2023年稅源管理與納稅評估真題模擬匯編（共403題）

2023年稅源管理與納稅評估真題模擬匯編

（共403題）

1、以下不屬于事后報送資料類備案管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目的是（）。（多選題）

A.固定資產加速折舊、縮短折舊年限的所得稅優(yōu)惠

B.農產品初加工的所得稅優(yōu)惠

C.符合條件的非營利性組織收入的所得稅優(yōu)惠

D.下崗失業(yè)人員再就業(yè)的所得稅優(yōu)惠

試題答案：A,B,D

2、工（商）業(yè)增加值不包括（）。（單選題）

A.工資

B.利潤

C.折舊

D.營業(yè)外支出

試題答案：A

3、評估對象篩選主要有（）等三種方法。（多選題）

A.計劃篩選

B.積分排序篩選

C.隨機篩選

D.人工篩選

試題答案:B,C,D

4、在計算應納稅所得額時，（）不得扣除。（多選題）

A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

B.企業(yè)所得稅稅款

C.公益性捐贈支出

D.非廣告性質的贊助支出

試題答案：A,B.D

5、納入重點稅源監(jiān)控的納稅人一般（）認定一次。（單選題）

A.半年

B.一年

C.兩年

D.三年

試題答案：B

6、舊貨經營單位銷售舊貨，應納增值稅依據（）?（單選題）

A.17%稅率

B.不征稅

C.領征收率

D.4%稅率減半征收

試題答案：D

7、下面是永新科技有限公司相關納稅資料，該公司被主管稅務機關核準為增值稅一般納稅人。

請根據以下資料進行案頭納稅評估。1、經營情況該企業(yè)2010年一季度的經營情況如下：（1）

主營業(yè)務收入:一季度合計500萬元，上年同期為400萬元，該企業(yè)上年同期銷售變動率為-20Q20%

（正常峰值）。（2）本期銷售成本：一季度合計400萬元。（3）本期投入情況：根據一次性

采集信息，一季度該企業(yè)產品生產總投入400萬元，其中：投入原材料?（燃料）300萬元，投入

動力10萬元，投入工資50萬元。本期賬面產出產成品15件，產成品期末庫存比期初減少5件，

本期銷售20件。（4）企業(yè)存貨：企業(yè)資產負債表期初存貨為200萬元，期末存貨300萬元。（5）

本期納稅情況：一季度申報應納稅金合計30萬元，其中同行業(yè)一般稅負率為7%（正常峰值），

一季度共申報抵扣進項稅金100萬元。上年同期申報應納稅額25萬元。（6）該企業(yè)一季度工業(yè)

增加值為200萬元，上年同期工業(yè)增加值為100萬元；同行業(yè)工業(yè)增加值為1000萬元，應納稅

總額為180萬元。（注：企業(yè)當期應付賬款期末期初未發(fā)生變化，以上應納稅金均為增值稅，假

定所有指標彈性系統(tǒng)以1為正常值，企業(yè)當期運費發(fā)票總額為10萬元，該企業(yè)主要外購貨物增

值稅稅率17%；同行業(yè)單位產品原材料（燃料、動力）使用量為10萬元/件，未提供的資料均不

考慮。）該企業(yè)2010年一季度進項稅金控制額為O。（單選題）

A.85.7萬元

B.85萬元

C.17萬元

D.68萬元

試題答案：A

8、東運公司2008年經稅務機關核實虧損20萬元，2009年度該公司利潤總額為200萬元，無其

他納稅調整事項。該公司不屬于外商投資企業(yè)，也不享受稅優(yōu)惠等，2009年度該公司應納所得

稅額為（）萬元。（單選題）

A.45

B.594

C.66

D.726

試題答案：A

9、下面屬于連續(xù)變量的是（）（單選題）

A.職工人數

B.機器臺數

C.工業(yè)總產值

D.車間數

試題答案：C

10、征管質量各指標中，月份指標有。。（多選題）

A.罰款入庫率

B.當期稅收入庫率

C.欠稅增減率

D.申報率

試題答案：B,C,D

11、下列（）情形，為增值稅專用發(fā)票作廢條件之一。（多選題）

A.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間已超過銷售方開票當月

B.銷售方未抄稅并且未記賬

C.購買方未認證

D.購買方認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”

試題答案：A,B,C,D

12、下面是永新科技有限公司相關納稅資料，該公司被主管稅務機關核準為增值稅一般納稅人。

請根據以下資料進行案頭納稅評估。1、經營情況該企業(yè)2010年一季度的經營情況如下：（1）

主營業(yè)務收入:一季度合計500萬元,上年同期為400萬元,該企業(yè)上年同期銷售變動率為-20%、20%

（正常峰值）。（2）本期銷售成本：一季度合計400萬元。（3）本期投入情況：根據一次性

采集信息，一季度該企業(yè)產品生產總投入400萬元，其中：投入原材料（燃料）300萬元，投入

動力10萬元，投入工資50萬元。本期賬面產出產成品15件，產成品期末庫存比期初減少5件，

本期銷售20件。（4）企業(yè)存貨：企業(yè)資產負債表期初存貨為200萬元，期末存貨300萬元。（5）

本期納稅情況：一季度申報應納稅金合計30萬元，其中同行業(yè)一般稅負率為7%（正常峰值），

一季度共申報抵扣進項稅金100萬元。上年同期申報應納稅額25萬元。（6）該企業(yè)一季度工業(yè)

增加值為200萬元，上年同期工業(yè)增加值為100萬元；同行業(yè)工業(yè)增加值為1000萬元，應納稅

總額為180萬元。（注：企業(yè)當期應付賬款期末期初未發(fā)生變化，以上應納稅金均為增值稅，假

定所有指標彈性系統(tǒng)以1為正常值，企業(yè)當期運費發(fā)票總額為10萬元，該企業(yè)主要外購貨物增

值稅稅率17%；同行業(yè)單位產品原材料（燃料、動力）使用量為10萬元/件，未提供的資料均不

考慮。）該企業(yè)2010年一季度應納稅額與工業(yè)增加值彈性系數為（）。（單選題）

A.0.3

B.1

C.0.2

D.0.6

試題答案：C

13、2011年納入稅務總局監(jiān)控的重點稅源企業(yè)標準為（）（多選題）

A.2010年度入庫增值稅500萬元以上

B.2010年度入庫消費稅100萬元以上

C.2010年度入庫企業(yè)所得稅500萬元以上

D.2010年雖未達到上述標準，但預計2011年繳納稅款可達上述標準的企業(yè)。

E.2010年度主營業(yè)務收入1億元以上

試題答案：A,B,C,D

14、某納稅人2008年12月，通過國家體育總局向某屆全國運動會籌委會捐贈30萬元，該年度

納稅調整前所得為100萬元，納稅調整后所得為180萬元，會計利潤為150萬元，允許在稅前扣

除的捐贈支出為（）萬元。（單選題）

A.3

B.10

C.18

D.54

試題答案：C

15、某市國稅局2013年組織稅收收入40000萬元，2014年計劃46000萬元，增幅15%,實際完

成50000萬元，增幅20%,超計劃的（）%。（單選題）

A.5

B.8.7

C.15

D.25

試就答案：B

16、納稅評估人員在評估某企業(yè)財務報表時發(fā)現(xiàn)，本期總資產周轉率-上年同期總資產周轉率W0,

本期銷售利潤率-上年同期銷售利潤率＞0,而本期資產利潤率-上年同期資產利潤率W0,則納稅

評估人員可以懷疑企業(yè)有下列行為（）。（單選題）

A.隱匿銷售收入

B.多結轉成本

C.多列管理費用

D.少列財務費用

試題答案：D

17、大企業(yè)稅收管理中所指的大企業(yè)應具有哪些特點（）（多選題）

A.巨大的資產規(guī)模和龐大的機構設谿，稅源結構具有復雜性，生產經營流程長，稅源結構具有

跨度性。

B.購銷業(yè)務量大、市場覆蓋面廣，進銷核算具有規(guī)模性，企業(yè)管理結構較為完備，資金、物流

的管理十分規(guī)范，內控機制較為健全。

C.具有較強的納稅意識，自身財務稅收專業(yè)化水平較高，經濟地位重要，稅源舉足輕重。

D.具有總部經濟特征。

試題答案：A,B,C,D

18、納稅評估常用的分析指標有（）等類型。（多選題）

A.綜合相關比較

B.本期與上期比較

C.本期與上年同期比較

D.本期與行業(yè)平均比較

試題答案：A,B,C,D

19、（）不必填報《重點稅源工業(yè)企業(yè)主要產品與稅收信息（月報）表》，僅填報最終產品的有

關數據。（單選題）

A.卷煙產品

B.化肥產品

C.企業(yè)自產自用的產品

D.玻璃產品

試題答案：C

20、某企業(yè)2009年度企業(yè)所得稅納稅申報數據中營業(yè)費用為87萬元，管理費用為58萬元，財

務費用為46萬元，該企業(yè)2008年度三項費用分別為55萬元、42萬元、40萬元。對三項費用列

支情況設置的預警值分別為20%?30%、10%?20%、10%?20%。則費用列支正常的是（）。

（單選題）

A.都不正常

B.營業(yè)費用

C.管理費用

D.財務費用

試題答案：D

21、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，飛機、火車、輪船以外的運輸工具計算折舊的最低年限

是（）。（單選題）

A.3年

B.4年

C.5年

D.10年

試題答案：B

22、已繳稅額指企業(yè)本期實際已繳的營業(yè)稅凈入庫稅額，包括因（）等所產生的稅額。（多選題）

A.清欠

B.查補

C.退稅

D.多繳

E.代扣代繳

試題答案：A,C.D

23、評定處理文書的制作人員由（）組成。（多選題）

A.評估人員

B.復核人員

C.稅源分析人員

D.審批人員

試題答案：A,B,D

24、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過（）總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

（單選題）

A.計稅工資

B.職工薪酬

C.實發(fā)工資

D.工資薪金

試題答案：D

25、（）決定稅源狀況。（單選題）

A.經濟發(fā)展水平

B.經濟政策導向

C.稅制結構設計

D.納稅人申報

試題答案：A

26、宏觀稅源分析以（）為主線開展，建立完善稅源景氣指數、行業(yè)發(fā)展指標特征庫。（單選題）

A.風險分析

B.行業(yè)分析

C.稅收收入

D.預測收入變動

試題答案：B

27、在國地互聯(lián)系統(tǒng)中比對并發(fā)送在指定日期范圍內地稅停業(yè)而國稅正常開業(yè)的納稅人信息的模

塊是（）。（單選題）

A.地稅注銷國稅開業(yè)信息比對

B.地稅停業(yè)國稅開業(yè)信息比對

C.地稅非正常戶國稅開業(yè)信息比對

D.地稅開業(yè)國稅注銷信息比對

試題答案：B

28、納稅人錄入了營業(yè)稅申報表，并且具有下列哪些申報項目，則需要錄入服務業(yè)營業(yè)稅減除項

目金額明細申報表。（）（多選題）

A.代理業(yè)

B.旅游業(yè)

C.倉儲業(yè)

D.廣告業(yè)

試題答案：A,B.D

29、企業(yè)的股權投資當有確鑿證據表明已形成資產損失時，應扣除責任人和保險賠款、變價收入

或可收回金額后，再確認發(fā)生的資產損失，可收回金額一律暫定為賬面余額的（）o（單選題）

A.2%

B.3%

C.5%

D.10%

試題答案：C

30、（）反映各種情況造成企業(yè)增值稅多繳或少繳而多退少補的調整額（包括營業(yè)稅改征增值稅

的預繳抵減稅額和多繳抵減稅額），但不包括代扣代繳、前期查補的稅額。（單選題）

A.應納增值稅額

B.應納稅調整額

C.期末留抵稅額

D.期末未繳稅額

試題答案：B

31、下列各項中，屬于《納稅評估擬辦意見書》的內容有（）等。（多選題）

A.評估對象名稱

B.建議自查事項

C.建議補申報稅款

D.不自查補申報相應的后果

試題答案：A,B,C,D

32、下列各項中，應當征收增值稅的有（）o（多選題）

A.醫(yī)院提供治療并銷售藥品

B.郵局提供郵政服務并銷售集郵商品

C.商店銷售空調并負責安裝

D.汽車修理廠修車并提供洗車服務

試題答案：C,D

33、一戶式綜合查詢用于查詢（）在征管信息系統(tǒng)中相關數據，方便了解該納稅人的所有稅收情

況。（單選題）

A.單個納稅人

B.單個個體戶

C.單個企業(yè)

D.單個征收單位

試題答案：A

34、企業(yè)端申報和網上申報納稅人在進行當期綜合申報時必須錄入哪些內容，否則申報不予通過。

（）（多選題）

A.核定稅種的申報表

B.申報稅種的申報表

C.財務報表

D.未作強制要求

試題答案:B.C

35、納稅評估主要工作是對納稅人納稅申報情況的（）作出定性和定量的判斷。（多選題）

A.真實性

B.準確性

C.合法性

D.合理性

試題答案：A.B

36、現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，銷售貨物是指有償轉讓貨物的所有權，這里的“有償”是指（）。（多

選題）

A.取得貨幣收入

B.換取貨物

C.分配紅利

D.作為投資

試題答案：A,B

37、開展納稅評估工作原則上在納稅申報到期之后進行，評估期限以納稅申報的稅款所屬（）為

主，特殊情況可以延伸到往期或以往年度。（單選題）

A.當月

B.當季

C.當年

D.當期

試題答案：D

38、一局式綜合查詢-征管質量模塊中可以統(tǒng)計（）?（多選題）

A.申報率

B.當期稅款入庫率

C,欠稅增減率

D.處罰率

試題答案：A,B,C,D

39、在經濟規(guī)模既定的前提下，稅收收入的增加和規(guī)模的擴大，主要取決于（）。（單選題）

A.稅源管理與控制水平的高低

B.課稅的努力程度

C.經濟發(fā)展水平

D.稅率的高低

試題答案：A

40、銷售下列貨物實現(xiàn)的增值稅實行即征即退50%的稅收優(yōu)惠政策（）。（多選題）

A.利用風力生產的電力

B.以廢棄酒糟為原料生產的乳酸，廢棄酒糟在生產原料中所占的比重不低于60%

C.以退役軍用發(fā)射藥為原料生產的涂料硝化棉粉，退役軍用發(fā)射藥在生產原料中的比重不低于

90%

D.以廢棄的動物油和植物油為原料生產的柴油，廢棄的動物油和植物油用量占生產原料的比重

不低于70%

試題答案：A.C

41、對正常納稅人采用稅票錄入（入庫代應征）方式，可能導致納稅人（）等相關問題。（多選

題）

A.混淆入庫級次

B.欠稅核算不準確

C.稅款屬期不真實

D.規(guī)避滯納金

試題答案：B,C,D

42、稅務人員進行稅務檢查時，必須出示（）,否則納稅人、扣繳義務人及其他當事人有權拒絕

接受檢查。（單選題）

A.工作證件

B.稅務檢查證和稅務檢查通知書

C.單位介紹信

D.能證明稅務人員身份的有效證件

試題答案：B

43、做好。，可以更好地為組織收入、稅制改革、宏觀調控服務；做好（），可以促進稅收征

管資源的優(yōu)化配置，進一步夯實稅源管理基礎，提升稅收征管水平和稅收收入質量。（單選題）

A.微觀稅源監(jiān)控、宏觀稅源分析

B.微觀稅源分析、宏觀稅源監(jiān)控

C.宏觀稅源分析、微觀稅源監(jiān)控

D.宏觀稅源監(jiān)控、微觀稅源分析

試題答案：C

44、財政撥款，是指各級人民政府對納入預算管理的（）等組織撥付的財政資金，但國務院和國

務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。（多選題）

A.社會團體

B.事業(yè)單位

C.國有企業(yè)

D.國有控股企業(yè)

試題答案：A,B

45、某食品工業(yè)企業(yè)2008年營業(yè)收入3000萬元，廣告費支出800萬元，業(yè)務宣傳費支出20萬

元。2009年營業(yè)收入4000萬元，廣告費支出200萬元，業(yè)務宣傳費支出15萬元。則2009年準

予稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費合計為（）萬元。（單選題）

A.2975

B.585

C.600

D.215

試題答案：B

46、在評估企業(yè)是否存在轉讓定價避稅嫌疑時，可以通過下列指標運用（）.（多選題）

A.關聯(lián)銷售變動率與銷售收入變動率配比分析

B.關聯(lián)銷售變動率與銷售利潤變動率配比分析

C.關聯(lián)采購變動率與銷售成本變動率配比分析

D.關聯(lián)采購變動率與銷售利潤變動率配比分析E.無形資產變動金額分析

試題答案：A,B,C,D

47、納稅評估常用的分析指標有（）等類型。（多選題）

A.綜合相關比較

B.本期與上期比較

C.本期與上年同期比較

D.本期與行業(yè)平均比較

試題答案：A,B,C,D

48、下列有關資產損失的說法正確的是O。（多選題）

A.企業(yè)在計算應納稅所得額時已經扣除的資產損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時，其

收回部分應當作為收入計入收回當期的應納稅所得額

B.企業(yè)毀損、報廢的固定資產或存貨，以該固定資產的賬面凈值或存貨的成本減除保險賠款和

責任人賠款后的余額作為資產損失在計算應納稅所得額時扣除

C.對被投資方不具有控制權，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，被投資方經營虧損導致

資不抵債的股權投資損失可以在計算應納稅所得額時扣除

D.對增外營業(yè)機構由于發(fā)生資產損失而產生的虧損，不得在計算增內應納稅所得額時扣除

試題答案：A.D

49、稅務機關在對評估對象實施約談過程中發(fā)生下列（）情形，應直接轉入評估處理環(huán)節(jié)，并注

明”未發(fā)現(xiàn)違法行為，審定后歸檔”的建議。（單選題）

A.納稅人拒絕主管國稅機關約談建議或不能在約定的期限內履行約談承諾的

B.納稅人在約談說明中拒不解釋評估人員提出的問題，或對評估人員提出的問題未能說明清楚

的

C,約談后同意自查補稅，或者選擇以自查補稅代替約談說明，但未在約定的期限內自查補稅且

無正當理由的

D.疑點全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點

試題答案：D

50、納稅評估通用分析指標有（）,單位產成品原材料耗用率，主營業(yè)務成本變動率，主營業(yè)務

費用變動率，營業(yè)（管理、財務）費用變動率，成本費用率，成本費用利潤率，稅前列支費用評

估分析指標，主營業(yè)務利潤變動率，其他業(yè)務利潤變動率。（多選題）

A.主營業(yè)務收入變動率

B.稅前彌補虧損扣除限額

C.工（商）業(yè)增加值分析指標

D.營業(yè)外收支增減額

試題答案：A,B,D

51、屬于增值稅基本納稅評估分析指標模型有（）.（多選題）

A.銷售變動率

B.收入成本法

C.本期進項稅金控制額

D.應稅銷售額變動率與應納稅額變動率彈性系數

試題答案：A,C,D

52、下列取得的收入不屬于企業(yè)所得稅法所稱的利息收入（）。（單選題）

A.存款利息

B.貸款利息

C.股息

D.債券利息

試題答案：C

53、納稅評估是稅源管理工作的核心任務之一，是建立和完善（）四維一體良性互動機制的關鍵，

是各級稅務機關強化稅源管理、優(yōu)化納稅服務的重要工作。（多選題）

A.稅收分析

B.稅源監(jiān)控

C.納稅評估

D.稅務稽查

試題答案：A,B,C,D

54、對評估分析中發(fā)現(xiàn)的問題可采取的方法分別有。等。（多選題）

A.約談、核實

B.處理處罰

C.提出管理建議

D.移交稽查

試題答案：A,B,C,D

55、在一局式綜合查詢-納稅大戶模塊中，系統(tǒng)可以按照（）等指標對納稅大戶進行升序或降序

排序。（多選題）

A.累計入庫

B.納稅識別號

C.累計比同期增減％

D.本期比同期增減％

試題答案：A,C.D

56、欠稅信息的統(tǒng)計口徑（）?（多選題）

A.在當前統(tǒng)計月份中入庫日期為空

B.入庫日期不為空

C.入庫日期大于繳款期限

D.入庫日期大于當前統(tǒng)計月份。

試題答案：A,B,C,D

57、企業(yè)所得稅納稅評估對象主要是（）?（單選題）

A.所有居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B.實行查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人

C.實行查賬征收和核定征收的各類納稅人

D.實行查賬征收和核定所得率征收的各類納稅人

試題答案：D

58、納稅評估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅，偷、騙稅額占應納稅額百分之

十以上，且稅額在()萬元以上的，應轉稽查部門進一步檢查。(單選題)

A.1

B.3

C.5

D.10

試題答案：C

59、一戶式綜合查詢-申報征收模塊中，表單中展現(xiàn)的申報入庫數據不包括()方式產生的稅款

信息。(多選題)

A.清理欠稅

B.查補入庫

C.代開發(fā)票

D.臨時征收

試題答案:A,B,C,D

60、某外資企業(yè)擁有一項固定資產，計稅基礎100萬元，使用年限5年，無殘值，2008年1月

投入使用，采用雙倍余額遞減法2008年應計提折舊()萬元。(單選題)

A.3667

B.40

C.20

D.33

試題答案：B

61、現(xiàn)行增值稅征收率有（）。（多選題）

A.6%

B.4%

C.3%

D.2%

試題答案：A,B.C

62、（）為中央固定收入。（單選題）

A.其他國有鐵道企業(yè)所得稅

B.其他國有電力企業(yè)所得稅

C.中國農業(yè)銀行所得稅

D.國有保險企業(yè)所得稅

試題答案：C

63、數據綜合應用平臺的數據來源實現(xiàn)了多元化，目前數據主要來源于（）。（多選題）

A.國稅系統(tǒng)

B.省局大集中征管系統(tǒng)

C.歷史征管系統(tǒng)

D.外部信息交換系統(tǒng)

試題答案：B,C

64、稅源管理的主體是（）（單選題）

A.稅務機關

B.納稅人

C.稅務機關及政府相關部門

D.社會組織

試題答案：A

65、精細化管理就是要在()的指導下，把各項制度、辦法落實到各級、各部門的職責中。(單

選題)

A.專業(yè)化

B.信息化

C.科學化

D.全面化

試題答案：C

66、下列糧食企業(yè)經營糧食項目，免征增值稅的有()o(多選題)

A.軍隊用糧

B.水庫移民口糧

C.銷售食用植物油

D.糧油加工

試題答案:A.B

67、約談舉證環(huán)節(jié)，要求納稅人到稅務機關對疑點舉證說明，同時報送()o(單選題)

A.《納稅評估約談通知書》

B.《納稅評估自查表》

C.《納稅評估約談舉證記錄》

D.《納稅評估分析表》

試題答案：B

68、評估對象的約談說明可以采取()形式進行。(多選題)

A.當面說明

B.電話說明

C.書面說明

D.電子郵件說明

試題答案：A,B,C,D

69、對已納入稽查對象或擬列入稽查對象的納稅人,在確定納稅評估對象時正確的處理方法是（）,

但必須將有關疑點告知稽查部門。（單選題）

A.不列入

B.必須列入

C.稽查部門確定

D.納稅評估確定

試題答案：A

70、稅源管理的重要意義是（）（多選題）

A.強化稅源管理，是實施科學化精細化管理的基本要求

B.強化稅源管理，是實現(xiàn)稅收職能作用的根本保證

C.強化稅源管理，是提高稅收管理水平的有效途徑

D.強化稅源管理，是向國外學習先進經驗的有效途徑

試題答案：A,B,C

71、在對評估對象評估分析后，在（）情形下可以直接轉評估處理環(huán)節(jié)。（多選題）

A.疑點全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點的

B.發(fā)現(xiàn)評估對象明顯存在虛開或接受虛開發(fā)票現(xiàn)象的

C.明顯存在不符合稅前扣除條件及減免稅條件事項的

D.納稅人申報的應納稅額小于評估分析判斷的應納稅額，且差異額在5萬元以上（含5萬元）

的

試題答案:A.B.C

72、TRAS軟件設計系統(tǒng)分析區(qū)的功能是（）。（單選題）

A.通過設置分析條件和對應指標提取分析表的數據

B.方便對分析報表進行修改

C.提供取數公式存放位置

D.便于和浮動分析表相區(qū)分

試題答案：A

73、增值稅一般納稅人購進農業(yè)生產者銷售的免稅農業(yè)產品，進項稅額扣除率()?(單選題)

A.6%

B.10%

C.13%

D.17%

試題答案：C

74、按照規(guī)定，納稅人在辦理工商開業(yè)登記()日內應當到稅務機關辦理稅務登記。(單選題)

A.30

B.45

C.60

D.90

試題答案：B

75、資金流分析指標常用的有()等。(多選題)

A.收益比率

B.資本結構比率

C.流動比率

D.應收賬款周轉比率

試題答案：A,B,C,D

76、企業(yè)端申報和網上申報納稅人在進行當期綜合申報時必須錄入哪些內容，否則申報不予通過。

()(多選題)

A.核定稅種的中報表

B.申報稅種的申報表

C.財務報表

D.未作強制要求

試題答案：B.C

77、實行單一從量定額征收消費稅辦法的產品有（）。（多選題）

A.卷煙

B.啤酒

C.糧食白酒

D.黃酒

試題答案：B.D

78、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，電子設備計算折舊的最低年限是（）。（單選題）

A3年

B.4年

C.5年

D.10年

試題答案：A

79、現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，銷售貨物是指有償轉讓貨物的所有權，這里的“有償”是指（）。（多

選題）

A.取得貨幣收入

B.換取貨物

C.分配紅利

D.作為投資

試題答案：A,B

80、下面對所得稅納稅評估敘述正確的是（）o（多選題）

A.對企業(yè)的利潤率進行初步分析，主要是初步判斷該企業(yè)被評估期“利潤總額”的合理性。

B.對被評估企業(yè)的主營業(yè)務利潤率、主營業(yè)務利潤變動率和其他業(yè)務利潤變動率進行分析，判

斷納稅人主營業(yè)務的盈利能力。

C.對被評估企業(yè)的主營業(yè)務成本變動率進行分析,判斷企業(yè)是否存在少計收入、多列成本問題。

D.對被評估企業(yè)的存貨周轉率進行分析，判斷企業(yè)是否存在隱瞞銷售收入，虛增成本的問題。

試題答案：A,B,C,D

81、落實加強稅源管理的各項措施（）?（多選題）

A.強化納稅人戶籍管理，做好開業(yè)、變更、停復業(yè)、注銷、外出經營報驗登記工作，加強非正

常戶的認定和處理；

B.注重實地核查，充分了解納稅人的實際生產經營情況，加強清理檢查，摸清納稅人底數，減

少漏征漏管戶；

C.深入開展納稅評估工作；

D.在屬地管理的基礎上，實行分類管理。

試題答案：A,B,C,D

82、要加強對涉及特別涉稅事項的企業(yè)所得稅納稅人的納稅評估工作，涉及特別涉稅事項主要包

括（）。（多選題）

A.減免稅

B.經營規(guī)模較大但連續(xù)多年微利

C.改組改制

D.關聯(lián)交易

試題答案：A,B,C,D

83、非銀行保險企業(yè)財務報表的各類包括（）（多選題）

A.利潤表

B.資產負債表

C.現(xiàn)金流量表

D.收入支出表

試題答案：A,B,C

84、增值稅一般納稅人認定管理辦法中所指的小型商貿批發(fā)企業(yè)是指符合以下條件的企業(yè)（）o

（單選題）

A.注冊資金在80萬元（含）以下、職工人數在10人（含）以下的批發(fā)企業(yè)

B.注冊資金在80萬元（不含）以下、職工人數在10人（不含）以下的批發(fā)企業(yè)

C.注冊資金在100萬元（含）以下、職工人數在8人（含）以下的批發(fā)企業(yè)

D.注冊資金在100萬元（不含）以下、職工人數在10人（不含）以下的批發(fā)企業(yè)

試題答案：A

85、依據現(xiàn)行增值稅法，下列業(yè)務可以計算抵扣進項稅額的是（）。（多選題）

A.購進免稅農產品所支付的運費

B.購進建筑材料用維修企業(yè)廠房

C.進口一批零配件用于組裝、修理自用設備

D.購買一臺設備用于更換舊設備

試題答案：A,C,D

86、納稅評估工作中重點評估分析對象包括（）。（多選題）

A.重點行業(yè)重點企業(yè)

B.營業(yè)收入波動較大

C.納稅信用等級低下

D.當月有零申報的個體工商戶

E.所得稅稅負低于行業(yè)預警值

試題答案：A,B,C,E

87、滯納金加收率可以分為（）（多選題）

A.滯納金加收率（金額）

B.滯納金加收率（戶次）

C.滯納金加收率（頻率）

D.滯納金加收率（征收單位）

試題答案：A.B

88、土地增值稅清算申報目前以綜合申報表的（）一項是否為零來判斷。（單選題）

A.批準延期繳納稅（費）額

B.實際申報稅（費）額

C.允許扣除金額（比例）

D.申報應納稅（費）額

試題答案：C

89、下列有關開具增值稅專用發(fā)票的說法正確的是（）。（多選題）

A.增值稅小規(guī)模納稅人需要開具專用發(fā)票的，可以向稅務機關申請代開

B.銷售免稅貨物不得開具增值稅專用發(fā)票

C.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒等消費品不得開具增值稅專用發(fā)票

D.不能向稅務機關準確提供增值稅銷項、進項、應納稅額數據的增值稅一般納稅人不得開具增

值稅專用發(fā)票

試題答案：A,C.D

90、下面是永新科技有限公司相關納稅資料，該公司被主管稅務機關核準為增值稅一般納稅人。

請根據以下資料進行案頭納稅評估。1、經營情況該企業(yè)2010年一季度的經營情況如下：（1）

主營業(yè)務收入:一季度合計500萬元，上年同期為400萬元,該企業(yè)上年同期銷售變動率為-20%~20%

（正常峰值）。（2）本期銷售成本：一季度合計400萬元。（3）本期投入情況：根據一次性

采集信息，一季度該企業(yè)產品生產總投入400萬元，其中：投入原材料（燃料）300萬元，投入

動力10萬元，投入工資50萬元。本期賬面產出產成品15件，產成品期末庫存比期初減少5件，

本期銷售20件。（4）企業(yè)存貨：企業(yè)資產負債表期初存貨為200萬元，期末存貨300萬元。（5）

本期納稅情況：一季度申報應納稅金合計30萬元，其中同行業(yè)一般稅負率為7%（正常峰值），

一季度共申報抵扣進項稅金100萬元。上年同期申報應納稅額25萬元。（6）該企業(yè)一季度工業(yè)

增加值為200萬元，上年同期工業(yè)增加值為100萬元；同行業(yè)工業(yè)增加值為1000萬元，應納稅

總額為180萬元。（注：企業(yè)當期應付賬款期末期初未發(fā)生變化，以上應納稅金均為增值稅，假

定所有指標彈性系統(tǒng)以1為正常值，企業(yè)當期運費發(fā)票總額為10萬元，該企業(yè)主要外購貨物增

值稅稅率17%；同行業(yè)單位產品原材料（燃料、動力）使用量為10萬元/件，未提供的資料均不

考慮。）該企業(yè)應納稅額與工業(yè)增加值彈性系統(tǒng)（）正常值，可能存在（）稅金。（單選題）

A.大于；少繳

B.小于；少繳

C.等于；少繳

D.小于；多繳

試題答案：B

91、納稅人員在評估某企業(yè)所得稅時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)上年未在企業(yè)所得稅前扣除的廣告和業(yè)務宣傳

費金額為10萬元，本年可以銷售收入為100萬元，實際發(fā)生的廣告和業(yè)務宣傳費為12萬元，則

納稅評估人員在審核所得稅附表八時，下列說法錯誤的是（）。（單選題）

A.第一行本年度廣告費和業(yè)務宣傳費支出為12萬元

B.第六行本年廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額為15萬元

C.第七行本年廣告費和業(yè)務宣傳費支出納稅調整額為0

D.第十行減：本年扣除的以前年度結轉額為10萬元

試題答案：D

92、根據企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照（）確定

收入額。（單選題）

A.計稅基礎

B.公允價值

C.同類產品的價格

D.核定價格

試題答案：B

93、現(xiàn)行增值稅征收率有（）?（多選題）

A.6%

B.4%

C.3%

D.2%

試題答案：A,B.C

94、稅源管理效益的高低，主要體現(xiàn)在（）。（單選題）

A.處罰力度上

B.稅收征管的效率上

C.稅率設絡的合理性上

D.稅收收入的總量上

試題答案：D

95、關于“GDP稅收負擔率法”編制分配法表述正確的是（）?（多選題）

A."GDP稅收負擔率法”的基本公式為計劃年稅收計劃數=計劃年GDP計劃數X近年稅收負擔

率土特殊因素

B."GDP稅收負擔率法”分配稅收計劃無法撇開物價因素影響

C.GDP稅收負擔率法”具有透明度高、是適應性強等特點

D.健全、穩(wěn)定的國民經濟核算體系是采用“GDP稅收負擔率法”分配稅收計劃的前提條件

試題答案：A,C.D

96、下面是永新科技有限公司相關納稅資料，該公司被主管稅務機關核準為增值稅一般納稅人。

請根據以下資料進行案頭納稅評估。1、經營情況該企業(yè)2010年一季度的經營情況如下：（1）

主營業(yè)務收入:一季度合計500萬元，上年同期為400萬元，該企業(yè)上年同期銷售變動率為-20%~20%

（正常峰值）。（2）本期銷售成本：一季度合計400萬元。（3）本期投入情況：根據一次性

采集信息，一季度該企業(yè)產品生產總投入400萬元，其中：投入原材料（燃料）300萬元，投入

動力10萬元，投入工資50萬元。本期賬面產出產成品15件，產成品期末庫存比期初減少5件，

本期銷售20件。（4）企業(yè)存貨：企業(yè)資產負債表期初存貨為200萬元，期末存貨300萬元。（5）

本期納稅情況：一季度申報應納稅金合計30萬元，其中同行業(yè)一般稅負率為7%（正常峰值），

一季度共申報抵扣進項稅金100萬元。上年同期申報應納稅額25萬元。（6）該企業(yè)一季度工業(yè)

增加值為200萬元，上年同期工業(yè)增加值為100萬元；同行業(yè)工業(yè)增加值為1000萬元，應納稅

總額為180萬元。（注：企業(yè)當期應付賬款期末期初未發(fā)生變化，以上應納稅金均為增值稅，假

定所有指標彈性系統(tǒng)以1為正常值，企業(yè)當期運費發(fā)票總額為10萬元，該企業(yè)主要外購貨物增

值稅稅率17%；同行業(yè)單位產品原材料（燃料、動力）使用量為10萬元/件，未提供的資料均不

考慮。）該企業(yè)2010年一季度增值稅稅收負擔率為（）o（單選題）

A.3%

B.4%

C.5%

D.6%

試題答案：D

97、下列取得的收入不屬于企業(yè)所得稅法所稱的股息、紅利收入的是（）（單選題）

A.股票轉讓差價收入

B.送紅股

C.現(xiàn)金股利

D.派股

試題答案：A

98、征管質量各指標中，月份指標有（）。（多選題）

A.罰款入庫率

B.當期稅收入庫率

C.欠稅增減率

D.申報率

試題答案:B,C,D

99、評估部門復核人員不得兼職（）工作。（多選題）

A.評估分析

B.約談說明

C.實地核查

D.評估處理

試題答案:A,B,C,D

100、Bl表“進項稅轉出額”欄填寫納稅人已經抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅轉出的進項稅額總

數，但不包括（）（多選題）

A.銷售折扣

B.銷售折讓

C.銷貨退回

D.非正常損失

試題答案：A,B.C

101、評估部門復核人員不得兼職（）工作。（多選題）

A.評估分析

B.約談說明

C.實地核查

D.評估處理

試題答案：A,B,C,D

102、下列哪些企業(yè)（集團）符合大企業(yè)稅收管理中所指的大企業(yè)特征（）（多選題）

A.中國銀行股份有限公司

B.中國石油天然氣股份有限公司

C.麥當勞中國有限公司

D.鞍山鋼鐵集團公司

試題答案:A,B,C,D

103、在中華人民共和國境內（）屬于消費稅征稅范圍的應稅消費品的單位和個人，均應按規(guī)定

到主管稅務機關辦理消費稅納稅申報。（多選題）

A.生產

B.委托加工

C.進口

D.零售

試題答案：A,B,C,D

104、納稅評估工作中重點評估分析對象包括（）。（多選題）

A.重點行業(yè)重點企業(yè)

B.營業(yè)收入波動較大

C.納稅信用等級低下

D.當月有零申報的個體工商戶

E.所得稅稅負低于行業(yè)預警值

試題答案：A,B,C,E

105、以下單位或者個人發(fā)生的行為，屬于增值稅的征收范圍的是（）（多選題）

A.進口固定資產設備

B.銷售商品房

C.零售雜貨

D.生產銷售電力

試題答案：A,C,D

106、在一戶式綜合查詢中，（）是文本輸入框，可以進行模糊查詢。（多選題）

A.納稅人識別號

B.納稅人名稱

C.所屬稅務機關

D.法定代表人

試題答案：A,B.D

107、采用電話聯(lián)系方式提出約談建議的，應及時做好電話記錄，內容包括（）等。（多選題）

A.接電人姓名

B.電話號碼

C.通話內容

D.時間

試題答案：A,B,C,D

108、下列哪些企業(yè)（集團）符合大企業(yè)稅收管理中所指的大企業(yè)特征（）（多選題）

A.中國銀行股份有限公司

B.中國石油天然氣股份有限公司

C.麥當勞中國有限公司

D.鞍山鋼鐵集團公司

試題答案：A,B,C,D

109、下列納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準但可不申請辦理一般納稅人資格認定的是

（）。（單選題）

A.個體工商戶

B.不經常發(fā)生應稅行為的非企業(yè)性單位

C.不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)

D.其他個人

試題答案：D

110,非銀行保險企業(yè)財務報表的各類包括（）（多選題）

A.利潤表

B.資產負債表

C.現(xiàn)金流量表

D.收入支出表

試題答案：A,B,C

111、在一局式綜合查詢-納稅大戶模塊中，系統(tǒng)可以按照（）等指標對納稅大戶進行升序或降序

排序。（多選題）

A.累計入庫

B.納稅識別號

C,累計比同期增減％

D.本期比同期增減%

試題答案：A,C,D

112、一局式綜合查詢-征管質量模塊中可以統(tǒng)計（）o（多選題）

A.申報率

B.當期稅款入庫率

C.欠稅增減率

D.處罰率

試題答案：A,B,C,D

113、如重點稅源監(jiān)控企業(yè)年內出現(xiàn)停業(yè)、注銷情況，由基層稅務機關在企業(yè)工商登記注冊類型

代碼內選擇停業(yè)、注銷代碼（）。（單選題）

A.并于年內每月報送空表

B.年內無需再行報送

C.年末報送一次報表

D.在停業(yè)、注銷當月報送報表，以后不用報送

試題答案：A

114、下列項目屬于增值稅非應稅勞務的有（）o（多選題）

A.從事裝卸搬運業(yè)務

B.經營卡拉0K廳

C.從事內河運輸業(yè)務

D.從事加工修理修配業(yè)務

試題答案：A,B.C

115、某企業(yè)2009年12月31日資產負債表列明的流動資產總額為700萬元，其中貨幣資金為

50萬元，短期投資6萬元，應收票據8萬元，應收賬款398萬元，存貨119萬元，待攤費用2

萬元，一年以內的長期債權投資53萬元，其他應收款34萬元；流動負債總額為300萬元。則該

企業(yè)速動比率為（）?（單選題）

A.1.94

B.2.33

C.1.83

D.1.65

試題答案：A

116、下列屬于國地互聯(lián)系統(tǒng)稅收管理員崗位的權限有（）。（多選題）

A.數據發(fā)送比對

B.數據統(tǒng)計查詢

C.數據處理反饋

D.數據比對查詢

試題答案：B,C,D

117、落實加強稅源管理的各項措施（）。（多選題）

A.強化納稅人戶籍管理，做好開業(yè)、變更、停復業(yè)、注銷、外出經營報驗登記工作，加強非正

常戶的認定和處理；

B.注重實地核查，充分了解納稅人的實際生產經營情況，加強清理檢查，摸清納稅人底數，減

少漏征漏管戶；

C.深入開展納稅評估工作；

D.在屬地管理的基礎上，實行分類管理。

試題答案：A,B,C,D

118、稅務機關在對個體雙定戶進行納稅評估時，發(fā)現(xiàn)個體雙定戶下列（）的情況應認定是錯誤

的。（單選題）

A.注冊資金為20萬元設置了復式賬

B.從事貨物批發(fā)月銷售額5萬元設置了復式賬

C.從事貨物批發(fā)月銷售額5萬元設置了簡易賬

D.銷售增值稅應稅勞務月營業(yè)額5萬元設置了簡易賬

試題答案：D

119、下列（）屬于納稅評估的特征。（多選題）

A.主體的主動性

B.方法的多樣性

C.人員的專業(yè)性

D.職能的雙重性

試題答案：A,B,C,D

120、下列購貨方取得主管稅務機關《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》后，不作進項稅轉出的

是（）。（多選題）

A.專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的

B.購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，未認證的

C.認證專用發(fā)票后發(fā)生退貨的

D.以上都對

試題答案：A.B

121、納稅評估的構成要素包括（）,（多選題）

A.納稅評估的主體

B.納稅評估的對象

C.納稅評估的依據

D.納稅評估的目的

試題答案：A,B,C,D

122、納稅評估約談說明時采用當面說明形式的，原則上要有（）評估人員同時參加，并做好《納

稅評估約談說明記錄》。（單選題）

A.一名

B.二名

C.三名

D.納稅人申請

試題答案：B

123、增值稅繳納方式有（）（多選題）

A.按適用稅率繳納增值稅的一般納稅人

B.代扣代繳消費稅義務人

C.按簡易辦法繳納增值稅的納稅人（含小規(guī)模納稅人）

D.其他方式繳納增值稅的納稅人

E.不繳納增值稅的納稅人

試題答案：A,C,D,E

124、主管稅務機關受理享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策的納稅人的退稅申請后，應對其增值稅稅

負率和（）開展納稅評估，正常的方可辦理退稅手續(xù)。（單選題）

A.增值稅稅負變動率

B.銷售收入變動率

C.銷售利潤變動率隊

D.增值稅稅負變動率與銷售收入變動率的彈性系數

試題答案：B

125、某工業(yè)企業(yè)在正常情況下單位產品耗電18度，9月份的用電量為54000度，9月初庫存產

品為200件，月末庫存產品為300件，其申報的銷量為2000件。則運用單位能耗評估分析法推

算該企業(yè)的實際銷量與申報銷量之間的差為（）件。（單選題）

A.700

B.800

C.900

D.1000

試題答案：c

126、某公司（增值稅一般納稅人）銷售化妝品一批，價款230000元，另收取運費4000元；應

交納消費稅（）元。（單選題）

A.70200

B.70025.64

C.58974

D.18000

試題答案：B

127、以下不屬于生產性生物資產的有（）o（單選題）

A.經濟林

B.用材林

C.產畜和役畜

D.薪炭林

試題答案：B

128、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策形式包括（）（多選題）

A.無所得稅優(yōu)惠政策

B.免征與減征優(yōu)惠

C.高新技術企業(yè)優(yōu)惠

D.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

E.加計扣除優(yōu)惠

試題答案：A,B,C,D,E

129>一戶式綜合查詢-文書審批模塊包括（）等文書。（多選題）

A.核定類

B.證明類

C.資格認定類

D.減免緩退類

試題答案：A,B,C,D

130、某服裝廠將一批工作服贈送給兄弟工廠，其制造成本為18萬元，同類產品成本利潤率為

10%,其同類產品平均售價格為25萬元，則該批加工服裝計征增值稅銷項稅的依據為（）。（單

選題）

A.16.36萬元

B.18萬元

C.19.8萬元

D.25萬元

試題答案：D

131、以下可以抵扣增值稅進項稅額的運輸發(fā)票有（）。（多選題）

A.運輸單位提供運輸勞務自行開具的運輸發(fā)票

B.運輸單位主管地方稅務局及省級地方稅務局委托的代開發(fā)票中介機構為運輸單位代開的運輸

發(fā)票

C.運輸單位主管地方稅務局及省級地方稅務局委托的代開發(fā)票中介機構為個人代開的運輸發(fā)票

D.非稅務局委托的其他單位代運輸單位和個人開具的運輸發(fā)票

試題答案:A,B,C

132、滯納金加收率可以分為（）（多選題）

A.滯納金加收率（金額）

B.滯納金加收率（戶次）

C.滯納金加收率（頻率）

D.滯納金加收率（征收單位）

試題答案：A,B

133、分析納稅人資產綜合利用情況時，采用的資產類評估分析指標是（）。（單選題）

A.資產負債率

B.總資產周轉率

C.凈資產收益率

D.存貨周轉率

試題答案：C

134、（）和（）管理是有機的整體、相輔相成。（多選題）

A.科學化

B.信息化

C.精細化

D.專業(yè)化

試題答案：A,C

135、稅源管理的主要內容（）（多選題）

A.健全稅務系統(tǒng)內部機構設路

B.建立比較完善的稅收管理員制度

C.落實加強稅源管理的各項措施

D.加強各稅種的管理

試題答案:B,C,D

136、一般下列（）可作為重點評估對象。（多選題）

A.重點稅源戶

B.特殊或重點行業(yè)納稅人或扣繳義務人

C.納稅信用等級為C類D類的納稅人

D.零負申報納稅人

試題答案:A,B,C,D

137、下面屬于連續(xù)變量的是（）（單選題）

A.職工人數

B.機器臺數

C.工業(yè)總產值

D.車間數

試題答案：C

138、一戶式綜合查詢中，歷史同期模塊展現(xiàn)從查詢屬期之前（）個年度的本期入庫、累計入庫

和增減變化率情況。（單選題）

A.2

B.3

C.4

D.5

試題答案：C

139、納稅評估人員在評估企業(yè)稅前列支的借款利息支出時，應當關注不可以在稅前扣除的情形

包括（）o（多選題）

A,企業(yè)向建設銀行借入的四年周轉資金

B.企業(yè)向集團內財務公司借入的低于同期銀行貸款利率的6個月周轉資金

C.企業(yè)向擔保公司借入的高利率1個月周轉資金

D.企業(yè)向職工個人籌集的超過同期銀行貸款利率

E.企業(yè)投資者在規(guī)定期限內未繳足其應繳資本額后向農行借入資金發(fā)生的借款利息

試題答案：C,D,E

140、清算所得，是指企業(yè)的全部資產可變現(xiàn)價值或者交易價格減除（）等后的余額。（多選題）

A.資產凈值

B.清算費用

C.相關稅費

D.企業(yè)所得稅

試題答案：A.B.C

141、納稅評估時，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在少計收入的問題，可以從資產負債表（）指標分析發(fā)現(xiàn)問

題。（多選題）

A.應付賬款出現(xiàn)負數

B.其他應付款出現(xiàn)負數

C.預收賬款期末大幅度波動

D.應收賬款期末大幅增長

E.其他應收款期末大幅增長

試題答案：A,B.C

142、以下單位或者個人發(fā)生的行為，屬于增值稅的征收范圍的是（）（多選題）

A.進口固定資產設備

B.銷售商品房

C.零售雜貨

D.生產銷售電力

試題答案：A,C,D

143、在國地互聯(lián)系統(tǒng)中比對并發(fā)送在指定的時間范圍內在國稅局做過變更登記而在地稅局未做

變更登記信息的模塊是（）。（單選題）

A.國地稅登記信息比對（國有地無個體戶）

B.國地稅登記信息比對（國有地無企業(yè)）

C.國地稅變更登記信息比對（國變地不變）

D.國地稅戶籍信息比對（國地都有）

試題答案：C

144、下列行業(yè)屬二次產業(yè)的有（）。（多選題）

A.采掘業(yè)

B.制造業(yè)

C.地質勘查業(yè)

D.建筑業(yè)

試題答案：A,B,D

145、稅源管理的主要內容（）（多選題）

A.健全稅務系統(tǒng)內部機構設貉

B.建立比較完善的稅收管理員制度

C.落實加強稅源管理的各項措施

D.加強各稅種的管理

試題答案：B,C.D

146、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額

時扣除。（單選題）

A.3%

B.10%

C.12%

D.20%

試題答案：C

147、下列各項中，當年超過稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結轉到以后年度扣除的有（）。（單

選題）

A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分

B.向非金融企業(yè)借款的利息支出超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數額的部分

C.業(yè)務招待費超過稅法規(guī)定標準的部分

D.廣告費和業(yè)務宣傳費支出超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分

試題答案：D

148、抵扣方稅務機關對“缺聯(lián)”海關完稅憑證的審核檢查，以下說法正確的是（）o（多選題）

A.經審核檢查，納稅人不能提供海關完稅憑證原件的，應作進項稅額轉出，并移交稽查部門進

行查處

B.經審核檢查，納稅人持有海關完稅憑證原件，但無與海關完稅憑證對應的進口合同（代理合

同）、報關單據、結匯單據等證明進口業(yè)務確實存在資料的，應作進項稅額轉出，并移交稽查部

門進行查處

C.經審核檢查，納稅人持有海關完稅憑證原件及對應進口業(yè)務資料的，如原件票面信息與電子

信息一致，不存在錄入錯誤，應以海關完稅憑證票面信息進行協(xié)查，協(xié)查反饋結果為相符信息，

允許納稅人抵扣，協(xié)查反饋結果為不符信息或查無此票的，移交稽查部門查處

D.經審核檢查，納稅人持有海關完稅憑證原件及對應進口業(yè)務資料的，如電子信息與其票面信

息不一致，按電子信息與其票面信息不一致的項目分別處理：屬于進口口岸代碼或海關完稅憑證

號碼不一致的，應在當期作進項稅額轉出，如該張海關完稅憑證仍未超過規(guī)定的最后抵扣期限的，

納稅人可重新按票面正確的信息重新中報抵扣

試題答案：A,B,C,D

149、納稅評估的主要依據和來源包括（）。（多選題）

A.納稅人稅務登記的基本情況

B.增值稅交叉稽核系統(tǒng)各類票證比對結果

C.生產成本和耗費情況

D.上市公司發(fā)布的相關公告

E.納稅人的納稅等級

試題答案：A,B,C,D

150、銷售下列貨物實現(xiàn)的增值稅實行即征即退50%的稅收優(yōu)惠政策。。（多選題）

A.利用風力生產的電力

B.以廢棄酒糟為原料生產的乳酸，廢棄酒糟在生產原料中所占的比重不低于60%

C.以退役軍用發(fā)射藥為原料生產的涂料硝化棉粉，退役軍用發(fā)射藥在生產原料中的比重不低于

90%

D.以廢棄的動物油和植物油為原料生產的柴油，廢棄的動物油和植物油用量占生產原料的比重

不低于70%

試題答案：A,C

151、評定處理文書的制作人員由（）組成。（多選題）

A.評估人員

B.復核人員

C.稅源分析人員

D.審批人員

試題答案：A,B.D

152、在對企業(yè)所得稅進行納稅評估時，以下指標屬于二類評估分析指標的是（）.（單選題）

A.主營業(yè)務收入變動率

B.所得稅稅收負擔率

C.成本費用利潤率

D.存貨周轉率

試題答案：C

153、罰款入庫金額為應征發(fā)生日期為本年，入庫日期為本年的，稅款種類為（）的入庫稅款。

（多選題）

A.罰款

B.涉稅罰款

C.行為罰款

D.行政罰款

試題答案：A,B,C

154、在一局式綜合查詢-項目管理模塊，可以統(tǒng)計顯示截至當前省內各級稅務機關納入項目管理

軟件系統(tǒng)的（）項目稅源情況。（多選題）

A.房地產業(yè)

B.工業(yè)

C.交通運輸業(yè)

D.建筑安裝業(yè)

試題答案：A,D

155、某工業(yè)企業(yè)在正常情況下單位產品耗電18度，9月份的用電量為54000度，9月初庫存產

品為200件，月末庫存產品為300件，其申報的銷量為2000件。則運用單位能耗評估分析法推

算該企業(yè)的實際銷量與申報銷量之間的差為（）件。（單選題）

A.700

B.800

C.900

D.1000

試題答案：C

156、在對評估對象評估分析后，發(fā)現(xiàn)納稅人申報的應納稅額小于評估分析判斷的應納稅額，且

差異額在（）萬元以上（含）的，應直接轉入實地核查環(huán)節(jié)。（單選題）

A.1

B.3

C.5

D.10

試題答案：C

157、下列哪些種類的企業(yè)不需要錄入財務報表（）（多選題）

A.非獨立核算的分支機構

B.空殼企業(yè)

C.報帳制單位

D.定額征收戶

試題答案：A,B,C,D

158、屬于增值稅基本納稅評估分析指標模型有（）。（多選題）

A.銷售變動率

B.收入成本法

C.本期進項稅金控制額

D.應稅銷售額變動率與應納稅額變動率彈性系數

試題答案：A,C,D

159、下列購貨方取得主管稅務機關《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》后，不作進項稅轉出的

是（）.（多選題）

A.專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的

B.購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，未認證的

C.認證專用發(fā)票后發(fā)生退貨的

D.以上都對

試題答案：A.B

160、正確處理企業(yè)所得稅納稅評估與其他相關工作的關系，各級稅務機關要著重處理好以下幾

個關系（）o（多選題）

A.企業(yè)所得稅納稅評估與匯算清繳的關系

B.企業(yè)所得稅納稅評估與其他稅種納稅評估的關系

C,企業(yè)所得稅納稅評估工作與稅務稽查的關系

D.企業(yè)所得稅納稅評估與稅收宏觀分析和行業(yè)稅負監(jiān)控的關系

試題答案：A,B,C,D

161、納稅評估通用分析指標有（）,單位產成品原材料耗用率，主營業(yè)務成本變動率，主營業(yè)

務費用變動率，營業(yè)（管理、財務）費用變動率，成本費用率，成本費用利潤率，稅前列支費用

評估分析指標，主營業(yè)務利潤變動率，其他業(yè)務利潤變動率。