拓普集團(tuán)2023年度審計報告及財務(wù)報表

此碼用于證明該審計報告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會計師事務(wù)所出您可使用手機(jī)“掃一掃”或進(jìn)入“注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(htp://acc,mof)進(jìn)行查驗。(2023年01月01日至2023年12月31日止)頁次審計報告1-5財務(wù)報表合并資產(chǎn)負(fù)債表和母公司資產(chǎn)負(fù)債表1-4合并利潤表和母公司利潤表5-6合并現(xiàn)金流量表和母公司現(xiàn)金流量表7-8合并所有者權(quán)益變動表和母公司所有者權(quán)益變動表9-12財務(wù)報表附注1-130財務(wù)報表，包括2023年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2023規(guī)定編制，公允反映了拓普集團(tuán)2023年12月31日的合并及母公司財務(wù)狀況以及2023年度的合并及母公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。審計報告第1頁(一)收入確認(rèn)并財務(wù)報表附注“三、重要會計政策和會計估計”務(wù)報表項目附注”注釋(四十)。2023年度，拓普集團(tuán)主營業(yè)務(wù)收入為人民幣1,872.803.52萬元由于收入是拓普集團(tuán)的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)之一，從而我們針對收入確認(rèn)相關(guān)的上述關(guān)鍵審計事項執(zhí)行的主要審計程序如下：1、了解與收入確認(rèn)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，評價這些控制的設(shè)計合理性，確2、我們通過審閱銷售合同及與管理層的訪談，了解和評政策是否恰當(dāng)；3、結(jié)合產(chǎn)品類型和客戶類型對收入以及毛利率情況本期收入金額是否出現(xiàn)異常波動的情況；4、區(qū)分銷售地區(qū)，從本年記錄的收入交易中選取樣本，檢查同、出庫單、報關(guān)單、提單及其他支持性文件，評價相關(guān)收入確認(rèn)是否符合公司收入確認(rèn)的會計政策；5、對資產(chǎn)負(fù)債表日前后確認(rèn)的營業(yè)收入實施截止測在恰當(dāng)期間確認(rèn)：6、函證主要客戶的應(yīng)收賬款余額及銷售額，確認(rèn)期末應(yīng)收入金額是否真實、準(zhǔn)確：7、檢查與營業(yè)收入相關(guān)的信息是否已在財務(wù)報表附注“三、重要會計政策及會計估計”注釋(二十)所述的會計政策及“五、合并財務(wù)報表項目截至2023年12月31日，拓普集團(tuán)商譽賬面現(xiàn)值計算確定。折現(xiàn)現(xiàn)金流預(yù)測的編制涉及運用續(xù)增長率、毛利率、折現(xiàn)率等。由于商譽減值測試過程較為復(fù)雜，同時涉及管理審計事項。我們針對商譽減值相關(guān)的上述關(guān)鍵審計事項執(zhí)行的主要審計程序如下：1、我們評估及測試與商譽減值測試相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計及執(zhí)行有效性，包括關(guān)鍵假設(shè)的采用及減值計提金額的復(fù)核及審批；2、通過參考行業(yè)慣例，評估管理層進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)測時3、通過將收入增長率、永續(xù)增長率和成本上漲等關(guān)行比較，審慎評價編制折現(xiàn)現(xiàn)金流預(yù)測中采4、與管理層等討論商譽減值測試過程中所使用的方法、關(guān)5、通過對比上一年度的預(yù)測和本年度的業(yè)績進(jìn)行追層預(yù)測過程的可靠性和歷史準(zhǔn)確性；6、評價管理層聘請的專家的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀內(nèi)容達(dá)成一致意見；7、檢查與商譽減值相關(guān)的信息是否已在財務(wù)報表中作出恰當(dāng)列報和披露。審計報告第2頁立信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)拓普集團(tuán)管理層(以下簡稱管理層)對其他信息負(fù)責(zé)。其他信息包括拓普集團(tuán)2023年年度報告中涵蓋的信息，但不包括財務(wù)報表和披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(如適用),并運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非我們的目標(biāo)是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致期錯報單獨或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出審計報告第3頁(二)了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)(五)評價財務(wù)報表的總體列報(包括披露)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并我們還就已遵守與獨立性相關(guān)的職業(yè)道德要求向治理層提供聲他事項，以及相關(guān)的防范措施(如適用)。審計報告第4頁立信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)從與治理層溝通過的事項中，我們確定哪些事項對本期財務(wù)報表審計最為重要，因而構(gòu)成關(guān)鍵審計事項。我們在審計報告中描述這些事項，除非法律法規(guī)禁止公開披露這些事項，或在極少數(shù)情形下，如果合理預(yù)期在審計報告中溝通某事項造成的負(fù)面后果超過在公眾利益方面產(chǎn)生的益處，我們確定不應(yīng)在審計報告中溝通該事項。中國注冊會計師：俞偉英(項目合伙人)中國注冊會計師：唐偉海海令審計報告第5頁寧波拓普集團(tuán)股份有限公司合并資產(chǎn)負(fù)債表2023年12月31日(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)資產(chǎn)附注五交易性金融資產(chǎn)(二)(三)(四)(五)(六)(七)買入返售金融資產(chǎn)(八)(九)(十)(十一)固定資產(chǎn)(十二)(十三)(十四)(十五)開發(fā)支出(十六)長期待攤費用(十七)(十八)(十九)報表第1頁合并資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))合并資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))流動負(fù)債：(二十一)向中央銀行借款(二十二)(二十三)(二十四)(二十五)(二十六)(二十七)·年內(nèi)到期的非流動負(fù)債(二十八)(二十九)(三-)(三十二)(三十三)所有者權(quán)益：(.三1·四)(三十五)資本公積(三十六)(三十七)(三十八)(三十九)后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分。主管會計工作負(fù)責(zé)人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：報表第2頁寧波拓普集團(tuán)股份有限公司理公司資產(chǎn)負(fù)債表2023年12月31日(除特別注明外金額單位均為人民幣元)資產(chǎn)附注十六交易性金融資產(chǎn)(二)(三)固定資產(chǎn)開發(fā)支出長期待攤費用后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分。主管會計工作負(fù)責(zé)人：公司負(fù)責(zé)人主管會計工作負(fù)責(zé)人：選送陽會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：既獲陽寧波拓普集團(tuán)股份有限公司母公司資產(chǎn)負(fù)債表(綏)2023年12月31日(除特別注明外，金額單位均為入民幣元)負(fù)債和所有者權(quán)益資本公積未分配利潤供鐵閉報表第4頁選鐵陽附注五已賺保費:、營業(yè)總成本(四十)利息支出下續(xù)費及傭金支出保單紅利支出分保費用(四十…)銷售費川(四十二)(四十三)研發(fā)費用(四十四)財務(wù)費用其中：利息費川(四十六)投資收益(損失以“-”號填列)(四十七)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益匯兌收益(損失以“-”號填列)凈敞11套期收益(損失以“-”號填列)公充價值變動收益(損失以“-”號填列)(四十八)信用減值損失(損失以“-”號填列)(四十九)貸產(chǎn)減值損失(損失以“-“號填列)(五1)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號填列)三、營業(yè)利潤、號損以“-”號填列)(五卜二)減：營業(yè)外支出(五十三)四、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)減：所得稅費用(五十四)五、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(一)按經(jīng)營持續(xù)性分類1.持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“”號填列)2.終止經(jīng)營凈利潤(凈號損以-”號填列)()按所有權(quán)歸屬分類1.歸屬于母公司股東的凈利潤(凈號損以“-“號填列)2.少數(shù)股東損益(凈虧損以“-“號填列))本施市分類建報益的其他綜合收益不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(一)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益他(·)塔本每股收益(元股)(五十五)(三)稀釋每股收益(心股)(五十五)后附財務(wù)報志"…"鐵閉選鐵回母公司利潤表2023年度附注上方、營業(yè)收入(四)銷售費用管理費川研發(fā)費用財務(wù)費用其中：利息費用投資收益(損失以“-”號填列)(五)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益凈敞口套期收益(損失以“-”號填列)公允價值變動收益(損失以“-”號填列)信用減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)減值損尖(損失以“-”號填列)資產(chǎn)處置收益(損尖以“-”號填列):、營業(yè)利潤(分損以“-”號填列)減：營業(yè)外支出三、利潤總額(專損總額以“-”號填列)減：所得稅費用四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(一)持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(二)終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(·)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.重新計量設(shè)定受益計劃變動額(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益報表第6頁附注五向中央銀行借款凈增加額向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額A(五十六)沾中人最有和間單氯項有增加額支付利及、下續(xù)發(fā)及例金的現(xiàn)金(五十六)(五十六)(五十六)投資活動現(xiàn)金(五十六)(五十六)報表第7頁寧波拓普集團(tuán)般份有限公司母公司現(xiàn)金流量表2023年度(除特別注明外，金額單位均為火民幣元)附注十六回的現(xiàn)金凈額吸收投資收到的現(xiàn)金臺?！眻蟊淼?頁寧波拓普集團(tuán)股份有限公司合并所有者權(quán)益變動表:,本年年初金前三、本期增減變動金額(減少以”號填列)(三)利潤分配1.提收位金會和.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)(五)交理儲備(六)其他后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分，報表第9頁)陜鐵阿)陜鐵阿豆豆寧波拓普集團(tuán)股份有限公司合并所有者權(quán)益變動表(·、上年年來余額同一控制下企業(yè)合并三、本期增減變動金額(減少以“-*號填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本1.提取盈余公積3.對所有者(或股東)的分配(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)(五)專項做冬2.本期使用(六)其他四、本期期末金額報表第10頁選鐵陽代代資本公積三、本期增減變動金額(減少以“-”號填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本1.所有者投入的普通股(三)利潤分配(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)(五)專項儲備1.本期提取2.本期使用(六)其他四、本期期末金額報表第11頁會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：資本公積、上年年末余額1:會計政策變更三、本期增減變動金額(減少以“-”號填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本1.所有者投入的普通股4.其他(三)利潤分配1.提取盈余公積3,其仙(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)(五)專項儲備1.本期提取2.本期使用(六)其他四、本期期末余額選鐵陽報表第12頁一、公司基本情況(一)公司概況寧波拓普集團(tuán)股份有限公司(以下簡稱“公司”或“本公司”)系在原寧波拓普制動系統(tǒng)有限公司的基礎(chǔ)上整體變更設(shè)立的股份有限公司，由邁科國際控股(香港)有限公司、寧波金侖股權(quán)投資合伙企業(yè)(有限合伙)、寧波金潤股權(quán)投資合伙企業(yè)(有限合伙)共同發(fā)起設(shè)立的股份有限公司。公司的91330200761450380T。2015年3月在上海證券交易所上市。所屬行業(yè)為制造業(yè)-汽截至2023年12月31日止，本公司累計發(fā)行股本總數(shù)1,102,049,773股，注冊資本為1,102,049,773元，注冊地：浙江省寧波市北侖區(qū)大碳街道育王山路268號，總部地址：浙江省寧波市北侖區(qū)大碘街道育王山路268號。本公司主要經(jīng)營活動為：從事汽車零部件的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。本公司的母公司為邁科國際控股(香港)有限公司，本公司的實際控制人為鄔建樹。本財務(wù)報表業(yè)經(jīng)公司董事會于2024年4月22日批準(zhǔn)報出。(二)合并財務(wù)報表范圍截至2023年12月31日止，本公司合并財務(wù)報表范圍內(nèi)子公司如下：1、寧波拓普機(jī)電進(jìn)出口有限公司(以下簡稱“拓普機(jī)電”)4、煙臺拓普汽車部件有限公司(以下簡稱“煙臺拓普”)5、柳州拓普汽車部件有限公司(以下簡稱“柳州拓普”)6、沈陽拓普汽車部件有限公司(以下簡稱“沈陽拓普”)7、寧波域想線控底盤有限公司(以下簡稱“域想線控底盤”)8、TuopuNorthAmericaLtd(以下簡稱“拓普北美”)9、寧波千匯汽車飾件有限公司(以下簡稱“寧波千匯”)10、TuopuNorthAmericaUSALimited,INC(以下簡稱“拓普北美(美國)”)11、四川拓普汽車部件有限公司(以下簡稱“四川拓普”)12、武漢拓普邁高汽車部件有限公司(以下簡稱“武漢拓普”)財務(wù)報表附注第1頁39、拓普光伏科技(平湖)有限公司(以下簡稱“拓普光伏(平湖)”)財務(wù)報表附注第2頁本公司子公司的相關(guān)信息詳見本附注“八、在其他主體中的權(quán)益”。本報告期合并范圍變化情況詳見本附注“七、合并范圍的變更”。二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)(一)編制基礎(chǔ)本財務(wù)報表按照財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則》和各項具體會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會計準(zhǔn)則”),以及中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號財務(wù)報告的一般規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定編制。(二)持續(xù)經(jīng)營本財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制。公司自本報告期末起至少12個月內(nèi)具備持續(xù)經(jīng)營能力，不存在影響持續(xù)經(jīng)營能力的重大事項。三、重要會計政策及會計估計以下披露內(nèi)容已涵蓋了本公司根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營特點制定的具體會計政策和會計估財務(wù)報表附注第3頁(一)遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明年12月31日的合并及母公司財務(wù)狀況以及2023年度的合并及母公司經(jīng)營成果和現(xiàn)自公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度。(三)營業(yè)周期本公司營業(yè)周期為12個月。(四)記賬本位幣本公司采用人民幣為記賬本位幣。本公司下屬子公司根據(jù)其經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)同一控制下企業(yè)合并：合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債(包括最終控制方收購被合并方而形成的商譽),按照合并日被合并方資產(chǎn)、負(fù)債在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值為基礎(chǔ)計量。在合并中取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價，資本公積非同一控制下企業(yè)合并：合并成本為購買方在購買日為取得被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值。合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認(rèn)為商譽；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當(dāng)期損益。在合并中取得的被購買方符合確認(rèn)條件的各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債在購買日按為企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費用于發(fā)生時計入當(dāng)期損益；為企業(yè)合并而發(fā)行權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費用，計入權(quán)益性證券或債務(wù)合并財務(wù)報表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定，合并范圍包括本公司及全部子公司。控制，是指公司擁有對被投資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權(quán)力影響其回報金額。本公司將整個企業(yè)集團(tuán)視為一個會計主體，按照統(tǒng)一的會計政策編制合并財務(wù)報表，反映本企業(yè)集團(tuán)整體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。本公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易的影響予以抵銷。內(nèi)部交易表明相關(guān)資產(chǎn)發(fā)生減值損失的，全額確認(rèn)該部分損失。如子公司采用的會計政策、會計期間與本公司不一致的，在編制合并財務(wù)報表時，按本公司的會計政策、子公司所有者權(quán)益、當(dāng)期凈損益和當(dāng)期綜合收益中屬于少數(shù)股東的份額分別在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項目下、合并利潤表中凈利潤項目下和綜合收益總額項目下單獨列示。子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額而形成的余(1)增加子公司或業(yè)務(wù)在報告期內(nèi)，因同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，將子公司或業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報告期末的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量納入合并財務(wù)報表，同時對合并財務(wù)報表的期初數(shù)和比較報表的相關(guān)項目進(jìn)行調(diào)整，視同合并后的報告因追加投資等原因能夠?qū)ν豢刂葡碌谋煌顿Y方實施控制的，在取得被合并方控制權(quán)之前持有的股權(quán)投資，在取得原股權(quán)之日與合并方和被合并方同處于同一控制之日孰晚日起至合并日之間已確認(rèn)有關(guān)損益、其他綜合收益以及在報告期內(nèi)，因非同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，以購買日確定的各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價值為基礎(chǔ)自購買日起納入合并因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y方實施控制的，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價值與其賬面價值的差額計入當(dāng)期投資收益。購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及的以后可重分類進(jìn)損益的其他綜合收益、權(quán)益法核算下的其他(2)處置子公司因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對被投資方控制權(quán)時，對于處置后的剩余股權(quán)投資，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進(jìn)行重新計量。處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額與商譽之和的差額，計入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的以后可重分類進(jìn)損益的其他綜合收益、權(quán)益法核算下的其他所有者權(quán)益變動，在喪失控制通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，處置對子公司股權(quán)投資的各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，各項交易屬于一攬子交易的，將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會計處理；在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財務(wù)報表中確認(rèn)為其他綜合收益，各項交易不屬于一攬子交易的，在喪失控制權(quán)之前，按不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的股權(quán)投資進(jìn)行會計處理；在喪失控制權(quán)時，按處置子(3)購買子公司少數(shù)股權(quán)因購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資與按照新增持股比例計算應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調(diào)(4)不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的股權(quán)投資處置價款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。共同經(jīng)營，是指合營方享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負(fù)債的合營安排。(1)確認(rèn)本公司單獨所持有的資產(chǎn)，以及按本公司份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)；(2)確認(rèn)本公司單獨所承擔(dān)的負(fù)債，以及按本公司份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債；(3)確認(rèn)出售本公司享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；(4)按本公司份額確認(rèn)共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；(5)確認(rèn)單獨所發(fā)生的費用，以及按本公司份額確認(rèn)共同經(jīng)營發(fā)生的費用。現(xiàn)金，是指本公司的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。現(xiàn)金等價物，是指本公司持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率或采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率作為折算匯率將外幣金額折合成人民幣記賬。資產(chǎn)負(fù)債表日外幣貨幣性項目余額按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額，除屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；所有潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率或采用按照系統(tǒng)合理處置境外經(jīng)營時，將與該境外經(jīng)營相關(guān)的外幣財務(wù)報表折算差額，自所有者(十)金融工具本公司在成為金融工具合同的一方時，確認(rèn)一項金融資產(chǎn)、金融負(fù)債或權(quán)益工具。根據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時分類為：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損本公司將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期一業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)；一合同現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。本公司將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具):一業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)；一合同現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。對于非交易性權(quán)益工具投資，本公司可以在初始確認(rèn)時將其不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)。該指定在單項投資的基礎(chǔ)上作出，且相關(guān)投資從發(fā)行者的角度符合權(quán)益工具的定除上述以攤余成本計量和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)外，本公司將其余所有的金融資產(chǎn)分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。在初始確認(rèn)時，如果能夠消除或顯著減少會計錯配，本公司可以將本應(yīng)分類為以攤余成本計量或以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期金融負(fù)債于初始確認(rèn)時分類為：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金符合以下條件之一的金融負(fù)債可在初始計量時指定為以公允價值計量且其變1)該項指定能夠消除或顯著減少會計錯配。2)根據(jù)正式書面文件載明的企業(yè)風(fēng)險管理或投資策略，以公允價值為基礎(chǔ)對金融負(fù)債組合或金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合進(jìn)行管理和業(yè)績評價，并在企業(yè)內(nèi)3)該金融負(fù)債包含需單獨分拆的嵌入衍生工具。(1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款、債權(quán)投資等，按公允價值進(jìn)行初始計量，相關(guān)交易費用計入初始確認(rèn)金額；不包含重大融資成分的應(yīng)收賬款以及本公司決定不考慮不超過一年的收回或處置時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)包括應(yīng)收款項融資、其他債權(quán)投資等，按公允價值進(jìn)行初始計量，相關(guān)交易費用計入初始確認(rèn)金額。該金融資產(chǎn)按公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，公允價值變動除采用實際利率法計算的利息、減值損失或利得和匯兌損益之外，均計入其他綜終止確認(rèn)時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)(3)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)包括其他權(quán)益工具投資等，按公允價值進(jìn)行初始計量，相關(guān)交易費用計入初始確認(rèn)金額。該金融資產(chǎn)按公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，公允價值變動計入其他綜合收終止確認(rèn)時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)(4)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)包括交易性金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、其他非流動金融資產(chǎn)等，按公允價值進(jìn)行初始計量，相關(guān)交易費用計入當(dāng)期損益。該金融資產(chǎn)按公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，公允價值變動計(5)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債、衍生金融負(fù)債等，按公允價值進(jìn)行初始計量，相關(guān)交易費用計入當(dāng)期損益。該(6)以攤余成本計量的金融負(fù)債以攤余成本計量的金融負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款，按公允價值進(jìn)行初始計量，相關(guān)交一收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；一金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給一金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾本公司與交易對手方修改或者重新議定合同而且構(gòu)成實質(zhì)性修改的，則終止在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時，采用實質(zhì)重于公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)(1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值；(2)因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)的情形)之和。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移(1)終止確認(rèn)部分的賬面價值；(2)終止確認(rèn)部分的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)的情形)之和。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認(rèn)條件的，繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)，所收到的對價金融負(fù)債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，則終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分；本公司若與債權(quán)人簽定協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換現(xiàn)存金融負(fù)債，且新金融負(fù)債與現(xiàn)存金融負(fù)債的合同條款實質(zhì)上不同的，則終止確認(rèn)現(xiàn)對現(xiàn)存金融負(fù)債全部或部分合同條款作出實質(zhì)性修改的，則終止確認(rèn)現(xiàn)存金金融負(fù)債全部或部分終止確認(rèn)時，終止確認(rèn)的金融負(fù)債賬面價值與支付對價(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債)之間本公司若回購部分金融負(fù)債的，在回購日按照繼續(xù)確認(rèn)部分與終止確認(rèn)部分的相對公允價值，將該金融負(fù)債整體的賬面價值進(jìn)行分配。分配給終止確認(rèn)部分的賬面價值與支付的對價(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債)存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價值。在估值時，本公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負(fù)債特征相一致的輸入值，并優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。只有在相關(guān)可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，才使用不可觀察輸入本公司對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)和財務(wù)擔(dān)保合同等以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)進(jìn)本公司考慮有關(guān)過去事項、當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測等合理且有依據(jù)的信息，以發(fā)生違約的風(fēng)險為權(quán)重，計算合同應(yīng)收的現(xiàn)金流量與預(yù)期能對于由《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》規(guī)范的交易形成的應(yīng)收款項和合同資產(chǎn)，無論是否包含重大融資成分，本公司始終按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)公司選擇始終按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)備。對于其他金融工具，本公司在每個資產(chǎn)負(fù)債表日評估相關(guān)金融工具的信用風(fēng)本公司通過比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險，以確定金融工具預(yù)計存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約風(fēng)險的相對變化，以本公司即認(rèn)為該金融工具的信用風(fēng)險已顯著增加，除非有確鑿證據(jù)證明該金如果金融工具于資產(chǎn)負(fù)債表日的信用風(fēng)險較低，本公司即認(rèn)為該金融工具的如果該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后已顯著增加，本公司按照相當(dāng)于該金融工具整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)備；如果該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后并未顯著增加，本公司按照相當(dāng)于該金融工具未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)備。由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計入當(dāng)期損益。對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具),在其他綜合收益中確認(rèn)其損失準(zhǔn)備，并將減值損失或利得計入當(dāng)期損益，且不減少該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)如果有客觀證據(jù)表明某項應(yīng)收款項已經(jīng)發(fā)生信用減值，則本公司在單項基礎(chǔ)除單項計提壞賬準(zhǔn)備的上述應(yīng)收款項外，本公司依據(jù)信用風(fēng)險特征將其余金本公司對應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收款項融資計提預(yù)期信用損失的組合類別及確定依據(jù)如下：組合類別組合1以商業(yè)銀行為承兌人的應(yīng)收票據(jù)以非商業(yè)銀行為承兌人的應(yīng)收票據(jù)本公司對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等計提預(yù)期信用損失的組合類別及確定依據(jù)組合類別本公司不再合理預(yù)期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回的，直接減(十一)存貨存貨的分類和成本存貨分類為：原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品存貨按成本進(jìn)行初始計量，存貨成本包括采購成本、加工成本和其他使存貨發(fā)出存貨的計價方法存貨的盤存制度低值易耗品和包裝物的攤銷方法(1)低值易耗品采用12個月平均攤銷；(2)包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法。資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。當(dāng)存貨成本高于存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相產(chǎn)成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎(chǔ)計算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格本公司按照組合計提存貨跌價準(zhǔn)備的，組合類別及確定依據(jù)以及不同類別存對于庫齡一年以上且對應(yīng)相關(guān)車型已經(jīng)停產(chǎn)的值為0:對于其他存貨，可變現(xiàn)凈值為估計計提存貨跌價準(zhǔn)備后，如果以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失，導(dǎo)致存貨的可變現(xiàn)凈值高于其賬面價值的，在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)予以(十二)合同資產(chǎn)本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)而有權(quán)收取對價的權(quán)利(且該權(quán)利取決于時間流逝之外的其他因素)列示為合同資產(chǎn)。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示。本公司擁有的、無條件(僅取決于時間流逝)向客戶收取對價的權(quán)利作為應(yīng)收款項單獨列示。合同資產(chǎn)的預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注“(十)6、(十三)持有待售和終止經(jīng)營主要通過出售(包括具有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換)而非持續(xù)使用一項(1)根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當(dāng)前狀況下即可立即(2)出售極可能發(fā)生，即本公司已經(jīng)就一項出售計劃作出決議且獲得確定的購買承諾，預(yù)計出售將在一年內(nèi)完成。有關(guān)規(guī)定要求本公司相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)或劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)(不包括金融資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)、職工薪酬形成的資產(chǎn))或處置組，其賬面價值高于公允價值減去出售費用后的凈額的，賬面價值減記至公允價值減去出售費用后的凈額，減記的金額確認(rèn)為資終止經(jīng)營是滿足下列條件之一的、能夠單獨區(qū)分的組成部分，且該組成部分(1)該組成部分代表一項獨立的主要業(yè)務(wù)或一個單獨的主要經(jīng)營地區(qū)；(2)該組成部分是擬對一項獨立的主要業(yè)務(wù)或一個單獨的主要經(jīng)營地區(qū)進(jìn)行(3)該組成部分是專為轉(zhuǎn)售而取得的子公司。持續(xù)經(jīng)營損益和終止經(jīng)營損益在利潤表中分別列示。終止經(jīng)營的減值損失和轉(zhuǎn)回金額等經(jīng)營損益及處置損益作為終止經(jīng)營損益列報。對于當(dāng)期列報的終止經(jīng)營，本公司在當(dāng)期財務(wù)報表中，將原來作為持續(xù)經(jīng)營損益列報的信息重(十四)長期股權(quán)投資共同控制，是指按照相關(guān)約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。本公司與其他合營方一同對被投資單位實施共同控制且對被投資單位凈資產(chǎn)享有權(quán)利的，被投重大影響，是指對被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營決策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y(1)企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資對于同一控制下的企業(yè)合并形成的對子公司的長期股權(quán)投資，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付對價賬面價值之間的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價；資本公積中的股本溢價不足沖減時，調(diào)整留存收益。因追加投資等原因能夠?qū)ν豢刂葡碌谋煌顿Y單位實施控制的，按上述原則確認(rèn)的長期股權(quán)投資的初始投資成本與達(dá)到合并前的長期股權(quán)投資賬面價值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對價的賬面價對于非同一控制下的企業(yè)合并形成的對子公司的長期股權(quán)投資，按照購買日確定的合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y單位實施控制的，按照原持有的股權(quán)投資賬面價值(2)通過企業(yè)合并以外的其他方式取得的長期股權(quán)投資以支付現(xiàn)金方式取得的長期股權(quán)投資，按照實際支付的購買價款作為初始投以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作(1)成本法核算的長期股權(quán)投資公司對子公司的長期股權(quán)投資，采用成本法核算，除非投資符合持有待售的條件。除取得投資時實際支付的價款或?qū)r中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，公司按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認(rèn)(2)權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當(dāng)期損益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。公司按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實現(xiàn)的凈損益分別確認(rèn)投資收益和其他綜合收益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值；按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價值；對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動(簡稱“其他所有者權(quán)益變動”),調(diào)整長期股權(quán)在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益、其他綜合收益及其他所有者權(quán)益變動的份額時，以取得投資時被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)，并按照公司的會計政策及會計期間，對被投資單位的凈利潤和其他綜合收益等進(jìn)行調(diào)公司與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)之間發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照應(yīng)享有的比例計算歸屬于公司的部分，予以抵銷，在此基礎(chǔ)上確認(rèn)投資收益，但投出或出售的資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外。與被投資單位發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損失，屬公司對合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)發(fā)生的凈虧損，除負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)外，以長期股權(quán)投資的賬面價值以及其他實質(zhì)上構(gòu)成對合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)凈投資的長期權(quán)益減記至零為限。合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)以后實現(xiàn)凈利潤的，公司在收益分享額彌補未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，恢復(fù)確認(rèn)收益分享(3)長期股權(quán)投資的處置處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實際取得價款部分處置權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，剩余股權(quán)仍采用權(quán)益法核算的，原權(quán)益法核算確認(rèn)的其他綜合收益采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)按相應(yīng)比例結(jié)轉(zhuǎn)，其他所有者權(quán)益變動因處置股權(quán)投資等原因喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會計處理，其他因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資單位控制權(quán)的，在編制個別財務(wù)報表時，剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施共同控制或重大影響的，改按權(quán)益法核算，并對該剩余股權(quán)視同自取得時即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整，對于取得被投資單位控制權(quán)之前確認(rèn)的其他綜合收益采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)按比例結(jié)轉(zhuǎn)，因采用權(quán)益法核算確認(rèn)的其他所有者權(quán)益變動按比例結(jié)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益；剩余股權(quán)不能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，確認(rèn)為金融資產(chǎn)，其在喪失控制之日的公允價值與賬面價值間的差額計入當(dāng)期損益，對于取得被投資單位控制權(quán)之前確認(rèn)的其他綜通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)，屬于一攬子交易的，各項交易作為一項處置子公司股權(quán)投資并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會計處理；在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與所處置的股權(quán)對應(yīng)得長期股權(quán)投資賬面價值之間的差額，在個別財務(wù)報表中，先確認(rèn)為其他綜合收益，到喪失控制權(quán)時再一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)的當(dāng)期損益。不屬于一攬子交易的，對每一(十五)投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物(含自行建造或開發(fā)活動完成后用于出租的建筑物以及正在建造或開發(fā)過程中將來用于出租與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，在相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入且其成本能夠可靠本公司對現(xiàn)有投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量。對按照成本模式計量的投資性房地產(chǎn)一出租用建筑物采用與本公司固定資產(chǎn)相同的折舊政策，出租用土地使用權(quán)按與無形資產(chǎn)相同的攤銷政策執(zhí)行。(十六)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用壽命(1)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；(2)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。固定資產(chǎn)按成本(并考慮預(yù)計棄置費用因素的影響)進(jìn)行初始計量。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，在與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入且其成本能夠可靠計量時，計入固定資產(chǎn)成本；對于被替換的部分，終止確認(rèn)其賬面價值；所有其他后續(xù)支出于發(fā)生時計入當(dāng)期損2、折舊方法固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用壽命和預(yù)計凈殘值率確定折舊率。對計提了減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，則在未來期間按扣除減值準(zhǔn)備后的賬面價值及依據(jù)尚可使用年限確定折舊額。如固定資產(chǎn)各組成部分的使用壽命不同或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益，則選擇不同折舊率或折舊方法，分別計提折舊。各類固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、殘值率和年折舊率如下類別折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)55商業(yè)用房3、固定資產(chǎn)處置當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時，終止確認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當(dāng)期損益。(十七)在建工程在建工程按實際發(fā)生的成本計量。實際成本包括建筑成本、安裝成本、符合資本化條件的借款費用以及其他為使在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并自次月起開始計提折舊。本公司在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時點如下類別轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時點(1)主體建設(shè)工程及配套工程己完工；(2)建設(shè)工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)(1)相關(guān)設(shè)備及其他配套設(shè)施已安裝完畢；(2)設(shè)備經(jīng)過調(diào)試可在一段時間內(nèi)保持正常穩(wěn)定運行；(3)設(shè)備經(jīng)過資產(chǎn)管理人員和使用人員驗財務(wù)報表附注第19頁(十八)借款費用公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資資本化期間，指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間，借款(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資(2)借款費用已經(jīng)發(fā)生；(3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已當(dāng)購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時，符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生的非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，則借款費用暫停資本化；該項中斷如是所購建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)必要的程序，則借款費用繼續(xù)資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費用確認(rèn)為當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始后借款費用繼續(xù)資本化。對于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的專門借款，以專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的借款費用，減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益后的金額，來確定借款費用的資本化金對于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用的一般借款，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應(yīng)予資本化的借款費用金額。資本化率根據(jù)一般借在資本化期間內(nèi)，外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，予以資本化，計入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本。除外幣專門借款之外的其他外幣借款本金及(十九)無形資產(chǎn)(1)公司取得無形資產(chǎn)時按成本進(jìn)行初始計量；外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)(2)后續(xù)計量對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限內(nèi)攤銷；無法截止2023年12月31日，本公司無使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。公司進(jìn)行研究與開發(fā)過程中發(fā)生的支出包括從事研發(fā)活動的人員的相關(guān)職工從事研發(fā)活動的人員的相關(guān)職工薪酬主要指直接從事研發(fā)活動的人員以及與研發(fā)活動密切相關(guān)的管理人員和直接服務(wù)人員的相關(guān)職工薪酬，耗用材料主要指直接投入研發(fā)活動的相關(guān)材料，相關(guān)折舊攤銷費用主要指用于研發(fā)活動研究階段：為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識等而進(jìn)行的獨創(chuàng)性的有計劃調(diào)開發(fā)階段：在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應(yīng)用于某項計劃或設(shè)計，以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等活動的研究階段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。開發(fā)階段的支出同時滿足下列條(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其(4)有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。無法區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出的，將發(fā)生的研發(fā)支出全部計入當(dāng)期(二十)長期資產(chǎn)減值長期股權(quán)投資、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命有限的無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進(jìn)行減值測試。減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低提減值準(zhǔn)備并計入減值損失。可收回金額為資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)計算并確認(rèn)，如果難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。對于因企業(yè)合并形成的商譽、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)、尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，至少在每年本公司進(jìn)行商譽減值測試，對于因企業(yè)合并形成的商譽的賬面價值，自購買日起按照合理的方法分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組；難以分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組的，將其分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組組合。相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合，是能夠從企業(yè)合并的協(xié)同效在對包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試時，如與商譽相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，先對不包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，計算可收回金額，并與相關(guān)賬面價值相比較，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。然后對包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，比較其賬面價值與可收回金額，如可收回金額低于賬面價值的，減值損失金額首先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中商譽的賬面價值，再根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽之外的其他各項長期待攤費用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜椄黜椯M用的攤銷期限及攤銷方法為本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。本公司已收或應(yīng)收客戶對價而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)的義務(wù)列示為合同負(fù)債。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示。本公司在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為本公司為職工繳納的社會保險費和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)規(guī)定的計提基本公司發(fā)生的職工福利費，在實際發(fā)生時根據(jù)實際發(fā)生額計入當(dāng)期損益或相(1)設(shè)定提存計劃本公司按當(dāng)?shù)卣南嚓P(guān)規(guī)定為職工繳納基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險，在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間，按以當(dāng)?shù)匾?guī)定的繳納基數(shù)和比例計算應(yīng)繳納(2)設(shè)定受益計劃本公司根據(jù)預(yù)期累計福利單位法確定的公式將設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的福利義務(wù)設(shè)定受益計劃義務(wù)現(xiàn)值減去設(shè)定受益計劃資產(chǎn)公允價值所形成的赤字或盈余確認(rèn)為一項設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)。設(shè)定受益計劃存在盈余的，本公司以設(shè)定受益計劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項的孰低者計量設(shè)定受益計劃凈資產(chǎn)。所有設(shè)定受益計劃義務(wù)，包括預(yù)期在職工提供服務(wù)的年度報告期間結(jié)束后的十二個月內(nèi)支付的義務(wù)，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日與設(shè)定受益計劃義務(wù)期限和幣種設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的服務(wù)成本和設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本；重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動計入其他綜合收益，并且在后續(xù)會計期間不轉(zhuǎn)回至損益，在原設(shè)定受益計劃終止時在權(quán)益范圍內(nèi)將原計入其他綜合收益的部分全部結(jié)轉(zhuǎn)至未分配在設(shè)定受益計劃結(jié)算時，按在結(jié)算日確定的設(shè)定受益計劃義務(wù)現(xiàn)值和結(jié)算價格兩者的差額，確認(rèn)結(jié)算利得或損失。本公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計入當(dāng)期損益：公司不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成(1)該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)；(2)履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本公司；(3)該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。在確定最佳估計數(shù)時，綜合考慮與或有事項有關(guān)的風(fēng)險、不確定性和貨幣時間價值等因素。對于貨幣時間價值影響重大的，通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定所需支出存在一個連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能清償預(yù)計負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補償?shù)?，補償金額在基本確定能夠收到時，作為資產(chǎn)單獨確認(rèn)，確認(rèn)的補償金額不超本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對預(yù)計負(fù)債的賬面價值進(jìn)行復(fù)核，有確鑿證據(jù)表明該賬面價本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時確認(rèn)收入。取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)，是指能夠主導(dǎo)該商品或服務(wù)的使用合同中包含兩項或多項履約義務(wù)的，本公司在合同開始日，按照各單項履約義務(wù)所承諾商品或服務(wù)的單獨售價的相對比例，將交易價格分?jǐn)傊粮鲉雾椔募s義務(wù)。本公司按照分?jǐn)傊粮鲉雾椔募s義務(wù)的交易價格計量收交易價格是指本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對價金額，不包括代第三方收取的款項以及預(yù)期將退還給客戶的款項。本公司根據(jù)合同條款，結(jié)合其以往的習(xí)慣做法確定交易價格，并在確定交易價格時，考慮可變對價、合同中存在的重大融資成分、非現(xiàn)金對價、應(yīng)付客戶對價等因素的影響。本公司以不超過在相關(guān)不確定性消除時累計已確認(rèn)收入極可能不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額確定包含可變對價的交易價格。合同中存在重大融資成分的，本公司按照假定客戶在取得商品或服務(wù)控制權(quán)時即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價格，并在合同期間內(nèi)采用實際利率法攤銷該交易價格與合同對滿足下列條件之一的，屬于在某一時段內(nèi)履行履約義務(wù)，否則，屬于在某一·客戶在本公司履約的同時即取得并消耗本公對于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，本公司在該段時間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)采用產(chǎn)出法或投入法確定履約進(jìn)度。當(dāng)履約進(jìn)度不能合理確定時，已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計能夠得到補償?shù)?，本公司按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直對于在某一時點履行的履約義務(wù)，本公司在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時點確認(rèn)收入。在判斷客戶是否已取得商品或服務(wù)控制權(quán)時，本公司考慮下本公司根據(jù)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)前是否擁有對該商品或服務(wù)的控制權(quán)，來判斷從事交易時本公司的身份是主要責(zé)任人還是代理人。本公司在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)前能夠控制該商品或服務(wù)的，本公司為主要責(zé)任人，按照已收或應(yīng)收對價總額確認(rèn)收入；否則，本公司為代理人，按照預(yù)期有權(quán)收取的(1)國內(nèi)公司1)國內(nèi)銷售國內(nèi)整車制造商銷售以客戶領(lǐng)用并通知公司開票作為收入確認(rèn)時點，國內(nèi)售2)國外銷售(2)國外公司本公司為履行合同而發(fā)生的成本，不屬于存貨、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，作為合同取得成本確認(rèn)為一項與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服銷；但是對于合同取得成本攤銷期限未超過一年的，本公司在發(fā)生時將其計入當(dāng)期與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)，其賬面價值高于下列兩項的差額的，本公司對超出部分計以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得前述差額高于該資產(chǎn)賬面價值的，本公司轉(zhuǎn)回原已計提的減值準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價值不超過假定政府補助，是本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，分為與與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助。與收益相關(guān)的政府補助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助本公司將所取得的用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助界定為與對于政府文件未明確規(guī)定補助對象的，本公司將該政府補助劃分為與資產(chǎn)相(1)政府文件明確了補助所針對的特定項目的，根據(jù)該特定項目的預(yù)算中將形成資產(chǎn)的支出金額和計入費用的支出金額的相對比例進(jìn)行劃分，對該劃分(2)政府文件中對用途僅作一般性表述，沒有指明特定項目的，作為與收益與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價值或確認(rèn)為遞延收益。確認(rèn)為遞延收益的，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入當(dāng)期損益(與本公司日?；顒酉嚓P(guān)的，計入其他收益；與本公司日?；顒訜o關(guān)的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費用或損失的期間，計入當(dāng)期損益(與本公司日?；顒酉嚓P(guān)的，計入其他收益；與本公司日?；顒訜o關(guān)的，計入營業(yè)外收入)或沖減相關(guān)成本費用或損失；用于補償本公司已發(fā)生的相關(guān)成本費用或損失的，直接計入當(dāng)期損益(與本公司日常活動相關(guān)的，計入其他收益；與本公司日?；顒訜o關(guān)的，計入營業(yè)外收入)或沖減相關(guān)成本費用或損遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)與其賬面價值的差額對于可抵扣暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確·既不是企業(yè)合并、發(fā)生時也不影響會計利潤和應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損),且初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債未導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的交對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，除非本公司能夠控制該暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，當(dāng)該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回且未來很資產(chǎn)負(fù)債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額當(dāng)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負(fù)債同時進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債在同時滿足以下條件時以抵銷后·遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和負(fù)債租賃，是指在一定期間內(nèi)，出租人將資產(chǎn)的使用權(quán)讓與承租人以獲取對價的合同。在合同開始日，本公司評估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項或多項已識別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對價，則該合同為租賃合同中同時包含多項單獨租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項單獨租賃進(jìn)行會計處理。合同中同時包含租賃和非租賃部分的，承(1)使用權(quán)資產(chǎn)在租賃期開始日，本公司對除短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃以外的租賃確認(rèn)使至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計將發(fā)生的成本，但不包括本公司后續(xù)采用直線法對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊。對能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計提折舊；否則，租賃資產(chǎn)在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者本公司按照本附注“三、(二十)長期資產(chǎn)減值”所述原則來確定使用權(quán)資產(chǎn)(2)租賃負(fù)債在租賃期開始日，本公司對除短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃以外的租賃確認(rèn)租賃負(fù)債。租賃負(fù)債按照尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進(jìn)行初始計量。租賃付●固定付款額(包括實質(zhì)固定付款額),存在租賃激勵的，扣除租賃激勵相●購買選擇權(quán)的行權(quán)價格，前提是公司合本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率，但如果無法合本公司按照固定的周期性利率計算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費用，未納入租賃負(fù)債計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益或相關(guān)資在租賃期開始日后，發(fā)生下列情形的，本公司重新計量租賃負(fù)債，并調(diào)整相應(yīng)的使用權(quán)資產(chǎn)，若使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值已調(diào)減至零，但租賃負(fù)債仍需進(jìn)擇權(quán)的實際行權(quán)情況與原評估結(jié)果不一致的，本公司按變動后租賃付款額和定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動，本公司按照變動后的租賃付款額和原折現(xiàn)率計算的現(xiàn)值重新計量租賃負(fù)債。但是，租賃付款額的變動源自浮動利(3)短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃本公司選擇對短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的，將相關(guān)的租賃付款額在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。短期租賃，是指在租賃期開始日，租賃期不超過12個月且不包含購買選擇權(quán)的租賃。低價值資產(chǎn)租賃，是指單項租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時價值較(4)租賃變更租賃發(fā)生變更且同時符合下列條件的，公司將該租賃變更作為一項單獨租賃●增加的對價與租賃范圍擴(kuò)大部分的單獨價格按該合同情況調(diào)整后的金額租賃變更未作為一項單獨租賃進(jìn)行會計處理的，在租賃變更生效日，公司重新分?jǐn)傋兏蠛贤膶r，重新確定租賃期，并按照變更后租賃付款額和修租賃變更導(dǎo)致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，本公司相應(yīng)調(diào)減使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值，并將部分終止或完全終止租賃的相關(guān)利得或損失計入當(dāng)期損益。其他租賃變更導(dǎo)致租賃負(fù)債重新計量的，本公司相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面在租賃開始日，本公司將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。融資租賃，是指無論所有權(quán)最終是否轉(zhuǎn)移，但實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險和報酬的租賃。經(jīng)營租賃，是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司作(1)經(jīng)營租賃會計處理經(jīng)營租賃的租賃收款額在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法確認(rèn)為租金收入。本公司將發(fā)生的與經(jīng)營租賃有關(guān)的初始直接費用予以資本化，在租賃期內(nèi)按照與租金收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)分?jǐn)傆嬋氘?dāng)期損益。未計入租賃收款額的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。經(jīng)營租賃發(fā)生變更的，公司自變更生效日起將其作為一項新租賃進(jìn)行會計處理，與變更前租賃有關(guān)的預(yù)收或應(yīng)收(2)融資租賃會計處理在租賃開始日，本公司對融資租賃確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款，并終止確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)。本公司對應(yīng)收融資租賃款進(jìn)行初始計量時，將租賃投資凈額作為應(yīng)收融資租賃款的入賬價值。租賃投資凈額為未擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未本公司按照固定的周期性利率計算并確認(rèn)租賃期內(nèi)各個期間的利息收入。應(yīng)收融資租賃款的終止確認(rèn)和減值按照本附注“三、(十)金融工具”進(jìn)行會計融資租賃發(fā)生變更且同時符合下列條件的，本公司將該變更作為一項單獨租●增加的對價與租賃范圍擴(kuò)大部分的單獨價格按該合同情況調(diào)整后的金額融資租賃的變更未作為一項單獨租賃進(jìn)行會計處理的，本公司分別下列情形賃變更生效日開始將其作為一項新租賃進(jìn)行會計處理，并以租賃變更生效日公司按照本附注“三、(二十五)收入”所述原則評估確定售后租回交易中的(1)作為承租人售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，公司作為承租人按原資產(chǎn)賬面價值中與租回獲得的使用權(quán)有關(guān)的部分，計量售后租回所形成的使用權(quán)資產(chǎn)，并在租賃期開始日后，使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的后續(xù)計量及租賃變更詳見本附注“三、(二十九)租賃1、本公司作為承租人”。在對售負(fù)債進(jìn)行后續(xù)計量時，公司確定租賃付款額或變更后租賃付款額的方式不會售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，公司作為承租人繼續(xù)確認(rèn)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，同時確認(rèn)一項與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融負(fù)債。金融負(fù)債的會計處理詳見(2)作為出租人售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，公司作為出租人對資產(chǎn)購買進(jìn)行會計處理，并根據(jù)前述“2、本公司作為出租人”的政策對資產(chǎn)出租進(jìn)行會計處理；售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，公司作為出租人不確認(rèn)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，但確認(rèn)一項與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)的會計處理詳見單項投資活動現(xiàn)金流量金額超過資產(chǎn)總額10%重要的非全資子公司非全資子公司總資產(chǎn)占公司合并總資產(chǎn)的1司合并營業(yè)收入的5%以上合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資賬面價值占公司合并凈資產(chǎn)的0.5%以上或長期股權(quán)投資權(quán)益法下核算的投資收益占公司合并凈利(1)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第16號》“關(guān)于單項交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債相財政部于2022年11月30日公布了《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第16號》(財會(2022)31號，以下簡稱“解釋第16號”),其中“關(guān)于單項交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免的會計處理”的規(guī)定自2023年1月1日解釋第16號規(guī)定，對于不是企業(yè)合并、交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)、且初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的單項交易(包括承租人在租賃期開始日初始確認(rèn)租賃負(fù)債并計入使用權(quán)資產(chǎn)的租賃交易，以及因固定資產(chǎn)等存在棄置義務(wù)而確認(rèn)預(yù)計負(fù)債并計入相關(guān)資產(chǎn)成本的交易等單項交易),不適用豁免初始確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的規(guī)定，企業(yè)在交易發(fā)生時應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》等有關(guān)規(guī)定，分別確認(rèn)相應(yīng)的遞對于在首次施行該規(guī)定的財務(wù)報表列報最早期間的期初至施行日之間發(fā)生的適用該規(guī)定的單項交易，以及財務(wù)報表列報最早期間的期初因適用該規(guī)定的單項交易而確認(rèn)的租賃負(fù)債和使用權(quán)資產(chǎn)，以及確認(rèn)的棄置義務(wù)相關(guān)預(yù)計負(fù)債和對應(yīng)的相關(guān)資產(chǎn)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的，企業(yè)本公司自2023年1月1日起執(zhí)行該規(guī)定，執(zhí)行該規(guī)定的主要影響如下：受影響的報表項目母公司未分配利潤受影響的報表項目母公司12023年度12022年度/2022年度未分配利潤所得稅費用(2)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第17號》“關(guān)于售后租回交易的會計處理”的規(guī)定21號，以下簡稱“解釋第17號”),自2024年1月1日起施行。其中“關(guān)于解釋第17號規(guī)定，承租人在對售后租回所形成的租賃負(fù)債進(jìn)行后續(xù)計量時，確定租賃付款額或變更后租賃付款額的方式不得導(dǎo)致其確認(rèn)與租回所獲得的使用權(quán)有關(guān)的利得或損失。企業(yè)在首次執(zhí)行該規(guī)定時，應(yīng)當(dāng)對《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號——租賃》首次執(zhí)行日后開展的售后租回交易進(jìn)行追溯調(diào)整。本公司自2023年度提前執(zhí)行該規(guī)定，執(zhí)行該規(guī)定對公司財務(wù)報表未產(chǎn)生實質(zhì)13、9、6(注1)7、5(注2)教育費附加3220.6、19、16.5、15(注3)注1:公司商品銷售按應(yīng)稅收入的13%計征增值稅，技術(shù)開發(fā)服務(wù)按應(yīng)稅收入的6%計征增值稅，不動產(chǎn)租賃按應(yīng)稅收入的9%計征增值稅。注2:存在不同城市維護(hù)建設(shè)稅稅率納稅主體的，披露情況說明：臺州拓普四川拓普寧波千匯拓普光伏(寧波杭州灣)拓普光伏(金華)拓普光伏(鄰水)其他公司注3:存在不同企業(yè)所得稅稅率納稅主體的，披露情況說明本公司四川拓普_寧波千匯拓普北美(美國)拓普美國財務(wù)報表附注第36頁拓普巴西其他公司1、根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》(國科發(fā)火[2016]32號)和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》(國科發(fā)火[2016]195號)有關(guān)規(guī)定，寧波市科學(xué)技術(shù)局、寧波術(shù)企業(yè)證書，認(rèn)定本公司為高新技術(shù)企業(yè)，認(rèn)定有效期3年，企業(yè)所得稅享受優(yōu)惠稅率15%,優(yōu)惠期自2021年起至2023年。故2023年度公司的企業(yè)所得稅稅率按照2、根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》(國科認(rèn)定管理工作指引》(國科發(fā)火[2016]195號)有關(guān)規(guī)定，寧波市科學(xué)技術(shù)局、寧波術(shù)企業(yè)證書，認(rèn)定拓普汽車電子為高新技術(shù)企業(yè)，認(rèn)定有效期3年，企業(yè)所得稅享受優(yōu)惠稅率15%,優(yōu)惠期自2022年起至2024年。故2023年度拓普汽車電子的企業(yè)所得稅稅率按照15%執(zhí)行。3、根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》(國科發(fā)火[2016]32號)和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》(國科發(fā)火[2016]195號)有關(guān)規(guī)定，寧波市科學(xué)技術(shù)局、寧波術(shù)企業(yè)證書，認(rèn)定拓普熱管理為高新技術(shù)企業(yè)，認(rèn)定有效期3年，企業(yè)所得稅享受優(yōu)惠稅率15%,優(yōu)惠期自2023年起至2025年。故2023年度拓普熱管理的企業(yè)所得稅稅率按照15%執(zhí)行。4、根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》(國科發(fā)火[2016]32號)和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》(國科發(fā)火[2016]195號)有關(guān)規(guī)定，浙江省科學(xué)技術(shù)廳、浙江省財政廳、國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局聯(lián)合下發(fā)編號為GR202233009476的高新技術(shù)企業(yè)證書，認(rèn)定浙江拓為為高新技術(shù)企業(yè)，認(rèn)定有效期3年，企業(yè)所得稅享受優(yōu)惠稅率15%,優(yōu)惠期自2022年起至2024年。故2023年度浙江拓為的企業(yè)所得稅稅率按照15%執(zhí)行。5、根據(jù)《關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委公告2020年第23號)和《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》有關(guān)規(guī)定，四川省優(yōu)惠期為2021年1月1日至2030年12月31日。故2023年度遂寧拓普的企業(yè)所得稅稅率按照15%執(zhí)行。6、根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》(國科認(rèn)定管理工作指引》(國科發(fā)火[2016]195號)有關(guān)規(guī)定，寧波市科學(xué)技術(shù)局、寧波術(shù)企業(yè)證書，認(rèn)定拓普底盤為高新技術(shù)企業(yè)，認(rèn)定有效期3年，企業(yè)所得稅享受優(yōu)惠稅率15%,優(yōu)惠期自2023年起至2025年。故2023年度拓普底盤的企業(yè)所得稅稅率按照15%執(zhí)行。7、根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》(國科發(fā)火[2016]32號)和《高新技術(shù)認(rèn)定管理工作指引》(國科發(fā)火[2016]195號)有關(guān)規(guī)定，湖南省科學(xué)技術(shù)廳、湖南術(shù)企業(yè)證書，認(rèn)定湖南拓普為高新技術(shù)企業(yè)，認(rèn)定有效期3年，企業(yè)所得稅享受優(yōu)惠稅率15%,優(yōu)惠期自2023年起至2025年。故2023年度湖南拓普的企業(yè)所得稅稅率按照15%執(zhí)行。8、根據(jù)《關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委公告2020年第23號),對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，時間自2021年1月1日至2030年12月31日。故2023年度西安拓普的企業(yè)所得稅稅率按照15%執(zhí)行。9、根據(jù)《關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委公告2020年第23號),對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，時間自2021年1月1日至2030年12月31日。故2023年度四川拓普的企業(yè)所得稅稅率按照15%執(zhí)行。10、根據(jù)《關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委公告2020年第23號),對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，時間自2021年1月1日至2030年12月31日。故2023年度柳州拓普的企業(yè)所得稅稅率按照15%執(zhí)行。11、根據(jù)《關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委公告2020年第23號),對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，時間自2021年1月1日至2030年12月31日。故2023年度寶雞拓普的企業(yè)所得稅稅率按照15%執(zhí)行。12、根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》(國認(rèn)定管理工作指引》(國科發(fā)火[2016]195號)有關(guān)規(guī)定，寧波市科學(xué)技術(shù)局、寧波術(shù)企業(yè)證書，認(rèn)定寧波千匯為高新技術(shù)企業(yè)，認(rèn)定有效期3年，企業(yè)所得稅享受優(yōu)惠稅率15%,優(yōu)惠期自2023年起至2025年。故2023年度寧波千匯的企業(yè)所得稅稅率按照15%執(zhí)行。13、根據(jù)《關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委公告2020年第23號),對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，時間自2021年1月1日至2030年12月31日。故2023年度重慶拓普的企業(yè)所得稅稅率按照15%執(zhí)行。公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。拓普光伏(寧波北侖)自2022年開始享受企業(yè)所得稅三免三減半。公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。拓普光伏(杭州灣)從2022年開始享受企業(yè)所得稅三免三減半。公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。拓普光伏(平湖)從2022年開始享受企業(yè)所得稅三免三減半。公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。拓普光伏(臺州)從2023年開始享受企業(yè)所得稅三免三減半。公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年