Lecture-2.進口保護政策：關稅

Lecture2進口保護政策：關稅Whengoodsenter……ImportsubstitutionExportpromotionTariffNon-tariffJuly25,2000

TheCenterforAsiaandtheEmergingEconomiesattheTuckSchoolofBusinessatDartmouthUniversitylauncheditsEmergingMarketAccessIndex(EMAI)inMay.

TheinauguralEMAIranks44countriesintermsofthelevelofaccessaffordedtoforeigngoods,services,andinvestment.

Thehighertheindexrating,theeasieritistoconductinternationalcommerceinagivencountry.

CountrieswithalowEMAIhaverelativelyhightradebarriers.Barrierstotradeingoods,includingaveragetarifflevels,customsregimes,importlicensingrequirements,importquotas,standardsbarrierstotrade,certificationrequirements,andthegoodstaxstructure.Intellectualpropertyrightsregime,includingthepatent,copyright,andtrademarksystems,aswellastheprevalenceofpiracy.Barrierstoservices,includingfinancial,telecommunications,andlegal.Exportsubsidies.Investmentbarriers.Governmentprocurementpolicies.TradeRestrictions:TariffsTariffBarrierConception

（關稅的含義）Classify（關稅的分類）WelfareEffects（關稅的福利效應）OptimalTariff（最優(yōu)關稅）EffectiveRateofProtection（關稅的有效保護率）Casestudy:ChinesetariffpolicyConceptsaboutTariffWhatisTariff?Atariffisataxordutyleviedonthetradedcommodityasitcrossesacustomsboundaryofanation.關稅是對通過一國關境的貿(mào)易商品所課征的稅收。ConceptsaboutTariffAverageTariffUnweightedaveragetariffrateWeightedaveragetariffrateTariffrate=thetotalamountofimporttariffincome/thetotalamountoftheimportedvalueincludingboththeleviedandnot-levied*100%Tariffrate=thetotalamountofimporttariffincome/thetotalamountoftheleviedimportedvalue*100%SampleweightedClassifyAccordingtopracticeofimposingtaxes（根據(jù)征稅的方法分）Accordingtotaxationobject（根據(jù)征稅的對象分）Accordingtoaimsoftaxation（根據(jù)征稅的目的分）按征稅的方法分SpecificTariff(從量稅)AdValoremTariff(從價稅)MixedorCompoundTariff(混合稅)AlternativeDuties(選擇稅)AdvantagesanddisadvantagesofSpecificTariffAdvantages：Easytohandle.手續(xù)簡便，無須審查貨物的規(guī)格、價格和品質(zhì)，可以節(jié)約征稅成本和費用；進口價格下跌時，關稅仍保持一定水平，因而不影響保護作用；可防止進口商謊報進口價格。Disadvantages對等級、品質(zhì)、價格不同的貨物按同一稅率征收，稅負不合理；稅率固定，沒有彈性，稅額不隨物價漲落而變化，失去了市場價格機能。商品的價格越高，從量稅對國內(nèi)市場的保護程度越低AdvantagesofAdValoremTariffEasytoestimatethetariffincome;Fair;consider2bottlesofwine,oneis$2,theotheris$20.WTOtariffdeductionnegotiationshavebeenbasedonAdValoremTariff.Easytocomparethetarifflevelofeconomies.disadvantagesofAdValoremTariff海關估價(CustomValuation)問題完稅價格(TransactionPrice)是從價稅的一個關鍵問題，完稅價格是經(jīng)海關審定作為計征關稅依據(jù)的貨物價格?，F(xiàn)在多數(shù)國家采用正常價格為完稅價格，即在正常貿(mào)易過程中，充分競爭條件下，某一商品的成交價格。如果發(fā)票價格與正常價格一致，即以發(fā)票價格為依據(jù)征稅；如果發(fā)票價格低于正常價格(NormalPrice)，則以海關估價為依據(jù)。CompoundTariff混合稅又稱復合稅，即對同一種的同時采用從量、從價兩種標準征收關稅。方法：從量稅為主+從價稅；從價稅為主+從量稅混合稅（復合稅）序號稅則號列商品名稱優(yōu)惠稅率

M.F.N.普通稅率

Gen.DescriptionofGoods4585211011廣播級錄像機每臺完稅價格低于或等于2000美元;執(zhí)行單一從價稅,稅率為45%;每臺完稅價格高于2000美元;每臺征收從量稅,稅額7000元,加上3%從價稅

每臺完稅價格低于或等于2000美元;執(zhí)行單一從價稅,稅率為130%;

每臺完稅價格高于2000美元;每臺征收從量稅,稅額為20600元,加上6%的從價稅Videotaperecorders,broadcastingqualityAlternativeDuties(選擇稅)指對同一物品同時規(guī)定從價稅和從量稅兩種稅率。征稅時選擇稅額較高的一種征收。通常，當進口產(chǎn)品物價上漲時，選擇從價稅，當進口產(chǎn)品物價下降時，選擇從量稅。Advantage:flexibleDisadvantage:arousedispute按征稅的對象分Importtariff（進口稅）Generaltariff（普通關稅）MFNTtariff（最惠國待遇稅）ImportSurtaxes(進口附加稅)Anti-dumpingDuty(反傾銷稅)CountervailingDuty(反補貼稅)VariableLevy(差價稅)Cross-borderTariff（過境稅）ExportTariff（出口稅）MFNTTariffMFNT——mostfavorednationtreat(最惠國待遇)WTO最惠國待遇的含義是指在貨物、服務和知識產(chǎn)權領域，締約方（成員國）給予任何其他國家的優(yōu)惠待遇，立即和無條件地給予其他締約國或成員國（TheMFNTprinciplerequiresasignatory(member)countrytoextendtoallothercontractingpartiesanyadvantage,favor,privilegeandimmunityaffectingtradechargesthatitgrantstoanothercontractingparty.

）MFNTariff%1中國大陸中國香港德國WTO%1%00％根據(jù)WTO的規(guī)定，每一成員國對所有成員國都應當給予“最惠國待遇”。這樣，如果一國改變了某一貿(mào)易伙伴的待遇，WTO所有成員國都將得到這一“最優(yōu)惠待遇”。0%MFNTiscomplementedbythenationaltreatment

rule（國民待遇原則NTR）whichrequiresamembercountrytotreatitsownandforeignproducts,servicesornationalsequally.最惠國待遇稅的優(yōu)惠程度序號：

No.稅則號列

TarifNo.商品名稱優(yōu)惠稅率

M.F.N.

(RMB/unit>普通稅率

Gen.

(RMB/unit>DescriptionofGoods從量稅（SpecificDuties)102071200整只凍雞1.6元/千克5.6元/千克Broiler,notcutinpieces,frozen202071411帶骨的凍雞塊、雞胸脯、雞大腿1.2元/千克4.2元/千克Broilercuts,breasts,thighs,withbonein,frozen302071419不帶骨的凍雞塊、雞胸脯、雞大腿2.7元/千克9.5元/千克Bonelessbroilercuts,breasts,thighs,frozen402071421雞翼2.3元/千克8.1元/千克Broilerwings序號：稅則號列商品名稱優(yōu)惠稅率

M.F.N.

(RMB/unit>普通稅率

Gen.

(RMB/unit）DescriptionofGoods從量稅（SpecificDuties)102071200整只凍雞1.6元/千克5.6元/千克Broiler,notcutinpieces,frozen202071411帶骨的凍雞塊、雞胸脯、雞大腿1.2元/千克4.2元/千克Broilercuts,breasts,thighs,withbonein,frozen302071419不帶骨的凍雞塊、雞胸脯、雞大腿2.7元/千克9.5元/千克Bonelessbroilercuts,breasts,thighs,frozen402071421雞翼2.3元/千克8.1元/千克BroilerwingsExportTariff

出口稅是出口國的海關在本國商品輸往國外時，對出口商品征收的一種關稅。

increasetheexportingprices,weakenthepricecompetitiveness,why?ProtectscarceresourcesImprovetheTOT我國實行出口稅的產(chǎn)品按征稅的目的分Providingrevenuesforgovernmentbudget——RevenueTariff（財政性關稅）Protectinganindustryfromimports——ProtectiveTariff（保護性關稅）Revenge——RetaliatoryTariff（報復性關稅）Dealwithemergency——EmergencyTariff

（緊急關稅）部分國家的關稅收入占財政收入的比重（%）美動用201條款保護鋼鐵業(yè)Section201-EscapeClause2019年3月5日美國總統(tǒng)布什宣布，美國從3月20日起將對大多數(shù)進口鋼材征收最高達30%的進口關稅，并對厚鋼板實行進口限額，以限制鋼材進口，從而保護美國國內(nèi)鋼鐵工業(yè)。這一措施涉及歐盟以及日本、韓國、中國、俄羅斯等國鋼鐵產(chǎn)品的對美出口。Section201,the"escapeclause"provisionoftheTradeActof1974,permitstemporaryimportrelief,nottoexceedamaximumofeightyears,toadomesticindustrywhichisseriouslyinjured,orthreatenedwithseriousinjury,duetoincreasedimports.Importrelief,grantedatthePresident'sdiscretion,generallytakestheformofincreasedtariffsorquantitativerestrictions.Tobeeligibleforsection201relief,theInternationalTradeCommission(ITC)mustdeterminethat:theindustryhasbeenseriouslyinjuredorthreatenedtobeinjuredandimportshavebeenasubstantialcause(notlessthananyothercause)ofthatinjury.

Industriesneednotprovethatanunfairtradepracticeexists,asisnecessaryundertheantidumpingandcountervailingdutylaws.However,undersection201,agreaterdegreeofinjury--"serious"injury--mustbefoundtoexist,andimportsmustbea"substantial"cause(definedasnotlessthananyothercause)ofthatinjury.IftheITCfindingisaffirmative,thePresident'sremedymaybeatariffincrease,quantitativerestrictions.Attheconclusionofanyreliefaction,theCommissionmustreportontheeffectivenessofthereliefactioninfacilitatingthepositiveadjustmentofthedomesticindustrytoimportcompetition.Ifthedecisionismadenottograntrelief,thePresidentmustprovideanexplanationtotheCongress.See:EscapeclauseTradeActof1974

歐盟的報復美國對進口鋼材征收高關稅后，作為美國最大的進口鋼材供應商和世界第二大鋼材進口商，歐盟將因此蒙受巨大損失。據(jù)估計，美國提高關稅后，將有1500萬噸鋼材改而擁入歐盟市場，占歐盟目前進口量的56％。報復行動：歐盟向WTO遞交對美懲罰性關稅清單歐盟委員會5月向WTO遞交了一份對美國的產(chǎn)品征收懲罰性關稅的清單，從6月18日起生效，總價值為3.78億歐元。所涉及的產(chǎn)品除了鋼鐵產(chǎn)品外，還有水果、果汁和蔬菜汁以及男女服裝等。若WTO裁定，美國對從歐盟進口的鋼鐵征收特別關稅為非法，歐盟將再向美國的產(chǎn)品征收總值為6.06億歐元的關稅。航空業(yè)其它國家的制裁威脅2019年12月，世界貿(mào)易組織最終裁定，美國政府對進口鋼鐵征收保護性關稅的做法違反了國際貿(mào)易規(guī)則。歐盟立即表示將在裁定生效后對價值22億美元的美國進口產(chǎn)品征收報復性關稅除歐盟外，挪威、中國和瑞士也提交了威脅制裁通告，這些名單涵蓋的報復金額為：中國9400萬美元，挪威600萬美元，瑞士300萬美元。巴西、韓國和新西蘭也發(fā)表聲明，稱它們保留在2019年3月前任何時候宣布報復措施的權利。根據(jù)世貿(mào)組織規(guī)則，采取合法保護措施有3年期限，2019年3月是此次期限的截止時間。迫于壓力，美國低頭美國總統(tǒng)布什2019年12月4日宣布，取消自02年3月開始實施的保護性鋼材進口關稅。同時為保護美國企業(yè)，布什政府宣布實施更加強化的監(jiān)督政策，防止外國鋼材突然涌入美國。據(jù)報道，白宮發(fā)言人麥克萊倫宣讀了布什的聲明。聲明指出，當初征收關稅的目的是給國內(nèi)企業(yè)時間去更新設備以及保護工作職位，從而面對激烈的國際競爭，現(xiàn)在這些保護性措施已取得預定目的，考慮到已經(jīng)變化的經(jīng)濟環(huán)境，現(xiàn)在應該取消鋼材進口關稅。WelfareEffectsofTariffPreparationknowledge（準備知識）Effectsonsmallcountries（小國的關稅效果）Effectsonbigcountries（大國的關稅效果）SummaryP1XXP2MMM1X1X2M2MDXSQPDSHomeMarketQPWorldMarketQPDSForeignMarket已知母國和外國的供求曲線，求世界的進口需求（MD）和出口供給（XS）曲線當價格為P1時，母國國內(nèi)供需平衡，進口需求0（點M1）;而外國供大于求，有X可供出口（點X1）。當價格為P2時，母國國內(nèi)求大于供，進口需求M（點M2）;而外國供需平衡，出口供給0（點X2）。ConsumerSurplus（消費者剩余）生產(chǎn)者剩余（ProducerSurplus）關稅的小國效應PSHDHQPW(free)PTMfreeMtcdbaConsumersurplus:-(a+b+c+d)Supplysurplus:aTariffrevenue:cGrosswelfare-(b+d)worseoffDeadweightloss（無謂損失）b——productiondistortionloss（生產(chǎn)扭曲損失）Resultingfromthefactthatthetariffleadsdomesticproducerstoproducetoomuchofthisgoodsd——consumerdistortionloss（消費者扭曲損失）ResultingfromthefactthatthetariffleadsdomesticconsumerstoconsumetoolittleofthisgoodsDeadweightlossistheinefficiencycausedby,forexample,ataxormonopolypricing.

cedbaPW(free)PW(tariff)PSHDHQ在自由貿(mào)易情況下（PWfree），母國進口量為MfreeMfree因該國為大國，其征關稅導致進口減少的行為會使該種商品的世界價格下跌，假設跌至PW(tariff)。此時該國的國內(nèi)價格應為PH（等于PW(tariff)

＋t），進口縮減至MtMtConsumersurplus:-(a+b+c+d)Supplysurplus:aTariffrevenue:c+eGrosswelfaree-(b+d)uncertainPHt關稅經(jīng)濟效應的總結(jié)消費效應：Declineinconsumption生產(chǎn)效應：Increaseddomesticproduction

貿(mào)易效應：Declineinimports

財政收入效應：TariffRevenue

總福利效應：GrossWelfareSmallCountry：worseoffBigCountry：uncertainOptimalTariffTariffeffect(gain&loss)OptimalTariff：tariffwhichcanmaximumthewelfareofacountry.一般而言，商品的供給彈性越低，關稅轉(zhuǎn)嫁到外國廠商上的部分就越大，本國消費者福利的損失就越小，最佳關稅率就能越高。反之相反。由于小國在國際市場上面臨的供給曲線是完全彈性的（=

)，因此對于小國來說，最優(yōu)稅率是零，即沒有關稅。大國面臨的供給曲線是有彈性但不是無限的，就會大于零。WelfarechangeaftertariffadjustmentPSHDHQebdPw(free)Pwt1Pt1t1Pt2Pwt2t2e’b’d’當關稅從t1上升到t2時，（b＋d）和e的面積都發(fā)生了變化；當某一關稅率上的任何變化所引起的邊際收益與邊際損失正好相等時，達到了最優(yōu)關稅率。損失的分擔PQPQDMDMXSXSPwPw2PT本國消費者承擔的損失外國生產(chǎn)者承擔的損失PT可以看出，當出口供給曲線(XS)的彈性較大時,本國消費者承擔的損失較多,因此最優(yōu)稅率就應該較低;而當XS的彈性較小時,外國生產(chǎn)者承擔的損失較多,最優(yōu)稅率就應該較高.lossandgainsfromtariffadjustment

價格額外收益＝M’(dP*/d

)額外損失進口商品的外國供給進口商品的需求P進口量OM’M(dM/d

)(dP/d

)P’PP*P*’

(dP*/d

)τP*OptimaltariffisachievedwhenextralossequalsextragainresultingfromanyminoradjustmentintariffrateWelfarechangeaftertariffadjustment

簡化為

移項后進一步整理，可得簡化為

ERP（關稅的有效保護率）ConceptionFormulaExampleSummaryCasestudy傳統(tǒng)的關稅保護理論是建立在產(chǎn)品的生產(chǎn)過程完