某集團經(jīng)濟責(zé)任審計項目業(yè)務(wù)約定書

企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計業(yè)務(wù)約定書（202*年第****號）被審計企業(yè)：**集團公司會計師事務(wù)所：會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）二○**年*月—PAGE1——1—甲方（委托方）：單位地址：乙方（受托方）：執(zhí)行事務(wù)合伙人：單位地址：本業(yè)務(wù)約定書確認(rèn)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會財務(wù)監(jiān)督與考核評價局（以下簡稱甲方）委托會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱乙方）對中國**集團公司（以下簡稱被審計企業(yè)）原董事長***同志（以下簡稱被審計人）開展離任經(jīng)濟責(zé)任審計?，F(xiàn)將雙方的權(quán)利、義務(wù)及有關(guān)事項約定如下：一、委托目的和審計范圍（一）委托目的。由乙方完成對被審計企業(yè)和被審計人的離任經(jīng)濟責(zé)任審計工作，對被審計人任職期間被審計企業(yè)財務(wù)收支合規(guī)性、經(jīng)營成果真實性、執(zhí)行國家法律法規(guī)情況及資產(chǎn)質(zhì)量狀況、重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策情況等進行審計并發(fā)表審計意見，按照《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》和甲方工作要求出具審計報告。（二）審計范圍。乙方財務(wù)審計的時間范圍為被審計人自202*年1月1日至202*年12月31日的任職期間。如果審計工作需要，乙方在征得甲方同意的情況下，可追溯審計至被審計人在被審計企業(yè)的整個任職期間。乙方財務(wù)審計的子企業(yè)范圍應(yīng)當(dāng)按照重要性原則確定，納入審計范圍子企業(yè)匯總資產(chǎn)量不得低于被審計企業(yè)匯總資產(chǎn)量的70%，納入審計范圍子企業(yè)戶數(shù)不得低于被審計企業(yè)總戶數(shù)的50%，其中下列子企業(yè)應(yīng)當(dāng)納入審計范圍：1.資產(chǎn)或效益占有重要位置的子企業(yè)；2.由被審計人兼職的子企業(yè)；3.任期內(nèi)發(fā)生合并、分立、重組、改制等產(chǎn)權(quán)變動的子企業(yè)；4.任期內(nèi)關(guān)停并轉(zhuǎn)或出現(xiàn)經(jīng)營虧損、資不抵債、債務(wù)危機等財務(wù)狀況異常的子企業(yè)；5.任期內(nèi)未經(jīng)審計或財務(wù)負責(zé)人更換頻繁的子企業(yè)；6.各類金融子企業(yè)及內(nèi)部資金結(jié)算中心等。具體審計范圍由甲方在審計方案中另行明確。如果審計工作需要，乙方在征得甲方同意的情況下，可對納入審計范圍子企業(yè)進行調(diào)整或?qū)徲嫹秶獾淖悠髽I(yè)進行延伸審計。二、審計工作內(nèi)容乙方應(yīng)當(dāng)在對被審計企業(yè)風(fēng)險與內(nèi)部控制進行了解測試的基礎(chǔ)上，對被審計企業(yè)資產(chǎn)、負債和經(jīng)營成果的真實性、財務(wù)收支的合規(guī)性，以及資產(chǎn)質(zhì)量的變動狀況和重大經(jīng)營決策等情況進行審計，以全面、客觀反映被審計企業(yè)真實的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，進而對被審計人任職期間被審計企業(yè)的經(jīng)營績效進行全面、客觀的分析和評價，對被審計人任職期間的主要經(jīng)營業(yè)績和應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任進行評估，對被審計人任職期間履行工作職責(zé)情況得出較為全面、客觀和公正的評價結(jié)論。乙方的主要工作內(nèi)容包括以下方面：（一）對被審計企業(yè)有關(guān)財務(wù)效益狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策、遵守法律法規(guī)等情況進行審計；（二）出具財務(wù)審計報告,并對財務(wù)審計報告承擔(dān)責(zé)任；（三）協(xié)助績效評價工作，為績效評價工作提供財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及相關(guān)資料支持，協(xié)助準(zhǔn)備專家評議工作，協(xié)助草擬績效評價分析報告；（四）協(xié)助草擬經(jīng)濟責(zé)任審計報告；（五）對企業(yè)總部及重要子企業(yè)開展內(nèi)部控制評價；（六）針對審計中發(fā)現(xiàn)的重大資產(chǎn)損失問題協(xié)助國資委開展資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；（七）根據(jù)甲方工作要求應(yīng)當(dāng)完成的其他工作。具體審計內(nèi)容、重點和要求由甲方在審計方案中另行明確。三、雙方責(zé)任（一）甲方責(zé)任1.明確審計范圍、審計內(nèi)容、審計重點和工作要求；2.協(xié)調(diào)被審計企業(yè)向乙方提供完成約定事項所需的協(xié)助與支持；3.協(xié)調(diào)審計過程中出現(xiàn)的有關(guān)問題；4.對審計全過程進行監(jiān)控和指導(dǎo)；5.對審計質(zhì)量進行檢查復(fù)核；6.按約定的條件支付審計費用。（二）乙方責(zé)任1.按照國家有關(guān)法律法規(guī)、國資委經(jīng)濟責(zé)任審計有關(guān)工作規(guī)定以及《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的要求,對被審計企業(yè)提供的會計報表和有關(guān)資料，實施必要的審計程序，按照約定的時間完成審計工作，并按要求向甲方出具真實合法的財務(wù)審計報告；2.按照有關(guān)審計程序?qū)σ?guī)定審計期間列入審計范圍的企業(yè)進行全面審計。如對審計期間或?qū)徲嫹秶M行延伸、調(diào)整時，須事先征得甲方同意；3.建立定期工作報告制度，在每周末將審計工作進展情況、發(fā)現(xiàn)的問題、遇到的難點等以書面形式報告甲方。在審計過程中如發(fā)現(xiàn)被審計企業(yè)存在重大問題或內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)及時向甲方如實報告；4.審計報告應(yīng)如實反映審計結(jié)果，不得出具虛假不實的報告，或避重就輕、回避問題或?qū)χ匾马椷M行隱瞞；5.針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的被審計企業(yè)在經(jīng)營管理、財務(wù)核算、內(nèi)控制度、經(jīng)營決策、執(zhí)行國家法律法規(guī)等方面的問題，在審計報告中提出書面建議；6.依據(jù)甲方工作要求，組建財務(wù)審計組（名單附后），未經(jīng)甲方同意不得隨意變更或減少財務(wù)審計組的工作人員，確需更換項目負責(zé)人及注冊會計師須經(jīng)甲方同意。其中：各審計項目小組負責(zé)人工作時間不少于50個工作日，注冊會計師工作時間不少于40個工作日，助理人員工作時間不少于30個工作日；7.對被審計企業(yè)提供的各類資料及審計結(jié)果負有保密義務(wù)，除法律另有規(guī)定者外，不得將被審計企業(yè)提供的資料和審計結(jié)果泄露給甲方以外的任何第三方；8.審計過程中如需采用其他審計資料和審計結(jié)果，應(yīng)進行必要的復(fù)核程序并承擔(dān)相應(yīng)的審計責(zé)任；9.不得將本業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包、分包給其他會計師事務(wù)所；10.不得向被審計企業(yè)提出與審計工作無關(guān)的要求，不準(zhǔn)借機攬取其他業(yè)務(wù)；不得索要或者接收被審計企業(yè)任何紀(jì)念品、禮品、禮金和各種有價證券等；不準(zhǔn)在被審計企業(yè)報銷任何私人費用；11.審計結(jié)束后，應(yīng)按要求向甲方及時提交財務(wù)審計報告的紙質(zhì)文件和電子文檔，并移交其他相關(guān)審計檔案資料；12.協(xié)助甲方對被審計企業(yè)和被審計人的配合情況進行評價。四、審計結(jié)果提交時間乙方應(yīng)當(dāng)根據(jù)甲方的時間要求及時完成審計工作并出具財務(wù)審計報告，于202*年**月**日前向甲方提交財務(wù)審計報告，并移交其他相關(guān)審計檔案資料。如在審計過程中出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計工作如期完成，雙方應(yīng)協(xié)商變更約定事項。五、審計收費及支付方式（一）本項審計業(yè)務(wù)費用（含人工費用、評價費及其他費用，下同）為人民幣**萬元（大寫：貳佰捌拾伍萬元整），由甲方負擔(dān)。（二）本項審計業(yè)務(wù)食宿差旅費控制額度為**萬元（大寫：伍拾萬元整），由被審計企業(yè)在控制額度內(nèi)據(jù)實報銷，超出控制額度的由乙方自行負擔(dān)。（三）甲方在簽約后一個月內(nèi)支付70%的審計業(yè)務(wù)費用；乙方按照甲方工作要求和時限完成全部審計工作任務(wù)，出具財務(wù)審計報告和完成相關(guān)輔助工作，經(jīng)甲方審核無誤后，甲方支付剩余30%審計業(yè)務(wù)費用。乙方收款信息如下：開戶名：開戶行：賬號：（四）乙方存在以下違反甲方有關(guān)審計工作要求情況的，甲方有權(quán)視情況扣減審計業(yè)務(wù)費用10%-30%。1、未按審計計劃及時完成審計任務(wù)，提交審計工作成果的；2、未按審計業(yè)務(wù)約定配備審計人員，審計人員工作時間達不到要求，或在審計過程中未經(jīng)甲方同意變更或減少審計人員的；3、審計質(zhì)量存在缺陷，對有關(guān)問題審計核實不清楚，少報瞞報審計發(fā)現(xiàn)問題，審計報告存在質(zhì)量問題的；4、未按審計業(yè)務(wù)約定履行相關(guān)責(zé)任的；5、審計過程中發(fā)生違反審計工作紀(jì)律的情況等。6、審計項目結(jié)束前，因轉(zhuǎn)接其他業(yè)務(wù)而影響審計項目進展或與績效評價組配合不力的。六、乙方存在下列情況的，甲方有權(quán)單方解除約定，并保留有關(guān)追索權(quán)利：（一）在招標(biāo)中故意隱瞞與招標(biāo)文件不符的重大事實的；（二）將本業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包或分包給其他會計師事務(wù)所的；（三）無法完成或拒不完成本業(yè)務(wù)約定書約定內(nèi)容的；（四）因違法、違規(guī)行為被國家有關(guān)主管部門給予沒收違法所得、罰款、暫停執(zhí)行部分或全部業(yè)務(wù)、吊銷有關(guān)執(zhí)業(yè)許可證和撤銷會計師事務(wù)所等行政處罰的。（五）嚴(yán)重違反甲方有關(guān)規(guī)定和要求，拒不改正的。（六）違反保密義務(wù)，將相關(guān)資料信息外泄的；（七）其他嚴(yán)重違法、違規(guī)行為。七、本業(yè)務(wù)約定書經(jīng)雙方簽章后生效，約定事項全部完成后失效。八、簽約雙方按照《中華人民共和國合同法》的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。九、本業(yè)務(wù)約定書一式柒份，甲方執(zhí)陸份（其中肆份用于費用支付），乙方執(zhí)一份，并具有同等效力。十、如有未盡事宜，雙方經(jīng)協(xié)商后可簽訂補充約定，補充約定與本約定具有同等法律效力。附件：財務(wù)審計組人員名單（本頁為簽字蓋章頁）甲方：乙方：（蓋章）授權(quán)代表：項目組組長：（蓋章）授權(quán)代表：現(xiàn)場負責(zé)人：日期：202*年*月**日日期：202*年*月**日附件財務(wù)審計組人員名單序號姓名工作職責(zé)資質(zhì)情況1**總協(xié)調(diào)合伙人CPA2**總負責(zé)合伙人CPA3**負責(zé)合伙人CPA4**負責(zé)合伙人CPA5**技術(shù)支持合伙人CPA6**總負責(zé)經(jīng)理CPA7**負責(zé)經(jīng)理CPA8**負責(zé)經(jīng)理CPA9**項目組長CPA10**項目組長CPA11**項目組長CPA12**項目組長CPA13**項目組長CPA14**項目組長CPA15**項目組長CPA16**項目組長CPA17**項目組長CPA18**項目組長CPA19**項目組長CPA20**項目組長CPA21**項目組長CPA22**項目組長CPA23**項目組長CPA24**項目組長CPA25**項目組長CPA26**項目組長CPA27**項目組長CPA28**項目組長CPA29**審計人員CPA30**審計人員CPA31**審計人員CPA32**審計人員CPA33**審計人員CPA34**審計人員CPA35**審計人員CPA36**審計人員CPA37**審計人員CPA38**審計人員CPA39**審計人員CPA40**審計人員CPA41**審計人員CPA42**審計人員CPA43**審計人員44**審計人員45**審計人員46**審計人員47**審計人員48**審計人員49**審計人員50**審計人員51**審計人員52**審計人員53**審計人員54**審計人員5