國際稅收網(wǎng)鏈上的舞者-知到答案、智慧樹答案

國際稅收網(wǎng)鏈上的舞者-知到答案、智慧樹答案第一章單元測試1、問題：稅收主要具有哪些作用？選項(xiàng)：A:更好地提供私人產(chǎn)品B:配置資源C:為國籌資D:調(diào)節(jié)收入分配答案:【配置資源;為國籌資;調(diào)節(jié)收入分配】2、問題：在國際稅收事物的處理上，世界各國完全是一種稅收競爭的關(guān)系，沒有合作。選項(xiàng)：A:錯(cuò)B:對(duì)答案:【錯(cuò)】3、問題：國際稅收的研究內(nèi)容主要包括哪四項(xiàng)內(nèi)容？選項(xiàng)：A:涉外稅收征管問題B:國際逃避稅及反避稅問題C:稅收協(xié)定問題D:稅收管轄權(quán)問題E:國際重復(fù)征稅及其避免問題答案:【國際逃避稅及反避稅問題;稅收協(xié)定問題;稅收管轄權(quán)問題;國際重復(fù)征稅及其避免問題】4、問題：國際稅收的最主要研究范圍是哪個(gè)類型的稅：選項(xiàng)：A:商品和勞務(wù)稅B:關(guān)稅C:所得稅D:財(cái)產(chǎn)稅答案:【所得稅】5、問題：目前，世界各國簽訂的國際稅收協(xié)定具有哪三個(gè)特點(diǎn)選項(xiàng)：A:稅收情報(bào)交換協(xié)議已取代綜合性稅收協(xié)定B:發(fā)達(dá)國家簽訂的稅收協(xié)定較多C:國際稅收協(xié)定以所得和財(cái)產(chǎn)類稅收協(xié)定為主體D:避稅地簽訂的綜合性國際稅收協(xié)定相對(duì)較少答案:【發(fā)達(dá)國家簽訂的稅收協(xié)定較多;國際稅收協(xié)定以所得和財(cái)產(chǎn)類稅收協(xié)定為主體;避稅地簽訂的綜合性國際稅收協(xié)定相對(duì)較少】6、問題：由于稅收情報(bào)交換協(xié)議內(nèi)容過于單一，世界各國傾向與避稅地簽訂綜合性國際稅收協(xié)定。選項(xiàng)：A:錯(cuò)B:對(duì)答案:【錯(cuò)】7、問題：國際稅收的利益相關(guān)方主要包括：選項(xiàng)：A:相關(guān)的國際組織B:企業(yè)經(jīng)理與稅務(wù)顧問C:四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所D:各國政府E:廣大的納稅人答案:【相關(guān)的國際組織;企業(yè)經(jīng)理與稅務(wù)顧問;四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所;各國政府;廣大的納稅人】8、問題：在國際稅收領(lǐng)域，聯(lián)合國的影響力遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）。選項(xiàng)：A:對(duì)B:錯(cuò)答案:【錯(cuò)】9、問題：稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項(xiàng)目是20國集團(tuán)在2013年委托OECD啟動(dòng)的。選項(xiàng)：A:錯(cuò)B:對(duì)答案:【對(duì)】10、問題：轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅占國際避稅總額的60%。選項(xiàng)：A:對(duì)B:錯(cuò)答案:【對(duì)】第二章單元測試1、問題：在屬地原則下：征稅權(quán)力受該國領(lǐng)土范圍制約：一國對(duì)他國企業(yè)、個(gè)人來本國生產(chǎn)經(jīng)營要征稅，但征稅權(quán)力不侵入他國領(lǐng)土。選項(xiàng)：A:對(duì)B:錯(cuò)答案:【對(duì)】2、問題：領(lǐng)土與稅收管轄權(quán)區(qū)域是完全重疊的。選項(xiàng)：A:對(duì)B:錯(cuò)答案:【錯(cuò)】3、問題：屬地原則和屬人原則都具有合理性，但其合理性是有先后順序的。具體地說：屬地原則先產(chǎn)生，屬人原則后出現(xiàn)。選項(xiàng)：A:錯(cuò)B:對(duì)答案:【對(duì)】4、問題：由于人身聯(lián)系的納稅人負(fù)有無限納稅義務(wù)。選項(xiàng)：A:錯(cuò)B:對(duì)答案:【對(duì)】5、問題：由于經(jīng)濟(jì)因素連接的納稅人負(fù)有有限納稅義務(wù)。這種經(jīng)濟(jì)因素可能是:選項(xiàng)：A:常設(shè)機(jī)構(gòu)B:股息支付C:住所D:不動(dòng)產(chǎn)所得答案:【常設(shè)機(jī)構(gòu);股息支付;不動(dòng)產(chǎn)所得】6、問題：根據(jù)屬地原則和屬人原則可以演化出三種稅收管轄權(quán):選項(xiàng)：A:居民稅收管轄權(quán)B:公民稅收管轄權(quán)C:保護(hù)稅收管轄權(quán)D:地域（來源地）稅收管轄權(quán)答案:【居民稅收管轄權(quán);公民稅收管轄權(quán);地域（來源地）稅收管轄權(quán)】7、問題：行使公民稅收管轄權(quán)的國家，即使其公民在本國不居住、無所得也要對(duì)該公民就其世界范圍的所得征稅。選項(xiàng)：A:對(duì)B:錯(cuò)答案:【對(duì)】8、問題：發(fā)達(dá)國家更重視居民稅收管轄權(quán)是因?yàn)椋哼x項(xiàng)：A:發(fā)達(dá)國家旺旺國內(nèi)有大量剩余資本，其資本輸出多B:發(fā)達(dá)國家的個(gè)人和企業(yè)在國外從事的生產(chǎn)、經(jīng)營和其他活動(dòng)較多C:發(fā)達(dá)國家的個(gè)人和企業(yè)對(duì)外技術(shù)轉(zhuǎn)讓也較多D:發(fā)達(dá)國家居民或公民從國外取得各種所得非常多答案:【發(fā)達(dá)國家旺旺國內(nèi)有大量剩余資本，其資本輸出多;發(fā)達(dá)國家的個(gè)人和企業(yè)在國外從事的生產(chǎn)、經(jīng)營和其他活動(dòng)較多;發(fā)達(dá)國家的個(gè)人和企業(yè)對(duì)外技術(shù)轉(zhuǎn)讓也較多;發(fā)達(dá)國家居民或公民從國外取得各種所得非常多】9、問題：避稅地往往會(huì)選擇單一的居民稅收管轄權(quán)。選項(xiàng)：A:錯(cuò)B:對(duì)答案:【錯(cuò)】10、問題：我國的居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。選項(xiàng)：A:對(duì)B:錯(cuò)答案:【對(duì)】第三章單元測試1、問題：重復(fù)征稅按性質(zhì)可以劃分為以下哪三類：選項(xiàng)：A:經(jīng)濟(jì)型重復(fù)征稅B:國際型重復(fù)征稅C:法律型重復(fù)征稅D:稅制型重復(fù)征稅答案:【經(jīng)濟(jì)型重復(fù)征稅;法律型重復(fù)征稅;稅制型重復(fù)征稅】2、問題：國際重復(fù)征稅對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響主要包括：選項(xiàng)：A:國際重復(fù)征稅對(duì)國家間財(cái)權(quán)利益造成影響B(tài):國際重復(fù)征稅不符合稅收的公平原則C:國際重復(fù)征稅有助于解決國內(nèi)稅收不足的問題D:國際重復(fù)征稅阻礙了國際經(jīng)濟(jì)交往答案:【國際重復(fù)征稅對(duì)國家間財(cái)權(quán)利益造成影響;國際重復(fù)征稅不符合稅收的公平原則;國際重復(fù)征稅阻礙了國際經(jīng)濟(jì)交往】3、問題：免稅法以承認(rèn)所得來源地國家行使地域管轄權(quán)征稅的獨(dú)立地位為突出特征，這意味著居住國政府承認(rèn)來源國獨(dú)占行使稅收管轄權(quán)。選項(xiàng)：A:對(duì)B:錯(cuò)答案:【對(duì)】4、問題：免稅法的限制條件也比較嚴(yán)格，以下哪個(gè)不屬于免稅法的限制條件：選項(xiàng)：A:法國規(guī)定國外所得必須全部匯回本國方給予免稅B:澳大利亞對(duì)已征稅的國外所得才給予免稅C:在免稅法下，免稅的對(duì)象一般只限于境外營業(yè)利潤、個(gè)人勞務(wù)所得和某些財(cái)產(chǎn)等D:免稅法對(duì)所有類型所得免稅答案:【免稅法對(duì)所有類型所得免稅】5、問題：累進(jìn)免稅法與全額免稅法之間的根本區(qū)別在于：累進(jìn)免稅法按居民納稅人的國內(nèi)外來源所得的總額來求得適用稅率。選項(xiàng)：A:錯(cuò)B:對(duì)答案:【對(duì)】6、問題：免稅法的缺點(diǎn)不包括：選項(xiàng)：A:免稅法違背了稅收公平原則免稅法下B:免稅法最不利于減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)C:免稅法使居住國利益受到損失D:免稅法下避稅機(jī)會(huì)較多答案:【免稅法最不利于減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)】7、問題：抵免法所遵循的原則是：既承認(rèn)來源地稅收管轄權(quán)的優(yōu)先地位，同時(shí)也不放棄居民稅收管轄權(quán)。也就是來源地稅收管轄權(quán)優(yōu)先而不獨(dú)占。選項(xiàng)：A:錯(cuò)B:對(duì)答案:【對(duì)】8、問題：允許抵免額是在抵免限額與實(shí)際繳納的外國稅款兩者之間取其大。選項(xiàng)：A:錯(cuò)B:對(duì)答案:【錯(cuò)】9、問題：OECD范本推薦的兩個(gè)消除國際重復(fù)征稅的方法是：選項(xiàng)：A:免稅法B:低稅法C:抵免法D:扣除法答案:【免稅法;抵免法】10、問題：如果說稅收抵免是為了避免雙重征稅；那么稅收饒讓就是保證非居住國的稅收優(yōu)惠措施真正惠及納稅人。選項(xiàng)：A:錯(cuò)B:對(duì)答案:【對(duì)】第四章單元測試1、問題：自然人居民判定標(biāo)準(zhǔn)的一般判定標(biāo)準(zhǔn)主要包括哪些：選項(xiàng)：A:住所標(biāo)準(zhǔn)B:意愿標(biāo)準(zhǔn)C:居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)D:國籍標(biāo)準(zhǔn)答案:【住所標(biāo)準(zhǔn);意愿標(biāo)準(zhǔn);居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)】2、問題：以居住時(shí)間來判定納稅人的居民身份，時(shí)間的計(jì)算不需要注意哪一項(xiàng)內(nèi)容：選項(xiàng)：A:要注意有沒有根據(jù)居住時(shí)間確定納稅義務(wù)的差別B:要注意計(jì)算居住期間起訖點(diǎn)的差別C:要區(qū)分連續(xù)或累計(jì)計(jì)算居住時(shí)間的差別D:要區(qū)分工作日和休息日的差別答案:【要區(qū)分工作日和休息日的差別】3、問題：OECD稅收協(xié)定范本認(rèn)為，在判定法人居民身份的各個(gè)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生沖突時(shí)，應(yīng)以以下哪種標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)：選項(xiàng)：A:實(shí)際管理與控制中心標(biāo)準(zhǔn)B:總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)C:資本控制標(biāo)準(zhǔn)D:主要經(jīng)營活動(dòng)所在地標(biāo)準(zhǔn)答案:【實(shí)際管理與控制中心標(biāo)準(zhǔn)】4、問題：按照國際慣例：以船舶、飛機(jī)所屬國為從事國際航運(yùn)人員的居住國。選項(xiàng)：A:錯(cuò)B:對(duì)答案:【對(duì)】5、問題：停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)一般規(guī)定只有勞務(wù)提供者在非居住國停留連續(xù)或累計(jì)達(dá)到或超過183天，非居住國才能就其取得的獨(dú)立勞務(wù)所得征稅。選項(xiàng)：A:對(duì)B:錯(cuò)答案:【對(duì)】6、問題：在約束獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)的具體標(biāo)準(zhǔn)中，許多發(fā)達(dá)國家都接受所得支付標(biāo)準(zhǔn)，在簽訂稅收協(xié)定時(shí)列入了所得支付標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)：A:錯(cuò)B:對(duì)答案:【錯(cuò)】7、問題：兩個(gè)稅收協(xié)定范本特別規(guī)定董事費(fèi)或其它類似款項(xiàng)，在擔(dān)任職務(wù)的公司所在國征稅。選項(xiàng)：A:錯(cuò)B:對(duì)答案:【對(duì)】8、問題：我國稅收征管法第九十一條明確了稅收協(xié)定的優(yōu)先地位，規(guī)定：中華人民共和國同外國締結(jié)的有關(guān)稅收的條約、協(xié)定同本法有不同規(guī)定的，依照條約、協(xié)定的規(guī)定辦理。選項(xiàng)：A:對(duì)B:錯(cuò)答案:【對(duì)】9、問題：一般來說，構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的營業(yè)場所具有以下三個(gè)特征：選項(xiàng)：A:這種場所應(yīng)是企業(yè)用于進(jìn)行全部或部分經(jīng)營活動(dòng)的地方B:這種場所是企業(yè)從事準(zhǔn)備性、輔助性的活動(dòng)的C:有從事營業(yè)活動(dòng)的場所D:這種營業(yè)場所應(yīng)具有固定的性質(zhì)答案:【這種場所應(yīng)是企業(yè)用于進(jìn)行全部或部分經(jīng)營活動(dòng)的地方;有從事營業(yè)活動(dòng)的場所;這種營業(yè)場所應(yīng)具有固定的性質(zhì)】10、問題：常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍的確定問題上，各國稅收協(xié)定中通常采用兩種不同的原則，OECD提倡有利于發(fā)展中國家的引力原則，聯(lián)合國倡導(dǎo)有利于發(fā)達(dá)國家的歸屬原則。選項(xiàng)：A:對(duì)B:錯(cuò)答案:【錯(cuò)】第五章單元測試1、問題：國際避稅對(duì)國際經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了非常負(fù)面的影響，主要有以下幾點(diǎn)：選項(xiàng)：A:國際避稅造成有關(guān)國家稅收損失，引起國家之間稅收利益上的矛盾B:國際避稅引起國際資本的不正常流動(dòng)，妨礙了國家之間的正常經(jīng)濟(jì)往來C:國際避稅嚴(yán)重影響了納稅人之間的稅負(fù)公平D:國際避稅減少了避稅地的政府收入，造成避稅地?zé)o法生存答案:【國際避稅造成有關(guān)國家稅收損失，引起國家之間稅收利益上的矛盾;國際避稅引起國際資本的不正常流動(dòng)，妨礙了國家之間的正常經(jīng)濟(jì)往來;國際避稅嚴(yán)重影響了納稅人之間的稅負(fù)公平】2、問題：國際避稅與國際逃稅的主要區(qū)別是：國際避稅沒有采用非法手段，因此很難說其是違法行為；而國際逃稅則采用非法手段，屬于違法行為。然而，避稅行為雖然沒有直接違反法律條文，卻違反了立法精神。選項(xiàng)：A:對(duì)B:錯(cuò)答案:【對(duì)】3、問題：避稅和逃稅雖然有區(qū)別，但兩者并非一成不變，有時(shí)會(huì)相互轉(zhuǎn)化和演變。選項(xiàng)：A:錯(cuò)B:對(duì)答案:【對(duì)】4、問題：從納稅主體、納稅客體是否轉(zhuǎn)移的角度，國際避稅的常見方法主要有哪些方式：選項(xiàng)：A:通過納稅主體的國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國際避稅B:通過納稅客體的國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國際避稅C:不轉(zhuǎn)移納稅客體進(jìn)行國際避稅D:不轉(zhuǎn)移納稅主體進(jìn)行國際避稅答案:【通過納稅主體的國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國際避稅;通過納稅客體的國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國際避稅;不轉(zhuǎn)移納稅客體進(jìn)行國際避稅;不轉(zhuǎn)移納稅主體進(jìn)行國際避稅】5、問題：信托為納稅人提供了哪三種避稅的可能：選項(xiàng)：A:信托可能改變納稅主體，使高稅國的納稅主體變?yōu)榈投悋{稅主體B:信托可能分割所得和財(cái)產(chǎn)，降低累進(jìn)稅的適用稅率C:信托可能規(guī)避遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅D:信托完全轉(zhuǎn)移了財(cái)產(chǎn)的所在國度答案:【信托可能改變納稅主體，使高稅國的納稅主體變?yōu)榈投悋{稅主體;信托可能分割所得和財(cái)產(chǎn)，降低累進(jìn)稅的適用稅率;信托可能規(guī)避遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅】6、問題：直接導(dǎo)管公司是指通過兩個(gè)或兩個(gè)以上公司作中介，得到其他稅收協(xié)定所給予的稅收優(yōu)惠的中介公司。選項(xiàng)：A:錯(cuò)B:對(duì)答案:【錯(cuò)】7、問題：對(duì)企業(yè)支付的利息，往往允許其作為企業(yè)費(fèi)用扣除，而對(duì)企業(yè)分配的股息，則作為企業(yè)所得，不允許其扣除；對(duì)企業(yè)匯出利息的預(yù)提稅稅率往往較低，而對(duì)企業(yè)匯出股息的預(yù)提稅稅率則往往較高。選項(xiàng)：A:對(duì)B:錯(cuò)答案:【對(duì)】8、問題：我國國家稅務(wù)總局規(guī)定金融企業(yè)的債權(quán)和股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)比例是：選項(xiàng)：A:2:1B:5:1C:4:1D:3:1答案:【5:1】9、問題：濫用稅收協(xié)定就是不能享受某一稅收協(xié)定優(yōu)惠的人，直接地或間接地得到了這一稅收協(xié)定給予的實(shí)質(zhì)性的或大部分的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)：A:對(duì)B:錯(cuò)答案:【對(duì)】10、問題：以下哪一種行為不屬于國際逃稅的方式方法:選項(xiàng)：A:納稅人隱瞞其經(jīng)營活動(dòng)、所得B:納稅人銷毀賬簿C:納稅人虛報(bào)、謊報(bào)事實(shí)包括納稅人虛報(bào)或謊報(bào)其業(yè)務(wù)、收入D:納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)降低集團(tuán)稅負(fù)答案:【納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)降低集團(tuán)稅負(fù)】第六章單元測試1、問題：經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織1998年在其《有害稅收競爭——一個(gè)新興的全球性課題》報(bào)告中列出的四項(xiàng)避稅地判定標(biāo)準(zhǔn)是：選項(xiàng)：A:無有效稅率或只有名義上的有效稅率B:沒有實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)的要求C:缺乏有效的稅收情報(bào)交換D:稅收制度缺乏透明度E:設(shè)有自由港答案:【無有效稅率或只有名義上的有效稅率;沒有實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)的要求;缺乏有效的稅收情報(bào)交換;稅收制度缺乏透明度】2、問題：國際避稅地形成的三個(gè)主要原因有：選項(xiàng)：A:歷史原因，如：殖民地、半殖民地獨(dú)立后沿襲了低稅制度B:政治原因，如：發(fā)展中國家的大力鼓吹與推動(dòng)C:經(jīng)濟(jì)原因，如：拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)、吸引投資D:制度原因，如：一些國家或地區(qū)在稅收上一向奉行屬地原則答案:【歷史原因，如：殖民地、半殖民地獨(dú)立后沿襲了低稅制度;經(jīng)濟(jì)原因，如：拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)、吸引投資;制度原因，如：一些國家或地區(qū)在稅收上一向奉行屬地原則】3、問題：國際避稅地粗分為哪三大類型：選項(xiàng)：A:雖有規(guī)范稅制但有某些稅收特例或提供某些特殊稅收優(yōu)惠的國家或地區(qū)B:不征收某些所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅或雖征稅但稅率較遠(yuǎn)的國家和地區(qū)C:不征收所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅的國家和地區(qū)D:不征收關(guān)稅和消費(fèi)稅的國家和地區(qū)答案:【雖有規(guī)范稅制但有某些稅收特例或提供某些特殊稅收優(yōu)惠的國家或地區(qū);不征收某些所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅或雖征稅但稅率較遠(yuǎn)的國家和地區(qū);不征收所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅的國家和地區(qū)】4、問題：三大離岸避稅天堂包括：選項(xiàng)：A:百慕大B:新加坡C:開曼群島D:英屬維爾京群島答案:【百慕大;開曼群島;英屬維爾京群島】5、問題：國際避稅地的存在違反了公平競爭的原則，國際避稅地的隱藏利潤和資金積累導(dǎo)致世界范圍的資源配置失當(dāng)。選項(xiàng)：A:錯(cuò)B:對(duì)答案:【對(duì)】第七章單元測試1、問題：美國貸款利率的相關(guān)規(guī)定為例：關(guān)聯(lián)方貸款利率應(yīng)當(dāng)在6%—8%之間。選項(xiàng)：A:對(duì)B:錯(cuò)答案:【對(duì)】2、問題：稅務(wù)機(jī)關(guān)參照一定標(biāo)準(zhǔn)核定所得是對(duì)稅法的背棄。選項(xiàng)：A:對(duì)B:錯(cuò)答案:【錯(cuò)】3、問題：OECD于2004年對(duì)其《稅收協(xié)定范本》的情報(bào)交換條款做出了20多年來最全面的修訂，主要包括哪四項(xiàng)內(nèi)容：選項(xiàng)：A:取消了雙重犯罪標(biāo)準(zhǔn)B:取消國內(nèi)稅收利益要求C:明確了銀行信息的獲取事宜D:發(fā)布了情報(bào)交換協(xié)議條款E:拓展了情報(bào)交換和使用的范圍答案:【取消了雙重犯罪標(biāo)準(zhǔn);取消國內(nèi)稅收利益要求;明確了銀行信息的獲取事宜;拓展了情報(bào)交換和使用的范圍】4、問題：如果雙方國內(nèi)法允許并且雙方在稅收協(xié)定中加以確認(rèn)，稅收情報(bào)還可以用于反恐、反洗錢等非稅收目的。選項(xiàng)：A:錯(cuò)B:對(duì)答案:【對(duì)】5、問題：我國尚未承諾實(shí)施OECD金融賬戶涉稅信息自動(dòng)情報(bào)交換標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)：A:對(duì)B:錯(cuò)答案:【錯(cuò)】6、問題：OECD于2002年發(fā)布了《稅收情報(bào)交換協(xié)議范本》。選項(xiàng)：A:錯(cuò)B:對(duì)