社會保障基金管理 課件 第5章 社會保險(xiǎn)基金管理中的精算方法

社會保障基金管理新編21世紀(jì)勞動與社會保障系列教材社會保障基金管理社會保障基金管理新編21世紀(jì)勞動與社會保障系列教材第5章社會保險(xiǎn)基金管理中的精算方法社會保障基金管理新編21世紀(jì)勞動與社會保障系列教材目錄本章1社會保險(xiǎn)基金精算概述23社會保險(xiǎn)基金籌集的精算方法社會保險(xiǎn)基金償付的精算方法4本章小結(jié)5.1社會保險(xiǎn)基金精算概述5.1.1社會保險(xiǎn)基金精算的基本概念社會保險(xiǎn)基金精算是保障社會保險(xiǎn)制度穩(wěn)定、正常運(yùn)行和健康發(fā)展的重要技術(shù)工具。運(yùn)用精算學(xué),人們對老年、疾病、失業(yè)、傷殘、生育、貧困等原因造成的經(jīng)濟(jì)生活失去保障的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估,對社會保險(xiǎn)的成本、債務(wù)、長期財(cái)務(wù)收支變動做出估計(jì)和預(yù)警,保證社會保險(xiǎn)制度的財(cái)務(wù)穩(wěn)定。其解決的關(guān)鍵問題:一是確定基金繳費(fèi)費(fèi)率,二是分析基金償付能力。社會保險(xiǎn)基金精算的基本含義包括:理論基礎(chǔ)———精算學(xué),運(yùn)用領(lǐng)域———社會保險(xiǎn),核心問題———繳費(fèi)費(fèi)率確定、償付能力分析,基本要義———精準(zhǔn)化分析工具。5.1.2社會保險(xiǎn)基金精算的基本原理社會保險(xiǎn)基金精算的原理是建立在對風(fēng)險(xiǎn)和損失進(jìn)行客觀分析的基礎(chǔ)上的,通過對風(fēng)險(xiǎn)的定量分析和評價(jià),估算出承保該類風(fēng)險(xiǎn)所需的成本和未來可能的保險(xiǎn)金給付責(zé)任,即債務(wù),通過債務(wù)與資產(chǎn)總額的比較,測度社會保險(xiǎn)基金是否具有償付能力。其次,對風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的概率和平均損失程度進(jìn)行較準(zhǔn)確估計(jì),在此基礎(chǔ)上評估各類社會保險(xiǎn)計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)成本及其變動范圍。最后,依據(jù)收支平衡原則,將上述風(fēng)險(xiǎn)成本和相應(yīng)的管理費(fèi)用分?jǐn)偨o每個(gè)計(jì)劃參加者,就可以確定社會保險(xiǎn)基金相應(yīng)的繳費(fèi)費(fèi)率。首先,對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類,通過對同類風(fēng)險(xiǎn)的樣本進(jìn)行大量觀測及歷史數(shù)據(jù)分析,可以發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的規(guī)律。1235.1.2社會保險(xiǎn)基金精算的基本原理社會保險(xiǎn)基金應(yīng)當(dāng)具備與其承諾的給付水平相一致的償付能力。償付能力既要求評估時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)存量不低于負(fù)債,也要求評估時(shí)期內(nèi)有足夠的資金滿足當(dāng)期支出的要求。收支平衡具有二重基本內(nèi)涵:其一是對資產(chǎn)和負(fù)債存量的要求如果基金的總資產(chǎn)大于總負(fù)債,則社會保險(xiǎn)基金是具有償付能力的;反之則償付能力不足。其二是對資金流量的要求由于社會保險(xiǎn)基金的支付大都采用現(xiàn)金支付的方式,因此資金的流動性很重要。如果社會保險(xiǎn)基金的準(zhǔn)備金無法及時(shí)變現(xiàn),滿足支付需要,即便資產(chǎn)大于負(fù)債,也會嚴(yán)重影響基金的可持續(xù)發(fā)展。為此,應(yīng)當(dāng)估計(jì)各種風(fēng)險(xiǎn)條件下基金的成本和債務(wù),確?；疬\(yùn)行的動態(tài)平衡和基金的長期償付能力。5.1.2社會保險(xiǎn)基金精算的基本原理社會保險(xiǎn)基金精算債務(wù)的確定有兩種方法,一種是計(jì)算現(xiàn)值,另一種是計(jì)算終值。選擇評估期的期初,社會保險(xiǎn)基金精算債務(wù)等于未來保險(xiǎn)金給付的精算現(xiàn)值與未來繳費(fèi)的精算現(xiàn)值之差。選擇評估期的期末,社會保險(xiǎn)基金精算債務(wù)等于評估期繳費(fèi)的精算終值與評估期所有給付的精算終值之差。通過精算社會保險(xiǎn)基金的綜合賬務(wù),評估社會保險(xiǎn)基金的繳費(fèi)費(fèi)率及償付能力,實(shí)現(xiàn)社會保險(xiǎn)基金平穩(wěn)運(yùn)行。計(jì)算現(xiàn)值的方法計(jì)算終值的方法01025.1.3社會保險(xiǎn)基金精算的主要內(nèi)容精算工作實(shí)際上貫穿整個(gè)社會保險(xiǎn)基金管理過程始終。要建立社會保險(xiǎn)基金,就會涉及基金的籌集、償付、投資運(yùn)營、監(jiān)管等問題。無論社會保險(xiǎn)基金的來源是個(gè)人繳費(fèi)、企業(yè)繳費(fèi)還是政府資助,都必須在事前對基金所需規(guī)模和籌資比例做出較為準(zhǔn)確的估計(jì),這就需要利用一定的精算方法和模型。此外,在基金運(yùn)行中,當(dāng)社會保險(xiǎn)基金轉(zhuǎn)化為保險(xiǎn)金支付時(shí),不管是以貨幣的形式支付,還是以實(shí)物或服務(wù)的形式支付,都需要對基金的支付額度和支付時(shí)間做出較為準(zhǔn)確的預(yù)測,這也需要精算技術(shù)的幫助。社會保險(xiǎn)基金管理中精算工作是運(yùn)用社會保險(xiǎn)基金精算基本原理,測定保險(xiǎn)費(fèi)率,計(jì)算理論責(zé)任準(zhǔn)備金、實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金等,實(shí)現(xiàn)綜合財(cái)務(wù)穩(wěn)定性分析,主要內(nèi)容既包括基金短期內(nèi)成本與債務(wù)估計(jì),也包括基金的長期精算平衡分析。5.1.3社會保險(xiǎn)基金精算的主要內(nèi)容社會保險(xiǎn)基金的短期內(nèi)成本與債務(wù)估計(jì)要測算短期內(nèi)保險(xiǎn)金給付的年度成本,估計(jì)兌現(xiàn)未來給付的承諾而承擔(dān)的債務(wù)水平,分析基金與債務(wù)的對應(yīng)程度,等等。社會保險(xiǎn)基金的長期精算平衡分析涉及長期內(nèi)基金的收支情況、基金率預(yù)測,長期綜合收入率、成本率和綜合精算平衡的估計(jì),為實(shí)現(xiàn)一定時(shí)期內(nèi)長期債務(wù)平衡的成本率和收入率估計(jì),以及為滿足一定時(shí)期基金目標(biāo)所需的繳費(fèi)水平估計(jì),等等。5.2社會保險(xiǎn)基金籌集的精算方法5.2.1社會保險(xiǎn)基金籌集的費(fèi)率精算原則和方法1.社會保險(xiǎn)費(fèi)和社會保險(xiǎn)費(fèi)率社會保險(xiǎn)費(fèi)是指在社會保險(xiǎn)基金的籌集過程中,雇員(個(gè)人)和雇主(企業(yè))依據(jù)法律法規(guī)所規(guī)定的數(shù)額和期限向社會保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)(或者稅務(wù)部門)繳納的費(fèi)用,它是社會保險(xiǎn)基金最主要的來源。1.社會保險(xiǎn)費(fèi)和社會保險(xiǎn)費(fèi)率被保險(xiǎn)人、企業(yè)或雇主繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)政府用稅收等形式給予的財(cái)政補(bǔ)貼社會保險(xiǎn)基金本身的投資收益國有資產(chǎn)變現(xiàn)除了以上四個(gè)來源外,某些社會保險(xiǎn)基金還可能有滯納金和罰金等其他形式的收入。在以上各種收入來源中,以一定繳費(fèi)費(fèi)率收取的社會保險(xiǎn)費(fèi)是社會保險(xiǎn)基金最主要的收入來源。上述繳費(fèi)費(fèi)率被稱為社會保險(xiǎn)費(fèi)率,社會保險(xiǎn)費(fèi)率是社會保險(xiǎn)單位在一定時(shí)期計(jì)算和收取保險(xiǎn)費(fèi)的比率,也指雇員和雇主繳納各項(xiàng)社會保險(xiǎn)總額占個(gè)人工資的比例,它由社會保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)制定。社會保險(xiǎn)基金建立過程中的精算工作的目的,就是確定一個(gè)合理的社會保險(xiǎn)費(fèi)率。繳費(fèi)費(fèi)率的計(jì)算基數(shù)是被保險(xiǎn)人的工資收入或薪金。2.社會保險(xiǎn)費(fèi)率制定的原則社會保險(xiǎn)費(fèi)率是否恰當(dāng),一方面關(guān)系到經(jīng)濟(jì)發(fā)展及社會公平,另一方面也直接影響社會保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)穩(wěn)定狀況乃至社會保險(xiǎn)制度的可及性,是有關(guān)社會保險(xiǎn)基金是否能夠正常運(yùn)行的大問題。社會保險(xiǎn)費(fèi)率的制定主要依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的概率,并要考慮事故發(fā)生后的損失分布和保險(xiǎn)金給付的水平。社會保險(xiǎn)費(fèi)率制定時(shí)的數(shù)理基礎(chǔ)是大數(shù)法則,依據(jù)的基本原則是收支平衡原則。商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率強(qiáng)調(diào)被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)費(fèi)率應(yīng)該與其自身的風(fēng)險(xiǎn)狀況相對應(yīng);而在制定社會保險(xiǎn)費(fèi)率時(shí),被保險(xiǎn)人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)與其自身的風(fēng)險(xiǎn)狀況是不一致的,特別是在現(xiàn)收現(xiàn)付制基金籌資模式下,社會保險(xiǎn)費(fèi)率制定通常強(qiáng)調(diào)的是不管被保險(xiǎn)人自身的風(fēng)險(xiǎn)狀況和收入水平如何,都應(yīng)享受同樣的保險(xiǎn)金給付水平,即強(qiáng)調(diào)“共濟(jì)”和“一致”,繳納的保險(xiǎn)費(fèi)盡管占被保險(xiǎn)人工資收入的一定比例,但這一比例在不同收入的人群中往往是相同的。5.2.2各類社會保險(xiǎn)基金籌集的費(fèi)率精算1.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳費(fèi)費(fèi)率精算養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳費(fèi)費(fèi)率的確定是要實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支平衡目標(biāo),它可以通過建立籌資模式的數(shù)學(xué)模型,從數(shù)學(xué)模型中得出平衡條件。在模型中,繳費(fèi)費(fèi)率、替代率和撫養(yǎng)比是三個(gè)基本變量,除此之外,還應(yīng)考慮工資增長率、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收益率、通貨膨脹率、經(jīng)濟(jì)景氣指數(shù)及財(cái)政政策等相關(guān)因素。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌資模式一般可以分為現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全積累制和部分積累制三種?；I資模式不同,繳費(fèi)費(fèi)率的計(jì)算方法也有所不同。1.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳費(fèi)費(fèi)率精算(1)現(xiàn)收現(xiàn)付制下養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳費(fèi)費(fèi)率的確定在現(xiàn)收現(xiàn)付制下,養(yǎng)老保險(xiǎn)基金平衡公式為:養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳費(fèi)收入=養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)放支出假設(shè)以C表示繳費(fèi)費(fèi)率,以T表示平均替代率(平均養(yǎng)老金與在職職工平均工資之比),以DR表示撫養(yǎng)比(退休職工人數(shù)與繳費(fèi)職工人數(shù)之比),以

表示退休職工平均養(yǎng)老金,以

表示在職職工平均工資,以a、b、ω分別表示就業(yè)年齡、退休年齡和死亡年齡,以

表示當(dāng)年滿t歲職工的平均人數(shù),以

表示全部退休職工人數(shù)以

表示全部在職職工人數(shù),則現(xiàn)收現(xiàn)付制下養(yǎng)老保險(xiǎn)基金平衡的數(shù)學(xué)模型可表示為:把公式(1)變形為:根據(jù)平均替代率T和撫養(yǎng)比DR的概念可知:故公式(3)可變形為:(1)(2)(3)1.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳費(fèi)費(fèi)率精算(2)完全積累制下養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳費(fèi)費(fèi)率的確定完全積累制下基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的平衡是指社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)所經(jīng)辦的全部養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收入與支出平衡。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收入包含兩方面的內(nèi)容:參保人及單位繳納的保險(xiǎn)費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資增值010302個(gè)人賬戶養(yǎng)老金支出存活到平均余命以上的長壽者的養(yǎng)老金發(fā)放支出管理費(fèi)支出養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支出包含三個(gè)方面的內(nèi)容:1.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳費(fèi)費(fèi)率精算(3)部分積累制下養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳費(fèi)費(fèi)率的確定部分積累制下養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的平衡的實(shí)質(zhì)是用目標(biāo)期間內(nèi)某些收大于支年份的積累彌補(bǔ)某些收不抵支年份的缺口。部分積累制中的目標(biāo)期間可以分為兩個(gè)階段:該階段養(yǎng)老負(fù)擔(dān)較輕,按一個(gè)確定的繳費(fèi)費(fèi)率籌集的保險(xiǎn)費(fèi)除滿足當(dāng)年養(yǎng)老金支出外還可以有一定的結(jié)余;該階段養(yǎng)老負(fù)擔(dān)較重,按一個(gè)確定的繳費(fèi)費(fèi)率籌集的保險(xiǎn)費(fèi)無法滿足當(dāng)年養(yǎng)老金支出的需要,存在資金缺口。假設(shè)目標(biāo)期間為n年,在n年中的任何第i年都有下式成立:目標(biāo)期間養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支平衡是指在用積累階段的結(jié)余額去彌補(bǔ)缺口階段的缺口額后,目標(biāo)期間結(jié)束時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余額等于零。根據(jù)相關(guān)終值計(jì)算和現(xiàn)值計(jì)算原理,目標(biāo)期間養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支平衡意味著每年養(yǎng)老金累積額按養(yǎng)老金增值率計(jì)算的期末終值之和等于零。第一階段：積累階段第二階段：缺口階段2.醫(yī)療保險(xiǎn)基金繳費(fèi)費(fèi)率精算醫(yī)療保險(xiǎn)基金是醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)通過各種渠道籌集的用于支付其參保人全部或部分醫(yī)療費(fèi)用的資金。醫(yī)療保險(xiǎn)基金以“以支定收、收支平衡、略有節(jié)余、合理增長”為籌集原則,是一種共濟(jì)性的保障基金,用于保障全體參保人的基本醫(yī)療權(quán)益。來源主要是單位和個(gè)人繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)以及基金投資所獲的收益等。國家財(cái)政補(bǔ)貼主要體現(xiàn)在對各類醫(yī)療機(jī)構(gòu)直接和間接的投入上。醫(yī)療保險(xiǎn)基金的支出有三部分:一是用于補(bǔ)償被保險(xiǎn)人因疾病而發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用和預(yù)防保險(xiǎn)費(fèi)用,稱為醫(yī)藥補(bǔ)償費(fèi)二是用于維持保險(xiǎn)組織開展業(yè)務(wù)所需的費(fèi)用,稱為管理費(fèi)用。三是用于抵御意外風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備金,稱為風(fēng)險(xiǎn)儲備金。2.醫(yī)療保險(xiǎn)基金繳費(fèi)費(fèi)率精算醫(yī)藥補(bǔ)償費(fèi)是指醫(yī)療保險(xiǎn)給付范圍內(nèi)發(fā)生的醫(yī)療服務(wù)的直接費(fèi)用,相當(dāng)于商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)中的純保費(fèi),取決于一定時(shí)期參加醫(yī)療保險(xiǎn)的人數(shù)及人均醫(yī)藥補(bǔ)償費(fèi)兩個(gè)因素。而人均醫(yī)藥補(bǔ)償費(fèi)的兩個(gè)決定性因素是人均醫(yī)藥費(fèi)和平均賠付率;此外,還須考慮開辦保險(xiǎn)對醫(yī)療服務(wù)利用度的影響,這種影響通常用保險(xiǎn)因子表示,因此人均醫(yī)藥補(bǔ)償費(fèi)的計(jì)算公式為:式中,人均醫(yī)藥費(fèi)主要指門診費(fèi)和醫(yī)療費(fèi)兩部分之和;平均賠付率的計(jì)算因保險(xiǎn)類型不同而有所差別,一般采取不同年齡組按比例共付保險(xiǎn)的方法。假設(shè)全部參保人按年齡分為n組,第i組的人均醫(yī)藥費(fèi)用pi表示,賠付率用Xi表示,年齡組人口數(shù)用qi表示,則平均賠付率的公式為:2.醫(yī)療保險(xiǎn)基金繳費(fèi)費(fèi)率精算風(fēng)險(xiǎn)儲備金是指用于應(yīng)對突發(fā)性流行疾病等超常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和彌補(bǔ)虧損的準(zhǔn)備金。它的測算也以醫(yī)療費(fèi)用為基礎(chǔ),按醫(yī)療費(fèi)用的一定比例進(jìn)行提取。因此,風(fēng)險(xiǎn)儲備金的測算要考慮保險(xiǎn)覆蓋面的大小及風(fēng)險(xiǎn)分散程度。通常保險(xiǎn)覆蓋面越廣,風(fēng)險(xiǎn)越分散,突發(fā)大規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)的可能性就越小,從而風(fēng)險(xiǎn)儲備金的提取比例就相對較低。假設(shè)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)為p,管理費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)儲備金的比例分別為r1、r2,醫(yī)藥補(bǔ)償費(fèi)為c,則醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算公式為:假設(shè)上年工資水平為ω,則繳費(fèi)費(fèi)率C的計(jì)算公式為:3.失業(yè)保險(xiǎn)基金繳費(fèi)費(fèi)率精算失業(yè)保險(xiǎn)基金主要用于支付失業(yè)保險(xiǎn)金,在某地區(qū)還需要支付失業(yè)者的醫(yī)療補(bǔ)助和相關(guān)補(bǔ)貼。要測定失業(yè)保險(xiǎn)基金的繳費(fèi)費(fèi)率,關(guān)鍵是要準(zhǔn)確測算失業(yè)保險(xiǎn)基金的年度支出額,而影響失業(yè)保險(xiǎn)基金年度支出額的最重要的因素是該統(tǒng)籌地區(qū)的失業(yè)率。對失業(yè)率的預(yù)測應(yīng)采取較為保守的原則以保證失業(yè)保險(xiǎn)基金的平衡。一般可以通過以下公式估算年度失業(yè)保險(xiǎn)基金支出額:失業(yè)保險(xiǎn)金平均支付額和平均支付時(shí)間可以根據(jù)統(tǒng)籌地區(qū)的相關(guān)規(guī)定及以往的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測。根據(jù)失業(yè)保險(xiǎn)的年度支出成本和基金收支平衡原則,就可以確定短期內(nèi)失業(yè)保險(xiǎn)基金繳費(fèi)費(fèi)率,計(jì)算公式如下:4.工傷保險(xiǎn)基金繳費(fèi)費(fèi)率精算工傷保險(xiǎn)基金繳費(fèi)費(fèi)率測定的關(guān)鍵是準(zhǔn)確測定年度工傷保險(xiǎn)基金支出額。工傷保險(xiǎn)基金支出主要包括醫(yī)療給付支出、一次性傷殘(死亡)給付支出和定期傷殘年金給付支出等。醫(yī)療給付支出是發(fā)生工傷時(shí)需要支付給參保人的醫(yī)療費(fèi)用和醫(yī)療期間生活補(bǔ)貼,一次性傷殘(死亡)給付支出包括一次性傷殘給付和一次性死亡給付,定期傷殘年金給付支出是為傷殘者及死亡者的遺屬提供的年金給付。工傷保險(xiǎn)基金繳費(fèi)費(fèi)率的具體計(jì)算公式為:式中：5.生育保險(xiǎn)基金繳費(fèi)費(fèi)率精算生育保險(xiǎn)基金根據(jù)“以支定收、收支平衡”的籌資原則確定基金繳費(fèi)費(fèi)率,同樣,其繳費(fèi)費(fèi)率確定的關(guān)鍵是確定年度生育保險(xiǎn)基金支出額。年度生育保險(xiǎn)基金支出額由年度生育醫(yī)療費(fèi)用和年度生育補(bǔ)貼兩部分構(gòu)成,它們?nèi)Q于參保人數(shù)、女職工比例、女職工生育率、平均生育醫(yī)療費(fèi)用、生育津貼平均支付月數(shù)和月均生育補(bǔ)貼額等,具體計(jì)算公式為:根據(jù)生育保險(xiǎn)基金的收支平衡原則,可得到生育保險(xiǎn)基金繳費(fèi)費(fèi)率的計(jì)算公式為:5.3社會保險(xiǎn)基金償付的精算方法5.3.1社會保險(xiǎn)基金償付能力的分析工具1.變量假定對社會保險(xiǎn)基金來講,基金的收入有兩個(gè)重要來源,即用人單位和職工繳納的保險(xiǎn)費(fèi),以及基金提取準(zhǔn)備金的投資收益。首先,為分析方便起見,記Ft為基金在t年末提取的準(zhǔn)備金,It為基金在t年內(nèi)的總收入,包括t年內(nèi)基金的保險(xiǎn)費(fèi)收入Ct和t年內(nèi)基金的投資收益Rt,Et為t年內(nèi)基金的總支出,包括t年內(nèi)保險(xiǎn)金給付支出Bt和管理費(fèi)用支出At,St為t年內(nèi)用人單位和參保職工登記的繳費(fèi)工資,Pt為t年內(nèi)用人單位和職工的繳費(fèi)率,i為基金所提準(zhǔn)備金的投資收益率(假定在一個(gè)較長的時(shí)間內(nèi)都能保持恒定)。假定社會保險(xiǎn)基金所有的支出和收入都在年中發(fā)生。若已知投資收益率、繳費(fèi)工資、繳費(fèi)率和各項(xiàng)費(fèi)用支出,則根據(jù)以上定義,社會保險(xiǎn)基金的投資收益和總收入可由下式算得:從以上等式可以得到:利用上述遞推公式,就可以根據(jù)上一年度基金提取的準(zhǔn)備金計(jì)算下一年度需要計(jì)提的準(zhǔn)備金。從上式可以看出,計(jì)算將來所需的準(zhǔn)備金時(shí)需要St、Et、Pt、F0和i等幾個(gè)獨(dú)立變量的值。2.社會保險(xiǎn)基金償付能力的財(cái)務(wù)狀況指數(shù)常見的財(cái)務(wù)狀況指數(shù)包括現(xiàn)收現(xiàn)付制費(fèi)用率、準(zhǔn)備金比例和平衡比?，F(xiàn)收現(xiàn)付制費(fèi)用率準(zhǔn)備金比例平衡比010203t年內(nèi)基金的現(xiàn)收現(xiàn)付制費(fèi)用率,記為

定義式為:這一指數(shù)可以看作假定社會保險(xiǎn)基金的所有支出都來自保險(xiǎn)費(fèi)收入時(shí),應(yīng)付所有支出所需的籌資比例。由于Et=Bt+At,因此現(xiàn)收現(xiàn)付制費(fèi)用率也可以是凈現(xiàn)收現(xiàn)付制費(fèi)用率，又稱現(xiàn)收現(xiàn)付的保險(xiǎn)金率,常用ct表示)和現(xiàn)收現(xiàn)付制管理費(fèi)用率(常用mt表示)之和,即而且,凈現(xiàn)收現(xiàn)付制費(fèi)用率還可以寫成以下兩個(gè)因子的乘積:社會保險(xiǎn)基金t年內(nèi)的準(zhǔn)備金比例,記為

,

定義式為:該指數(shù)代表了社會保險(xiǎn)基金年初提取的準(zhǔn)備金與當(dāng)年所有支出的相對比例。在公式(1)中,如果準(zhǔn)備金提取的時(shí)點(diǎn)不在年初而在年末,則at的定義式相應(yīng)地變?yōu)?（1）t年內(nèi)社會保險(xiǎn)基金的平衡比,或稱平衡比率,記為bt。當(dāng)Rt始終為正時(shí),bt的定義式為:當(dāng)平衡比bt<0時(shí),可推出Et<Ct,此時(shí)基金的保險(xiǎn)費(fèi)收入超過了各類支出的總額,因此不需要將基金的投資收入變現(xiàn)。當(dāng)平衡比bt=0時(shí),可推出Et=Ct,此時(shí)基金的保險(xiǎn)費(fèi)收入恰好抵補(bǔ)各類支出。當(dāng)0<bt<l時(shí),Ct<Et<It,此時(shí)基金的保險(xiǎn)費(fèi)收入不足以支付各類支出,但是如果考慮到基金的投資收入,仍然可以維持正的平衡。當(dāng)bt=l時(shí),可得到Et=It,此時(shí)基金的保險(xiǎn)費(fèi)收入加上投資收入剛好等于各類支出。當(dāng)平衡比bt>1時(shí),可得Et>It(ΔFt<0),此時(shí)基金所有的收入之和仍小于支出,平衡是負(fù)的準(zhǔn)備金會逐漸減少。5.3.2社會保險(xiǎn)基金償付能力的精算方法社會保險(xiǎn)基金在支付各種保險(xiǎn)金時(shí)往往采用現(xiàn)金支付的方式,為此,當(dāng)我們考察社會保險(xiǎn)基金的償付能力時(shí),社會保險(xiǎn)基金一方面要求擁有大量的準(zhǔn)備金,另一方面要求基金安全保存,兼顧流動性及收益性。在對社會保險(xiǎn)基金進(jìn)行精算評價(jià)時(shí),要根據(jù)對預(yù)期支出和保險(xiǎn)金給付支出的準(zhǔn)確估計(jì)采取相應(yīng)的財(cái)務(wù)措施。社會保險(xiǎn)基金的準(zhǔn)備金由流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)組成,而且資產(chǎn)的流動性會隨著時(shí)間的推移而發(fā)生變化。當(dāng)社會保險(xiǎn)基金的預(yù)期繳費(fèi)收入超過預(yù)期支出時(shí),基金的現(xiàn)金流呈現(xiàn)非負(fù)的平衡。如果預(yù)計(jì)社會保險(xiǎn)基金會出現(xiàn)負(fù)的現(xiàn)金流,即基金的現(xiàn)金收入不足以彌補(bǔ)所有的支出,此時(shí)如果基金的給付水平和繳費(fèi)費(fèi)率不做出相應(yīng)的調(diào)整,就必須做出其他的預(yù)算安排來彌補(bǔ)支出超出現(xiàn)金收入的部分。一旦社會保險(xiǎn)基金出現(xiàn)償付能力不足的問題,就會造成嚴(yán)重的社會問題。為了樹立公眾對社會保險(xiǎn)基金的信心,許多國家將政府干預(yù)作為最后的解決方案。5.3.2社會保險(xiǎn)基金償付能力的精算方法在面對老齡化問題時(shí),許多國家的經(jīng)驗(yàn)表明,一旦社會保險(xiǎn)基金出現(xiàn)了負(fù)的現(xiàn)金流,這種趨勢就會持續(xù)下去,而且會逐漸惡化。在進(jìn)行精算評估時(shí),基金的準(zhǔn)備金完全耗盡的時(shí)候,就是精算模擬中為了彌補(bǔ)各類支出將所有的準(zhǔn)備金都完全變現(xiàn)的時(shí)候。要控制基金的成本,只能從增加收入和減少支