【企業(yè)財務風險的識別與控制探究文獻綜述及理論基礎5500字】

第第頁，共2企業(yè)財務風險的識別與控制研究國內外文獻綜述及理論基礎目錄TOC\o"1-2"\h\u326221國內外研究狀況 1127242財務風險基本理論 389952.1財務風險的特征及分類 3152312.1.1財務風險的內涵 3235872.1.2財務風險的特征 4281592.1.3財務風險的分類 426222.2財務風險的識別 5308402.2.1財務報表法 5316402.2.2財務指標法 512152.2.3專家意見法 5322342.3財務風險的影響因素 6122812.3.1宏觀環(huán)境 6283652.3.2內部控制制度 6271972.3.3投資收益及股權規(guī)模 6274762.3.4財務人員的風險意識 6318132.3.5企業(yè)社會責任 6386參考文獻 71國內外研究狀況（1）關于財務風險特征和分類研究。唐華、賈志（2024）對企業(yè)財務風險的概念作出了解釋，通過研究發(fā)現(xiàn)在企業(yè)的一系列財務活動中，由于一些不可控因素導致企業(yè)財務效益與預期效益相比出現(xiàn)了偏差，從而使得企業(yè)在內部資金方面有所損失，在此過程中，便誕生了企業(yè)的財務風險[1]。在前人研究的基礎上，劉美維（2023）概括出財務風險的四大基本特點，即客觀性、全面性、不確定性、收益共存性[2]。董柯貝（2022）則指出財務風險的另一不同特征：多樣性，財務風險的多樣性主要包含經(jīng)營環(huán)境多樣化、企業(yè)經(jīng)營過程多樣化和財務行為方式多樣化。另外他強調企業(yè)財務風險主要分為五大類，分別為：籌資風險、投資風險、資金營運風險、收益分配風險、貸款風險[3]。李登位（2024）認為企業(yè)財務風險具有資金結構不合理使得負債資金占據(jù)比例過大，負債率過高，進而導致企業(yè)無法償付；投資決策缺乏科學論證，不能精確把握或者片面獲取經(jīng)濟信息；經(jīng)營者對于應收賬款管理不當導致資金不能及時回籠，企業(yè)內部無法進行資金周轉等五種表現(xiàn)形式[4]。張漢卿（2024）解釋了內部控制相關概念內涵，主張內部控制是企業(yè)財務風險管理的關鍵部分，二者的存在都是為了推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，為企業(yè)的正常運轉提供可靠有力的保障[5]。蘇琳琳（2024）在大數(shù)據(jù)視角下，闡述了企業(yè)內部控制與財務風險管理之間的關系，提出企業(yè)內部控制體系的形成完善，便能有助于企業(yè)應對財務上的風險，并采用數(shù)據(jù)分析的研究方法對企業(yè)財務風險內部控制提出一些合理化的建議[6]。（2）關于財務風險成因研究。MohammedBenlemlih、IsabelleGirerd‐Potin（2020）強烈支持企業(yè)社會責任和財務風險之間的關系受到企業(yè)制度背景的調節(jié)這一觀點，他們通過探索發(fā)現(xiàn)了企業(yè)社會責任與企業(yè)財務風險之間存在負相關關系，其次確定了企業(yè)社會責任行為與企業(yè)財務風險之間存在負相關關系[7]。PierreChollet,BlaiseW.Sandwidi（2021）研究了企業(yè)財務風險與企業(yè)社會責任(CSR)參與之間的復雜關系，從而得出結論：企業(yè)良好的社會和治理績效降低了其財務風險，從而加強了其對良好治理和環(huán)境實踐的承諾[8]。薛慧麗（2020）以多家家電企業(yè)為研究對象，從償債能力、盈利能力、投資收益等六個方面實證研究家電企業(yè)財務風險的影響因素，最終研究得出投資收益、股權規(guī)模與家電企業(yè)財務風險呈負相關[9]。徐艷斌(2023)從企業(yè)財務管理的宏觀環(huán)境、企業(yè)內部財務監(jiān)審制度、企業(yè)管理人員素質三個方面對財務風險成因進行了分析，并且根據(jù)實際情況提出相應的解決措施進行防范[10]。張健青(2022)認為企業(yè)財務風險產(chǎn)生的原因不僅包含各種難以控制的客觀原因，還包含復雜多變的主觀原因，并依此突出了合理安排資金結構、完善財務管理制度的重要性[11]。趙劍(2023)指出財務風險成因分析要從外部影響因素和內部影響因素兩個角度入手，強調了財務風險成因分析對于財務風險防范有著重大意義[12]。（3）關于財務風險控制研究。王薇、楊斌（2020）對海爾并購通用電氣中存在的財務風險進行了識別，并利用Z值模型對海爾并購前后的財務風險進行識別度量，進而有助于企業(yè)更好地進行財務風險管理[13]。陳秋陽(2023)就企業(yè)財務風險的預防工作展開論證，提出可以從標本兼治、增強財務人員風險意識、健全內控體系以及提升財務決策科學化水平等幾個方面來提升企業(yè)財務風險的管控力度[14]。吳學友（2023）從建立健全財務預警指標體系、推動財務信息化發(fā)展、完善企業(yè)融資管理、加強財務預算執(zhí)行監(jiān)督力度四個方面就企業(yè)如何進行財務風險管理進行了研究分析[15]。余騰飛,張婷（2024）針對引發(fā)企業(yè)財務風險的成因，提出可以通過完善企業(yè)財務風險管理的程序和步驟、建立企業(yè)財務風險識別與預警機制、培養(yǎng)企業(yè)財務風險管理與控制專業(yè)人才隊伍以及創(chuàng)新企業(yè)財務風險管理與控制方法四種財務風險管控渠道來構建良好的企業(yè)財務風險管控體系[16]。綜上所述，不少學者對我國企業(yè)財務風險進行了深入的研究，并取得了許多研究成果，為后來的學者提供了參考，打下了基礎。首先是國內外對于財務風險的相關理論研究方面都比較豐富，并且分析了當前企業(yè)財務風險產(chǎn)生的原因，并對此進行了財務風險管控研究，提出了相關切實有效的建議。其次國內對于財務風險方面的研究要晚一些，相關內容的研究與西方國家相比還不是很透徹。最后無論是國內外研究的廣度還是深度都在不斷完善，這對國內眾多企業(yè)財務風險管控思路供了理論支持，為國內外企業(yè)制定財務風險控制策略起著不可替代的作用。2財務風險基本理論2.1財務風險的特征及分類2.1.1財務風險的內涵目前關于財務風險概念這方面內容，理論界對其還沒有作出明確的解釋，但通過查閱許多文獻來看，以下定義是被普遍接受的。財務風險是指在企業(yè)的一系列財務活動中，由于一些不可控因素導致企業(yè)在一定時期、一定范圍內所獲得的財務效益與預期效益相比出現(xiàn)了偏差，從而使得企業(yè)在內部資金方面有所損失或存在取得更大收益的可能性。從定義的角度來看,企業(yè)的財務風險可以從兩個方面來解釋：廣義的財務風險和狹義的財務風險。從廣義上來看，財務風險是指在一定時期內，由于內外部環(huán)境和各種不可預測、不可控制的原因，使實際財務收益與預期收益發(fā)生偏離，從而增加財務損失的可能性。在狹義上來看，財務風險指的是舉債籌資風險，由于負債導致不確定的財務結果。債務融資一方面滿足了企業(yè)的投資需求，為擴大企業(yè)規(guī)模、提高收入提供了條件，另一方面，債務融資增加了企業(yè)融資的負擔。因為，企業(yè)投資收益率的不確定性和借款利率的不確定性，導致收益率與利率之間的差異，使資金籌集的最終收益是不確定的，從而導致融資風險。在市場經(jīng)濟環(huán)境下，財務風險貫穿于企業(yè)的各個財務環(huán)節(jié)，各種財務風險也體現(xiàn)在企業(yè)的財務中。一般企業(yè)更注重狹義的財務風險，建立健全內部控制制度是防范風險所采取的重要措施。但是在一般情況下，只能采取有效措施降低風險，要想完全消除風險是不可能的。對于一個企業(yè)來說，企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展關鍵在于全面識別、有效管理和防范財務風險。由于財務風險產(chǎn)生的原因的多樣性及其變現(xiàn)形式的復雜性，財務風險管理也伴隨著許多不確定因素。因此，財務風險的管控會直接影響企業(yè)的生存和發(fā)展。本文運用財務風險的廣義概念對青島海爾的財務風險進行分析研究，進而使財務風險的定義更加客觀和全面。2.1.2財務風險的特征客觀性。企業(yè)財務風險是客觀存在的，不可能因為人的主觀意志而消除。因此，在財務風險對企業(yè)的負面影響不能完全消除的情況下，就需要企業(yè)積極主動尋找財務風險，并通過現(xiàn)金管理和技術手段來應對它。全面性。財務風險貫穿于企業(yè)經(jīng)營的各個階段，任何一個經(jīng)營環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏都可能引發(fā)財務風險，所以企業(yè)在經(jīng)營管理過程中要時刻保持警惕，全面識別和評估企業(yè)的財務風險，以免因控制不當而導致嚴重后果。不確定性。各種財務活動的發(fā)生具有不確定性，財務風險發(fā)生的時間以及可能造成的不良后果也無法完全預測，因此，加強財務風險控制能力的實質是盡量減少不確定因素的影響。復雜性。企業(yè)財務風險的復雜性體現(xiàn)在很多方面。第一，財務風險成因復雜，產(chǎn)生的原因可以是直接的，也可以是間接的；第二，財務風險的形式和造成的影響比較復雜，產(chǎn)生的后果不可捉摸、無法預測；第三，人們對財務風險的認識過程是由淺到深，逐漸認識的過程，防范財務風險的能力也有限，需不斷提高。綜合以上因素，使財務風險呈現(xiàn)出復雜的一面。2.1.3財務風險的分類籌資風險籌資是指采取合適的方式籌集資金的過程，是財務活動的起點，為企業(yè)日常使用資金奠定了基礎，而籌資風險是指企業(yè)在融資過程中因經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化和資金來源等因素導致存在償債能力喪失的可能性，給企業(yè)的預期收益帶來了不確定性。籌資風險主要表現(xiàn)形式有籌資成本過高、借貸程序復雜、資金結構不合理從而使得企業(yè)出現(xiàn)資不抵債的情況。投資風險投資風險是指在投資過程中由于某些不確定因素和未來投資收益的不確定性，而使投入資金所獲得的收益存在偏離預期收益的可能性。是指在投資過程中可能造成收益損失甚至本金損失的風險。投資風險是風險在投資過程中的體現(xiàn)。公司往往通過籌資獲得資金后再投資，但并不是所有的投資活動都有回報，比如當資金供給不足時，有可能導致企業(yè)現(xiàn)金流壟斷，使企業(yè)走向衰亡。資金回收風險資金回收風險是指在資金回收的兩個轉換過程中，即從成品資金轉化為結算資金和從結算資金轉化為貨幣資金，因時間和金額的不確定性而產(chǎn)生的風險。如果企業(yè)不能按數(shù)收回賬款，就會產(chǎn)生壞賬風險；如果企業(yè)不能按時收回賬款，就會產(chǎn)生違約風險，這兩者都會促使企業(yè)發(fā)生財務損失。收益分配風險收益分配相當于是企業(yè)一次財務循環(huán)的最后環(huán)節(jié)，是指企業(yè)最終實現(xiàn)的財務成果對于投資者的分配。收益分配風險則是指由于收益分配而給企業(yè)在往后的生產(chǎn)經(jīng)營活動中帶來顯而易見或潛在不利影響的可能性。2.2財務風險的識別財務風險識別是指對各種尚未發(fā)生的可能存在的財務風險進行鑒別和判斷的過程，是企業(yè)財務風險控制的首要前提。所有企業(yè)都希望通過財務風險識別提前預測對未來發(fā)展不利的各種風險，了解風險狀況、影響程度和結構性質等，并采取科學有效的控制手段規(guī)避風險，將風險的萌芽扼殺在搖籃中。一般來說，企業(yè)的財務風險識別主要有以下幾種方法：2.2.1財務報表法利用企業(yè)的財務報表，即資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表的相關數(shù)據(jù)進行分析匯總的基礎上，通過搜索、查找、識別企業(yè)所存在的財務風險的分析方法。這種方式對于一些對外發(fā)布的財務報表數(shù)據(jù)較為詳細真實的企業(yè)來說，操作簡單，可靠性強，也在一定程度上節(jié)約了成本。2.2.2財務指標法以企業(yè)提供的財務會計信息為依據(jù)，計算、比較和分析相關指標來衡量財務數(shù)據(jù)，尋找并識別財務風險。在實踐中，通常需要提前設置一個風險臨界點，采用定量和定性指標來構成一套完整的財務指標分析體系，據(jù)此才能更好的識別出財務風險。2.2.3專家意見法通過組織相關行業(yè)的專家，在對企業(yè)內外部環(huán)境進行深入調查的基礎上，利用多位專家扎實的知識和豐富的經(jīng)驗，對財務風險進行分析和識別，并將此方法作為財務風險預測的依據(jù)。此種方法的不足之處在于有很強的主觀性，預測出來的結果有一定的偏差。2.3財務風險的影響因素2.3.1宏觀環(huán)境財務風險所形成的外部原因，主要由財務管理的外部宏觀環(huán)境所導致的。復雜多變的財務管理的環(huán)境存在于企業(yè)之外，是難以預測和掌握的，包括經(jīng)濟環(huán)境、文化環(huán)境、法律法規(guī)、國家政策等諸多無法預料的因素，這些因素對企業(yè)的各項生產(chǎn)和經(jīng)營活動都會造成重大影響。宏觀環(huán)境是不確定的，這也是財務風險的不確定性的體現(xiàn)。外部原因的多樣化可能使企業(yè)面臨一些威脅，給企業(yè)的財務管理帶來困難，此外，家電行業(yè)在整個經(jīng)濟體系中的地位、使命、價值和生命周期，也同樣影響著企業(yè)所面臨著的風險。2.3.2內部控制制度建立健全內部控制制度是企業(yè)財務風險管理的關鍵部分，是為了推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展的前提條件，是企業(yè)正常運轉可靠有力的重要保障。在企業(yè)的實際運營過程中，需要健全和完善內部控制管理機制，從而有效規(guī)范員工的行為，這樣才能夠及時、準確地識別和評估財務風險。反之，如果內部控制制度不完善，將會減弱它抵御財務風險的能力，進而使企業(yè)的財務收益大大降低。2.3.3投資收益及股權規(guī)模通俗的來講，投資收益就是指企業(yè)從外投資中取得的凈收入，說明了企業(yè)的投資能力，企業(yè)的財務風險和其投資收益之間大致成反比例關系，投資收益越多，企業(yè)的資金越充足，財務風險就越小。股權規(guī)模是指所有者權益在企業(yè)總資產(chǎn)中所占的份額。一般來說，股權規(guī)模越大，負債規(guī)模越少，面臨的財務風險就會隨之降低。2.3.4財務人員的風險意識企業(yè)財務相關人員的風險意識是企業(yè)財務風險形成的重要原因，如果企業(yè)財務人員風險意識淡薄，則會導致財務決策會出現(xiàn)疏忽和不嚴謹?shù)那闆r。在財務工作中，缺乏風險認知的管理人員對市場信息的了解和掌握程度不夠，認為只要做好財務管理工作就能保證萬無一失，就不會有風險的發(fā)生，這就使得做出來的決策出現(xiàn)失誤，在一定程度上缺少可行性，進而無法實現(xiàn)企業(yè)的預期收益，加大財務風險。2.3.5企業(yè)社會責任MohammedBenlemlih和IsabelleGirerd‐Potin經(jīng)過研究認為企業(yè)社會責任與企業(yè)財務風險呈負相關關系，而降低風險的正是社會責任行為。財務風險與企業(yè)社會責任承諾之間的關系，一方面取決于個人和國家規(guī)則考慮和保護股東的方式，另一方面取決于非財務利益相關者。在一定條件下，企業(yè)的股東保護越強，企業(yè)社會責任降低企業(yè)財務風險的程度越低；企業(yè)的利益相關者保護越強，企業(yè)社會責任降低風險的程度越高。參考文獻[1]唐華,賈志.企業(yè)財務風險的成因及其防范策略[J].現(xiàn)代商業(yè),2024(03):190-192.[2]劉美維.論企業(yè)財務風險的成因及防范措施[J].商訊,2023(32):60-61.[3]董柯貝.企業(yè)財務風險的成因及防范措施分析[J].中國管理信息化,2022,22(06):6-7.[4]李登位.企業(yè)財務風險的成因及其防范體會[J].經(jīng)濟管理文摘,2024(02):67-68.[5]張漢卿.企業(yè)財務風險管理的內部控制思路探究[J].商場現(xiàn)代化,2024(04):125-127.[6]蘇琳琳.大數(shù)據(jù)視角下企業(yè)內部控制與財務風險管理關系探析[J].中國商論,2024(06):145-146.[7]MohammedBenlemlih,IsabelleGirerd‐Potin.Corporatesocialresponsibilityandfirmfinancialriskreduction:Onth