《稅法》2015年10月自考試題

稅法試卷第4頁(yè)共4頁(yè)2015年l0月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試稅法試卷(課程代碼00233)本試卷共5覓，滿分l00分，考試時(shí)間l50分鐘。考生答題注意事項(xiàng)：1.本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無效，試卷空白處和背面均可作草稿紙。2．第一部分為選擇題。必須對(duì)應(yīng)試卷上的題號(hào)使用2B鉛筆將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。3．第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號(hào)，使用O．5毫米黑色字跡簽字筆作答。4．合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無效。第一部分選擇題一、單項(xiàng)選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錨涂或多涂均無分。1.可作為稅法分類重要依據(jù)的稅法要素是A．納稅主體B．課稅客體C．稅率D．納稅環(huán)節(jié)2．屬于中央政府固定收入來源的稅種是A.關(guān)稅B．企業(yè)所得稅C．個(gè)人所得稅D．證券交易印花稅3．一般認(rèn)為增值稅發(fā)端于A．美國(guó)B.法國(guó)C.德國(guó)D.英國(guó)4．根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)租賃給他人經(jīng)營(yíng)的，其增值稅納稅人A．為出租人B．為承租人C．由出租人和承租人協(xié)議約定D．由稅務(wù)部門指定5．我國(guó)目前消費(fèi)稅的稅率采用的形式是A．超額累進(jìn)稅率B.比例稅率C.定額稅率D.比例稅率和定額稅率6．納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利時(shí)，關(guān)于其消費(fèi)稅征收的說法，錯(cuò)誤的是A.其計(jì)稅依據(jù)為納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格B．無同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅C．其納稅環(huán)節(jié)為：在移送使用時(shí)納稅D．因未銷售，故不納稅7．地方鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人是A.地方鐵路管理機(jī)構(gòu)B.各車務(wù)段C．鐵道部D．其他指定機(jī)構(gòu)8.根據(jù)現(xiàn)行稅收法律制度規(guī)定，寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的銷售業(yè)務(wù)A．按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅B．按金融業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅C.按文體業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅D．按銷售貨物征收增值稅9．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，其營(yíng)業(yè)稅申報(bào)納稅的地點(diǎn)為A．納稅人居住地B．納稅人注冊(cè)地C．土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D．納稅人機(jī)構(gòu)所在地10．城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是A．增值稅稅額B．消費(fèi)稅稅額C．營(yíng)業(yè)稅稅額D．增值稅、消費(fèi)稅以及營(yíng)業(yè)稅稅額之和11．我國(guó)個(gè)人所得稅法中的居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住，滿一定期限的個(gè)人。該期限為A.1年B.2年C．3年D．5年12．國(guó)家對(duì)需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅，其稅率是A．20％B．15％C．10％D.5％13．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除的支出是A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出B．企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C．企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出D．企業(yè)提取的職工福利費(fèi)14．我國(guó)稅法關(guān)于居民企業(yè)所得稅國(guó)際重復(fù)征稅的避免方法是A.免稅B．稅收饒讓C.全額稅收抵免D．限額稅收抵免15.依據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)無形資產(chǎn)攤銷的年限A．不得低于l0年B.不得高于l0年C．不得低于5年D.不得高于5年16.我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅前準(zhǔn)予限額扣除的項(xiàng)目是A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B．基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)C．失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D．向中國(guó)禁毒基金會(huì)的直接捐款17．股息所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額是A．每次收入額B.每月收入額C．每季收入額D．每年收入額18．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，減除成本、費(fèi)用以及損失后，其繳納的稅收是A.個(gè)人所得稅B．企業(yè)所得稅C．個(gè)體工商戶所得稅D．獨(dú)資企業(yè)所得稅19．根據(jù)個(gè)人所得稅規(guī)定，屬于應(yīng)當(dāng)征稅的利息是A.國(guó)債利息B．教育儲(chǔ)蓄利息C．企業(yè)債券利息D．國(guó)家發(fā)行的金融債券利息21．我國(guó)農(nóng)業(yè)稅廢止于A.2000年B.2003年C．2006年D．2009年22．以房產(chǎn)的計(jì)稅余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，其稅率為A．1％B．1．2％C．2％D．12％23．城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是A．納稅人超標(biāo)準(zhǔn)占用的土地面積B．納稅人實(shí)際使用的土地面積C.納稅人實(shí)際占用的土地面積D．稅務(wù)部門認(rèn)定的土地面積24．依法應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的項(xiàng)目是A．非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)B．居委會(huì)出租的辦公室C．地下人防設(shè)施D．企業(yè)所辦的幼兒園自用的房產(chǎn)25．甲企業(yè)在乙市登記注冊(cè)，分別在丙市和丁市購(gòu)買了兩處房產(chǎn)，該企業(yè)繳納房產(chǎn)稅的地點(diǎn)為A．乙市B．丙市C．丁市D.分別在丙市和丁市繳納26．目前我國(guó)適用復(fù)合關(guān)稅的商品是A.數(shù)字照相機(jī)B．膠卷C．新聞紙D．啤酒27．王某有一輛越野車，因到法國(guó)讀博士，他在2008年1月1日與李某簽訂了為期3年的租賃合同，約定該車由李某使用。關(guān)于該車車船稅繳納的說法中正確的是A.因王某在法國(guó)，該車可以免稅B．如果王某未繳稅的，李某應(yīng)當(dāng)代為繳納C．王某和李某各自繳納一半的車船稅D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定王某或李某納稅28．依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是A．交通駕駛證B．專利證C．教師資格證D.導(dǎo)游證30.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，可以由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局考核認(rèn)定稅務(wù)師資格的人員是A．取得經(jīng)濟(jì)類學(xué)士以上學(xué)位人員B．取得法學(xué)類碩士以上學(xué)位人員C．取得非經(jīng)濟(jì)類法學(xué)類博士學(xué)位人員D．取得執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師資格人員二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共l0分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂、多涂或少涂均無分。31．引起稅收法律關(guān)系變更的原因有A．納稅人發(fā)生合并B．納稅人經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化C．稅收機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化D.稅法的修訂E．發(fā)生海嘯32．我國(guó)實(shí)行比例稅率的稅種有A．營(yíng)業(yè)稅B．契稅C．增值稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅E.車船稅33．依據(jù)我國(guó)營(yíng)業(yè)稅立法規(guī)定，屬于免征營(yíng)業(yè)稅的事項(xiàng)有A．醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)B．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入C．學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)D．農(nóng)民工提供的裝卸搬運(yùn)勞務(wù)E．宗教場(chǎng)所舉辦宗教活動(dòng)的門票收入34．目前，我國(guó)可以減征個(gè)人所得稅的情形有A．博士生經(jīng)營(yíng)所得B．烈屬經(jīng)營(yíng)所得C．孤老人員經(jīng)營(yíng)所得D.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的E．外藉個(gè)人的偶然所得35．我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有A．查賬征收B．查定征收C.查驗(yàn)征收D.代收代繳E．委托代征第二部分非選擇題三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共l2分)請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。36.實(shí)質(zhì)課稅原則37.比例稅率38．轉(zhuǎn)讓定價(jià)39．稅收減免四、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題，每小題4分，共l6分)請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。40．簡(jiǎn)述稅收法律關(guān)系的特征。41．哪些個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自行辦理納稅申報(bào)?42．簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的特點(diǎn)。43．簡(jiǎn)述稅務(wù)行政訴訟的基本原則。五、論述題(本大題共l小題，共l2分)請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。45.案例：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年3月購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下：(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，依法取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為30萬(wàn)元和5．1萬(wàn)元；(2)購(gòu)進(jìn)一批日用洗化用品l2萬(wàn)元，用于發(fā)放集體福利；(3)從某農(nóng)產(chǎn)品銷售部門購(gòu)進(jìn)用于加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，依法取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款及稅額為20萬(wàn)元和2．6萬(wàn)元；(4)銷售稅率為．l7％的產(chǎn)品一批，取得收入30萬(wàn)元(不合稅價(jià))。問題：根據(jù)以上資料，