2017年稅務(wù)師考試試題及答案：稅法二(模擬題3)

2017年稅務(wù)師考試試題及答案：稅法二(模擬題3)導(dǎo)語：為您整理了“2017年稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題”，更多稅務(wù)師考試試題及答案，請(qǐng)關(guān)注稅務(wù)師考試頻道。點(diǎn)擊查看：2017年稅務(wù)師考試模擬試題及答案匯總（稅法二）41、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，必須同時(shí)滿足的條件有()。A.收入的金額能夠可靠地計(jì)量B.己發(fā)生的成本能夠可靠地核箅C.將發(fā)生的成本能夠可靠地核算D.交易的完工時(shí)間能夠可靠地確定E.交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定答案：A，B，C，E42、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說法中，正確的有()。A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)確認(rèn)收入B.采取預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C.提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入D.采用分期收款方式銷售商品的，根據(jù)實(shí)際收款日期確認(rèn)收入E.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入答案：B，C，E43、下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有()。A.符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得B.經(jīng)認(rèn)證的新辦軟件企業(yè)第三個(gè)獲利年度取得的所得C.當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的所得D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得E.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得答案：C，D44、下列收入中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的“其他收入”范圍的有()。A.違約金收入B.股息收入C.債務(wù)重組收入D.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)E.逾期未退的包裝物押金收入答案：A，C，D，E45、企業(yè)取得的下列所得和收入，免征企業(yè)所得稅的有()。A.企業(yè)種植飲料作物取得的所得B.企業(yè)從事近海捕撈取得的所得C.符合條件的非營(yíng)利組織從省級(jí)人民政府取得的財(cái)政撥款收入D.符合條件的非營(yíng)利組織的不征稅收入孽生的銀行存款利息收入E.企業(yè)受托從事農(nóng)作物新品種的選育取得的所得答案：D，E46、下列說法中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有().A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)超過扣除限額的，允許無限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除B.企業(yè)發(fā)生的符合確認(rèn)條件的實(shí)際資產(chǎn)損失，在當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除C.符合稅收優(yōu)惠條件的創(chuàng)投企業(yè)，投資額可抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，不足抵扣的，準(zhǔn)予在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)抵扣D.飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除E.企業(yè)購置符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，不足抵免的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后5個(gè)納稅年度抵免答案：A，D，E47、2011年10月甲公司購買乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬元，公允價(jià)值為8000萬元;乙公司全部資產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬元。甲公司向乙公司支付一部分股權(quán)(計(jì)稅基礎(chǔ)為4500萬元，公允價(jià)值為7000萬元)以及1000萬元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購特殊性稅務(wù)處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務(wù)處理。下列說法正確的有()。A.甲公司取得的乙公司資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為6250萬元B.乙公司取得的甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬元C.乙公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得250萬元D.乙公司暫不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得2500萬元答案：A，B，C48、下列支出中，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除的有()。A.固定資產(chǎn)的大修理支出B.固定資產(chǎn)的日常修理支出C.融資租人固定資產(chǎn)的改建支出D.經(jīng)營(yíng)租人固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出答案：A，E49、下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()。A.企業(yè)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)B.煙草企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入1.5%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.工業(yè)企業(yè)向保險(xiǎn)公司借人經(jīng)營(yíng)性資金的利息支出D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出E.人身保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收人扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出答案：A，C，D50、下列各項(xiàng)中，屬于適用預(yù)約定價(jià)安排需要同時(shí)滿足的條件有()。A.依法履行關(guān)聯(lián)申報(bào)義務(wù)B.年度利潤(rùn)總額在500萬元以上C.按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料D.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上E.自簽訂預(yù)約定價(jià)安排協(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期不少于5年答案：A，C，D51、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行評(píng)估和審核的內(nèi)容有()。A.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合獨(dú)立交易原則B.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合合理性經(jīng)濟(jì)行為及實(shí)際情況C.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合個(gè)人所得稅的征稅和優(yōu)惠政策D.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中個(gè)人股東所提供的股權(quán)登記信息是否真實(shí)和完整E.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中個(gè)人所得稅內(nèi)部控管機(jī)制是否嚴(yán)謹(jǐn)、管理鏈條是否完整答案：A，B52、下列妨得中，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。A.書法家為企業(yè)題字獲得的報(bào)酬B.雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報(bào)酬C.電視劇制作中心的編劇編寫劇本獲得的報(bào)酬D.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版獲得的報(bào)酬E.報(bào)社印刷車間工作人員在該社報(bào)紙發(fā)表作品獲得的報(bào)酬答案：D，E53、下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()。A.將房產(chǎn)贈(zèng)與子女B.轉(zhuǎn)讓無償受贈(zèng)的房產(chǎn)C.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋D.通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)E.居民個(gè)人出售自用3年的生活用房答案：B，C，E54、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)高收入者的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得管理的主要內(nèi)容有()。A.加強(qiáng)利息所得征收管理B.加強(qiáng)拍賣所得征收管理C.加強(qiáng)限售股轉(zhuǎn)讓所得征收管理D.加強(qiáng)企業(yè)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本和股本管理E.加強(qiáng)非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收管理答案：B，C，E55、下列各項(xiàng)所得，應(yīng)按照“其他所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。A.個(gè)人接受好友無償贈(zèng)與房產(chǎn)的所得B.個(gè)人獲得由銀行支付的超過國(guó)家利率的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金C.個(gè)人在廣告設(shè)計(jì)和發(fā)布過程中提供名義和形象取得的所得D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)過程中獲得的違約金E.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得答案：A，B56、下列屬于合伙企業(yè)的投資者可變更個(gè)人所得稅匯箅清繳地點(diǎn)的情形有()。A.在上一次選擇匯箅清繳地點(diǎn)滿5年B.所投資的企業(yè)必須是實(shí)行查賬征收的企業(yè)C.變更地點(diǎn)前的3年內(nèi)未發(fā)生偷稅、欠稅等行為D.上一次選擇匯箅清繳地點(diǎn)未滿5年，但匯箅淸繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)E.上一次選擇匯箅清繳地點(diǎn)未滿5年，但個(gè)人投資者終止投資答案：A，D，E57、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)箅繳納土地增值稅的有()。A.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)用于抵債的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造商品房用于商業(yè)招租，不發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的E.土地使用者置換土地，未辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，但享有使用權(quán)利且取得經(jīng)濟(jì)利益的答案：C，E58、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清箅的說法，正確的有()，A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除B.對(duì)于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，清算方式應(yīng)保持一致C.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)人拆遷補(bǔ)費(fèi)D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售巳裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋原值的10%E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除答案：B，C，E59、下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有()。A.商品房銷售合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)itj合同C.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D.土地使用權(quán)出讓合同E.商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同答案：A，B，D，E60、下列合同或憑證中，應(yīng)計(jì)箅繳納印花稅的有()。A.稅務(wù)登記證B.貼息貸款合同C.企業(yè)出租門店合同D.公司簽訂的審計(jì)咨詢合同E.實(shí)行自收自支的事業(yè)單位使用的營(yíng)業(yè)賬簿答案：C，E61、下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有()。A.對(duì)多貼花的憑證，不予退稅B.印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花C.對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花D.偽造印花稅票，I由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款E.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校、國(guó)有企業(yè)所立的書據(jù)免稅答案：A，B，C62、關(guān)于融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理，下列說法正確的有()。A.由承租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅B.由出租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅C.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅D.合同未約定開始日的，由出租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅E.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅答案：A，C63、下列房產(chǎn)中，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免征房產(chǎn)稅的有()。A.政府出租的空余房產(chǎn)B.天然林保護(hù)工程房產(chǎn)C.繼續(xù)使用的危險(xiǎn)房產(chǎn)D.宗教寺廟中對(duì)外經(jīng)營(yíng)的房產(chǎn)E.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房產(chǎn)答案：B，E64、2012年1月1日起開始實(shí)施的_《車船稅法》有別于原《車船稅暫行條例》的內(nèi)容有()。A.稅種性質(zhì)由財(cái)產(chǎn)與行為稅改為財(cái)產(chǎn)稅B.適當(dāng)提高了稅額標(biāo)準(zhǔn)C.征稅環(huán)節(jié)從保有和使用環(huán)節(jié)改為保有钚節(jié)D.減免稅范圍相對(duì)縮小E.加強(qiáng)了稅源控管力度答案：A，B，E65、下列車船免征車船稅的有()。A.純電動(dòng)汽車B.插電式混合動(dòng)力汽車C.燃料電池汽車D.非機(jī)動(dòng)駁船E.殘疾人專用摩托車答案：A，B，C66、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的有()。A.個(gè)人購買經(jīng)濟(jì)適用房免征契稅B.個(gè)人購買家庭唯一住房的普通住房在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅C.廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位購買住房作為廉租住房的免征契稅D.公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購買住房作為公租房的免征契稅E.經(jīng)濟(jì)適用房經(jīng)營(yíng)管理單位回購經(jīng)濟(jì)適用住房作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源的免征契稅答案：B，C，D，E67、2011年5月，李某因原有住房拆遷獲得補(bǔ)償款80萬元;6月份與開發(fā)商簽訂購房合同，購置一套價(jià)值100萬元、面積120平方米的期房，未辦理房屋產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，契稅稅率為3%;7月份李某因工作調(diào)動(dòng)，和開發(fā)商達(dá)成協(xié)議退掉已購住房。下列說法正確的有()。A.李某退房應(yīng)退還已繳納的契稅B.李某購房行為需要繳納契稅0.6萬元C.李某應(yīng)在辦理契稅納稅申報(bào)后7天內(nèi)繳納稅款D.李某應(yīng)向購置房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理契稅納稅申報(bào)E.李某應(yīng)在簽訂購房合同后7天內(nèi)向征收機(jī)關(guān)辦理契稅納稅申報(bào)答案：A，B，D68、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法正確的有()。A.買賣裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)應(yīng)包括裝修費(fèi)用B.采用分期付款方式購買房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)為房屋總價(jià)款C.減免承受國(guó)有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，契稅計(jì)稅依據(jù)相應(yīng)減免D.納稅人因改變土地用途而簽訂變更協(xié)議，契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地收益金E.房屋交換時(shí)，契稅計(jì)稅依據(jù)為房屋的價(jià)格差額答案：A，B，E69、2011年1月某港口集團(tuán)公司經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴(kuò)建港口，1200平方米用于修建倉庫;9月底將竣工驗(yàn)收的倉庫出租給物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用稅稅額為25元/平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元/平方米。下列說法中正確的有()。A.2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為21600元B.修建倉庫應(yīng)繳納耕地占用稅