如何開展財政內(nèi)部審計工作

PAGEPAGE6如何開展財政內(nèi)部審計工作財政內(nèi)部審計不僅是財政監(jiān)督的重要組成部分，也是完善財政部門內(nèi)部控制機制、規(guī)范財政部門理財行為的重要手段，因此，做好財政部門內(nèi)部各職能科室的監(jiān)督檢查，樹立財政部門良好的社會形象具有十分重要的意義。下面就烏蘇市開展財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的做法介紹一下，以此共同探討開展財政內(nèi)部監(jiān)督檢查的新途徑、新辦法。一、高度重視內(nèi)部監(jiān)督工作財政部門內(nèi)部監(jiān)督是財政管理權(quán)利的監(jiān)督與制約，涉及的往往是科室和個人的利益，有的還涉及到對科室或相關(guān)人員工作能力的認可。監(jiān)督檢查工作過于嚴肅認真，被查科室的人員不能理解，認為是故意刁難、整人；如果流于形式，走走過場財政資金的安全就不能得到保障，就失去財政內(nèi)部監(jiān)督檢查的意義，因此財政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作是財政監(jiān)督工作中最難干、也是最不好干的工作，是非常容易得罪人的工作，是財政監(jiān)督檢查人員誰都不愿干的工作。有人用“自己的刀削不了自己的把”來形容財政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，認為搞不搞財政內(nèi)部監(jiān)督檢查無所謂，檢查也是流于形式，有意或者無意抵制內(nèi)部監(jiān)督檢查，要做好內(nèi)部監(jiān)督檢查工作必須取得領(lǐng)導重視、支持。通過宣傳、教育和引導，讓廣大干部職工清醒地認識到：財政內(nèi)部監(jiān)督是一種規(guī)范行為，而不是懲罰和對干部的不信任；也是一種自糾機制，在源頭上保證財政資金安全，規(guī)避管理過程中的風險；同時更是一種規(guī)范財政管理、預防腐敗、保護干部的措施。二、加強內(nèi)部監(jiān)督抓好十個環(huán)節(jié)（一）從部門預算編制入手，做好審核工作由于財政監(jiān)督機構(gòu)掌握一定的財政政策，又了解所屬預算單位的資產(chǎn)、負債、人員、收入、支出等情況，對部門預算編制情況進行全面客觀的事前審核，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，充分發(fā)揮財政監(jiān)督的前瞻性優(yōu)勢，對預算方法和程序進行監(jiān)督，增強預算編制的透明度。通過事前審核，可以及時控制即將發(fā)生的不規(guī)范行為，預防預算編制工作中出現(xiàn)的失誤，可將問題和隱患消滅在萌芽狀態(tài)，確保財政工作的制度化、規(guī)范化和財政資金的有效配置，保證部門預算編制的真實性、合法性，減少預算編制過程中的隨意性。（二）從政府采購全過程入手，做好事前、事中監(jiān)控政府采購是財政部門的熱點，也是社會關(guān)心的焦點，是最容易滋生腐敗的部門，為此，我們將監(jiān)督的重點放在采購的全過程中，從采購的立項到標書的發(fā)放及招標的全過程進行監(jiān)督。對供應商的資質(zhì)進行評審、確認，對弄虛作假不符合條件的一律取消競標資格，在招標環(huán)節(jié)上邀請紀檢監(jiān)察部門進行現(xiàn)場監(jiān)督，同時還邀請公證部門進行現(xiàn)場公證，對招標的全過程進行錄像，對中標的單位進行全面評審、認可，最后由公證部門宣布中標結(jié)果，防止暗箱操作。（三）從清理銀行賬戶入手，防止私設(shè)賬戶各科室允許開設(shè)的專用賬戶在監(jiān)督機構(gòu)都有備案，并指定專門用途，監(jiān)督檢查機構(gòu)定期或不定期對各科室的開設(shè)的元的資金來源，這一巧合的數(shù)字引起我們監(jiān)督檢查人員的懷疑，經(jīng)調(diào)查核實當事人，3筆支出資金證實了我們的懷疑是正確的，通過檢查違紀問題得到及時糾正（十）從清理檢查固定資產(chǎn)入手，防止資產(chǎn)流失固定資產(chǎn)的管理應做到賬實相符，產(chǎn)權(quán)處置、變更要符合有關(guān)法律規(guī)定，任何單位、任何部門不得隨意處置、變賣固定資產(chǎn)。在對各科室進行內(nèi)部審計時，我們注重對固定資產(chǎn)的賬實情況核對，防止國有資產(chǎn)流失。例如，2003年對局某單位內(nèi)部審計時發(fā)現(xiàn)該單位固定資產(chǎn)明細賬上有一輛捷達轎車，但實際該單位根本沒有此車；2005年對局某科室內(nèi)部審計時發(fā)現(xiàn)該科室固定資產(chǎn)賬實不符，賬面所有固定資產(chǎn)都不復存在。經(jīng)過對上述兩個單位資產(chǎn)情況的進一步核實，弄清事實真相，有的是資產(chǎn)已報廢，但未作賬務處理，有的是其他原因造成的。通過清理檢查，向領(lǐng)導匯報了情況并提出了處理意見，追回了流失的固定資產(chǎn)，為單位挽回了經(jīng)濟損失。三、建立健全規(guī)章制度，強化內(nèi)部監(jiān)督加強財政內(nèi)部監(jiān)督既是依法行政、依法理財?shù)目陀^需要，也是保證各項財政改革和管理工作達到預期成效的關(guān)鍵。因而建立科學的涵蓋財政運行全過程的財政內(nèi)部監(jiān)督體系和運行機制，轉(zhuǎn)變以往監(jiān)督檢查的舊觀念，建立科學完善的事前審核、事中監(jiān)控、事后監(jiān)督相結(jié)合的全方位、全過程的內(nèi)部監(jiān)督體系和運行機制，真正寓監(jiān)督于財政管理的全過程是我們財政監(jiān)督的最終目的。為此，我們建立健全規(guī)章制度，強化財政內(nèi)部監(jiān)督管理。俗話說“沒有規(guī)矩不成方圓”，財政部門內(nèi)部監(jiān)督必須按照按《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法》進行，做到有章可循。（一）制定科學切實可行的監(jiān)督檢查計劃年初根據(jù)省財政監(jiān)督局的工作安排，結(jié)合本市的實際情況，把各科室報送的需要檢查專項資金項目進行分類整理篩選，由財政監(jiān)督機構(gòu)確定內(nèi)部監(jiān)督檢查、專項資金檢查、非稅收入檢查、會計信息質(zhì)量檢查等本年度需要檢查的單位、檢查時間的詳細監(jiān)督檢查工作計劃，把具體檢查任務落實到每個檢查組，明確檢查時間、檢查單位、檢查內(nèi)容、檢查項目和檢查要求，如果沒有意外，一般不調(diào)整檢查計劃，各組須按計劃進行。（二）制定嚴格的考核制度各組根據(jù)監(jiān)督檢查計劃合理安排時間進行監(jiān)督檢查，每項檢查結(jié)束后，由分管局長和科長對各組的工作底稿、工作日記、檢查報告和檢查出違紀額等問題結(jié)合平時出勤情況進行考核評分，對故意隱瞞不報違紀行為和不能嚴格遵守檢查紀律的一旦發(fā)現(xiàn)取消考評資格，年末根據(jù)考核結(jié)果兌現(xiàn)本年度的崗位責任制。（三）制定財政檢查統(tǒng)一審理處理制度各組對檢查出的違紀問題，形成工作底稿、檢查報告并提出處理意見，由主管局長和科長等組成的審理小組對各檢查組提交的檢查工作底稿和檢查報告進行審理，結(jié)合各檢查組提出的處理意見，依據(jù)有關(guān)的規(guī)定作出統(tǒng)一的處理決定。四、加強自身隊伍建設(shè)，做好內(nèi)部監(jiān)督工作基礎(chǔ)俗話說：“打鐵需靠自身硬”，如果沒有強有力的監(jiān)督檢查隊伍，要做好財政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作只能是一句空話。首先，在用人上把政策業(yè)務強，具有一定實踐經(jīng)驗的老同志調(diào)到財政監(jiān)督檢查工作崗位上，同時又把具有一定專業(yè)知識和理論水平的大學畢業(yè)生安排到監(jiān)督崗位，在老同志的帶動下，發(fā)揮年輕人的聰明才智，使之學以致用；其次，加強監(jiān)督檢查人員政策法規(guī)的學習。財政監(jiān)督工作涉及面廣、政策性強，不懂政策猶如無水之魚，就不能發(fā)揮監(jiān)督職能，因此，對國家有關(guān)新出臺的政策組織大家一起學習、一起討論，對在監(jiān)督檢查工作中遇到的新情況、新問題，查閱相關(guān)資料，一起研究、一起分析，使每個監(jiān)督檢查人員在工作中學習，在工作中相互提高；再次，加強財政監(jiān)督檢查業(yè)務知識的學習。由于知識在不斷更新，財政監(jiān)督業(yè)務停留在原有的水平上不動就不能適應財政監(jiān)督檢查工作的需要，因此要求監(jiān)督檢查人員要不斷