《社會(huì)保障基金管理》課件 第7-12章 社會(huì)福利基金管理- 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的改革與發(fā)展

社會(huì)保障基金管理新編21世紀(jì)勞動(dòng)與社會(huì)保障系列教材社會(huì)保障基金管理社會(huì)保障基金管理新編21世紀(jì)勞動(dòng)與社會(huì)保障系列教材第7章

社會(huì)福利基金管理社會(huì)保障基金管理新編21世紀(jì)勞動(dòng)與社會(huì)保障系列教材目錄本章1社會(huì)福利基金概述23社會(huì)福利基金籌集社會(huì)福利基金的使用4社會(huì)福利基金的監(jiān)管7.1社會(huì)福利基金概述7.1.1社會(huì)福利基金的原理1.社會(huì)福利基金的含義2.社會(huì)福利基金的種類3.社會(huì)福利基金的特點(diǎn)

中國(guó)社會(huì)福利基金會(huì)1.社會(huì)福利基金的含義社會(huì)福利基金是指國(guó)家為實(shí)施社會(huì)福利制度，滿足人們的福利需求，通過(guò)各種渠道建立的法定的、?？顚Ｓ玫幕稹０ㄈ缦聝?nèi)容：01依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)設(shè)立的,其建立和實(shí)施具有明顯的強(qiáng)制性。管理機(jī)構(gòu)是某一政府部門(mén)或政府特別授權(quán)的專門(mén)機(jī)構(gòu),以確社會(huì)保障基金管理保基金統(tǒng)一有效地籌集和合理運(yùn)用。02它是專項(xiàng)資金，必須專款專用,以保障勞動(dòng)者及其家屬遭受風(fēng)險(xiǎn)事件后的基本生活。它是一國(guó)社會(huì)福利的物質(zhì)基礎(chǔ)。如果沒(méi)有數(shù)量充分、管理健全的社會(huì)福利基金,社會(huì)福利制度就不能很好地存在和運(yùn)行。03042.社會(huì)福利基金的種類020304060501(1)按照社會(huì)福利基金用途分類社會(huì)福利基金分為六大類社會(huì)保障基金醫(yī)療福利基金教育福利基金住房福利基金社會(huì)工作服務(wù)和對(duì)個(gè)人的社會(huì)服務(wù)基金失業(yè)保險(xiǎn)基金2.社會(huì)福利基金的種類將社會(huì)福利基金劃分為九種,即醫(yī)療基金、疾病基金、失業(yè)基金、工傷基金、老齡基金、家庭基金、殘疾基金、生育基金、遺屬基金。其中最主要的是失業(yè)、工傷、老齡、殘疾、遺屬這五個(gè)方面。實(shí)際上國(guó)際勞工組織劃分的這九種類型的基金都可以歸并到上述社會(huì)福利基金的六大項(xiàng)目中。

(通常被稱為社會(huì)保障基金)主要由社會(huì)保險(xiǎn)基金、社會(huì)福利(狹義)基金、社會(huì)救助基金、社會(huì)優(yōu)撫基金及其他社會(huì)保障基金構(gòu)成。其中,社會(huì)保險(xiǎn)基金又可以分為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金等。其中社會(huì)福利(狹義)基金包括老年人福利基金、殘疾人福利基金、婦女兒童福利基金、教育福利基金、住宅福利基金、職工福利基金等;社會(huì)救助基金包括貧困救濟(jì)基金、扶貧基金、救災(zāi)基金等;社會(huì)優(yōu)撫基金又稱軍人保障基金,主要用于軍人退休生活保障、退伍軍人就業(yè)安置、現(xiàn)役軍人及其家屬優(yōu)待,以及軍人傷殘、死亡撫恤。不在上述四類社會(huì)保障基金范圍內(nèi)的其余社會(huì)保障基金均屬于其他社會(huì)保障基金。國(guó)際勞工組織社會(huì)福利基金2.社會(huì)福利基金的種類(2)按照社會(huì)福利基金資金來(lái)源分類指由社會(huì)組織或個(gè)人無(wú)償捐贈(zèng)或有獎(jiǎng)募捐形成的基金。中國(guó)紅十字會(huì)、中國(guó)殘疾人福利基金會(huì)、中國(guó)抗災(zāi)救災(zāi)協(xié)會(huì)、中華慈善總會(huì)和中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)等組織都是公益、福利性組織。由政府提供的社會(huì)福利基金通常采用現(xiàn)收現(xiàn)付制,而且與財(cái)政年度一致,要求年度收支平衡或略有結(jié)余;由政府強(qiáng)制籌措的社會(huì)福利基金一般采取基金制或半基金制;由社會(huì)組織或個(gè)人自愿提供的社會(huì)福利基金一般以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目收支平衡為目標(biāo),它既可以采取現(xiàn)收現(xiàn)付制,也可以采取基金制。政府提供社會(huì)福利基金按照資金來(lái)源的不同可分為政府提供、政府強(qiáng)制籌措和社會(huì)組織或個(gè)人自愿提供。政府強(qiáng)制籌措指政府通過(guò)立法,強(qiáng)制要求用人單位、勞動(dòng)者繳納社會(huì)保障費(fèi)(稅),形成特別的基金,如養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金等。是指由政府通過(guò)征收個(gè)人所得稅、遺產(chǎn)稅等直接向社會(huì)成員提供社會(huì)福利基金。社會(huì)福利基金主要是由政府提供的。社會(huì)組織或個(gè)人自愿提供3.社會(huì)福利基金的特點(diǎn)社會(huì)福利基金的特點(diǎn)強(qiáng)制性1強(qiáng)制性儲(chǔ)備性2儲(chǔ)備性強(qiáng)制性3互濟(jì)性在社會(huì)福利項(xiàng)目中,每個(gè)人發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率大不相同,但在籌集資金時(shí)并沒(méi)有考慮這種差異,而是按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)籌集。這樣就會(huì)出現(xiàn)個(gè)人享受的社會(huì)福利待遇與其對(duì)社會(huì)福利基金的貢獻(xiàn)不一致的情況。社會(huì)福利基金的一個(gè)重要目的是抵御風(fēng)險(xiǎn),這就要求管理機(jī)構(gòu)未雨綢繆,根據(jù)科學(xué)的方法計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率,事前在資金上做好準(zhǔn)備。社會(huì)福利基金的絕大部分是政府強(qiáng)制籌集的,并嚴(yán)格按照法律的規(guī)定進(jìn)行管理和使用,任何單位和個(gè)人都必須依照相關(guān)法律規(guī)定,按期按量繳納社會(huì)福利費(fèi)(稅)。7.1.2社會(huì)福利基金的內(nèi)容1社會(huì)福利基金的籌集2社會(huì)福利基金的使用3社會(huì)福利基金的監(jiān)管1.社會(huì)福利基金的籌集社會(huì)福利基金的籌集包括確定社會(huì)福利基金的籌集原則，廣開(kāi)社會(huì)福利基金的來(lái)源，探索和優(yōu)選社會(huì)福利基金的籌集方式。社會(huì)福利基金的來(lái)源：包括國(guó)家、單位、個(gè)人按照一定比例繳納，私人和社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)、工薪稅等等。2.社會(huì)福利基金的使用社會(huì)福利基金的使用也就是社會(huì)福利基金的支出管理。建立社會(huì)福利基金是為了滿足社會(huì)成員的福利需要,社會(huì)福利基金最終要用于社會(huì)保障、社會(huì)救助以及醫(yī)療、教育、住房、社會(huì)工作、就業(yè)等各種社會(huì)服務(wù)方面的支付。而社會(huì)福利基金享受對(duì)象的確定直接影響社會(huì)福利制度的公平性,社會(huì)福利基金支付形式與模式的選擇在一定程度上影響著社會(huì)福利制度的效率,因此,確定社會(huì)福利基金的享受對(duì)象,選擇適當(dāng)?shù)闹Ц缎问脚c支付模式,是社會(huì)福利基金支出管理的主要內(nèi)容之一。3.社會(huì)福利基金的監(jiān)管社會(huì)福利基金的監(jiān)管是指納稅人根據(jù)社會(huì)福利法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,對(duì)社會(huì)福利基金管理機(jī)構(gòu)實(shí)施社會(huì)福利的情況進(jìn)行的檢查與監(jiān)管。監(jiān)管的主體：既可以是社會(huì)福利基金管理機(jī)構(gòu)的上級(jí)主管機(jī)關(guān),也可以是財(cái)政、銀行、審計(jì)、工會(huì)組織等,群眾與企業(yè)也有權(quán)對(duì)社會(huì)福利基金管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管。內(nèi)容：對(duì)社會(huì)福利基金的繳納、支付及業(yè)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行審核的監(jiān)督。監(jiān)管的內(nèi)容：繳納、支付,對(duì)社會(huì)福利的實(shí)際業(yè)務(wù)執(zhí)行情況,以及對(duì)社會(huì)福利基金運(yùn)營(yíng)等方面的審核監(jiān)督。對(duì)社會(huì)福利基金的監(jiān)管既是社會(huì)福利基金管理的重要環(huán)節(jié),同時(shí)也是做好社會(huì)福利工作、實(shí)現(xiàn)社會(huì)福利制度目標(biāo)的重要途徑。因此,我們應(yīng)當(dāng)充分利用一切有力手段加強(qiáng)對(duì)社會(huì)福利基金的監(jiān)管。7.1.3社會(huì)福利基金的作用010203提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定有助于增強(qiáng)社會(huì)凝聚力有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展建立社會(huì)福利基金的一個(gè)主要目的就是提高勞動(dòng)者抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力,維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。因?yàn)樵谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,由于競(jìng)爭(zhēng)的加劇,無(wú)論是企業(yè)還是勞動(dòng)者都不可避免地面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)在社會(huì)生活中經(jīng)常出現(xiàn),社會(huì)保險(xiǎn)比個(gè)人自我儲(chǔ)蓄更能有效地抵御風(fēng)險(xiǎn),特別是當(dāng)個(gè)人遭遇意想不到的風(fēng)險(xiǎn)時(shí),社會(huì)保險(xiǎn)比個(gè)人承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力大得多。社會(huì)福利基金中的一些項(xiàng)目如失業(yè)保險(xiǎn)、各種社會(huì)福利補(bǔ)貼等具有一種“自動(dòng)穩(wěn)定器”的功能,在經(jīng)濟(jì)發(fā)生波動(dòng)時(shí)可以起到平滑波動(dòng)的作用,有利于經(jīng)濟(jì)的恢復(fù)。例如,在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期,失業(yè)者人數(shù)增加,如果此時(shí)失業(yè)者沒(méi)有失業(yè)保險(xiǎn),其購(gòu)買(mǎi)力就會(huì)顯著下降;有了失業(yè)保險(xiǎn),勞動(dòng)者在失業(yè)之后還可以有一定的收入用以維持基本生活,社會(huì)的購(gòu)買(mǎi)力也不至下降太多,從而不會(huì)對(duì)總需求產(chǎn)生太大的影響。7.2社會(huì)福利基金的籌集7.2.1社會(huì)福利基金的籌集渠道1政府撥款2慈善捐贈(zèng)款3福利彩票公益金7.2.1社會(huì)福利基金的籌集渠道社會(huì)福利事業(yè),其資金的主要來(lái)源就是政府撥款,這也很好地彰顯了政府的重要主體責(zé)任?？梢哉f(shuō),對(duì)于社會(huì)福利事業(yè)的投入,通過(guò)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是世界上很多國(guó)家較為普遍的做法,不管是早期的濟(jì)貧制度、社會(huì)保險(xiǎn)制度,還是現(xiàn)代的福利國(guó)家制度,歐美國(guó)家的政府財(cái)力支持都對(duì)本國(guó)的社會(huì)福利制度的正常運(yùn)行發(fā)揮了重要的支撐作用。1.政府撥款2.慈善捐贈(zèng)款慈善事業(yè)對(duì)社會(huì)福利事業(yè)的貢獻(xiàn)主要是通過(guò)公益支出以及項(xiàng)目實(shí)施來(lái)實(shí)現(xiàn)的。所以,當(dāng)社會(huì)慈善捐贈(zèng)的額度大幅上升的時(shí)候,捐贈(zèng)支出情況就成為社會(huì)各界最為關(guān)心的問(wèn)題。我國(guó)目前的慈善事業(yè)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)有:社會(huì)慈善機(jī)構(gòu)數(shù),是指在民政部門(mén)登記的從事社會(huì)慈善事業(yè)的機(jī)構(gòu)數(shù)量;社會(huì)捐款總額,包括捐贈(zèng)給民政部門(mén)、慈善會(huì)、各類社會(huì)組織的金額;社會(huì)捐贈(zèng)的物資,包括捐贈(zèng)棉衣棉被件數(shù);社會(huì)捐贈(zèng)物資折合價(jià)值總額。3.福利彩票公益金福利彩票的發(fā)行并不僅僅是一種經(jīng)濟(jì)行為,更是一種政府行為。第一,可以對(duì)基層的社會(huì)福利事業(yè)開(kāi)展起到很好的促進(jìn)作用。社會(huì)福利事業(yè)是分層次的,對(duì)中國(guó)而言,廣大基層地區(qū)的社會(huì)福利事業(yè)發(fā)展落后,因此,福利彩票公益金的使用重點(diǎn)也應(yīng)該是這些地區(qū)。這種辦法同時(shí)也調(diào)動(dòng)了地方發(fā)行福利彩票的積極性。因此,中國(guó)政府逐步加大了基層的留成比例。第二,有利于集中資金,發(fā)揮福利事業(yè)的整體效益。由于社會(huì)福利事業(yè)的一些重點(diǎn)項(xiàng)目需要國(guó)家整體布局、統(tǒng)籌安排,還有一些緊急、特殊的救助也需要國(guó)家從全局上統(tǒng)一安排,因此適當(dāng)集中一部分福利彩票公益金,由中央政府管理使用是有必要的。福利彩票公益金的管理機(jī)構(gòu)是按照福利彩票管理法規(guī),具體負(fù)責(zé)福利彩票公益金的提取、分配和使用的管理監(jiān)督機(jī)構(gòu)。包含兩方面內(nèi)容:一是福利彩票公益金的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督機(jī)關(guān)二是公益金的提取、分配與使用的管理機(jī)關(guān)福利彩票公益金遵循分級(jí)留成的使用原則的優(yōu)點(diǎn):微觀層面7.2.2社會(huì)福利基金的籌集原則現(xiàn)收現(xiàn)付制原則公平性原則長(zhǎng)期性原則彰顯政府主體責(zé)任原則社會(huì)福利制度是一種全民性的高層次的社會(huì)保障制度,它的支出項(xiàng)目大多是突發(fā)性的,籌資也不需要個(gè)人繳費(fèi),大部分的社會(huì)福利基金來(lái)源于通過(guò)稅收得來(lái)的國(guó)家財(cái)政撥款,屬于一種不固定支出款項(xiàng),因此較為適合使用現(xiàn)收現(xiàn)付制模式。社會(huì)保障財(cái)政計(jì)劃的運(yùn)行過(guò)程,實(shí)際上就是社會(huì)收入的再分配過(guò)程。既然是收入的再分配過(guò)程,負(fù)擔(dān)的公平就顯得至關(guān)重要。若社會(huì)保障的費(fèi)用負(fù)擔(dān)方面存在著不公平,社會(huì)保障費(fèi)用的征繳就會(huì)出現(xiàn)困難。社會(huì)福利制度要長(zhǎng)期、持續(xù)地運(yùn)轉(zhuǎn),在財(cái)政制度和福利兩個(gè)方面都必須具備穩(wěn)定性。從財(cái)政經(jīng)費(fèi)的來(lái)源方面看,國(guó)家每年用于發(fā)展社會(huì)福利事業(yè)所拿出的費(fèi)用數(shù)額及其占國(guó)民收入的比例,與國(guó)家各種財(cái)政預(yù)算年度計(jì)劃以及各項(xiàng)社會(huì)公共事業(yè)之間存在著競(jìng)爭(zhēng)性:用于發(fā)展社會(huì)福利事業(yè)的費(fèi)用的比例高了,必然影響對(duì)其他事業(yè)的投入。社會(huì)福利基金主要來(lái)源于政府的財(cái)政撥款,這很好地體現(xiàn)了政府與國(guó)家的主體責(zé)任。人們通過(guò)社會(huì)契約建立了國(guó)家,成立了政府,歸根到底,其目的就是不斷增加人們的社會(huì)福利,社會(huì)福利是最好的社會(huì)政策選擇?；I資水平偏低籌資增速不穩(wěn)定相對(duì)于經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)和日益多樣化的福利需求,我國(guó)用于社會(huì)福利的財(cái)政支出增長(zhǎng)緩慢。民政事業(yè)支出占財(cái)政支出的2%左右,不僅遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家,也低于發(fā)展中國(guó)家的平均水平。7.2.3社會(huì)福利基金的籌集狀況籌資渠道過(guò)于依賴政府相對(duì)于經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)和日益多樣化的福利需求,我國(guó)用于社會(huì)福利的財(cái)政支出增長(zhǎng)緩慢。民政事業(yè)支出占財(cái)政支出的2%左右,不僅遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家,也低于發(fā)展中國(guó)家的平均水平。一個(gè)國(guó)家(地區(qū))社會(huì)福利基金占社會(huì)保障資金的比重大小,反映了該國(guó)家(地區(qū))社會(huì)福利在社會(huì)保障中的地位。一個(gè)國(guó)家(地區(qū))社會(huì)福利基金占社會(huì)保障資金的比重大小,反映了該國(guó)家(地區(qū))社會(huì)福利在社會(huì)保障中的地位。一個(gè)國(guó)家(地區(qū))社會(huì)福利基金占社會(huì)保障資金的比重大小,反映了該國(guó)家(地區(qū))社會(huì)福利在社會(huì)保障中的地位。社會(huì)社會(huì)基金占社會(huì)保障資金份額過(guò)少我國(guó)社會(huì)福利基金籌資渠道雖具有多樣性,但其基金來(lái)源主要依賴于國(guó)家財(cái)政撥款,這不僅加重了我國(guó)的財(cái)政負(fù)擔(dān),而且過(guò)于單一的社會(huì)福利基金籌資渠道也制約了我國(guó)社會(huì)福利事業(yè)的發(fā)展。相對(duì)于經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)和日益多樣化的福利需求,我國(guó)用于社會(huì)福利的財(cái)政支出增長(zhǎng)緩慢。民政事業(yè)支出占財(cái)政支出的2%左右,不僅遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家,也低于發(fā)展中國(guó)家的平均水平。我國(guó)社會(huì)福利基金的籌資屬于多方面籌資,除由國(guó)家和政府主導(dǎo)的國(guó)家財(cái)政撥款外,還有慈善組織捐款、福利彩票公益金、福利服務(wù)收費(fèi)等來(lái)源眾多的籌資方式。7.3社會(huì)福利基金的使用7.3.1社會(huì)福利基金的使用原則7.3.2社會(huì)福利基金的使用范圍7.3.3社會(huì)福利基金的效益分析7.3.1社會(huì)福利基金的使用原則按照民政部門(mén)規(guī)定，社會(huì)福利基金的使用原則為程序?qū)徟？顚Ｓ?、接受監(jiān)督。具體內(nèi)容有：量入為出、勤儉節(jié)約、專款專用、按規(guī)定審批、接受社會(huì)各界監(jiān)督。7.3.2社會(huì)福利基金項(xiàng)目的使用范圍社會(huì)福利基金使用于社會(huì)福利項(xiàng)目，不得挪作他用。具體內(nèi)容1職工福利2社區(qū)服務(wù)3住房福利4福利彩票基金

社區(qū)服務(wù)站愛(ài)心驛站7.3.2社會(huì)福利基金項(xiàng)目的使用范圍1.職工福利:(1)冬季取暖補(bǔ)貼。它是國(guó)家和單位對(duì)居住在寒冷地區(qū)的職工,在冬季宿舍取暖時(shí)給予的補(bǔ)貼。(2)生活困難補(bǔ)貼。它是為了解決職工由于各種原因而發(fā)生的臨時(shí)或長(zhǎng)期的生活困難,在社會(huì)保險(xiǎn)和津貼之外,按照一定的條件和標(biāo)準(zhǔn)給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。(3)帶薪休假制度。它是國(guó)家和單位在個(gè)人休假(包括年假和探親假)時(shí)對(duì)其進(jìn)行補(bǔ)貼的制度。2.社區(qū)服務(wù)特征:一是服務(wù)對(duì)象是社區(qū)特定或全體居民;二是社區(qū)服務(wù)主要由社區(qū)居民組織和居民共同管理;三是社區(qū)服務(wù)主要依靠居民的力量,動(dòng)員社區(qū)全體成員參加。4.福利彩票基金第一,用于資助為老年人、殘疾人、孤兒、革命傷殘軍人等特殊群體服務(wù)的社會(huì)福利事業(yè)。第二,對(duì)老化、陳舊社會(huì)福利設(shè)施和社會(huì)福利事業(yè)單位的維修和更新改造予以適當(dāng)資助;第三,對(duì)公眾關(guān)注、有利于弘揚(yáng)社會(huì)主義精神文明、能體現(xiàn)扶弱濟(jì)困宗旨。第四,同等條件下,社會(huì)福利基金要優(yōu)先資助老、少、邊、窮和災(zāi)區(qū)的社會(huì)福利事業(yè)。3.住房制度及其改革長(zhǎng)期以來(lái),我國(guó)實(shí)行福利住房供給制,即對(duì)職工發(fā)放低工資,國(guó)家扣除了職工工資中的住房消費(fèi),由職工所在單位集中建房或買(mǎi)房,再以實(shí)物形式分配給職工使用,職工使用住房時(shí)只繳納很低的租金。7.3.3社會(huì)福利基金的效益分析社會(huì)福利的內(nèi)容包括物質(zhì)和精神兩類，本部分僅僅考慮物質(zhì)福利的評(píng)價(jià)指標(biāo)。1殘疾人就業(yè)率6義務(wù)教育入學(xué)率2殘疾人津貼水平7助學(xué)貸款發(fā)放率3特殊教育入學(xué)率8婦女就業(yè)率4老年人福利津貼水平9廉租房提供率5老年人福利院床位擁有率7.4社會(huì)福利基金的監(jiān)管7.4.1社會(huì)福利基金的監(jiān)管體制我國(guó)社會(huì)福利基金制度的大調(diào)整有兩次。第一次在20世紀(jì)70年代末期,國(guó)家修改和增設(shè)了取暖補(bǔ)貼、職工上下班交通費(fèi)補(bǔ)貼、職工探親假等福利制度,提高了職工補(bǔ)助費(fèi)起點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn),增加了福利基金的來(lái)源渠道。第二次在20世紀(jì)80年代后,為了與整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革相適應(yīng),社會(huì)福利制度又進(jìn)行了多次相應(yīng)的改革。我國(guó)現(xiàn)行以行政監(jiān)管(包括財(cái)政監(jiān)管、金融監(jiān)管、勞動(dòng)部門(mén)監(jiān)管、審計(jì)監(jiān)管)為核心、以社會(huì)監(jiān)管為補(bǔ)充的兩位一體的社會(huì)福利基金監(jiān)管模式。社會(huì)福利基金的管理、使用情況,要定期向社會(huì)公布,接受社會(huì)各界的監(jiān)督?；鸨O(jiān)管的主體是政府,其主要負(fù)責(zé)制定社會(huì)福利基金籌集、投資營(yíng)運(yùn)和支付等各環(huán)節(jié)的相關(guān)政策法規(guī),并且監(jiān)督以上政策法規(guī)的實(shí)施;基金監(jiān)管的客體是社會(huì)福利基金?；鸨O(jiān)管有經(jīng)濟(jì)、行政和法律手段。7.4.2社會(huì)福利基金的監(jiān)管內(nèi)容1.社會(huì)福利基金的行政監(jiān)管2.社會(huì)福利基金的社會(huì)監(jiān)管

社會(huì)保障基金監(jiān)管7.4.2社會(huì)福利基金的監(jiān)管內(nèi)容1.社會(huì)福利基金的行政監(jiān)管(1)財(cái)政監(jiān)管(2)金融監(jiān)管(3)勞動(dòng)部門(mén)監(jiān)管(4)審計(jì)監(jiān)管財(cái)政監(jiān)管是指財(cái)政部門(mén)對(duì)社會(huì)福利基金管理部門(mén)遵守財(cái)政法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的情況進(jìn)行監(jiān)管,同時(shí)社會(huì)福利管理機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算也通過(guò)財(cái)政部門(mén)來(lái)控制,所以財(cái)政監(jiān)管是行政監(jiān)管的主要形式。金融監(jiān)管是指國(guó)家金融管理部門(mén)對(duì)社會(huì)福利基金管理部門(mén)的金融活動(dòng)是否符合國(guó)家金融政策等進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)監(jiān)管。社會(huì)福利旨在對(duì)勞動(dòng)者提供基本的生活保障,這就體現(xiàn)了國(guó)家的勞動(dòng)政策,或者說(shuō)社會(huì)福利管理部門(mén)必須在國(guó)家的勞動(dòng)政策基礎(chǔ)上開(kāi)展社會(huì)福利活動(dòng)。審計(jì)監(jiān)管是由專門(mén)從事審計(jì)業(yè)務(wù)的部門(mén)對(duì)社會(huì)福利基金的財(cái)政收支、社會(huì)福利基金運(yùn)營(yíng)的效益和是否有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)監(jiān)管。2.社會(huì)福利基金的社會(huì)監(jiān)管社會(huì)福利基金社會(huì)監(jiān)管是指社會(huì)福利的直接利害關(guān)系人或其他群眾組織,借助輿論的力量,對(duì)社會(huì)福利基金進(jìn)行監(jiān)管。社會(huì)監(jiān)管包括工會(huì)監(jiān)管、勞動(dòng)者監(jiān)管、企業(yè)監(jiān)管和輿論監(jiān)管等多種形式。工會(huì)是勞動(dòng)者的群眾組織,監(jiān)管的主要內(nèi)容是政策監(jiān)督和管理監(jiān)督。勞動(dòng)者以社會(huì)福利基金的福利保障對(duì)象和部分社會(huì)福利費(fèi)用承擔(dān)者的雙重身份對(duì)社會(huì)福利基金實(shí)施監(jiān)管。企業(yè)企業(yè)監(jiān)管的主要形式是社會(huì)福利管理部門(mén)定期向企業(yè)通報(bào)社會(huì)福利基金的收支情況。輿論監(jiān)管是指通過(guò)新聞媒體對(duì)社會(huì)福利管理部門(mén)的管理行為進(jìn)行約束,從而維護(hù)勞者的利益。輿論作為一種監(jiān)管手段,其影響方式和效果具有特殊的地位,不可忽視。社會(huì)保障基金管理新編21世紀(jì)勞動(dòng)與社會(huì)保障系列教材本章思考題1.社會(huì)福利基金的作用有哪些？2.如何籌集社會(huì)福利基金？3.社會(huì)福利基金的使用規(guī)則有哪些？4.社會(huì)福利基金項(xiàng)目的使用范圍有哪些？5.我國(guó)應(yīng)如何對(duì)社會(huì)福利基金進(jìn)行監(jiān)管？社會(huì)保障基金管理新編21世紀(jì)勞動(dòng)與社會(huì)保障系列教材社會(huì)保障基金管理社會(huì)保障基金管理新編21世紀(jì)勞動(dòng)與社會(huì)保障系列教材第8章

社會(huì)救助基金管理社會(huì)保障基金管理新編21世紀(jì)勞動(dòng)與社會(huì)保障系列教材目錄本章1社會(huì)救助基金管理概述23社會(huì)救助基金的籌集社會(huì)救助基金的使用4社會(huì)救助基金的監(jiān)管8.1社會(huì)救助基金管理概述8.1.1社會(huì)救助基金原理1.社會(huì)救助基金的基本概念

社會(huì)救助基金是指國(guó)家為實(shí)施社會(huì)救助制度，通過(guò)各種渠道所建立起來(lái)的法定的、?？顚Ｓ玫呢泿刨Y金。社會(huì)救助基金有著特定的目的和用途，旨在當(dāng)社會(huì)成員陷入生存危機(jī)或不能維持最低限度的生活水平時(shí)，向其提供滿足最低生活需求的物質(zhì)援助。保證性基礎(chǔ)性應(yīng)急性廣泛性特征指社會(huì)救助基金是以國(guó)家財(cái)力作為保證的，不會(huì)或不該出現(xiàn)支付危機(jī)。指社會(huì)救助基金在整個(gè)社會(huì)保障基金系統(tǒng)中處于基礎(chǔ)地位。社會(huì)救助基金大多用來(lái)處置由自然災(zāi)害、社會(huì)變革及其他一些因素引起的急需的社會(huì)救助。社會(huì)救助基金主要來(lái)源于國(guó)家財(cái)政和地方財(cái)政的支持和補(bǔ)貼；社會(huì)集團(tuán)和個(gè)人的贊助以及發(fā)行福利彩票等各種形式的社會(huì)募集2.社會(huì)救助基金的特征8.1.1社會(huì)救助基金的原理8.1.1社會(huì)救助基金基本原理2.社會(huì)救助基金的特征社會(huì)救助基金的籌集和使用都是在社會(huì)范圍內(nèi)進(jìn)行的，基金籌集和使用的范圍越大，其社會(huì)性越強(qiáng)，也就越能實(shí)現(xiàn)社會(huì)成員之間的互助。不僅涉及對(duì)生存發(fā)生困難的社會(huì)成員的基本生活保障，而且涉及對(duì)貧困者的醫(yī)療救助、教育救助、住房救助和法律援助等多方面的內(nèi)容，還包括災(zāi)害救助、扶貧等。它不需要個(gè)人承擔(dān)繳費(fèi)義務(wù)，一般是國(guó)家、社會(huì)對(duì)救助對(duì)象的單向貨幣和實(shí)物支付。(5)社會(huì)性(6)多樣性(7)單向性8.1.1社會(huì)救助基金基本原理3.社會(huì)救助基金的作用

(1)可以保障民眾的基本生存和發(fā)展權(quán)利

(2)發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求

(3)有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)的穩(wěn)定8.1.2社會(huì)救助基金的內(nèi)容

社會(huì)救助基金可分為最低生活保障基金、特困人員供養(yǎng)基金、受災(zāi)人員救助基金、醫(yī)療救助基金、教育救助基金、住房救助基金、就業(yè)救助基金、臨時(shí)救助基金等(見(jiàn)圖1)。8.1.2社會(huì)救助基金的內(nèi)容圖1社會(huì)救助基金的構(gòu)成臨時(shí)救助基金災(zāi)害人員救助基金教育救助基金就業(yè)救助基金最低生活保障基金特困人員供養(yǎng)基金醫(yī)療救助基金住房救助基金8.1.3社會(huì)救助基金管理及其意義1.社會(huì)救助基金管理的基本內(nèi)容社會(huì)救助基金管理的基本內(nèi)容主要包括社會(huì)救助基金的管理體制選擇、籌資與支付管理、投資運(yùn)營(yíng)管理、監(jiān)管、運(yùn)行條件與平衡條件、內(nèi)外部條件的協(xié)調(diào)。8.1.3社會(huì)救助基金管理及其意義1.社會(huì)救助基金管理的基本內(nèi)容（1）社會(huì)救助基金的管理體制選擇選擇能夠促使社會(huì)救助基金正常運(yùn)行的管理模式，是強(qiáng)化社會(huì)救助基金管理的前提。研究社會(huì)救助基金管理體制，其目的在于明確社會(huì)救助基金管理的主體，規(guī)范主體在基金管理中的責(zé)任和權(quán)限，以及相互間的制約關(guān)系，以便提高基金管理效率。目前，社會(huì)救助基金管理體制一般有中央政府集中管理、地方政府管理及中央和地方政府分層管理幾種類型。1.社會(huì)救助基金管理的基本內(nèi)容

（2）社會(huì)救助基金的籌資與支付管理

如何在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，選擇合適的社會(huì)救助基金籌集模式、籌集手段，及時(shí)、足額地取得社會(huì)救助基金，并且管好、用好這些資金，以保障社會(huì)成員的最低生活需要，構(gòu)成了社會(huì)救助基金管理的重要內(nèi)容。在基金籌集方面，從國(guó)際社會(huì)的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，福利型國(guó)家社會(huì)救助各項(xiàng)目都是由國(guó)家或政府承擔(dān)責(zé)任。自保公助型國(guó)家主要由社會(huì)承擔(dān)，但美國(guó)社會(huì)救助項(xiàng)目資金來(lái)源為聯(lián)邦政府與州政府共同供給。自我積累型國(guó)家如新加坡等國(guó)的社會(huì)救助資金主要來(lái)源于政府，社會(huì)團(tuán)體也通過(guò)各種基金對(duì)貧困家庭給予一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助。在基金支付方面，由于社會(huì)救助的概念和體系是不確定的，各國(guó)對(duì)社會(huì)救助的規(guī)定也不同，實(shí)施范圍和實(shí)施項(xiàng)目的不同導(dǎo)致社會(huì)救助基金支付管理的不同。例如，我國(guó)傾向于把教育和醫(yī)療項(xiàng)目的支出排除在外，因?yàn)檫@二者一般有單獨(dú)的統(tǒng)計(jì)。1.社會(huì)救助基金管理的基本內(nèi)容（3）社會(huì)救助基金的投資運(yùn)營(yíng)社會(huì)救助基金的投資運(yùn)營(yíng)同樣要遵循基金投資的安全性、分散性、贏利性、流動(dòng)性原則。要對(duì)社會(huì)救助基金投資運(yùn)營(yíng)進(jìn)行有效的管理，并按照現(xiàn)代投資組合理論與技術(shù)，實(shí)施資產(chǎn)負(fù)債管理和投資組合管理，體現(xiàn)基金投資多樣化和分散型的投資理念，遵循投資項(xiàng)目期限匹配原則和貨幣匹配原則，在穩(wěn)健、有序的資本市場(chǎng)上，按照一定的投資組合規(guī)則，實(shí)現(xiàn)在基金運(yùn)營(yíng)安全的原則上的較高投資收益。010203通過(guò)具體的監(jiān)管方式和監(jiān)管手段，監(jiān)督實(shí)施各類基金管理規(guī)則，實(shí)施對(duì)社會(huì)保救助基金投資運(yùn)營(yíng)的有效監(jiān)管建立和完善社會(huì)救助基金投資運(yùn)營(yíng)的各項(xiàng)規(guī)則，進(jìn)行救助險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定，制定各類監(jiān)管準(zhǔn)則通過(guò)立法監(jiān)管、經(jīng)濟(jì)監(jiān)管、行政監(jiān)管和其他多種監(jiān)管方式的共同作用，實(shí)現(xiàn)社會(huì)救助基金管理的規(guī)范、有序和穩(wěn)健發(fā)展。做法213（4）社會(huì)救助基金監(jiān)管1.社會(huì)救助基金管理的基本內(nèi)容1.社會(huì)救助基金管理的基本內(nèi)容

（5）社會(huì)救助基金的運(yùn)行條件與平衡條件對(duì)于任何一項(xiàng)貨幣收支計(jì)劃，包括社會(huì)救助基金的管理，均要涉及基金的運(yùn)行條件與平衡條件。研究社會(huì)救助基金的制約因素，如人口、經(jīng)濟(jì)、法律、體制等因素，構(gòu)成了基金管理的內(nèi)容之一。（6）社會(huì)救助基金管理的內(nèi)外部條件的協(xié)調(diào)社會(huì)救助基金管理是一個(gè)極為復(fù)雜的系統(tǒng)工程，它同經(jīng)濟(jì)發(fā)展、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行乃至國(guó)際經(jīng)濟(jì)運(yùn)行密切相關(guān)，又同資本市場(chǎng)和金融市場(chǎng)、財(cái)政收支狀況、法律制度環(huán)境具有十分密切的內(nèi)在聯(lián)系。不僅如此，社會(huì)救助基金管理的績(jī)效又在很大程度上取決于社會(huì)成員對(duì)各項(xiàng)規(guī)則的自覺(jué)遵從意識(shí)，取決于信用和信任關(guān)系的基礎(chǔ)性制度環(huán)境的約束。8.1社會(huì)救助基金管理概述8.1.3社會(huì)救助基金管理及其意義2.社會(huì)救助基金管理的意義（1）有助于社會(huì)救助制度的正常穩(wěn)定運(yùn)行。（2）有助于減輕政府的社會(huì)救助費(fèi)用負(fù)擔(dān)。（3）有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和資本市場(chǎng)的完善。8.2社會(huì)救助基金的籌集從總體上看，社會(huì)救助資金屬于財(cái)政性社會(huì)保障資金，國(guó)家和地方財(cái)政撥款是社會(huì)救助基金來(lái)源的主要渠道。主要來(lái)源于稅收，通過(guò)經(jīng)常性預(yù)算和財(cái)政撥款的形式形成，直接體現(xiàn)著國(guó)家在社會(huì)救助方面的責(zé)任，區(qū)別于社會(huì)保險(xiǎn)通過(guò)國(guó)家、企業(yè)（單位）、個(gè)人三方負(fù)擔(dān)的籌集渠道。它不需要個(gè)人承擔(dān)繳費(fèi)義務(wù)，一般是國(guó)家、社會(huì)對(duì)獲取救助者的單向貨幣和實(shí)物支付。

此外，社會(huì)捐贈(zèng)、福利彩票發(fā)行等各種形式的社會(huì)募捐是社會(huì)救助基金的重要輔助來(lái)源渠道。社會(huì)救助資金主要來(lái)源于國(guó)家財(cái)政撥款、社會(huì)籌集、信貸扶持和國(guó)際援助。8.2.1社會(huì)救助基金籌集渠道8.2.2社會(huì)救助基金籌集原則01非繳費(fèi)籌集的原則02以支定收的原則03財(cái)政為主，多方籌集的原則04法制化籌資的原則05預(yù)算化籌資的原則8.2.3我國(guó)各項(xiàng)社會(huì)救助基金籌集狀況

1.我國(guó)各項(xiàng)社會(huì)救助基金來(lái)源情況

社會(huì)救助的項(xiàng)目不同，其基金的來(lái)源也不盡相同?？傮w上，國(guó)家和地方財(cái)政撥款是社會(huì)救助基金來(lái)源的主渠道，社會(huì)捐贈(zèng)、福利彩票發(fā)行等各種形式的社會(huì)募捐是社會(huì)救助基金的重要輔助來(lái)源渠道。

2.我國(guó)社會(huì)救助財(cái)政支出情況

表8—1近年主要社會(huì)救助財(cái)政支出狀況單位：億元

城市低保農(nóng)村低保農(nóng)村特困人員救助供養(yǎng)醫(yī)療救助2007年277.4109.1——39.72008年393.4228.776.068.02009年482.1363.088.0105.82010年524.7445.098.1104.32011年659.9667.7121.7187.62012年674.3718.0145.0203.82013年756.7866.9172.3180.52014年721.7870.3189.8252.62015年719.3931.5210.0236.82016年687.91014.5228.9232.72017年640.51051.8269.4266.12018年575.21056.9306.9——2019年519.51127.2346.0——2020年537.31426.3424.0——注：2007年我國(guó)農(nóng)村低保制度得以在全國(guó)范圍內(nèi)普遍建立，故數(shù)據(jù)收集自2007年開(kāi)始2.我國(guó)社會(huì)救助財(cái)政支出情況

表8—2困難群眾基本生活救助情況

單位：萬(wàn)人

年份/指標(biāo)城市低保人數(shù)農(nóng)村低保人數(shù)農(nóng)村特困人員人數(shù)2008年2334.84305.5548.62009年2345.64760.0553.42010年2310.55214.0556.32011年2276.85305.7551.02012年2134.55344.5545.62013年2064.25388.0537.22014年1877.05207.2529.12015年1701.04903.6516.72016年1480.24586.5496.92017年1261.04045.2466.92018年1007.03519.1455.02019年860.93455.4468.62020年805.13620.8477.4

注：表格來(lái)源于歷年社會(huì)服務(wù)發(fā)展統(tǒng)計(jì)報(bào)告8.2社會(huì)救助基金的籌集8.2.3我國(guó)各項(xiàng)社會(huì)救助基金籌集狀況

2.我國(guó)社會(huì)救助財(cái)政支出情況

當(dāng)前社會(huì)救助的財(cái)政保障中存在的主要問(wèn)題：1政府間社會(huì)救助責(zé)任劃分不明確2財(cái)政對(duì)社會(huì)救助的保障范圍有待進(jìn)一步拓展3財(cái)政對(duì)社會(huì)救助的資金投入缺乏穩(wěn)定的內(nèi)在增長(zhǎng)機(jī)制4社會(huì)救助的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付不夠規(guī)范8.3社會(huì)救助基金的使用8.3.1社會(huì)救助基金使用原則兜底性原則?？顚Ｓ迷瓌t適度性原則安全性原則統(tǒng)一性和差別性相結(jié)合8.3社會(huì)救助基金的使用8.3.2社會(huì)救助基金使用內(nèi)容1.社會(huì)救助基金使用方式2.社會(huì)救助基金使用程序

我國(guó)社會(huì)救助基金的發(fā)放和使用也必須遵循國(guó)家規(guī)定的一系列法定程序，一般是經(jīng)過(guò)個(gè)人申請(qǐng)，提出救助要求。救助對(duì)象必須經(jīng)居（村）委會(huì)評(píng)議、街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）審核、縣（區(qū)）民政部門(mén)審批的“三審”程序，杜絕“人情、關(guān)系救助”，證明屬實(shí)，基層審核，然后上報(bào)民政部門(mén)審批，再根據(jù)實(shí)際情況依法確定發(fā)放救助標(biāo)準(zhǔn)。8.3社會(huì)救助基金的使用8.3.3社會(huì)救助基金使用效益分析1.社會(huì)救助基金使用效益的概念

社會(huì)救助基金使用效益是指為了滿足社會(huì)救助對(duì)象需要進(jìn)行的資源配置活動(dòng)所消耗的資源與所取得的社會(huì)實(shí)際效益之間的比例關(guān)系。與企業(yè)和個(gè)人等微觀經(jīng)濟(jì)主體投資某一項(xiàng)目一樣，當(dāng)項(xiàng)目帶來(lái)的效益超過(guò)投入成本就意味著經(jīng)濟(jì)效益的提高。財(cái)政資金占比最大的社會(huì)救助基金的效益可以近似理解為支出效率，認(rèn)為分析評(píng)價(jià)效益其實(shí)就是衡量財(cái)政支出效率，以投入與產(chǎn)出、所費(fèi)與所得之比來(lái)計(jì)量，投入少、產(chǎn)出多即為高效率，反之則為低效率。8.3社會(huì)救助基金的使用8.3.3社會(huì)救助基金使用效益分析2.社會(huì)救助基金效益分析方法

在長(zhǎng)期的財(cái)政管理實(shí)踐中，人們總結(jié)了一系列針對(duì)不同支出項(xiàng)目的分析方法，有“社會(huì)機(jī)會(huì)成本”分析法、“成本——效益分析法”、“最低費(fèi)用選擇法”和“公共定價(jià)法”等方法。結(jié)合社會(huì)救助本質(zhì)屬性，認(rèn)為“成本——效益分析法”最為合適。8.4社會(huì)救助基金的監(jiān)管8.4.1社會(huì)救助基金監(jiān)管體制1.嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)法，規(guī)范預(yù)算管理體制2.建立社會(huì)救助資金集中收付制度3.建立社會(huì)救助基金監(jiān)督的制約機(jī)制4.建立效益審計(jì)體制5.建立社會(huì)救助項(xiàng)目追責(zé)制8.4社會(huì)救助基金的監(jiān)管8.4.2社會(huì)救助基金監(jiān)管內(nèi)容

社會(huì)救助基金整個(gè)監(jiān)管包括基金內(nèi)部監(jiān)管、基金外部監(jiān)管和基金監(jiān)管法制體系三個(gè)部分，如圖所示。圖社會(huì)救濟(jì)基金監(jiān)督構(gòu)成社會(huì)救助基金監(jiān)管基金監(jiān)管法治體系基金內(nèi)部監(jiān)管基金外部監(jiān)管分為社會(huì)救助事務(wù)部門(mén)的稽查、會(huì)計(jì)監(jiān)管、核算審計(jì)和預(yù)決算監(jiān)管四個(gè)方面。其主要職能是防止下級(jí)社會(huì)救助機(jī)構(gòu)或其內(nèi)部工作人員貪污、挪用、私分社會(huì)救助款物或非公正處置社會(huì)救助資源。8.4.2社會(huì)救助基金監(jiān)管內(nèi)容

外部監(jiān)管分為財(cái)政監(jiān)管、審計(jì)監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)管三個(gè)方面。財(cái)政監(jiān)管是指財(cái)政部門(mén)對(duì)社會(huì)救助管理部門(mén)遵守財(cái)政法紀(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度情況進(jìn)行的監(jiān)督管理；審計(jì)監(jiān)督是指專門(mén)從事審計(jì)業(yè)務(wù)的部門(mén)對(duì)社會(huì)救助基金的財(cái)務(wù)收支及違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為所進(jìn)行的監(jiān)督管理；社會(huì)監(jiān)管指由社會(huì)群眾組織的代表責(zé)成社會(huì)救助監(jiān)管委員會(huì)，對(duì)社會(huì)救助管理機(jī)構(gòu)貫徹落實(shí)各項(xiàng)社會(huì)救助基金運(yùn)行的具體過(guò)程進(jìn)行監(jiān)管。內(nèi)部監(jiān)管社會(huì)保障基金管理新編21世紀(jì)勞動(dòng)與社會(huì)保障系列教材本章思考題1.如何理解社會(huì)救助基金和社會(huì)救助基金管理的內(nèi)涵？2.社會(huì)救助基金管理主要包括哪些內(nèi)容？3.怎樣對(duì)我國(guó)社會(huì)救助基金進(jìn)行籌集與支付管理？4.如何進(jìn)一步完善社會(huì)救助的財(cái)政保障？5.社會(huì)救助基金監(jiān)管的內(nèi)涵與意義。社會(huì)保障基金管理新編21世紀(jì)勞動(dòng)與社會(huì)保障系列教材社會(huì)保障基金管理李

春

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社社會(huì)保障基金管理新編21世紀(jì)勞動(dòng)與社會(huì)保障系列教材社會(huì)保障基金管理社會(huì)保障基金管理新編21世紀(jì)勞動(dòng)與社會(huì)保障系列教材第9章

全國(guó)社會(huì)保障基金管理社會(huì)保障基金管理新編21世紀(jì)勞動(dòng)與社會(huì)保障系列教材目錄本章1全國(guó)社會(huì)保障基金概述2全國(guó)社會(huì)保障基金的投資與監(jiān)管9.1全國(guó)社會(huì)保障基金概述9.1.1全國(guó)社會(huì)保障基金發(fā)展歷程2004年10月全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)確定增加易方達(dá)基金管理有限公司、招商基金管理有限公司、國(guó)泰基金管理有限公司和中國(guó)國(guó)際金融股份有限公司為全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理人。2005年6月6日全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)第一批委托6家基金管理公司管理的6個(gè)股票托投資合同和6個(gè)債券委托投資合同到期,理事會(huì)對(duì)各管理人及其所管理的委托投資組合進(jìn)行了評(píng)估,最后決定:6家基金管理公司均繼續(xù)保留社會(huì)保障基金管理人的資格;對(duì)5個(gè)股票投資組合和6個(gè)債券投資組合續(xù)簽合同;一個(gè)股票投資組合終止合同,不再續(xù)簽。2005年12月23日全國(guó)社會(huì)保障基金第一個(gè)信托投資項(xiàng)目舉行簽約儀式,全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)、鐵道部、中海信托投資有限責(zé)任公司、交通銀行四方代表聯(lián)署了合作協(xié)議。該信托投資項(xiàng)目投資規(guī)模為30億元,投資期限為1年。2006年3月財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部、中國(guó)人民銀行聯(lián)合頒布了《全國(guó)社會(huì)保障基金境外投資管理暫行規(guī)定》,全國(guó)社會(huì)保障基金海外投資正式啟動(dòng)。2006年12月全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)正式開(kāi)展個(gè)人賬戶中央補(bǔ)助資金投資運(yùn)營(yíng)管理。2008年4月財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部批復(fù)同意全國(guó)社會(huì)保障基金投資股權(quán)基金,全國(guó)社會(huì)保障基金成為股權(quán)基金市場(chǎng)上的“國(guó)家隊(duì)”。2009年6月境內(nèi)國(guó)有股轉(zhuǎn)持政策正式實(shí)施。2010年3月全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)召開(kāi)第三屆理事大會(huì)第三次會(huì)議,明確提出195社會(huì)保障基金管理建設(shè)一流社會(huì)保障資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)。9.1.1全國(guó)社會(huì)保障基金發(fā)展歷程2012年2月為實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障基金收益最大化,經(jīng)國(guó)務(wù)院同意,廣東在全國(guó)率先將1000億元養(yǎng)老金委托全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)投資運(yùn)營(yíng),為全國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)現(xiàn)保值增值開(kāi)辟了新渠道。2012年7月全國(guó)社會(huì)保障基金入股建信人壽,成為建信人壽第三大股東。2014年4月國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議,決定適當(dāng)擴(kuò)大全國(guó)社會(huì)保障基金投資范圍,更好地惠民生、助發(fā)展。2015年6月全國(guó)社會(huì)保障基金戰(zhàn)略入股螞蟻金融服務(wù)集團(tuán),占螞蟻金服5%的股份,這是全國(guó)社會(huì)保障基金第一單直接投資。2016年3月28日國(guó)務(wù)院印發(fā)《全國(guó)社會(huì)保障基金條例》,規(guī)定自2016年5月1日起施行。2017年11月國(guó)務(wù)院印發(fā)《劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資本充實(shí)社?；饘?shí)施方案》,規(guī)定劃轉(zhuǎn)的中央企業(yè)國(guó)有股權(quán),由全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)集中持有,單獨(dú)核算,接受考核和監(jiān)督。劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資本,基本目標(biāo)是彌補(bǔ)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口,促進(jìn)建立更加公平、更可持續(xù)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。根據(jù)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議部署2019年全面推開(kāi)將中央和地方國(guó)有及國(guó)有控股大中型企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的10%國(guó)有股權(quán)劃轉(zhuǎn)至社保基金會(huì)和地方相關(guān)承接主體,并作為財(cái)務(wù)投資者,依照規(guī)定享有收益權(quán)等權(quán)利。2021年3月9日證券時(shí)報(bào)數(shù)據(jù)寶統(tǒng)計(jì)顯示,2020年四季度末社?；鸸铂F(xiàn)身16只個(gè)股前十大流通股東榜。9.1.2全國(guó)社會(huì)保障基金規(guī)模要充分發(fā)揮全國(guó)社會(huì)保障基金的作用,就必須使基金達(dá)到一定規(guī)模。為了保證全國(guó)社會(huì)保障基金逐年增長(zhǎng),累積規(guī)模,目前有兩條明確的途徑:明確規(guī)定全國(guó)社會(huì)保障基金的資金來(lái)源,也就是規(guī)定全國(guó)社會(huì)保障基金由中央財(cái)政預(yù)算撥款、國(guó)有資本劃轉(zhuǎn)、基金投資收益和以國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他方式籌集的資金構(gòu)成,為基金成長(zhǎng)奠定法律基礎(chǔ)。保證全國(guó)社會(huì)保障基金的保值增值,這要求全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)在堅(jiān)持安全性、收益性和長(zhǎng)期性原則下投資運(yùn)營(yíng)全國(guó)社會(huì)保障基金,有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。01029.1.2全國(guó)社會(huì)保障基金規(guī)模由此,有了明確的資金來(lái)源和保值增值要求,全國(guó)社會(huì)保障基金的規(guī)模將不斷增大。但是,怎樣確保全國(guó)社會(huì)保障基金不流失也是一項(xiàng)重要任務(wù)。因此,用法律手段來(lái)防止出現(xiàn)全國(guó)社會(huì)保障基金被挪用和占用的現(xiàn)象就變得尤其重要?！度珖?guó)社會(huì)保障基金條例》明確規(guī)定:任何單位和個(gè)人不得侵占、挪用或者違規(guī)投資運(yùn)營(yíng)全國(guó)社會(huì)保障基金;全國(guó)社會(huì)保障基金財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)、投資管理人、托管人的固有財(cái)產(chǎn),獨(dú)立于投資管理人投資和托管人保管的其他財(cái)產(chǎn)。這就從法律層面為保障基金安全構(gòu)筑了一道嚴(yán)密的防火墻。截至2021年末,全國(guó)社會(huì)保障基金資產(chǎn)已由2000年設(shè)立時(shí)的200億元發(fā)展到30198.10億元;社?；鹱猿闪⒁詠?lái)的年均投資收益率為8.30%,累計(jì)投資收益額17958.25億元。可以預(yù)見(jiàn),隨著全國(guó)社會(huì)保障基金規(guī)模的不斷擴(kuò)大,其對(duì)我國(guó)人口老齡化高峰時(shí)期的養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保障支出的補(bǔ)充、調(diào)劑作用也會(huì)不斷增強(qiáng),從而為我國(guó)社會(huì)保障制度的發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)的后盾。129.2全國(guó)社會(huì)保障基金的投資與監(jiān)管9.2.1全國(guó)社會(huì)保障基金管理機(jī)構(gòu)1.全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)2000年11月《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)職能配置、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定的通知》發(fā)布。該通知規(guī)定全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)的機(jī)構(gòu)設(shè)置分為三個(gè)層次:一是理事會(huì),包括理事長(zhǎng)、副理事長(zhǎng)和理事,主要負(fù)責(zé)全國(guó)社會(huì)保障基金的重大戰(zhàn)略決策。理事長(zhǎng)、副理事長(zhǎng)由國(guó)務(wù)院任命,理事由國(guó)務(wù)院聘任,其中理事長(zhǎng)是理事會(huì)的法定代表人和最高負(fù)責(zé)人。二是專業(yè)委員會(huì),包括投資決策委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)與專家評(píng)審委員會(huì),分別負(fù)責(zé)投資決策、風(fēng)險(xiǎn)管理與專家評(píng)審等相關(guān)事務(wù)。三是具體的職能部門(mén),包括行政事務(wù)部、投資部、法規(guī)及監(jiān)管部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部等,分別對(duì)所轄范圍內(nèi)的事務(wù)負(fù)責(zé)。1.全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)負(fù)責(zé)管理全國(guó)社會(huì)保障基金,履行以下職責(zé):(1)制定全國(guó)社會(huì)保障基金的投資經(jīng)營(yíng)策略并組織實(shí)施。

(2)選擇并委托全國(guó)社會(huì)?；鹜顿Y管理人、托管人,對(duì)全國(guó)社會(huì)保障基金資產(chǎn)進(jìn)行投資運(yùn)作和托管,對(duì)投資運(yùn)作和托管情況進(jìn)行檢查,并在規(guī)定的范圍內(nèi)對(duì)全國(guó)社會(huì)保障基金資產(chǎn)進(jìn)行直接投資運(yùn)作。（3)負(fù)責(zé)全國(guó)社會(huì)保障基金的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算,定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表,起草財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。(4)定期向社會(huì)公布全國(guó)社會(huì)保障基金的資產(chǎn)、收益、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)狀況。(5)根據(jù)財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部共同下達(dá)的指令和確定的方式撥付資金。(6)管理和運(yùn)作劃入全國(guó)社會(huì)保障基金的股權(quán)資產(chǎn)。(7)承辦國(guó)務(wù)院交辦的其他事項(xiàng)。2.全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理機(jī)構(gòu)（1）全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理機(jī)構(gòu)職能和條件全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理機(jī)構(gòu)執(zhí)行“專家理財(cái)”的職能。

按照《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》,全國(guó)社會(huì)保障基金的投資管理機(jī)構(gòu)必須具備以下條件:第一,在中國(guó)注冊(cè)、經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)具有基金管理業(yè)務(wù)資格的基金管理公司及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他專業(yè)性投資管理機(jī)構(gòu)?；鸸芾砉緦?shí)收資本不少于5000萬(wàn)元人民幣,在任何時(shí)候都要維持不少于5000萬(wàn)元人民幣的凈資產(chǎn)。第二,具有2年以上的在中國(guó)境內(nèi)從事證券投資管理業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu),且管理審慎,信譽(yù)較高;最近3年沒(méi)有重大的違規(guī)行為;并具備完善的法人治理結(jié)構(gòu)。第三,有與從事全國(guó)社會(huì)保障基金投資業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)投資人員;同時(shí)具備完整有效的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度,內(nèi)設(shè)獨(dú)立的監(jiān)察稽核部門(mén),并配備足夠數(shù)量的稱職的專業(yè)人員。2.全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理機(jī)構(gòu)（2）投資管理機(jī)構(gòu)職責(zé)按照2016年3月28日國(guó)務(wù)院發(fā)布的《全國(guó)社會(huì)保障基金條例》,受托的投資管理機(jī)構(gòu)必須履行以下職責(zé):一是運(yùn)用全國(guó)社會(huì)保障基金進(jìn)行投資;二是按照規(guī)定提取全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金;三是向全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)報(bào)告投資情況;四是法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)規(guī)定的其他職責(zé)。3.全國(guó)社會(huì)保障基金托管機(jī)構(gòu)全國(guó)社會(huì)保障基金托管機(jī)構(gòu)是受理事會(huì)委托,作為基金資產(chǎn)的保管代理人執(zhí)行托管職能的機(jī)構(gòu)。（1）托管機(jī)構(gòu)需具備的條件

設(shè)有專門(mén)的基金托管部；

實(shí)收資本不少于80億元；

有足夠的熟悉托管業(yè)務(wù)的專職人員；

具備安全保管基金全部資產(chǎn)的條件；

具備安全、高效的清算、交割能力。3.全國(guó)社會(huì)保障基金托管機(jī)構(gòu)（2）托管機(jī)構(gòu)主要職責(zé)據(jù)《全國(guó)社會(huì)保障基金條例》,全國(guó)社會(huì)保障基金托管機(jī)構(gòu)的主要職責(zé):安全保管全國(guó)社會(huì)保障基金財(cái)產(chǎn);

按照托管合同的約定,根據(jù)全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理人的投資指令,及時(shí)辦理清算、交割事宜;按照規(guī)定和托管合同的約定,監(jiān)督全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理人的投資;

執(zhí)行全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)的指令,并報(bào)告托管情況;法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé)。9.2.2全國(guó)社會(huì)保障基金的投資1.投資原則

《全國(guó)社會(huì)保障基金條例》規(guī)定全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)投資運(yùn)營(yíng)全國(guó)社會(huì)保障基金,應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持安全性、收益性和長(zhǎng)期性原則,在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的固定收益類、股票類和未上市股權(quán)類等資產(chǎn)種類及其比例幅度內(nèi)合理配置資產(chǎn)。

基于此，全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)在制定全國(guó)社會(huì)保障基金的資產(chǎn)配置計(jì)劃、確定重大投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,并集體討論決定;應(yīng)制定風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制辦法,在管理運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、衡量、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和應(yīng)對(duì),有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。2.全國(guó)社會(huì)保障基金的投資運(yùn)營(yíng)主體全國(guó)社會(huì)保障基金的投資主要有兩種方式,即由全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)直接投資管理和由全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)進(jìn)行委托投資管理。2000—2003年,全國(guó)社會(huì)保障基金主要由全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)直接投資管理。2002年10月,全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)選定境內(nèi)投資管理人和托管人后,全國(guó)社會(huì)保障基金投資方式由直接投資逐步轉(zhuǎn)化為直接投資和委托投資,對(duì)境內(nèi)外股票投資絕大部分通過(guò)委托投資管理人進(jìn)行,對(duì)固定收益產(chǎn)品和股權(quán)投資則由全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)直接運(yùn)營(yíng)。3.全國(guó)社會(huì)保障基金的投資范圍及比例（1）全國(guó)社會(huì)保障基金投資范圍全國(guó)社會(huì)保障基金的投資范圍限于銀行存款、買(mǎi)賣(mài)國(guó)債和其他具有良好流動(dòng)性的證券投資基金、上市股票、信用等級(jí)在投資級(jí)以上的企業(yè)債券、金融債券等金融工具。理事會(huì)直接運(yùn)作的全國(guó)社會(huì)保障基金的投資范圍限于銀行存款、在一級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債,其他投資需委托社會(huì)保障基金投資管理人管理和運(yùn)作并委托全國(guó)社會(huì)保障基金托管人托管。9.2全國(guó)社會(huì)保障基金的投資與監(jiān)管（2）全國(guó)社會(huì)保障基金投資比例

銀行存款和國(guó)債投資的比例不得低于50%,其中銀行存款的比例不得低于10%;企業(yè)債、金融債投資的比例不得高于10%;證券投資基金、股票投資的比例不得高于40%。

單個(gè)投資管理人管理的全國(guó)社會(huì)保障基金資產(chǎn)投資于一家企業(yè)所發(fā)行的證券或單只證券投資基金,不得超過(guò)該企業(yè)所發(fā)行證券或該基金份額的5%;按成本計(jì)算,不得超過(guò)其管理的全國(guó)社會(huì)保障基金資產(chǎn)總值的10%。

9.2.3全國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)管1.監(jiān)管機(jī)制(1)監(jiān)管制度的建立《全國(guó)社會(huì)保障基金條例》明確規(guī)定國(guó)家建立健全全國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)督制度。任何199社會(huì)保障基金管理單位和個(gè)人不得侵占、挪用或者違規(guī)投資運(yùn)營(yíng)全國(guó)社會(huì)保障基金。國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)、國(guó)務(wù)院社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)按照各自職責(zé)對(duì)全國(guó)社會(huì)保障基金的收支、管理和投資運(yùn)營(yíng)情況實(shí)施監(jiān)督;發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題的,應(yīng)當(dāng)依法處理;不屬于本部門(mén)職責(zé)范圍的,應(yīng)當(dāng)依法移送國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)、國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)等有關(guān)部門(mén)處理。國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)、國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)按照各自職責(zé)對(duì)投資管理人投資、托管人保管全國(guó)社會(huì)保障基金情況實(shí)施監(jiān)督;發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為的,應(yīng)當(dāng)依法處理,并及時(shí)通知國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)、國(guó)務(wù)院社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)。1.監(jiān)管機(jī)制(2)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的選擇——全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)將全國(guó)社會(huì)保障基金委托投資的,應(yīng)當(dāng)選擇符合法定條件的專業(yè)投資管理機(jī)構(gòu)、專業(yè)托管機(jī)構(gòu)分別擔(dān)任全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理人和托管人。——全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)應(yīng)制定投資管理人和托管人選聘辦法,報(bào)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)和國(guó)務(wù)院社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)備案,并按照公開(kāi)、公平、公正的原則選聘投資管理人和托管人,發(fā)布選聘信息、組織專家評(píng)審、集體討論決定并公布選聘結(jié)果。1.監(jiān)管機(jī)制(2)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的選擇2002年全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)確定南方基金管理有限公司、博時(shí)基金管理有限公司、華夏基金管理有限公司、鵬華基金管理有限公司、長(zhǎng)盛基金管理有限公司、嘉實(shí)基金管理有限公司為首批社?；鸸芾砣?確定交通銀行和中國(guó)銀行為境內(nèi)托管人。2006年全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)確定美國(guó)北美信托銀行和花旗銀行為境外投資托管人選出宏富投資有限公司(AGF)、天達(dá)資產(chǎn)管理(Investec)、摩根資產(chǎn)管理(JPMorgan)等12家境外投資管理人。2012年1.監(jiān)管機(jī)制(3)信息披露制度全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)須每年一次向社會(huì)公布全國(guó)社會(huì)保障基金資產(chǎn)、收益、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)狀況;每季度一次向財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部提交社會(huì)保障基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、投資管理報(bào)告;在單個(gè)社會(huì)保障基金委托資產(chǎn)管理合同到期后,向財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部提交經(jīng)具備證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的報(bào)告,對(duì)全國(guó)社會(huì)保障基金委托資產(chǎn)的投資情況做出說(shuō)明;如全國(guó)社會(huì)保障基金發(fā)生重大事件,立即報(bào)告財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部,并編制臨時(shí)報(bào)告書(shū),經(jīng)核準(zhǔn)后予以公告。9.2全國(guó)社會(huì)保障基金的投資與監(jiān)管(3)信息披露制度全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理人應(yīng)按全國(guó)社會(huì)保障基金委托資產(chǎn)管理合同及理事會(huì)的要求定期和不定期向理事會(huì)提供全國(guó)社會(huì)保障基金委托資產(chǎn)投資運(yùn)作報(bào)告。全國(guó)社會(huì)保障基金托管人應(yīng)按托管合同和理事會(huì)要求定期和不定期向理事會(huì)提供全國(guó)社會(huì)保障基金托管資產(chǎn)報(bào)告。2.全國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)管成效自2000年全國(guó)社會(huì)保障基金設(shè)立以來(lái),我國(guó)對(duì)這種戰(zhàn)略儲(chǔ)備基金的管理模式進(jìn)行了積極的探索。通過(guò)規(guī)范化、市場(chǎng)化的投資運(yùn)作和有效的監(jiān)督管理,實(shí)現(xiàn)了基金的安全保值和投資增值的目標(biāo)。逐步累積起國(guó)家戰(zhàn)略儲(chǔ)備基金,提高了應(yīng)對(duì)人口老齡化問(wèn)題的社會(huì)保障能力。在推動(dòng)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展和保持社會(huì)穩(wěn)定方面,我國(guó)正面臨著越來(lái)越大的挑戰(zhàn)。其中,巨額的社會(huì)保障資金缺口是一個(gè)長(zhǎng)期困擾我國(guó)社會(huì)保障體系健康、可持續(xù)發(fā)展的大問(wèn)題。而且我國(guó)人口老齡化來(lái)勢(shì)猛、發(fā)展快,加上工業(yè)化和城市化進(jìn)程的加快,我國(guó)社會(huì)保障任務(wù)更為繁重。因此,我國(guó)政府借鑒國(guó)外先進(jìn)國(guó)家的發(fā)展經(jīng)驗(yàn),設(shè)立全國(guó)社會(huì)保障基金作為我國(guó)的戰(zhàn)略儲(chǔ)備基金,為人口老齡化高峰的到來(lái)及早進(jìn)行資金儲(chǔ)備,對(duì)維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定起到了積極作用。012.全國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)管成效探索全國(guó)社會(huì)保障基金的治理結(jié)構(gòu)和監(jiān)管方式,建立起了全國(guó)社會(huì)保障基金的監(jiān)管體系。作為負(fù)責(zé)管理運(yùn)營(yíng)全國(guó)社會(huì)保障基金的全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì),一方面是國(guó)務(wù)院的事業(yè)單位,屬于公共部門(mén),具有社會(huì)公益性;另一方面又是一個(gè)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu),其中心任務(wù)是受托管理全國(guó)社會(huì)保障基金資產(chǎn),承擔(dān)保值增值任務(wù),追求基金投資業(yè)績(jī)。另外,國(guó)務(wù)院授權(quán)財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部作為政府監(jiān)管部門(mén)制定基金運(yùn)營(yíng)管理政策,并監(jiān)督全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)組織實(shí)施,是對(duì)全國(guó)社會(huì)保障基金管理模式和監(jiān)管體系的有益探索。022.全國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)管成效全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)借鑒國(guó)際養(yǎng)老投資運(yùn)作的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),建立了一整套嚴(yán)密的基金投資運(yùn)營(yíng)規(guī)則。這一運(yùn)營(yíng)規(guī)則通過(guò)“委托托管”的管理運(yùn)營(yíng)模式,建立起科學(xué)合理的激勵(lì)約束機(jī)制,規(guī)范信息披露,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理,倡導(dǎo)長(zhǎng)期投資,嚴(yán)格投資紀(jì)律,督促和制約著全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)內(nèi)部、委托投資管理人和托管人運(yùn)作全國(guó)社會(huì)保障基金的委托投資。同時(shí),制定更為靈活和開(kāi)放的基金投資政策以及國(guó)家在稅收、投資項(xiàng)目?jī)?yōu)先權(quán)等方面的大力扶持,使全國(guó)社會(huì)保障基金既享受了政策優(yōu)惠,規(guī)避了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),又最大限度地提高了基金投資業(yè)績(jī),維護(hù)了基金安全,實(shí)現(xiàn)了基金投資增值。所有這些都為完善我國(guó)其他類型社會(huì)保障基金的投資運(yùn)營(yíng)政策積累了經(jīng)驗(yàn)。03探索全國(guó)社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)辦法,為其他社會(huì)保障基金的市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)積累了經(jīng)驗(yàn)。本章小結(jié)全國(guó)社會(huì)保障基金是我國(guó)國(guó)家社會(huì)保障儲(chǔ)備基金,用于人口老齡化高峰時(shí)期的養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保障支出的補(bǔ)充、調(diào)劑。自2000年建立以來(lái),全國(guó)社會(huì)保障基金經(jīng)歷了從無(wú)到有、從少到多的發(fā)展歷程。在資產(chǎn)規(guī)模進(jìn)一步發(fā)展壯大的同時(shí),投資運(yùn)營(yíng)水平也進(jìn)一步提高,為我國(guó)社會(huì)保障制度的發(fā)展提供了堅(jiān)強(qiáng)的后盾。關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)人口老齡化資產(chǎn)收益全國(guó)社會(huì)保障基金管理

本章小結(jié)全國(guó)社會(huì)保障基金管理全國(guó)社會(huì)保障基金管理為保證全國(guó)社會(huì)保障基金的安全性,國(guó)家建立健全全國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)督制度。任何單位和個(gè)人不得侵占、挪用或者違規(guī)投資運(yùn)營(yíng)全國(guó)社會(huì)保障基金,審計(jì)署對(duì)全國(guó)社會(huì)保障基金每年至少進(jìn)行一次審計(jì),全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)的管理和投資運(yùn)營(yíng)必須接受社會(huì)監(jiān)督。全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持安全性、收益性和長(zhǎng)期性原則投資運(yùn)營(yíng)全國(guó)社會(huì)保障基金,在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的固定收益類、股票類和未上市股權(quán)類等資產(chǎn)種類及其比例幅度內(nèi)合理配置資產(chǎn)。社會(huì)保障基金管理新編21世紀(jì)勞動(dòng)與社會(huì)保障系列教材本章復(fù)習(xí)思考題1.什么是全國(guó)社會(huì)保障基金?我國(guó)為什么要建立全國(guó)社會(huì)保障基金?2.簡(jiǎn)述全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)的主要職責(zé)。3.簡(jiǎn)述全國(guó)社會(huì)保障基金的投資原則和投資范圍。4.怎樣加強(qiáng)對(duì)全國(guó)社會(huì)保障基金的監(jiān)管?社會(huì)保障基金管理新編21世紀(jì)勞動(dòng)與社會(huì)保障系列教材社會(huì)保障基金管理李

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社社會(huì)保障基金管理新編21世紀(jì)勞動(dòng)與社會(huì)保障系列教材社會(huì)保障基金管理社會(huì)保障基金管理新編21世紀(jì)勞動(dòng)與社會(huì)保障系列教材第10章

社會(huì)保障基金管理與公共財(cái)政社會(huì)保障基金管理新編21世紀(jì)勞動(dòng)與社會(huì)保障系列教材本目章錄1社會(huì)保障與公共財(cái)政2完善我國(guó)社會(huì)保障基金財(cái)政管理10.1社會(huì)保障與公共財(cái)政10.1.1社會(huì)保障與公共財(cái)政的關(guān)系1.財(cái)政是社會(huì)保障制度運(yùn)行的基礎(chǔ)—公共財(cái)政直接決定著社會(huì)保障分配的總量和結(jié)構(gòu)。—公共財(cái)政是社會(huì)保障制度改革的重要支持。2.社會(huì)保障制度與積極財(cái)政政策10.1.2公共財(cái)政體制下的社會(huì)保障基金預(yù)算(1）政府公共預(yù)算；(2）專項(xiàng)基金預(yù)算；(3）不納入政府的公共預(yù)算社會(huì)保障基金是政府公共財(cái)政支出的重要組成部分,來(lái)源于財(cái)政資金。社會(huì)福利和社會(huì)救濟(jì)基金直接由政府財(cái)政支出。在機(jī)關(guān)、事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革前,體制內(nèi)工作人員的社會(huì)保險(xiǎn)基金直接由財(cái)政支出。企業(yè)和雇員的社會(huì)保險(xiǎn)基金在收不抵支時(shí),政府作為最后責(zé)任人給予支持。企業(yè)供款也由政府間接支持,因?yàn)榇隧?xiàng)費(fèi)用在稅前列支。（1）公共財(cái)政直接決定著社會(huì)保障分配的總量和結(jié)構(gòu)1.財(cái)政是社會(huì)保障制度運(yùn)行的基礎(chǔ)長(zhǎng)期以來(lái),我國(guó)中央和地方社會(huì)保障支出合計(jì)占財(cái)政總支出的比重基本保持在12%左右,其中純粹體現(xiàn)社會(huì)共濟(jì)和全民保障的撫恤、福利、救濟(jì)支出僅占2%。社會(huì)福利基金實(shí)行按比例分級(jí)留成使用的原則,中央留成比例為彩票銷售總額的5%,省、地兩級(jí)的留成比例不得超過(guò)彩票銷售總額的5%,縣級(jí)留成比例不得低于彩票銷售總額的20%。10.1.1社會(huì)保障與公共財(cái)政的關(guān)系目前面對(duì)人口老齡化的趨勢(shì),各國(guó)均嘗試進(jìn)行社會(huì)保障制度改革,改革中會(huì)產(chǎn)生轉(zhuǎn)制成本,這部分成本需要政府化解,以保證改革的順利進(jìn)行。“老人”“中人”“新人”1997年之前已退休1997年后參加工作1997年前參加工作,1997年后退休1.財(cái)政是社會(huì)保障制度運(yùn)行的基礎(chǔ)(2)公共財(cái)政是社會(huì)保障制度改革的重要支持以我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金為例,1997年,《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》確定了統(tǒng)一的繳費(fèi)率和替代率,劃清了“老人”、“中人”和“新人”的界限,初步界定了轉(zhuǎn)制成本的計(jì)算范圍與規(guī)模。然而,《決定》只給出了養(yǎng)老金待遇的標(biāo)準(zhǔn),但是對(duì)養(yǎng)老金的來(lái)源都沒(méi)有明確規(guī)定，出現(xiàn)了轉(zhuǎn)制成本問(wèn)題。這部分轉(zhuǎn)制成本,以及個(gè)人賬戶被透支部分的名義增值額和在發(fā)放過(guò)程中而增加的部分,構(gòu)成了由體制轉(zhuǎn)軌而派生的養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)。巨額的隱性債務(wù)對(duì)地方財(cái)政造成了巨大的壓力。在解決這一問(wèn)題上，公共財(cái)政負(fù)有不可推卸和最后的責(zé)任。凱恩斯主義經(jīng)濟(jì)學(xué)以需求管理為基礎(chǔ)建立了財(cái)政與社會(huì)保障經(jīng)濟(jì)理論。通過(guò)政府有意識(shí)的財(cái)政支出與收入來(lái)影響消費(fèi)傾向。主要通過(guò)以下兩種途徑實(shí)現(xiàn)：2.社會(huì)保障制度與積極財(cái)政政策救助貧困者、失業(yè)者通過(guò)個(gè)人間的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付,對(duì)失業(yè)者、貧困者施以救濟(jì),從而刺激消費(fèi)需求，有利于實(shí)現(xiàn)帕累托最優(yōu),有利于社會(huì)穩(wěn)定。建立完善的社會(huì)保障制度建立一個(gè)完善的社會(huì)保障制度,可以有效防范個(gè)人風(fēng)險(xiǎn),從而釋放部分儲(chǔ)蓄,起到減少儲(chǔ)蓄、擴(kuò)大內(nèi)需的作用。效刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展,增加財(cái)政收入。社會(huì)保障基金預(yù)算是社會(huì)保障管理部門(mén)經(jīng)過(guò)法定程序,為實(shí)施社會(huì)保障計(jì)劃和編制任務(wù),對(duì)預(yù)算期內(nèi)社會(huì)保障基金的收入和支出活動(dòng)所做出的法律認(rèn)可的財(cái)務(wù)計(jì)劃。目前,國(guó)際上大致有三種社會(huì)保障基金預(yù)算模式10.1.2公共財(cái)政體制下的社會(huì)保障基金預(yù)算010203不納入政府的公共預(yù)算專項(xiàng)基金預(yù)算70%01政府公共預(yù)算政府公共預(yù)算就是將社會(huì)保障基金視為政府的經(jīng)常開(kāi)支,在政府公共預(yù)算內(nèi)統(tǒng)一安排,不存在單獨(dú)的社會(huì)保障預(yù)算。代表國(guó)家有：英國(guó)、瑞典。在這種預(yù)算制度中,社會(huì)保障收支均獨(dú)立于政府預(yù)算之外,單獨(dú)進(jìn)行管理,如新加坡的社會(huì)保障公積金。將社會(huì)保障收支與政府經(jīng)常預(yù)算收支分開(kāi)或相對(duì)獨(dú)立,單獨(dú)編列社會(huì)保障專項(xiàng)基金預(yù)算，如美國(guó)的社會(huì)保障信托基金。10.2完善我國(guó)社會(huì)保障基金財(cái)政管理10.2.1完善社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政管理1.社會(huì)保險(xiǎn)基金的構(gòu)成2.我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政管理存在的問(wèn)題3.完善我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政管理的對(duì)策10.2.2完善社會(huì)福利基金財(cái)政管理1.我國(guó)社會(huì)福利基金財(cái)政管理存在的問(wèn)題2.完善我國(guó)社會(huì)福利基金管理的建議10.2.3完善社會(huì)救助基金財(cái)政管理1.我國(guó)社會(huì)救助基金財(cái)政管理存在的問(wèn)題2.可以借鑒的社會(huì)救助基金財(cái)政管理的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)3.完善我國(guó)社會(huì)救助基金財(cái)政管理的幾點(diǎn)建議10.2.1完善社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政管理我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金是隨著社會(huì)保險(xiǎn)制度的發(fā)展而逐步建立起來(lái)的。社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政管理是指為保障勞動(dòng)者的基本生活,根據(jù)國(guó)家和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)承受力而開(kāi)展的基金籌集、待遇支付、基金保值增值的行為和過(guò)程。

1.社會(huì)保險(xiǎn)基金的構(gòu)成社會(huì)保險(xiǎn)基金13452保證老年人的基本生活，為其提供穩(wěn)定可靠的生活來(lái)源養(yǎng)老保險(xiǎn)基金工傷保險(xiǎn)基金生育保險(xiǎn)基金失業(yè)保險(xiǎn)基金醫(yī)療保險(xiǎn)基金保障參保職工的基本醫(yī)療待遇解決勞動(dòng)者因公傷殘或死亡之后本人或遺屬的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償問(wèn)題為生育而暫時(shí)離開(kāi)工作崗位的女職工支付醫(yī)療費(fèi)用和生育津貼為失業(yè)職工提供生活救濟(jì)和再就業(yè)服務(wù)而籌集的專項(xiàng)基金2.我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政管理現(xiàn)今存在的問(wèn)題

近年來(lái),我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度逐步完善,社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政管理實(shí)踐也取得了較大突破。財(cái)政投入不斷加大,社會(huì)保險(xiǎn)基金作為預(yù)算外資金被納入財(cái)政專戶管理,社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)由提取管理費(fèi)改為財(cái)政預(yù)算安排,有力地支持了社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展。但社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政管理中仍然存在著一些不容忽視、亟待解決的問(wèn)題。(1)尚未建立經(jīng)常性的財(cái)政投入機(jī)制。盡管近幾年社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)政支出連年大幅增加,但較之發(fā)達(dá)國(guó)家和其他發(fā)展中國(guó)家相比,我國(guó)政府用于社會(huì)保險(xiǎn)的資金投入比例還是比較低的,尚未建立起經(jīng)常性的財(cái)政投入機(jī)制。與發(fā)達(dá)國(guó)家相比,我國(guó)個(gè)人繳費(fèi)水平和企業(yè)名義繳費(fèi)水平相對(duì)較高,而政府對(duì)社會(huì)養(yǎng)老基金的貢獻(xiàn)卻偏低。（2)各級(jí)政府間的社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)政責(zé)任模糊。一、是社會(huì)保險(xiǎn)事權(quán)過(guò)分下移,統(tǒng)籌層次不高。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌步伐緩慢。其他基本社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目在多數(shù)地區(qū)仍停留在市級(jí)統(tǒng)籌層次。二、是中央在政策制定、資金管理上權(quán)威不足。除了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)外的其他幾項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金均處于市、縣級(jí)的分散管理之中,導(dǎo)致中央財(cái)政缺乏調(diào)劑地區(qū)間社會(huì)保險(xiǎn)基金的權(quán)力和能力。三、是地方政府財(cái)政責(zé)任不明。地方政府往往在社會(huì)保險(xiǎn)具體方案設(shè)計(jì)、基金管理等方面違背中央的統(tǒng)一要求而維護(hù)地方利益。四、是政府間的財(cái)政投入責(zé)任不清。應(yīng)該明確各級(jí)政府、國(guó)企對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的補(bǔ)貼責(zé)任。2.我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政管理現(xiàn)今存在的問(wèn)題

社會(huì)保險(xiǎn)基金缺口已成為財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的隱患基金“穿底”風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯,已經(jīng)成為引發(fā)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的隱患。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支缺口不斷擴(kuò)大，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金已經(jīng)出現(xiàn)支付危機(jī)。其次,在人口老齡化、高齡化的背景下，醫(yī)療保險(xiǎn)基金也面臨越來(lái)越大的支付壓力,有相當(dāng)一部分省份出現(xiàn)了當(dāng)期收不抵支的狀況。

社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算約束不足由于社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算具有兩個(gè)特點(diǎn)：1、審批層次低(經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)即可)。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制年度基金預(yù)算草案,人力資源和社會(huì)保障部門(mén)審核匯總并報(bào)財(cái)政部門(mén)審核,經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)后,即可批復(fù)執(zhí)行。2、預(yù)算軟約束。各地區(qū)各部門(mén)在社會(huì)保險(xiǎn)基金管理上缺乏相應(yīng)的監(jiān)督和法律法規(guī)的約束,社會(huì)保險(xiǎn)基金不同程度地存在挪用和浪費(fèi)的現(xiàn)象。342.我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政管理現(xiàn)今存在的問(wèn)題社會(huì)保險(xiǎn)基金保值增值不理想主要由兩點(diǎn)原因?qū)е拢?、目前整個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)基金基本上由地方甚至是市縣社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)分散管理。在這種背景下,或者資金太少無(wú)法進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng),或者雖有一定積累,但資金運(yùn)作又常常受地方政府的干預(yù)和地方利益的驅(qū)動(dòng),挪用基金、投資難以回收等現(xiàn)象屢屢發(fā)生。2、社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)渠道相對(duì)保守,在一定程度上制約了資金的保值增值。數(shù)據(jù)顯示,2013—2015年,我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收益率分別為2.4%、2.9%、3.1%,遠(yuǎn)低于市場(chǎng)平均投資收益水平,部分年份甚至趕不上通貨膨脹率。（5）2.我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政管理現(xiàn)今存在的問(wèn)題3.完善我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)政基金管理的對(duì)策

完善我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)政基金管理的對(duì)策問(wèn)題對(duì)策3.完善我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)政基金管理的對(duì)策123界定中央與地方財(cái)政責(zé)任開(kāi)辟多元化籌資渠道防范社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)一是在籌資方式上采用“費(fèi)+稅”復(fù)合籌資形式。以社會(huì)保險(xiǎn)稅方式籌集雇主繳納的用于社會(huì)統(tǒng)籌的資金,以社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的方式籌集個(gè)人繳納的計(jì)入個(gè)人賬戶的資金。稅費(fèi)的征收管理應(yīng)實(shí)行“雙軌”征收、“分賬”管理的模式,即社會(huì)統(tǒng)籌部分采用社會(huì)保險(xiǎn)稅方式,由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收;建立專門(mén)的個(gè)人賬戶收費(fèi)管理體系,由全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)下設(shè)專門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理。二是建立經(jīng)常性的財(cái)政投入機(jī)制。要在完善現(xiàn)有的財(cái)政投入制度的基礎(chǔ)上,充分運(yùn)用稅收和財(cái)政支出方式,確定社會(huì)保險(xiǎn)籌資需要。三是變現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn),充實(shí)社會(huì)保險(xiǎn)基金。通過(guò)減持國(guó)有股、推行社會(huì)保險(xiǎn)“專用資產(chǎn)券”和“認(rèn)可債券”等形式,逐步解決社會(huì)保險(xiǎn)欠賬問(wèn)題。3.完善我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)政基金管理的建議123界定中央與地方財(cái)政責(zé)任開(kāi)辟多元化籌資渠道防范社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合政府的職能,按照社會(huì)保險(xiǎn)的項(xiàng)目特點(diǎn),將社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)政責(zé)任劃分給各級(jí)政府。其中，養(yǎng)老保險(xiǎn)涉及的范圍最廣、周期最長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)最大,應(yīng)將養(yǎng)老保險(xiǎn)劃歸中央政府統(tǒng)一管理,實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌,以此來(lái)增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。其他社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目也應(yīng)適當(dāng)提高統(tǒng)籌層次。123界定中央與地方財(cái)政責(zé)任開(kāi)辟多元化籌資渠道防范社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)一：綜合運(yùn)用各種財(cái)政稅收政策,促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益,改善企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況,提高社會(huì)保險(xiǎn)基金的繳付水平,增加社會(huì)保險(xiǎn)基金收入;同時(shí),可以提高勞動(dòng)者收入水平,個(gè)人自我保障能力的增強(qiáng)，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的需求降低。二：是進(jìn)一步調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。優(yōu)化支出存量結(jié)構(gòu),用好財(cái)政支出增量,集中財(cái)力向社會(huì)保險(xiǎn)傾斜。三：是建立社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警性和預(yù)防性監(jiān)督,構(gòu)建科學(xué)靈敏的社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)政預(yù)警系統(tǒng)。3.完善我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)政基金管理的建議3.完善我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政管理的建議一編制社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算,實(shí)行“板塊式”社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算模式,即在政府公共預(yù)算之外,單獨(dú)編制社會(huì)保險(xiǎn)(基金)預(yù)算,一般性稅收收入安排的社會(huì)保險(xiǎn)性支出繼續(xù)在政府公共預(yù)算中編列、反映。45加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政管理開(kāi)展個(gè)人賬戶養(yǎng)老基金投資試點(diǎn)二是確保社會(huì)險(xiǎn)基金保值增值。財(cái)政部門(mén)加大對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的政策扶持力度,在保證資金安全的前提下,適當(dāng)拓寬社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資渠道,增強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的保值增值能力三是加強(qiáng)財(cái)政對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳、投資運(yùn)營(yíng)以及撥付使用等全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督檢查。10.2.2完善社會(huì)福利基金財(cái)政管理

1.我國(guó)社會(huì)福利基金財(cái)政管理存在的問(wèn)題福利基金制度與目前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不相適應(yīng)，主要表現(xiàn)在：一是社會(huì)福利制度的結(jié)構(gòu)調(diào)整較慢,變革不明顯。政府對(duì)社會(huì)福利保障和服務(wù)的資源投入增加少、比重低,社會(huì)福利服務(wù)的增長(zhǎng)趕不上社會(huì)需求的增長(zhǎng)。二是政府對(duì)社會(huì)興辦福利機(jī)構(gòu)和福利服務(wù)的政策不完善、不配套,政府扶持和優(yōu)惠政策不明顯,有的優(yōu)惠政策制定了也難以實(shí)現(xiàn),政府投入不足。三是政府對(duì)社會(huì)福利事業(yè)單位采取了包攬、包辦、包管的“三包”機(jī)制,政府不僅要出錢(qián)建設(shè)施、建機(jī)構(gòu),還要出錢(qián)養(yǎng)服務(wù)人員,福利事業(yè)單位內(nèi)部沒(méi)有壓力、動(dòng)力、活力。(1)政府在社會(huì)福利基金制度中的定位不合理除了民政福利基金由民政部和財(cái)政部集中管理外,其他社會(huì)福利基金還分散在其他部門(mén)單獨(dú)管理,全社會(huì)沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的機(jī)構(gòu)來(lái)管理社會(huì)福利基金或指導(dǎo)社會(huì)福利基金的管理工作。我國(guó)社會(huì)福利基金項(xiàng)目的劃分不規(guī)范,納入社會(huì)福利基金制度的項(xiàng)目沒(méi)有統(tǒng)一的保障目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和要求,有些項(xiàng)目與社會(huì)救濟(jì)項(xiàng)目的界限不清。運(yùn)行機(jī)制不健全主要表現(xiàn)在社會(huì)福利基金來(lái)源不明確,資金使用也沒(méi)有專門(mén)的科目予以反映,社會(huì)福利的發(fā)展水平缺乏規(guī)劃,社會(huì)福利目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度缺乏監(jiān)督。制度體制分散項(xiàng)目管理不規(guī)范運(yùn)行機(jī)制不健全(2)社會(huì)福利基金管理不規(guī)范1.我國(guó)社會(huì)福利基金財(cái)政管理存在的問(wèn)題1.我國(guó)社會(huì)福利基金財(cái)政管理存在的問(wèn)題城鄉(xiāng)社會(huì)福利水平差異明顯三職工福利基金管理存在問(wèn)題四我國(guó)實(shí)行的是嚴(yán)格的戶籍管理制度,并在此基礎(chǔ)上形成了城鄉(xiāng)有別的社會(huì)福利制度。農(nóng)村中的社會(huì)福利主要由鄉(xiāng)級(jí)政府來(lái)提供,而城市中的社會(huì)福利主要由居民所在的單位和企業(yè)來(lái)提供。而鄉(xiāng)級(jí)政府掌握的公共資源極為有限，導(dǎo)致了城鄉(xiāng)社會(huì)福利水平差異明顯職工福利基金管理存在的問(wèn)題主要表現(xiàn)為:（1）、職工福利基金增長(zhǎng)過(guò)快,出現(xiàn)超經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。（2）、福利剛性增長(zhǎng),職工福利基金收支嚴(yán)重失衡。（3）、職工福利基金嚴(yán)重超支,侵蝕企業(yè)利潤(rùn),影響了企業(yè)的正常發(fā)展。（4）職工福利基金管理混亂,致使某些不屬于職工福利的費(fèi)用支出也被列入了職工福利基金開(kāi)支的范圍。（5）社會(huì)福利基金管理缺乏規(guī)范和完善的法律監(jiān)督國(guó)外社會(huì)保障制度的改革和推行,一般是先立法,后執(zhí)行,在執(zhí)行中再對(duì)法律進(jìn)行不斷修正和完善,而在我國(guó)社會(huì)保障制度的改革和建立過(guò)程中,一定程度上存在著立法滯后和立法難度大的問(wèn)題。如社會(huì)保障法,由于各種因素的制約,至今未能出臺(tái)。而社會(huì)福利基金管理相對(duì)于其他社會(huì)保障項(xiàng)目基金管理,其法制水平有待提升。1.我國(guó)社會(huì)福利基金財(cái)政管理存在的問(wèn)題

2.完善我國(guó)社會(huì)福利基金管理的建議“三規(guī)”規(guī)劃。包括國(guó)家和地方多層次的社會(huì)福利事業(yè)發(fā)展規(guī)劃,規(guī)定機(jī)構(gòu)和設(shè)施建設(shè)的數(shù)量、規(guī)模和布局。規(guī)則。制定社會(huì)福利事業(yè)的法規(guī)和政策,包括機(jī)構(gòu)的審批、管理和監(jiān)督等細(xì)節(jié)的執(zhí)行依據(jù)。12規(guī)范。包括各類機(jī)構(gòu)建設(shè)規(guī)范和服務(wù)機(jī)構(gòu)不同崗位的服務(wù)規(guī)范，是社會(huì)福利設(shè)施建設(shè)和規(guī)范化服務(wù)的依據(jù)。3政府在社會(huì)福利管理中,一是要改變對(duì)直屬企業(yè)、事業(yè)單位的管理方式,變直接管理為間接管理,變微觀管理為宏觀管理,逐步實(shí)現(xiàn)多種形式的福利事業(yè)單位管理的一體化;二是要制定法規(guī)和政策并指導(dǎo)實(shí)施。這具體體現(xiàn)為以下“三規(guī)”:

(1)加快政府職能轉(zhuǎn)變,確定政府在社會(huì)福利管理中的合理定位。（2）統(tǒng)一社會(huì)福利基金管理123將社會(huì)福利基金納入政府預(yù)算管理社會(huì)福利基金具有國(guó)家財(cái)政性資金的性質(zhì)。為了保證國(guó)家財(cái)政性資金的完整性、規(guī)范性,也為了保證社會(huì)福利基金的合理使用,防止浪費(fèi)和挪用,社會(huì)福利基金必須統(tǒng)一納入預(yù)算管理,實(shí)行?？顚Ｓ?收支平衡,并通過(guò)預(yù)算監(jiān)控,使社會(huì)福利基金安全、節(jié)約、高效地運(yùn)轉(zhuǎn)。建立統(tǒng)一的社會(huì)福利管理與監(jiān)督機(jī)構(gòu)1、管理上的統(tǒng)一首先需要健全組織機(jī)構(gòu)和理順職責(zé)關(guān)系。社會(huì)福利事務(wù)全部由民政部門(mén)進(jìn)行管理，社會(huì)福利基金的籌集則由財(cái)政部或財(cái)政部委托社會(huì)福利彩票發(fā)行中心來(lái)進(jìn)行。2、設(shè)置社會(huì)福利事務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)。在財(cái)政監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督之上,建立社會(huì)福利監(jiān)督委員會(huì),加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督。制定社會(huì)福利財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專門(mén)制度加強(qiáng)對(duì)財(cái)政撥款的社會(huì)福利的監(jiān)管,主要監(jiān)督是否按預(yù)算要求辦理?yè)芸?資金是否有保證,追加專項(xiàng)撥款是否符合法定程序,是否按進(jìn)度及時(shí)足額撥款,有無(wú)改變資金用途和增減撥款的行為。做好資金去向的跟蹤監(jiān)督,防止截留、挪用現(xiàn)象發(fā)生。2.完善我國(guó)社會(huì)福利基金管理的建議

2.完善我國(guó)社會(huì)福利基金管理的建議（3）加強(qiáng)社會(huì)福利基金管理制度創(chuàng)新,提高社會(huì)福利社會(huì)化水平堅(jiān)決打破地方、城鄉(xiāng)、企業(yè)之間的界限,真正建立一個(gè)全社會(huì)范圍內(nèi)的統(tǒng)一有效的社會(huì)福利體系。要建立以市級(jí)為單位的社會(huì)福利網(wǎng)絡(luò),統(tǒng)一規(guī)劃和提供社會(huì)福利,堅(jiān)