淺析高華計算機公司存貨管理問題及對策

PAGE摘要存貨是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要構(gòu)成部分，相較于其他資產(chǎn)，存貨在企業(yè)資產(chǎn)總額中占有很大的比重。由此可見，企業(yè)存貨管理水平的程度對于企業(yè)資產(chǎn)的運作效率以及企業(yè)的盈利水平具有直接的影響?，F(xiàn)代計算機制造業(yè)管理的要求之一就是有效合理地管理存貨，這對企業(yè)獲取更多的經(jīng)濟利益以及持續(xù)地發(fā)展來說是極為關(guān)鍵的。本文通過對高華計算機存貨管理進行研究發(fā)現(xiàn)，高華計算機存在缺少獨立的存貨管理組織機構(gòu)、存貨滯銷嚴重、存貨預(yù)算管理不完善、公司存貨盤點存在漏洞等問題。因此，高華計算機應(yīng)從四個方面進行完善，一是建立獨立的存貨管理組織機構(gòu)；二是建立以存貨周轉(zhuǎn)率為主的財務(wù)指標體系，減少貨物積壓；三是建立有效的存貨預(yù)算制度；四是規(guī)范存貨盤點作業(yè)流程，從多個方面加強高華計算機存貨管理。關(guān)鍵詞：高華計算機存貨管理內(nèi)部控制存貨周轉(zhuǎn)率AbstractInventoryisanimportantcomponentofthecurrentassetsofanenterprise.Comparedwithotherassets,inventoryoccupiesalargeproportioninthetotalassetsofanenterprise.Thusitcanbeseenthatthelevelofinventorymanagementhasadirectimpactontheoperationalefficiencyofenterpriseassetsandthelevelofenterpriseprofits.Oneoftherequirementsofmoderncomputermanufacturingmanagementistomanageinventoryeffectivelyandreasonably,whichiscrucialforenterprisestoobtainmoreeconomicbenefitsandsustainabledevelopment.Throughtheresearchontheinventorymanagementofgaohuacomputer,thispaperfindsthattherearesomeproblemsingaohuacomputer,suchasthelackofanindependentinventorymanagementorganization,theseriousunsalableinventory,theimperfectionofinventorybudgetmanagement,andtheloopholesinthecompany'sinventorytaking.Therefore,gaohuacomputershouldbeimprovedfromfouraspects:first,toestablishanindependentinventorymanagementorganization;Thesecondistoestablishafinancialindexsystembasedoninventoryturnovertoreducetheoverstockofgoods.Thethirdistoestablishaneffectiveinventorybudgetsystem;Thefourthistostandardizetheinventoryoperationprocess,frommanyaspectstostrengthengaohuacomputerinventorymanagement.Keywords:GaohuacomputerInventorymanagementInternalcontrolInventoryturnover目錄TOC\o"1-2"\h\u22231一、引言 123063二、存貨管理相關(guān)理論概述 17681（一）存貨管理的含義 128472（二）存貨管理的模式及方法 221218三、高華計算機存貨管理的現(xiàn)狀 322376（一）存貨總量分析 323288（二）存貨管理流程分析 332206（三）供應(yīng)鏈管理分析 410730四、高華計算機存貨管理存在的問題 520521（一）缺少獨立的存貨管理組織機構(gòu) 525703（二）存貨滯銷嚴重 616045（三）存貨預(yù)算管理不完善 79991（四）公司存貨盤點存在漏洞 85094五、高華計算機存貨管理的改進建議 931028（一）建立獨立的存貨管理組織機構(gòu) 911380（二）建立以存貨周轉(zhuǎn)率為主的財務(wù)指標體系，減少貨物積壓 1029801（三）建立有效的存貨預(yù)算制度 105595（四）規(guī)范存貨盤點作業(yè)流程 1110819結(jié)語 125319參考文獻 1226677致謝 14PAGE12PAGE1淺析高華計算機公司存貨管理問題及對策一、引言當前我國越來越多的計算機制造業(yè)已經(jīng)建立了現(xiàn)代管理體系，企業(yè)的發(fā)展前景受到了越來越高的重視，企業(yè)要想取得較好的發(fā)展則國家必須提供優(yōu)越的環(huán)境，自身也要加強管理、重視生產(chǎn)等。所以現(xiàn)代企業(yè)管理體系的關(guān)鍵組成成分之一就是存貨管理，存貨管理質(zhì)量關(guān)乎著流動性資金的使用效率與占用率。企業(yè)若想確保一定的盈利水平，則必須對存貨管理高度關(guān)注，使得存貨周轉(zhuǎn)率快速提升，資金占用率則顯著降低，達到最終增強關(guān)鍵性競爭力的目的。因此，要維持生產(chǎn)的正常化運作就必須在存貨管理上下功夫，為設(shè)備與技術(shù)改造、升級等提供相應(yīng)的服務(wù)。衡量企業(yè)存貨量的合理性、管理機制的科學(xué)性、流動性資金的配置性的重要標的就是存貨管理的水平。因此本文選擇高華計算機作為研究對象，探索高華計算機存貨管理狀況并發(fā)現(xiàn)當中存在的問題，再提出有效的方法將問題妥善解決好，使得存貨管理水平得到顯著提升，從而幫助企業(yè)將資金占用率降低，提升資金周轉(zhuǎn)率以及存貨周轉(zhuǎn)率，由此提高企業(yè)的銷售收入以及利潤顯著。二、存貨管理相關(guān)理論概述（一）存貨管理的含義根據(jù)《企業(yè)會計準則第1號一存貨》的表述，存貨是企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗閑的材料、物料等。存貨管理指的是對公司的存貨展開合理而有效的管控，在某個組織領(lǐng)域當中同存貨的流出與流入，流轉(zhuǎn)以及關(guān)聯(lián)的管理與規(guī)劃，協(xié)調(diào)與組織等各類控制活動。重點包含存貨的信息管控，按照信息管控開展的決策研究，最終展開合理而科學(xué)的管控，達成存貨管理的終極目標。存貨為銷售與生產(chǎn)當中制造價值的重要保障，在流動性資產(chǎn)當中占比相當高，存貨控制狀況同公司的資金運作，以及運營生產(chǎn)存在緊密的關(guān)聯(lián)性。所以存貨管理的主要目標為盡可能借助各類存貨收益及成本的對比權(quán)衡，讓其實現(xiàn)二者的最優(yōu)組合。（二）存貨管理的模式及方法1、傳統(tǒng)庫存管理模式企業(yè)按照管理規(guī)劃予以應(yīng)對，在進行存貨管理時可運用各類策略，如制定庫存風險量、核心需求庫存量與優(yōu)化訂單量等，管理的最終目的是將需求與缺貨的不可預(yù)期性有效降低。過去通常采用優(yōu)化訂單量與分類方式進行庫存管理，這種方式的缺陷就是企業(yè)間難以有效地協(xié)作，使得供應(yīng)鏈當中的庫存明顯上升，屬于一種靜態(tài)性的、關(guān)聯(lián)度過低的管理方式。2、聯(lián)合庫存管理模式該模式利用構(gòu)建即時響應(yīng)的供需平衡處理體系與聯(lián)合庫存運營部門等，使得企業(yè)能夠進行有效的信息共享，聯(lián)合制定科學(xué)的庫存管理規(guī)劃，確保所有企業(yè)具有相同的需求預(yù)估目標，使得供應(yīng)鏈當中的存貨問題顯著減少。缺陷則是構(gòu)建與管理聯(lián)盟的成本很高、困難很多，必須具備一流的網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)與管理等。3、供應(yīng)商管理庫存模式該模式屬于代理決策庫存的機制，利用構(gòu)建分銷以及構(gòu)建兩類資源規(guī)劃信息體系與供需平衡體系等方式，通過上游單位控制與管理下游單位的庫存，也就是通過管理能力較強的供應(yīng)商對批發(fā)商以及分銷商的庫存進行管控，盡可能地降低兩者的庫存費用與水平，提升庫存的服務(wù)質(zhì)量與周轉(zhuǎn)率。不足之處是兩者對供應(yīng)商存在過高的依賴性，供應(yīng)商必須具有極高的系統(tǒng)集成與管理能力，由此承擔了極高的風險性。4、協(xié)同式供應(yīng)鏈庫存管理模式該模式是所有供應(yīng)鏈關(guān)聯(lián)方利用構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)銷售體系與客戶信息體系，借助各類模型與技術(shù)等實現(xiàn)信息的共享與業(yè)務(wù)的聯(lián)合管理，使得預(yù)估的精確度與及時性大幅提升，由此使得庫存量有效降低而客戶認同度與工作質(zhì)量顯著提升。運用互利共贏的基本思想，顧及關(guān)聯(lián)方的需求與利益，設(shè)置一致性的管理目標與規(guī)劃，使得供應(yīng)鏈當中的關(guān)聯(lián)方能夠開展更為有效、緊密的合作。缺陷是供應(yīng)鏈當中的關(guān)聯(lián)方必須具備相同的業(yè)務(wù)模式以及一流的系統(tǒng)，能夠準確預(yù)估與即時響應(yīng)客戶的各類需求。三、高華計算機存貨管理的現(xiàn)狀廣東高華計算機有限公司（簡稱高華計算機）成立于2013年11月18日，坐落于佛山市順德區(qū)容桂容奇大道東39號。高華計算機注冊資本為人民幣500萬元，企業(yè)類型為自然人投資或控股，公司主營開發(fā)、生產(chǎn)、銷售計算機系列軟件硬件等業(yè)務(wù)。（一）存貨總量分析一般情況下企業(yè)不會讓缺貨現(xiàn)象發(fā)生的，以免錯失了市場機會而引起客戶的不滿，為此企業(yè)普遍存在產(chǎn)品積壓的現(xiàn)象。高華計算機也是如此，在2017年到2018年存貨總量如下表1：表1高華計算機2017-2018年總資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、存貨情況類別20182019存貨（萬元）614.3731.8總資產(chǎn)（萬元）1103.11213.2流動資產(chǎn)（萬元）717.0909.9存貨占總資產(chǎn)比55.69%60.32%存貨占流動資產(chǎn)比85.68%80.43%數(shù)據(jù)來源：高華計算機內(nèi)部資料所得在公司的存貨占比方面，2019年，存貨占總資產(chǎn)比為60.32%，2018年占比為55.69%；2018年占流動資產(chǎn)為80.43%，2018年占比為85.68%。作為計算機行業(yè)，存貨占總資產(chǎn)都是較高的，比同業(yè)要高出許多，從一些上市公司來看，部分公司的存貨占總資產(chǎn)比不超過20%，如方正科技在2019年存貨占總資產(chǎn)僅為14.2%，而高華計算機高出46.12%?？梢姼呷A計算機的存貨結(jié)構(gòu)極不合理。（二）存貨管理流程分析高華計算機遵循《公司法》的相關(guān)要求，設(shè)置《公司章程》，確認總經(jīng)理以及董事會本身的權(quán)力與責任，就形式方面達成法人治理結(jié)構(gòu)。企業(yè)存貨控制機制設(shè)置的流程是由落實該機制的部門擔負的，接著呈交至企業(yè)辦公會展開審查，呈交至企業(yè)董事會展開審核以后落實。對關(guān)聯(lián)機制的落實細則，由落實該機制的部門予以擬定，接著呈交至企業(yè)辦公會核準以后落實。落實部門按照具體落實當中產(chǎn)生的各類問題，指明校正意見與建議，校正關(guān)聯(lián)的機制條例，通過有關(guān)審核流程以后落實。企業(yè)如今設(shè)置采購與預(yù)算管理，固定資產(chǎn)管控與銷售，報銷審核與存貨管理等諸多機制體系，同時按照需求設(shè)置有關(guān)的落實方案以及細則。高華計算機存貨管理重大包含兩大系統(tǒng)，其一為對存貨的實物流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)展開管控，是由物資供應(yīng)部管控的；其二對存貨價值相關(guān)的流轉(zhuǎn)記錄環(huán)節(jié)的管控，重點由財務(wù)部擔負。實物流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)管控的核心內(nèi)容，為對有關(guān)存貨的發(fā)貨與驗收，存儲與采購等所有流程的要求，管控流程的設(shè)定與授權(quán)，職能的分類以及信息的傳達規(guī)定等。存貨價值相關(guān)的流轉(zhuǎn)記錄流程管控，為財務(wù)部按照公司存貨的具體特征，構(gòu)建的由產(chǎn)品采購至入庫、銷售的整個過程管控。企業(yè)的存貨流程見下圖：存貨預(yù)算存貨采購存貨預(yù)算存貨采購驗收入庫存貨退回存貨保管存貨出庫存貨盤點和處理圖1存貨管理基本流程注：在此流程中確保存貨實物和財務(wù)記錄的正確、一致。從圖1中可以看出，該企業(yè)按照市場所需設(shè)置存貨購置規(guī)劃，采購部按照規(guī)劃實施采購。產(chǎn)品抵達以后檢驗入庫。一些存貨用以出售，一些存貨在保管或配送，采購與銷售等過程中已然出現(xiàn)丟失或者損壞，對此類存貨必須展開有效而合理地處理。最終必須對存貨展開定期盤點審查。（三）供應(yīng)鏈管理分析為了提高整個供應(yīng)鏈運作效率降低成本，快速滿足客戶需求，增強供應(yīng)鏈上各企業(yè)的競爭力，對供應(yīng)鏈中物流、資金流和信息流進行規(guī)劃和控制。高華計算機的供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)于2015年開始實施。綜合計劃綜合計劃采購協(xié)同網(wǎng)站電子商務(wù)網(wǎng)站代理商分銷商專賣店大客戶散戶供應(yīng)商運輸配送商生產(chǎn)線圖2供應(yīng)鏈管理流程圖高華計算機成立時間較晚，因此借鑒聯(lián)想等其他計算機公司的管理模式，采用了供應(yīng)商管理庫存的辦法，大約九成的硬件庫存管理外包給第三方物流服務(wù)商，由其他公司管理供應(yīng)商和復(fù)雜的庫存問題，并且進行貨物的配送。四、高華計算機存貨管理存在的問題（一）缺少獨立的存貨管理組織機構(gòu)完善的存貨管理組織機構(gòu)，為存貨管理機制能夠合理落實的基礎(chǔ)，該機構(gòu)屬于健全的控制環(huán)境無法缺失的構(gòu)成部分，缺失相應(yīng)的存貨管控組織機構(gòu)，導(dǎo)致存貨管理無法合理而充分地落實。可是該公司并未設(shè)置相應(yīng)的控制部門，所有機制體系均為各個部門的負責人擔負的，存在上級對下級的工作擔負審查以及監(jiān)管。此類控制引發(fā)的后果僅為縱向的管控，卻缺失橫向的監(jiān)管以及審查。所以在跨部門的具體工作過程中，問題更為明顯。此外，由于沒有獨立的存貨管理組織機構(gòu)，公司內(nèi)部還存在監(jiān)督職權(quán)責任劃分不明確的情況。如倉儲人員歸行政又歸財務(wù)管理，而倉儲人員一般學(xué)歷、文化較低，沒有管理意識，只知道進出數(shù)據(jù)保持賬實相符，并不懂存貨控制。另外財務(wù)管理人員將大部分精力放在了核對數(shù)據(jù)上，沒有起到監(jiān)督的作用。而商務(wù)人員則重視客戶開發(fā)，并未關(guān)系倉儲情況，只關(guān)心拓展市場所需要的商品是否足夠。由于公司缺乏明確的職責劃分，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督?jīng)]有發(fā)揮其作用。（二）存貨滯銷嚴重在計算機制造業(yè)，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)通常為120天左右。如圖3顯示，對比一些上市公司，聯(lián)想集團的存貨周周轉(zhuǎn)天數(shù)遠低于行業(yè)平均水平，為32.02天，另外幾個公司的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)高于100天，其中長城電腦、華東電腦、方正科技存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為123.97天、177.9天、182.5天，其中華東電腦和方正科技的已高出行業(yè)平均水平60天左右，然而高華計算機的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為243.33天，是行業(yè)水平的兩倍左右，說明高華計算機存貨滯銷嚴重。圖3高華計算機與其他公司2019年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)情況圖4高華計算機與其他公司2019年存貨周轉(zhuǎn)率情況數(shù)據(jù)來源：同花順各公司財報數(shù)據(jù)目前高華計算機雖然是供應(yīng)商管理庫存，但采用的是存貨自銷的方式，由圖3可知，高華計算機存貨周轉(zhuǎn)率過低，僅為1.5，而聯(lián)想高達11.4，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)過高，其他公司雖然存貨周轉(zhuǎn)率沒有聯(lián)想集團高，但均高于2，可見高華計算機存貨流動性不強，在一定程度上反應(yīng)出公司運營問題。此外，因其存貨量過大則占用的資金量過大，造成資金周轉(zhuǎn)率下降而利息費用上升，導(dǎo)致倉管費、維護費、人員工資支出費用、保險金等各項費用上升，最終使得公司的成本支出增加而利潤相應(yīng)地降低。如果不加以控制，更為嚴重的后果是造成企業(yè)資金鏈出現(xiàn)斷裂問題，這樣就不能保證生產(chǎn)與經(jīng)營活動正常運作，很可能出現(xiàn)倒閉的結(jié)果。所以必須進行科學(xué)、有效的庫存管理才能減少不必要的存貨，促使存貨的周轉(zhuǎn)率提高，防止產(chǎn)品積壓、損壞、過期等問題的出現(xiàn)，將企業(yè)面臨的風險大大降低并增加了利潤。（三）存貨預(yù)算管理不完善存貨預(yù)算管理應(yīng)包括采購預(yù)算、庫存預(yù)算等。但高華計算機主要側(cè)重于采購預(yù)算，設(shè)定采購預(yù)算后，進行采購，再入庫等。從現(xiàn)有的采購預(yù)算來看，目前公司采購預(yù)算完成率基本超出，如表2所示：表2高華計算機2017年-2019年采購?fù)瓿陕剩▎挝唬喝f元）采購預(yù)算金額實際采購金額預(yù)算完成率2017年316.7303.081995.70%2018年330.3351.1089106.30%2019年290300103.45%數(shù)據(jù)來源：高華計算機內(nèi)部資料。從表2可知，在近三年間，2017年到2019年采購?fù)瓿陕实谝荒隇?5.7%2018年為106.3%，2019年為103.45%，自2018年超出預(yù)算后，2019年雖然略有下降，但仍然超出3.45%。此外，高華計算的庫存預(yù)算方面，從下表3可知，高華計算機近三年庫存實際金額遠超預(yù)算金額，其中2018年差異率高達42.18%，雖然2019年下降將近10%，但差異率仍然為32.21%。表3高華計算機2017年-2019年庫存預(yù)算情況表（單位：萬元）預(yù)算實際差異差異率2017年483.6630.4-146.8-30.36%2018年432.1614.3-182.2-42.18%2019年553.5731.8-178.3-32.21%數(shù)據(jù)來源：高華計算機內(nèi)部資料。從高華計算機2017年到2019年采購預(yù)算完成情況和庫存預(yù)算情況來看，公司存在庫存差異較大的情況下，采購仍然超預(yù)算，如2017年庫存預(yù)算差異-146.8萬元，而2018年仍然沒有充分考慮庫存問題，實際采購?fù)瓿陕矢哌_106.30%。該企業(yè)在存貨管理中盡管構(gòu)建存貨采購的提請審核機制，然而在企業(yè)的存貨管理中，采購的規(guī)模以及最優(yōu)采購時間等諸多因素并未受到關(guān)注，缺失經(jīng)濟訂貨時間以及批量的定義，企業(yè)采購管理者大部分依然采取的是經(jīng)驗采購的手段，重點是為將采購工作完成，并未真正認知到庫存的產(chǎn)生。因此整體上高華計算機存貨預(yù)算工作缺乏科學(xué)的方式方法，存貨預(yù)算管理不夠理想，庫存預(yù)算方面仍然存在較大的問題。（四）公司存貨盤點存在漏洞高華計算機存貨中既有成品也有各種硬件零件，存貨盤點是存貨管理的一項重要內(nèi)容，通過盤點作業(yè)可以計算清楚存貨率、費用率、毛利率、貨損率等經(jīng)營指標。在現(xiàn)實中，存貨的盤點方法是實地盤點。首先，該企業(yè)在常規(guī)的產(chǎn)品管控方面存在不少的缺漏，盡管對產(chǎn)品展開定期盤查，然而具體落實時比較放松，清查不全面也不細致，很明顯是無法實現(xiàn)清查目標的，如此體現(xiàn)出保管者的責任不夠清晰，以及公司的機制體系不夠健全。其一倉庫人員必須提升管理意識，缺失管理經(jīng)驗或者并未通過培訓(xùn)即上崗；其二為確保職位不會處于空缺的狀態(tài)，暫時由其它部門調(diào)用人員，產(chǎn)生較高的流動性，管理效應(yīng)比較差；其三企業(yè)對倉管人員設(shè)置的崗位薪酬水平比較低，沒有高度關(guān)注員工對物質(zhì)利益的需求。由于存貨保管方面的問題，2018年該企業(yè)出現(xiàn)保安人員同倉管人員勾結(jié)，盜取倉庫貴重產(chǎn)品的事件，導(dǎo)致企業(yè)遭受重大的經(jīng)濟虧損，并且產(chǎn)生極為惡劣的作用。其次，企業(yè)生產(chǎn)線上每個月度把實物廢品退回倉庫進行管控，然而在實物交接過程中，倉庫及車間從來沒有全面而細致地核查數(shù)量，同時倉庫也沒有對廢品展開事后清查，并且構(gòu)建相應(yīng)的臺賬，在區(qū)間管理方面廢料同良品并無顯著的差別，僅僅是倉庫在提請?zhí)幚頃r，將請求財務(wù)部的有關(guān)人員到達現(xiàn)場進行見證，無人可以核查當中到底有多少，構(gòu)成一筆模糊賬目。因而時常在展開盤點時出現(xiàn)良品當中存在廢品的狀況，以前出現(xiàn)過在盤點以前倉管人員在良品區(qū)當中，添加廢品用來補缺數(shù)量之差。再則倉管人員在進行收料或者發(fā)料時，并未在第一時間對物料卡展開登記，時常會出現(xiàn)在對實物數(shù)展開盤點時，同賬卡數(shù)不相符的狀況。管理方面的缺漏以及問題，倉管人員對部分物料的實際數(shù)額并未真正認知，還有記錄嚴重缺乏清晰度與完整度，產(chǎn)品缺失的原因也是不清楚的。五、高華計算機存貨管理的改進建議（一）建立獨立的存貨管理組織機構(gòu)盡管該企業(yè)的運營邁向合規(guī)化以及市場化的道路，然而在管理方式以及機制體系方面，依然存在大量同市場經(jīng)濟規(guī)定不相吻合之處。企業(yè)的存貨管理部門缺失，這對內(nèi)控機制的落實效力性產(chǎn)生不利的作用。該企業(yè)必須構(gòu)建專門的存貨管理部門。該部門應(yīng)具備如下特點：第一，獨立存在。如今的企業(yè)對于存貨的所有管控流程的控制，已然是將上級對下級的監(jiān)管以及考評作為核心，此類縱向式的管控具有大量缺陷，內(nèi)控部門必須具備較佳的獨立性，如此方可確保監(jiān)管的公平性以及透明性。審計監(jiān)管的重要基礎(chǔ)為獨立性，缺失組織方面的獨立，則更不用說對其它關(guān)聯(lián)部門的監(jiān)管評估以及考評。第二，直接向管理層匯報工作。內(nèi)控部門對管理層直接展開匯報，如此有利于監(jiān)督與管控過程中快速發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題，直接跟管理層報告有助于得到上級的支持與幫助，如此便于各部門間的交流以及協(xié)調(diào)。第三，專職內(nèi)部控制工作。組織架構(gòu)主要包含這么幾個方面，其一內(nèi)控項目建設(shè)委員會為決策機構(gòu)，擔負的是企業(yè)當中同內(nèi)控關(guān)聯(lián)的核心事項的決策。其二內(nèi)控項目組為管理機構(gòu)，屬于企業(yè)內(nèi)控管理的歸口部門，擔負的是跟委員會報告有關(guān)工作的狀況。其三有關(guān)職能部門為落實機構(gòu)，主要擔負內(nèi)控管理的機制以及政策、舉措等，匯報內(nèi)控機制落實狀況。其四審計監(jiān)察部為監(jiān)督機構(gòu)，重點擔負對企業(yè)內(nèi)控機制的效力性，相適性以及完善性展開監(jiān)管與評估。（二）建立以存貨周轉(zhuǎn)率為主的財務(wù)指標體系，減少貨物積壓構(gòu)建將存貨周轉(zhuǎn)率作為核心的財務(wù)指標機制，重點為進行銷售毛利率研究，以及存貨周轉(zhuǎn)率研究。所以企業(yè)必須高度關(guān)注存貨周轉(zhuǎn)率指標的估算研究，必須強化銷售毛利率在運營效力指標機制當中的效用，借助毛利率對進貨成本展開管控，科學(xué)而有效地設(shè)置進銷差價。再則該企業(yè)采取的供應(yīng)方式，則為庫存驅(qū)動方式，哪種產(chǎn)品的銷售量高則制造哪種產(chǎn)品，接著對市場推廣產(chǎn)品。此類方式在計算機行業(yè)極易引發(fā)庫存大量積壓，如此會造成賠值損失，無法同客戶的具體需求相符。所以該企業(yè)必須按照客戶所需來操控供應(yīng)鏈，盡可能達成按照訂單來進行生產(chǎn)，從以往的公司推轉(zhuǎn)變成用戶拉。因為該企業(yè)的客戶只要為個體以及中小企業(yè)，所以能夠把依據(jù)訂單進行生產(chǎn)的模式，同安全庫存有效融合在一起，如此即可實現(xiàn)柔性運作的目標。通常按照需求設(shè)置常備庫存，主要按照用戶訂單對市場以及客戶的具體需求進行及時響應(yīng)。要是常備庫存產(chǎn)品恰好同客戶訂單相符，則能夠直接交付產(chǎn)品，促使交貨周期明顯減少；要是客戶訂購的產(chǎn)品同常備庫存并不吻合，則交給工廠進行生產(chǎn)。想要加強倉儲管理，首先要加強供應(yīng)商的管理。高華計算機應(yīng)該制定一個關(guān)于采購存貨的管理制度，保證所采購的材料具有成本較低，質(zhì)量很高的特點。要對供應(yīng)商的信譽度、商品質(zhì)量、商品成本進行排序，綜合所有的方面，根據(jù)自身的需要，選擇適合的供應(yīng)商。此外，要引入ABC存貨管理方法，在倉儲的過程中企業(yè)應(yīng)該建立庫存的質(zhì)量檢驗制度。把存貨分為ABC類，A類存貨是工作重點，數(shù)量少，但是特別重要，管理人員要嚴格的控制時間和進出量等問題；對于B類存貨工作人員可以適當?shù)目刂茩z查的時間等；C類的存貨是數(shù)量最多的，而且存貨價值不高，所以可以放寬控制要求，進行簡單的控制和管理。這樣可以減輕倉儲工作人員的工作任務(wù)。對企業(yè)管理更加科學(xué)化，有利于企業(yè)的快速發(fā)展。（三）建立有效的存貨預(yù)算制度存貨管理的核心事項為存貨預(yù)算，需要構(gòu)建合理而完善的標準，規(guī)劃以及政策舉措等，從而方便管理者依據(jù)要求開展相關(guān)工作。如此充當銷售以及采購的參照，不僅可以預(yù)防濫用以及虧損的狀況，而且可以確保銷售以及生產(chǎn)所需，預(yù)防存量缺失或者過量。所以存貨預(yù)算的科學(xué)及有效設(shè)置，屬于存貨控制的核心內(nèi)容之一，對于平衡庫存、銷售以及采購存在明顯的約束效應(yīng)。存貨預(yù)算的內(nèi)控重點為對存貨規(guī)劃，規(guī)模、總量以及類型等展開管控。存貨預(yù)算重點包含存貨投入量，采購量與存儲總量、類型預(yù)算等的制定。在制定時必須全面考量企業(yè)供應(yīng)商產(chǎn)品供應(yīng)，客戶所需與銷售、本身資源等諸多方面。1、存貨品種預(yù)算管理必須按照存貨需求以及銷售預(yù)算等，設(shè)置以及研究存貨品種的相關(guān)決策；把設(shè)置完成的品種規(guī)劃交給管理層展開審查與決策；品種決策通過核準以后，交由采購部且按照具體狀況指明相關(guān)意見與辦法，從而推動存貨品種決策有效地落實；在合理而有效的監(jiān)管之下，在落實時不僅需要確保預(yù)算的剛性，而且必須按照實際落實狀況的需求合理地維持彈性，展開更新以及更正；有關(guān)計劃部門開展的存貨品種決策，還有審核部門出具的相關(guān)意見，必須在財務(wù)信息系統(tǒng)當中完整地記錄，如此方便今后展開績效考評以及差異研究。2．存貨存儲總量預(yù)算內(nèi)部控制為防止缺貨的出現(xiàn)，該企業(yè)必須維持合理的保險儲備；在確認存貨儲備定額以后，必須高度關(guān)注以下外部及內(nèi)部因素：存儲能力、均衡度以及銷量；銷售的平穩(wěn)性以及供貨的保障性；存貨本身的特征；運輸條件以及運距；存貨結(jié)構(gòu)等。3．存貨采購批量預(yù)算管理公司實施產(chǎn)品采購能夠依據(jù)兩類模式開展：即定期與定量采購模式。定量采購模式為借助初期預(yù)算的經(jīng)濟訂貨量，充當所有采購的標準數(shù)額，將當前庫存產(chǎn)品儲備量有無到達再訂貨點，充當有無采購的判定依據(jù)。借助該模式必須確認這么幾個指標，即再訂貨點以及經(jīng)濟訂貨量。定期采購模式則是將先行確認的固定采購周期作為參照，比如一個月采購1次，把預(yù)估的定期采購量標準，同采購日的具體庫存量展開對比，將二者之差充當具體采購量的模式。固定的采購周期能夠讓產(chǎn)品供應(yīng)商同公司磋商，所有具體采購量均需按照采購日的具體庫存量，同定期采購量標準的差值予以確認。所以該模式的要點為確認定期采購量標準。（四）規(guī)范存貨盤點作業(yè)流程該企業(yè)必須長期采用盤存機制，設(shè)置隨機抽查同定期盤點相融合的財產(chǎn)清查機制以后，則必須讓財務(wù)監(jiān)管及策劃實施存貨清點工作，從而提升存貨盤點效果。要是落實較佳，能夠促使存貨信息更為可靠，同時有助于有效地布設(shè)物料采購，預(yù)防產(chǎn)品過度積壓。因為該企業(yè)具有較多的存貨類型規(guī)模明細，提議在每年的十二月以及六月，讓財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)人員對存貨展開核查與清點，其它月度讓業(yè)務(wù)部獨立盤點，同賬務(wù)組隨機抽查相融合的盤點機制。該企業(yè)倉儲部必須依據(jù)物料的類型，以及分倉位置展開盤點。生產(chǎn)車間擔負在制工單物料的相關(guān)盤點工作，同時劃分成不一樣的工單展開盤點，物料比工單要少則立即退倉，對于欠數(shù)必須及時查看原因且展開處置。所有部門必須在財務(wù)展開實地抽盤核查結(jié)束以后，對盤點結(jié)果展開歸納總結(jié)且呈交至財務(wù)部，而后財務(wù)部按照各個部門數(shù)據(jù)設(shè)置存貨盤點報告，規(guī)定參與盤點工作的所有人員簽字確認。再則財務(wù)部必須不定期審查存貨量，同時把獲取的信息呈交至公司的采購部以及生產(chǎn)部等。促使盤點工作流程更為合規(guī)化，其一盤點基本工作包含盤點配圖，組織以及方式等；其二盤點準備主要包含單據(jù)整理，盤點工具以及人員準備等。其三盤點作業(yè)主要包含盤后處置，抽點以及初