。(諸如，為社會經(jīng)濟開展

提供和平的和安定的環(huán)境，治理污染、保護生態(tài)環(huán)境、提高衛(wèi)生水平，加快文教的開展，完

善社會福利和社會保障制度，使增長與開展相互促進，相互協(xié)調(diào)，防止出現(xiàn)某些開展中國家

曾經(jīng)出現(xiàn)的"有增長而無開展"或"沒有開展的增長”的現(xiàn)象。)

5、簡述社會公共需要的特征。[P16]

社會的公共需要相對于私人的個別需要而言，具有以下特征：

(1)公共需要是社會公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同需要，它不是普通意義上的人

人有份的個人需要或個別需要的數(shù)學加總，而是就整個社會而言，為了維持社會

經(jīng)濟生活，為了維持社會再生產(chǎn)的正常運行，也為了維護市場經(jīng)濟的正常秩序，

必須由政府集中執(zhí)行和組織的社會職能的需要。

(2)公共需要是每一個社會成員可以無差異地共同享用的需要，一個或一些社會成員

享用并不排斥其他社會成員享用。

(3)社會成員享用社會公共需要也要付出代價〔如繳稅或付費〕，但這里的規(guī)則不是

等價交換原則，各社會成員的付出與其所得是不對稱的，不能說誰多付出就多享

用，少付出少享用,不付出就不得享用。

(4)滿足公共需要是政府的職責，所以，滿足公共需要的物質(zhì)手段，只能是通過政府

征稅和收費支撐的由國家機關(guān)和公共部門提供的公共物品。

6、若何理解國債的負擔和限度[P218]

答：分析國債的負擔與限度需要從四個方面來分析：

第一、認購者負擔，國債作為認購者收入使用權(quán)的讓渡，這種讓渡雖是暫時的，但對他

的經(jīng)濟行為會產(chǎn)生一定的影響，所以國債發(fā)行必須考慮認購人的實際負擔能力。

第二、政府負擔即債務(wù)人負擔。政府借債是有償?shù)模狡谝€本付息，盡管政府借債時

獲得了經(jīng)濟效益，但償債卻表達為一種支出，借債的過程也就是國債負擔的形成過程，所以,

政府借債要考慮歸還能力，只能量力而行。

第三、納稅人負擔。在現(xiàn)代普遍實行"以新債還舊債”的國債制度下，雖然可以不需增

加當前稅收來歸還國債，但持續(xù)"以新債還舊債”，就會不斷增加債務(wù)余額。不管國債資金

的使用方向若何，效益上下，還債的收入來源最終還是稅收，也就是當政府以新債還舊債的

方式難以繼續(xù)時，最終是以稅收來還本付息。馬克思所說的國債是一種延期的稅收，就是指

國債與稅收的這種關(guān)系。

第四、代際負擔。國債不僅形成一種當前的社會負擔，而且在一定條件下還會向后推移，

形成代際負擔。就是說，由于有些國債的歸還期較長，連年以新債還舊債并不斷擴大債務(wù)規(guī)

模，就會形成這一代人借的債轉(zhuǎn)化為下一代甚至幾代人負擔的問題。如果轉(zhuǎn)移債務(wù)的同時為

后代創(chuàng)造了更多財富或奠定了創(chuàng)造財富的根基，這種債務(wù)負擔的轉(zhuǎn)移在某種意義上被認為是

正常的；如果國債收入被用于當前的消費，或者是用效率低下，留給后代人的只有凈債務(wù)，

那么，債務(wù)轉(zhuǎn)移必將極大地影響后代人的生產(chǎn)和生活，是愧對子孫的短期行為。

以上是國債負擔對不同部門和人群造成的影響。因此，發(fā)行國債要考慮國債的限度。國

債的限度導源于國債的負擔。由于國債會形成一種社會負擔，必須有一定的限度。

國債的限度一般是指國家債務(wù)規(guī)模的最高額度或指國債適度規(guī)模問題，所謂債務(wù)規(guī)模包

括三層意思：歷年累計債務(wù)的總規(guī)模；當年發(fā)行的國債總額；當年到期需還本付息的債務(wù)總

額。對國債總規(guī)模的控制是防止債務(wù)危機的重要環(huán)節(jié)，而控制當年發(fā)行額和到期歸還額，特

別是嚴格控制未歸還的國債余額，是控制國債規(guī)模失控的主要手段。在研究國債控制的過程

中需要了解國債規(guī)模的制約因素：首先受認購人負擔能力的制約，認購主體負擔能力的上下

是決定國債規(guī)模的主要因素。還要考慮政府償債能力；國債的使用方向、構(gòu)造和效益也是制

約國債負擔能力和限度的重要因素。同時，國債負擔率以及債務(wù)依存度也是控制國債規(guī)模的

科學依據(jù)，從而在各個方面對國債規(guī)模進展有效控制，才能得出不影響全局開展適合我國發(fā)

行的國債數(shù)量和規(guī)模。

7、簡述國債的功能。

1.彌補財政赤字。通過發(fā)行國債彌補財政赤字，是國債產(chǎn)生的主要動因，也是當今各國

的普遍做法。以發(fā)行國債的方式彌補財政赤字，一般不會影響經(jīng)濟開展，可能產(chǎn)生的副作用

也較小。(1)發(fā)行國債只是局部社會資金的使用權(quán)的暫時轉(zhuǎn)移，一般不會導致通貨膨脹；〔2〕

國債的認購通常遵循自愿的準則，基本上是社會資金運動中游離出來的資金，一般不會對

經(jīng)濟開展產(chǎn)生不利的影響。

當然，也不能把國債視為彌補財政赤字的"靈丹妙藥"。因為：一是財政赤字過大，形

成債臺高筑，最終會導致財政收支的惡性循環(huán)；二是社會的閑置資金是有限的，國家集中過

多往往會侵蝕經(jīng)濟主體的必要資金，從而降低社會的投資和消費水平。

2.籌集建設(shè)資金。此功能需與國債的彌補財政赤字功能區(qū)別開來。這可從不同社會制度、

不同財政類型、國債發(fā)行方式、目的、用途以及從國債收入的性質(zhì)等方面區(qū)分。

3.調(diào)節(jié)經(jīng)濟。國債是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置，是財政調(diào)節(jié)的一

種重要手段。止匕外，國債還是金融政策手段，國債券是可以流通的債權(quán)的主要組成局部,特

別是短期國債券是中央銀行進展公開市場操作從而調(diào)節(jié)貨幣需求和供給的重要手段。

8、簡述國家預算的原則。[P247]

答：國家預算原則是指國家選擇預算形式和體系應遵循的指導思想和方針。今日影響較

大并為世界上大多數(shù)國家所承受的原則主要有以下五項：

公開性：國家預算是反映國家和政府活動的范圍、方向和政策，與全體公民切身利益相

關(guān)。因此，國家預算及其執(zhí)行情況必須采用一定的形式公開公諸于眾，讓民眾了解財政收支

情況，并置于民眾的監(jiān)視之下。

可靠性：每一收支工程的數(shù)字指標，必須運用科學的計算方法，依據(jù)充分，數(shù)據(jù)確實,

不得假定、估算，更不能任意編造。

完整性：該列入國家預算的一切財政收支都要反映在預算中，不得打埋伏、造假賬，國

家允許的預算外收支，可以另編預算外收支預算，也應在國家預算中有所反映。

統(tǒng)一性：盡管各級政府都設(shè)有各該級財政部門，也有相應的預算，但這些預算都是國家

預算的組成局部，所有地方政府預算連同中央預算一起共同組成統(tǒng)一的國家預算。這就要求

設(shè)立統(tǒng)一的預算科目，每個科目都要嚴格按統(tǒng)一的口徑、程序計算和填列。

年度性：預算年度是指預算編制和實現(xiàn)所需的明確時間界定。所謂預算的年度性原則，

是指政府必須按照法定預算年度編制國家預算，這一預算要反映全年的財政收支活動，同時

不允許將不屬于本年度財政收支的內(nèi)容列入本年度的國家預算之中。

9、簡述分級預算體制的主要內(nèi)容?！綪261-262】

答：1、分級預算體制是實行市場經(jīng)濟國家普遍實行的一種預算體制。它的主要特征在于

標準化和法制化，長期相對穩(wěn)定，地方預算構(gòu)成名副其實的一級預算主體。

2、分級預算體制可歸納為以下幾個要點：

第一、一級政權(quán)，一級預算主體，各級預算相對獨立，自求平衡。

第二、在明確市場經(jīng)濟下政府職能邊界的前提下，劃分各級政府職責〔即事權(quán)〕范圍，

在此根基上劃分各級預算支出職責〔即財權(quán)〕范圍。

第三、收入劃分實行分稅制，即在收入劃分比例上，中央預算居主導地位，保證中央調(diào)

控權(quán)和力度；在稅收劃分方法上，有的按稅種劃分，有的按稅率劃分，有的實行分成或共享

制。

第四、預算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向調(diào)節(jié)〔或縱向轉(zhuǎn)移〕和橫向調(diào)節(jié)〔或

橫向轉(zhuǎn)移〕兩種形式。

第五、各國的分級預算體制是適應本國的政治經(jīng)濟制度和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制

整體而言是相對穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。

10、簡述政府間收支劃分的理論依據(jù)。［P262-263］類似簡述劃分收支的基本依據(jù)。

(1)社會公共需要的層次性。包括兩個方面內(nèi)容：

一方面是從支出角度分析，按受益范圍為標準區(qū)分的層次性，

另一方面則是為滿足公共需要提供收入來源的層次性。從中央和地方收支運行的結(jié)果看總是

要對稱的，只有收支對稱才能維持財政收支平衡。從這個意義說，收入劃分受支出劃分的制

約，也就是受公共需要受益范圍的制約。但是,由于各地方支出需要和收入能力是不對稱的，

需要靠中央轉(zhuǎn)移支付來調(diào)節(jié)這種不對稱，所以劃分收入需要遵循另外的標準。

(2)集權(quán)與分權(quán)關(guān)系。公共需要的層次性作為劃分收支的標準，是市場經(jīng)濟國家分級預算體

制的一般標準，通用于所有市場經(jīng)濟國家。但各國的收支劃分是不同的，有的差異還很大，

主要取決于各國的政治體制和本國國情決定的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系。所以，集權(quán)與分權(quán)關(guān)系也是

劃分收支的基本標準之一。

11、簡述政府干預市場的理由。【P20】

市場是一種有效率的經(jīng)濟運行機制，這是毋庸置疑的。市場失靈是和市場效率對應的。市場

配置效率是以完全的自由競爭作為嚴格假設(shè)條件的，而現(xiàn)實的市場并不具備這種充分條件。

所以，市場的資源配置功能不是萬能的，市場機制本身也存在固有的缺陷，這里我們統(tǒng)稱為

"市場失靈”。市場失靈為政府介入或干預提供了必要性和合理性的依據(jù)。

12、簡述并評價李嘉圖等價定理。【P221-222】

李嘉圖等價定理：政府支出是通過發(fā)行國債融資還是通過稅收融資沒有任何區(qū)別，即債務(wù)和

稅收等價。李嘉圖學派的核心觀點是國債僅僅是延遲的稅收，當前為彌補財政赤字發(fā)型的國

債本息在將來必須通過征稅歸還，而且稅收的現(xiàn)值與當前的財政赤字相等。李嘉圖等價觀點

的邏輯根基，是消費理論中的生命周期假說和永久收入假說。

李嘉圖等價定理的評價：李嘉圖等價定理是否成立具有深遠的政策意義，如果定理成立，即

所謂發(fā)行國債等于未來的稅收，那么，以增發(fā)國債為手段的擴張性財政政策就不會影響總需

求。即擴張性財政政策是無效的。但是許多學者從不同角度反駁了李嘉圖等價定理，主要反

對意見有：理性預期在現(xiàn)實中并不現(xiàn)實；父母總會給后代留有一定規(guī)模的遺產(chǎn)也不一定適用;

個人能夠完全預見未來的稅負和收入，具有充分的信息，這更加不符合實際?？傊?，許多經(jīng)

濟學家對李嘉圖等價定理在理論上提出了反對意見，但是判斷李嘉圖等價定理成立與否，在

很大程度上還取決于實證分析，較有代表性的實證分析認為"盡管時間序列證據(jù)對李嘉圖等

價定理不利，但它本身還不鞘被推翻。然而無論是理論推薦還是行為分析，都說明李嘉圖式

的結(jié)果不太可能出現(xiàn)。"

13、簡述《馬約》對赤字率與債務(wù)率的規(guī)定及對我國的參考價值。[P226-227]

《馬斯特里赫特條約》規(guī)定赤字率3%,債務(wù)率60%。

《馬約》參考值的效應：

首先，《馬約》參考值是一種在經(jīng)濟正常運行條件下約束、協(xié)調(diào)和防范政府債務(wù)的有效措施。

《馬約》當年設(shè)置參考值是為了在通貨膨脹、利率及財政政策穩(wěn)定方面加強協(xié)調(diào)管理，實現(xiàn)

各成員國經(jīng)濟的穩(wěn)定增長和趨同效應。我國長期以來也參照《馬約》規(guī)則約束赤字和債務(wù)，

特別是實施積極財政政策時期也沒有放松這種約束，這是我國財政政策取得良好效應的重要

原因。

其次，《馬約》參考值不是絕對標準，其間存在一個波動的彈性區(qū)間而實際債務(wù)率取決于赤

字率與經(jīng)濟增長率變化的動態(tài)。

第三，《馬約》參考值是約束和防范債務(wù)危機的措施,而不是也不可能是治理債務(wù)危機的基

本措施。實際上，世界上并不存在純粹的債務(wù)危機，因為債務(wù)來自赤字，而赤字來自經(jīng)濟衰

退，債務(wù)危機只不過是經(jīng)濟危機或全面金融危機的表現(xiàn)和結(jié)果，債務(wù)危機是根源于一個國家

的經(jīng)濟形勢和政治形勢，只要經(jīng)濟態(tài)勢是增長的，政府信譽沒有喪失，就不會出現(xiàn)債務(wù)危機,

一旦發(fā)生債務(wù)危機，單純依靠削減債務(wù)是無能為力的，基本出路則是消除經(jīng)濟危機的根源。

14、簡述國債的經(jīng)濟效應。[P222-223]

(-)國債的資產(chǎn)效應。分析國債的經(jīng)濟效應，從短期的觀點看，主要是分析國債的收入效

應或流量效應。但是，如果研究國債的長期效應,則不能僅限于國債的流量效應,必須分析

國債存量對資產(chǎn)的影響。也就是說，國債發(fā)行量的變化，不僅影響國民收入，而且影響居民

所持有資產(chǎn)的變化,這就是國債的資產(chǎn)效應。

〔二〕國債的需求效應。根據(jù)凱恩斯主義的觀點，國債融資增加財政支出，并通過支出的乘

數(shù)效應增加總需求，或通過將儲蓄轉(zhuǎn)化為投資，并通過投資的乘數(shù)效應推動經(jīng)濟的增長。

〔三〕國債的供給效應。發(fā)行國債作為一種擴張政策，當運用于治理周期性衰退時，主要著

重于它的短期的需求效應,刺激需求，拉動經(jīng)濟增長。但實際上國債不僅具有需求效應，而

且同時具有供給效應，即增加供給總量和改善供給構(gòu)造。

15、簡述公共物品的特征。[P13-14]

公共物品具有非排他性和非競爭性。非競爭性即一些人享用公共物品帶來的利益不能排除其

他一些人同時從公共用品中獲得。非競爭性是公共物品的第二個特征，即消費者的增加不引

起生產(chǎn)成本的增加，提供公共物品的邊際成本為零。

16、簡析價格分配對財政收入增減的影響因素。[P130-132]

答：〔1〕價格變動對財政收入的影響，首先表現(xiàn)為價格總水平的升降。首先表現(xiàn)在價格總水

平升降的影響，在市場經(jīng)濟條件下，價格總水平一般呈上升趨勢，一定范圍內(nèi)的上漲是正常

現(xiàn)象，持續(xù)地、大幅度地上漲就是通貨膨脹。只有在因物價上漲形成名義增長而無實際增長

的情況下，財政收入的增長才是通過價格再分配機制實現(xiàn)的。

〔2〕二是現(xiàn)行的財政收入制度。如果是以累進所得稅為主體的稅制，納稅人適用的稅率

會隨著名義收入增長而提高，即出現(xiàn)所謂“檔次爬升"效應，隨著名義收入減少而降低檔次,

從而財政在價格再分配中所得份額將有所增減。如果實行的是以比例稅率的流轉(zhuǎn)稅為主體的

稅制，這就意味著稅收收入的增長率等同于物價上漲率，財政收入只有名義增長，而不會有

實際增長。如果實行的是定額稅，稅收收入的增長總要低于物價上漲率，所以財政收入即使

有名義增長，而實際必然是下降的。

17、簡述稅收的形式特征。[P146-147]

答：稅收的"三性”是指稅收的強制性、固定性、無償性。"三性”是稅收區(qū)別于其他財政收

入的形式特征，不同時具備"三性”的財政收入就不成其為稅收。

稅收的強制性，指的是征稅憑借國家政治權(quán)力，通常公布法令實施"土可單位和個人都

不得違抗。稅收的強制性是稅收作為一種財政范疇的前提條件，也是國家滿足社會公共需要

的必要保證。

稅收的無償性，指的是國家征稅以后，稅款即為國家所有，既不需要歸還，也不需要對

納稅人付出任何代價。

稅收的固定性，指的是征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，并只

能按預定的標準征稅，政府也不得隨意更改。

18、簡述所得課稅的特點。[P206]

答：所得稅是對所有以所得額為課稅對象的稅種的總稱。所得稅具有四個方面的特點：1、稅

負相對公平。以純收入或凈所得為計征依據(jù)，符合量能課稅的原則。所得稅有起征點、免征

額和扣除工程，照顧低收入者，不影響基本生活。2、一般不存在重復征稅問題，不影響商

品的相對價格。所得課稅是以納稅人的總收入減去準予扣除工程后的應稅所得額為課征對象，

征稅環(huán)節(jié)單一。所得稅的應稅所得額不構(gòu)成商品價格的追加，且不易轉(zhuǎn)嫁。3、有利于維護國

家的經(jīng)濟利益。對跨國所得征稅是任何主權(quán)國應有的權(quán)益，需要利用所得稅可以跨國征稅的

天然屬性，參與納稅人跨國所得的分配，維護本國利益。4、課稅的彈性。所得來源于經(jīng)濟資

源的利用和剩余產(chǎn)品的增加，稅源可靠，并且可以靈活調(diào)整。

19、簡述稅負轉(zhuǎn)嫁的條件〔規(guī)律〕。[P161-163]

答：稅負轉(zhuǎn)嫁指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負

轉(zhuǎn)移給購置者或供給者的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。稅負轉(zhuǎn)嫁的基本條件是商品價格由供求關(guān)系決定

的自由浮動。在價格可以自由浮動的前提下，稅負轉(zhuǎn)嫁的程度受諸多因素影響，常因供求彈

性的大小、稅種的不同、課稅標準不同、課稅范圍的寬窄以及企業(yè)所處行業(yè)地位等不同而各

異，但是也存在一般性的規(guī)律。

(1)商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。稅負轉(zhuǎn)嫁的最主要方式是變動商品的

價格，因而，以商品為課稅對象、與商品價格關(guān)系密切的增值稅、消費稅、關(guān)稅等對比容易

轉(zhuǎn)嫁，而與商品及商品價格關(guān)系不密切或距離較遠的所得課稅往往難以轉(zhuǎn)嫁。

〔2〕供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較

大的商品課稅不易轉(zhuǎn)嫁。

〔3〕課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的商品難以轉(zhuǎn)嫁。

〔4〕對壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁,對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁。

(5)從價課稅的稅負容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負不容易轉(zhuǎn)嫁。

20、簡述稅收效應。[P166-167]

答：所謂稅收效應，是指納稅人因國家課稅而在其經(jīng)濟選擇或經(jīng)濟行為方面做出的反響，

或者從另一個角度說，是指國家課稅對消費者的選擇乃至于生產(chǎn)者決策的影響，也就是通常

所說的稅收的調(diào)節(jié)作用。稅收效應可分為替代效應和收入效應兩個方面。

稅收的收入效應是指稅收將納稅人的一局部收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的收入下降，

從而降低商品購置量和消費水平。經(jīng)分析，由于政府課征一次性稅收而使納稅人購置商品的

最正確選擇點發(fā)生了改變，這說明政府課稅對納稅人的影響，表現(xiàn)為因收入水平下降從而減

少商品購置量或降低消費水平，但不改變購置兩種商品的數(shù)量組合。

稅收的替代效應是指稅收對納稅人在商品購置方面的影響，表現(xiàn)為當政府對不同的商品

實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使納稅人減少征稅

或重稅商品的購置量，而增加無稅或輕稅商品的購置量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重

稅商品。

21、簡述商品課稅的特點和功能。[P198]

答：商品課稅是泛指所有以商品為征稅對象的稅種。就我國現(xiàn)行稅制而言，包括增值稅、

營業(yè)稅、消費稅、土地增值稅、關(guān)稅及一些地方性工商稅種。同其他稅類相比，商品課稅有

下述四個方面的特征：

1、課征普遍。商品課稅以商品交換并形成銷售收入為前提，商品生產(chǎn)和商品交換是社會

生產(chǎn)的主要形式，對商品的課稅自然是最普遍的稅類。

2、以商品和非商品的湍專額為計稅依據(jù)。在稅率既定的前提下，稅額大小直接依存于商

品和勞務(wù)價格的上下及流轉(zhuǎn)額的多少，而與成本和費用水平無關(guān)，因此商品課稅又稱為流轉(zhuǎn)

課稅。

3、實行比例稅率，除少數(shù)稅種實行定額稅率外，適用比例稅率制是商品稅類的一個重要

特征。

4、計征簡便。商品課征以流轉(zhuǎn)額為依據(jù)，與商品成本和盈利水平無關(guān)，又是實行比例稅

率，所以計稅征稅都十分簡便。

功能：商品課稅的優(yōu)點是稅源充裕，課征方便，并可以抑制消費，增加儲蓄和投資，有

利于經(jīng)濟開展。缺點是在國內(nèi)會干擾市場運行并形成分配不公，在國際間會阻礙資金、勞動

力和商品的自由競爭和流動。

22、簡述超額累進稅率與全額累進稅率的優(yōu)缺點。

一）定義

L全額累進稅率：是累進稅率的一種，即征稅對象的全部數(shù)額都按其相應等級的累進稅

率計算征收。

2.超額累進稅率：是把征稅對象劃分為假設(shè)干等級，對每個等級局局部別規(guī)定相應稅率,

分別計算稅額，各級稅額之和為應納稅額。

（二）區(qū)別（不同特點）

1.在名義稅率一樣的情況下，實際稅率不同。全累負擔重,超累負擔輕。

2.全累的最大缺點是在累進級距的臨界點附近，全累負擔不合理，而超累則不存在這一

問題。

3.在各個級距上，全累稅負變化急劇，而超累變化緩和，也就是隨著征稅對象數(shù)額的增

長,稅款的增加，全累較快，超累較緩和。

4.在計算上，全累計算簡單，超累計算復雜。

23、簡述增值稅的類型。[P199]

答：增值稅是就商品價值中增值額課征的一個稅種，是目前各國普遍采用的一個稅種，

是我國商品課稅體系中的一個新興稅種。一般而言，增值稅的計稅依據(jù)是商品和勞務(wù)價款中

的增值額，但各國的增值稅制度對購進固定資產(chǎn)價款的處理有所不同，據(jù)此增值稅可分為三

類：

1、生產(chǎn)型增值稅，即不準許抵扣任何購進固定資產(chǎn)價款，就國民經(jīng)濟整體而言，計稅依

據(jù)相當于國民生產(chǎn)總值。

2、收入型增值稅，指只準許抵扣當期應計入產(chǎn)品成本的折舊局部，就國民經(jīng)濟整體而言，

計稅依據(jù)相當于國民收入。

3、消費型增值稅，指準許一次全部抵扣當期購進的用于生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價款，

就國民經(jīng)濟整體而言，計稅依據(jù)只包括全部消費品價值。

由于計稅依據(jù)有差異，因而不同類型增值稅的收入效應和鼓勵效應是不同的。從財政收

入著眼，生產(chǎn)型增值稅的效應最大，收入型增值稅次之，消費型增值稅最小。從鼓勵投資著

眼，則次序相反。

24、簡析財政赤字的融資機制?！綪286-287】

當政府支出超過了收入就會出現(xiàn)財政赤字，政府與私人一樣，當收入缺乏以彌補支出時政府

就必須向公眾借人民幣，即發(fā)行國債，發(fā)行國債為赤字融資稱為債務(wù)融資或赤字債務(wù)化。政

府與私人不同的是，政府擁有貨幣發(fā)行壟斷權(quán)，可以通過貨幣創(chuàng)造方式彌補財政赤字。而貨

幣融資又有兩種方式：一種是直接的方式，即財政部直接向中央銀行借款或透支；另一種是

間接的方式，即財政部向公眾出售國債，隨后中央銀行在公共市場上購入國債，即中央銀行

將債務(wù)貨幣化了。這兩種方式在本質(zhì)上是一樣的，都是通過政府通過增加根基貨幣為財政赤

字融資，正是在這個意義上稱之為赤字貨幣化。債務(wù)融資和貨幣融資即是彌補財政赤字的兩

種常規(guī)方法。

25、簡述稅收中性與稅收額外負擔。[P157-158]

稅收中性，指政府課稅不扭曲市場機制的正常運行，或者說，不影響私人部門原有的資源配

置狀況；如果政府課稅改變了消費者以獲取最大效用為目的的消費行為，或改變了生產(chǎn)者以

獲取最大利潤為目的的市場行為，就會改變私人部門原來〔稅前〕的資源配置狀況，這種改

變就被視為稅收的非中性。稅收中性包含兩種含義：一是國家征稅使社會所付出的代價以稅

款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負擔；二是國家征稅應防止對社會

經(jīng)濟正常運行的干擾，特別是不能使稅收超越市場機制而稱為資源配置的決定因素。

稅收超額負擔，是指政府通過征稅將社會資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門的轉(zhuǎn)移過程中，給納稅

人造成了相當于納稅稅款以外的負擔。超額負擔主要表現(xiàn)為兩個方面：一是國家征稅一方面

減少納稅人支出，同時增加政府部門指出，假設(shè)因征稅而導致納稅人的經(jīng)濟利益損失大于因

納稅而增加的社會經(jīng)濟效益，則發(fā)生資源配置方面的超額負擔；二是由于征稅改變了商品的

相對價格，對納稅人的消費和生產(chǎn)行為產(chǎn)生不良影響，則發(fā)生經(jīng)濟運行方面的超額負擔。

26、簡述稅收公平原則的內(nèi)容。[P156]

稅收應以公平為本，稅收公平包括普遍征稅和平等征稅兩個方面。所謂普遍征稅，通常指征

稅普及稅收管轄權(quán)之內(nèi)的所有法人和自然人，換言之，所有有納稅能力的人都應毫無例外的

納稅；所謂平等納稅，通常指國家征稅的比例或數(shù)額與納稅人的負擔能力相稱。公平類稅收

原則包括：1、收益原則，是指社會成員應按各自從政府提供公共物品中享用的利益來納稅，

或者說政府提供公共物品的成本應按各社會成員享用的份額來承當。2、能力原則，是指征收

以各社會成員的支付能力為標準，而不考慮各自對公共物品的享用程度,或者說,提供公共

物品的成本按各人的實際支付能力分攤，收入高的人多分分攤，收入低的人少分攤，顯然，

這一原則具有收入再分配的作用，有利于實現(xiàn)社會公平。

27、簡述稅收效率原則的內(nèi)容。[P157]

稅收必須考慮效率的原則，稅收效率包含兩層含義：一是指征稅過程本身的效率，即較少的

征收費用、便利的征收方法等等；二是指征稅對經(jīng)濟運行效率的影響，宗旨是征稅必須有利

于促進經(jīng)濟效率的提高，也就是有效地發(fā)揮稅收的經(jīng)濟調(diào)節(jié)功能。效率類稅收原則包括：1、

促進經(jīng)濟開展原則，是指稅收制度和稅收政策在保證籌集財政收入的同時，應有利于經(jīng)濟開

展，力圖對經(jīng)濟開展帶來積極影響。2、征稅費用最小化和確實簡化原則，這是稅制本身的問

題。納稅費用的最小化，是指在征收既定稅收收入的前提下，盡可能將征納雙方的征納費用

降低到最低限度。確實簡化原則，其中的"確實”是指稅制對納稅人、課征對象、稅目、稅

率以及征管方法和納稅手續(xù)等稅制要素，都要在稅法和征管法上作出明確而清晰的規(guī)定。

28、簡述增值稅的優(yōu)點。[P199]

增值稅，是就商品價值中增值額課征的一個稅種。增值稅的優(yōu)點有：1、在一種商品屢次課征

中防止重復征稅。2、增值稅適應社會化大生產(chǎn)的需要，在促進生產(chǎn)的專業(yè)化和技術(shù)協(xié)作、保

證稅負分配相對公平等方面，有較大成效。3、企業(yè)的兼并和拆分都不影響增值稅稅額，可以

保證收入的穩(wěn)定。4、有利于準確的出口退稅。5、納稅人之間相互制約，防止偷稅。

29、簡述稅收對個人收入分配的影響。[P173-174]

稅收是調(diào)整收入分配的有力工具，因為政府通過征稅不僅可以對高收入者課以高稅，抑制高

收入者的收入，而且還可以通過轉(zhuǎn)移支付提上下收入者的收入，改善收入分配狀況。

(-)個人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配的最有利工具。在各種收入來源既定的情況下，個人間收

入分配的結(jié)果及其差距在很大程度上取決于個人所得稅的征稅狀況。

〔二〕稅收支出也是影響收入分配的重要工具。政府可以通過對許多工程做出不予課稅、稅

額抵免、所得扣除等特殊規(guī)定，增加低收入階層的實際收入。

〔三〕社會保險稅是實現(xiàn)收入再分配的良好手段。社會保險稅是以納稅人的工薪所得作為征

稅對象的一種稅收，在為全體居民提供社會保障基金的同時，也發(fā)揮了高收入群體和低收入

群體之間的再分配作用。

〔四〕所得稅指數(shù)化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應的一種方法。所謂稅收指數(shù)化，即

按照每年消費價格指數(shù)，調(diào)整應稅所得的適用稅率和納稅扣除額，以便剔除通貨膨脹所造成

的名義所得上漲的影響。在實行累進個人所得稅制的情況下，通貨膨脹對個人收入的再分配

將發(fā)生重大影響。

30、簡述財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)的分類?！綪59】

答：按經(jīng)濟性質(zhì)分類可分為購置性支出和轉(zhuǎn)移性支出。

購置性支出直接表現(xiàn)為政府購置商品和服務(wù)的活動，包括購置日常政務(wù)活動所需的〔各

部門的事業(yè)費〕或用于國家投資所需的商品和服務(wù)支出〔各部門投資撥款〕，其目的用途不同，

共同點是財政一手付出了資金，另一手相應的得到了商品和服務(wù)，并運用這些實現(xiàn)國家職能。

他所表達的是政府的市場性再分配活動。

轉(zhuǎn)移性支出是財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類的一種。直接表現(xiàn)為資金無償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移，

這類支出主要有補助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出。〔其中，從數(shù)額上和經(jīng)濟影響上看，補

助支出的份額最大，最為重要〕他們的目的和用途不同，但有一個共同點是財政付出了資金,

卻無任何所得，在這里不存在交換的問題。他所表達的是政府的非市場性再分配活動。

31、簡述"瓦格納法則”的含義?！綪62]

答：19世紀德國經(jīng)濟學家阿道夫?瓦格納最先提出財政支出擴張論，他的研究成果被后人稱為

”瓦格納法則"。瓦格納法則指的是財政支出的相對增長，可以表述為：隨著人均收入的提

高，財政支出占GDP的比重也相應隨之提高。

瓦格納認為，現(xiàn)代工業(yè)的開展會引起社會進步的要求，社會進步必然導致國家活動的擴張。

他把導致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟因素。所謂政治因素，是指隨著經(jīng)濟的工

業(yè)化，正在擴張的市場與這些市場中的當事人之間的關(guān)系會更加復雜，市場關(guān)系的復雜化引

起了對商業(yè)法律和契約的需要，并要求建設(shè)司法組織執(zhí)行這些法律，這樣，就需要把更多的

資源用于提供治安的和法律的設(shè)施。所謂經(jīng)濟因素，則是指工業(yè)的開展推動了都市化的進程，

人口的居住將密集化，由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問題，這樣也就需要政府進展管理與調(diào)節(jié)工

作。此外，瓦格納把對于教育、娛樂、文化、保健與福利服務(wù)的公共支出的增長歸因于需求

的收入彈性，即隨著實際收入的上升，這些工程的公共支出的增長將會快于GDP的增長。

32、簡述財政投資的決策標準。[P102]

由于政府投資的特點，決定了政府投資的決策標準不同于私人部門投資，而是取決于政府在

不同時期所要實現(xiàn)的政策目標。政府投資的決策標準，一是資本——產(chǎn)出比率最小化標準，

又稱稀缺要素標準，這一標準是指政府在確定投資工程時，應中選擇單位資本投入產(chǎn)出最大

的投資工程。二是資本——勞動比率最大化標準，這一標準化是指政府投資應選擇使邊際人

均投資額最大化的投資仙姑。三是就業(yè)創(chuàng)造標準，這一標準是指政府應選擇單位投資額能夠

發(fā)動最大數(shù)量勞動力的工程。

34、簡述政府投資的特點。[P100]

答：〔1〕政府居于宏觀調(diào)控主體的地位，它可以從社會效益和社會成本角度來評價和安排自

己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利，但是，政府投資建設(shè)的工程，如社會根基設(shè)施等,

可以極大地提高國民經(jīng)濟的整體效益。

[2]政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)模梢酝顿Y于大型工程和長期工程。

(3)政府由于在國民經(jīng)濟中居于特殊地位，可以從事社會效益好而經(jīng)濟效益一般的投資，可

以而且應該將自己的投資集中于那些“外部效應”較大的公用設(shè)施、能源、通信、交通、農(nóng)

業(yè)以及治理大江大河和治理污染等有關(guān)國計民生的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域，換言之，在投資主體多元化

的經(jīng)濟社會中如果政府不承當這些方面的投資或投資缺乏，就會導致經(jīng)濟構(gòu)造失調(diào)，經(jīng)濟開

展速度就會遇到“瓶頸"制約。

35、簡述“三農(nóng)"投入的重點及理由。［P106-108】

政府投資于農(nóng)業(yè)的重點：

在國家投資有限的情況下，要提高國家投資的效率，最關(guān)鍵的問題是正確選擇財政投資的重

點。

（1〕農(nóng)村和農(nóng)業(yè)根基設(shè)施的投資。農(nóng)村根基設(shè)施投資主要由農(nóng)村根基教育、衛(wèi)生設(shè)施的投

資以及交通道路、電網(wǎng)建設(shè)的投資。農(nóng)業(yè)根基設(shè)施主要是進一步加強大江、大河、大湖的綜

合治理，集中資金興建一批具有綜合效益的大中型水利工程，以改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，提高農(nóng)

業(yè)綜合生產(chǎn)能力。

〔2〕農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境領(lǐng)域的投資。要改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，確保農(nóng)業(yè)可持續(xù)開展，農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)

境的保護非常重要。政府應增加綠化、水土保持和防護林建設(shè)的投入，加大改善農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)

境的投資力度。

〔3）農(nóng)業(yè)研發(fā)和科技推廣領(lǐng)域的投資。農(nóng)業(yè)開展的基本途徑在于改造傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)，提高農(nóng)

業(yè)勞動生產(chǎn)率，這就需要政府增加農(nóng)業(yè)研發(fā)和科技推廣領(lǐng)域的投資。比方：扶持農(nóng)業(yè)科研單

位開展科學研究，推動新品種和新技術(shù)的開發(fā)；增加農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣投入，特別要注重對糧棉

油等農(nóng)作物有明顯的節(jié)工、增產(chǎn)、增效作用的良種應用、科學用肥等技術(shù)的推廣；增加農(nóng)業(yè)

部門的教育和培訓的經(jīng)費投入，使大多數(shù)從事生產(chǎn)的勞動力成為“熟練工人”。

財政對“三農(nóng)”的投入是有關(guān)農(nóng)業(yè)開展、農(nóng)村建設(shè)和農(nóng)民生活多方面指出的一個綜合性工程。

政府對農(nóng)業(yè)和農(nóng)村投入的必要性，從基本上說，不僅在與農(nóng)業(yè)部門生產(chǎn)率較低下，自身難

以生產(chǎn)足夠的積累，而且在于某些農(nóng)業(yè)投入只適用于由政府來提供，或理應由政府來提供。

但凡具有“外部效應”的涉及面廣、規(guī)模巨大的農(nóng)業(yè)投入，原則上都應由政府承當。可以說,

這是政府必須介入“三農(nóng)”投入的一般理由。我國政府介入“三農(nóng)”投入還具有特殊性，第

-,是因為我國當前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下，靠自身難以產(chǎn)生滿足自身開展的的積累。第

二,我國已進入以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的開展階段，從長遠來看，工業(yè)與農(nóng)業(yè)、城市與鄉(xiāng)村的

協(xié)調(diào)開展是建設(shè)股民經(jīng)濟長期開展穩(wěn)定快速增長機制的必由之路.

36、簡述社會保障險制度的融資模式。[P92]

社會保險資金的運作，有現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制兩種模式?，F(xiàn)收現(xiàn)付制是指當期的繳費收入全

部用于支付當期的養(yǎng)老金開支，不留或只留很少的儲藏基金。從資金角度看現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)

老保險是一種靠后代養(yǎng)老的保險模式，上一代人并沒有養(yǎng)老儲藏基金的積累，其養(yǎng)老金全部

需要下一代人的繳費籌資，實際上這種保險靠的是代際之間的收入轉(zhuǎn)移?；鹬朴址譃橥耆?/p>

基金制和局部基金制兩種。完全基金制是指當期繳費收入全部用于為當期繳費的受保人建設(shè)

養(yǎng)老儲藏基金，建設(shè)儲藏基金的目標應當是滿足未來向全部受保人支付養(yǎng)老金的資金需要。

局部基金制則是介于現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全基金之之間的一張融資模式，即期的繳費一局部用于

應付當期的養(yǎng)老金開支，一局部用于為受保人建設(shè)養(yǎng)老儲藏基金。

37、從稅收支出作用的角度簡述稅收支出的分類?！綪】

答：稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待

遇而形成的收入損失或放棄的收入?？梢?，稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財政補

貼性支出。

從稅收支出所發(fā)揮的作用的角度，稅收支出可分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。

〔1〕照顧性稅收支出，主要是針對納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營上發(fā)生臨時困難而無力納

稅所采取的照顧性措施。這類稅收支出明顯帶有財政補貼性質(zhì),目的在于扶植國家希望開展

的虧損性或微利企業(yè)以及外貿(mào)企業(yè)，以求國民經(jīng)濟各部門的開展保持基本平衡，但要嚴格

區(qū)分經(jīng)營性虧損和政策性虧損。(2)刺激性稅收支出，主要是指用來改善資源配置、提高經(jīng)

濟效率的特殊減免規(guī)定，主要目的在于正確引導產(chǎn)業(yè)構(gòu)造、產(chǎn)品構(gòu)造、進出口構(gòu)造以及市場

供求，促進納稅人開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)以及積極安排勞動就業(yè)等。這類稅收支出是稅收優(yōu)惠

政策的主要方面，又可分為兩類：一是針對特定納稅人的稅收支出；二是針對特定課稅對象

的稅收支出。

38、簡述財政投資于農(nóng)業(yè)的必要性。[P106-108]

財政對“三農(nóng)”的投入是有關(guān)農(nóng)業(yè)開展、農(nóng)村建設(shè)和農(nóng)民生活多方面指出的一個綜合性工程。

政府對農(nóng)業(yè)和農(nóng)村投入的必要性，從基本上說，不僅在與農(nóng)業(yè)部門生產(chǎn)率較低下，自身難

以生產(chǎn)足夠的積累，而且在于某些農(nóng)業(yè)投入只適用于由政府來提供，或理應由政府來提供。

但凡具有“外部效應”的涉及面廣、規(guī)模巨大的農(nóng)業(yè)投入，原則上都應由政府承當。可以說,

這是政府必須介入“三農(nóng)"投入的一般理由。我國政府介入"三農(nóng)”投入還具有特殊性，第

-,是因為我國當前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下，靠自身難以產(chǎn)生滿足自身開展的的積累。第

二，我國已進入以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的開展階段，從長遠來看，工業(yè)與農(nóng)業(yè)、城市與鄉(xiāng)村的

協(xié)調(diào)開展是建設(shè)股民經(jīng)濟長期開展穩(wěn)定快速增長機制的必由之路。

39、簡述根基設(shè)施建設(shè)為什么需要政府投去。[P102-104]

L根基設(shè)施與其他產(chǎn)業(yè)相比，具有不同的特性，即公用性、非獨占性和不可分割性，這些特

性決定了它具有“公共物品"的一般特征，因此應該由政府投資；

2、根基設(shè)施特別是大型根基設(shè)施，大都屬于資本密集型行業(yè)，需要大量的資本投入，而且它

們的建設(shè)周期對比長，投資后形成生產(chǎn)能力和回收投資的時間往往需要許多年，這些特點決

定了大型根基設(shè)施很難由個別企業(yè)的獨立投資來完成，因此根基設(shè)施建設(shè)也必須由政府來投

資。

40、簡述財政政策工具體系及其機制。[P298-300]

答：財政政策工具是財政政策主體所選擇的用以到達政策目標的各種財政手段，財政政

策工具主要有稅收、公共支出〔含財政補貼〕、政府投資、國債等。

稅收作為一種政策工具，它具有分配形式上的強制性、無償性和固定性特征。這