（財政稅收）《高級經(jīng)濟實務(wù)》知識點必考必練試題庫200題（含詳解）

PAGEPAGE1（財政稅收）《高級經(jīng)濟實務(wù)》知識點必考必練試題庫200題（含詳解）一、單選題1.同經(jīng)營性國有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)具有的獨特性質(zhì)是（）。A、營利性B、非營利性C、競爭性D、非公益性答案：B解析：行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)指的是各級行政事業(yè)單位占有、使用和管理的，依法確認為國家所有，能以貨幣計量的各種經(jīng)濟資源的總和，主要存在于國家機關(guān)、人民團體、科教文衛(wèi)、軍隊、警察等公共部門。行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)是我國國有資產(chǎn)的重要組成部分，研究與探索、管好與用好這部分國有資產(chǎn)，不僅對保證國家行政機關(guān)履行各項管理職責、促進社會各項公共事業(yè)發(fā)展具有重要意義。而且對于充分運用國有資產(chǎn)，促進國家經(jīng)濟建設(shè)和社會全面文明、進步具有重要的作用。同經(jīng)營性國有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)具有其獨特的性質(zhì)，即非營利性。2.在總需求與總供給大體平衡，但消費偏旺而投資不足時可以采（）。A、“雙緊”政策B、“雙松”政策C、緊的財政政策與松的貨幣政策D、松的財政政策與緊的貨幣政策答案：C解析：本題考查財政政策與貨幣政策的配合運用。緊的財政政策可以抑制社會總需求，防止經(jīng)濟過旺和制止通貨膨脹；松的貨幣政策可以保持經(jīng)濟的適度增長。這種政策搭配在總需求與總供給大體平衡，但消費偏旺而投資不足時可以采用。這種政策組合的效應(yīng)就是在抑制通貨膨脹的同時，保持經(jīng)濟的適度增長。3.關(guān)于社會保障制度類型的說法，正確的是（）。A、社會保險型的費用全都來自受保人繳納的保險費B、社會救濟型的費用來自政府預(yù)算撥款和個人繳納C、普遍津貼型需要受保人和雇主共同繳納保險費D、節(jié)儉基金型個人賬戶中的資金具有繼承性答案：D解析：A項，社會保險型是政府按照“風險分擔，互助互濟”的保險原則舉辦的社會保險計劃。政府按照保險原則舉辦的社會保險計劃，要求受保人和雇主繳納保險費。B項，社會救濟型的一個特點是受保人不用繳納任何費用，保障計劃完全由政府從政府預(yù)算中籌資。C項，普遍津貼型是政府按照“人人有份”的福利原則舉辦的一種社會保障計劃。在這種計劃中受保人及其雇主并不需要繳納任何費用。D項，節(jié)儉基金型模式下，雇主和雇員都必須依法按照職工工資的一定比例向雇員的個人賬戶繳費。一旦個人發(fā)生受保事故，政府要從其個人賬戶中提取資金支付保障津貼，而當職工不幸去世時，其個人賬戶中的資產(chǎn)家屬可以繼承。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是（）。A、設(shè)在廣州市的某國有獨資企業(yè)B、依照百慕大法律設(shè)立且管理機構(gòu)在上海的某公司C、依照中國法律成立，但主要控股方在外國的某上市公司D、依照美國法律成立，未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的某公司答案：D解析：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。5.關(guān)于耕地占用稅的說法，錯誤的是（）。A、耕地占用稅的征收范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地B、耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位C、耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)D、我國耕地占用稅在稅率設(shè)計上采用了地區(qū)差別定額稅率答案：B解析：AC兩項，耕地占用稅的征收范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地，依據(jù)實際占用耕地面積，按照規(guī)定稅額一次性征收的一種稅，它屬于對特定土地資源占用課稅。B項，耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位（包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)、軍隊以及其他單位）和個人（包括個體工商戶以及其他個人）。D項，在我國，由于不同地區(qū)之間客觀條件的差別以及與此相關(guān)的稅收調(diào)節(jié)力度和納稅人負擔能力方面的差別，耕地占用稅在稅率設(shè)計上采用了地區(qū)差別定額稅率。6.A國公司R在某一納稅年度的總所得額為300萬元，其中源自A國的所得為200萬元，源自B國的所得為100萬元。A國所得稅率為35%，B國所得稅率為20%。兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)。已知A國政府對本國居民來自境外所得實行扣除法，則R公司該年度的應(yīng)納稅額為（）萬元。A、20B、78C、98D、118答案：C解析：本題考查國際重復征稅的產(chǎn)生與免除。在扣除法下，允許居民將其在國外已納的所得稅視為費用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。R公司在B國繳納所得稅稅額:100×20%=20萬元R公司計算在A國的應(yīng)納稅額時，其在B國繳納的20萬元稅款可以作為費用進行扣除。A國的應(yīng)納稅額＝（300－20）×35％＝98（萬元）。其總稅負為98＋20＝118（萬元）。7.一般來說，造成通貨膨脹的重要原因是（）。A、連年的政府財政赤字B、累積的財政結(jié)余C、持續(xù)的政府財政緊縮D、階段性的貨幣緊縮答案：A解析：一般來說，連年的政府財政赤字通常是造成通貨膨脹的重要原因。當為了彌補財政赤字而造成流通中過多的貨幣投放時，政府就會通過財政赤字從國內(nèi)生產(chǎn)總值的再分配中分得更大的份額。8.關(guān)于政府間轉(zhuǎn)移支付制度理論依據(jù)的說法，錯誤的是()。A、糾正政府間的縱向財政失衡B、糾正政府間的橫向財政失衡C、賦予地方政府更大的自主權(quán)D、糾正某些公共物品與服務(wù)的外部性答案：C解析：本題考查實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)。實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)有：1.糾正政府間的縱向財政失衡；A項正確。2.糾正政府間的橫向財政失衡；B項正確。3.糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性；D項正確。4.加強中央財政對地方財政的宏觀調(diào)控。不包括C項。9.出口貨物退稅的必要條件不包括（）。A、必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物，并取得增值稅專用發(fā)票B、有出口收匯憑證C、必須報關(guān)離境D、在財務(wù)上做出口銷售答案：B解析：具備貨物出口條件，給予退稅的貨物，一般應(yīng)當具備三個條件：①必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物，并取得增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)），屬于征收消費稅的還應(yīng)取得由企業(yè)開具并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)和銀行（國庫）簽章的“出口貨物消費稅專用繳款書”；②必須報關(guān)離境；③在財務(wù)上做出口銷售。10.下列支出中，屬于特殊利益支出的是（）。A、國防支出B、教育支出C、司法支出D、行政支出答案：B解析：按財政支出的受益范圍分類，全部財政支出可以分為：①一般利益支出，是指全體社會成員均可享受其所提供的利益支出，如國防支出、行政管理費支出等；②特殊利益支出，是指對社會中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出，如教育支出、衛(wèi)生支出、企業(yè)補貼支出、債務(wù)利息支出等。11.西方經(jīng)濟學家將通過發(fā)行公債來彌補財政軟赤字的方法稱為（）。A、債務(wù)赤字化B、赤字債務(wù)化C、債務(wù)軟化D、債務(wù)硬化答案：B解析：軟赤字是指未經(jīng)債務(wù)收入彌補的赤字，彌補軟赤字的經(jīng)濟來源是舉債，就是通過發(fā)行公債來彌補軟赤字，西方經(jīng)濟學家將這一赤字彌補方法稱為“赤字債務(wù)化”。12.采用（）發(fā)現(xiàn)的問題，不能作為定案的依據(jù)。A、詳查法B、抽查法C、順查法D、分析法答案：D解析：本題考查納稅檢查的方法。詳查法：適用于經(jīng)濟業(yè)務(wù)比較簡單、會計核算制度不健全和財務(wù)管理比較混亂的企業(yè)，以及在立案偵查經(jīng)濟案件時采用。抽查法：抽查效果的好壞，關(guān)鍵在于抽查對象的確定。順查法：憑證——賬簿——報表——納稅情況分析法：采用分析法發(fā)現(xiàn)的問題，不能作為定案的依據(jù)。13.下列關(guān)于政府預(yù)算資金供給方行為特征的說法，正確的是（）。A、有追求預(yù)算規(guī)模最大化的沖動B、有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能C、有委員會決策機制的特點D、面臨不同偏好加總的困難答案：B解析：預(yù)算資金供給方的主要行為特征有：①具有雙重委托—代理關(guān)系；②政府預(yù)算管理活動中有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能。14.在各種財政政策手段中居于核心地位的是（）。A、稅收B、公債C、政府預(yù)算D、補貼答案：C解析：現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，財政政策手段不僅包括稅收，還包括預(yù)算、支出、公債、補貼等。政府預(yù)算作為一種控制財政收支及其差額的機制，在財政政策手段中居于核心地位，它能系統(tǒng)地、明顯地反映政府財政政策的意圖和目標，具有綜合性、計劃性和法律性等特點。15.政府委托推銷機構(gòu)利用金融市場直接售出公債，這種發(fā)行方式是（）。A、公募法B、出賣法C、支付發(fā)行法D、承受法答案：B解析：本題考查公債發(fā)行的方式。公債的發(fā)行方式主要有出賣法、公募法、承受法、支付發(fā)行法、強制攤派法。A選項，公募法，也稱為公募拍賣法或公募投標法，通過在金融市場上公開招標的方式發(fā)行公債。B選項，出賣法，政府委托推銷機構(gòu)利用金融市場直接售出公債。C選項，支付發(fā)行法，政府對應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。D選項，承受法，由金融機構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能售出的差額由金融機構(gòu)自身承擔。16.財政執(zhí)行收入分配職能的目標是（）。A、合理分配B、公平分配C、共同富裕D、物價穩(wěn)定答案：B解析：收入分配的目標是實現(xiàn)公平分配。在市場經(jīng)濟條件下，公平包括經(jīng)濟公平和社會公平兩個層次。①經(jīng)濟公平是市場經(jīng)濟的內(nèi)在要求，強調(diào)的是要素投入與要素收入相對稱，它是在平等競爭的條件下由等價交換來實現(xiàn)的；②社會公平則很難用某個指標來衡量，其與經(jīng)濟公平不同，通常是指收入差距維持在現(xiàn)階段各階層居民所能接受的范圍內(nèi)。17.關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的說法，錯誤的是（）。A、改革前與改革后待遇水平銜接，立足增量改革，實現(xiàn)平穩(wěn)過渡B、推進改革，就是要逐步建立與城鎮(zhèn)職工統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度C、此項改革于2015年1月開始實施D、機關(guān)事業(yè)單位從業(yè)人員統(tǒng)一實行社會統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險制度，由單位全額繳費答案：D解析：A項，改革的主要原則是：改革前與改革后待遇水平相銜接，立足增量改革，實現(xiàn)平穩(wěn)過渡。B項，我國將推進機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革，建立與城鎮(zhèn)職工統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度。C項，國務(wù)院于2015年1月發(fā)布《國務(wù)院關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》（國發(fā)〔2015〕2號），自2014年10月1日起實施。D項，機關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)等城鎮(zhèn)從業(yè)人員統(tǒng)一實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度，都實行單位和個人繳費，都實行與繳費相掛鉤的養(yǎng)老金待遇計發(fā)辦法。18.中央銀行運用貨幣政策手段影響中介目標進而實現(xiàn)最終目標的途徑和機能就是（）。A、貨幣政策目標B、貨幣政策工具C、貨幣政策影響力D、貨幣政策傳導機制答案：D解析：本題考查貨幣政策傳導機制。貨幣政策目標是中央銀行組織和調(diào)節(jié)貨幣流通的出發(fā)點和歸宿點，A項錯誤。貨幣政策工具是一國貨幣當局執(zhí)行貨幣政策時所采取的措施和手段，B項錯誤。貨幣政策傳導機制是指中央銀行運用貨幣政策手段影響中介目標進而實現(xiàn)最終目標的途徑和機能，D項正確。C項教材未涉及，為干擾項。19.允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕稅負的做法被稱為（）。A、稅收豁免B、稅收抵免C、納稅扣除D、盈虧相抵答案：B解析：本題考查稅收支出的形式。允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕稅負的做法被稱為稅收抵免，故B項正確；稅收豁免指在一定期間內(nèi)，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒硬涣腥胝n稅范圍等，以豁免其稅收負擔，故A項錯誤；納稅扣除指準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負，故C項錯誤；盈虧相抵指準許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后年度的盈余，以減少以后年度的應(yīng)納稅款；或沖抵以前年度的盈余，申請退還以前年度已納的部分稅款，故D項錯誤。20.土地增值稅的稅率是（）。A、五級超額累進稅率B、五級超率累進稅率C、四級超額累進稅率D、四級超率累進稅率答案：D解析：本題考查土地增值的稅率。土地增值稅實行的是四級超率累進稅率。21.經(jīng)濟學對政府預(yù)算的研究，最為注重的是政府預(yù)算的（）。A、功能性特征B、政治性問題C、效率問題D、公平問題答案：C解析：經(jīng)濟學對政府預(yù)算的研究，最為注重的就是政府預(yù)算的配置和資金使用效率問題。政府預(yù)算作為一種公共選擇或集體選擇的集中體現(xiàn)，所要解決的主要是如何通過非市場化決策確定公共資源的配置問題。22.在現(xiàn)代市場經(jīng)濟社會中，決定財政職能范圍的是（）。A、政府意志B、價值觀念C、市場失靈D、經(jīng)濟狀況答案：C解析：在市場經(jīng)濟條件下，社會資源的配置主體是市場，而不是政府。只有在市場失靈的領(lǐng)域，才有必要由政府介入。因此，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟社會中，市場失靈是財政存在的前提，從而也決定了財政的職能范圍。23.征收個人所得稅體現(xiàn)的是財政的（）。A、資源配置職能B、收入分配職能C、經(jīng)濟穩(wěn)定職能D、經(jīng)濟發(fā)展職能答案：B解析：財政收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。其中，財政調(diào)節(jié)居民的個人收入水平，既要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實現(xiàn)共同富裕，主要通過兩方面的手段：①通過稅收進行調(diào)節(jié)，如通過征收個人所得稅、社會保障稅來縮小個人收入之間的差距，通過征收財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅來調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布等；②通過轉(zhuǎn)移支付，如社會保障支出、財政補貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。24.政府預(yù)算的決策是對公共偏好的選擇的特征，下列說法正確的是（）。A、公共偏好以個人為評價基礎(chǔ)B、公共偏好以國家為評價基礎(chǔ)C、公共偏好由公民直接決策D、公共偏好由國家進行歸集答案：A解析：政府預(yù)算決策的對象是公共偏好，其特征包括：①預(yù)算決策是對公共偏好的選擇；②公共偏好以個人為評價基礎(chǔ)；③公共偏好采取政治程序決策。25.甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2017年3月，該廠銷售高檔化妝品取得不含增值稅銷售收入100萬元，銷售普通化妝品取得不含增值稅銷售收入80萬元，將高檔化妝品與普通化妝品組成禮盒成套銷售，取得不含增值稅銷售額50萬元，已知高檔化妝品的消費稅稅率為15%，則該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅是（）萬元。A、15B、17C、22.5D、25.5答案：C解析：本題考查消費稅應(yīng)納稅額的計算。已知：該廠銷售高檔化妝品取得不含增值稅銷售收入100萬元將高檔化妝品與普通化妝品組成禮盒成套銷售，取得不含增值稅銷售額50萬元（100＋50）×15%＝22.5（萬元）26.下列關(guān)于部門預(yù)算編制范圍的說法，正確的是（）。A、部門預(yù)算只包括預(yù)算內(nèi)資金B(yǎng)、部門預(yù)算只包括財政性資金C、部門預(yù)算按財政資金性質(zhì)歸口管理D、將不同性質(zhì)的財政資金統(tǒng)一編入使用這些資金的部門答案：D解析：部門預(yù)算是總預(yù)算的基礎(chǔ)，它由各預(yù)算部門編制。部門預(yù)算是市場經(jīng)濟國家財政預(yù)算管理的基本組織形式，其基本含義之一是，財政預(yù)算要落實到每一個具體部門，預(yù)算管理以部門為依托。改變財政資金按性質(zhì)歸口管理的做法，財政將各類不同性質(zhì)的財政資金統(tǒng)一編制到使用這些資金的部門。27.下列各項不屬于財政的積累性支出的是（）。A、國防費支出B、基本建設(shè)支出C、國家物資儲備支出D、生產(chǎn)性支農(nóng)支出答案：A解析：財政的積累性支出是財政直接增加社會物質(zhì)財富及國家物資儲備的支出，主要包括：①基本建設(shè)支出；②國家物資儲備支出；③生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項。A項屬于消費性支出。28.下列各項不屬于我國現(xiàn)行的印花稅稅率的是（）。A、0.05‰B、2‰C、0.5‰D、1‰答案：B解析：印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅。印花稅的比例稅率分為四檔，即0.05‰、0.3‰、0.5‰和1‰。29.契稅的征稅對象是（）。A、無形資產(chǎn)B、房屋C、開征范圍的土地D、所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)答案：D解析：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。30.在對財政支出規(guī)模增長趨勢的解釋中，“公共收入和公共支出總是同步增長的”是（）的觀點。A、瓦格納B、馬斯格雷夫和羅斯托C、皮考克和魏斯曼D、弗里德曼答案：C解析：在“公共收入增長導致論”中，鑒于內(nèi)在因素與外在因素的存在，皮考克和魏斯曼提出：公共收入和公共支出總是同步增長的。31.政府采購中，適用于緊急情況（如招標后沒有供應(yīng)商投標等特殊情況）或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購方式被稱為（）。A、單一來源采購B、選擇性招標采購C、競爭性談判采購D、限制性招標采購答案：C解析：非招標采購主要有：①單一來源采購；②競爭性談判采購；③國內(nèi)或國外詢價采購。其中，競爭性談判采購是指采購主體通過與多家供應(yīng)商談判，最后決定中標者的方法，適用于緊急情況（如招標后沒有供應(yīng)商投標等特殊情況）或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購。32.我國政府非稅收入的特點不包括（）。A、不穩(wěn)定性B、非普遍性C、效率性D、補償性答案：C解析：政府非稅收入具有如下特點：①靈活性；②不穩(wěn)定性；③非普遍性；④補償性。33.扣繳義務(wù)人在向居民個人支付（）所得時，應(yīng)當按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款。A、勞務(wù)報酬所得B、稿酬所得C、特許權(quán)使用費所得D、工資、薪金所得答案：D解析：本題考查個人所得稅征收管理?？劾U義務(wù)人在向居民個人支付工資，薪金所得時，應(yīng)當按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按月辦理預(yù)繳申報。34.關(guān)于增值稅納稅地點的說法，錯誤的是（）。A、其他個人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B、其他個人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C、其他個人租賃不動產(chǎn)，應(yīng)向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D、其他個人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)。應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅答案：C解析：C項，根據(jù)增值稅納稅地點的相關(guān)規(guī)定，其他個人租賃不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。35.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行征收管理的具體形式不包括（）。A、行業(yè)管理B、區(qū)域管理C、部門管理D、巡回管理答案：C解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行征收管理的具體形式主要有：①行業(yè)管理；②區(qū)域管理；③按經(jīng)濟性質(zhì)管理；④巡回管理；⑤駐廠管理。36.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶凈噸位及（）。A、船舶噸稅執(zhí)照期限B、船舶船身長度C、船舶總噸位D、船舶行駛里程答案：A解析：船舶噸稅的計稅依據(jù)包括：①船舶凈噸位。船舶凈噸位是指由船籍國（地區(qū)）政府簽發(fā)或者授權(quán)簽發(fā)的船舶噸位證明書上標明的凈噸位；②船舶噸稅執(zhí)照期限。船舶噸稅執(zhí)照期限是指按照公歷年、日計算的期間。37.下列各項不屬于反映經(jīng)濟穩(wěn)定的指標的是（）。A、充分就業(yè)B、物價穩(wěn)定C、財政收支平衡D、國際收支平衡答案：C解析：經(jīng)濟穩(wěn)定通常是指：①充分就業(yè)，是指有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作；②物價穩(wěn)定，是指物價總水平基本穩(wěn)定；③國際收支平衡，是指一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡。38.關(guān)于稅收在資源配置中所起作用的說法，錯誤的是（）。A、稅收調(diào)節(jié)積累和消費的比例B、稅收調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)之間的資源配置C、稅收調(diào)節(jié)資源在國際間的配置D、稅收調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置答案：C解析：稅收在資源配置中的作用表現(xiàn)在：①調(diào)節(jié)資源在積累和消費之間的分配。②調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)之間的配置，即調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。一方面，從調(diào)整投資結(jié)構(gòu)來看，通過有區(qū)別的稅收政策可以引導投資方向；通過征收消費稅，可以引導消費方向，從而間接引導投資方向。另一方面，從調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)來看，稅收的主要功能在于采取有利于公平競爭和對不同產(chǎn)業(yè)區(qū)別對待的稅收政策，通過市場競爭，實現(xiàn)優(yōu)勝劣汰。③調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門（企業(yè)和居民）之間的配置。39.（）是指財政政策所要實現(xiàn)的期望值。A、財政政策體系B、財政政策手段C、財政政策工具D、財政政策目標答案：D解析：財政政策的目標是指財政政策所要實現(xiàn)的期望值，通常來說，這個期望值在時間上具有連續(xù)性。一個在較長時間內(nèi)發(fā)揮作用的財政政策，即為基本財政政策，也稱為長期財政政策。40.關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A、發(fā)票印制管理是發(fā)票管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)B、有固定經(jīng)營場地的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求其提供擔保人，不能提供擔保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票C、發(fā)票登記簿應(yīng)當保存3年D、發(fā)票可以跨省、直轄市、自治區(qū)使用答案：A解析：A項，發(fā)票印制管理是發(fā)票管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，在整個發(fā)票管理過程中具有很重要的地位。依法辦理稅務(wù)登記的單位和個人，向主管稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。B項，對無固定經(jīng)營場地或者財務(wù)制度不健全的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求其提供擔保人；不能提供擔保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。C項，開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存5年。D項，除國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具，省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)可以規(guī)定跨市、縣開具發(fā)票的辦法。41.關(guān)于稅收饒讓的說法，正確的是（）。A、稅收饒讓可以完全解決重復征稅B、居民在境外所得的已納稅款可以得到抵免C、居民在國外獲得的減免稅部分可以得到抵免D、居民在境外所得按居住國規(guī)定的稅率進行補征答案：C解析：稅收饒讓是指居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國外實際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國稅法規(guī)定的稅率進行補征。A項，稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的。但其意義已超出了解決國際重復征稅的范圍，而主要是為了保障各國稅收優(yōu)惠措施的實際效果。B項，“已納稅款得到抵免”指的是抵免法。D項，低稅法是指居住國政府對其居民國外來源的所得，單獨制定較低的稅率征稅，以減輕重復征稅。42.某企業(yè)銷售高檔化妝品取得不含增值稅價款200萬元，適用的消費稅稅率為15%，企業(yè)計提消費稅的正確會計分錄為（）。A、B、C、D、答案：B解析：消費稅實行價內(nèi)稅，企業(yè)會計處理為：43.下列各項不屬于公債發(fā)行的原則的是（）。A、景氣發(fā)行原則B、穩(wěn)定市場秩序原則C、發(fā)行成本最大原則D、發(fā)行有度原則答案：C解析：公債的發(fā)行指公債售出和被個人或企業(yè)認購的過程，其目的是使公債得以順利發(fā)行，籌集到相應(yīng)的財政資金，充分發(fā)揮公債的職能，并使公債成為調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行的手段。公債發(fā)行需要遵循一定的原則，公債發(fā)行原則主要包括：①景氣發(fā)行原則；②穩(wěn)定市場秩序原則；③發(fā)行成本最小原則；④發(fā)行有度原則。44.歷史上第一次提出稅收原則的是（）。A、威廉·配第B、攸士第C、亞當·斯密D、瓦格納答案：A解析：歷史上第一次提出稅收原則的是威廉·配第，在其所著的《賦稅論》和《政治算術(shù)》兩書中，他提出了賦稅的公平、簡便和節(jié)省三條件標準。亞當·斯密吸收攸士第的理論成果提出了平等、確實、便利和最小征稅費用原則。瓦格納對亞當·斯密及其他前人的稅收原則理論做了較為完備詳細的補充，形成了一套較為全面系統(tǒng)的稅收原則理論體系，包括財政政策原則、國民經(jīng)濟原則、社會公平原則和稅務(wù)行政原則。45.我國政府采購法對政府采購主體所做的界定中不包括（）A、國家機關(guān)B、事業(yè)單位C、社會團體D、國有企業(yè)答案：D解析：本題考查政府采購制度。政府采購是指國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。包括ABC項，不包括D項。本題要求選擇不包括的選項。46.在制定和實施具體的財政政策過程中，應(yīng)堅持（）。A、收支平衡，略有赤字B、收支平衡，略有結(jié)余C、財政收入大量結(jié)余D、財政支出大量赤字答案：B解析：因為收支絕對平衡是不可能的，我國政府在實踐中，在制定和實施具體的財政政策過程中，對財政平衡的概念略作修正，提出在安排預(yù)算收支時，應(yīng)做到收支相抵，留有余地；實際執(zhí)行的結(jié)果，要收大于支，略有結(jié)余。即“收支平衡，略有結(jié)余”。47.下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的是（）。A、外籍個人甲2017年9月1日入境，2018年5月1日離境B、外籍個人乙來華接受培訓180天C、外籍個人丙2018年1月1日入境，2018年5月10日離境，2018年12月30日回到中國D、外籍個人丁2018年1月1日入境，2018年11月20日離境至12月31日答案：D解析：本題考查個人所得稅的納稅人。對于中國境內(nèi)無住所的，但在一個納稅年度(1月1日到12月31日)居住滿183天，可以被認定為居民納稅人。因此，選項ABC不符合要求。48.財政管理體制中居于核心地位的是（）。A、預(yù)算管理體制B、稅收管理體制C、投資管理體制D、債務(wù)管理體制答案：A解析：預(yù)算管理體制對中央與地方各級政府的收支范圍和管理職權(quán)的劃分，直接關(guān)系到財政資金的集中與分散、管理權(quán)限上的集權(quán)與分權(quán)，是屬于宏觀調(diào)控的重大問題，對國家財政以至整個國民經(jīng)濟有著重要的影響，因此預(yù)算管理體制是財政管理體制的主導環(huán)節(jié)，占有核心的地位。49.關(guān)于稅率的說法，正確的是（）。A、累進稅率中使用時間較長的是超率累進稅率B、對于累進稅率而言，征稅對象數(shù)額或相對比例越大，規(guī)定的等級稅率越低C、一般來說，稅率的累進程度越大，納稅人的邊際稅率與平均稅率的差距越小D、稅率是稅收制度中最有力、最活躍的因素答案：D解析：A項，累進稅率可分為全額累進稅率、超額累進稅率、全率累進稅率、超率累進稅率、超倍累進稅率等幾種，其中使用時間較長和應(yīng)用較多的是超額累進稅率。B項，對于累進稅率而言，征稅對象數(shù)額或相對比例越大，規(guī)定的等級稅率越高。C項，一般來說，稅率累進的程度越大，納稅人的名義稅率與實際稅率、邊際稅率與平均稅率的差距也越大。D項，稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象數(shù)額（量）之間的法定比例，是計算稅額和稅收負擔的尺度，體現(xiàn)征稅的程度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，是稅收制度中最活躍、最有力的因素。50.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)的稅款追征期是（）。A、2年B、10年C、20年D、無限期答案：D解析：對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制。51.稅收的主體是（）。A、社會產(chǎn)品B、政府C、國家D、財政答案：C解析：稅收由國家征收，行使征收權(quán)的主體是國家。A項，稅收的客體是社會產(chǎn)品，稅收的主體是國家。B項，政府依照國家權(quán)力機關(guān)（立法機關(guān)）及其授權(quán)的行政機關(guān)制定的稅收法律，按照法定的標準，通過稅收法律制度組織征稅活動。行使征稅權(quán)力的政府包括中央政府和地方政府。D項，國家通過稅收手段籌措財政資金。52.以下不屬于國防支出的是（）。A、民兵建設(shè)費B、國防科研事業(yè)費C、公務(wù)費D、國防費答案：C解析：國防支出指國家預(yù)算用于國防建設(shè)和保衛(wèi)國家安全的支出，包括：①國防費；②國防科研事業(yè)費；③民兵建設(shè)費；④防空經(jīng)費。C項屬于行政管理費支出。53.在宏觀調(diào)控中（）處于基礎(chǔ)的地位。A、投資政策B、貨幣政策C、財政政策D、產(chǎn)業(yè)政策答案：C解析：財政政策、貨幣政策、產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、國際收支政策都是政府的宏觀調(diào)控政策，但在宏觀調(diào)控中，財政政策處于基礎(chǔ)的地位。財政政策是指國家為了實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標而調(diào)整財政收支規(guī)模與財政收支平衡的基本原則及措施的總稱。54.下列各項中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人的是（）。A、土地的實際使用人B、農(nóng)村土地的實際使用人C、擁有土地使用權(quán)的單位D、土地使用權(quán)共有的各方答案：B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人。其中：①單位包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)、軍隊以及其他單位；②個人包括個體工商戶以及其他個人。B項，農(nóng)村土地不在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)。55.境內(nèi)一單位將一批貨物運往境外加工，出境時向海關(guān)報明價值1000元；支付境外加工費600元，料件費500元；支付復運進境的運輸費500元和保險費100元。該貨物適用關(guān)稅稅率10%，則該單位應(yīng)繳納的進口關(guān)稅為（）元。A、170B、110C、250D、390答案：A解析：本題考查關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復運進境的，無法得到原出境貨物的到岸價格的，可用原出境貨物在境外支付的工繳費加上運抵中國關(guān)境輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等作為完稅價格。應(yīng)納關(guān)稅＝（600+500+500+100）×10％＝170（元）。56.關(guān)于車船稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。A、乘用車以輛為計稅單位B、船舶以凈噸位每噸為計稅單位C、摩托車以輛為計稅單位D、電車以自重噸位為計稅單位答案：D解析：ACD三項，采用以輛為計稅標準的車輛有：電（汽）車、摩托車、自行車、人力車、畜力車等。B項，采用以凈噸位為計稅標準的主要是船舶。57.下列各項屬于緊縮性財政政策手段的是（）。A、減少稅收B、增加稅收C、財政預(yù)算赤字D、增加支出答案：B解析：緊縮性財政政策，是指通過財政分配活動來減少和抑制總需求。在國民經(jīng)濟已出現(xiàn)總需求過旺的情況下，通過緊縮性財政政策消除通貨膨脹的缺口，以達到供求平衡。緊縮性財政政策的主要手段是增加稅收和減少財政支出。ACD三項均屬于擴張性的財政政策。58.關(guān)于財政平衡的說法，錯誤的是（）。A、財政收支在數(shù)量上的絕對平衡才是財政平衡B、財政收支略有結(jié)余可視為財政基本平衡C、財政收支略有赤字可視為財政大體平衡D、財政平衡是指財政收支之間的對比關(guān)系答案：A解析：財政平衡是指財政收支之間的對比關(guān)系。但是，由于政府的財政收支是政治、經(jīng)濟、社會活動的綜合產(chǎn)物，因此，現(xiàn)實中不太可能出現(xiàn)收支數(shù)量上絕對平衡的情況。一般來講，財政收支略有結(jié)余或略有赤字，可以視為財政基本平衡或大體平衡。59.在當代西方稅收學界看來，設(shè)計和實施稅收制度的最重要的原則是（）。A、公平原則B、經(jīng)濟原則C、效率原則D、財政原則答案：A解析：稅收的公平原則指稅收負擔應(yīng)公平合理地分配于全體社會成員之間。該原則被阿道夫·瓦格納稱為社會正義原則。當代西方稅收學界普遍認為，稅收公平原則是設(shè)計和實施稅收制度的最重要的原則，該原則指國家征稅要使各個納稅人承受的負擔與其經(jīng)濟狀況相適應(yīng)，并使各個納稅人之間的負擔水平保持均衡。稅收公平原則包括普遍原則和平等原則。60.下列各項屬于造成通貨膨脹的重要原因的是（）。A、人口增加B、環(huán)境惡化C、財政赤字D、機構(gòu)臃腫答案：C解析：財政赤字和信用膨脹是造成通貨膨脹的重要原因。為了不從財政渠道投入沒有物資保證的貨幣購買力，防止通貨膨脹，就必須堅持財政收支平衡，只有這樣，才能有利于實現(xiàn)無通貨膨脹的經(jīng)濟運行，促使國民經(jīng)濟持續(xù)、穩(wěn)定地發(fā)展。61.（）作為國庫管理的基本制度，是指通過建立國庫單一賬戶體系，規(guī)范財政資金收入和支付運行機制。A、國庫集中收付管理B、國庫管理C、國庫現(xiàn)金管理D、國債管理答案：A解析：國庫集中收付管理作為現(xiàn)代國庫管理的基本制度，是指通過建立國庫單一賬戶體系，規(guī)范財政資金收入和支付運行機制，進而提高預(yù)算執(zhí)行的透明度以及資金運行效率和使用效益的財政管理活動。62.造成通貨膨脹的原因不包括（）。A、需求拉動B、成本推動C、結(jié)構(gòu)摩擦D、信貸控制答案：D解析：造成通貨膨脹的原因有多種，包括：①需求拉動；②成本推動；③結(jié)構(gòu)摩擦等，但歸根結(jié)底，通貨膨脹還是由需求和供給不平衡引起的。63.下列關(guān)于地方性公共物品和服務(wù)下列說法正確的是（）。A、提供者為中央政府B、其受益范圍具有地方局限性C、其受益范圍被限定在整個國家的疆域之內(nèi)D、數(shù)量巨大答案：B解析：地方性公共物品和服務(wù)，是指那些只能滿足某一特定區(qū)域（而非全國）范圍內(nèi)居民的公共需要的產(chǎn)品和服務(wù)，其受益范圍具有地方局限性。地方性公共物品和服務(wù)的提供者是各級地方政府，并且這類公共物品和服務(wù)的受益者主要是本轄區(qū)的居民。64.按照查賬的順序，納稅檢查的基本方法分為（）。A、詳查法和抽查法B、抽查法和順差法C、順查法和逆查法D、聯(lián)系查法和側(cè)面查法答案：C解析：按照檢查的范圍、內(nèi)容、數(shù)量和查賬粗細的不同，納稅檢查分為詳查法和抽查法兩種。按照查賬的順序，納稅檢查的基本方法分為順查法和逆查法。按照與檢查資料之間的相互關(guān)系，納稅檢查分為聯(lián)系查法和側(cè)面查法65.在開放的經(jīng)濟條件下，一國國際收支理想的狀況是（）。A、收大于支，迅速增加外匯儲備B、支大于收，動用外匯儲備實現(xiàn)平衡C、經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體平衡D、經(jīng)常項目保持平衡，資本項目收大于支答案：C解析：在開放的經(jīng)濟條件下，國際收支平衡是經(jīng)濟穩(wěn)定的一個重要內(nèi)容和標志。國際收支平衡是指一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡。66.下列關(guān)于政府投資的特點與范圍的說法，錯誤的是（）。A、政府投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資B、政府投資可以不盈利C、政府財力雄厚，可以投資于大型項目D、政府投資只能投資于見效快的項目答案：D解析：A項，一般而言，財政投資即為政府投資，包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資；B項，非政府投資追求微觀上的盈利性，而政府投資可以不盈利或微盈利，但是，政府投資項目的建成，可以極大地提高國民經(jīng)濟的整體效益；CD兩項，企業(yè)或個人投資要追求盈利，就只能從事周轉(zhuǎn)快、見效快的短期性投資。政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)?，可以投資于大型項目和長期項目。67.適合地方政府管理的事權(quán)及支出責任的是（）。A、外交B、跨境高速公路C、邊境安全D、義務(wù)教育答案：D解析：對于義務(wù)教育支出來講，由于中小學教育信息極度復雜，根據(jù)信息復雜性原則，應(yīng)該由地方政府管理。由于我國教育資源分布高度不均衡，可以對部分財力困難的地方政府進行一般性轉(zhuǎn)移支付以提供幫助。A項，根據(jù)現(xiàn)行中央政府與地方政府事權(quán)的劃分，中央財政主要承擔國家安全、外交和國家機關(guān)運轉(zhuǎn)所需經(jīng)費。B項，對交通建設(shè)，要區(qū)分跨境交通和地方性交通建設(shè)的支出。一是跨境重點項目，主要包括跨境高速公路、國道和鐵路建設(shè)，這些項目一般具有較強的外部性，因此建設(shè)的主要資金來源應(yīng)由中央承擔。C項，邊境安全、界河管理等支出是典型的全國性公共物品，并涉及國家主權(quán)利益，應(yīng)該由中央統(tǒng)一協(xié)調(diào)和監(jiān)管及承擔相應(yīng)的支出責任。68.甲企業(yè)5月份賬面記載A產(chǎn)品銷售數(shù)量1000件，不含稅銷售單價為200元。已知A產(chǎn)品月初結(jié)存數(shù)量100件，本月完工入庫數(shù)量1500件，通過實地盤點得知A產(chǎn)品月末庫存數(shù)量為300件，甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增銷售收入（）元。A、20000B、50000C、60000D、100000答案：C解析：本題考查銷售數(shù)量的檢查方法。本期產(chǎn)品銷售數(shù)量=上期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量+本期產(chǎn)品完工數(shù)量-本期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量=100+1500-300=1300(件)甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增銷售收入=(1300-1000)×200=6000069.下列各項不屬于生產(chǎn)成本的構(gòu)成內(nèi)容的是（）。A、直接材料B、直接人工C、制造費用D、管理費用答案：D解析：生產(chǎn)成本是指為制造產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的成本，主要由直接材料、直接人工和制造費用三個項目構(gòu)成。70.下列各項不屬于創(chuàng)造性支出的是（）。A、國防支出B、社會福利支出C、基本建設(shè)投資支出D、文教支出答案：A解析：創(chuàng)造性支出是指用于改善人民生活，使社會秩序更為良好，經(jīng)濟更為發(fā)展的支出。創(chuàng)造性支出包括基本建設(shè)投資、文教、衛(wèi)生和社會福利等項支出。A項屬于預(yù)防性支出。71.下列各項屬于從量計征資源稅的是（）。A、原油B、天然氣C、黏土、砂石D、金屬礦答案：C解析：對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的黏土、砂石，按照便利征管的原則，仍實行從量定額計征資源稅。72.假如某市一家企業(yè)新占用4萬平方米耕地用于生產(chǎn)建設(shè)，所占用耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)納的耕地占用稅（）萬元。A、20B、40C、80D、100答案：C解析：耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)，以每平方米為計量單位，按適用的定額稅率計稅。其計算公式為：應(yīng)納稅額＝實際占用的耕地面積（平方米）×適用定額稅率。該企業(yè)應(yīng)納的耕地占用稅＝4×20＝80（萬元）。73.關(guān)于稅收支出具體形式的說法，錯誤的是（）。A、稅收豁免是對納稅人的某些應(yīng)稅項目不予征稅B、納稅扣除是把合乎獎勵規(guī)定的特殊支出從其應(yīng)納稅額中扣除C、優(yōu)惠稅率是對合乎規(guī)定的納稅人采取較低的稅率征稅D、延期納稅就是稅款延遲繳納答案：B解析：A項，稅收豁免是指在一定期間內(nèi)，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予征稅，或?qū)ζ淠承┗顒硬涣腥胝鞫惙秶?，以減輕其稅收負擔；B項，稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除。納稅扣除是指準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除。稅收抵免與納稅扣除的不同之處在于，前者是在計算出應(yīng)納稅額后，從中減去一定數(shù)額，后者則是從應(yīng)納收入中減去一定金額；C項，優(yōu)惠稅率是對合乎規(guī)定的納稅人采用低于一般稅率的稅率征稅；D項，延期納稅也稱“稅負延遲繳納”，是允許納稅人對那些合乎規(guī)定的稅收，延遲繳納或分期繳納其應(yīng)負擔的稅額。74.關(guān)于政府間轉(zhuǎn)移支付的特點，下列說法錯誤的是（）。A、范圍只限于政府之間B、范圍僅限于中央與地方之間C、是無償?shù)闹С鯠、并非政府的終極支出答案：B解析：政府間轉(zhuǎn)移支付的特點包括：①政府間轉(zhuǎn)移支付范圍僅限于政府之間；②政府間轉(zhuǎn)移支付是無償?shù)闹С?；③政府間轉(zhuǎn)移支出并非政府的終極支出。75.納稅人發(fā)生的下列捐贈中，不允許在稅前扣除的是（）。A、通過紅十字會對地震災(zāi)區(qū)的物資捐贈B、直接對福利院的捐款C、通過縣人民政府對某小學的捐款D、通過政府部門捐款給西部地區(qū)用于修建道路的支出答案：B解析：捐贈支出區(qū)分為“公益救濟性捐贈”和“非公益救濟性捐贈”。公益性捐贈是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。B項，直接對福利院的捐款不符合公益性捐贈的規(guī)定。76.通過公開程序，邀請供應(yīng)商提供資格文件，只有通過資格審查的供應(yīng)商才能參加后續(xù)招標；或者通過公開程序，確定特定采購項目在一定期限內(nèi)的候選供應(yīng)商，作為后續(xù)采購活動的邀請對象的招標采購方式是（）。A、公開招標采購B、選擇性招標采購C、限制性招標采購D、國際競爭性招標采購答案：B解析：招標采購按照招標公開的程度可分為：①公開招標采購；②選擇性招標采購；③限制性招標采購。其中，選擇性招標采購是指通過公開程序，邀請供應(yīng)商提供資格文件，只有通過資格審查的供應(yīng)商才能參加后續(xù)招標；或者通過公開程序，確定特定采購項目在一定期限內(nèi)的候選供應(yīng)商，作為后續(xù)采購活動的邀請對象。77.下列關(guān)于資源配置職能表述正確的是()。A、資源配置是通過對社會經(jīng)濟資源的合理調(diào)配，實現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟和社會效益B、財政資源配置的主體是市場C、在市場經(jīng)濟體制下，起著主導作用的是政府D、在計劃經(jīng)濟體制下，市場配置在整個社會經(jīng)濟中起著主導作用答案：A解析：本題考查資源配置職能。資源配置是通過對社會經(jīng)濟資源的合理調(diào)配，實現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟和社會效益，A項正確；財政資源的配置中政府是主體，故B項錯誤在市場經(jīng)濟體制下，市場在資源配置中起主導作用，故C項錯誤；在計劃經(jīng)濟體制下，政府用行政手段調(diào)度資源，起主導作用，故D項錯誤。78.經(jīng)財政部批準可以免征房產(chǎn)稅的情況是()。A、正在使用的危險房屋B、因維修停用3個月的房屋C、在農(nóng)村設(shè)立的倉庫D、婦幼保健機構(gòu)自用的房屋答案：D解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。A選項：必須是停止使用后的危險房屋，錯誤。B選項：必須因維修停用半年以上的，錯誤。C選項：農(nóng)村不征房產(chǎn)稅，錯誤。D選項：經(jīng)財政部批準免稅的房產(chǎn)：對非營利性醫(yī)療機構(gòu)、疾病控制機構(gòu)和婦幼保健機構(gòu)等衛(wèi)生機構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。正確。79.彌補財政赤字時，不宜采用的方式是（）。A、通過發(fā)行公債彌補B、運用結(jié)余彌補C、通過向中央銀行透支或借款彌補D、通過增收減支彌補答案：C解析：本題考查財政赤字的彌補方式。A選項：發(fā)行公債，通常被認為是最為理想的方式。B選項：運用結(jié)余彌補，前提條件是之前有結(jié)余。C選項：向中央銀行透支或借款，容易引發(fā)通貨膨脹。不少國家規(guī)定，財政不能通過向中央銀行透支或借款來彌補赤字。D選項：增收減支，一般會遭到納稅人的抵制。80.根據(jù)企業(yè)所得稅法，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。但高新技術(shù)企業(yè)取得的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入必須占企業(yè)當年總收入的()以上。A、50%B、60%C、70%D、80%答案：B解析：本題考查優(yōu)惠稅率。優(yōu)惠稅率：20%：符合條件的小型微利企業(yè)15%：①國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。高新技術(shù)企業(yè)取得的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入必須占企業(yè)當年總收入的60%以上。②對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)81.某卷煙廠外購500萬元（不含稅）的煙絲，2013年3月領(lǐng)用其中的80％用于生產(chǎn)卷煙，共100個標準箱，當月取得不含稅銷售額1000萬元。已知煙絲消費稅的稅率為30％，卷煙消費稅的稅率為56％，每標準箱的定額稅率為150元，該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅額()萬元。A、441.5B、456.65C、497.85D、498.65答案：A解析：本題考查自行銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算。卷煙實行復合計稅，連續(xù)生產(chǎn)卷煙的部分不納稅。故該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅額＝1000×56％＋100×0.015－500×30％×80％=441.50（萬元）82.政府間轉(zhuǎn)移支付不包括（）。A、上級政府對下級政府的各項補助B、下級政府向上級政府的上解收入C、減少不發(fā)達地區(qū)稅收收入上繳D、發(fā)達地區(qū)向不發(fā)達地區(qū)的補助答案：C解析：政府間轉(zhuǎn)移支付包括：①上級政府對下級政府的各項補助；②下級政府向上級政府的上解收入；③共享稅的分配；④發(fā)達地區(qū)對不發(fā)達地區(qū)的補助等。83.下列憑證中，屬于自制原始憑證的是()A、進賬單B、匯款單C、差旅費報銷單D、運費發(fā)票答案：C解析：本題考查會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查。原始憑證分為外來原始憑證和自制原始憑證:（1）外來原始憑證包括進貨發(fā)票、進賬單、匯款單、運費發(fā)票等。（2）自制原始憑證包括各種報銷和支付款項的憑證，其中對外自制憑證包括現(xiàn)金收據(jù)、實物收據(jù)等；對內(nèi)自制憑證有收料單、領(lǐng)料單、支出證明單、差旅費報銷單、成本計算單等。選項ABD為外來原始憑證，C選項為自制原始憑證。84.納稅人銷售下列貨物免征增值稅的是（）。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購的玉米B、藥店銷售避孕藥品C、生產(chǎn)銷售方便面D、商場銷售水果罐頭答案：B解析：本題考查增值稅的減稅免稅。增值稅暫行條例規(guī)定的免征項目：1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅2、避孕藥品和用具3、古舊圖書，指向社會收購的古舊圖書。4、直接用于科學研究、科學實驗和教學的進口儀器、設(shè)備。5、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備。6、由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品。7、銷售的自己使用過的物品。ACD應(yīng)該正常繳納增值稅，不屬于增值稅免稅項目。85.實行定期定額征稅方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期（）。A、為6個月B、為1年C、不得超過6個月D、不得超過1年答案：D解析：本題考查停業(yè)登記。實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人停業(yè)期限不得超過一年。選項ABC時間表述不正確，86.下列原則中，不屬于政府間事權(quán)劃分的原則有（）。A、外部性原則B、公平性原則C、激勵相容原則D、信息復雜性原則答案：B解析：政府間事權(quán)的劃分，是政府職能在各級政府間進行分工的具體體現(xiàn)，也是財政分權(quán)管理體制的基本內(nèi)容和制度保障。事權(quán)明晰，也就意味著各級財政支出范圍的確定。政府間事權(quán)劃分的原則包括：①外部性原則；②信息復雜性原則；③激勵相容原則。87.個人通過境內(nèi)非營利的社會團體和國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準予在繳納個人所得稅前的所得額中扣除的比例為（）。A、3%B、12%C、30%D、全額扣除答案：D解析：本題考查免征個人所得稅的項目。個人通過境內(nèi)非營利的社會團體和國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除。D項正確。ABC項與題干無關(guān)，為干擾項。88.關(guān)于文教科學衛(wèi)生支出的表述中，正確的是（）。A、教育屬于公共物品，其支出應(yīng)全部由政府財政承擔B、公共衛(wèi)生支出應(yīng)由政府財政承擔C、應(yīng)用科學研究的經(jīng)費應(yīng)由政府財政提供D、普通的公共衛(wèi)生和管理信息處理比較復雜，應(yīng)由中央承擔答案：B解析：AC兩項，高等教育是混合物品，只有義務(wù)教育是純公共物品，由財政出資；應(yīng)用型研究經(jīng)費可以通過市場交換來充分彌補成本，科學研究支出應(yīng)由微觀主體承擔；BD兩項，公共衛(wèi)生是具有很強外部效應(yīng)的公共物品，私人根本不會提供或者不會充分提供，應(yīng)由政府財政承擔。公共衛(wèi)生支出需要在中央和地方之間進行合理的劃分，普通的公共衛(wèi)生支出和管理信息處理比較復雜，影響范圍比較有限，比較適宜由地方政府負擔。89.某企業(yè)新試制一批高檔化妝品用于職工獎勵，無同類產(chǎn)品的對外售價，已知其生產(chǎn)成本為20000元，成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%。企業(yè)計提消費稅的正確會計分錄為（）。A、B、C、D、答案：C解析：本題中該企業(yè)的行為屬于自產(chǎn)自用行為，按照稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)要視同銷售計算增值稅、消費稅。該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品的對外售價，因此要按組成計稅價格計算。已知該產(chǎn)品生產(chǎn)成本為20000元，成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%，其組成計稅價格的計算公式為：組成計稅價格＝（成本＋利潤）/（1－消費稅稅率）＝（20000＋20000×5%）/（1－15%）＝24705.88（元）。應(yīng)納消費稅＝24705.88×15%＝3705.88（元）。該企業(yè)計提消費稅的正確會計分錄為：90.當社會供求總量平衡時，可以采取的財政預(yù)算政策是（）。A、結(jié)余政策B、赤字政策C、中性政策D、緊縮政策答案：C解析：本題考查經(jīng)濟穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。社會總需求大于社會總供給時，實行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進行調(diào)節(jié);因此A選項錯誤；社會總供給大于社會總需求時，實行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進行調(diào)節(jié);因此B選項錯誤；社會總供求平衡時，國家預(yù)算應(yīng)該實行收支平衡的中性政策。因此C選項符合題意。91.下列關(guān)于船舶噸稅的說法中，錯誤的是（）。A、應(yīng)納稅額在人民幣100元以下的船舶，免征船舶噸稅B、捕撈、養(yǎng)殖漁船，免征船舶噸稅C、警用船舶，免征船舶噸稅D、軍隊專用船舶，免征船舶噸稅答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國船舶噸稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，下列船舶免征船舶噸稅：①應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶；②自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的空載船舶；③船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶；④非機動船舶（不包括非機動駁船）；⑤捕撈、養(yǎng)殖漁船；⑥避難、防疫隔離、修理、改造、終止運營或者拆解，并不上下客貨的船舶；⑦軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶；⑧警用船舶；⑨依照法律規(guī)定應(yīng)當予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶；⑩國務(wù)院規(guī)定的其他船舶。92.采用抵免法解決重復征稅時，對抵免限額的規(guī)定方法不包括（）。A、分項抵免限額B、綜合抵免限額C、分國抵免限額D、多層次抵免限額答案：D解析：抵免限額具體有三種方法，即：①分國抵免限額，是指居住國政府對其居民納稅人來自每一項外國的所得，分別計算抵免限額；②綜合抵免限額，是指居住國政府對其居民納稅人的全部外國來源所得，不分國別、項目匯總在一起計算抵免限額；+考生筆記分享用軟件考，③分項抵免限額。93.一般來說，用來應(yīng)付自然災(zāi)害的后備基金可視為（）。A、消費基金B(yǎng)、積累基金C、生產(chǎn)基金D、補償基金答案：B解析：按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類，財政支出可以分為補償性支出、消費性支出、積累性支出。對社會總產(chǎn)品進行個人分配之前，必須做如下的扣除：①用來補償消費掉的生產(chǎn)資料部分；②用來擴大生產(chǎn)的追加部分；③用來應(yīng)付不幸事故、自然災(zāi)害等的后備基金或保險基金。第一項扣除形成補償基金；第二項扣除形成積累基金；第三項扣除雖然并不一定在將來被重新投入社會再生產(chǎn)，但是，就其作為社會總產(chǎn)品中未被消費的部分的意義來說，也可視為積累。94.甲國居民有來源于乙國的所得200萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為40％、30％。兩國均行使地域管轄權(quán)兼居民管轄權(quán)。在抵免法下甲國應(yīng)對該筆所得分別征收所得稅為（）。A、0B、20C、30D、40答案：B解析：本題考查抵免法。在抵免法下，甲國居民在甲國應(yīng)納所得稅=200×40％一200×30％=20萬元。95.關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點的說法，錯誤的是？（）A、納稅人發(fā)生視同銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當天B、委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù)C、固定業(yè)戶的分支機構(gòu)與總機構(gòu)不在同一縣市的，應(yīng)當分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D、非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅答案：B解析：B項，委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。96.某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年3月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物，收取押金15.21萬元，約定3個月內(nèi)返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2019年3月上述業(yè)務(wù)的增值稅計稅銷售額為（）萬元。A、703.15B、691C、600.15D、794.56答案：A解析：本題考查增值稅的計算。逾期未退還包裝物而沒收的押金應(yīng)價稅分離計入銷售額。當月計稅銷售額=（793.26+1.3）÷（1+13%）=703.15（萬元）。97.下列各項中，經(jīng)海關(guān)審查無誤，可以免征關(guān)稅的是（）。A、關(guān)稅稅額為人民幣200元的一票貨物B、廣告品和貨樣C、外國公司無償贈送的物資D、進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品答案：D解析：本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。下列進出口貨物，可以免征關(guān)稅的：（1）一票貨物關(guān)稅稅額、進口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣50元以下的；因此A選項錯誤（2）無商業(yè)價值的廣告品及貨樣；因此B選項錯誤。（3）國際組織、外國政府無償贈送的物資；因此C選項錯誤（4）在海關(guān)放行前損失的貨物（5）進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品；因此D選項正確。98.關(guān)于我國社會保險基金預(yù)算的說法，正確的是（）。A、等同于社會保障預(yù)算B、全國統(tǒng)一編制執(zhí)行C、其內(nèi)容包括社會福利與救濟D、2010年起試行社會保險基金預(yù)算答案：D解析：為加強社會保險基金管理，規(guī)范社會保險基金收支行為，明確政府責任，促進經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展，我國決定2010年起試行社會保險基金預(yù)算，待條件成熟后，再逐步推行社會保障預(yù)算。99.劉某2012年7月取得的下列收入中，免征個人所得稅的有（）。A、轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得500000B、國債利息收入C、稿酬所得2000元D、房屋租賃所得2500元答案：B解析：本題考查個人所得稅的免征。（一）下列各項個人所得，免納個人所得稅1．省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；2．國債和國家發(fā)行的金融債券利息；3．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；4．福利費、撫恤金、救濟金；5．保險賠款；6．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費、退役金；7．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；8．按照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；9．中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；10．經(jīng)國務(wù)院財政部門批準免稅的所得。因此B選項國債利息收入免稅。100.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不繳納增值稅的是（）。A、銷售古舊圖書B、寄售業(yè)代委托人銷售物品C、自來水公司銷售自來水D、典當行銷售死當物品答案：A解析：本題考查增值稅的減免。銷售古舊圖書屬于免征增值稅的項目，故A項正確。BCD項均需繳納增值稅，故BCD項錯誤。101.按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的實踐，延期申報的具體期限是一個申報期限內(nèi)，最長不得超過（）。A、1個月B、3個月C、6個月D、1年答案：B解析：延期申報并不等于無限期地延長申報期限，而是必須是稅務(wù)機關(guān)核準的期限。按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的實踐，延期的具體期限一般是一個申報期限內(nèi)，最長不超過3個月。102.市場在（）的資源配置中起主導作用。A、市場經(jīng)濟體制B、壟斷經(jīng)濟體制C、計劃經(jīng)濟體制D、混合經(jīng)濟體制答案：A解析：本題考查資源配置職能。在不同的經(jīng)濟體制下，資源配置的方式是不同的。在市場經(jīng)濟體制下，起主導作用的是市場資源配置，從總體上說，市場資源配置是有效率的，但市場并不是完美無缺的，僅僅依靠市場機制并不是在任何情況下都能實現(xiàn)資源的合理配置，它需要與財政資源配置相配合，才能達到整個社會資源的最優(yōu)配置。103.納稅人申請退還關(guān)稅，海關(guān)應(yīng)當自受理退稅申請之日起（）內(nèi)查實并通知納稅人辦理退稅手續(xù)。A、10日B、30日C、60日D、90日答案：B解析：本題考查關(guān)稅的退還。納稅人申請退還關(guān)稅，海關(guān)應(yīng)當自受理退稅申請之日起30內(nèi)查實并通知納稅人辦理退稅手續(xù)。104.關(guān)于土地增值稅的說法，錯誤的是（）。A、納稅人包括專營或兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)B、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入不含增值稅C、自2008年11月113起，居民個人轉(zhuǎn)讓住房按規(guī)定征收土地增值稅D、土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物征收答案：C解析：AD兩項，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅人。其中單位是指各類企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會團體和其他組織，個人包括個體工商戶和其他個人。+考生筆記分享用軟件考，凡發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個人，不論其經(jīng)濟性質(zhì)，也不分內(nèi)、外資企業(yè)或中、外籍人員，不論專營或兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，均有繳納土地增值稅的義務(wù)。B項，根據(jù)《土地增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入，應(yīng)包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的全部價款及有關(guān)的經(jīng)濟收益，但不含增值稅。C項，自2008年11月1日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅。105.財產(chǎn)租賃所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除（）的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。A、10%B、15%C、20%D、25%答案：C解析：財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。106.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，錯誤的是（）。A、納稅人銷售貨物為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天B、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天C、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，未收訖貨款但先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天D、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生的當天答案：D解析：D項，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定，納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。107.先統(tǒng)一征稅，然后再將稅收收入的總額按照一定比例，在中央與地方政府之間加以分割的稅收收入劃分方式是（）。A、分割稅種B、分割稅率C、分割稅額D、分割稅制答案：C解析：中央與地方之間進行稅收收入劃分，也被稱為“稅收分割”，它有多種方式，具體地說，主要包括分割稅額、分割稅率、分割稅種、分割稅制和混合型五種類型。其中，分割稅額是指先統(tǒng)一征稅，然后再將稅收收入的總額按照一定比例在中央與地方政府之間加以分割，這種方式又可稱為收入分享。108.政府利用加速折舊的稅收政策促使企業(yè)進行設(shè)備投資，發(fā)揮的財政政策功能是（）。A、協(xié)調(diào)功能B、控制功能C、穩(wěn)定功能D、導向功能答案：D解析：財政政策的導向功能是指通過對物質(zhì)利益的調(diào)整，發(fā)揮對個人和企業(yè)的經(jīng)濟行為以及國民經(jīng)濟發(fā)展方向的引導作用。財政政策不僅規(guī)定什么應(yīng)該做，什么不應(yīng)該做，而且還通過利益機制，引導人們怎樣做得更好。財政政策導向功能的作用形式有兩種，即直接導向與間接導向。其中，直接導向是財政政策對其調(diào)節(jié)對象直接發(fā)生作用。例如。加速折舊的稅收政策，可以大大提高企業(yè)對設(shè)備投資的欲望，加速固定資產(chǎn)的更新改造。109.下列屬于遵循等價交換原則的財政支出的是（）。A、補貼B、債務(wù)利息支出C、國家投資所需的勞務(wù)支出D、失業(yè)救濟金答案：C解析：按財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類，可以將財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。①購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買貨物或勞務(wù)的活動；②轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，主要包括政府部門用于財政補貼、債務(wù)利息、社會保障等方面的支出。政府財政付出了資金，卻無任何貨物和勞務(wù)所得。在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換的原則。C項屬于購買性支出，必須遵循等價交換原則，而ABD三項均屬于轉(zhuǎn)移性支出。110.某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷售產(chǎn)品的同時向購貨方收取包裝物押金1130元，正確的賬務(wù)處理為()。A借：銀行存款1130貸：其他應(yīng)付款1130B借：銀行存款1130貸：其他業(yè)務(wù)收入1130C借：銀行存款1130貸：其他應(yīng)付款1000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）130A、DB、借：銀行存款1130C、貸：其他業(yè)務(wù)收入1000D、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）130答案：A解析：本題考查包裝物押金的納稅檢查。①收到押金借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款——包裝物押金②逾期沒有退包裝物借：其他應(yīng)付款——包裝物押金貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）題目問的是收到押金，因此對應(yīng)①，多選題1.抵免限額的規(guī)定具體包括以下方法（）。A、分國抵免限額B、分項抵免限額C、綜合抵免限額D、稅收資本化E、后轉(zhuǎn)答案：ABC解析：本題考查抵免法。抵免限額的規(guī)定具體有三種方法，即分國抵免限額、綜合抵免限額和分項抵免限額，故ABC項正確。稅收資本化和后轉(zhuǎn)屬于稅收負擔的形式，故DE項錯誤。2.分稅制的含義包括（）。A、分事B、分稅C、分權(quán)D、分管E、分利答案：ABCD解析：本題考查分稅制財政管理體制的內(nèi)涵。分稅制主要包括“分事、分稅、分權(quán)、分管“四個含義，故ABCD正確。分利不屬于分稅制的含義，故E項錯誤。3.在政府非稅收入中，體現(xiàn)國有產(chǎn)權(quán)的收入為（）A、國有資源有償使用收入B、國有資產(chǎn)有償使用收入C、國有資本經(jīng)營收益D、政府性基金E、行政事業(yè)性收費答案：ABC解析：本題考查非稅收入的的理論依據(jù)。①公共物品與非稅收入的取得；②外部經(jīng)濟與非稅收入的取得；在政府的非稅收入中，屬于矯正性收入的是罰沒收入。③國有產(chǎn)權(quán)與非稅收入的取得；在政府的非稅收入中，體現(xiàn)國有產(chǎn)權(quán)的收入為國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入和國有資本經(jīng)營收益。選項DE不是國有產(chǎn)權(quán)與非稅收入的取得的體現(xiàn)。4.我國構(gòu)建跨年度預(yù)算平衡機制主要包括的內(nèi)容有（）。A、預(yù)算超收及短收的平衡機制B、預(yù)算赤字的彌補機制C、實施中期財政規(guī)劃管理D、地方債務(wù)預(yù)算平衡的保證機制E、年度內(nèi)預(yù)算協(xié)調(diào)機制答案：ABC解析：本題考查構(gòu)建跨年度預(yù)算平衡機制。構(gòu)建跨年度預(yù)算平衡機制：（1）預(yù)算超收及短收的平衡機制；（2）預(yù)算赤字的彌補機制；（3）實施中期財政規(guī)劃管理。ABC項正確，CD項錯誤。5.城建稅的征稅范圍與（）的征稅范圍一致。A、關(guān)稅B、增值稅C、房產(chǎn)稅D、印花稅E、消費稅答案：BE解析：本題考查城建稅的征收范圍。由于城建稅是對從事工商經(jīng)營活動的單位和個人，就其實際繳納的增值稅、消費稅的稅額計征的，所以其征稅范圍與增值稅、消費稅的征稅范圍一致。6.關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人，下列說法中不正確的有（）。A、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個體工商戶以外的其他個人可按一般納稅人納稅B、非企業(yè)性單位、不常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C、小規(guī)模納稅人不能使用增值稅專用發(fā)票D、小規(guī)模納稅人銷售貨物的征收率為3%E、一般情況下，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人答案：AC解析：本題考查小規(guī)模納稅人。選項A錯誤，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。選項B正確，非企業(yè)性單位、不常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅選項C錯誤，小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收增值稅，一般不使用增值稅專用發(fā)票。選項D正確，小規(guī)模納稅人銷售貨物的征收率為3%選項E正確，一般情況下，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。7.可以通過征收（）而縮小個人收入之間的差距。A、個人所得稅B、財產(chǎn)稅C、遺產(chǎn)稅D、社會保障稅E、房產(chǎn)稅答案：AD解析：本題考查收入分配的職能。由上表可知：選項AD征收個人所得稅、社會保障稅——調(diào)節(jié)個人收入之間的差距。選項BC征收財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅——調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布。選項E征收——調(diào)整企業(yè)收入水平。8.根據(jù)國庫現(xiàn)金管理，當出現(xiàn)長期性財政資金盈余時，通過（）降低國庫現(xiàn)金余額。A、增加公債發(fā)行B、減少公債發(fā)行C、增加公債發(fā)行D、賣出持有的公債E、買回公債答案：BE解析：本題考查國庫現(xiàn)金管理。根據(jù)國庫現(xiàn)金管理，當出現(xiàn)長期性財政資金盈余時，通過減少公債發(fā)行或買回公債等方式降低國庫現(xiàn)金余額。選項ACD不是出現(xiàn)長期性財政資金盈余時的措施。9.部門預(yù)算中基本支出預(yù)算的主要組成部分是（）。A、人員經(jīng)費B、日常公用經(jīng)費C、臨時性支出D、業(yè)務(wù)招待經(jīng)費E、基本建設(shè)經(jīng)費答案：AB解析：本題考查部門預(yù)算的基本內(nèi)容?；局С鲱A(yù)算是為保障行政事業(yè)單位機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)所必需的開支而編制的預(yù)算，其內(nèi)容包括人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費，是部門支出預(yù)算的主要組成部分。選項CDE不是基本支出預(yù)算的內(nèi)容。10.各級政府及有關(guān)部門、單位有下列行為中的（）的，責令改正，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法給予降級、撤職、開除的處分。A、未將所有政府收人和支出列入預(yù)算或者虛列收入和支出的B、截留、占用、挪用或者拖欠應(yīng)當上繳國庫的預(yù)算收入的C、擅自改變上級政府專項轉(zhuǎn)移支付資金用途的D、違反規(guī)定舉借債務(wù)或者為他人債務(wù)提供擔保E、違反規(guī)定撥付預(yù)算支出資金，辦理預(yù)算收入收納、劃分、留解、退付，或者違反規(guī)定凍結(jié)、動用國庫庫款或者以其他方式支配已入國庫庫款的答案：ABCE解析：本題考查預(yù)算違法行為的法律責任。各級政府及有關(guān)部門、單位有下列行為之一的，責令改正，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法給予降級、撤職、開除的處分：（1）未將所有政府收人和支出列入預(yù)算或者虛列收入和支出的。A正確。（2）違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，多征、提前征收或者減征、免征、緩征應(yīng)征預(yù)算收入的。（3）截留、占用、挪用或者拖欠應(yīng)當上繳國庫的預(yù)算收入的。B正確。（4）違反規(guī)定改變預(yù)算支出用途的。（5）擅自改變上級政府專項轉(zhuǎn)移支付資金用途的。C正確。（6）違反規(guī)定撥付預(yù)算支出資金，辦理預(yù)算收入收納、劃分、留解、退付，或者違反規(guī)定凍結(jié)、動用國庫庫款或者以其他方式支配已入國庫庫款的。E正確。D不屬于題干要求的情形，錯誤。11.政府投資具有的特點是（）。A、強調(diào)投資的經(jīng)濟效益B、財力雄厚C、可以提高國民經(jīng)濟的整體效益D、可以從事經(jīng)濟效益一般，但社會效益好的項目E、可以投資大型項目答案：BCDE解析：本題考查財政投資性支出。政府投資具有的特點：A選項應(yīng)該是可以不盈利或微利，因此說法錯誤。12.下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的有（）。A、以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅B、以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）C、還本銷售方式銷售貨物，以貨物銷售額計算繳納增值稅，不得扣減還本支出D、銷售折扣方式銷售貨物，折扣額另開發(fā)票的不得從計稅銷售額中扣減折扣額E、納稅人銷售啤酒、黃酒收取的包裝物押金，逾期時并入銷售額征收增值稅答案：CDE解析：本題考查增值稅的計稅依據(jù)。選項A錯誤，采取以物易物方式銷售的，雙方均作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額。選項B錯誤，采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨收購價格（金銀首飾以舊換新除外，應(yīng)以銷售方實際收到的不含增值稅價款征收增值稅）。選項CDE說法均正確。13.下列（）屬于直接隱性債務(wù)。A、失業(yè)救濟B、糧食收購和流通中的虧損掛賬C、社會保障資金缺口所形成的債務(wù)D、公共部門的債務(wù)E、金融機構(gòu)不良資產(chǎn)答案：AC解析：本題考查直接隱性債務(wù)的內(nèi)容。我國直接隱性債務(wù)包括：社會保障資金缺口所形成的債務(wù)、失業(yè)救濟，故AC正確。糧食收購和流通中的虧損掛賬是直接顯性債務(wù)，故B項錯誤；公共部門的債務(wù)是或有顯性債務(wù)，故D項錯誤；金融機構(gòu)不良資產(chǎn)是或有隱性債務(wù)，故E項錯誤。14.財政支出的效益與企業(yè)生產(chǎn)效益相比，其特點是（）。A、計算所費范圍寬B、計算所得范圍窄C、擇優(yōu)的標準不同D、效益全部用貨幣衡量E、選擇的時間不同答案：AC解析：本題考查財政支出效益分析的特點與企業(yè)生產(chǎn)效益相比，財政支出的效益分析的特點包括：（一）計算所費與所得的范圍不同財政支出效益分析中計算所費與所得的范圍較寬，故A正確，B錯誤。（二）衡量效益的標準不同，經(jīng)濟效益與社會效益雙重的效益標準，D錯誤。（三）擇優(yōu)的標準不同，