財務管理制度范文20篇

財務管理制度范文范文第1篇

第一章總則

第一條為進一步規(guī)范機關財務管理，提高資金使用效益，創(chuàng)建節(jié)約型機關,

確保工作正常有序運轉，根據有關財經法規(guī)的規(guī)定，結合我局實際，特制定本

制度。

第二條機關財務管理的基本原則：

（一）統(tǒng)籌安排，綜合管理；

（二）精打細算，量入為出；

（三）一月一報，及時結算；

（四）保障重點，兼顧一般；

（五）勤儉節(jié)約，講求實效。

第三條機關財務管理的基本體制：由局辦公室按照會計制度規(guī)定對所有資金

實行統(tǒng)一管理、集中支付、一支筆審批。

第四條機關財務管理的主要任務:合理編制并嚴格執(zhí)行經費收支預算，如實

反映財務收支情況，開展財務活動分析，加強國有資產和資金管理。財務人員

要嚴格執(zhí)行會計制度，對報銷單據要認真審核，坐到報賬手續(xù)完備，賬目清楚,

日清月結，定期報表。

第二章預算編制及執(zhí)行

第五條預算編制：由局辦公室按照“合法、規(guī)范、公平、節(jié)儉”的原則，結

合上年資金使用情況和本年度實際需要編制年度財務收支預算，報局黨組審定

執(zhí)行。

第六條財務預算收入主要是指本級財政預算安排的資金和上級安排的專項

或業(yè)務經費。

第七條黨團活動經費、老干活動經費、工會費按黨組會議核定的標準列入

專項支出。

第八條基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出，包括：（一）差旅

費；（二）招待費；（三）會議費或旅游活動組織費；（四）購置費；（五）文印費；（六）車

輛消耗費用；（七）其他費用。

專項支出指具有專門用途的費用支出，原則上按年初預算和上級下達的科

目執(zhí)行。

第三章支出管理

第九條資金管理及審批遵循“誰經手，誰負責”的原則，即由經手人（證明

人、驗收人）、和科室負責人對發(fā)票的真實性、合法性負責。

第十條除工資、醫(yī)保、公積金外，其他所有開支實行事前申報制度，即按

規(guī)定填寫開支申報表，經有關領導批準后，方可開支。所有開支須兩人以上經

辦，重大采購項目應有紀檢、監(jiān)察人員介入監(jiān)督。

第十一條資金審批一般程序和權限：由經手人負責將票據進行分門別類整理,

并填寫經費報銷審批單，經手人（證明人、驗收人）在票據上簽字，會計和辦公

室主任審核，分管財務的局領導審批。支出1000元以下的由分管財務的局領導

審批，支出超過1000元（含）報jil長審批，2萬元以上的支出經局黨組研究決定。

第十二條原始憑證（即報銷憑證）必須真實、合法、有效、完整，具備以下

要素：（一）原始憑證名稱：（二）填制原始憑證的日期及編號；（三）填制和接受原始

憑證的單位或個人簽章；（六）報銷原始憑證須有經手人、證明人、科室負責人

（或分管領導）簽字；（七）單筆金額500元以上（含500元）的須附憑證附件。對要

素不齊全的票據，會計和辦公室有權不予受理。

第十三條根據市財政局規(guī)定，凡符合公務員卡消費條件的公務消費必須使

用開戶行的公務卡，用現(xiàn)金支付的費用財務有權拒絕報帳。

第十四條接待管理

（一）接待工作要本著熱情、節(jié)儉的原則，促進黨風廉政建設。

（二）接待統(tǒng)一歸口辦公室管理。對口單位來人需接待的，由有關科室填寫

接待申請單先報辦公室主任或負責接待工作的副主任審核，再按審批權限報局

領導審批，在指定地點消費。煙酒、水果等接待用品由辦公室統(tǒng)一購買。接待

消費后，一般情況下由辦公室主任或負責接待的副主任簽單，一律注明接待單

位或開支用途，計入單位經費支出。特殊情況下，經報分管辦公室的局領導或

辦公室主任同意，可由負責接待的其他科室人員簽單，由辦公室主任或副主任

事后補簽。經辦人事后應及時補辦接待申請單。

（三）接待標準:縣級來客人平60元/餐，市級來客人平80元/餐，省直部門

及其以上領導的接待標準由jii長確定。縣市來客原則上不安排住宿。上級和外

地來客由辦公室安排在協(xié)議單位接待。

（四）接待費報賬程序：由辦公室結算接待經費，經會計審核，辦公室主任簽

字，分管財務的局領導或向長審批。所有接待開支必須附原始接待申請單，在

非指定接待點經費憑接待申請單和原始票據按規(guī)定審批程序報賬。

第十五條出差管理

（一）機關干部職工差旅費開支，嚴格執(zhí)行婁財行[20xx]374號〈婁底市市直

單位差旅費管理辦法〉的規(guī)定執(zhí)行。

（二）會議出差須有文件或電話通知，并嚴格按通知人數(shù)參會。出差期間，

因非工作需要的參觀游覽、餐飲、住宿和娛樂開支，均由個人自理。

（三）出差須事先定好工作任務、地點、人數(shù)和路線，填寫“出差申請單”

報辦公室，由辦公室統(tǒng)一進行登記，作為報銷依據。省、市內出差，科以下干

部由分管局領導審批，科室負責人和副處以上領導出差由jii長審批；出省出差

一律報分管辦公室的局領導和jU長審批。

（四）出差原則上不乘坐飛機，如特殊情況需乘坐飛機的，報分管副jd長和

jii長批準。

（五）預借差旅費須經分管財務的局領導和jU長批準，出差回機關一個星期

內報賬結清。

（六）出差人員憑“出差申請單”和有效單據，每月25日前報賬，不得集中

在年底一次報銷差旅費。

第十六條專項工作支出

（一）承辦科室根據有關活動方案，編制經費預算，一般應提前報分管領導

和力長審批，如大額支出須經局黨組會議研究決定。

（二）專項工作結束后，承辦科室應在5個工作日內匯總相關費用，按程序

和規(guī)定報賬。

第十七條借款管理

（一）辦公室借備用金限額2萬元以內，于每年12月25日前結清。

（二）所有借款須注明事由及時結清，不得跨年清還。

第十八條對外付款超過1000元的，應通過銀行轉賬或使用公務員卡結算,

原則上不得付現(xiàn)。

第十九條市內交通費局領導（含副處級干部）按每人每月300元，科以下干

部職工按240元（不含司機），憑票按月限額報銷。

第二十條報賬時限

（一）為方便報賬和有利于財務人員整理賬務，實行集中報帳，每周星期五

為集中報賬時間。

（二）各項開支應在一個月內報賬，除辦公室定點接待外，機關干部職工每

月24日、25日（如遇節(jié)假日，依次往后順延時間）必須把一個月內的開支（包括

差旅費）按程序報批;定點接待由辦公室在每季度的20日前統(tǒng)一結算按程序報批。

（三）嚴格監(jiān)督管理。每月10日前出具上個月財務報表。

第四章固定資產管理

第二十一條固定資產管理

（一）本制度所稱物品特指：固定資產、低值易耗品、辦公文具、饋贈物品。

物品管理是指對前述物品的申購、購買、入庫、保管、使用、維護、處理等全

過程的管理。

（二）固定資產。固定資產指房屋建筑及附屬物、交通運輸設備、音像設備

（照相機、攝像機、投影儀、音響、電視機）、電子電器設備（計算機、復印機、

打印機、傳真機）等價值比較高，使用時間較長的物品。固定資產由會計分別建

臺帳，局辦公室管理。

（三）低值易耗品。低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險柜、

修理工具、飲水機、電話機、計算器等單價較低，使用時間較短的易耗物品。

低值易耗品一次性攤銷計入成本，分別建帳備查，其實物由局辦公室管理。

（四）辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、

訂書機、膠水等價值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領取。各科室需添

置辦公用品的，需提前提出申請，列出明細清單，由辦公室匯總審核報分管JU

長或jii長審批后由辦公室統(tǒng)一采購，憑審批單報賬。金額達到XXX采購標準的

實行XXX采購。未經批準自行購置辦公用品不予報銷。

（五）物品申購。各科室申購物品時，填寫〈物品申購單》，注明單價，報辦

公室，經分管局領導批準。500元以下的物品申購須報局辦公室審核，報分管

財務局領導審批;超過500元以上的物品申購報局辦公室審核，報力長審批。

（六）物品采購。全局物品的采購均由辦公室專人負責（負責財務的人員不得

擔任采購員）到定點商店采購。

（七）物品驗收入庫。所購物品及配套資料都必須經辦公室物品保管員驗收,

并分別建立物品臺帳。貴重物品應按照物品的存放要求妥善保管。

（八）采購報帳。采購人員持發(fā)票、物品申購單、驗收入庫單，按規(guī)定程序

及時報帳。

（九）物品領用、使用與維護。物品使用人必須辦理領用手續(xù)，實行以舊換

新，領用時應核準物品的質量、價格、數(shù)量。使用物品時必須按要求正確使用。

（十）物品移交與歸還。人員調動時應將本人使用物品應履行交接手續(xù)，辦

公室主任和監(jiān)審員為監(jiān)交人，移交人，接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽字。

（十一）物品處置。物品的轉讓、報廢由物品使用人申報，經分管領導審批,

價值在1000元以上的物品須報局辦公室審核，報衿長批準。

財務管理制度范文范文第2篇

第一部份行政管理制度

第一章總則

第一條為完善公司行政管理機制，實行規(guī)范化的行政管理，使公司各項行

政工作有章可循，特制定本制度。

第二條本制度包括：

1、日常辦公制度

2、辦公秩序管理制度

3、保密規(guī)定

4、文件收發(fā)、傳閱，檔案管理制度

5、印鑒、介紹信管理制度

6、文印、辦公設備管理制度

7、辦公用品領用制度

8、通信設備使用制度

9、財產管理制度

10、車輛使用與維護管理辦法

11、文件銷毀制度

第二章日常辦公制度

第三條公司上下都要嚴格遵守勞動管理制度和費用管理制度，高效率地為

公司服務。

第四條實行例會制度。重大問題、人事安排由總經理辦公會決定；各項擔

保項目由公司審保委員會集體討論決定?？偨浝磙k公會、中心經理會每月不定

期召開。

第五條各中心及業(yè)務部門要認真履行職責，廣泛聽取員工的意見和建議。

各中心及業(yè)務部門之間應按公司操作程序交流工作情況和信息。

第六條員工之間互相尊重，團結友愛。重大問題堅持原則，一般分歧互相

體諒、互相理解。

第七條嚴格檔案管理，嚴守保密紀律。公司利益第一，個人利益服從公司

利益。

第三章辦公秩序管理制度

第八條員工的儀容儀表：

員工個人形象代表著公司的形象，所以員工個人儀表的優(yōu)劣對公司至關重

要，為此，公司對員工上班時間的儀容儀表作如下要求：

要求項目男士女士

服裝要求西服套裝或整潔服裝職業(yè)套裝

禁止背心、短褲、無領上裝低胸、無領、超短裙、短褲

鞋要求穿皮鞋且保持光亮、干凈

禁止穿拖鞋，鞋面骯臟，有污垢、灰塵

發(fā)飾要求整齊、自然整齊

禁止亂蓬蓬、過長零亂

面容修飾要求保持精神、每日剃須清淡的化妝

禁止蓄須，無精打采濃妝艷抹或不化妝

其它手指甲不能太長，禁止涂鮮艷的指甲油

第九條員工在辦公時間和辦公地點不得大聲喧嘩、打鬧，不得在辦公室吃

東西，不準干私活，不得長時間看非專業(yè)性報紙（如成都商報、成都晚報、華西

都市報、商務早報、蜀報、四川青年報）。

第十條員工在辦公場所和辦公時間，原則上不準打私人電話和會私客，不

準帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話要盡量低聲，不得影響他人工作，最

長不得超過三分鐘。必須接待的私客應到接待室或走廊接待。

第十一條向領導請示、匯報工作，應簡明扼要，節(jié)省時間。原則上不允許

越級請示、匯報，情況緊急、事關重大者除外。

第十二條除談工作外，不準串崗閑聊、擅自離崗，進入各辦公室應先請示,

允許后方可進入。

第十三條員工負責本辦公室清潔衛(wèi)生，公共辦公區(qū)域內禁止吸煙、亂丟棄

物，愛護辦公環(huán)境。

第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔，禁止放置與辦公無關的雜物,

下班時應整潔辦公桌面，私人物品均放入員工貯物柜，將辦公桌鎖好，防止文

件資料的丟失。

第十五條員工要禮貌待客，禮貌用語，禮貌接轉電話，耐心解答相關的業(yè)

務事項及電話詢問，自覺樹立維護公司的良好形象。

第十六條愛護公司財產，最后離開辦公室的員工必須檢查門窗是否關閉，

空調、電腦、電燈、飲水機是否關閉，防止火災和失竊事件的發(fā)生。

第四章保密規(guī)定

第十七條密級確定：

公司文件分“秘密”、“機密”、“絕密”三個等級，凡涉及三個等級內

文件均屬保密范圍。

1、“秘密”：內部規(guī)章制度屬秘密級，只限全體員工周知，不可外傳。

2、“機密”：公司“總經理辦公會議紀要和中心經理辦公會議紀要”、

“項目進度計劃”、“項目建議書”、“項目可行性研究報告”、“有關財務

制度”、“財務報表”“各類經濟合同、協(xié)議”等屬機密級，此類文件發(fā)至中

心經理及相關人員。

3、“絕密”：公司“董事會會議紀要”、“總經理工作報告”、“年度財

務決算報告書”、“年度財務收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級，此類文

件發(fā)至公司領導。第十八條保密規(guī)定：

1、由各中心及業(yè)務部門建立的專業(yè)性“機密”級以下文件（含“機密”級）

由各中心及業(yè)務部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿備案，各中心及業(yè)務部

門留存一份，其中軟盤及文件原稿由各中心經理或業(yè)務部門主管負責保管，保

存在計算機軟、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由各中心經理或業(yè)務部門

主管掌握。

2、各類“絕密”級文件統(tǒng)一由辦公室負責保管，保存在計算機軟、硬盤上

的文件必須作加密處理，密碼由辦公室主管掌握。

3、各中心及業(yè)務部門的專業(yè)性“機密”級以下文件（含“機密”級）的打印

草稿各中心經理或業(yè)務部門主管負責收集，以備下次打印之用，凡不能繼續(xù)使

用的草稿紙，各中心及業(yè)務部門必須及時銷毀，不得隨意放置。

4、辦公室定期對保存的各類文件軟盤進行拷貝更新，避免因軟盤損壞導致

文件丟失。

第十九條借閱規(guī)定：

1、凡借閱本中心或本部門“機密”級以下文件（含“機密”級），需經部門

主管允許，辦理借閱手續(xù)，并于借閱當日歸還，若需帶出公司，需經中心經理

簽字批準；

2、凡借閱其他中心或部門“機密”級以下文件（含“機密”級），需經中心

經理允許，到辦公室登記辦理借閱手續(xù)，并于借閱當日歸還，若需帶出公司，

需經總經理簽字批準；

3、凡借閱“絕密”級文件，經總經理簽字批準，到辦公室登記、辦理借閱

手續(xù)，并于借閱當日歸還，不得帶出公司。

第二十條對泄密行為的處理

凡私自傳播、散發(fā)、復印公司保密范圍內的文件，均屬泄密行為。

泄露公司“秘密”者，給予警告處分一次。

泄露公司“機密”者，給予記過處分一次。

泄露公司“絕密”者，給予除名。

第二十一條任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件，必須妥善保管，公

司不定期收回保密范圍內文件統(tǒng)一銷毀。

財務管理制度范文范文第3篇

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中

的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一

步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計

劃內的支付，由相關事業(yè)部總經理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計

劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等

部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務工作崗位職責

（一）財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培

訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，

指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況

進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低

消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

（二）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出

方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做

好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務

經理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔

工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、

賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、

審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實

相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順

序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相

符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款

人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他

原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借

款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單

據上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，

逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款

人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管

（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收

入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由

會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時

間進行抽查。

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額

進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

財務管理制度范文范文第4篇

（一）村務公開中的重點是財務公開。做好財務公開工作，讓村民了解“家

情”，摸清“家底”，以促使村委會正確、合理理財，充分發(fā)揮村級現(xiàn)有資產、

資源經營效益。

（二）財務公開的主要內容如下：1、財務計劃。包括財務收支計劃，固定資

產購建計劃、農業(yè)基本建設計劃、興辦企業(yè)及資源開發(fā)投資計劃和收益分配計

劃。2、各項收入。包括“一事一議”籌資收入，發(fā)包及上交收入、集體統(tǒng)一

經營收入、財政對村級轉移支付收入、集資入股款、征地補償費、救濟扶貧款、

上級部門撥款和其他收入。3、各項支出。包括生產性建設支出（包括購建生產

性固定資產支出）公益福利咸業(yè)支出、村組干部工資報酬、村級管理費用、集體

統(tǒng)一經營支出、救濟扶貧專項支出和其他支出。4、各項財產。包括現(xiàn)金及銀行

存款、產品物資、固定資產、對外投資和其他財產。5、債權債務。內部來往、

應收款、應付款、生長行（信用社）及個人投資和其他財產。6、收益分配。包括

提取公積公益實數(shù)額、提取應付福利費數(shù)額、外來投資分紅數(shù)額、農戶分配和

其他分配。7、農民承擔的各項費用等。

8、各項支農惠農資金發(fā)放。

（三）財務公開程序。財務公開前，鄉(xiāng)農經站委托村財代管中心對集體經濟

組織的全部財產、債權債務和有關帳目等詳盡財務公開內容。交村民主理財小

組成員審核確認后簽字，再由村集體經濟組織負責人和報帳員簽字后向村民公

仲o

（四）村委會在村民便于觀看的地方設立固定的公開欄，財務公開的內容要

清楚明白、通俗易懂。

（五）財務公開的事項公布后，村委會、村民主理財小組和報帳員，要安排

專門的時間接受群眾查詢，解答群眾提出的問題，聽取群眾的意見和建議，對

群眾在財務公開中反映的問題要及時解決，一時難以解決的要認真做好解釋工

作。

（六）村集體經濟組織應在年初公布計劃，每月或每季公布一次各項收支情

況，年末公布各項財產、債權、債務、收益分配、農戶承擔各項的費用等。對

于“一事一議”籌資籌勞使用情況、重大基建項目以及涉及農民利益和重大財

務收支等事項應及時單獨逐項逐筆公開。

村組財務管理制度及有關經費開支的規(guī)定

為加強村組財務管理，完善會計核算體系，管好用好集體資金，促進村組

財務管理制度化、規(guī)范化和標準化?，F(xiàn)根據有關法律法規(guī)和農村財務、會計制

度，結合實際，制定如下村組財務管理制度和有關經費開支的規(guī)定。

一、現(xiàn)金、存款、有價證券的管理

1、村現(xiàn)金管理必須嚴格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理條例》等相關法律法規(guī)，在規(guī)

定的范圍內按規(guī)定的要求使用現(xiàn)金。

2、各村應嚴格執(zhí)行帳、款分別管理制度。實行管帳不管錢，管錢不用錢，

用錢不存錢，非出納人員不得保管和經手現(xiàn)金。

3、村組必須建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆登記現(xiàn)金收付金額、來源和用途，帳

目日清月潔，帳款相符。

4、村組支付現(xiàn)金，可以支用庫存現(xiàn)金或從開戶銀行提取，但不得從村組得

到的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐收坐支），也不準白條抵庫，更不得挪用公款。

5、任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立帳戶存儲（即公款私

存），也不得將單位資金轉入個人信用卡提取現(xiàn)金。

6、核定村庫存現(xiàn)金限額，標準一般為1000元，超限額部分必須在當日及

時送存開戶銀行。

7、各村可以開立“村委會”和“村農業(yè)專項資金”各一個基本存款帳戶，

且必須單獨開支，不得多頭開戶和使用存折戶。

8、轉帳結算起點為5000元。開戶單位購置國家規(guī)定的專項控制商品，必

須采取轉帳結算。

9、村銀行存款帳戶余額必須按月同開戶銀行核對，發(fā)現(xiàn)錯誤及時調整，組

級“銀行存款”科目帳戶余額也應按月與村核對，以保持帳帳相符。

10、做好支票、印鑒的管理?，F(xiàn)金支票、轉帳支票由村出納會計保管，印

鑒由村會計保管，現(xiàn)金兒銀行存款必須分開核算。

11、加強有價證券的管理。有價證券除在總帳上核算外，還要根據證券的

名稱、購總時間、數(shù)量、金額等設立明細帳進行核算，有價證券應由現(xiàn)金出納

保管，數(shù)額較大的可委托證券管理部門代管。

12、做好現(xiàn)金、存款、有價證券的定期盤存核對，做到日清月結，帳款、

帳帳相符。

13、各村必須建立健全現(xiàn)金支付、銀行存帳審批制度，要嚴格按照“組有

資金村管”制度規(guī)定的審核、審批及開支手續(xù)和程序進行規(guī)范化操作。

二、財產物資的管理

1、凡符合固定資產條件的一切財產都要列入帳內核算，并按規(guī)定要求準確

確定固定資產的入帳價值。

2、在建工程按實際消耗的費用或支付的工程價款計價，形成固定資產的在

建工程完工交付使用后，必須及時計入固定資產，按規(guī)定提取折舊；不形成固定

資產的，轉為遞延資產，分年度攤銷，攤銷費用計入當年支出。

3、各村組要認真執(zhí)行固定資產計提折舊制度。折舊方法采取分類折舊法，

按年提取，按年核算。各村要基本確定各組固定資產年折舊率和折舊額，并納

入當年財務收支預算，村組固定資產的修理費用直接計入當年有關支出科目中。

4、村組固定資產要分類、分項、分件考核登記，定期盤點，做到帳實相符,

并加強管理，明確專人負責，防止流失。

5、嚴格產品物資管理核算制度。產品物資的出入庫必須憑出入庫單辦理出

入庫手續(xù)。

6、村組固定資產變賣和清理報廢萬元以上須報上級主管部門批準，其變價

和清理報廢的變價凈收入與其固定資產帳面凈值的差額直接計入村組“公積

金”。

7、村組固定資產出租的，要按照公開原則和其他有關規(guī)定合理確定租金，

并按照出租合同或協(xié)議規(guī)定，及時足額收取租金銀承包金，根據權責發(fā)生制的

原則計入當年收入。

8、村組固定資產盤虧及招工毀損的，在查明原因的基礎上，提出核銷審請,

報上級主管部門審批后作帳務調整。

9、村組低值易耗品要建立明細帳或備查帳進行核算，并分期攤銷計入支出;

低值易耗品的管理一般由村現(xiàn)金出納人員負責。

三、債權債務的管理

1、村組的應收款和其他應收款必須按單位和個人建立明細帳目。各項債權

應當經常清理核對、組織清收，因有關責任人造成的損失，追究責任人的責任,

確實無法收回的，村組提出核銷意見，民主理財小組核定認可，經村民代表討

論，報業(yè)務主管部門審查批準，村審批后在公積金中列支，任何人不擅自決定

應收款項的減免。

2、村組舉債用于基本建立投資、公益事業(yè)，要本著實事求是、量入為出的

原則。對較大數(shù)額的借款需經上級主管部門審批，且借款利率必須控制在規(guī)定

的標準和幅度以內。

3、由需要支付利息的債務，列為借款核算，不得與應付款、內部往來款混

淆。未付的干部報酬、工程結算款項不得作為借款、支付利息;受委托為其他單

位代收的款項，在代收代管款科目下分項核算，按實收數(shù)額撥付資金，不得未

收先付，少收多付。

4、村組不得為任何單位或個提供資金擔保和信譽擔保，若違反規(guī)定或為此

造成集體經濟損失的，追究責任人的經濟責任或法律責任。

四、投資資金的管理

1、管理的范圍包括村組購建房屋、建筑物和農業(yè)基礎設施建設，村組進行

小型農田水利建設、道路、橋梁建設和興建學校、福利院等集體福利公益設施

建設，以及村組進行無形資產、其他資產的投資支出等。

2、村組投資必須本著量入為出、經濟效益、民主決策、項目預決算以及公

開競爭的原則。

3、嚴格審批制度。村組投資必須履行資金審批手續(xù)。

4、村組以實物、無形資產向其他單位投資的，要按照評估確認或者合同、

協(xié)議約定的價格計價。

5、村組以認購股票、債券等形式投資的，要按規(guī)定的價格計價。

五、專項基金的管理

1、專項基金主要包括公積金、公益金、農業(yè)合作發(fā)展基金，使用中必須貫

徹先提后用、?？顚Ｓ?、限額使用、量入為出的原則。

2、公積金釘按規(guī)定提全提足，其他來源的公積金收入要及時入帳。公積金

的收入主要包括：從當年分配避提取的；資本溢價;財產重估增值;接愛捐增的資

產價值;征用土地補償費等。公積金主要用于轉增資產和彌補虧損。

3、公益金旬用于集體福利等公益設施建設，其主要包括興建學校、衛(wèi)生室、

福利院、電影院、幼兒園等。

4、農業(yè)合作發(fā)展基金。農業(yè)合作發(fā)展基金是村合作經濟組織為了不斷增加

農業(yè)投入，改善農業(yè)生產條件，增強農業(yè)發(fā)展后勁而籌集的專用基金。農業(yè)合

作發(fā)展基金的使用范圍：①購置農業(yè)機械;②小型農田水利建設及配套支出；③

購置農業(yè)技術推廣設備;④進行中低產田改選和開發(fā)性投資；⑤添置加工流通設

備;⑥用于以工補農;⑦規(guī)定的其他農業(yè)投入。

5、村組動用專用基金購建固定資產、用于公益事業(yè)和農業(yè)基礎設施投入，

必須報業(yè)務主管部門審查批準，否則村組無權動支，更不得將專用基金用于當

年分配，挖空集體積累。

六、福利費用的管理

福利費用是指用于集體福利、文教、衛(wèi)生以及優(yōu)供補等方面的開支，對這

方面的費用實行開支限額監(jiān)管制度。

1、五保戶對象嚴格按規(guī)定程序審核確定，供養(yǎng)費按市統(tǒng)一標準安排到位。

2、義務兵補助金、軍烈屬優(yōu)待金、民兵集訓工資按民政部門和人武部門規(guī)

定的標準發(fā)放到位。

3、殯葬補助，由集體承擔火化費，另可根據情況由集體給予一次性補助。

4、計劃生育方面的開支要本著節(jié)儉、必須的原則，盡量減少不必要的支出。

查環(huán)、查孕費用標準為在戶籍人口每人每次補助2-5元;獨生子女補助費每人每

年40元，獨生子女父母雙方單位各負擔50%。

5、村組集體負擔的大病統(tǒng)籌費用按新型合作醫(yī)療制度規(guī)定的標準開支。

6、村線集體負責的村主要干部的養(yǎng)老保險費用，按有關文件規(guī)定執(zhí)行；村

部門干部和農民社會養(yǎng)老保險金釘堅持個人交費為主，集體補助為輔的原則。

集體補助方案、標準及金額需經辦事處審核后村執(zhí)行

7、村組老黨員、老干部的生活補助亦要本著節(jié)約、可能的原則，具體標準

按照村民會議討論通過的決議執(zhí)行。

8、村組干部及村機關工作人員每人每年實利費開支總額在200元左右。

9、少數(shù)有條件的村民小組在重大節(jié)日向農戶發(fā)放福利或實物，亦要從當年

集體基金的可能出發(fā)，從嚴控制，不搞相互攀比。

七、財力收支管理

1、村組財務收支實行計劃管理。財務收支計劃按照量入為出、略有節(jié)余的

原則編制。

2、村組要依據有關政策規(guī)定和合同約定，嚴格區(qū)分當年分配性、積累性、

往來性等收入界限，一次性收取若干年資源發(fā)包收入的，按權責發(fā)生制原則確

認并納入年度收入。

3、以合同、協(xié)議約定的收入不能隨意調整，因特殊原因確需調整的，須經

民主理財小組審定，并將調整情況和相關手續(xù)報村財務部門和會計人員備案。

4、村組各項現(xiàn)金、存款等其他項目收入必須在收到款項三日內及時入帳，

否則追究會計人員責任。

5、村級各項收入實行收支兩條線，不得設立帳外帳，對少數(shù)專項資金，可

以設立專戶核算，不得私設小金庫。

6、一律取消組級行政招待費，村組確因洽談經濟業(yè)務或其他原因必須支付

的招待費，招待費標準應嚴格控制，并實行對口陪客。

7、村組各項開支，必須在經辦事項結束后的三日結報給財會人員，否則財

會人員有權拒收、拒付。

8、村組各項開支，必須做到經手人、證明人、批準人手續(xù)齊全，手續(xù)不完

備的，財會人員有權拒絕收付。

9、村組管理費用開支應本著節(jié)約的原則。

⑴報刊、雜志以個人自費訂閱為主，確需統(tǒng)一征訂的刊物必須征得辦事處

同意，由辦事處統(tǒng)一下達訂閱計劃，計劃外訂閱的原則上不予報支。

⑵組干部報酬，由各村考核結算，并報辦事處。任何人不得在審批之外或

在其所屬單位以任何借口多拿補助或報酬，一經發(fā)現(xiàn)以貪污論處。

⑶村組干部參加由上級統(tǒng)一組織的會議、參觀、考察、經貿洽談等活動，

其伙食費、住宿費由單位統(tǒng)一報支的，不再予以報銷伙食補助費、住宿費。

⑷村干部及村工作人員為所屬企業(yè)出差洽談業(yè)務和項目的所有費用由所屬

企業(yè)報支。

⑸村組對外募捐、贊助，或以其他形式捐資的，必須報經辦事處同意批準,

未經批準而會議人員入帳的，追究會計認員的責任。

⑹各村一律不得用公費為村組干部及其工作人員配備通訊工具。

⑺村干部通訊費用的補助對象、補助標準，按規(guī)定嚴格執(zhí)行。

八、會計人員的管理

1、村組會計接受上級業(yè)務主管部門的指導、管理、培訓和考核。

2、村組會計全部實行財會人員持證上崗制度，無會計上崗證的人員不得從

事會計工作。財會人員要保持相對穩(wěn)定，無正當理由，任何單位和個不得隨意

調換。今后，新任會計必須從取得會計上崗資格的人員中擇優(yōu)選用。

九、會計工作交接

1、會計人員因工作調動或因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移

交接收人。沒有辦清交接手續(xù)的，財會人員不得擅自調動或離職。

2、會計人員辦理移交手續(xù)前，必須做帳務的平衡工作，并將需移交的會計

檔案、文書檔案及相關資料整理造冊，一并移交。

3、接收人員應當認真做好接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

4、會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員監(jiān)交。村會計輔導員交接由辦

事處負責;組會計交接由村負責。

5、移交清冊一式三份，交接雙方、監(jiān)交單位各一份。

財務管理制度范文范文第5篇

為了加強規(guī)范公司財務行為和財務管理制度，有效運作資產、積極增收節(jié)

支，提高公司的經濟效益，在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，

降低消耗，達到企業(yè)資產保值增值的目的。根據國家有關法律、法規(guī)財務制度,

結合公司的具體情況，制定本制度。

財務會計

財務、會計人員要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，相互配合，如實反映

和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)齊全、內容真實、

數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結，及時核對，保證賬實相符。

財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財務制

度的事項，必須拒絕付款、必須拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經理報告。

財務、會計人員力求穩(wěn)定，不得隨便調動。財務人員調動工作或因故離職,

必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職，不得中斷會

計工作。移交交接包括移交報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等工作。

出納員不得監(jiān)管會計檔案保管和債務賬目的登記工作。

完成本職工作以及相關領導交辦的其他工作。

會計核算

公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會

計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部

審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。

記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記帳本

位幣。

一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯

數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大

類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機器設備；

3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；

4、運輸工具；

5、其他設備。

各類固定資產折舊年限為：

1、房屋及建筑物年；

2、機器設備年；

3、電子設備、運輸工具年；

4、其他設備年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，

不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需

安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協(xié)議約定

的價格為原價。

固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及

固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。

資金、現(xiàn)金、費用管理

財務部要加強對資產、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪

費，良好運用，提高效益。建立和健全《現(xiàn)金日記賬》薄，出納應根據審批無

誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。做

到日清月結，賬實相符。

所有現(xiàn)金收支由出納負責。銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀

行帳戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，

嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn)。

銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。銀行帳戶印鑒的使用

實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不

準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。

按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節(jié)逐筆調節(jié)平衡。

根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經收款單位書

面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。

庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結，

確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符,

現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批，因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，

需填寫借款單，經余總簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款

后一周內向出納還款或報銷，借款清單在報銷完畢后退還借款人。

對所有報銷內容，應符合報銷憑證的使用范圍及性質，相關部門負責人必

須就其合理性及必要性進行審核后，按費用的報銷流程辦理報銷，報余總批準。

出納嚴格資金使用審核手續(xù)，對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都

有權且必須拒絕辦理，否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

辦公用具、用品購置與管理

所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由相關負責人報經領導批準后方可購置。

所有用具必須統(tǒng)一專人管理。辦理登記領用手續(xù)。個人領用的辦公用品、

用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續(xù)，如

有遺失，照價賠償。

其他事項

按照上級領導的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

配合公司業(yè)務部門的財務決算進行監(jiān)督管理。

自覺接受上級領導、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善

制度、改進工作。

本制度中未做出規(guī)定的，按照公司的有關規(guī)定辦理。

相關人員工作流程

由于部分客戶反映收到貨后發(fā)現(xiàn)產品不配套，發(fā)現(xiàn)包裝內缺少配件，配件

上有中文字體的現(xiàn)象（外貿），以及發(fā)貨前相關人員在確認單據時未及時請示余

總審批、簽字，給公司造成一定損失，情節(jié)嚴重，公司現(xiàn)要求涉及各個部門的

相關負責人必須對每批次每件產品進行確認，請各相關部門引起重視。

具體流程如下：

成品倉庫：華燕紅協(xié)調和監(jiān)督倉庫相關人員的工作安排，并且做好每日的

成品配發(fā)貨，核對產品型號、數(shù)量等相關工作。月底必須把當月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)

格型號統(tǒng)計好，每月初1號至5號配合出納、會計核對，確保數(shù)據的真實化、

準確化。

采購部：根據訂單要求進行采購，要確認所購商品交貨期能否保障，及其

他可能的問題，如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。月底必須把當月簡易

房和陶瓷類發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號統(tǒng)計好，每月初1號至5號配合出納、會計核

對，確保數(shù)據的真實化、準確化。

總公司、佳芬潔具：總公司和分公司辦公室文員、會計和出納月底必須把

當月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號、金額統(tǒng)計好，每月初1號至5號核對，確保數(shù)據的

真實化、準確化。（總公司和分公司文員必須確認每批單子要蓋有現(xiàn)金收訖章方

可發(fā)貨）

辦公室：跟單人員在收到訂單后，做出初步審核，再交余總審批后才能執(zhí)

行。制成銷售訂單，交給采購部、生產部或生產進程跟進員（張金明）。蔣玲妹

月底必須把當月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號、金額（包括現(xiàn)金賬）統(tǒng)計，以及每月月底

各業(yè)務人員銷售產值的明細表統(tǒng)計，每月初1號至5號配合出納、會計核對，

確保數(shù)據的真實化、準確化。關于業(yè)務人員銷售產值明細確認無誤后，交業(yè)務

總監(jiān)審核，余總審批后交財務計算工資。訂單表格現(xiàn)已修改，辦公室文員必須

按照新表格執(zhí)行，要及時去財務部門確認客戶款是否到公司賬戶，嚴格按照公

司規(guī)定款到發(fā)貨執(zhí)行。對于一些客戶款部分到賬或樣品需要打折扣的，必須余

總審批簽字后，財務才能同意蓋章，同時財務對金額要核實無誤后，方可放行。

配件倉庫：根據采購單的相關要求，做好配件、輔料的確認工作，數(shù)量核

對無誤后入庫，配件、輔料的擺放要求必須和常規(guī)的配件、輔料區(qū)分開。

二車間：車間主任指定清理和包裝人員到倉庫領取配件，領取時必須按照

訂單的具體要求執(zhí)行，如發(fā)現(xiàn)有質量問題不能判定的時候，請及時和品檢員項

月忠溝通處理;包裝人員在包裝封箱前一定要通知辦公室跟單人員，及時安排項

月忠等人配合抽檢，確認是否配套、是否缺少配件以及是否有質量問題等。確

認無誤后方可進行包裝封箱。

生產進程跟進員：根據訂單要求進行跟蹤生產進度，要確認交貨期能否保

障，及其他可能的問題，如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。

生產統(tǒng)計、入庫：方為芳要及時確認產品的型號和包裝紙箱的型號、數(shù)量,

必須按照要求執(zhí)行，并做好每日各工段日常統(tǒng)計工作，確認無誤后，填寫日報

表并通知成品倉庫張燕及時安排人員擺放到倉庫指定地方，并根據交接日報表

核對型號、數(shù)量等明細，確認無誤后做好入庫等工作。

以上事項請相關責任人按照要求執(zhí)行!如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的一律按公司的相關

制度處理，情節(jié)嚴重的賠償后開除處理！

財務管理制度范文范文第6篇

為了規(guī)范和加強會議工作，保證合作社財務工作正常有序的進行，為了加

強經濟管理，提高合作社的經濟效益特制定本管理制度。

一、嚴格按照：“中華人民共和國會計法”的規(guī)定，處理合作社各項經濟

業(yè)務。

二、嚴格按照國家規(guī)定的有關會計制度設置會計科目，登記會計賬簿、編

制報送會計報表，合作社的全部財務工作、會計核算過程都在國家有關財會工

作的政策法律嚴密指導下進行。

三、會計核算

1、每項經濟業(yè)務的處理，必須取得原始憑證，會計人員對原始憑證進行審

核無誤后，根據經過審核的原始憑證編制記賬憑證。

2、按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設置會計科目和會計賬薄，并根據經過

審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統(tǒng)一的會計制度關于記賬規(guī)則的規(guī)定記

賬。

3、根據賬簿記錄編制會計報表，并報送財政部門和有關部門。

4、合作社在財務核算中，要做到數(shù)字真實、準確、完整、做到賬證相符、

賬表相符。

5、在財務報銷過程中，實行“一支筆”審批制度，沒有“法人代表”的簽

字，一律不予辦理。

6、對于會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，要按照國家有關

規(guī)定建立檔案，妥善保管。

四、會計監(jiān)督

1、會計人員對本合作社不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不

準確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補充。

2、會計人員對于違法的收支，不予辦理，并進行制止和糾正。

五、財務會計人員崗位主管責任制

1、會計主管崗位

(1)對各項財務會計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極遵守

財經紀律和各項規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結合起來，不斷地改

進財務會計工作。

(2)組織編制財務成本計劃，銀行借款計劃，籌措資金計劃、并組織實現(xiàn)。

(3)定期開展財務成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善

經營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷提高合作社的經濟

效益。

(4)參加合作社的生產經營管理會議，參與經營決策。充分運用會計資料，

分析經濟效果、提供可靠信息、預測經濟前景，為領導決策當好參謀助手。

(5)審查并參與擬定經濟合同、合作社及其他經濟文件。

(6)負責向本合作社領導和全體股東報告財務狀況和經營成果，審查對外提

供的會計資料。

(7)稽核，編制會計憑證，登記會計賬簿，編報會計報表。

2、出納崗位

(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務

嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據稽核人員審核簽

章的收款證，進行復核，辦理款項收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。

(2)不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

(3)根據已經辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，

并結出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余

款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調節(jié)表”使賬面余額

與對賬單上余額調節(jié)相符。對于未達賬款，要及時查詢。

要隨時掌握銀行存款余額、不準簽發(fā)空白支票。不準將銀行賬戶出租、出

借給任何單位和個人辦理結算。

(4)對于現(xiàn)金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負

賠償責任。

(5)保管有關印章、空白收據和空白支票。

財務管理制度范文范文第7篇

一、總則

財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的

計劃內的支付，由相關事業(yè)部總經理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬

計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計

等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務工作崗位職責

（一）財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、

培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式,

指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況

進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降

低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

（二）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提

出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式

等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，

做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務

經理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔

工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準

確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、

審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實

相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆

順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實

相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳

款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其

他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。

借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始

單據上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單,

逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳

款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務

主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、

收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，

由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他

時間進行抽查。

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余

額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產。

二、適用原則

（一）使用商業(yè)單位制，經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。（經理/

部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責）。

（二）部門經理可適當?shù)膶⑵錂嘞藁虿糠輽嘞蓿晕淖中孕问?，授權給其副

經理或部門主管等。

（三）授權方式可分為兩類:

三、審批程序

1、計劃內報銷：

經手人、證明人（持原始憑證）、分管經理（部門負責人）、財務部

2、超計劃報銷:

經手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經理（部門負責人）、財務

四、計劃審批內容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中

心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各

部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有

關方面的明細表（經各部門簽字確認）。

2、固定資產與辦公家具（包括機房與0A設備）：其購買由各部門報申請計

劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)

調核準后，對協(xié)調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統(tǒng)一購買，金

額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。

3、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復

印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費;外

地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手

續(xù)。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。

3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申

請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。經批準后方可執(zhí)行。

4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事

由、時間、人數(shù)、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后

交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。（所有境

外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執(zhí)行）。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表,

經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發(fā)放。

6、業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運

費）、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。經總經理批準的計劃內業(yè)務費用由部門經

理審批;計劃外業(yè)務費用報公司總經理審批。