【S陶瓷股份有限公司資金管理存在的問題及優(yōu)化建議探析8400字（論文）】

第二章第一章緒論PAGE8PAGE9S陶瓷股份有限公司資金管理存在的問題及完善對策研究摘要資金是公司進行生產、經營等一系列經濟活動中最基本的生產要素，資金管理是企業(yè)財務管理的中心，在企業(yè)發(fā)展中占有不可估量的地位。對于企業(yè)自身而言，如何建立和進一步完善企業(yè)資本管理制度，怎樣提高資金使用效率，降低資金使用成本，如何合理有效的分配資金，如何進一步提高資金的調控能力，是企業(yè)資金管理所面臨的重大問題，也是企業(yè)提高經濟效益的關鍵。本文從資金管理的理論出發(fā)，以江蘇S陶瓷股份有限公司2021-2023年在資金管理中存在的種種問題為例，分析產生問題的原因。發(fā)現該公司存在財務管理制度不完善，監(jiān)管力度不足，應收款項比例較大，資金使用效率較低較于分散，籌資渠道單一等問題。對此提出公司想要在市場中站穩(wěn)腳跟，就必須完善財務管理制度與提高意識監(jiān)督，加強應收賬款的管理、提高資金的利用率以及籌資多渠道發(fā)展等解決措施。關鍵詞：資金管理應收賬款現金管理目錄15746摘要 I5431Abstract II14702第一章緒論 1102321.1選題背景 1294981.2研究意義 149901.3論文概述 16276第二章資金管理的相關理論基礎 2215512.1資金管理的含義 231792.2資金管理的方法 22.3資金管理的重要性.........................................................232690第三章江蘇S陶瓷股份有限公司資金管理存在的問題 3309333.1江蘇S陶瓷股份有限公司概述 3244983.1.1江蘇S陶瓷股份有限公司簡介 347973.1.2江蘇S陶瓷股份有限公司資金管理運營現狀分析 3264713.2江蘇S陶瓷股份有限公司資金管理存在的問題 3291733.2.1財務管理制度不完善，監(jiān)管力度不夠 37253.2.2應收款項比例較大 4298593.2.3資金使用效率較低 4243543.3.3籌資渠道單一 524558第四章江蘇S陶瓷股份有限公司資金管理的防范對策 6289554.1完善財務管理制度，提高監(jiān)督意識 6178104.2加強應收賬款管理 7102794.3提高資金的利用率 7145094.4籌資多渠道發(fā)展 85559第五章總結與展望 9277705.1總結 944805.2展望 925049參考文獻 11第一章緒論1.1選題背景隨著經濟全球的不斷發(fā)展和進步，各行業(yè)之間的競爭越來越激烈，給企業(yè)的發(fā)展帶來了更多的機遇和挑戰(zhàn)。在競爭激烈的市場環(huán)境中提高企業(yè)的經濟實力，已成為企業(yè)管理的關鍵問題要求。必須提高企業(yè)自身的經濟能力保證企業(yè)流動性的暢通保證足夠的資金企業(yè)才能正常運轉規(guī)模經營范圍才能不斷擴大。在企業(yè)管理機構下我們還要完善資金管理體制、管理手段科學提到資金利用率以及提高監(jiān)管力度、建立資金管理制度、實施有效的資本管理增強企業(yè)的綜合競爭力才能促進企業(yè)的長遠健康發(fā)展。1.2研究的意義資本經營是企業(yè)的血液，是企業(yè)生存資金的重要保證。是企業(yè)管理者對企業(yè)資金的控制、管理、監(jiān)督和利用工作的總稱。因為近幾年經濟趨勢的發(fā)展的現狀大多數中小企業(yè)的資金管理水平不高，所以合理有效的使用資金管理制度可以有效的減少企業(yè)資金的大量損失和企業(yè)倒閉的危機；中小型企業(yè)應加強和完善資金管理，這樣能有效的推動房地產企業(yè)管理工作，科學合理的資金管理制度不僅能夠使企業(yè)規(guī)避經營風險，還可以提高資金的使用效率等，使房地產企業(yè)能夠長久的發(fā)展下去，增強企業(yè)的核心競爭能力；所以必須要科學合理的完善中小型企業(yè)的資金管理制度，才能夠使得企業(yè)在市場競爭中取得最大的優(yōu)勢。1.3論文概述本文一共分為五章：第一章：本文主要闡述了選題的背景和意義。第二章：理論上充分介紹資金管理的含義。第三章：對江蘇S陶瓷股份有限公司的簡介及其資金管理存在的問題。第四章：對江蘇S陶瓷股份有限公司資金管理的防范對策。第五章：本文的總結與展望。學院畢業(yè)論文設計第二章資金經營的相關理論基礎第二章資金管理的相關理論基礎2.1資金管理的含義企業(yè)資金管理指的是企業(yè)有規(guī)劃地控制自身內部資金來源和使用的統稱。資產負債表反映的是資產、負債和所有者權益，貨幣和商品在過往的生產經營活動中不斷周轉。為企業(yè)帶來巨大的利潤，同時推動了企業(yè)發(fā)展，并且為社會經濟不斷地創(chuàng)造財富。如何有效的管理資金，讓中小企業(yè)能留有維持正常運轉的資金流，投資、籌資、利潤、營運分配通暢是中小企業(yè)財務加強資金管理；提高資金流通的管理效率合理有效的規(guī)避經營風險提高資金使用率促進企業(yè)自身的發(fā)展。資金既是經營載體又是一定經營周期經營成果的表現，資金管理水平高可以使得企業(yè)資金流富裕、資金鏈通暢。資金管理是財務管理中比較重要的一部分，但資金管理指的是對企業(yè)貨幣資金的管理，讓有限的資金在科學的資金運行中取得最大的效益。資金管理的重要內容是企業(yè)財務管理的重要組成部分。資金管理是企業(yè)管理者對企業(yè)財務資金的控制、監(jiān)督、管理和使用的全稱。在我國市場經濟狀態(tài)下，要想很好地發(fā)揮資金管理的作用讓有限的資金發(fā)揮出巨大的價值是每個企業(yè)領導人關注的重點，也是企業(yè)生存和發(fā)展的主要因素。在企業(yè)管理過程中，注意內部資本流動的方向，進行合理的資本管制和資本整合。企業(yè)可以結合自身的發(fā)展和未來的發(fā)展方向，建立預算管理機制體系，加強內部資金的管理和控制。同時，企業(yè)管理者可以建立明確的內部審計制度，確保內部資金的有效使用，避免一些自控能力差的人濫用企業(yè)資金，造成企業(yè)資金流動困難。市場發(fā)展環(huán)境不斷變化。企業(yè)管理者需要結合市場發(fā)展的特點，提高企業(yè)風險防范的意識和能力，優(yōu)化企業(yè)資金的管理和總體規(guī)劃，預先防范，避免不必要的資金浪費等，這將企業(yè)帶來巨大的損失。2.2資金管理的方法企業(yè)資金管理的主要方法有:第一，企業(yè)應建立和完善相關的企業(yè)資金管理制度，對資金的使用進行全面的監(jiān)督，并進行控制，全面促進企業(yè)的穩(wěn)定并持續(xù)發(fā)展；第二，企業(yè)應樹立對資金管理的意識，企業(yè)負責人應高度重視企業(yè)資金管理認識，努力提高對資金管理水平，為更好的管理企業(yè)的資金管理打下良好的基礎；第三，企業(yè)應提前對資金的使用做出相應的規(guī)劃建立資金管理風險防范制度優(yōu)化企業(yè)資金的管理和統籌排除潛在的風險充分發(fā)揮資金的使用效率。據企業(yè)自身的情況實際需求對資金使用情況進行戰(zhàn)略性的全面調整。2.3資金管理的重要性資金管理是中小企業(yè)經營的基礎。中小企業(yè)的資本是其資產的貨幣表現，資本是中小企業(yè)正常經營的血液。資本管理有利也有弊。做得好可以被公司利用，為公司創(chuàng)造巨大的利益。如果管理不善，將導致企業(yè)虧損和破產。因此，中小企業(yè)不僅要加強資金管理，還要做好資金管理工作。加強企業(yè)信息管理和資本控制。中小企業(yè)的供銷環(huán)節(jié)是資本流動的主要環(huán)節(jié)。加強企業(yè)主要環(huán)節(jié)的資本管理，不僅可以及時掌握企業(yè)資本的使用和流動，還可以保持企業(yè)的財務流動性和償付能力。適應性加強了員工之間的利益關系。企業(yè)和員工是利益共同體。企業(yè)必須制定獎勵員工的計劃，而員工必須致力于他們的工作并保護組織的形象。此外，公司通過資金管理設立員工信用機構，有效解決員工工作和生活中的實際困難，有效解決員工困難問題，嚴格防止員工收入差距擴大，防止不公平現象的發(fā)生。第三章江蘇S陶瓷股份有限公司資金管理存在的問題第三章江蘇S陶瓷股份有限公司資金管理存在的問題3.1江蘇S陶瓷股份有限公司概述3.1.1江蘇S陶瓷股份有限公司簡介江蘇S陶瓷股份有限公司（以下簡稱“S陶瓷公司”）位于南京郊區(qū)S，距南京碌口機場40公里，成立于2010年。公司的主要經營范圍是日用陶瓷、工業(yè)用陶瓷、其他陶瓷產品及相關產品的制造與銷售等。3.1.2江蘇S陶瓷股份有限公司資金管理運營現狀分析隨著全球化經濟的不斷發(fā)展進步，市場競爭的激烈。大多數企業(yè)的資金管理制度正在不斷地提高與完善。但仍有一些企業(yè)管理者對企業(yè)的資金管理制度意識淡薄，不重視影響企業(yè)全面發(fā)展，對資金管理運營現狀不了解。下表為江蘇S陶瓷股份有限公司2021年至2023年的資產負債表簡表。表3.1S陶瓷公司2021-2023年資產負債表簡表單位：萬元相關項目2021年2022年2023年流動資產85011301600固定資產無形資產5503509504301450710資產總額175024103760短期借款應付賬款350250400450800600長期借款負債合計250850600145011502550負債占資產比重49%60%68%由表3.1可以看出，S陶瓷公司在2021年至2023年的流動資產分別為850萬元、1130萬元、1600萬元，固定資產總額分別為550萬元、950萬元、1450萬元，資產總額分別為1450萬元、2110萬元、3460萬元，負債總額分別為850萬元、1450萬元、2550萬元，負債占資產比重分別為49%、60%、68%，由此可以看出2022年比2021年增長11%，2023年比2022年增長8%期間為呈增長趨勢，該公司對資金管理制度意識淡薄，資金沒有科學、合理的運用，不重視該公司的全面發(fā)展。3.2江蘇S陶瓷股份有限公司資金管理存在的問題3.2.1財務管理制度不完善，監(jiān)管力度不夠江蘇S陶瓷股份有限公司成立初期，資金管理不足甚至資金短缺，管理人員較少，總體職工素質偏低，忽視該公司資金管理的重要性，沒有做到賬、錢分管原則、實行職務分離；財務職責管理方面，財務內部控制較差內部問題不斷增多，財務人員崗位責任制度，領導階層的互相推諉。江蘇S陶瓷股份有限公司對該公司資金管理的重要性沒有足夠的認識理解，公司缺乏資金管理知識和資金成本控制理念。公司規(guī)模的不斷擴大，導致資金使用缺乏合理性、科學性和系統性。江蘇S陶瓷股份有限公司并沒有較完善的資金管理體制，足而導致資金的分散性增加，不合理的分配與規(guī)劃，嚴重阻礙公司的進一步發(fā)展。江蘇S陶瓷股份有限公司資金管理,雖然公司制定了相關的管理規(guī)定，如貨幣資金管理措施，但公司沒有嚴格執(zhí)行，導致應收壞賬較多，存貨資金占用嚴重，積壓嚴重。由于缺乏監(jiān)督，雖然已經建立了監(jiān)督職能，規(guī)定了許多監(jiān)督制度，但原因在于公司在實際執(zhí)行中沒有發(fā)揮及時有效的作用，沒有形成有效的約束機制。一是關于重大項目決策、資金使用等問題；對公司資金流動財務狀況變動情況沒有實施全過程的監(jiān)督，也沒有確保資金的全面性、科學性與系統性；嚴重阻礙江蘇S陶瓷股份有限公司的發(fā)展。3.2.2應收款項比例較大江蘇S陶瓷股份有限公司在應收賬款的管理上存在許多問題，應收賬款管理的有效性在很大程度上決定了公司的未來發(fā)展。2023年末，江蘇S陶瓷股份有限公司的應收賬款為1009.59萬元，占據流動資產的63%。下表是江蘇S陶瓷股份有限公司2021-2023年壞賬情況分析情況表：表3.2江蘇S陶瓷股份有限公司2021-2023年來應收賬款壞賬情況分析表單位：萬元項目2021年2022年2023年賒銷額640.85860.301009.59壞賬損失102213320壞賬比率15.92%24.76%31.7%從上面的表可以看出，江蘇S陶瓷股份有限公司2021-2023年應收賬款數額逐年增長，然而，由于公司缺乏有效的持續(xù)跟蹤和先進的客戶信用管理，以及應收賬款回收不足，壞賬損失也在逐年增加。同時，壞賬率也呈現上升趨勢，公司將面臨不可預測的應收賬款回收的可能性，因此應收賬款的控制和管理迫在眉睫。3.2.3資金使用效率較低現階段該公司對資金管理中存在的一個比較嚴重的問題是：江蘇S陶瓷股份有限公司內部資金的分散現象嚴重；公司管理中都會制定該公司資金使用規(guī)劃，由于沒有按計劃執(zhí)行，嚴重影響了基金計劃的實施，直接導致資金利用率低下。該公司內部各分公司分開戶頭的普遍現象，該公司中一些部門也存在分開戶頭的現象，這樣造成公司不能對整體進行資金管理，降低了公司資金管理的合理利用，另外而且影響到公司投資的科學性，造成的投資失誤比較多。在該公司不斷發(fā)展和擴大過程中，該公司投資缺乏科學性，全面性隨意性大，該公司對賬面資金流動情況不了解，不利于資金利用情況的調整，同時不能將該公司零散資金進行規(guī)?；膽?，明顯造成了該公司資金的使用率較低。3.3.3籌資渠道單一下表為江蘇S陶瓷股份有限公司2021-2023年資金來源狀況分析表。表3.3江蘇S陶瓷股份有限公司2021-2023年資金來源狀況分析表單位：萬元相關項目2021年2022年2023年銀行借款實收資本700400130080024001900銀行借款占總資產比重63%72%56%實收資本占總資產比重37%38%44%由表3.3可以看出，江蘇S陶瓷股份有限公司在2021年至2023年的銀行借款占總資產比重分別為63%、72%、56%，而實收資本占資產比重分別為37%、38%、44%，銀行借款占總資產比重2022年比2021年增加9%；實收資本占總資產比重2022年比2021年增加1%，比2023年減少了6%的比例；通過數據表明該公司在百分之六十五以上的資金來源于銀行借款籌資方式，僅有百分之四十至百分之五十的資金來源于所有者投入的資本方式。其根本原因是江蘇S陶瓷股份有限公司自身規(guī)模較小，資金金額有限，限制了該公司的穩(wěn)定發(fā)展；缺乏籌資方案的重要措施和實施籌資預算管理；對外投資不理性導致應收賬款難以收回，該公司資金嚴重不足，大大增加了財務管理風險；該公司籌資渠道太過于單一。第四章江蘇S陶瓷股份有限公司資金管理的防范對策第四章江蘇S陶瓷股份有限公司資金管理的防范對策4.1完善財務管理制度，提高監(jiān)督意識“現金為王”一直以來都被視為資金管理的核心理念。一個公司要想使資金安全合理地運用，該公司必須有一個完善的資金管理制度，只有在制度的合理性和制約性的影響下，該公司才能進一步的發(fā)展，因此，江蘇S陶瓷股份有限公司必須構建完善的財務管理制度。S陶瓷公司建立完善的財務管理制度時，首先，以公司的長遠穩(wěn)定發(fā)展為首要目的，其次員工的薪水、加薪、升職等激勵與約束為基礎。建立以理論與實踐相結合的原則為指導的不相容職務分離制度。首先，該公司應該拒絕讓一個人負責所有的會計業(yè)務，以實現貨幣管理的原則、實行職務分離職責明晰，相互監(jiān)督和制約。S陶瓷公司健全內部監(jiān)督考核制度，定期審查保證資金的流動有效的控制監(jiān)督，明確監(jiān)督檢查財務人員的職責和權力，加強公司現金存量和銀行收支業(yè)務管理，以及公司收支預算，確保公司正常生產經營。才能及時的對資金的調整預算；保證資金整體流通，促進公司規(guī)劃性發(fā)展。S陶瓷公司首先應采取責任、權力、利益相結合的原則,以責任確定利益，明確監(jiān)督檢查財務人員的職責和權力，控制現金流入點，控制現金支出環(huán)節(jié)、資金的使用和收益的分配是貫穿于生產經營活動的全過程，只有建立科學性、合理性、完善性的財務管理制度，公司的運行質量才能進一步的發(fā)展，這對于提升公司的競爭力和長遠發(fā)展具有深遠的意義。該公司管理者要學習一些資金管理的理論知識，理論與實踐相結合助于提高對公司資金管理的意識，要引進和培養(yǎng)公司資金管理的人才；確保未來所需的人才能夠及時得到滿足。首先要培養(yǎng)一些技術先進和高素質的公司資金管理專業(yè)化人才隊伍；其次要對該公司資金的管理進行規(guī)范合理運用，對進行該公司資金管理的部門要完善與監(jiān)督。關注公司員工的個人發(fā)展和晉升空間，積極為員工制定合理的晉升計劃，將人性化管理理念融入公司日常生活，使員工具有強烈的歸屬感、志愿精神。自覺主動地為公司服務，全面、科學、全面地提高公司的管理意識。在業(yè)務的分工中，要形成相互監(jiān)督的財務狀況和交叉核對。明確財務內部控制的相關要點。從單位的實際情況出發(fā)，把與各醫(yī)療機構往來款項和資金支付作為控制的重點，充分地發(fā)揮關鍵人員的主導作用，重點關注審批流程和現金管理等方面，加強對報銷單據與票據等的管理。加強資金管理的監(jiān)督和內部管理，增強內部管理和防范意識，建立風險預警機制。該公司應當對公司的流動性進行事前和事中的監(jiān)督管理，以實現對公司流動性全過程的動態(tài)和靜態(tài)控制。首先，該公司要認真安排在銷售、采購和庫存業(yè)務中使用風險。第二，積極開展內部審計，確保公司財務信息的真實性和可靠性。監(jiān)督公司資金流動財務狀況變化的全過程，定期檢查，及時反饋，確保預算的嚴重性和全面性，及時實現公司發(fā)展目標。健全財務動態(tài)監(jiān)督機制的重點是完善會計信息化系統與其他業(yè)務數據系統進行平臺整合。為防范資金運行中出現的財務風險，構建財務管理與其他業(yè)務模塊相融合的信息系統；目前，大多數商業(yè)機構實現了除財務模塊外的模塊間數據共享性；隨著市場經濟不斷地發(fā)展，對財務預算與動態(tài)監(jiān)督的要求將會越來越高。因此，需要對目前的信息系統進行改造升級，把財務管理系統與其他業(yè)務系統融為一體，使財務處理系統與其他各模塊間能夠實現信息共享性；以保證該公司發(fā)展目標的實現。4.2加強應收賬款的管理S陶瓷公司為了增加銷售額、減少存貨、實現利潤最大化，采用賒銷方式沒錯，但是，公司要對賒銷對象制定合理的的信用政策，客戶的信譽、客戶的償債能力、客戶的資金、客戶的抵押品、客戶面臨的經濟情況，這些一定要做好嚴格的調查，有利于減少貨款被客戶拖欠的情況發(fā)生，造成賬面利潤高但現金流卻非常少的局面。對在賒銷發(fā)生后，拖欠、拒付賬款的客戶，應根據情況不同采取不同的收賬政策，拖欠較長時間的顧客在提款時應該更加嚴厲。必要時，應當向有關部門提交仲裁或者訴訟，但應當向欠款期限較短的部門提交，可以采取連續(xù)的信件催款和電話催詢等等。在賒銷時還可采用現金折扣政策，比如（2/10、1/30、n/40）的現金折扣，目的是使客戶盡快還款，提高資金回收率，使資金用于新的投資，增強企業(yè)的利潤。公司還應建立應收賬款還款工作的獎懲制度，代替原本在信貸銷售和銷售合同簽訂時發(fā)生的傭金，應在實際收款時收取傭金，以改變這種情況。銷售員只注重銷售，忽視銷售質量；應收賬款還款較好的銷售員；員工給予績效考核獎勵；應收賬款回收緩慢的市場人員因績效扣除而受到處罰。為了追回欠款，一方面要加強違約金的處罰，另一方面公司各部門要派人跟蹤每個逾期未付的賬目，加強治理過程。4.3提高資金的利用率該公司要想用有限的資金獲得無限的收益，加強資金的使用效率，為要提高資金周轉速度，使公司資金效率最大化。需要公司各個部門協同作用共同來完成，在科學分析利用資金的前提下，公司可以選擇一些投資回報率較低的項目進行投資，以提高資金的利用率，獲得更多的收益化。需要公司在進行投資計劃時能夠借助相應的財務分析進行科學的專業(yè)化分析，這樣會提高公司資金的使用效率高效資金管理，而且有益于公司內部的投資決策，使公司獲得更多的收益。提高公司資產使用效率對公司負債平均占用水平明確規(guī)定。另外，對公司內部資金潛力進行充分開發(fā)，以保證公司資金運轉效率和使用效率不斷提高。公司進行投資發(fā)展時，一定要根據自己的資金實力量力而行，以免造成資金短缺周轉困難，要科學地使用資金；才能促進公司整體運營的正常，加快該公司發(fā)展速度。4.4籌資多渠道發(fā)展制定以預算管理為主的籌資計劃，合理確定籌資的類型和結構，是制定籌資計劃的重要措施；S陶瓷公司在銀行方面應樹立好公司形象，強化公司信用觀念，不違法或者利用不正當的手段來騙取銀行貸款，要銀行與公司之間建立良好的關系。S陶瓷公司在融資渠道方面，不僅要依靠學習傳統的渠道與方式，同時，要努力拓寬融資渠道。在實際的融資操作中，應選擇靈活的金融機構，如多渠道融資、適當選擇一些低股權融資方式、利用新的金融工具進行債務融資等，并積極運用內部融資、收購、銀行同業(yè)拆借。在融資時，該公司可以將暫時不用的設備到有大量資金的銀行機構、非銀行機構、團體或個人進行質押，到期再贖回，不僅可以解決揚州S陶瓷公司內部資金需求，同時也增加該公司揚州S陶瓷公司的資金周轉率。在外部融資方面，除了依靠傳統的外部資本支持外，還應努力尋求公司間的相互金融合作；通過合作關系良好的公司借貸；國有企業(yè)可以考慮創(chuàng)新融資方式，如風險投資、股權融資和租賃融資。參考文獻參考文獻第五章總結與展望5.1總結伴隨我國公司經濟發(fā)展模式不斷改革變化,資金管理在公司一種不可忽視的主導作用，決定一個公司的生產與發(fā)展；在經營過程中發(fā)揮著重要的作用，公司的資金管理工作也逐步加強和加強。公司應根據自身實際情況，積極借鑒管理經驗，加強從投資、籌資到資金配置等方面的管理,全面提升公司財務管理水平以推動公司以此不斷向前全面發(fā)展，因此資金的有效合理管理運用是每個公司的首要任務。在競爭激烈的市場環(huán)境下提高公司實力成為公司管理至關重要的問題。首先提