企業(yè)財務(wù)分析報告經(jīng)營模板

某某公司201X年財務(wù)分析報告一、實現(xiàn)利潤分析1.利潤總額201X年實現(xiàn)利潤為8680.18萬元，與2001年的7314.62萬元相比有較大增長，增長18.67%。實現(xiàn)利潤主要來自于內(nèi)部經(jīng)營業(yè)務(wù)，公司盈利基礎(chǔ)比較可靠。利潤增減因素分析圖2.營業(yè)利潤201X年營業(yè)利潤為8623.63萬元，與2001年的7496.42萬元相比有較大增長，增長15.04%。具體來說，以下項目的變動使?fàn)I業(yè)利潤增加：主營業(yè)務(wù)收入增加21831.10萬元；其他業(yè)務(wù)利潤增加10.01萬元；財務(wù)費(fèi)用減少104.94萬元；共計增加21946.05萬元，以下項目的變動使?fàn)I業(yè)利潤減少：主營業(yè)務(wù)成本增加14912.68萬元；管理費(fèi)用增加3821.40萬元；經(jīng)營費(fèi)用增加2066.84萬元；營業(yè)費(fèi)用(銷售費(fèi)用)增加2066.84萬元；主營業(yè)務(wù)稅金及附加增加17.90萬元；共計減少22885.68萬元,增加項與減少項相抵，使?fàn)I業(yè)利潤增長939.63萬元。3.投資收益及營業(yè)外利潤2001年投資收益虧損348.67萬元，2002年扭虧為盈，盈利5.76萬元。201X年營業(yè)外利潤為負(fù)144.08萬元，與2001年的16.91萬元相比，2002年出現(xiàn)較大幅度虧損，虧損144.08萬元。4.主營業(yè)務(wù)的盈利能力201X年主營業(yè)務(wù)收入凈額為74686.96萬元，與2001年的52855.87萬元相比有較大增長，增長41.30%。從主營業(yè)務(wù)收入和成本的變化情況來看，2002年的主營業(yè)務(wù)收入凈額為74686.96萬元，比2001年的52855.87萬元有所增長，增長41.30%，主營業(yè)務(wù)成本為54664.63萬元，比2001年的39751.94萬元有所增加，增加37.51%，主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本同時增長，但主營業(yè)務(wù)收入增長幅度大于主營業(yè)務(wù)成本，表明公司主營業(yè)務(wù)盈利能力提高。實現(xiàn)利潤增減情況表2002年2001年2000年項目名稱數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)銷售收入74686.9641.3052855.878.9648507.690.00實現(xiàn)利潤8680.1818.677314.626.086895.300.00營業(yè)利潤8623.6315.047496.4218.816309.580.00投資收益5.76101.65-348.67-177.65449.020.00營業(yè)外利潤-144.08-952.2316.91-47.9432.480.00補(bǔ)貼收入194.8729.94149.9743.89104.230.005.利潤真實性判斷從報表數(shù)據(jù)來看，公司銷售收入主要是現(xiàn)金收入，收入質(zhì)量是可靠的。公司的實現(xiàn)利潤主要來自于營業(yè)利潤?？傊谑袌龇蓊~迅速擴(kuò)大的同時，營業(yè)利潤也迅猛增加，經(jīng)營業(yè)務(wù)開展得很好。二、成本費(fèi)用分析1.成本構(gòu)成情況201X年某某公司成本費(fèi)用總額為69011.08萬元，其中：主營業(yè)務(wù)成本為54664.63萬元，占成本總額的79.21%;銷售費(fèi)用為2641.13萬元，占成本總額的3.83%;管理費(fèi)用為8755.78萬元，占成本總額的12.69%;財務(wù)費(fèi)用為-56.07萬元，占成本總額的-0.08%。成本構(gòu)成表(占成本費(fèi)用總額的比例)2002年2001年2000年項目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)成本費(fèi)用總額69011.08100.0046230.34100.0043277.76100.00主營業(yè)務(wù)成本54664.6379.2139751.9485.9938208.3388.29銷售費(fèi)用2641.133.83574.291.24479.361.11管理費(fèi)用8755.7812.694934.3810.673882.298.97財務(wù)費(fèi)用-56.07-0.0848.870.1117.660.04主營業(yè)務(wù)稅金及附加364.470.53346.570.75210.770.49成本各項構(gòu)成對比圖2.總成本變化情況及原因分析某某公司2002年成本費(fèi)用總額為69011.08萬元，與2001年的46230.34萬元相比有較大增長，增長49.28%。成本構(gòu)成變動情況表(占主營業(yè)務(wù)收入的比例)2002年2001年2000年項目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)主營業(yè)務(wù)收入74686.96100.0052855.87100.0048507.69100.00主營業(yè)務(wù)成本54664.6373.1939751.9475.2138208.3378.77主營業(yè)務(wù)稅金及附加364.470.49346.570.66210.770.43銷售費(fèi)用2641.133.54574.291.09479.360.99管理費(fèi)用8755.7811.724934.389.343882.298.00財務(wù)費(fèi)用-56.07-0.0848.870.0917.660.043.主營業(yè)務(wù)成本控制情況201X年主營業(yè)務(wù)成本為54664.63萬元，與2001年的39751.94萬元相比有較大增長，增長37.51%。2002年主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入為73.19%，與2001年的75.21%相比有較大幅度的降低，降低2.02個百分點(diǎn)。主營業(yè)務(wù)成本費(fèi)用水平下降，企業(yè)內(nèi)部成本控制措施得力，水平提高。4.銷售費(fèi)用的合理性評價201X年銷售費(fèi)用為2641.13萬元，與2001年的574.29萬元相比成倍增長，增長359.90%。2002年銷售收入增長伴隨著銷售費(fèi)用的大幅度增長，公司的銷售活動投入取得了明顯的市場效果，但銷售費(fèi)用增長過快。5.管理費(fèi)用變化及合理性評價201X年管理費(fèi)用為8755.78萬元，與2001年的4934.38萬元相比有較大增長，增長77.44%。2002年管理費(fèi)用占銷售收入的比例為11.72%，與2001年的9.34%相比有較大幅度的提高，提高2.39個百分點(diǎn)。管理費(fèi)用占銷售收入的比例大幅度提高，但營業(yè)利潤率卻大幅度下降，管理費(fèi)用的增長過快，很不合理，應(yīng)當(dāng)采取措施加以控制。6.財務(wù)費(fèi)用變化情況本期財務(wù)費(fèi)用為-56.07萬元。三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)構(gòu)成資產(chǎn)構(gòu)成各項增量對比圖資產(chǎn)構(gòu)成各項增量表項目名稱2002年2001年流動資產(chǎn)-5433.27-7284.06長期投資-0.40-0.40固定資產(chǎn)-1077.0212155.40無形及遞延資產(chǎn)-413.878416.03其它0.000.00資產(chǎn)構(gòu)成表2002年2001年2000年項目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)總資產(chǎn)93925.38100.00100849.95100.0087562.98100.00流動資產(chǎn)51628.0154.9757061.2856.5864345.3473.48長期投資凈額0.000.000.400.000.800.00固定資產(chǎn)凈額30057.0932.0027904.7027.6717815.4320.35無形及遞延資產(chǎn)8871.249.449285.119.21869.080.99其它3369.043.596598.466.544532.325.18公司持有的貨幣性資產(chǎn)數(shù)額較大，約占流動資產(chǎn)構(gòu)成表2002年2001年2000年項目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)流動資產(chǎn)51628.01100.0057061.28100.0064345.34100.00存貨17302.7633.5118259.6432.0013443.9720.89應(yīng)收賬款12751.8824.7013682.4523.9813568.3221.09其它應(yīng)收款494.180.96409.590.72729.761.13短期投資437.530.852031.243.56515.600.80應(yīng)收票據(jù)253.270.49353.080.62172.500.27貨幣資金19299.6237.3823812.7441.7334578.2253.74流動資產(chǎn)構(gòu)成各項對比圖流動資產(chǎn)構(gòu)成各項增量對比圖流動資產(chǎn)構(gòu)成各項增量表項目名稱2002年2001年存貨-956.874815.67應(yīng)收賬款-930.57114.13其它應(yīng)收款84.59-320.17短期投資-1593.701515.63應(yīng)收票據(jù)0.000.00貨幣資金-4513.12-10765.48其它2476.40-2643.842.資產(chǎn)的增減變化**********************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************3.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性評價*****************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************主要資產(chǎn)項目變動情況表2002年2001年2000年項目名稱數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)流動資產(chǎn)51628.01-9.5257061.28-11.3264345.340.00長期投資0.00-100.000.40-50.000.800.00固定資產(chǎn)30057.097.7127904.7056.6317815.430.00存貨17302.76-5.2418259.6435.8213443.970.00應(yīng)收賬款12751.88-6.8013682.450.8413568.320.00貨幣性資產(chǎn)19990.42-23.6926197.05-25.7235266.320.00四、資本結(jié)構(gòu)分析1.資本構(gòu)成某某公司2002年負(fù)債總額為************************************************************************************************************************************************************************************************************************公司經(jīng)營活動派生的負(fù)債資金數(shù)額較多，***********************************************************************************************************************************************************************************************************************，表明公司的償債壓力較大。資本構(gòu)成表2002年2001年2000年項目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)資本總額93925.38100.00100849.95100.0087562.97100.00所有者權(quán)益70300.2874.8567003.1866.4465411.9374.70流動負(fù)債22787.8024.2630609.4730.3521031.0424.02長期負(fù)債837.300.893237.303.211120.001.282.負(fù)債的增減變化************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************公司負(fù)債規(guī)模有較大幅度的減少，負(fù)債壓力有較大幅度的下降。負(fù)債各項增量對比圖負(fù)債各項增量表項目名稱2002年2001年流動負(fù)債-7821.669578.42長期負(fù)債-2400.002117.30其它0.000.00負(fù)債變動情況表2002年2001年2000年項目名稱數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)負(fù)債總額23625.10-30.2033846.7752.8022151.040.00短期借款5000.00-47.069445.0050.886260.000.00應(yīng)付賬款9435.1625.337528.4016.096484.890.00其它應(yīng)付款1975.46-72.987310.631190.75566.380.00長期負(fù)債837.30-74.143237.30189.041120.000.00其它6377.190.826325.44-18.067719.770.00流動負(fù)債各項增量對比圖流動負(fù)債各項增量表項目名稱2002年2001年短期借款-4445.003185.00應(yīng)付賬款1906.751043.51應(yīng)付票據(jù)0.00-22.00其它應(yīng)付款-5335.176744.24應(yīng)交稅金-1046.82226.93預(yù)收賬款90.0386.63其它1008.55-1685.893.權(quán)益的增減變化201X年所有者權(quán)益為70300.28萬元，與2001年的67003.18萬元相比有所增長，增長4.92%。具體來說，以下項目的變動使所有者權(quán)益增加：未分配利潤增加2186.39萬元；盈余公積增加1107.87萬元；資本公積增加2.84萬元；共計增加3297.10萬元。所有者權(quán)益變動表2002年2001年2000年項目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)所有者權(quán)益合計70300.28100.0067003.18100.0065411.93100.00資本金20463.6329.1120463.6330.5420463.6331.28資本公積34042.1848.4234039.3550.8034027.9152.02盈余公積11231.0415.9810123.1715.118421.4012.87未分配利潤4563.426.492377.033.552498.983.82少數(shù)股東權(quán)益0.000.000.000.000.000.00五、償債能力分析1.短期償債能力從支付能力來看，某某公司2002年是有現(xiàn)金支付能力的。************************************************************************************************************************************************************************************************************************公司短期償債能力提高，這是由************************************************************************************************************************************************************************************************************************引起的，是可靠的。2.還本付息能力************************************************************************************************************************************************************************************************************************償債能力指標(biāo)表項目名稱2002年2001年2000年流動比率2.271.863.06速動比率1.501.262.42利息保障倍數(shù)0.00150.68391.55資產(chǎn)負(fù)債率0.250.340.253.增加負(fù)債的可行性************************************************************************************************************************************************************************************************************************六、盈利能力分析1.主營業(yè)務(wù)的盈利能力某某公司2002年的營業(yè)利潤率為11.55%，資產(chǎn)報酬率為8.86%，凈資產(chǎn)收益率為10.51%，成本費(fèi)用利潤率為12.58%。公司實際投入到企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)務(wù)的資產(chǎn)為89717.24萬元，經(jīng)營資產(chǎn)的收益率為9.61%，2.內(nèi)部經(jīng)營資產(chǎn)和對外長期投資的盈利能力***************************************************************************************************************************************************************************************************************3.凈資產(chǎn)收益率************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************致使凈資產(chǎn)收益率提高。4.總資產(chǎn)報酬率******************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************5.成本費(fèi)用利潤率************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************七、營運(yùn)能力某某公司2002年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為118.73天，2001年為145.55天，2002年比2001年縮短26.82天。2002年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)比2001年縮短的主要原因是：2002年平均存貨為17781.20萬元，與2001年的15851.80萬元相比有較大增長，增長12.17%。2002年主營業(yè)務(wù)成本為54664.63萬元，與2001年的39751.94萬元相比有較大增長，增長37.51%。平均存貨增加速度慢于主營業(yè)務(wù)成本的增長速度，致使存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。收入和存貨均在增長，但收入增長快于存貨，存貨水平趨于合理。************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************公司在加速應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的同時，使盈利水平提高。******************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************某某公司2002年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)為126.69天，2001年為175.31天，2002年比2001年縮短48.62天。************************************************************************************************************************************************************************************************************************營運(yùn)能力明顯提高。營運(yùn)能力指標(biāo)表項目名稱2002年2001年2000年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)118.73145.55128.43應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)64.5994.09102.10應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)56.6364.3361.95營業(yè)周期183.32239.64230.52201X年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比2001年縮短的主要原因是：2002年流動資產(chǎn)為54344.64萬元，與2001年的60703.31萬元相比有較大幅度下降，下降10.47%。2002年主營業(yè)務(wù)收入為74686.96萬元，與2001年的52855.87萬元相比有較大增長，增長41.30%。某某公司2002年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為0.77次，比2001年周轉(zhuǎn)速度加快，周轉(zhuǎn)天數(shù)從650.55天縮短到475.94天。公司在資產(chǎn)規(guī)模增長的同時，使主營業(yè)務(wù)收入有較大幅度增長，表明公司經(jīng)營業(yè)務(wù)有較大幅度的擴(kuò)張，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度有較大幅度的提高。2002年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比2001年縮短的主要原因是：2002年平均總資產(chǎn)為97387.66萬元，與2001年的94206.46萬元相比變化不大,變化幅度為3.38%。2002年主營業(yè)務(wù)收入凈額為74686.96萬元，與2001年的52855.87萬元相比有較大增長，增長41.30%。平均總資產(chǎn)增加速度慢于主營業(yè)務(wù)收入凈額的增長速度，致使總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度表項目名稱2002年2001年2000年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)475.94650.55658.87固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)141.63157.86134.05流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)265.59419.19484.17現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)126.69175.31168.58八、發(fā)展能力分析1.增長性分析************************************************************************************************************************************************************************************************************************發(fā)展趨勢表2002年2001年2000年項目名稱數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)權(quán)益資本70300.284.9267003.182.4365411.930.00凈利潤8680.1818.677314.626.086895.300.00銷售收入74686.9641.3052855.878.9648507.690.002.自我發(fā)展能力************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************九、經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析1.******************************************************************************************************************************************************************************************************************************************。營運(yùn)資本增減變化表2002年2001年2000年項目名稱數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)營運(yùn)資本28840.209.0326451.81-38.9343314.300.00所有者權(quán)益70300.284.9267003.182.4365411.930.00少數(shù)股東權(quán)益0.000.000.000.000.000.00長期負(fù)債837.30-74.143237.30189.041120.000.00固定資產(chǎn)30057.097.7127904.7056.6317815.430.00長期投資0.00-100.000.40-50.000.800.00其它長期資產(chǎn)0.000.000.000.000.000.00******************201X年營運(yùn)資本為28840.20萬元，與2001年的26451.81萬元相比有所增長，增長9.03%。3.經(jīng)營協(xié)調(diào)性及現(xiàn)金支付能力************************************************************************************************************************************************************************************************************************經(jīng)營性資產(chǎn)增減變化表經(jīng)營性負(fù)債增減變化表4.營運(yùn)資金需求的變化************************************************************************************************************************************************************************************************************************經(jīng)營活動管理效率有待提高。5.現(xiàn)金支付情況************************************************************************************************************************************************************************************************************************6.整體協(xié)調(diào)情況***************************************************************************************************************************************************************************************************************經(jīng)營協(xié)調(diào)情況變動圖資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對比圖（從總量角度分析）資金來源與占用情況圖十、經(jīng)營風(fēng)險分析某某公司2002年盈虧平衡點(diǎn)的主營業(yè)務(wù)收入為43087.77萬元，表示***************************************************************************************************************************************************************************************************************公司財務(wù)費(fèi)用小于0或缺乏利息支出數(shù)據(jù)，無法進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營風(fēng)險判斷。經(jīng)營風(fēng)險指標(biāo)表2002年2001年2000年項目名稱數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)盈虧平衡點(diǎn)43087.7787.1323025.819.3521056.470.00營業(yè)安全水平0.42-25.030.56-0.270.570.00經(jīng)營風(fēng)險系數(shù)2.3232.801.757.181.630.00財務(wù)風(fēng)險系數(shù)1.09-7.731.186.431.110.00十一、現(xiàn)金流量分析1.現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************2.現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析************************************************************************************************************************************************************************************************************************3.現(xiàn)金流動的穩(wěn)定性分析************************************************************************************************************************************************************************************************************************最大的現(xiàn)金流出項目依次是：購買商品接收勞務(wù)支出的現(xiàn)金；償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金；支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金；支付的除增值稅，所得稅以外的其他稅費(fèi)?，F(xiàn)金流入流出對比表流入項目數(shù)值(萬元)流出項目數(shù)值(萬元)銷售商品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金74583.12購買商品接收勞務(wù)支出的現(xiàn)金43025.29借款所收到的現(xiàn)金23000.00償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金28631.70收回投資所收到的現(xiàn)金1413.07支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金9210.83收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金371.02支付的除增值稅，所得稅以外的其他稅費(fèi)6043.55收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金87.78權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金5554.90201X年，營業(yè)收到的現(xiàn)金有較大幅度增加，公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流入的穩(wěn)定性提高。2002年，工資性支出有較大幅度增加，現(xiàn)金流出的剛性明顯增加。4.現(xiàn)金流動的協(xié)調(diào)性評價***************************************************************************************************************************************************************************************************************現(xiàn)金流量對比圖現(xiàn)金流量凈額變化表2002年2001年2000年項目名稱數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)現(xiàn)金凈流量-4513.1258.08-10765.48-144.2324342.190.00經(jīng)營現(xiàn)金凈流量11716.0687.966233.17-37.6910004.210.00投資現(xiàn)金凈流量-6845.4165.10-19613.94-494.88-3297.110.00籌資現(xiàn)金凈流量-9383.77-458.782615.46-85.1717632.310.005.現(xiàn)金流量的變化201X年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈額為負(fù)4513.12萬元，與2001年負(fù)10765.48萬元相比現(xiàn)金凈虧空有較大幅度減少，減少58.08%。201X年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為11716.06萬元，與2001年的6233.17萬元相比有較大增長，增長87.96%。************************************************************************************************************************************************************************************************************************201X年投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù)6845.41萬元，與2001年負(fù)19613.94萬元相比投資有較大幅度減少，減少65.10%。201X年籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù)9383.77萬元，與2001年的2615.46萬元相比，2002年籌資活動減少現(xiàn)金9383.77萬元。6.現(xiàn)金流動的充足性評價現(xiàn)金償債能力指標(biāo)項目名稱2002年2001年2000年現(xiàn)金流動負(fù)債比0.850.781.64經(jīng)營償債能力0.500.180.45現(xiàn)金流動資產(chǎn)比0.370.420.54經(jīng)營還債期0.502.030.74折舊影響系數(shù)0.310.430.26債務(wù)償還率4.900.551.00****************************************************************************************************************************************************************************************************