報表分析-財務(wù)預(yù)算表模板

全面預(yù)算編制工作計劃,,,,,,,,,,,

序號,步驟,類別,任務(wù)項,任務(wù)內(nèi)容,成果,,關(guān)鍵控制點,公司領(lǐng)導(dǎo),主責(zé)領(lǐng)導(dǎo),責(zé)任部門,備注

1,啟動,統(tǒng)籌,全面預(yù)算工作啟動,發(fā)布全面預(yù)算啟動通知,全面預(yù)算啟動通知發(fā)布及全面預(yù)算行動方案執(zhí)行,9.1-9.10,培訓(xùn)、宣貫,杜總、梁總、盧總,,預(yù)算委員會,

2,內(nèi)部分析,資源盤點、任務(wù)盤點,項目運營,運營核心節(jié)點預(yù)測/規(guī)劃,各項目運營核心節(jié)點預(yù)測/規(guī)劃,9.11-10.10,項目核心節(jié)點確定,杜總、梁總、盧總,,人力企管中心,

3,,,,,子公司項目運營核心節(jié)點預(yù)測/規(guī)劃（廣州、上海、南京、杭州）,,,,,廣州、上海公司、南京公司、杭州公司,

4,,,,各項目貨量盤點及2024年營銷收入預(yù)測；,1、****項目貨量盤點及2024年營銷收入預(yù)測；,9.11-10.10,,,,營銷策劃部,注意：區(qū)分已建成物業(yè)的抵押解押工作和未建成、未辦預(yù)售證但預(yù)計可以在2025年入市的

5,,,,,2、****項目貨量盤點及2024年營銷收入預(yù)測；,,,,,營銷策劃部,

6,,,,,3、****項目（合作）貨量盤點及2024年營銷收入預(yù)測；,,,,,財務(wù)管理中心,

7,,,,,4、****項目貨量盤點及2024年營銷收入預(yù)測；,,,,,,

8,,,,,5、****項目貨量盤點及2024年營銷收入預(yù)測；,,,,,,

9,,,,,6、南京公司貨量盤點及2024年營銷收入預(yù)測；,,,,,南京公司,

10,,,,,7、杭州公司貨量盤點及2024年營銷收入預(yù)測；,,,,,杭州公司,

11,,,土地拓展,2024年公司儲備土地及儲備項目,"1、長三角區(qū)域儲備土地及儲備項目情況

2、珠三角區(qū)域儲備土地及儲備項目情況",9.11-10.10,,,,財務(wù)管理中心、開發(fā)部,

12,,,財務(wù)狀況,集團及各子公司財務(wù)狀況分析,"1、年度投資執(zhí)行情況、現(xiàn)金流狀況、財務(wù)費用支出情況

2、金融市場政策及趨勢預(yù)測、資金需求初步預(yù)測等",9.11-10.10,,,,財務(wù)管理中心,

13,,,,,"1、歷年集團及各子公司財務(wù)分析數(shù)據(jù)積累；

2、編制全套預(yù)算表格；",9.11-10.10,,,,,

14,,,商業(yè)運作,商鋪盤點及商業(yè)收入預(yù)測,"1、四季度商業(yè)收入預(yù)測及2025年可出租物業(yè)盤點

2、2025年商業(yè)發(fā)展趨勢分析",9.11-10.10,,,,商業(yè)發(fā)展部,

15,,,人力資源,集團及各子公司人力資源分析,"1、人力資源配置分析

2、人力成本分析",9.11-10.10,,,,人力企管中心,

16,,,經(jīng)營成果預(yù)測,2024年子公司經(jīng)營成果預(yù)測,子公司財務(wù)報表，子公司分項目損益表。財務(wù)分析：盈利能力、營運能力、償債能力分析等。,10.11-10.15,,,,南京、杭州公司,

17,,,,2024年集團經(jīng)營成果預(yù)測,2024年經(jīng)營成果預(yù)測、財務(wù)報表。（包括對各項財務(wù)指標的總結(jié)：利潤率、投資收益率、現(xiàn)金流分析、成本費用分析等）,10.15-10.20,,,,財務(wù)管理中心,

18,,能力盤點,集團核心能力,三大核心競爭力及能力短板,集團經(jīng)營管理SWOT分析報告,10.11-10.20,核心競爭力分析，能力瓶頸分析,,,人力企管中心,

19,,,子公司能力分析,核心能力及能力短板,經(jīng)營管理SWOT分析報告,10.11-10.20,核心競爭力分析，能力瓶頸分析,,,南京,

20,市場趨勢研判,外部因素,外部環(huán)境（政策、宏觀經(jīng)濟、行業(yè)周期、各區(qū)域市場、競爭情況）,外部環(huán)境分析研判,2025年房地產(chǎn)市場大勢預(yù)測（含東莞、廣州、南京、上海、杭州、彬州等地區(qū)）,10.11-10.20,行業(yè)周期規(guī)律研判,,,營銷策劃部,

21,,應(yīng)對策略,,資源策略與各專業(yè)分項策略,2025年土地策略意向、資金、人力資源、各專業(yè)策略；,10.11-10.20,土地策略、資金策略、人才策略是重點，其他如成本、設(shè)計、營銷為輔；,,,財務(wù)管理中心、人力企管中心、營銷管理中心,

22,戰(zhàn)略檢討與指引,,總結(jié)與檢討,部門、子公司工作總結(jié)及分析,發(fā)掘各部門/公司經(jīng)營管理短板，并形成短板清單及行動方案。,10.11-10.20,,,,各部門,

23,,,戰(zhàn)略檢討及對2025年的指引,根據(jù)公司的經(jīng)營成果預(yù)測及發(fā)展思路，自上而下形成年度經(jīng)營目標。,2025年經(jīng)營目標,10.21-10.31,判大勢、盤家底、找差距、謀策略,,,預(yù)算委員會報董事會審批,

24,目標計劃與預(yù)算編制,,集團及東莞地產(chǎn)公司各部門2025年度計劃及公司2025年年度經(jīng)營目標計劃初稿,項目拓展計劃及預(yù)算,編制目標城市、目標地塊清單、土地拓展計劃,11.1-11.10,在土地策略的指引下，制定土地拓展計劃,,,財務(wù)管理中心、開發(fā)部,"①以目標宗地的評估價格信息為依據(jù)

②以拆遷補償協(xié)議及與土地方的合作協(xié)議為依據(jù)"

25,,,,,編制擬獲取土地資金需求預(yù)算，盡量明確獲取主體、需求時間等,11.1-11.10,,,,,

26,,,,,編制部門工作計劃及費用預(yù)算報人力企管中心,11.1-11.10,,,,,

27,,,,項目開發(fā)計劃編制,等項目的開發(fā)計劃2025年度的編制,10.21-10.31,,,,人力企管中心,

28,,,,,子公司項目開發(fā)計劃2025年度的編制,10.21-10.31,,,,上海公司、南京公司、杭州公司,

29,,,,設(shè)計計劃及預(yù)算,根據(jù)開發(fā)計劃完成各項目設(shè)計計劃,11.1-11.10,,,,規(guī)劃設(shè)計部,

30,,,,,根據(jù)設(shè)計計劃編制設(shè)計費用預(yù)算表,11.1-11.10,,,,,

31,,,,,編制部門工作計劃及費用預(yù)算報人力企管中心,11.1-11.10,,,,,

32,,,,施工計劃及預(yù)算,根據(jù)開發(fā)計劃完成各項目施工計劃,11.1-11.10,,,,工程管理部,

33,,,,,根據(jù)施工計劃編制工程款需求計劃,11.1-11.10,,,,,

34,,,,,編制部門工作計劃及費用預(yù)算報人力企管中心,11.1-11.10,,,,,

35,,,,前期開發(fā)費用預(yù)算,完成各項目前期開發(fā)費用預(yù)算表,11.1-11.10,,,,成本管理部,

36,,,,年度開發(fā)成本預(yù)算,"根據(jù)目前合同執(zhí)行,工程進度等判斷所有項目的目標動態(tài)成本的控制情況，預(yù)測或預(yù)警項目目標成本可能的重大變動",11.1-11.10,在成本策略的指引下，編制成本計劃與預(yù)算；,,,成本管理部,

37,,,,,根據(jù)各項目開發(fā)計劃分別編制或修改各項目的合同規(guī)劃、招投標計劃,11.1-11.10,,,,,

38,,,,,根據(jù)開發(fā)計劃和開發(fā)部提交的開發(fā)費用預(yù)算匯總編入項目開發(fā)成本預(yù)算,11.1-11.10,,,,,

39,,,,,根據(jù)設(shè)計計劃和設(shè)計部提交的設(shè)計費用預(yù)算匯總編入項目開發(fā)成本預(yù)算,11.1-11.10,,,,,

40,,,,,根據(jù)施工計劃和工程部提交的工程款預(yù)算匯總編入項目開發(fā)成本預(yù)算,11.1-11.10,,,,,

41,,,,,完成各項目的開發(fā)成本預(yù)算,11.1-11.10,,,,,

42,,,,,編制部門工作計劃及費用預(yù)算報人力及企管中心,11.1-11.10,,,,,

43,,,,銷售收入,根據(jù)存貨情況或項目開發(fā)計劃分別編制各項目營銷計劃,11.1-11.10,在資金策略的指引下，制定營銷計劃,,,營銷策劃部,

44,,,,,完成銷售面積及及計劃價表單,11.1-11.10,,,,,

45,,,,,完成銷售收入預(yù)算表單及資金回籠預(yù)算表,11.1-11.10,,,,,

46,,,,銷售費用,分公司分項目嚴格按照預(yù)算表項目填制,11.1-11.10,在營銷策略的指引下編制銷售費用預(yù)算,,,,

47,,,,人力資源規(guī)劃、管理費用及固定資產(chǎn)需求預(yù)算,制定有定額項目的預(yù)算定額指標,11.1-11.10,,,,人力企管中心,

48,,,,,2025年人力資源規(guī)劃,11.1-11.10,在人才策略的指引下編制人力資源規(guī)劃；,,,,

49,,,,,編制2025年固定資產(chǎn)需求計劃,11.1-11.10,,,,,

50,,,,,編制公司年度經(jīng)營計劃,11.1-11.10,,,,,

51,,,,,編制公司管理費用預(yù)算（含其他部門的管理費）,11.1-11.10,,,,,

52,,,,租賃收入,按項目編制出租率、租賃收入及現(xiàn)金收入預(yù)算，并匯總,11.1-11.10,在資金策略的指引下，制定租賃招商計劃,,,商業(yè)發(fā)展部,

53,,,,,編制部門工作計劃及費用預(yù)算報人力企管中心,11.1-11.10,,,,,

54,,,,稅費預(yù)算,兩稅一費預(yù)算,11.11-11.15,,,,財務(wù)管理中心,

55,,,,,根據(jù)開發(fā)計劃、銷售計劃和交付計劃編制項目土地增值稅預(yù)算,11.11-11.15,,,,,

56,,,,,編制企業(yè)所得稅預(yù)算,11.11-11.15,,,,,

57,,,,,編制部門工作計劃及費用預(yù)算報人力企管中心,11.1-11.10,,,,,

58,,,子公司年度經(jīng)營目標及預(yù)算初稿編制,,南京公司：參照集團編制年度經(jīng)營目標及預(yù)算方法組織編制；,10.20-11.15,,,,南京公司,

59,,,,,杭州公司：按經(jīng)營大綱的要求，提供營銷計劃、項目開發(fā)計劃、現(xiàn)金回籠計劃。,,,,,杭州公司,

60,,,,,上海公司：項目開發(fā)計劃、開發(fā)成本預(yù)算、管理費用預(yù)算,,,,,上海公司,

61,,,,,****項目：按經(jīng)營大綱的要求，提供營銷計劃、項目開發(fā)計劃、現(xiàn)金回籠計劃。,,,,,,

62,,,,,酒店、學(xué)校、物業(yè)、會所參照集團及商住全面預(yù)算編制流程，編制《本單位的年度經(jīng)營目標及預(yù)算》并按11月30日節(jié)點時間提交給人力企管中心。,,,,,酒店、學(xué)校、物業(yè)、會所,

63,,預(yù)算平衡,資金流量預(yù)算,,總結(jié)本年投資執(zhí)行情況、本年融資及利息費用支出情況、本年資金計劃執(zhí)行情況等,11.16-11.25,在資金策略的指引下，編制資金計劃與預(yù)算；,,,財務(wù)管理中心,

64,,,,,編制金融市場政策及利息率預(yù)測報告、資金需求初步預(yù)測計劃等,,,,,,

65,,,,,匯總各部門資金需求計劃編制和平衡公司資金流量表,,,,,,

66,,,,,根據(jù)資金余缺情況編制籌資計劃表（含世紀城集團和華邦集團內(nèi)部的資金拆借）,,,,,,

67,,,,,編制利息費用預(yù)算,,,,,,

68,,,,,編制部門工作計劃及費用預(yù)算報人力企管中心,,,,,,

69,,,財務(wù)預(yù)算,,預(yù)計利潤表,,,,,財務(wù)管理中心,

70,,,,,預(yù)計現(xiàn)金流量表,,,,,,

71,,,,,預(yù)計資產(chǎn)負責(zé)表,,,,,,

72,,,,,其他輔助表格,,,,,,

73,,匯總并完善,編制2025年預(yù)算考核方案,,《2025年預(yù)算考核方案》,11.1-11.30,,,,人力企管中心,

74,,,匯總并形成年度經(jīng)營經(jīng)營計劃初稿,,《公司2025年度經(jīng)營計劃》初稿,11.1-11.30,在經(jīng)營目標的指引下編制；,,,財務(wù)管理中心、人力企管中心,

75,,,財務(wù)預(yù)算報告草案,,,11.26-11.30,,,,常務(wù)小組,

76,評審、修訂、發(fā)布,,第一次質(zhì)詢,根據(jù)經(jīng)營成果預(yù)測及公司發(fā)展思路對下年度經(jīng)營目標計劃進行和預(yù)算推演，提出反饋意見。,《公司2025年度經(jīng)營目標計劃》質(zhì)詢意見及會議紀要,12.1-12.7,溝通、融智、共識、點燃激情、挑戰(zhàn)輝煌,,,預(yù)算委員會,

77,,,各部門修訂,各部門根據(jù)評審意見修訂各部門工作計劃及預(yù)算。,"1、各職能部門計劃及預(yù)算修改稿

2、人力企管中心修改公司2025年年度經(jīng)營目標計劃

3、財務(wù)管理中心修改財務(wù)預(yù)算",12.7-12.9,,,,各部門分管領(lǐng)導(dǎo),

78,,,第二次質(zhì)詢,預(yù)算委員會再次質(zhì)詢《2025年經(jīng)營目標計劃》。,《2025年經(jīng)營目標計劃》、《財務(wù)預(yù)算表》,12.10-12.15,,,,預(yù)算委員會,

79,,,上報董事會,總裁簽署公司2025年度經(jīng)營計劃和預(yù)算報告上報董事會。,經(jīng)營計劃、預(yù)算報告、考核方案,12.15-12.18,,,,預(yù)算委員會,

80,,,審批發(fā)布,董事會審議,正式發(fā)布《公司2025年度經(jīng)營目標計劃》、財務(wù)預(yù)算表,12.19-12.25,,,,董事會,

81,,,責(zé)任書簽訂,制訂《項目經(jīng)營目標責(zé)任書》、《競爭力目標計劃》、《年度經(jīng)營目標責(zé)任書》。,責(zé)任書簽訂,12.25-12.31,,,,預(yù)算委員會,

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,預(yù)算管理制度,,,,,,,,,,

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,第一章總則,,,,,,,,,,

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,第一條為提高公司的管理水平、工作效率和經(jīng)濟效益，增強各部門的計劃組織和預(yù)算管理水平，合理控制財務(wù)支出，加強內(nèi)部控制，實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標，構(gòu)筑公司的核心競爭力，特制定本制度。,,,,,,,,,,

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,第二條預(yù)算管理制度是根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點，逐層分解相關(guān)指標，對各部門下達目標，全程管理其經(jīng)營活動，并對其實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部管理會計制度。,,,,,,,,,,

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,第三條預(yù)算管理的目的在于以預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，最終實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標。,,,,,,,,,,

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,第四條預(yù)算管理體系是由預(yù)算及預(yù)算差異分析表格、預(yù)算制度和編制表格說明組成的，根據(jù)公司經(jīng)濟活動的前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成一套完整的報表體系，它體現(xiàn)了公司對未來經(jīng)濟活動的預(yù)測能力，通過實際經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算進行對比分析，對公司的經(jīng)營活動實行過程控制，促進公司經(jīng)營目標的完成。,,,,,,,,,,

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,第五條本制度的主要內(nèi)容包括：總則、預(yù)算的組織機構(gòu)、預(yù)算管理體系、預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、預(yù)算的控制與分析、預(yù)算的評價、考核與獎懲和附則。,,,,,,,,,,

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,第六條預(yù)算按預(yù)算期的長短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。,,,,,,,,,,

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,（1）本公司的年度預(yù)算期限為次年1月1日至次年12月31日，它是以公司的經(jīng)營目標為依據(jù)，以銷售預(yù)算為起點，編制全年的銷售、生產(chǎn)、采購、費用、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。年度預(yù)算總目標分解落實到每個月度，列出月度目標，便于月度檢查，季度調(diào)整，以確保年度目標的實現(xiàn)。年度預(yù)算是制定月度目標的重要依據(jù)。,,,,,,,,,,

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,（2）月度預(yù)算的期限從次月1日至次月31日(28日/29日/30日)。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營情況，編制月度資金預(yù)算，用于公司的資金平衡和費用管理。,,,,,,,,,,

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,（3）長期預(yù)算是公司未來３～５年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長期預(yù)算是制訂短期預(yù)算的重要依據(jù)。,,,,,,,,,,

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,第二章預(yù)算的組織機構(gòu),,,,,,,,,,

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,第七條公司的預(yù)算管理組織機構(gòu)包括總經(jīng)辦會議的預(yù)算專項會議、財務(wù)部門的預(yù)算分析會以及預(yù)算責(zé)任體系。,,,,,,,,,,

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,第八條總經(jīng)辦會議是公司預(yù)算管理的最高機構(gòu)，在預(yù)算組織機構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專項會議的形式審議或?qū)彶楦黜楊A(yù)算事項，聽取預(yù)算實施結(jié)果的分析匯報。會議由公司總經(jīng)理主持，各分管領(lǐng)導(dǎo)、職能部門經(jīng)理參加會議。財務(wù)部門為預(yù)算管理組織的常設(shè)部門，由其負責(zé)預(yù)算相關(guān)事項的日常處理和預(yù)算的整理、匯總、編制。,,,,,,,,,,

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,第九條總經(jīng)辦會議在預(yù)算管理中的主要職責(zé)：,,,,,,,,,,

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,（1）組織公司有關(guān)部門論證并決定年度經(jīng)營目標；,,,,,,,,,,

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,（2）審定公司預(yù)算編制的指導(dǎo)原則、編制方法和程序；,,,,,,,,,,

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,（3）組織召開質(zhì)詢會，對財務(wù)部門提交的各部門預(yù)算草案和公司整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出意見；,,,,,,,,,,

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,（4）根據(jù)公司的經(jīng)營目標，審批公司年度預(yù)算；,,,,,,,,,,

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,（5）每季度末聽取公司預(yù)算執(zhí)行情況的匯報，審議各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案；,,,,,,,,,,

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,（6）定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取財務(wù)部門及其他部門的匯報，提出改進意見，督促預(yù)算管理目標的實現(xiàn)。,,,,,,,,,,

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,第十條財務(wù)部門在預(yù)算管理中的職責(zé)：,,,,,,,,,,

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,（1）根據(jù)公司的年度經(jīng)營計劃，制定、修改公司的預(yù)算政策、預(yù)算管理的具體措施和辦法。,,,,,,,,,,

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,（2）參加有關(guān)預(yù)算的總經(jīng)辦會議，向其他部門傳達預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門的預(yù)算編制。,,,,,,,,,,

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,（3）根據(jù)預(yù)算的編制原則，平衡各部門的財務(wù)預(yù)算，制定公司的預(yù)算草案。,,,,,,,,,,

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,（4）召開各部門預(yù)算規(guī)劃會議，討論平衡預(yù)算，并報總經(jīng)辦會議審批。,,,,,,,,,,

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,（5）將最終確定的各部門預(yù)算，通知各部門執(zhí)行，并且跟蹤實際執(zhí)行情況。,,,,,,,,,,

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,（6）預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報告，月度預(yù)算提交預(yù)算執(zhí)行報告反饋給各部門，季度提交預(yù)算差異分析報告給總經(jīng)辦會議。,,,,,,,,,,

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,（7）初審各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案。,,,,,,,,,,

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,（8）協(xié)助總經(jīng)辦會議協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。,,,,,,,,,,

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,第十一條公司的總經(jīng)辦、行政部、財務(wù)部、采購部、銷售部、項目部等職能部門具體負責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作，并配合財務(wù)部門做好公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作。其主要負責(zé)人參與公司財務(wù)預(yù)算工作的全過程，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。,,,,,,,,,,

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,第三章預(yù)算管理體系,,,,,,,,,,

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,第十二條公司的預(yù)算分類為：,,,,,,,,,,

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,（1）按預(yù)算周期分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算；,,,,,,,,,,

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,（2）按預(yù)算內(nèi)容分為資本預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算。,,,,,,,,,,

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,第十三條具體預(yù)算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖，如附件一。,,,,,,,,,,

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,第十四條銷售預(yù)算是各單項預(yù)算的編制起點，利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算等是全部預(yù)算的綜合反映，各預(yù)算之間的關(guān)系圖，如下圖所示：,,,,,,,,,,

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,第四章預(yù)算的編制,,,,,,,,,,

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,第十五條預(yù)算的編制原則,,,,,,,,,,

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,（1）目標一致性原則。預(yù)算必須與公司目標相一致，各級預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。,,,,,,,,,,

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,（2）全面性原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營活動全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（3）適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實可行。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（4）分級預(yù)算原則。各部門對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對預(yù)算編制負責(zé)，公司對各部門予以監(jiān)控審批。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（5）上下結(jié)合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預(yù)算。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（6）不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴肅性與合法性。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,第十六條預(yù)算的編制程序及流程,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（1）公司預(yù)算的編制實行全員參與、上下結(jié)合、分別編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,1）下達目標,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,公司總經(jīng)辦會議根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年11月底以前提出下一年度公司的財務(wù)預(yù)算目標，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由財務(wù)部門下達各職能部門。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,2）編制上報,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,各職能部門按照公司下達的財務(wù)預(yù)算目標和政策，結(jié)合實際情況及預(yù)測的條件，提出詳細的部門財務(wù)預(yù)算方案，于12底前上報財務(wù)部門。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,3）審查平衡,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,財務(wù)部門對職能部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，由總經(jīng)辦會議進行協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)職能部門予以修正。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,4）審議批準,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,財務(wù)部門在有關(guān)職能部門預(yù)算修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出公司的財務(wù)預(yù)算方案，報總經(jīng)辦會議討論。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標的事項，總經(jīng)辦會議責(zé)成有關(guān)職能部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財務(wù)部門正式編制公司的年度財務(wù)預(yù)算草案，提交董事會或總經(jīng)辦會議審議批準。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,5）下達執(zhí)行,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,財務(wù)部門對總經(jīng)辦會審議批準的年度總預(yù)算，分解成相應(yīng)的指標體系，下達各部門執(zhí)行。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（2）預(yù)算編制流程如下：,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,第十七條預(yù)算編制的內(nèi)容要求,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（1）業(yè)務(wù)預(yù)算,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,1）銷售預(yù)算是公司銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，依據(jù)年度目標利潤、預(yù)測的市場銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價格編制。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,2）生產(chǎn)預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)所要達到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算，是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況編制。包括直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,3）制造費用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費用的預(yù)算，主要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費用項目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費用的要求編制。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,4）產(chǎn)品成本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷售成本的預(yù)算，主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算等匯總編制。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,5）采購預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要而從外部購買各類商品、各項材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量編制。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,6）期間費用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務(wù)費用、銷售費用等預(yù)算，在區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的的基礎(chǔ)上，根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和降低成本、費用的要求，分項目、分責(zé)任單位進行編制。其中：研發(fā)開發(fā)費用以及業(yè)務(wù)招待費、會議費、宣傳廣告費等重要項目，應(yīng)當(dāng)重點列示。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,7）其他業(yè)務(wù)預(yù)算，包括解除員工勞動關(guān)系補償支出、繳納稅金、政策性補貼、對外捐贈支出及其他營業(yè)外支出等，根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定編制。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（2）資本預(yù)算,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算等。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新各類固定資產(chǎn)進行資本投資的預(yù)算，根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,2）權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進行資本投資的預(yù)算，根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計劃編制。公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利）所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（3）籌資預(yù)算,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款券還本付息的預(yù)算，依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,（4）財務(wù)預(yù)算,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,1）現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,2）預(yù)算資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債表和銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,3）預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標的預(yù)算報表。根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,第十八條各職能部門的預(yù)算編制分工及要求,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,第十九條公司的年度預(yù)算編制期為每年的11～12月。年度預(yù)算計劃指標及編制方法由公司于11月底前下發(fā)至各單位。各部門預(yù)算在12月底前上報財務(wù)部門，12月20日前財務(wù)部門編制好預(yù)算上報待批復(fù)。具體要求，如附件二。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,第二十條季度預(yù)算應(yīng)遵循年度預(yù)算，月度預(yù)算應(yīng)遵循季度預(yù)算。季度預(yù)算于每季上月20日前上報到財務(wù)部門，月度預(yù)算于上月25日前上報到財務(wù)部門。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,月度預(yù)算方案編制的具體時間要求為：,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,(1)每月20日，各部門在全面分析以前月度、預(yù)計未來各項業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制下三個月的計劃，上報分管領(lǐng)導(dǎo)審核，提出意見并進行修改。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,(2)每月25日之前，各部門將審核后的預(yù)算草案上報財務(wù)部門。財務(wù)部門審查各部門上報的月度滾動預(yù)算草案是否符合公司目標，若不合格，返回各部門重新編制。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,(3)每月28日前，財務(wù)部門對各部門的月度滾動預(yù)算草案匯總平衡，編制公司月度預(yù)算草案，提交總經(jīng)理審議。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,(4)每月28日前，由總經(jīng)辦會議召開月度預(yù)算質(zhì)詢會，審議各部門及公司月度預(yù)算草案。財務(wù)部門組織各部門，根據(jù)月度預(yù)算質(zhì)詢會的精神，修改月度預(yù)算草案，報總經(jīng)辦會議審批。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,(5)每月30日前，財務(wù)部門將經(jīng)總經(jīng)辦會議審批后的月度預(yù)算方案下發(fā)執(zhí)行。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,第二十一條公司的預(yù)算編制采用表格式，并需附有預(yù)算的編制假設(shè)及編制說明。編制表格另行下發(fā)。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,第二十二條公司年度預(yù)算編制質(zhì)詢會細則,,,,,,,,,,

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,(1)會前準備：財務(wù)部門提前1周下達會議議程和材料要求，各部門提前準備好年度計劃、預(yù)算草案及相關(guān)材料。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,(2)參加人員：總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、各部門主管、財務(wù)部門相關(guān)成員、其他有關(guān)人員等。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,(3)主要內(nèi)容：總經(jīng)理介紹公司的總體經(jīng)營目標、財務(wù)目標以及各單位分解目標；各部門匯報各自的計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向；總經(jīng)理明確各部門計劃修改方向。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,(4)會后事項：財務(wù)部門提出預(yù)算草案修改的要求和時間表；跟蹤預(yù)算的修改，并重新匯總，重新編制公司的預(yù)算草案，報總經(jīng)辦會議審核、公司總經(jīng)理批準。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,第五章預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,第二十三條公司預(yù)算一經(jīng)批準下達，各部門必須認真組織實施，將預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,第二十四條費用預(yù)算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。成本、費用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關(guān)部門提出申請，說明原因，經(jīng)總經(jīng)理審批納入預(yù)算外支出。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,第二十五條公司正式下達執(zhí)行的預(yù)算，一般不作調(diào)整。但當(dāng)市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，按原編制程序報經(jīng)批準。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,第二十六條公司預(yù)算的調(diào)整應(yīng)符合以下要求：,,,,,,,,,,

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,(1)預(yù)算調(diào)整事項符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營狀況；,,,,,,,,,,

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,(2)預(yù)算調(diào)整重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,(3)預(yù)算調(diào)整方案客觀、可行。,,,,,,,,,,

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,第二十七條調(diào)整預(yù)算時，由職能部門書面報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報分管領(lǐng)導(dǎo)審核提出意見并進行修改。財務(wù)部門對職能部門提交的預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整方案，提交總經(jīng)辦會議審議批準，然后下達執(zhí)行。對于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案，公司予以否決。,,,,,,,,,,

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,第二十八條預(yù)算調(diào)整流程，如下圖所示：,,,,,,,,,,

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,第六章預(yù)算的控制與分析,,,,,,,,,,

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,第二十九條預(yù)算執(zhí)行的控制,,,,,,,,,,

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,(1)預(yù)算內(nèi)資金的支出，由部門主管審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理批準，財務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,(2)預(yù)算外資金的支出由申請部門填寫申請報告，詳細說明超預(yù)算的理由、原因及資金的使用方式等內(nèi)容。由部門主管審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)負責(zé)人核準，總經(jīng)理授權(quán)內(nèi)批準，超授權(quán)部分總經(jīng)理審批后，財務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。,,,,,,,,,,

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,"第三十條預(yù)算內(nèi)支出審批控制流程,如下圖所示：",,,,,,,,,,

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,第三十一條預(yù)算外支出審批控制流程，如下圖所示：,,,,,,,,,,

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,第三十二條各類資金預(yù)算內(nèi)管理審批權(quán)限，如附件三。,,,,,,,,,,

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,第三十三條各職能部門應(yīng)對照已確定的責(zé)任指標，定期或不定期地對部門及人員責(zé)任指標完成情況進行檢查，實施考評。公司對重大預(yù)算項目和內(nèi)容，將密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監(jiān)控。,,,,,,,,,,

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,第三十四條對已納入公司預(yù)算，但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的貨幣資金支出項目，財務(wù)部門不給辦理支付。,,,,,,,,,,

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,第三十五條