企業(yè)所得稅匯算清繳彌補(bǔ)虧損常見問題解決方法_第1頁
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企業(yè)所得稅匯算清繳“彌補(bǔ)虧損”常見問題解決方法由于核心征管中彌補(bǔ)虧損臺(tái)賬錄入模塊，不進(jìn)行邏輯上的較驗(yàn)，因此無法判定當(dāng)前填寫是否正確。而客戶端有嚴(yán)格的較驗(yàn)規(guī)則，所以導(dǎo)致納稅人近期在申報(bào)時(shí)出了很多問題。如：核心征管數(shù)據(jù)做了修改，客戶端沒有發(fā)生變化。在客戶端保存彌補(bǔ)虧損明細(xì)表時(shí)提示：本表第4列第1至5行之和的絕對(duì)值減去第9列第1至5行的差應(yīng)小于等于核定信息“彌補(bǔ)以前年度虧損”的絕對(duì)值。以上問題均是在核心征管彌補(bǔ)虧損臺(tái)賬錄入模塊中沒有進(jìn)行正確的填寫導(dǎo)致的?，F(xiàn)將解決方法總結(jié)如下，便大家參考。一、

核心征管在核心征管中關(guān)于彌補(bǔ)虧損臺(tái)賬錄入“后xxx年度彌補(bǔ)金額”解釋如下：圖1圖1中2009年的后一年度是2010，后二年度是2011,以此類推....后五年度是指20142010年的后一年度是2011，以此類推....后四年度是2014年的后一年度是2012，以此類推....后三年度是2014年的后一年度是2013，以此類推....后二年度是2014年的后一年度是2014圖1中，2014年開始盈利，需要去彌補(bǔ)2012，2013的虧損。2014年相對(duì)于2012是后兩年，因此20573.71應(yīng)該填寫在第4行第6列；2014年相對(duì)于2013是后一年，因此8440.76應(yīng)該填寫在第5行第5列?？偨Y(jié)：核心征管中彌補(bǔ)虧損“后xxx年度”是相對(duì)年度，是指盈利年度相對(duì)于當(dāng)前虧損一行的年度。如：2014盈利年度相對(duì)于2012虧損年是后二年，相對(duì)于2013虧損年是后一年。另外，盈利年只彌補(bǔ)在它之前年度有虧損的且從虧損年度后的第一年盈利年開始進(jìn)行彌補(bǔ)。二、

匯算清繳客戶端匯算清繳客戶端“彌補(bǔ)虧損明細(xì)表”1-5行的1-9列數(shù)據(jù)是從核心征管的“彌補(bǔ)虧損臺(tái)賬”中取出來的，對(duì)應(yīng)上面圖1在客戶端的展示如下：圖2圖2中“前xx年度”是相對(duì)于本年度來計(jì)算的。如本年度（2015）的前一年度是2014，前二年度是2013，前三年度是2012，前四年度是2011。在圖1核心征管中盈利年度是2014，虧損年度是2012，2013。按照客戶端的規(guī)則：本年度的前一年正好是2

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