審計(jì)工作回頭看工作方案

審計(jì)工作回頭看工作方案審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)質(zhì)量控制的基礎(chǔ)和靈魂，是指導(dǎo)審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)工作的依據(jù)，依據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法〔試行〕》的相關(guān)規(guī)定，一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)符合以下條件：審計(jì)目標(biāo)具有可行性；重要性水平確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具有合理性；審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)具有適當(dāng)性；審計(jì)步驟和方法具有可操作性；時(shí)間安排具有合理性；審計(jì)分工具有恰當(dāng)性。那么，如何才能編制出一個(gè)目標(biāo)明確、內(nèi)容翔實(shí)、重點(diǎn)特別、科學(xué)合理的審計(jì)實(shí)施方案呢，我認(rèn)為可以從以下幾方面重點(diǎn)合計(jì)：首先，充分做好審前調(diào)查。目前，審計(jì)人員、經(jīng)費(fèi)、時(shí)間等資源非常有限，而審計(jì)項(xiàng)目一般來(lái)說(shuō)又相對(duì)較大，很難做到面面俱到，要在短時(shí)間內(nèi)把被審計(jì)單位狀況審計(jì)清楚，必必需要依靠審前調(diào)查。細(xì)致嚴(yán)密的審前調(diào)查是編制審計(jì)實(shí)施方案的基礎(chǔ)工作，是審計(jì)實(shí)施方案具備針對(duì)性和指導(dǎo)性的前提條件，是確定審計(jì)工作重點(diǎn)的重要確保。其次，確定可行的審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)目標(biāo)就是審計(jì)的方向，它不僅影響審計(jì)方案的制定，還影響審計(jì)的實(shí)施和報(bào)告，在一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中，只有確定了審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)人員才有了審計(jì)的方向，審計(jì)最終才會(huì)得出結(jié)論。但是，確定審計(jì)目標(biāo)一定要依據(jù)審計(jì)人員、經(jīng)費(fèi)、時(shí)間等審計(jì)資源并結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際狀況，包括被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制及財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系等狀況，確定一個(gè)科學(xué)、合理、可行的審計(jì)目標(biāo)。再次，合理確定重要性水平和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)重要性水平的評(píng)估是審計(jì)人員的的一種專業(yè)推斷，其表現(xiàn)形式是金額額度，因此，審計(jì)人員在確定重要性水平常，應(yīng)當(dāng)從金額和性質(zhì)兩個(gè)方面綜合評(píng)估總體及總體各組成部分錯(cuò)弊的嚴(yán)重程度，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)充分合計(jì)審計(jì)目的、信息使用者的必需要和其所關(guān)注的事項(xiàng)；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成，審計(jì)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)慎重，合理運(yùn)用專業(yè)推斷，并采納相應(yīng)的審計(jì)測(cè)試措施，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至最低。最后，依據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的總體要求及審計(jì)目標(biāo)，適當(dāng)確定審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)；再依據(jù)確定的審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)所要求的工作量和工作標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)審計(jì)組成員充分研究討論后，確定可操作性強(qiáng)的審計(jì)步驟和方法以及合理的工作時(shí)間，然后，依據(jù)確定的審計(jì)方法、步驟及工作時(shí)間，結(jié)合審計(jì)組成員的業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德水平等狀況，恰當(dāng)?shù)剡M(jìn)行審計(jì)分工?？傊?，審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)組為了完成審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)，從發(fā)出審計(jì)通知書(shū)到處理審計(jì)報(bào)告全過(guò)程的工作安排，對(duì)審計(jì)工作起著全面指導(dǎo)作用。編制一個(gè)目標(biāo)明確、內(nèi)容翔實(shí)、重點(diǎn)特別、科學(xué)合理的審計(jì)實(shí)施方案對(duì)有效防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提升工作效率，提升審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量具有不可替代的關(guān)鍵性作用。新生礦展開(kāi)安全生產(chǎn)大檢查“回頭看〞活動(dòng)總結(jié)今年十一月份，縣局下發(fā)《關(guān)于展開(kāi)煤礦安全生產(chǎn)大檢查“回頭看〞活動(dòng)的通知》文件后，我礦高度重視，認(rèn)真組織，依據(jù)文件精神要求，結(jié)合我礦實(shí)際，按照“搞服務(wù)、抓規(guī)范、查隱患、抓整改、沉下身子抓落實(shí)〞的原則，在全礦迅速組織展開(kāi)安全生產(chǎn)大檢查“回頭看〞活動(dòng)，現(xiàn)就活動(dòng)展開(kāi)情況總結(jié)如下。一、領(lǐng)導(dǎo)重視，層層發(fā)動(dòng)為扎實(shí)展開(kāi)安全生產(chǎn)大檢查“回頭看〞活動(dòng)，接到縣局文件后，礦領(lǐng)導(dǎo)馬上組織召開(kāi)了班子會(huì)，學(xué)習(xí)文件精神，領(lǐng)會(huì)文件實(shí)質(zhì)，結(jié)合我礦實(shí)際，制訂活動(dòng)措施，并組織科級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部召開(kāi)專題會(huì)議，深入熟悉活動(dòng)的重要意義，要求各單位要高度重視，把活動(dòng)作為四季度安全管理的重要工作來(lái)抓，作為百日“除隱患、保安全〞行動(dòng)和歲末年初百日安全活動(dòng)的重要內(nèi)容。同時(shí)，安排了活動(dòng)的形式、內(nèi)容和任務(wù)，明確劃分了各職能科室、管理人員〔包括領(lǐng)導(dǎo)干部〕的使命。展開(kāi)活動(dòng)后，安全科利用宣揚(yáng)橫幅、井口黑板報(bào)大力進(jìn)行宣揚(yáng)，先后制作橫幅8條，舉辦黑板報(bào)3期，各單位利用班前會(huì)、專業(yè)例會(huì)等廣泛發(fā)動(dòng)，在全礦范圍內(nèi)營(yíng)造出深厚的活動(dòng)氛圍。二、采納“三查三整改〞注重活動(dòng)效果“三查三整改〞即查上級(jí)各部門〔單位〕今年來(lái)下發(fā)的安全文件執(zhí)行情況，整改是否存在掛在墻上、放在盒里、壓在床下不落實(shí)的現(xiàn)象；查上級(jí)各部門〔單位〕到礦查出的安全隱患整改狀況，整改是否存在推諉扯皮，整改不到位，監(jiān)督不作為，反復(fù)出現(xiàn)的安全隱患；查本礦全員隱患排查查出的隱一是強(qiáng)化學(xué)習(xí)傳達(dá)氛圍的營(yíng)造。8月1日上午，分公司組織召開(kāi)了總經(jīng)理辦公擴(kuò)大會(huì)議，專門學(xué)習(xí)傳達(dá)了7月29日上午中國(guó)保監(jiān)會(huì)組織召開(kāi)的“兩個(gè)強(qiáng)化，兩個(gè)遏制〞回頭看工作動(dòng)員布暑視頻會(huì)精神，以及江蘇保監(jiān)局的專項(xiàng)工作要求。同時(shí)，就如何做好“回頭看〞工作進(jìn)行了工作布暑。8月9日，分公司利用視頻晨會(huì)，組織分公司、中支兩級(jí)管理部門員工，全文學(xué)習(xí)了保監(jiān)稽查〔2021〕134號(hào)文和總公司的專項(xiàng)工作方案。同時(shí)，要求各中支機(jī)構(gòu)將“回頭看〞工作傳達(dá)到每一個(gè)四級(jí)機(jī)構(gòu)、每一名員工。二是強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)網(wǎng)絡(luò)的搭建。分公司成立了以總經(jīng)理任組長(zhǎng)的工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全面指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和督辦專項(xiàng)工作推動(dòng)狀況。同時(shí)，各中支機(jī)構(gòu)也相應(yīng)地成立了工作小組。三是注重檢查內(nèi)容的明確。通過(guò)制定和下發(fā)《江蘇天安財(cái)險(xiǎn)“兩個(gè)強(qiáng)化，兩個(gè)遏制〞回頭看工作執(zhí)行方案》，特別兩個(gè)方面的檢查范圍、九個(gè)方面的檢查重點(diǎn)內(nèi)容。同時(shí)，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)行逐一整改。關(guān)于形成的自查工作報(bào)告和填寫好的相應(yīng)報(bào)表，要按時(shí)、保質(zhì)地報(bào)送至保監(jiān)局和總公司。四是注重階段性工作的安排。專項(xiàng)工作共分檢查方案制定和視頻宣導(dǎo)、分公司自查、總公司抽檢迎檢、整改處理、報(bào)告撰寫和上報(bào)等五個(gè)工作階段。同時(shí)，進(jìn)一步明確了每一階段的具體工作內(nèi)容。五是注重工作要求的落地。為從講政治的高度和檢視業(yè)務(wù)發(fā)展、經(jīng)營(yíng)管理良機(jī)的角度，全面做好此次“回頭看〞工作，分公司提出了“高度重視，精心組織〞、“主動(dòng)暴露，積極整改〞、“全面深入，督導(dǎo)抽檢〞、“認(rèn)真總結(jié)，按時(shí)上報(bào)〞等四項(xiàng)具體要求。目前，此次“回頭看〞工作正在江蘇天安財(cái)險(xiǎn)全轄范圍內(nèi)積極有效地向縱深推動(dòng)。4.如何寫整改落實(shí)"回頭看"工作狀況匯報(bào)廣泛征求看法，展開(kāi)自查自糾。廣泛收集社會(huì)各階層群眾的看法和建議，通過(guò)展開(kāi)問(wèn)卷調(diào)查、召開(kāi)座談會(huì)、組織人員走訪、設(shè)立征求看法箱、熱線等形式，聽(tīng)取服務(wù)對(duì)象對(duì)本部門行風(fēng)建設(shè)的評(píng)價(jià)和看法，看要查的問(wèn)題找準(zhǔn)找全了沒(méi)有，整改的措施落實(shí)到位了沒(méi)有，整改的效果令群眾滿意了沒(méi)有；針對(duì)本單位在行風(fēng)建設(shè)中整改的特別問(wèn)題。市、區(qū)民政局結(jié)合民政工作行業(yè)特點(diǎn)和本單位實(shí)際，重點(diǎn)監(jiān)督檢查運(yùn)用權(quán)利、履行使命、規(guī)范執(zhí)法程序的狀況；殯葬服務(wù)單位重點(diǎn)自查執(zhí)行物價(jià)政策、完善經(jīng)營(yíng)性公墓物價(jià)管理、改善喪葬用品采購(gòu)和銷售方式、建立健全收費(fèi)“公示制〞等方面的狀況；社會(huì)福利、優(yōu)撫單位重點(diǎn)查找工作作風(fēng)、優(yōu)質(zhì)服務(wù)問(wèn)題；社會(huì)救助單位重點(diǎn)自查救災(zāi)款物的接收、登記、撥付、管理、監(jiān)督，依法救助等方面的問(wèn)題；基層民政辦所重點(diǎn)自查依法行政、文明執(zhí)法的問(wèn)題。對(duì)去年行風(fēng)評(píng)議提出的問(wèn)題，如發(fā)現(xiàn)有因措施不利，出現(xiàn)整改不到位或出現(xiàn)反彈的狀況及行風(fēng)評(píng)議團(tuán)反饋的問(wèn)題，有針對(duì)性地制定再次整改方案，把任務(wù)、責(zé)任分解到科室，落實(shí)整改。5.如何寫整改落實(shí)"；回頭看"；工作狀況匯報(bào)廣泛征求看法，展開(kāi)自查自糾。廣泛收集社會(huì)各階層群眾的看法和建議，通過(guò)展開(kāi)問(wèn)卷調(diào)查、召開(kāi)座談會(huì)、組織人員走訪、設(shè)立征求看法箱、熱線等形式，聽(tīng)取服務(wù)對(duì)象對(duì)本部門行風(fēng)建設(shè)的評(píng)價(jià)和看法，看要查的問(wèn)題找準(zhǔn)找全了沒(méi)有，整改的措施落實(shí)到位了沒(méi)有，整改的效果令群眾滿意了沒(méi)有；針對(duì)本單位在行風(fēng)建設(shè)中整改的特別問(wèn)題。市、區(qū)民政局結(jié)合民政工作行業(yè)特點(diǎn)和本單位實(shí)際，重點(diǎn)監(jiān)督檢查運(yùn)用權(quán)利、履行使命、規(guī)范執(zhí)法程序的狀況；殯葬服務(wù)單位重點(diǎn)自查執(zhí)行物價(jià)政策、完善經(jīng)營(yíng)性公墓物價(jià)管理、改善喪葬用品采購(gòu)和銷售方式、建立健全收費(fèi)“公示制〞等方面的狀況；社會(huì)福利、優(yōu)撫單位重點(diǎn)查找工作作風(fēng)、優(yōu)質(zhì)服務(wù)問(wèn)題；社會(huì)救助單位重點(diǎn)自查救災(zāi)款物的接收、登記、撥付、管理、監(jiān)督，依法救助等方面的問(wèn)題；基層民政辦所重點(diǎn)自查依法行政、文明執(zhí)法的問(wèn)題。對(duì)去年行風(fēng)評(píng)議提出的問(wèn)題，如發(fā)現(xiàn)有因措施不利，出現(xiàn)整改不到位或出現(xiàn)反彈的狀況及行風(fēng)評(píng)議團(tuán)反饋的問(wèn)題，有針對(duì)性地制定再次整改方案，把任務(wù)、責(zé)任分解到科室，落實(shí)整改。陳清江副書(shū)記在工作匯報(bào)中指出，近期，我院按照中央、省委關(guān)于對(duì)教育施行活動(dòng)整改落實(shí)狀況進(jìn)行“回頭看〞的通知要求，以“三嚴(yán)三實(shí)〞為標(biāo)尺，對(duì)照“兩方案一計(jì)劃〞，抓住提升熟悉不放松，抓住對(duì)賬整改不放松，抓住遺留問(wèn)題不放松，抓住專項(xiàng)整治不放松，抓住制度建設(shè)不放松，抓住上下聯(lián)動(dòng)不放松，認(rèn)真對(duì)教育施行活動(dòng)展開(kāi)以來(lái)查擺的問(wèn)題落實(shí)狀況和“整改清賬行動(dòng)〞展開(kāi)狀況進(jìn)行了“回頭看〞，確保了善始善終抓好整改落實(shí)工作，推動(dòng)了作風(fēng)建設(shè)常態(tài)化、長(zhǎng)效化。我院在活動(dòng)中，重點(diǎn)做到了“六看〞，即一看黨員干部對(duì)群眾路線的內(nèi)涵是否有更深理解；二看制約醫(yī)院發(fā)展的難事、階段性整改任務(wù)是否如期完成，中長(zhǎng)期任務(wù)是否如期啟動(dòng)；三看原有的各類措施、制度是否進(jìn)行了系統(tǒng)梳理；四看查漏補(bǔ)缺、固強(qiáng)補(bǔ)弱工作是否真正落實(shí)，不細(xì)、不深、不具體、不扎實(shí)的問(wèn)題是否及時(shí)彌補(bǔ)；五看整改落實(shí)成果是否正在轉(zhuǎn)化，推動(dòng)教育施行活動(dòng)不斷深入。六看上下聯(lián)動(dòng)工作是否協(xié)同推動(dòng)，確定的聯(lián)動(dòng)整改重點(diǎn)項(xiàng)目是否列入整改臺(tái)賬，并落實(shí)“到門到事到人〞。在聽(tīng)取匯報(bào)后，李功勛組長(zhǎng)充分肯定了我院教育施行活動(dòng)整改落實(shí)狀況“回頭看〞工作，他特別指出，自今年2月份以來(lái)，鄭州大學(xué)第一附屬醫(yī)院能夠認(rèn)真落實(shí)落實(shí)中央精神和省委布暑，以“一學(xué)三促四抓〞為載體，真抓實(shí)做，