注會《稅法》2021真題

【34212100312021真題】下列關(guān)于中央政府和地方政府分享稅收收入的表述中，正確的是（）。【34212100402021真題】納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)中，應(yīng)按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”計征增值稅的是（）?！?4211100032021真題】納稅人在境內(nèi)向境內(nèi)企業(yè)或個人提供的下列服務(wù)中，免征增值稅的是（）?！?421210047】【2021真題】某公司2021年5月處置使用過的一臺機器設(shè)備，開具了增值設(shè)備應(yīng)繳納增值稅（）?！?4211100022021真題】企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，應(yīng)當同時繳納增值稅和消費稅的是（）?！?4211100042021真題】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）?！?421210050】【2021真題】甲公司2017年8月以800萬元直接投資于乙公司，占有乙公司30%的股權(quán)。2020年12月將全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得收入1200乙公司賬面累計未分配利潤200萬元，甲公司應(yīng)確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額是（）。【34211100052021真題】下列關(guān)于企業(yè)商品銷售收入確認的稅務(wù)處理中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（）?！?4211100062021真題】企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得，可享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠。該稅收優(yōu)惠的起始時間是（）?！?421210045】【2021真題】某個體工商戶2020年向員工實際發(fā)放工資300000元，該個體工商戶在計算繳納個人所得稅時，可扣除員工的職工福利費限額是（）。D.42000【34211100072021真題】居民個人李某2020年12月通過深港通購買了境內(nèi)某公司在D.900【34212100322021真題】個人投資者從基金分配中獲得的下列收入中，應(yīng)由基金管理公司代扣代繳個人所得稅的是（）?！?4211100082021真題】進口貨物的成交價格不符合規(guī)定條件或成交價格不能確定，經(jīng)與納稅義務(wù)人協(xié)商后，海關(guān)確認該進口貨物完稅價格時應(yīng)優(yōu)先采用的方法是（）?！?421210044】【2021（）?！?421210048】【2021真題】某石化公司為增值稅一般納稅人，2021年15010噸，對外銷售2000噸，取得不含稅價款600萬元，將開采的原油3000源稅（）。D.36.00萬【34212100392021真題】【根據(jù)最新政策改編】下列單位用地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）?！?421210049】【2021真題】某企業(yè)在市區(qū)擁有一塊土地，尚未經(jīng)相關(guān)部門組織測定土合稅法規(guī)定的是（）?！?4212100162021真題】下列行為中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）?！?421110009】【2021（）。【34211100102021真題】下列車輛中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）?！?421210043】【2021真題】某企業(yè)2021年1月1日從4S店購置同款小汽車3輛，共計已納車船稅0.36萬元。2021年6月15日其中1的車船稅退稅額為（）?！?4211100112021真題】下列各項因素中，不利于對申請人“受益所有人”身份判定的是（）?！?4212100302021真題】以關(guān)聯(lián)方購進商品再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價格，減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額，作為關(guān)聯(lián)方購進商品的公平成交價格的轉(zhuǎn)讓定價方法是（）?！?421210042】【2021真題】一般情況下，納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的納稅年度起一定期限內(nèi)進行。該期限是（）。D.6【34211100122021真題】下列有關(guān)企業(yè)破產(chǎn)清算程序中稅收征管的表述中，正確的是（）。【34212100412021真題】某納稅人2021年2月擅自改動稅控裝置，情節(jié)嚴重，且限期仍不改正。下列對其處以罰款的數(shù)額符合稅法規(guī)定范圍的是（）?！?4211100012021真題】下列稅法原則中，屬于稅法適用原則的有（）?！?4211100132021真題】下列行為中，屬于增值稅征收范圍的有（）。【3421110014】【2021（）。【34211100152021真題】下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的有（）。【34211100162021真題】從量定額計征消費稅時，下列關(guān)于確定應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）?！?4211100172021真題】下列在會計上已作損失處理的除貸款債權(quán)外的應(yīng)收賬款損失中，可在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）?！?4211100182021真題】企業(yè)合并采用一般性稅務(wù)處理時，下列處理符合稅法規(guī)定的有（）?！?421110019】【2021（）?！?4211100202021真題】對居民個人取得的下列所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅的有（）?！?4211100212021真題】應(yīng)稅船舶負責(zé)人每次申報納稅時，可按規(guī)定選擇申領(lǐng)一種期限的噸稅執(zhí)照。下列期限屬于可選擇噸稅執(zhí)照期限的有（）?！?4212100512021真題】下列項目中，屬于資源稅征稅范圍的有（）?！?4212100522021真題】下列項目占用耕地，需要繳納耕地占用稅的有（）。【34212100532021真題】下列獲得房屋產(chǎn)權(quán)的行為中，需要繳納契稅的有（）?！?421110022】【2021【34211100232021真題】下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的表述中，符合規(guī)定的有（）。【3421110024】【2021（）?！?4211200012021真題】（本小題5分。）小汽車生產(chǎn)企業(yè)甲為增值稅一般納稅（4）1月份銷售的50輛B型小汽車因故障被經(jīng)銷商退回，不含稅銷售價格25【34211200022021真題】（本小題5分。）居民個人張某在某省會城市工作，其2020每月工資10000元，含按國家標準繳納的“三險一金”2500（3）12月從單位領(lǐng)取年終獎30000【3421220001】【2021真題】（本小題5分。）某高檔化妝品生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，2021年6月開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入300萬元，銷項稅額39稅合計22.6萬元，當月領(lǐng)用外購的已稅高檔化妝品50萬元（不含稅）作為原料生產(chǎn)高檔化妝【3421120003】【2021真題】（本小題5分。）在境外注冊并實質(zhì)性經(jīng)營的X國設(shè)立了持股平臺M公司，并通過M公司在我國設(shè)立了N公司，其股權(quán)架構(gòu)圖如下所示，持股比例均為100%。M公司沒有配置相關(guān)的資產(chǎn)以及人員，除了對N公司的長期股權(quán)投資之外沒有任何其他境內(nèi)外資產(chǎn)。2021年該集團發(fā)生了以下業(yè)務(wù)：（1）2021年4月，N公司向X公司支付了商標使用費價稅合計636萬元，涉及的預(yù)提所得稅由公司負擔。（2）2021年6月，X公司將M公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給了第三方境外企業(yè)Y【34212200032021真題】（本小題14分。）位于市區(qū)的某文創(chuàng)企業(yè)為增值稅一般納稅【3421120004】【2021真題】（本小題16分。）甲軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年取得營業(yè)收入85000萬元、投資收益600萬元、其他收益2800萬元；發(fā)生營業(yè)成本30000萬元、稅金及附加2300萬元、管理費用12000萬元、銷售費用10000萬元、財務(wù)費用1000營業(yè)外支出800萬元。2020年度甲企業(yè)自行計算的會計利潤為32300萬元。2021年2月甲企業(yè)進行2020年企業(yè)所得稅匯算清繳時，聘請了某會計師事務(wù)所進行審核，發(fā)現(xiàn)如下事項： 管理費用中含業(yè)務(wù)招待費1000【34212100312021【34212100402021【34211100032021【34212100472021納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，=2.93（萬元【34211100022021。因此，選項A【34211100042021【34212100502021=1200-=400（萬元【34211100052021【34211100062021【34212100452021=42000（元【34211100072021=400（元【34212100322021【34211100082021【34212100442021【34212100482021=90（萬元【34212100392021【34212100492021【34212100162021【34211100092021【34211100102021【34212100432021=0.07（萬元【34211100112021【34212100302021【34212100422021【34211100122021【34212100412021【34211100012021選項AB：屬于稅法基本原則。因此，選項AB選項CD：屬于稅法適用原則。因此，選項CD綜上所述，本題答案為選項CD【34211100132021綜上所述，本題答案為選項ABD【34211100142021綜上所述，本題答案為選項BCD【34211100152021【34211100162021綜上所述，本題答案為選項ABCD【34211100172021【34211100182021綜上所述，本題答案為選項AC【34211100192021綜上所述，本題答案為選項BCD【34211100202021【34211100212021【34212100512021選項B【34212100522021項C綜上所述，本題答案為選項ACD【34212100532021綜上所述，本題答案為選項BCD【34211100222021選項A：節(jié)能汽車屬于車船稅征稅范圍，且減??征收。因此，選項A綜上所述，本題答案為選項AD【34211100232021【34211100242021綜上所述，本題答案為選項ABCD【34211200012021=43.2（萬元）（1分=不含稅銷售價格×實際交付數(shù)量×=43.2（萬元=平均不含稅銷售價格×自產(chǎn)自用數(shù)量×=62.5（萬元）（1分=不含稅銷售價格×銷售數(shù)量×=62.5（萬元【34211200022021=10000×12-60000-2500×12-=360（元）（0.5分=10000×12-60000-2500×12-=12000（元=360（元=900（元）（0.5分=2500（元=900（元=1260（元）（0.5分=（12000+30000）×10%-=1680（元）（0.5分=1260（元=（12000+30000）×10%-=1680（元【34212200012021【34211200032021=42（萬元）（1分=36（萬元N=42（萬元X公司和M公司上兩個年度財務(wù)、會計報表。（0.5分【34212200032021=54（萬元）（1分=54（萬元=（515-=15（萬元）（1分=（515-=15（萬元=1×480÷12×（12-=320（元）（1分=發(fā)票電子信息中的不含增值稅價×=12-=（年應(yīng)納稅額÷12）=320（元=4.55（萬元）（1分=29（萬元）（0.5分=不含增值稅金額×=0.45（萬元=29（萬元=54-=40（萬元）（1分=54-=40（萬元【34211200042021=36.05（萬元）（1分=（改建前房產(chǎn)原值×對應(yīng)期限+改建后房產(chǎn)原值×對應(yīng)期限）×（1-扣除比例）=[4000÷12×5+（4000+500）÷12×7]×（1-=36.05（萬元=36.05（萬元=4275（萬元）（1分=4275（萬元=0.06（萬元=0.06（萬元=800（萬元）（0.5分=200-=80（萬元）（0.5分=借款利息-規(guī)定債資比例×權(quán)益性投資額×=200-=80（萬元=2940（萬元）（0.5分=4000-=1680（萬元）（0.5分=3