（新版）初級經(jīng)濟師（財政稅收）《實務》考試（重點）題庫200題（含答案解析）

PAGEPAGE1（新版）初級經(jīng)濟師（財政稅收）考試（重點）題庫200題（含答案解析）一、單選題1.下列屬于準公共需要的是（）。A、國防需要B、外交需要C、司法需要D、高等教育答案：D解析：本題考查社會公共需要。準社會公共需要，即社會公共需要與個人需要之間在性質(zhì)上難以嚴格劃分的一些需要，如高等教育就屬于這種情況。2.下列選項中，不屬于財政的職能的是（）。A、資源配置職能B、收入分配職能C、經(jīng)濟穩(wěn)定職能D、保證公民財產(chǎn)安全答案：D解析：本題考查財政的職能。從財政在市場經(jīng)濟中的地位和發(fā)揮的作用看，可以把財政職能概括為三個方面：資源配置職能，收入分配職能和經(jīng)濟穩(wěn)定職能。3.政府預算制度產(chǎn)生以來，任何國家的預算成立都必須由立法機關(guān)審核批準，并接受立法機關(guān)的監(jiān)督，這突出表明了政府預算的（）。A、法律性B、預測性C、集中性D、綜合性答案：A解析：本題考查政府預算的基本特征。政府預算制度產(chǎn)生以來，任何國家的預算成立都必須由立法機關(guān)審核批準，并接受立法機關(guān)的監(jiān)督，這突出表明了政府預算的法律性。4.甲企業(yè)向乙企業(yè)借款100萬元，借款年利率為10%，同期銀行貸款利率為8%，則依法可以稅前扣除的利息支出為（）。A、10萬元B、8萬元C、2萬元D、6萬元答案：B解析：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。可以稅前扣除的利息支出為100×8%＝8（萬元）。5.（）可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難。A、分期逐步償還法B、抽簽輪次償還法C、以新替舊償還法D、市場購銷償還法答案：A解析：本題考查公債的償還方法。分期逐步償還法可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難。6.每次勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，4000以下的，扣繳申報時減除的費用是（）。A、400元B、800元C、1600元D、3200元答案：B解析：本題考查個人所得稅的扣繳申報。預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算。選項ACD均為干擾混淆選項，不符合題意。7.每次財產(chǎn)租賃所得4000元以上的，計算應納稅所得額時，準予減除的費用是（）。A、800元B、1600元C、2000元D、所得額的20%答案：D解析：本題考查財產(chǎn)租賃所得。勞務報酬所得、報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元，余額為應納稅所得額；每次收入4000元以上的，準予扣除20%的費用，余額為應納稅所得額。選項ABC金額均錯誤。8.下列應稅消費品中，適合復合計稅的是（）。A、糧食白酒B、酒精C、果酒D、啤酒答案：A解析：卷煙、糧食白酒、薯類白酒實行從量定額和從價定率相結(jié)合計算應納稅額的復合計稅辦法。9.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具折舊的最低年限為（）年。A、2B、4C、5D、10答案：C解析：本題考查資產(chǎn)的稅務處理。與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等固定資產(chǎn)折舊的最低年限為5年。10.下列項目，在計算應納稅所得額時準予扣除的是（）。A、銀行加收的罰息B、對市籃球隊的贊助支出C、工商部門處以的罰款D、向投資者支付的紅利答案：A解析：本題考查企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項目。1．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項2．企業(yè)所得稅稅款3．稅收滯納金4．罰金、罰款和被沒收財物的損失5．非公益性捐贈支出6．贊助支出7．未經(jīng)核定的準備金支出8．企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或財產(chǎn)9．與取得收入無關(guān)的其他支出因此BCD三項都屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的禁止稅前扣除的項目。A選項可以在稅前扣除。11.稅收三性中，（）是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，反映了一種社會產(chǎn)品所有權(quán)、支配權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移關(guān)系。A、無償性B、強制性C、固定性D、以上都對答案：A解析：本題考查稅收的特征。稅收的無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，它反映的是一種社會產(chǎn)品所有權(quán)、支配權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移關(guān)系，而不是等價交換關(guān)系。12.某個體工商戶為小規(guī)模納稅人，2016年5月取得含稅銷售貨物收入82400元，已知增值稅起征點為月銷售額30000元，則該企業(yè)應繳納增值稅（）元。A、600.00B、1526.21C、2400.00D、4664.16答案：C解析：本題考查增值稅的計算。該企業(yè)應繳納的增值稅為：82400/（1+3%）×3%=2400元。13.從靜態(tài)的角度看，財政收入是（）。A、一定量的社會產(chǎn)品B、征稅和收費的過程C、政府籌集財政資金的過程D、用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品價值答案：D解析：從動態(tài)的角度看，財政收入是政府籌集財政資金的過程；從靜態(tài)的角度看，財政收入是用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品價值。14.下列關(guān)于年度預算平衡的說法錯誤的是（）。A、年度預算平衡有利于決策者盡早發(fā)現(xiàn)問題B、年度預算平衡容易忽略潛在的財政風險C、年度預算平衡限制了政府對未來更長遠的考慮D、年度預算平衡不能防患于未然答案：A解析：本題考查年度預算平衡與跨年度預算平衡。單純的年度預算平衡存在一些缺陷：①容易忽略潛在的財政風險；②在年度預算中，各項收支已由預算確定好了，具有法律性，這樣，在一個預算年度內(nèi)進行收支結(jié)構(gòu)的調(diào)整就受到了限制，與年度內(nèi)的不確定因素產(chǎn)生矛盾；③年度預算平衡限制了政府對未來的更長遠的考慮?？缒甓阮A算平衡的突出優(yōu)點：政策的長期可持續(xù)性，使決策者能夠盡早發(fā)現(xiàn)問題，鑒別風險，采取措施，防患于未然。因此A選項說法錯誤。15.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)，場所的，或者雖設立機構(gòu)，場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、20%B、15%C、25%D、10%答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)，場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)，場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。16.下列經(jīng)濟主體中，屬于資源稅納稅義務人的是（）。A、進口銅礦石的外貿(mào)企業(yè)B、銷售液體鹽的商店C、開采海洋油氣資源的自營油氣田D、銷售外購原煤的煤礦企業(yè)答案：C解析：本題考查資源稅的納稅人。在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，以及除《資源稅暫行條例》規(guī)定不繳納水資源稅的情形外，其他直接取用地表水、地下水的單位和個人為資源稅的納稅人。17.實行從量定額征稅辦法計征消費稅的產(chǎn)品是（）。A、啤酒B、雪茄煙C、葡萄酒D、煙絲答案：A解析：本題考查消費稅應納稅額的計算。我國消費稅對黃酒、啤酒、汽油、柴油等實行定額稅率。18.關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是()。A、納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目的應稅產(chǎn)品，應分別核算B、不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品征稅數(shù)量的，從高適用稅額C、原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或者不易劃分的，一律按照原油數(shù)量征稅D、對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用數(shù)量的煤炭，按照加工產(chǎn)品的數(shù)量作為征稅數(shù)量答案：D解析：本題考查資源稅的計稅依據(jù)和應納稅額的計算。A選項，納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目的應稅產(chǎn)品，應分別核算。說法正確。B選項，不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品征稅數(shù)量的，從高適用稅額。說法正確。C選項，原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或者不易劃分的，一律按照原油數(shù)量征稅。說法正確。D選項，對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量。因此D選項說法錯誤。19.我國中期財政規(guī)劃編制采用的方式是（）。A、跨年滾動B、三年滾動C、四年滾動D、五年滾動答案：B解析：本題考查跨年度預算平衡機制。我國初步實施的中期財政規(guī)劃按照三年滾動方式編制。20.車船稅采用以自重噸位為計稅標準的不包括（）。A、載貨汽車B、摩托車C、三輪汽車D、低速貨車答案：B解析：本題考查車船稅的計稅依據(jù)。車船稅實行從量計稅的辦法，分別選擇了三種單位的計稅標準，即輛、凈噸位和自重噸位。（1）采用以輛為計稅標準的車輛有：電車、汽車、摩托車、自行車、人力車、畜力車等。（2）采用以凈噸位為計稅標準的主要是船舶。（3）采用以自重噸位為計稅標準的有：載貨汽車、三輪汽車和低速貨車。B選項摩托車是以輛為計稅標準的。21.（）會讓某種債券已全部或絕大部分被政府所持有，從而債券的償還實際上變成一個政府內(nèi)部的賬目處理問題。A、以新替舊償還法B、市場購銷償還法C、抽簽輪次償還法D、分期逐步償還法答案：B解析：市場購銷償還法是在債券期限內(nèi)，通過定期或不定期地從證券市場上買回一定比例的債券，買回后不再賣出，以至期滿時，該種債券已全部或絕大部分被政府所持有，從而債券的償還實際上已變成一個政府內(nèi)部的賬目處理問題。22.2013年1月某企業(yè)占用耕地5萬平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。同年7月份該企業(yè)占用耕地1萬平方米，為當?shù)亟ㄔO學校，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米，計算2013年該企業(yè)應繳納耕地占用稅（）萬元。A、100B、120C、80D、28答案：A解析：本題考查耕地占用稅的計算。學校占用耕地免征耕地占用稅。該企業(yè)建造廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設，應繳納耕地占用稅=5×20=100（萬元）。23.企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生年度虧損，經(jīng)稅務機關(guān)核實后，可以在以后年度的應納稅所得中逐年連續(xù)抵補，但最長不得超過（）年。A、3B、5C、7D、10答案：B解析：本題考查虧損彌補。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。選項ACD時間均不正確，24.車船使用稅的稅率形式是（）。A、比例稅率B、定額稅率C、累進稅率D、累退稅率答案：B解析：本題考查車船稅的稅率。車船使用稅的稅率形式是定額稅率。即對征稅的車船規(guī)定單位固定稅額。因此選項ACD均不是車船稅的稅率形式。25.下列屬于生產(chǎn)性補貼的是（）。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼B、消費補貼C、財政貼息D、稅收支出答案：A解析：生產(chǎn)補貼又稱生產(chǎn)性補貼，是指對社會再生產(chǎn)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)進行的補貼，其補貼的項目主要有糧、棉、油加價款補貼、農(nóng)用生產(chǎn)資料價格補貼和工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)虧損補貼等。26.財政直接調(diào)節(jié)居民收入水平，除運用稅收手段外，還使用（）。A、利率手段B、平價政策C、投資手段D、轉(zhuǎn)移支付答案：D解析：本題考查收入分配職能的主要內(nèi)容。調(diào)節(jié)居民個人收入水平的基本目標是：要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實現(xiàn)共同富裕。實現(xiàn)這個目標，主要有兩種手段：①通過稅收進行調(diào)節(jié)，如通過征收個人所得稅、社會保障稅而縮小個人收入之間的差距，通過征收財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅而調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布②通過轉(zhuǎn)移支付制度，如社會保障支出、財政補貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。因此除了稅收之外還有D選項轉(zhuǎn)移支付，選項ABC為干擾選項。27.在市場經(jīng)濟體制下，起主導作用的是（）。A、計劃配置B、財政配置C、政府配置D、市場配置答案：D解析：本題考查資源配置職能。在市場經(jīng)濟體制下，起主導作用的是市場配置，從總體上說，市場配置是有效率的。28.關(guān)于提供應稅勞務的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A、增值稅的應稅勞務限定為提供加工、修理修配勞務B、委托加工指的是委托方提供原料及主要材料、受托方制造貨物并收取加工費的業(yè)務C、委托方支付加工費，受托方提供主要原料制造加工，屬于委托加工業(yè)務D、修理修配是指受托方對損傷和喪失功能的貨物進行修復、使其恢復原狀和功能的業(yè)務答案：C解析：本題考查增值稅的征稅范圍。委托加工指的是委托方提供原料及主要材料、受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費的業(yè)務。29.調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平和居民收入水平是通過財政的（）職能實現(xiàn)的。A、資源配置B、收入分配C、經(jīng)濟穩(wěn)定D、監(jiān)督管理答案：B解析：本題考查收入分配職能。收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。30.下列關(guān)于財政的產(chǎn)生的說法，錯誤的是（）。A、財政不是從來就有的B、財政是伴隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的C、財政是伴隨著社會的產(chǎn)生而產(chǎn)生的D、財政是社會生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物答案：C解析：財政不是從來就有的，它是社會生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系發(fā)展到一定歷史階段，伴隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。31.關(guān)于增值稅應納稅額的計算，下列說法中不正確的是（）。A、采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅B、納稅人為銷售貨物（不包含酒類）而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅C、金銀首飾以舊換新的，應以銷售方實際收取的價款征收增值稅D、采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中扣減還本支出答案：C解析：本題考查增值稅應納稅額的計算。采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨收購價格（金銀首飾以舊換新除外，應以銷售方實際收取的不含增值稅的價款征收增值稅）。32.關(guān)于增值稅的說法，錯誤的是（）。A、增值稅屬于價外稅B、增值稅屬于間接稅C、增值稅能有效調(diào)節(jié)收入差距D、最終消費者是全部稅款的承擔者答案：C解析：本題考查增值稅的概念和特點。征收個人所得稅、社會保障稅縮小個人收入之間的差距。33.以黃金為計量單位發(fā)行并以此還本付息的公債是（）。A、貨幣公債B、實物國債C、黃金公債D、折實公債答案：C解析：本題考查公債的分類。貨幣公債，即以貨幣為計量單位發(fā)行的公債。黃金公債（包括其他貴金屬），是以黃金為計量單位發(fā)行并以此還本付息的公債。34.首次將“非贊同毋納稅”以法律形式確定下來的是（）A、《大憲章》B、《權(quán)利法案》C、《統(tǒng)一基金法》D、《預算與會計法》答案：A解析：本題考查現(xiàn)代政府預算的產(chǎn)生。在英國的《大憲章》中確立了：一是確立了“法律至上，王在法下”的原則，這一原則成為英國憲法政治的基礎；二是向國王宣告國民有被協(xié)商權(quán)，并明確規(guī)定國王必須召開有若干貴族組成的議會，為會議制度的形成奠定基礎；三是首次將“非贊同毋納稅”和“無代表權(quán)不納稅”等預算原則以法律形式確立下來。選項BCD法律文書均不符合題意。35.政府非稅收入不是執(zhí)收單位的自有資金，而是具有“三權(quán)”屬性的，其中“三權(quán)”不包括（）。A、所有權(quán)屬國家B、使用權(quán)歸政府C、管理權(quán)在財政D、收益權(quán)歸人民答案：D解析：本題考查政府非稅收入的概念。政府非稅收入不是執(zhí)收單位的自有資金，而是“所有權(quán)屬國家、使用權(quán)歸政府、管理權(quán)在財政”，即具有“三權(quán)”屬性。36.納稅人以假報出口或者其他欺騙手段騙取國家出口退稅款的，由稅務機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處以騙取稅款（）的罰款。A、1倍B、10倍C、1倍～5倍D、6倍答案：C解析：本題考查稅務違法行為的法律責任。納稅人以假報出口或者其他欺騙手段騙取國家出口退稅款的，由稅務機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處以騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。對騙取國家出口退稅款的，稅務機關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。37.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計稅標準。A、使用的土地面積B、申報的土地面積C、實際占用的土地面積D、估算的土地面積答案：C解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅標準。城鎮(zhèn)土地使用稅是以開征范圍內(nèi)的土地為征稅對象，以實際占用的土地面積為計稅標準，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅。38.財政投融資的管理機構(gòu)是（）。A、財政部門B、中央銀行C、商業(yè)銀行D、政策性金融機構(gòu)答案：D解析：本題考查財政投融資。財政投融資由國家設立的專門機構(gòu)政策性金融機構(gòu)負責統(tǒng)籌管理和經(jīng)營。選項ABC均為干擾選項，不符合題意。39.A公司向B汽車運輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價值為240萬元，租期為3個月，租金總計為12.80萬元。A公司應當繳納印花稅（）元。A、32B、128C、600D、2400答案：B解析：本題考查印花稅的稅率。財產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計稅依據(jù)、適用1‰的印花稅率，應納印花稅=計稅金額×適用稅率=128000×1‰＝128（元）。40.關(guān)于公共物品的說法，錯誤的是（）。A、公共物品的效用是不可分割的B、一人對公共物品的享用不會影響他人的同時享用C、對公共物品而言，增加一個消費者，其邊際成本等于零D、提供公共物品要著眼于經(jīng)濟效益的最大化答案：D解析：本題考查公共物品的特征。提供公共物品不以營利為目的，而是追求社會效益和社會福利的最大化。41.下列關(guān)于我國財政補貼發(fā)展階段的說法，錯誤的是（）。A、1953-1960年是財政補貼的萌芽階段B、1961-1978年是財政補貼的顯現(xiàn)階段C、1985-1990年是財政補貼的膨脹階段D、1990年以后是財政補貼的增長階段答案：D解析：本題考查我國財政補貼制度的實踐與改革。新中國成立以來，財政補貼經(jīng)歷了一個從無到有，從少到多，并逐漸趨向于規(guī)范的過程。我國財政補貼的實踐，大體經(jīng)歷了五個階段。1953-1960年是財政補貼的萌芽階段，A正確；1961-1978年是財政補貼的顯現(xiàn)階段，B正確；1979-1984年是財政補貼的增長階段，1985-1990年是財政補貼的膨脹階段，C正確；1990年以后是財政補貼的調(diào)整階段。因此D選項1990年以后是調(diào)整階段。42.關(guān)于價格補貼的結(jié)論中，錯誤的是（）。A、價格補貼直接于市場零售商品有關(guān)B、價格補貼的直接收益人是居民C、價格補貼與企業(yè)虧損補貼一樣，都是財政支出的重要項目D、價格補貼的對象是商品答案：C解析：本題考查財政補貼的內(nèi)容。A選項：價格補貼直接于市場零售商品有關(guān)，說法正確。B選項：價格補貼的直接收益人是居民，說法正確。C選項：價格補貼與企業(yè)虧損補貼在很長一個時期內(nèi)不是作為支出項目列入財政支出，而是作為沖減收入處理的。1986年以后，價格補貼改為在支出中列支，企業(yè)虧損補貼依然是作為沖減收入處理。因此C選項說法錯誤。D選項：價格補貼的對象是商品，說法正確。43.（）是由社會公共需要決定的。A、財政支出B、財政收入C、轉(zhuǎn)移性支出D、稅收收入答案：A解析：本題考查財政支出。財政支出是由社會公共需要決定的。44.從許多國家的情況來看，養(yǎng)老保險的主要對象是（）。A、國家公務員B、事業(yè)單位的高級職員C、工商業(yè)的勞動者D、農(nóng)村的勞動者答案：C解析：本題考查養(yǎng)老保險。養(yǎng)老保險。即公民在就業(yè)期間，個人及所服務的單位或企業(yè)履行繳納保險費的義務，待年老退休以后，按照法律規(guī)定有權(quán)享受國家給予的一定數(shù)額的收入幫助。因此養(yǎng)老保險的主要對象是工商業(yè)的勞動者。選項ABD為干擾選項。45.下列關(guān)于車船稅的計稅依據(jù)的說法中正確的是（）。A、載客汽車以輛為計稅依據(jù)B、載貨汽車以總噸位為計稅依據(jù)C、拖船以總噸位為計稅依據(jù)D、機動船以載重噸位為計稅依據(jù)答案：A解析：本題考查車船稅計稅依據(jù)。車船稅計稅依據(jù)是“每輛”、“整備質(zhì)量每噸”、“凈噸位每噸”、“艇身長度每米”B選項，載貨汽車以自重每噸為計稅標準，CD選項，船舶以凈噸位每噸為計稅標準，其中，拖船和非機動駁船分別按船舶稅額的50%計算征稅。46.關(guān)于政府收支的定額法，下列說法錯誤的是（）。A、預算定額都是國家統(tǒng)一制定的B、預算定額可以在實踐中形成C、通過預算定額，可測算出計劃年度有關(guān)預算收入D、通過預算定額，可測算出計劃年度有關(guān)預算支出數(shù)額答案：A解析：本題考查政府預算收支測算的基本方法。有的預算定額是國家統(tǒng)一制定的，有的則是在實踐中形成的。47.企業(yè)虧損補貼的對象是（）。A、商品B、企業(yè)C、居民D、銀行答案：B解析：本題考查企業(yè)虧損補貼。價格補貼的對象是商品，企業(yè)虧損補貼的對象是企業(yè)。選項BCD為干擾選項，不符合題意。48.我國現(xiàn)行制度規(guī)定，非稅收入實行的管理方式是（）。A、分級分類管理B、中央財政集中管理C、主管部門集中管理D、全國統(tǒng)一管理答案：A解析：本題考查政府非稅收入法制建設的健全完善?！墩嵌愂杖牍芾磙k法》規(guī)范了政府非稅收入的概念、范圍，明確了政府非稅收入實行分級分類管理體制和依法、規(guī)范、透明、高效的管理原則49.影響財政收入規(guī)模的最主要的因素是（）。A、市場價格變動B、經(jīng)濟體制C、收入分配政策D、經(jīng)濟發(fā)展水平答案：D解析：本題考查財政收入規(guī)模。在影響財政收入規(guī)模的各因素中，最主要的影響因素是一國的經(jīng)濟發(fā)展水平。50.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（）年。A、3B、5C、6D、10答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。51.經(jīng)濟穩(wěn)定職能，可以發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用，在收入方面，主要是實行（）。A、累進所得稅制B、社會保障C、補貼D、救濟答案：A解析：本題考查經(jīng)濟穩(wěn)定職能。經(jīng)濟穩(wěn)定職能，可以發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用，在收入方面，主要是實行累進所得稅制。52.增值稅的納稅期限分別為1日，3日，5日，10日，15日，1個月或者1個季度。其中以（）為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人。A、10日B、15日C、1個月D、1個季度答案：D解析：以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關(guān)根據(jù)其應納稅額的大小分別核定。53.我國政府非稅收入的征收主管機關(guān)是（）。A、財政部門B、稅務部門C、國務院D、地方政府答案：A解析：本題考查政府非稅收入的收繳管理。我國各級財政部門是政府非稅收入征收主管機關(guān)。政府非稅收入可以由財政部門直接征收，也可以由財政部門委托的部門和單位征收，委托征收所需費用，由財政部門通過預算予以撥付。因此BCD選項均為干擾選項，不不是政府非稅收入的主管稅務機關(guān)。54.通常把一年以內(nèi)還本付息的公債稱為()。A、短期公債B、一級公債C、中期公債D、強制公債答案：A解析：本題考查公債的分類。按償還期限為標準分類，可分為短期公債、中期公債和長期公債。短期公債(1年以內(nèi)的)中期公債（1～10年的）長期公債（10年以上的）55.各國政府償還公債的基本手段是（）。A、設立償債基金B(yǎng)、依靠財政盈余C、通過預算列支D、舉借新債答案：D解析：本題考查公債的償還。通過發(fā)行新公債的辦法為到期債務籌措還本資金，成為各國政府償還公債的基本手段。56.在減免形式中，被稱為“困難減免”的是（）。A、法定減免B、特定減免C、稅基式減免D、臨時減免答案：D解析：本題考查減免稅的其他形式。減免稅的其他形式：法定減免：具有長期的適用性特定減免：無限期或有限期臨時減免：又稱為困難減免，通常是定期的或一次性的減免稅C選項稅基式減免是減免稅的基本形式。57.從動態(tài)的角度看，財政收入是（）。A、政府籌集財政資金的過程B、用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品價值C、征稅的過程D、一定量的社會產(chǎn)品答案：A解析：本題考查財政收入的含義。從動態(tài)的角度看，財政收入是政府籌集財政資金的過程。58.關(guān)于納稅期限的說法，正確的是()。A、同一稅種的納稅人的納稅期限相同B、增值稅與企業(yè)所得稅的納稅期限相同C、納稅人的具體納稅期限由主管稅務機關(guān)核定D、不同生產(chǎn)規(guī)模的納稅人的納稅期限相同答案：C解析：本題考查納稅期限。同一稅種的納稅人其應納稅額或交通條件等不同，納稅期限也不相同。A選項錯誤；增值稅和企業(yè)所得稅屬于兩種不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不相同，B選項錯誤；不同生產(chǎn)規(guī)模的納稅人的納稅期限不相同，D選項錯誤。59.我國《政府采購法》規(guī)定，政府采購實行（）原則。A、集中采購B、分散采購C、集中采購與分散采購相結(jié)合D、承包采購答案：C解析：本題考查政府采購的形式。我國《政府采購法》規(guī)定，政府采購實行集中采購與分散采購相結(jié)合原則。即對在采購限額標準之上，列入集中采購目錄的采購，實行集中采購，其他則采用分散采購的方式。選項ABD均為干擾選項，不是政府采購的原則。60.（）是世界上最早確立現(xiàn)代政府預算的國家。A、中國B、美國C、英國D、澳大利亞答案：C解析：本題考查現(xiàn)代政府預算的產(chǎn)生。英國是世界上最早確立現(xiàn)代政府預算的國家。在英國的《大憲章》中確立了：一是確立了“法律至上，王在法下”的原則，這一原則成為英國憲法政治的基礎；二是向國王宣告國民有被協(xié)商權(quán)，并明確規(guī)定國王必須召開有若干貴族組成的議會，為會議制度的形成奠定基礎；三是首次將“非贊同毋納稅”和“無代表權(quán)不納稅”等預算原則以法律形式確立下來。故本題選A項。61.在政府的非稅收入中，遵循的是自愿原則的是（）A、利用政府權(quán)力取得的非稅收入B、政府性基金C、反映政府社會管理、促進公益事業(yè)發(fā)展及其他非稅收入D、利用國家所有權(quán)取得的非稅收入答案：C解析：本題考查政府非稅收入的種類。反映政府社會管理、促進公益事業(yè)發(fā)展及其他非稅收入是依托政府信譽募集的，遵循的是自愿原則，主要包括彩票公益金，以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、政府財政資金產(chǎn)生的利息收入和其他政府非稅收入。選項ABD均為干擾選項，不符合題意。62.下列財政支出項目中，屬于積累性支出的是（）。A、基本建設支出B、行政管理費支出C、企業(yè)挖潛改造支出D、社會福利救濟費支出答案：A解析：本題考查財政支出的分類。積累性支出是財政直接增加社會物質(zhì)財富及國家物資儲備的支出，主要包括基本建設支出，國家物資儲備支出，生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。63.車船稅的征稅對象是()。A、凈噸位B、自重噸位C、排氣量D、車輛、船舶答案：D解析：本題考查車船稅的征收對象。車船稅的征稅對象是各種車輛和船舶，而計稅依據(jù)是車船的輛、整備質(zhì)量、凈噸位或艇身長度。選項ABC均不是車船稅的征稅對象。64.（）是計算稅額的尺度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。A、稅率B、稅目C、納稅人D、征稅對象答案：A解析：本題考察稅率。A選項，稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例。稅率是計算稅額的尺度，代表征稅的深度。B選項，稅目是對征稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。一般征稅對象都比較復雜，需要規(guī)定稅目，但不是所有的稅種都規(guī)定稅目。C選項，納稅人是稅法中規(guī)定直接負有納稅義務的單位和個人，也稱“納稅主體”。D選項，征稅對象是是稅法中規(guī)定的征稅的目的物。65.關(guān)于增值稅的相關(guān)內(nèi)容的說法錯誤的是（）。A、增值稅不重復征稅，具有中性稅收的特征B、最終的消費者是全部稅款的承擔者C、增值稅具有征收的普遍性和連續(xù)性D、增值稅是針對于某個環(huán)節(jié)的征稅，并不是針對于所有部門答案：D解析：本題考查增值稅的特點。1．不重復征稅，具有中性稅收的特征。2．逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者。3．稅基廣闊。具有征收的普遍性和連續(xù)性。根據(jù)第2條可知D選項說法錯誤。66.關(guān)于財政行政管理支出的說法，錯誤的是（）。A、行政管理支出屬于非物質(zhì)生產(chǎn)性支出B、行政管理支出屬于社會消費的組成部分C、行政管理支出為社會成員的正常生產(chǎn)和生活提供基本條件D、行政管理費支出是轉(zhuǎn)移性支出答案：D解析：本題考查行政管理費支出。行政管理費支出屬于購買性支出。67.下列關(guān)于經(jīng)濟穩(wěn)定與經(jīng)濟增長的說法錯誤的是（）。A、經(jīng)濟穩(wěn)定和經(jīng)濟增長是相輔相成的B、經(jīng)濟穩(wěn)定是一種靜態(tài)穩(wěn)定C、經(jīng)濟穩(wěn)定包含有經(jīng)濟增長的內(nèi)容D、經(jīng)濟穩(wěn)定是指保持經(jīng)濟的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展答案：B解析：本題考查經(jīng)濟穩(wěn)定職能的含義。經(jīng)濟穩(wěn)定，是在經(jīng)濟適度增長中的穩(wěn)定，即動態(tài)穩(wěn)定，而不是靜態(tài)穩(wěn)定。因此，經(jīng)濟穩(wěn)定包含有經(jīng)濟增長的內(nèi)容，就是指要保持經(jīng)濟的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)的發(fā)展。因此B選項說靜態(tài)穩(wěn)定是錯誤的，應該是動態(tài)穩(wěn)定。68.大華公司2015年5月取得收入100000元，適用稅率為20％，假設稅法規(guī)定對其應納稅額減征10％，則大華公司5月份應納稅額為()元。A、2000B、10000C、18000D、20000答案：C解析：本題考查企業(yè)所得稅的法定稅率。100000*20%*（1-10%）=18000元69.稅務機關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設備、采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應稅產(chǎn)品查實核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式稱為（）。A、查賬征收B、查定征收C、查驗征收D、定期定額征收答案：B解析：查定征收是指稅務機關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設備、采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應稅產(chǎn)品查實核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。題庫，是基于大數(shù)據(jù)的人工智能算法研發(fā)而成的考試題庫，專注于根據(jù)不同考試的考點、考頻、難度分布，提供考試真題解析、章節(jié)歷年考點考題、考前強化試題、高頻錯題，押題密卷等。查看完整題庫、答案解析等更多考試資料，盡在……70.公共交通線路經(jīng)營權(quán)有償出讓收入屬于（）。A、政府性基金B(yǎng)、國有資產(chǎn)有償使用收入C、行政性收費D、國有資源有償使用收入答案：D解析：本題考查政府非稅收入的種類。國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入由國有資源有償使用收入和國有資產(chǎn)有償使用收入組成。公共交通線路經(jīng)營權(quán)有償出讓收入屬于國有資源有償使用收入。71.城建稅征收稅率為7%的地區(qū)是（）。A、納稅人在市區(qū)B、納稅人在縣城C、納稅人在鄉(xiāng)鎮(zhèn)D、納稅人在農(nóng)村答案：A解析：（1）納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%。（2）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%。（3）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。72.企業(yè)應當自年度終了之日起（）內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。A、90天B、4個月C、5個月D、180天答案：C解析：企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。73.價格補貼的發(fā)生環(huán)節(jié)是（）。A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)B、流通環(huán)節(jié)C、消費環(huán)節(jié)D、分配環(huán)節(jié)答案：B解析：本題考查財政補貼的性質(zhì)與內(nèi)容。補貼的環(huán)節(jié)分類①生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼、工礦產(chǎn)品價格補貼②流通環(huán)節(jié)補貼：農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補貼③分配環(huán)節(jié)補貼：財政貼息和稅收支出④消費環(huán)節(jié)補貼：職工副食品補貼價格補貼發(fā)生在流通環(huán)節(jié)，企業(yè)虧損補貼發(fā)生在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。74.不屬于車船稅的計稅依據(jù)（）。A、車船的輛數(shù)B、車輛的整備質(zhì)量C、車輛的載重噸位數(shù)D、車船的凈噸位數(shù)答案：C解析：本題考查車船稅的計稅依據(jù)。車船稅的征稅對象是各種車輛和船舶，而計稅依據(jù)是車船的輛、整備質(zhì)量、凈噸位或艇身長度。車船稅實行從量計稅的辦法，分別選擇了三種單位的計稅標準，即輛、凈噸位和自重噸位。（1）采用以輛為計稅標準的車輛有：電車、汽車、摩托車、自行車、人力車、畜力車等。（2）采用以凈噸位為計稅標準的主要是船舶。（3）采用以自重噸位為計稅標準的有：載貨汽車、三輪汽車和低速貨車。因此ABD選項都是車船稅計稅依據(jù)。75.（）可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難。A、市場購銷償還法B、分期逐步償還法C、以新替舊償還法D、抽簽輪次償還法答案：B解析：本題考查公債償還方式。分期逐步償還法可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難。76.涉及關(guān)稅退還的，納稅人應當自收到通知之日起（）內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)。A、1個月B、2個月C、3個月D、4個月答案：C解析：本題考查關(guān)稅的退還。海關(guān)應當自受理退稅申請之日30日內(nèi)查實并通納稅人辦理退稅手續(xù)。納稅人應當自收到通知之日起3個月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)。77.財政分配的主體是國家，這句話包含的含義不包括下列（）。A、國家是財政分配的前提B、國家在財政分配中處于主動的、支配的地位C、財政分配是在全社會范圍內(nèi)進行的集中性分配D、國家是財政分配的導向答案：D解析：本題考查財政分配的主體。財政分配的主體是國家，它包含了幾層含義，①國家是財政分配的前提，對應A選項②國家在財政分配中處于主動的、支配的地位，對應B選項③財政分配是在全社會范圍內(nèi)進行的集中性分配。對應C選項。D選項國家是財政分配的導向說法錯誤。78.為社會成員的正常生產(chǎn)和生活提供基本條件，為國民經(jīng)濟正常運轉(zhuǎn)提供必不可少外部條件的購買性支出是（）。A、行政管理支出B、國防支出C、文教科學衛(wèi)生支出D、財政投資性支出答案：A解析：本題考查行政管理支出。行政管理支出為社會成員的正常生產(chǎn)和生活提供基本條件，為國民經(jīng)濟正常運轉(zhuǎn)提供必不可少的外部條件。79.當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入會出現(xiàn)（）。A、名義增長實際也增長B、名義正增長，而實際為負增長C、只有名義增長，而實際不增不減D、不確定變化答案：B解析：本題考查市場價格變動。市場價格變動對財政收入的影響可能出現(xiàn)各種不同的情況：（1）當財政收入增長率高于物價上漲率時，財政收入名義增長，實際也增長；（2）當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入名義正增長，而實際為負增長；（3）當財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入只有名義增長，而實際不增不減。因此選項ACD說法錯誤。80.企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的應稅收入是（）。A、特許權(quán)使用費收入B、財政撥款C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D、依法收取并納入財政管理的政府性基金答案：A解析：本題考查企業(yè)所得稅的收入確認。選項BCD屬于不征稅收入。81.文教科學衛(wèi)生支出中，辦公費定額屬于（）。A、單項定額B、綜合定額C、擴大定額D、擴大綜合定額答案：A解析：本題考查支出定額。支出定額：①按支出的用途可分為人員經(jīng)費定額和公用經(jīng)費定額；②按定額的范圍可分為：單項定額（辦公費、郵電費、水電費）、綜合定額（公務費定額、設備購置費、修繕費、業(yè)務費）擴大綜合定額（公用經(jīng)費定額）。選項BCD均為干擾選項，不符合題意，82.按（），將稅收課征制度劃分為一次課征制和多次課征制。A、納稅環(huán)節(jié)的多少B、應稅額的多少C、征稅對象的客觀情況D、適用稅率答案：A解析：按照納稅環(huán)節(jié)的多少，可將稅收課征制度劃分為兩類:一次課征制和多次課征制。83.企業(yè)實際發(fā)生的工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費支出，準予在企業(yè)所得稅前扣除的部分分別為不超過工資薪金總額的（）。A、2%，14%，1.5%B、1.5%，14%，2%C、2%，14%，8%D、8%，14%，2%答案：C解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項目。①職工福利費(不超過工資薪金總額的14%的部分)②工會經(jīng)費(不超過工資薪金總額的2%部分)③職工教育經(jīng)費(不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除）④業(yè)務招待費(按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰)⑤廣告費和業(yè)務宣傳費(不超過當年銷售或營業(yè)收入15%的部分準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除)⑥公益性捐贈支出(不超過年度會計利潤總額12%的部分，準予扣除；超過年度會計利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除）⑦黨組織工作經(jīng)費。企業(yè)納入管理費用的黨組織工作經(jīng)費，實際不超過職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。84.在財政支出中，首先應該安排的是（）。A、政府消費資料的最低需要B、非生產(chǎn)性基本建設支出C、公共基礎設施投資D、增加國家物資儲備答案：A解析：本題考查統(tǒng)籌兼顧全面安排原則。科學的財政支出順序是先維持后發(fā)展。第一層次，即維持性支出。順序為：1.要滿足消費資料的最低需要量；2.要保證非生產(chǎn)性基本建設支出的最低需要量第二層次，發(fā)展性支出。順序為：1.保證公共基礎設施投資的最低需要支出；2.用于逐步提高職工及群眾生活水平的支出；3.用于增加國家物資儲備的支出選項A是第一順序；選項B是第二順序；選項C是第二層次的第一順序；選項D是第二層次的第三順序；85.在實現(xiàn)公平分配的目標下，財政執(zhí)行的職能是（）。A、資源配置職能B、收入分配職能C、經(jīng)濟穩(wěn)定職能D、經(jīng)濟發(fā)展職能答案：B解析：本題考查收入分配職能。收入分配的目標是實現(xiàn)公平分配。86.根據(jù)增值稅暫行條例，納稅人收取的下列款項中，屬于價外費用的是（）。A、符合法定條件的代墊運費B、向購貨方收取的增值稅銷項稅額C、向購買方收取的包裝物租金D、受委托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅答案：C解析：本題考查銷項稅額。價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。87.稅務機關(guān)書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款，屬于稅款征收措施中的（）。A、稅收保全措施B、稅收擔保措施C、稅收強制執(zhí)行措施D、責令繳納答案：C解析：本題考查稅款征收。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關(guān)可以采取下列強制執(zhí)行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。88.財政補貼的性質(zhì)是（）。A、實現(xiàn)某種特定的政治目標B、實現(xiàn)某種特定的經(jīng)濟目標C、實現(xiàn)某種特定的社會目標D、進行一種社會財富的再分配答案：D解析：本題考查財政補貼的性質(zhì)。財政補貼是國家為了實行特定的經(jīng)濟、政治和社會目標，將一部分財政資金無償補助給企業(yè)和居民的一種再分配形式。ABC是財政補貼的目的，補貼的性質(zhì)是通過財政資金的無償補助而進行的一種社會財富的再分配。89.下列選項中，不屬于項目支出預算原則的是（）。A、綜合預算的原則B、優(yōu)先保障的原則C、科學論證、合理排序的原則D、追蹤問效的原則答案：B解析：本題考查部門預算的基本內(nèi)容。項目支出預算的編制原則是：①綜合預算的原則。②科學論證、合理排序的原則。③追蹤問效的原則。90.2010年6月某商場采取以舊換新方式銷售洗衣機，新洗衣機含稅銷售價為1620元/臺，共銷售10臺。舊洗衣機根據(jù)新舊程度不同對5臺按市價給予20%的折價，另5臺給予60%的折價，則此商場的銷售行為應征增值稅，其計稅銷售額應是（）。A、1620/（1+13%）*10=14336.28元B、1620*10=16200元C、1620*10-（1620*5*20%）-（1620*5*60%）=9720元D、[（1620*10）-（1620*5*20%）]-（1620*5*60%）/（1+13%）=8308元答案：A解析：本題考查增值稅應納稅額的計算。采取以舊換新方式銷售貨物除金銀首飾以外，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨收購價格。因此：1620/（1+13%）*10=14336.28元91.關(guān)于增值稅進項稅額，下列說法中錯誤的是（）。A、小規(guī)模納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，所支付或者負擔的增值稅額屬于進項稅額B、進項稅額產(chǎn)生的行為必須是增值稅稅法所稱的購進行為C、購進或者接受的對象必須是增值稅應稅貨物和應稅勞務D、支付或者負擔的增值稅是指支付給銷貨方或購買貨物時，自己負擔的增值稅額答案：A解析：本題考查進項稅額。納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，所支付或者負擔的增值稅額為進項稅額。此定義包含了四方面的含義，一是進項稅額產(chǎn)生的主體必須是增值稅的一般納稅人，非增值稅的納稅人和小規(guī)模納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，所支付或者負擔的增值稅額不是增值稅稅法中所稱的進項稅額。二是進項稅額產(chǎn)生的行為必須是增值稅稅法所稱的購進行為，包括接受投資和贈送等。如借入、租入使用的貨物不是增值稅稅法所稱的購進行為，就不構(gòu)成進項稅額。三是購進或者接受的對象必須是增值稅應稅貨物和應稅勞務，購進或接受不屬于增值稅應稅貨物和應稅勞務范圍的物品或勞務，也不構(gòu)成進項稅額。四是支付或者負擔的增值稅是指支付給銷貨方或購買貨物時，自己負擔（如進口貨物）的增值稅額。92.下列關(guān)于事業(yè)性收費的表述，錯誤的是（）。A、事業(yè)性收費的最大特點是繳費義務人自愿接受服務B、事業(yè)性收費體現(xiàn)了“受益人繳費”的原則C、事業(yè)性收費不具有任何強制性D、事業(yè)性收費屬于利用國家權(quán)力取得的收入答案：D解析：本題考查政府非稅收入的種類。事業(yè)性收費的最大特點是繳費義務人自愿接受服務，不具有任何強制性，體現(xiàn)了“受益人繳費”的原則，因而不屬于利用國家權(quán)力取得的收入。93.下列不屬于政府預算基本特征的是（）。A、法律性B、預測性C、分散性D、公開性答案：C解析：本題考查政府預算的基本特征。政府預算的基本特征包括：法律性、預測性、集中性、綜合性和公開性。94.財政收入的最主要來源是（）。A、稅收B、收費C、國有資產(chǎn)收益D、公債答案：A解析：本題考查財政收入的分類依據(jù)。以財政收入的形式為標準分類，可將財政收入分為稅收收入和非稅收入兩大類。稅收是財政收入的最主要來源，也是主要的宏觀經(jīng)濟調(diào)控手段，例如，在我國稅收收入占財政收入的比重為80%以上。選項BCD是非強制性收入，不是我國財政收入的主要來源。95.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，不能選擇按簡易辦法依照3％征收率計算增值稅的是()。A、居民用煤炭制品B、用動物毒素制成的生物制品C、以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土D、縣級以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力答案：A解析：本題考查增值稅稅率。一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。(1)縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下(含5萬千瓦)的小型水力發(fā)電單位。因此D正確(2)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)。(4)用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。因此B正確(5)自來水。(6)商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。因此C正確A選項居民用煤炭制品增值稅稅率為9%。96.關(guān)于公共物品的說法，正確的是（）。A、消費者增加，受益程度下降B、消費者增加，邊際成本遞減C、其效用不能分割為若干部分D、具有提供目的的盈利性答案：C解析：本題考查公共物品的概念及其特征。公共物品特征：1.效用的不可分割；2.受益的非排他性；3.取得方式的非競爭性；4.提供目的的非盈利性。AB選項跟公共物品的特征沒有關(guān)系，因此選項AB說法錯誤。C選項是效用的不可分割性；說法正確；D選項應該是提供目的的非盈利性，說法錯誤。97.某演出公司購得大象一頭，購入成本為30萬元，這頭大象的最低折舊年限為（）年。A、3B、4C、5D、10答案：A解析：本題考查資產(chǎn)的稅務處理。畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為3年。98.關(guān)于稅款征收措施的說法，正確的是（）。A、稅務機關(guān)有權(quán)核定所有納稅人的應納稅額B、采取稅收保全措施，要經(jīng)稅務所長的批準C、采取稅收強制執(zhí)行措施，要經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準D、稅務機關(guān)可以扣押欠繳稅款的納稅人的護照答案：C解析：本題考查稅款征收。稅務機關(guān)責令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔?；驘o力提供納稅擔保的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準?？垩?、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。題庫，是基于大數(shù)據(jù)的人工智能算法研發(fā)而成的考試題庫，專注于根據(jù)不同考試的考點、考頻、難度分布，提供考試真題解析、章節(jié)歷年考點考題、考前強化試題、高頻錯題，押題密卷等。查看完整題庫、答案解析等更多考試資料，盡在……99.企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A、財政撥款B、地方政府債券利息收入C、行政事業(yè)性收費D、政府性基金答案：B解析：B選項為免稅收入，ACD屬于不征稅收入。100.編制決算草案的具體事項，由國務院（）部署。A、審計部門B、統(tǒng)計部門C、財政部門D、監(jiān)察部門答案：C解析：編制決算草案的具體事項，由國務院財政部門部署。101.下列關(guān)于國庫集中收付制度的特征，表述錯誤的是（）。A、完善的國庫單一賬戶體系B、規(guī)范的財政資金收付程序和方式C、對財政資金收支活動實行有效的監(jiān)控D、按預算計劃撥款答案：D解析：本題考查政府預算收支的執(zhí)行。國庫集中收付制度有以下三個特征：一是完善的國庫單一賬戶體系；二是規(guī)范的財政資金收付程序和方式；三是對財政資金收支活動實行有效的監(jiān)控。按預算計劃撥款是組織預算支出的撥款原則。102.下列不屬于社會優(yōu)撫的是（）。A、對退役軍人的安置B、對現(xiàn)役軍人及其家屬的優(yōu)撫C、對烈屬和殘廢軍人的撫恤D、對鰥寡孤獨的社會成員的物質(zhì)幫助答案：D解析：本題考查社會保障支出。社會優(yōu)撫主要包括對退役軍人的安置，對現(xiàn)役軍人及其家屬的優(yōu)撫，對烈屬和殘廢軍人的撫恤，以及對軍人退休后的保障等內(nèi)容。103.在政府非稅收入中，屬于補償性收入的主要是（）。A、行政事業(yè)性收費收入B、政府性基金C、罰沒收入D、國有資產(chǎn)有償使用收入答案：A解析：本題考查公共物品與非稅收入的取得。在政府非稅收入中，屬于補償性收入的主要是各種行政事業(yè)性收費收入。104.某小型微利企業(yè)，上年發(fā)生經(jīng)營性虧損18萬元（已通過稅務機關(guān)的審核），本年度盈利35萬元，無其它調(diào)整項目，該企業(yè)本年度應納企業(yè)所得稅（）萬元。A、2.55B、3.4C、4.25D、5.61答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅的法定稅率。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)本年度應納企業(yè)所得稅=（35-18）*20%=3.4萬元。105.關(guān)于財政補貼支出的說法，錯誤的是（）。A、現(xiàn)金補貼的影響涉及許多商品B、實物補貼主要體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼上C、實物補貼是從補貼接受者手中轉(zhuǎn)移給最終受益者D、一般稱實物補貼為“明補”答案：D解析：本題考查財政補貼的內(nèi)容。A選項：現(xiàn)金補貼的影響涉及許多商品；說法正確。B選項：實物補貼主要體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼上；說法正確。C選項：實物補貼是從補貼接受者手中轉(zhuǎn)移給最終受益者；說法正確。D選項:財政補貼按補貼的內(nèi)容分類，可以分為現(xiàn)金補貼和實物補貼?，F(xiàn)金補貼是補貼接受主體在自身權(quán)利之外得到超額收入的那部分財政補貼，即不發(fā)生補貼利益轉(zhuǎn)移的那部分財政補貼，一般稱為“明補”。實物補貼則是接受補貼主體并未真正獲益的財政補貼，即補貼利益發(fā)生了轉(zhuǎn)移的那部分財政補貼，一般稱為“暗補”。實物補貼是從補貼接受主體手中轉(zhuǎn)移給最終受益者的。所以D項是錯誤的。106.根據(jù)我國《政府預算法》規(guī)定，政府預算編制的領(lǐng)導機關(guān)是（）。A、各級政府B、各級人民代表大會C、各級財政部門D、各部門、各單位答案：A解析：本題考查政府預算編制的部門設置。A選項，根據(jù)我國《預算法》規(guī)定，各級政府是預算編制的領(lǐng)導機關(guān)，B選項，總預算編制機關(guān)是各級政府財政部門，D選項，各部門、各單位負責編制本部門、本單位的預算。107.納稅人銷售應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間是（）。A、采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的貨物交付日期的當天B、采用預收貨款結(jié)算方式的，為收款日當天C、采用托收承付和委托銀行收款方式的，為收訖銷售款當天D、采用以上三項以外的結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天答案：D解析：本題考查消費稅的征收管理。納稅人銷售應稅消費品的，按不同的銷售結(jié)算方式其納稅義務發(fā)生時間分別為：（1）采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天；（2）采取預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天；（3）采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天；（4）采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。108.由于自設國庫費用大，且容易使財政資金在國庫閑置，故采用獨立國庫制的國家很少，最具代表性的國家是（）。A、芬蘭B、英國C、美國D、德國答案：A解析：由于自設國庫費用大，且容易使財政資金在國庫閑置，故采用獨立國庫制的國家很少，如芬蘭。109.政府委托推銷機構(gòu)利用金融市場直接售出公債的公債發(fā)行方法是（）。A、公募法B、承受法C、出賣法D、支付發(fā)行法答案：C解析：本題考查公債的發(fā)行。政府委托推銷機構(gòu)利用金融市場直接售出公債的公債發(fā)行方法是出賣法。110.已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起（）內(nèi)，向稅務登記地稅務機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。A、15日B、30日C、45日D、50日答案：B解析：已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務登記地稅務機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。111.現(xiàn)代公共預算制度最重要、最基本的核心功能是（）。A、法定授權(quán)B、預算形式C、行政規(guī)定D、公共性答案：A解析：本題考查法定授權(quán)。現(xiàn)代公共預算制度最重要、最基本的核心功能是法定授權(quán)。本質(zhì)上，預算法就是一部旨在建構(gòu)和確立預算授權(quán)（以法定授權(quán)形式呈現(xiàn)）的法典化的預算制度，以規(guī)范和約束政府的預算收支行為。112.財政收入是指一定量的貨幣收入，即國家占有的以貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品的價值，主要是（）。A、MB、C+VC、V+MD、V答案：A解析：本題考查財政收入的含義。按照馬克思的再生產(chǎn)理論，社會產(chǎn)品的價值由C、V、M三部分構(gòu)成。其中M是新創(chuàng)造的歸社會支配的剩余產(chǎn)品價值部分，從我國實際情況看，M是財政分配的主要對象，是財政收入的主要來源。C是生產(chǎn)資料；V是職工工資，M是剩余產(chǎn)品價值；113.下列各項收入中，屬于特許權(quán)使用費所得的是（）。A、勞務服務收入B、財產(chǎn)租賃收入C、稿酬收入D、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入答案：D解析：本題考查個人所得稅的征稅對象。特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。114.在人口結(jié)構(gòu)年輕化、養(yǎng)老保險基金需求量不大的條件下比較適合的養(yǎng)老保險籌資模式是（）。A、現(xiàn)收現(xiàn)付制B、完全基金制C、部分基金制D、現(xiàn)付現(xiàn)收制答案：A解析：現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險籌資模式，在人口結(jié)構(gòu)年輕化、養(yǎng)老保險基金需求量不大的條件下比較適用。115.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)擁有的下列固定資產(chǎn)中，可以計算折舊稅前扣除的是（）。A、閑置的房屋B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)答案：A解析：本題考查不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。因此BCD選項，均屬于不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。116.我國的預算年度采用（），即（）。A、跨年制，每年10月1日至次年9月30日B、跨年制，每年4月1日至次年3月31日C、歷年制，每年1月1日至12月31日D、跨年制，每年2月1日至次年1月31日答案：C解析：本題考查政府預算的期限。預算期限是指按預算計劃組織收支實際經(jīng)歷的時間。（1）歷年制：按日歷年度計算，由1月1日至12月31日為一個預算年度，如法國、瑞典、中國。（2）跨年制：一個預算年度跨越兩個日歷年度，具體起訖時間又有若干不同的情況，如美國（10月1日到次年9月30日）、英國、日本、印度（4月1日至次年3月31日）我國的預算年度采用歷年制，即每年1月1日至12月31日。117.文教科學衛(wèi)生事業(yè)單位定員的確定要考慮一些因素，其中首先需要考慮的是（）。A、國家規(guī)定的定員比例B、機構(gòu)的等級C、單位所處的地域D、事業(yè)單位的業(yè)務規(guī)模答案：D解析：本題考查文教科學衛(wèi)生支出的管理。定員定額管理是通過制定文教科學衛(wèi)生等單位的人員編制和財務收支限額來安排和控制文教科學衛(wèi)生支出的管理制度。其中，在定員管理方面，文教科學衛(wèi)生事業(yè)單位定員的確定首先要考慮事業(yè)單位的業(yè)務規(guī)模。此外，還可依據(jù)國家規(guī)定的定員比例或機構(gòu)的等級來確定。選項ABC都不是首要考慮的因素。118.車船稅的征稅對象是（）。A、凈噸位B、自重噸位C、排氣量D、車輛、船舶答案：D解析：本題考查的知識點是車船稅的征稅對象。車船稅是以車輛、船舶為征收對象，向在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人征收的一種稅。119.當年公債還本付息額占當年財政收入的比率被稱為()。A、國債依存度B、財政償債率C、居民應債率D、公債負擔率答案：B解析：本題考查公債相對規(guī)模的衡量指標。A選項，公債依存度=當年公債發(fā)行總額÷當年財政支出總額×100%B選項，財政償債率=當年公債還本付息額÷當年財政收入總額×100%D選項，公債負擔率=公債余額÷國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%120.在政府的非稅收入中，按照成本補償和非盈利原則向特定服務對象收取的費用的是（）。A、行政事業(yè)性收費B、政府性基金C、國有資本經(jīng)營收益D、罰沒收入答案：A解析：本題考查政府非稅收入的種類。A選項，行政事業(yè)性收費是指國家機關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織根據(jù)法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，依照國務院規(guī)定程序批準，在向公民、法人提供特定服務的過程中，按照成本補償和非盈利原則向特定服務對象收取的費用。B選項，政府性基金是面向社會無償征收、有專項用途的財政資金，具有無償性。C選項，國有資本經(jīng)營收益是政府非稅收入的重要組成部分。D選項，罰沒收入是執(zhí)法單位依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，對公民、法人或者其他組織實施處罰所取得的罰款等收入。121.假設某年公債發(fā)行額為6000億元，當年公債還本付息額為4000億元，財政收入額為72000億元，財政支出額為78000億元，則當年的財政償債率為（）。A、8.33％B、7.69％C、5.56％D、5.13％答案：C解析：財政償債率是指當年公債還本付息額占當年財政收入總額的比率。財政償債率=4000/72000×100%=5.56%。122.首先保障基本支出的合理需要，然后安排各項事業(yè)發(fā)展所需的項目支出，體現(xiàn)的基本支出預算的編制原則是（）。A、綜合預算的原則B、優(yōu)先保障的原則C、定員定額管理的原則D、科學論證，合理排序的原則答案：B解析：本題考查基本支出預算的編制原則。優(yōu)先保障的原則：首先保障基本支出的合理需要，然后安排各項事業(yè)發(fā)展所需的項目支出。123.下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。A、與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)B、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)C、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)D、將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)答案：D解析：本題考查土地增值稅的納稅人。土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。其中，單位指各類企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會團體和其他組織，個人包括個體工商戶和其他個人。凡發(fā)生應稅行為的單位和個人，不論其經(jīng)濟性質(zhì)如何，也不分內(nèi)、外資企業(yè)、外籍人員，無論專營或兼營房地產(chǎn)業(yè)務，均有繳納土地增值稅的義務。房地產(chǎn)出租，產(chǎn)權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)換，不繳納土地增值稅。124.關(guān)于財政投資的說法，正確的是()。A、財政投資中包括生產(chǎn)性投資B、財政投資必須注重經(jīng)濟效益C、財政投資的資金來源全部都是無償?shù)腄、財政投資只能投資于周轉(zhuǎn)快、見效快的短期性項目答案：A解析：本題考查財政投資性支出。財政投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資,所以A項正確;財政投資可以不盈利或微利，可以從事社會效益好而經(jīng)濟效益一般的投資，所以B項錯誤;政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)?，可以投資于大型項目和長期項目，所以CD錯誤。125.在我國，黨派團體所需人員經(jīng)費和公用經(jīng)費屬于財政支出中的（）。A、基本建設支出B、工、交、商業(yè)等部門事業(yè)費支出C、國防支出D、行政管理費支出答案：D解析：本題考查行政管理支出的主要內(nèi)容。行政管理費支出是指財政用于國家機關(guān)的經(jīng)費支出。目前，主要包括各級人民代表大會、各級政府機關(guān)、黨派團體所需要人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，以及用于外交方面的支出。ABC選項均為干擾選項，不符合題意。126.增值稅全部稅款的承擔者是（）。A、供應商B、經(jīng)營者C、政府D、最終消費者答案：D解析：本題考查增值稅的特點。1．不重復征稅，具有中性稅收的特征。2．逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者。3．稅基廣闊。具有征收的普遍性和連續(xù)性。增值稅稅負具有逐環(huán)節(jié)向前推移的特點，作為納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營者并不是增值稅的真正負擔者，只有最終消費者才是全部稅款的負擔者。因此選項ABC均說法錯誤。127.納稅人銷售貨物應征增值稅，“貨物”是指（）。A、有形動產(chǎn)B、無形動產(chǎn)C、不動產(chǎn)D、商譽答案：A解析：本題考查銷售貨物。銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，是指銷售除土地、房屋和其它建筑物等不動產(chǎn)之外的有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。選項BCD均不是銷售貨物。128.國內(nèi)債務和國外債務是公債發(fā)行按照（）分類的。A、償還期限B、是否可以流通C、利率情況D、發(fā)行區(qū)域答案：D解析：本題考查公債的分類。按照公債發(fā)行的區(qū)域為標準，公債分為國內(nèi)債務（國內(nèi)發(fā)行）和國外債務（國外發(fā)行）。2.按償還期限為標準，分為短期公債、中期公債和長期公債。3.按債券是否流通為標準，分為可轉(zhuǎn)讓公債和不可轉(zhuǎn)讓公債。4.按照利率情況為標準，公債可以分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債。5.按照借債的方法為標準，公債可以分為強制公債、愛國公債和自由公債（最普遍的形式）。6.按照公債的計量單位為標準，分為貨幣公債、實物公債和折實公債。7.以發(fā)行的憑證為標準，分為憑證式公債和記賬式公債。129.滿足社會共同需要的資源配置活動，是國家對所集中起來的財政資金進行有計劃分配的過程是（）。A、財政收入B、財政支出C、財政預算D、財政決算答案：B解析：本題考查財政支出的范圍。財政支出就是滿足社會共同需要的資源配置活動，是國家對所集中起來的財政資金進行有計劃分配的過程。130.某省一企業(yè)2014年度自有房屋10棟，合計房產(chǎn)原值為2000萬元，該企業(yè)當年應納的房產(chǎn)稅（注：該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅）（）。A、16.8B、168C、7.2D、72答案：A解析：本題考查房產(chǎn)稅應納稅額的計算。該企業(yè)房產(chǎn)應納稅額＝2000×（1－30%）×1.2%＝16.8（萬元）。131.契稅是在房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記時，向（）課征的一種稅。A、動產(chǎn)取得人B、不動產(chǎn)取得人C、產(chǎn)權(quán)承受人D、房屋所有權(quán)取得人答案：C解析：本題考查契稅的納稅人和征稅范圍。契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。因此ABD選項說法均不正確；132.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足（）個月的，應當以實際經(jīng)營期為一個納稅年度。A、6B、3C、12D、1答案：C解析：本題考查納稅年度。企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅監(jiān)督自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以實際經(jīng)營期為一個納稅年度。133.A公司通過B公司的介紹將一棟樓房賣給C公司，則契稅的納稅人是（）。A、公司B、公司C、公司D、A、C公司雙方答案：C解析：本題考查契稅的納稅人和征稅范圍。契稅以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人（即C公司）征收。134.未經(jīng)批準，總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應（）的主管稅務機關(guān)申報納稅。A、向總機構(gòu)所在地B、向分支機構(gòu)所在地C、分別向各自所在地D、向總機構(gòu)或分支機構(gòu)所在地答案：C解析：本題考查增值納稅地點。固定業(yè)戶應當向其機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅。總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的的主管稅務機關(guān)申報納稅；經(jīng)國務院財政、稅務主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務機關(guān)批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅。選項ABD均為干擾選項，不是總機構(gòu)和分支機構(gòu)不再同一縣市的情況。135.如果因政府征稅和提高稅率減少了投資者的稅后凈收益，投資者為了維持原有收益水平而增加投資，則產(chǎn)生了稅收的（）。A、替代效應B、收入效應C、財政效應D、均衡效應答案：B解析：本題考查財政收入效應。如果因政府征稅和提高稅率減少了投資者的稅后凈收益，投資者為了維持原有收益水平而增加投資，則產(chǎn)生了稅收的收入效應。多選題1.王先生在甲電腦公司任職，月工資收入5000元，則關(guān)于王先生個人所得稅繳納的說法，正確的有()。A、王先生是個人所得稅的納稅人B、甲電腦公司是王先生個人所得稅的代扣代繳義務人C、甲電腦公司是王先生個人所得稅的征稅人D、王先生是個人所得稅的負稅人E、王先生是個人所得稅的代扣代繳義務人答案：ABD解析：本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。工資薪金個人所得稅由所在單位為代扣代繳人，個人為實際負擔人，稅務機關(guān)為征收單位。A選項，王先生是個人所得稅的納稅人。說法正確。B選項，甲電腦公司是王先生個人所得稅的代扣代繳義務人。說法正確。C選項，甲電腦公司是王先生個人所得稅的征稅人，說法錯誤。D選項，王先生是個人所得稅的負稅人。說法正確。E選項，王先生是個人所得稅的代扣代繳義務人。說法正確。2.關(guān)于公債的付息，下列說法正確的是（）。A、公債每年應支付的利息是固定的B、公債付息方式可分為按期分次支付法和到期一次支付法C、到期一次支付法適用于期限較長的債券D、在持有期限內(nèi)不準兌現(xiàn)的債券可使用到期一次支付法支付利息E、按期分次支付法適用于期限較短的債券答案：AB解析：本題考查公債的償還。CDE項錯誤，按期分次支付法往往適用于期限較長或在持有期限內(nèi)不準兌現(xiàn)的債券；到期一次支付法多適用于期限較短或超過一定期限后隨時可以兌現(xiàn)的債券。3.根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）。A、非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)B、疾病控制機構(gòu)處于因大修連續(xù)停用半年以上的房產(chǎn)C、婦幼保健機構(gòu)自用的房產(chǎn)D、按政府規(guī)定價格出租的經(jīng)營性公租房E、經(jīng)有關(guān)部門鑒定屬于危房仍繼續(xù)使用的房產(chǎn)答案：ABCD解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對損毀不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅。4.在計劃經(jīng)濟體制下，國家從國有企業(yè)取得財政收入的主要形式是（）。A、上繳利潤B、稅收C、捐贈D、強制公債E、規(guī)費收入答案：AB解析：本題考查財政收入結(jié)構(gòu)。在計劃經(jīng)濟體制下，財政收入對國有企業(yè)主要采取上繳利潤和稅收兩種形式。5.政府非稅收入的征收主體主要包括（）。A、各類企業(yè)B、國家機關(guān)C、事業(yè)單位D、社會團體E、民主黨派答案：BCD解析：征收政府非稅收入，必須依據(jù)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定，通過履行公共事務管理職能、行使國有資產(chǎn)或者國有資源所有權(quán)、提供公共服務及準公共服務，或以政府名義取得。其征收主體主要包括各級政府財政部門以及法定執(zhí)收單位。法定執(zhí)收單位具體包括國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體和其他組織。6.下列關(guān)于起征點和免征額的表述正確的有（）。A、起征點是征稅對象達到一定數(shù)額開始征稅的起點B、享受免征額的納稅人要比享受同額起征點的納稅人稅負重C、對納稅人來說，在其收入沒有達到起征點或沒有超過免征額的情況下，都不征稅，兩者是一樣的D、當納稅人收入達到或超過起征點時，就其收入全額征稅E、起征點只能照顧一部分納稅人，而免征額可以照顧適用范圍內(nèi)的所有納稅人答案：ACDE解析：本題考查減稅免稅。享受免征額的納稅人要比享受同額起征點的納稅人稅負輕。7.在計算企業(yè)所得稅時，禁止在稅前扣除的項目有（）。A、罰金、罰款和被沒收財物的損失B、未經(jīng)核定的準備金支出C、企業(yè)所得稅稅款D、生態(tài)恢復方面的專項資金E、非居民企業(yè)境內(nèi)機構(gòu)、場所分攤境外總機構(gòu)費用答案：ABC解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。DE項準予在稅前扣除。8.下列構(gòu)成政府財政收入來源的有（）。A、稅收B、收費C、國有資產(chǎn)收益D、債務收入E、補貼答案：ABCD解析：本題考查財政收入的含義與分類。稅收、收費、國有資產(chǎn)收益和債務收入構(gòu)成了政府財政收入的來源，為政府活動的開展提供了相應的財力保障。9.我國社會保險的項目主要包括（）。A、養(yǎng)老保險B、失業(yè)保險C、醫(yī)療保險D、工傷保險E、商業(yè)保險答案：ABCD解析：我國社會保險的項目主要有養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險和生育保險。10.下列屬于按財政補貼主體和隸屬關(guān)系劃分的是（）。A、中央財政補貼B、地方財政補貼C、生產(chǎn)補貼D、生活補貼E、財政貼息答案：AB解析：按補貼主體和隸屬關(guān)系確定的財政補貼。按補貼主體和隸屬關(guān)系劃分財政補貼分為中央財政補貼和地方財政補貼。11.按支出的部門劃分，文教科學衛(wèi)生支出包括（）。A、文化事業(yè)費B、科學事業(yè)費C、公共事業(yè)費D、衛(wèi)生事業(yè)費E、教育事業(yè)費答案：ABDE解析：本題考查文教衛(wèi)生支出。按支出的部門劃分，文教科學衛(wèi)生支出包括文化事業(yè)費，教育事業(yè)費，科學事業(yè)費，衛(wèi)生事業(yè)費，體育事業(yè)費等。12.編制決算草案，必須符合法律，行政法規(guī)，做到（）。A、收支真實B、數(shù)額準確C、內(nèi)容完整D、報送及時E、數(shù)據(jù)公平答案：ABCD解析：本題考查政府決算草案的編制。編制決算草案，必須符合法律、行政法規(guī)，做到收支真實、數(shù)額準確、內(nèi)容完整、報送及時。13.關(guān)于非稅收入特點的說法，錯誤的是（）。A、非稅收入具有靈活性B、非稅收入具有補償性C、非稅收入具有穩(wěn)定性D、非稅收入具有隨意性E、非稅收入具有普遍性答案：CDE解析：本題考查政府非稅收入的特點。政府非稅