2023年中級會計職稱之中級會計經(jīng)濟(jì)法題庫檢測試卷A卷附答案

2023年6月中級會計職稱之中級會計經(jīng)

濟(jì)法題庫檢測試卷A卷附答案

單選題（共50題）

1、（2015年真題）2021年3月，甲科研所與乙企業(yè)簽訂一份設(shè)備

改造的技術(shù)服務(wù)合同，約定自2021年7月1日至12月1日，

甲科研所負(fù)責(zé)對乙企業(yè)的自動生產(chǎn)線進(jìn)行技術(shù)改造。合同簽訂后，

乙企業(yè)為履行合同做了相關(guān)準(zhǔn)備工作。5月，甲科研所通知乙企業(yè),

因負(fù)責(zé)該項目的技術(shù)人員辭職，不能履行合同。根據(jù)規(guī)定，下列關(guān)

于乙企業(yè)權(quán)利的表述中，正確的是（）。

A.乙企業(yè)有權(quán)解除合同，并要求甲科研所賠償損失

B.乙企業(yè)有權(quán)主張合同無效，并要求甲科研所承擔(dān)締約過失責(zé)任

C.乙企業(yè)有權(quán)撤銷合同，并要求甲科研所承擔(dān)締約過失責(zé)任

D.乙企業(yè)至7月1日方有權(quán)要求甲科研所承擔(dān)違約責(zé)任

【答案】A

2、某有限合伙企業(yè)合伙協(xié)議的下列約定中，符合合伙企業(yè)法律制度

規(guī)定的是（）。

A.普通合伙人以現(xiàn)金出資，有限合伙人以勞務(wù)出資

B.合伙企業(yè)成立后前3年的利潤全部分配給有限合伙人

C.有限合伙人甲對外代表本合伙企業(yè)，執(zhí)行合伙事務(wù)

D.合伙企業(yè)由普通合伙人1人、有限合伙人99人組成

【答案】B

3、下列有關(guān)當(dāng)事人合并、分立后，債權(quán)債務(wù)的處理的表述中，錯誤

的是()o

A.當(dāng)事人訂立合同后合并的,由合并后的當(dāng)事人履行合同義務(wù)

B.當(dāng)事人訂立合同后合并的,由合并后的當(dāng)事人行使合同權(quán)利

C.當(dāng)事人訂立合同后分立的，必須由分立的當(dāng)事人承擔(dān)連帶債務(wù)

D.當(dāng)事人訂立合同后分立的，可能不由分立的當(dāng)事人承擔(dān)連帶債務(wù)

【答案】C

4、甲乙簽訂一份買賣合同，約定違約方應(yīng)向?qū)Ψ街Ц?8萬元違約

金。后甲違約，給乙造成損失15萬元。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,

下列說法正確的是()。

A.甲應(yīng)向乙支付違約金18萬元，不再支付其他費(fèi)用或者賠償損失

B.甲應(yīng)向乙賠償損失15萬元，不再支付其他費(fèi)用或者賠償損失

C.甲應(yīng)向乙賠償損失15萬元并支付違約金18萬元，共計33萬元

D.甲應(yīng)向乙賠償損失15萬元及其利息

【答案】A

5、某企業(yè)被認(rèn)定為國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2015年該

企業(yè)的會計利潤總額為50萬元，不符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊額

為3萬元，營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他

納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項，2015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額

為（）萬元。

A.8.1

B.6.9

C.10.8

D.7.05

【答案】A

6、（2019年真題）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于民

事法律行為的是（）。

A.張某觀測宇宙黑洞

B.王某與機(jī)器人對弈

C.李某購買考試教材

D.劉某食用新鮮草莓

【答案】C

7、（2016年真題）根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列不屬于應(yīng)當(dāng)進(jìn)行

預(yù)算調(diào)整的情形是（）。

A.需要增加預(yù)算總支出的

B.需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的

C.需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的

D.地方各級政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專

項轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算支出變化的

【答案】D

8、甲接受乙的委托，代理乙購買5噸面粉。期間甲與面粉廠串通，

收取面粉廠回扣款，購進(jìn)了5噸劣質(zhì)面粉給乙。對此行為，下列表

述中正確的是（）o

A.甲的行為屬于無權(quán)代理

B.給乙造成的損失，僅由甲承擔(dān)民事責(zé)任

C.給乙造成的損失，甲與面粉廠承擔(dān)連帶責(zé)任

D.給乙造成的損失，僅由面粉廠承擔(dān)民事責(zé)任

【答案】C

9、（2016年真題）張某等3人共同出資設(shè)立一個普通合伙企業(yè)，實(shí)

繳出資比例為1：2：3。張某在執(zhí)行合伙事務(wù)時因重大過失造成合

伙企業(yè)負(fù)債。已知合伙協(xié)議未約定合伙企業(yè)虧損分擔(dān)比例，合伙人

之間也不能通過協(xié)商達(dá)成一致。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，關(guān)

于合伙企業(yè)不能清償?shù)氖Ｓ鄠鶆?wù)的承擔(dān)方式，下列表述中，正確的

是（）o

A.平均分配

B.由張某自己承擔(dān)

C.按實(shí)繳出資比例1：2：3承擔(dān)

D.按協(xié)議出資比例承擔(dān)

【答案】C

10、甲股份有限公司擬首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，依法經(jīng)

上海證券交易所發(fā)行上市審核后報送中國證監(jiān)會發(fā)行注冊，中國證

監(jiān)會同意注冊并作出決定。該同意注冊決定的有效期為（）

A3個月

B.6個月

C.1年

D.3年

【答案】C

11、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于本票的表述中，不正確的

是（）。

A.無條件支付的承諾是絕對記載事項之一

B.本票自出票日起，最長付款期限為3個月

C.本票無須承兌

D.僅限于銀行本票，且為記名本票

【答案】B

12、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于單方法律行為的

是（）。

A.趙某放棄對張某的債權(quán)

B.錢某將一輛汽車贈送給孫某

C.周某與吳某簽訂房屋買賣合同

D.李某撿到一部手機(jī)

【答案】A

13、根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定，注冊商標(biāo)有效期滿未及時辦理續(xù)展

手續(xù)，可以給予一定期限的寬展期。該寬展期為（）。

A.12個月

B.3個月

C.6個月

D1個月

【答案】C

14、根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定，下列各項中，不能作為商標(biāo)標(biāo)識的

是（）。

A.聲音

B.純數(shù)字

C.顏色組合

D.氣味

【答案】D

15、（2017年）甲公司2016年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得為300萬元，來

源于境外分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅所得為150萬元（人民幣，下同），該項

所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬元。已知，甲公司適用的

企業(yè)所得稅稅率為25%。已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額30萬元。甲公司

匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款為（）萬元。

A.45

B.70

C.42.5

D.30

【答案】A

16、（2013年真題）根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，有限合伙人出現(xiàn)

一定情形時當(dāng)然退伙，下列不屬于有限合伙人當(dāng)然退伙情形的是

（）。

A.有限合伙人喪失民事行為能力

B.有限合伙人死亡

C.有限合伙人被宣告破產(chǎn)

D.有限合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

【答案】A

17、甲企業(yè)向乙銀行貸款時，將其現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原

材料、半成品、產(chǎn)品一并抵押給乙銀行，雙方簽訂了書面抵押合同,

但未辦理抵押登記，抵押期間，甲企業(yè)未經(jīng)乙銀行同意，以合理價

格將一批產(chǎn)品出賣給知道該產(chǎn)品已抵押的丙公司，并已交付。后甲

企業(yè)到期無力償還貸款，下列關(guān)于乙銀行能否對已出賣的產(chǎn)品主張

抵押權(quán)的表述中，正確的是（）。

A.不能主張，乙銀行的抵押權(quán)不能對抗正常經(jīng)營活動中已支付合理

價款并取得抵押財產(chǎn)的買受人

B.不能主張，乙銀行的抵押權(quán)因未辦理抵押登記而未設(shè)立

C.可以主張，因甲企業(yè)未經(jīng)乙銀行同意處分抵押物，屬于無效行為

D.可以主張，乙銀行的抵押權(quán)雖未經(jīng)登記，但已設(shè)立，只是不得對

抗善意第三人

【答案】A

18、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于本票的表述中，不正確的

是（）。

A.無條件支付的承諾是絕對記載事項之一

B.本票自出票日起，最長付款期限為3個月

C.本票無須承兌

D.僅限于銀行本票，且為記名本票

【答案】B

19、根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列不屬于保險公司終止原因的是

（）o

A.解散

B.被撤銷

C.破產(chǎn)

D.被接管

【答案】D

20、吳某是甲普通合伙企業(yè)的合伙人，因其個人原因欠趙某30萬元,

而趙某欠甲企業(yè)30萬元。兩項債務(wù)均已到期且無力償還。根據(jù)合伙

企業(yè)法律制度的規(guī)定，趙某可以采取的措施是（）。

A.以其對吳某的債權(quán)抵銷其對甲企業(yè)的債務(wù)

B.依法請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行吳某在甲企業(yè)中的財產(chǎn)份額

C.代位行使吳某在甲企業(yè)中的權(quán)利

D.自行接管吳某在甲企業(yè)中的財產(chǎn)份額

【答案】B

21、依照《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列情形中，不屬于普通合伙人

被除名的情形是（）o

A.甲合伙人在執(zhí)行合伙事務(wù)中有貪污合伙企業(yè)財產(chǎn)的行為

B.乙合伙人認(rèn)繳的出資沒有按約定繳付

C.因重大過失給合伙企業(yè)造成損失

D.個人喪失償債能力

【答案】D

22、甲公司發(fā)布廣告稱其有某型號的電腦出售，每臺售價5000元，

欲購從速，數(shù)量有限。廣告有效期為8月30日。于是王某攜帶現(xiàn)金

于8月18日到甲公司購買電腦，但甲公司稱廣告所述電腦已全部

售完。王某為此受到一定的經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，

下列表述正確的是（）o

A.甲公司的廣告構(gòu)成要約，王某的行為構(gòu)成承諾，甲公司不承擔(dān)違

約責(zé)任

B.甲公司的廣告構(gòu)成要約，王某的行為不構(gòu)成承諾，甲公司不承擔(dān)

民事責(zé)任

C.甲公司的廣告要約邀請，王某的行為要約，甲公司不承擔(dān)民事責(zé)

任

D.甲公司的廣告構(gòu)成要約，王某的行為構(gòu)成承諾，甲公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)

違約責(zé)任

【答案】C

23、（2010年真題）下列關(guān)于贈與人享有撤銷贈與權(quán)利的表述中，

不正確的是（）。

A.贈與人對經(jīng)過公證的贈與合同，可以撤銷贈與

B.受贈人對贈與人有撫養(yǎng)義務(wù)而不履行，贈與人可以撤銷贈與

C.受贈人不履行贈與合同約定的義務(wù)，贈與人可以撤銷贈與

D.受贈人嚴(yán)重侵害贈與人的近親屬合法權(quán)益，贈與人可以撤銷贈與

【答案】A

24、（2018年）根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，以專利權(quán)設(shè)定質(zhì)押時，

該質(zhì)權(quán)設(shè)立的時間是（）o

A.質(zhì)押合同簽訂之日

B.在有關(guān)主管部門辦理出質(zhì)登記之日

C.交付專利權(quán)權(quán)屬證明之日

D.在市場監(jiān)督管理部門辦理出質(zhì)登記之日

【答案】B

25、甲公司向乙公司出具了一張10萬元的銀行匯票，乙公司將該匯

票背書轉(zhuǎn)讓給了丙公司。丙公司將銀行匯票上的金額變造為100萬

元后轉(zhuǎn)讓給了丁公司，丁公司又因為生意需要將該銀行匯票轉(zhuǎn)讓給

了戊公司，戊公司按期提示付款遭拒。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，

下列表述中，不正確的是（）。

A.甲公司承擔(dān)10萬元的票據(jù)責(zé)任

B.乙公司承擔(dān)10萬元的票據(jù)責(zé)任

C.丙公司承擔(dān)10萬元的票據(jù)責(zé)任

D.丁公司承擔(dān)100萬元的票據(jù)責(zé)任

【答案】C

26、根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國家出資企

業(yè)董事、高級管理人員和監(jiān)事兼職限制的表述中，不正確的是（）o

A.未經(jīng)任免機(jī)構(gòu)同意，董事、高管不得在其他企業(yè)兼職

B.未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資公司的董事長不得兼

任經(jīng)理

C.董事可以兼任監(jiān)事

D.高級管理人員不得兼任監(jiān)事

【答案】C

27、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于進(jìn)項稅額抵扣的說法中,

不正確的是()o

A.非正常損失的購進(jìn)貨物，不得抵扣進(jìn)項稅額

B.購進(jìn)的貨物用于免稅項目，不得抵扣進(jìn)項稅額

C.購進(jìn)的住宿服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項稅額

D.購進(jìn)的貸款服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項稅額

【答案】C

28、下列財產(chǎn)不得用于抵押的是()。

A.土地所有權(quán)

B.海域使用權(quán)

C.建設(shè)用地使用權(quán)

D.船舶

【答案】A

29、（2021年真題）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于合伙

企業(yè)財產(chǎn)的表述中，正確的是（）。

A.合伙人以土地使用權(quán)出資需要評估作價的，不得由合伙人自行協(xié)

商確定

B.合伙人在合伙企業(yè)清算前私自轉(zhuǎn)移合伙企業(yè)財產(chǎn)的，合伙企業(yè)不

得以此對抗善意第三人

C.合伙企業(yè)的原始財產(chǎn)是全體合伙人實(shí)際繳納的財產(chǎn)

D.合伙企業(yè)清算時，其財產(chǎn)首先用于繳納所欠稅款

【答案】B

30、2009年8月5日，經(jīng)發(fā)包人甲公司同意，總承包人乙公司將自

己承包的部分建設(shè)工程分包給丙公司。因丙公司完成的工程質(zhì)量出

現(xiàn)問題，給甲公司造成100萬元的經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)《合同法》的規(guī)

定，下列關(guān)于對甲公司損失承擔(dān)責(zé)任的表述中，正確的是（）o

A.由乙公司承擔(dān)賠償責(zé)任

B.由丙公司承擔(dān)賠償責(zé)任

C.先由丙公司承擔(dān)賠償責(zé)任，不足部分由乙公司承擔(dān)

D.由乙公司和丙公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

【答案】D

31、楊某入伙甲普通合伙企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”），入伙時甲企

業(yè)已經(jīng)負(fù)債30萬元。楊某入伙3年后退伙，退伙時甲企業(yè)負(fù)債80

萬元，楊某與其他合伙人約定放棄一切合伙權(quán)利，也不承擔(dān)一切合

伙債務(wù)。此后不久，甲企業(yè)解散，以企業(yè)全部財產(chǎn)清償債務(wù)后尚有

100萬元不能清償。有關(guān)楊某對甲企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的下列說法中,

正確的是（）o

A.楊某對其入伙前的30萬元債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

B.楊某對其退伙時的80萬元債務(wù)不承擔(dān)無限連帶責(zé)任

C.楊某對甲企業(yè)解散時不能清償?shù)?00萬元債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

D.楊某不對任何債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，因為其退伙時與其他合伙

人約定放棄一切合伙權(quán)利，也不承擔(dān)一切合伙債務(wù)

【答案】A

32、甲公司欠乙公司30萬元貨款，一直無力償付?，F(xiàn)與甲公司有關(guān)

聯(lián)關(guān)系的丙公司欠甲公司20萬元且已到期，但甲公司明示放棄對丙

公司的債權(quán)。對于甲公司放棄債權(quán)的行為，乙公司擬行使撤銷權(quán)的

下列表述中，正確的是（）o

A.乙公司可以請求人民法院判令丙公司償還乙公司20萬元

B.乙公司可以請求人民法撤銷甲公司放棄債權(quán)的行為

C.乙公司行使撤銷權(quán)的必要費(fèi)用應(yīng)由丙公司承擔(dān)

D.乙公司應(yīng)在知道或應(yīng)當(dāng)知道甲公司放棄債權(quán)的2年行使撤銷權(quán)

【答案】B

33、（2018年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于租金、

押金的增值稅銷售額的表述中，正確的是（）。

A.納稅人銷售貨物收取的包裝物租金，不應(yīng)并入銷售額征稅

B.納稅人銷售貨物收取的包裝物租金，一律視同包裝物押金征稅

C.并入銷售額征稅的包裝物押金，需要先將該押金換算為不含稅價,

再并入銷售額征稅

D.納稅人為銷售貨物而出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，

且時間在1年以內(nèi)，又未過期的，一律并入銷售額征稅

【答案】C

34、（2019年）王某向張某購買一臺電腦，與張某約定一個月后由

李某支付電腦價款。一個月后，李某未支付電腦價款。下列關(guān)于張

某請求承擔(dān)違約責(zé)任的表述中，正確的是（）。

A.請求王某或李某承擔(dān)

B.請求李某承擔(dān)

C.請求王某承擔(dān)

D.請求王某和李某共同承擔(dān)

【答案】C

35、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于特殊的普通合伙企業(yè)

中的某個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中非因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)

債務(wù)時合伙人承擔(dān)責(zé)任的表述中，正確的是（）。

A.該合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任

B.全體合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任

C.其他合伙人不承擔(dān)責(zé)任

D.其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任

【答案】B

36、（2019年真題）2018年度甲居民企業(yè)銷售收入為8000萬元，

營業(yè)外收入為1000萬元，實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

為70萬元，甲居民企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。

A.45

B.70

C.42

D.40

【答案】D

37、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的表述中,

不正確的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位，可以選擇

按小規(guī)模納稅人納稅

B.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位，可以

選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶,

可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人，可以選擇按小

規(guī)模納稅人納稅

【答案】D

38、甲向乙出具了一張10萬元的銀行匯票，乙將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給

了丙。丙將銀行匯票上的金額變造為10。萬元后轉(zhuǎn)讓給了丁，丁又

因為生意需要將該銀行匯票轉(zhuǎn)讓給了戊，戊按期提示付款遭拒。根

據(jù)我國票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項的表述中，不正確的是

()o

A.甲承擔(dān)10萬元的票據(jù)責(zé)任

B.乙承擔(dān)10萬元的票據(jù)責(zé)任

C.丙承擔(dān)10萬元的票據(jù)責(zé)任

D.丁承擔(dān)100萬元的票據(jù)責(zé)任

【答案】C

39、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，關(guān)于國有獨(dú)資公司組織機(jī)構(gòu)的下列表

述中，正確的是()o

A.國有獨(dú)資公司應(yīng)該設(shè)立股東會

B.國有獨(dú)資公司設(shè)立董事會

C.國有獨(dú)資公司不設(shè)監(jiān)事會

D.國有獨(dú)資公司董事會成員均由國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)委派

【答案】B

40、甲公司2016年銷售收入為2200萬元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營

活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為60萬元，且能夠提供有效憑證。根據(jù)

企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅

所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。

A.11

B.60

C.36

D.50

【答案】A

41、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司協(xié)議收購的表述

中，不正確的是（）o

A.收購協(xié)議達(dá)成后，收購人必須公告該收購協(xié)議

B.協(xié)議收購是在證券交易所之外進(jìn)行的收購

C.收購協(xié)議達(dá)成后，收購人必須將該收購協(xié)議向國務(wù)院證券監(jiān)督管

理機(jī)構(gòu)及證券交易所作出書面報告

D.收購人擬通過協(xié)議方式收購上市公司30%股份的，需經(jīng)國務(wù)院證

券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)

【答案】D

42、（2019年真題）甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2020年7

月進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價格為170萬元。已知該批原材料關(guān)

稅稅額為17萬元。甲貿(mào)易公司進(jìn)口該批原材料應(yīng)納的增值稅額為

（）萬元。

A.19.56

B.18.7

C.22.1

D.24.31

【答案】D

43、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于要約失效原因

的是（）。

A.受要約人拒絕要約的通知到達(dá)要約人

B.受要約人對要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更

C.承諾期限屆滿，受要約人未作出承諾

D.在受要約人作出承諾后，要約人表示撤銷要約

【答案】D

44、（2015年真題）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，

不屬于合伙企業(yè)財產(chǎn)的是（）。

A.合伙人的出資

B.合伙企業(yè)取得的專利權(quán)

c.合伙企業(yè)接受的捐贈

D.合伙企業(yè)承租的設(shè)備

【答案】D

45、（2020年真題）甲普通合伙企業(yè)全體合伙人張某、李某、趙某

決定，委托張某和李某負(fù)責(zé)執(zhí)行合伙事務(wù)。合伙協(xié)議對合伙事務(wù)執(zhí)

行的決議辦法未作特別約定。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列

關(guān)于合伙事務(wù)執(zhí)行的表述中，正確的是（）。

A.張某和李某可以共同決定處分合伙企業(yè)的不動產(chǎn)

B.執(zhí)行合伙事務(wù)產(chǎn)生的費(fèi)用和虧損由張某和李某承擔(dān)

C.張某不可以對李某執(zhí)行的事務(wù)提出異議

D.趙某有權(quán)監(jiān)督合伙事務(wù)的執(zhí)行情況

【答案】D

46、（2014年真題）下列各項中，屬于《仲裁法》適用范圍的是

（）。

A.自然人之間因繼承財產(chǎn)發(fā)生的糾紛

B.農(nóng)戶之間因土地承包經(jīng)營發(fā)生的糾紛

C.納稅企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅發(fā)生的爭議

D.公司之間因買賣合同發(fā)生的糾紛

【答案】D

47、（2017年）甲公司為增值稅一般納稅人。2017年1月購進(jìn)下列

貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣

的是（）。

A.專用于交際應(yīng)酬而購進(jìn)的酒類產(chǎn)品

B.專用于應(yīng)稅項目生產(chǎn)而購進(jìn)的動力燃料

C.專為本公司職工健身使用而購進(jìn)的健身器材

D.專用于免稅項目而購進(jìn)的設(shè)備

【答案】B

48、甲公司與乙公司簽訂大型機(jī)械設(shè)備融資租賃合同，合同約定：

根據(jù)乙公司的選擇，甲公司向丙公司訂購一臺大型機(jī)械設(shè)備，出租

給乙公司使用，乙公司向甲公司支付租金。下列關(guān)于甲公司權(quán)利義

務(wù)的表述中，正確的是（）。

A.乙公司占有機(jī)械設(shè)備期間，該機(jī)械設(shè)備造成第三人人身傷害的，

甲公司承擔(dān)責(zé)任

B.甲公司要求丙公司變更訂購的機(jī)械設(shè)備型號，無須經(jīng)乙公司同意

C.乙公司占有機(jī)械設(shè)備期間，甲公司履行該機(jī)械設(shè)備的維修義務(wù)

D.在租賃期間內(nèi)，甲公司享有該機(jī)械設(shè)備的所有權(quán)

【答案】D

49、（2020年真題）根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人有證據(jù)證明

仲裁裁決具有應(yīng)撤銷情形的，可以申請撤銷仲裁裁決。下列各項中,

不屬于仲裁裁決法定撤銷情形的是（）。

A.沒有仲裁協(xié)議的

B.仲裁裁決根據(jù)的證據(jù)是偽造的

C.裁決的事項仲裁委員會無權(quán)仲裁的

D.仲裁庭裁決前未先行調(diào)解的

【答案】D

50、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在

計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.企業(yè)支付的合同違約金

B.企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

【答案】A

多選題（共30題）

1、（2017年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，適用

零稅率的有（）。

A.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的物流輔助服務(wù)

B.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)

C.在境內(nèi)載運(yùn)旅客出境的國際運(yùn)輸服務(wù)

D.納稅人提供的直接國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

【答案】BC

2、（2019年真題）根據(jù)規(guī)定，下列人員中，屬于完全民事行為能力

人的有（）o

A.張某，20周歲，待業(yè)人員，不能完全辨認(rèn)自己的行為

B.劉某，16周歲，網(wǎng)店店主，以自己的勞動收入為全部生活來源

C.李某，18周歲，大學(xué)生，學(xué)費(fèi)和生活費(fèi)由父母負(fù)擔(dān)

D.王某，7周歲，小學(xué)生，已參與拍攝電視劇兩部，獲酬3000元

【答案】BC

3、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列有關(guān)有限責(zé)任公司董事會的說法中,

錯誤的有（）。

A.股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)1名執(zhí)行董

事，不設(shè)立董事會

B.董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過三年

C.董事長和副董事長不召集和主持董事會的，必須由全體董事共同

推舉一名董事召集和主持

D.董事會中必須設(shè)立董事長和副董事長，董事長、副董事長的產(chǎn)生

辦法由公司章程規(guī)定

【答案】CD

4、甲股份有限公司出現(xiàn)的下列情形中，應(yīng)當(dāng)在2個月內(nèi)召開臨時股

東大會的有（）。

A.按章程規(guī)定的董事人數(shù)為5人，其中1人辭職時

B.2名董事認(rèn)為必要時

C.監(jiān)事會提議召開時

D.公司未彌補(bǔ)虧損已經(jīng)為實(shí)收股本總額的1/3時

【答案】ACD

5、某募集方式設(shè)立的股份有限公司注冊資本為100萬元，董事會

成員為9人，監(jiān)事會成員為3人。該公司出現(xiàn)下列情形應(yīng)當(dāng)召開臨

時股東大會的有（）。

A.1名監(jiān)事提議召開

B.未彌補(bǔ)的虧損為40萬元

C.4名董事提議召開

D.出資額為30萬元的股東提議召開

【答案】BD

6、（2016年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅的法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列

支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時實(shí)行加計扣除的有（）。

A.購置用于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額

B.為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的尚未形成無形資產(chǎn)而計入當(dāng)期損益的研究開

發(fā)費(fèi)用

C.安置殘疾人員所支付的工資

D.贊助支出

【答案】BC

7、（2013年真題）下列情形中，買受人應(yīng)承擔(dān)標(biāo)的物損毀、滅失風(fēng)

險的有（）o

A.標(biāo)的物已運(yùn)抵交付地點(diǎn)，買受人因標(biāo)的物質(zhì)量不合格而拒絕接受

B.買受人已受領(lǐng)標(biāo)的物，但出賣人按照約定未交付標(biāo)的物的單證

C.出賣人按照約定將標(biāo)的物置于交付地點(diǎn)，約定時間已過，買受人

未前往提貨

D.因買受人下落不明，出賣人無法向其交付標(biāo)的物而將標(biāo)的物提存

【答案】BCD

8、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)行人首次公開發(fā)行股票應(yīng)

具備條件的表述中，正確的有（）。

A.具有持續(xù)經(jīng)營能力

B.具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)

C.最近3年財務(wù)會計報告被出具無保留意見審計報告

D.實(shí)際控制人不存在債務(wù)違約情形

【答案】ABC

9、（2009年真題）根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于匯票提示承兌

的表述中，正確的有（

A.見票后定期付款匯票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起3個月內(nèi)向付款人

提示承兌

B.匯票上沒有記載付款日期的，無需提示承兌匯票

C.付款人自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)不作出承兌與否表示

的，視為承兌

D.承兌附有條件的，視為拒絕承兌

【答案】BD

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)保險費(fèi)扣除的說法

中，正確的有（）。

A.企業(yè)繳納的財產(chǎn)保險費(fèi)準(zhǔn)予據(jù)實(shí)在稅前扣除

B.企業(yè)按照規(guī)定為員工繳納的基本社會保險費(fèi)準(zhǔn)予據(jù)實(shí)在稅前扣除

C.企業(yè)按照規(guī)定為員工繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)準(zhǔn)予據(jù)實(shí)在稅前扣除

D.企業(yè)為本企業(yè)法人代表繳納的商業(yè)保險費(fèi)準(zhǔn)予據(jù)實(shí)在稅前扣除

【答案】AB

11、（2015年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，上市公司的優(yōu)先股

股東有權(quán)出席股東大會會議，就相關(guān)事項與普通股股東分類表決。

該相關(guān)事項有（）。

A.修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容

B.一次減少公司注冊資本達(dá)5%

C.變更公司形式

D.發(fā)行優(yōu)先股

【答案】ACD

12、某股份有限公司召開董事會會議，該董事會會議符合《公司法》

規(guī)定的有（）。

A.因董事長因故不能出席會議，會議由副董事長主持

B.通過了有關(guān)公司董事報酬的事項

C.通過了免除乙的經(jīng)理職務(wù)，聘任副董事長甲擔(dān)任經(jīng)理的決議

D.董事會的決議違反法律，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，參與決議的

全體董事負(fù)賠償責(zé)任

【答案】AC

13、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于普通合伙人

當(dāng)然退伙情形的有（）。

A.合伙人喪失償債能力

B.合伙人被宣告破產(chǎn)

C.合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

D.合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關(guān)資格而喪失該資格

【答案】ABCD

14、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人

出資的表述中，正確的有（）o

A.出資必須一次性實(shí)繳

B.可以土地使用權(quán)出資

C.以實(shí)物出資需要評估作價的，可由全體合伙人協(xié)商確定

D.以勞務(wù)出資的，其評估辦法由全體合伙人協(xié)商確定

【答案】BCD

15、（20H年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作

為增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證的有（）。

A.從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票

B.從海關(guān)取得的注明進(jìn)口增值稅稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

C.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品開具的注明買價的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

D.銷售貨物過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用而取得的增值稅專用發(fā)票

【答案】ABCD

16、趙某、錢某、孫某投資設(shè)立甲有限責(zé)任公司。其中趙某、錢某

均以100萬元現(xiàn)金出資，孫某以辦公樓作價200萬元出資。后因為

市場因素導(dǎo)致該房產(chǎn)僅值160萬元。公司債權(quán)人王某向人民法院起

訴，請求孫某承擔(dān)補(bǔ)足出資責(zé)任。已知當(dāng)事人之間并無其他約定，

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述錯誤的有（）。

A.孫某應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補(bǔ)足出資責(zé)任，趙某、錢某承擔(dān)連帶責(zé)任

B.孫某應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補(bǔ)足出資責(zé)任，趙某、錢某承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任

C.孫某應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補(bǔ)足出資責(zé)任，趙某、錢某不承擔(dān)責(zé)任

D.孫某不承擔(dān)補(bǔ)足出資責(zé)任

【答案】ABC

17、下列權(quán)利中，不受訴訟時效限制的有（）。

A.所有權(quán)

B.形成權(quán)

C.抗辯權(quán)

D.人身權(quán)

【答案】ABCD

18、（2020年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于

有限責(zé)任公司章程應(yīng)當(dāng)載明的事項有（）。

A.股東的出資方式

B.公司名稱和住所

C.公司法定代表人

D.公司注冊資本

【答案】ABCD

19、某有限責(zé)任公司注冊資本為100萬元，股東人數(shù)為4人，董事

會成員為9人，監(jiān)事會成員為3人。該公司出現(xiàn)下列情形應(yīng)當(dāng)召開

臨時股東會的有（）。

A.1名監(jiān)事提議召開

B.未彌補(bǔ)的虧損為40萬元

C.4名董事提議召開

D.出資額為30萬元的股東提議召開

【答案】CD

20、甲、乙簽訂合同，甲承租乙的房屋。租期屆滿后，甲拒絕退出

房屋。這種情形下，甲對該房屋的占有屬于（）。

A.善意占有

B.惡意占有

C.無權(quán)占有

D.有權(quán)占有

【答案】BC

21、根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于保險利益的表述中，正確

的有（）。

A.保險利益必須是得到法律認(rèn)可和保護(hù)的合法利益

B.人身保險的投保人在保險合同訂立時，對被保險人應(yīng)當(dāng)具有保險

利益

C.保險利益必須是確定的、客觀存在的利益，包括現(xiàn)有利益和期待

利益

D.財產(chǎn)保險的被保險人在保險事故發(fā)生時，對保險標(biāo)的應(yīng)當(dāng)具有保

險利益

【答案】ABCD

22、（2020年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的合

同當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對方當(dāng)事人具有的下列情形中，可以行

使不安抗辯權(quán)的有（）。

A.喪失商業(yè)信譽(yù)

B.經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化

C.變更經(jīng)營方式

D.轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、抽逃資金，以逃避債務(wù)

【答案】ABD

23、（2011年）某上市公司擬聘請獨(dú)立董事。根據(jù)公司法律制度

的規(guī)定，下列人員中，不得擔(dān)任該上市公司獨(dú)立董事的有（）。

A.該上市公司的分公司的經(jīng)理

B.該上市公司董事會秘書配偶的弟弟

C.持有該上市公司已發(fā)行股份2%的股東鄭某的岳父

D.持有該上市公司已發(fā)行股份10%的甲公司的某董事的配偶

【答案】ABD

24、（2020年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司的下列業(yè)

務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的有（）。

A.向子公司無償轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.向地震災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù)

C.向孤兒院無償捐贈房屋

D.向客戶乙公司無償提供設(shè)計服務(wù)

【答案】AD

25、（2012年真題）下列情形中，贈與人不得主張撤銷贈與的有（）。

A.張某將1輛小轎車贈與李某，且已交付

B.甲公司與某地震災(zāi)區(qū)小學(xué)簽訂贈與合同，將贈與50萬元用于修復(fù)

教學(xué)樓

C.乙公司表示將贈與某大學(xué)3輛校車，雙方簽訂了贈與合同，且對

該贈與合同進(jìn)行了公證

D.陳某將1塊鐘表贈與王某，且已交付，但王某不履行贈與合同約

定的義務(wù)

【答案】ABC

26、陳某、鄭某與甲有限責(zé)任公司擬共同設(shè)立一家普通合伙企業(yè)，

下列關(guān)于該合伙企業(yè)設(shè)立的表述中，正確的有（）o

A.陳某、鄭某均應(yīng)當(dāng)具有完全民事行為能力

B.名稱中必須包含“普通合伙”字樣

C.甲有限責(zé)任公司可以是國有企業(yè)

D.應(yīng)當(dāng)有生產(chǎn)經(jīng)營場所

【答案】ABD

27、（2020年真題）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，公司出現(xiàn)特定情形

的，不得再次公開發(fā)行公司債券。下列各項中，屬于該情形的有

（）。

A.存在延遲支付債務(wù)本息的事實(shí)且仍處于繼續(xù)狀態(tài)

B.高級管理人員發(fā)生重大變化

C.發(fā)生重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

D.對已公開發(fā)行的公司債券有違約事實(shí)且仍處于繼續(xù)狀態(tài)

【答案】AD

28、（2021年真題）根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)的中央預(yù)算

在執(zhí)行中出現(xiàn)下列情形時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的有（）o

A.需要增加預(yù)算總支出的

B.需要減少舉借債務(wù)數(shù)額的

C.需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的

D.需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的

【答案】ACD

29、（2017年真題）下列關(guān)于有限責(zé)任公司章程的表述中，符合公

司法律制度規(guī)定的有（）。

A.公司經(jīng)營范圍屬于公司章程的必備事項

B.公司章程必須由全體股東共同制定并簽名、蓋章

C.制定公司章程是設(shè)立有限責(zé)任公司的必經(jīng)程序

D.公司章程對股東沒有約束力

【答案】ABC

30、（2017年真題）下列屬于合同中無效格式條款的有（）。

A.有兩種以上解釋的格式條款

B.因重大過失造成對方財產(chǎn)損失免責(zé)的格式條款

C.就內(nèi)容理解存在爭議的格式條款

D.造成對方人身傷害免責(zé)的格式條款

【答案】BD

大題（共10題）

一、要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲有限責(zé)任公司2020年

5月發(fā)生下列事實(shí)：（1）5月8日，甲公司向乙公司購買一批鋼材，

雙方簽訂的合同約定：鋼材總價款100萬元；甲公司在合同簽訂后

10日內(nèi)支付定金20萬元作為履行合同的擔(dān)保；乙公司于合同簽訂

后1個月內(nèi)交付全部貨物；甲公司于乙公司交付貨物后10日內(nèi)支付

全部貨款。5月16日，甲公司支付給乙公司10萬元定金，乙公司

接受并未提出異議。問題（1）本案例中，支付的定金數(shù)額與約定的

定金數(shù)額不符，有效定金數(shù)額應(yīng)為多少？簡要說明理由。（2）5月

20S,甲公司與丙公司的租賃合同到期，但丙公司未支付50萬元

到期租金。5月30日，因欠丁公司的債務(wù)到期，甲公司將其對丙公

司的50萬元債權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁公司，但未通知丙公司。問題（2）甲公

司轉(zhuǎn)讓債權(quán)的行為對丙公司是否生效？簡要說明理由。（3）5月26

日，甲公司所在地發(fā)生自然災(zāi)害，當(dāng)?shù)卣M織救災(zāi)募捐活動，甲

公司當(dāng)場承諾捐款20萬元，但一直未履行。其后甲公司因業(yè)務(wù)不景

氣，欲撤銷該項贈與。問題（3）甲公司是否有權(quán)撤銷贈與？簡要說

明理由。

【答案】

二、2019年4月1日，甲向乙借款70萬元，借期一年，約定到期

本息一并償還100萬元。同時，甲以其100萬元的挖掘機(jī)作抵押，

并約定：借款到期，若甲不能償還，該挖掘機(jī)直接歸乙所有。雙方

簽訂了書面抵押合同，但未辦理抵押登記。2019年6月1日，甲、

丙口頭約定，甲將挖掘機(jī)出租給丙，租期7個月。雙方對租賃物的

維修義務(wù)未作約定。2019年6月10日，挖掘機(jī)出現(xiàn)故障，無法正

常工作。丙要求甲維修，甲拒絕。丙遂自行維修，花去維修費(fèi)3萬

元。丙要求甲支付該筆維修費(fèi)，未果。甲向乙的借款到期后，甲不

能償還借款本息，乙訴至法院，請求判令甲按雙方合同約定償還借

款本息100萬元。甲辯稱，該借款合同約定的利率超過法律規(guī)定的

最高利率，故該合同無效。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問

題：（1）甲與乙借款合同約定的100萬元本息中，多少金額的約定

是無效的？并說明理由。（2）乙向甲主張還款的100萬本息中，法院

應(yīng)支持多少金額?并說明理由。（3）乙對挖掘機(jī)的抵押權(quán)是否已經(jīng)設(shè)

立?并說明理由。（4）甲和乙之間“借款到期，若甲不能償還，該挖

掘機(jī)直接歸乙所有”的約定是否有效?并說明理由。（5）甲和丙之間

的口頭租賃合同是否有效？并說明理由。（6）丙是否有權(quán)要求甲支

付維修費(fèi)?并說明理由。

【答案】（1）4.8萬元的約定無效。根據(jù)規(guī)定，借貸雙方約定的利

率超過年利率36%,超過部分的利息約定無效。

【解析】

100-70X（1+36%）=4.8（萬元）。（2）法院應(yīng)支持86.8萬元。

根據(jù)規(guī)定，借貸雙方約定的利率未超過年利率24%,出借人請求借

款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應(yīng)予支持。

【解析】

70x（1+24%）=86.8（萬元）。（3）乙的抵押權(quán)已經(jīng)設(shè)立。根據(jù)

規(guī)定，以生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品、交通運(yùn)輸工具或者正

在建造的船舶、航空器抵押的，抵押權(quán)自抵押合同生效時設(shè)立。（4）

該約定無效。根據(jù)規(guī)定，訂立抵押合同時，抵押權(quán)人和抵押人不得

約定在債務(wù)履行期限屆滿抵押權(quán)人未受清償時，抵押物的所有權(quán)直

接歸債權(quán)人所有。（5）租賃合同有效。根據(jù)規(guī)定，租賃期限6個月

以上的，合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式。當(dāng)事人未采用書面形式的，視為

不定期租賃，租賃合同有效。（6）丙有權(quán)要求甲支付維修費(fèi)。根據(jù)

規(guī)定，出租人應(yīng)當(dāng)履行租賃物的維修義務(wù)，但當(dāng)事人另有約定的除

外。承租人在租賃物需要維修時可以要求出租人在合理期限內(nèi)維修。

出租人未履行維修義務(wù)的，承租人可以自行維修，維修費(fèi)用由出租

人負(fù)擔(dān)。

三、2018年7月14日，甲公司從乙公司購買了辦公設(shè)備，合計20

萬元，雙方約定以商業(yè)匯票結(jié)算付款。7月15日，乙公司簽發(fā)了一

張以甲公司為付款人、以乙公司的債權(quán)人丙公司為收款人、期限為

2個月的20萬元商業(yè)承兌匯票。甲公司經(jīng)提示在匯票上簽章承兌。

該匯票在交付給丙公司時，丙公司要求甲公司提供保證。甲公司遂

請求丁公司提供保證，丁公司提出需以甲公司設(shè)定抵押為保證生效

條件，甲公司同意，丁公司便以保證人身份在匯票上簽章，并注明

“該保證以甲公司提供抵押為生效條件”。丁公司保證時未記載被

保證人名稱和保證日期。票據(jù)到期后，丙公司獲悉甲公司財務(wù)狀況

不佳，遂直接向保證人丁公司請求付款，丁公司拒絕付款，理由如

下：（1）匯票未記載被保證人名稱和保證日期，保證無效；（2）甲

公司沒有提供抵押，保證不生效。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答

下列問題：（1）丁公司拒絕承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任的理由（1）是否成立？

簡要說明理由。（2）丁公司拒絕承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任的理由（2）是否

成立？簡要說明理由。

【答案】（1）理由（1）不成立。根據(jù)規(guī)定：①保證人在匯票或者粘

單上未記載被保證人名稱的，保證有效；已承兌的匯票，承兌人為

被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人；②保證人在匯票或

者粘單上未記載保證日期的，保證有效，以出票日期為保證日期。

（2）理由（2）不成立。根據(jù)規(guī)定，保證不得附有條件；附有條件

的，不影響對匯票的保證責(zé)任。

四、（2019年）甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、

貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)。

2019年第2季度有關(guān)經(jīng)營事項如下：（1）取得貸款利息收入萬元

（含增值5300稅），支付存款利息2120萬元，取得轉(zhuǎn)貸利息收入

1060萬元（含增值稅），支付轉(zhuǎn)貸利息424萬元。（2）銷售一批公

司債券，賣出價848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價742萬

元（含增值稅），除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金

融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（3）購進(jìn)自動存取款機(jī)5臺，

每臺單價5.65萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付

購買上述機(jī)器的運(yùn)輸費(fèi)L09萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)

票。已知：取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報抵扣。要求：根據(jù)

上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問

題（答案中的金額單位用“萬元”表示）。（1）計算事項（1）中甲

銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額。（2）計算事項（2）中甲銀

行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額。（3）計算事項（3）中甲銀

行購進(jìn)存取款機(jī)及支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。

【答案】（1）甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額=

（5300+1060）-（1+6%）x6%=360（萬元）?！敖鹑诜?wù)——貸款服

務(wù)”，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

（全額計稅）；支付的存款利息、轉(zhuǎn)貸利息，均不得從銷售額中減除。

（2）甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額=（848-742）-

（1+6%）x6%=6（萬元）。金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價的

余額為銷售額。（3）甲銀行購進(jìn)存取款機(jī)及支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的增

值稅進(jìn)項稅額=5.65x5+（1+13%）xl稅+1.09+（1+9%）x9%=3.34

（萬元）。

五、2016年5月，甲公司將一廠房出租給乙公司，租期5年，月租

金3萬元。租賃合同簽訂前，甲公司書面告知乙公司該廠房已為丙

銀行設(shè)定抵押權(quán)，用以擔(dān)保甲公司向丙銀行的借款本金1000萬元及

其利息。2018年6月，甲公司不能履行對丙銀行的到期借款債務(wù)，

致使廠房被人民法院依法查封，此時，乙公司已拖欠甲公司3個月

租金9萬元。丙銀行通知乙公司應(yīng)向其交付租金，乙公司認(rèn)為廠房

租賃合同的出租人是甲公司，而非丙銀行，因此拒絕向丙銀行交付

租金。乙公司轉(zhuǎn)而向甲公司請求賠償因廠房被查封所遭受的損失，

并主張將損失賠償與所欠租金在對等數(shù)額內(nèi)相互抵銷。2018年8月,

廠房被依法拍賣，由于廠房帶租拍賣無人應(yīng)買，丙銀行向乙公司主

張租賃終止。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）乙公

司拒絕向丙銀行交付租金是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。（2）

乙公司是否有權(quán)請求甲公司賠償損失？簡要說明理由。（3）丙銀行

能否向乙公司主張租賃終止？簡要說明理由。

【答案】（1）乙公司拒絕向丙銀行交付租金不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,

債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形，

致使抵押財產(chǎn)被人民法院依法扣押的，自扣押之日起抵押權(quán)人有權(quán)

收取該抵押財產(chǎn)的法定孳息（房屋租金），但抵押權(quán)人未通知應(yīng)當(dāng)清

償法定孳息的義務(wù)人的除外。（2）乙公司無權(quán)請求甲公司賠償損失。

根據(jù)規(guī)定，抵押人將已抵押的財產(chǎn)出租時，如果抵押人已書面告知

承租人該財產(chǎn)已抵押的，抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)造成承租人的損失，由承租人

自己承擔(dān)。（3）丙銀行有權(quán)向乙公司主張租賃終止。根據(jù)規(guī)定，抵

押權(quán)設(shè)立后抵押財產(chǎn)出租的，該租賃關(guān)系不得對抗已登記的抵押權(quán),

即因租賃關(guān)系的存在致使抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)時無人應(yīng)買抵押物，或者出價

降低導(dǎo)致不足以清償?shù)盅簜鶛?quán)等情況下，抵押權(quán)人有權(quán)主張租賃終

止。

六、2019年6月6日，A公司向B公司簽發(fā)了一張出票后1個月付

款金額為10萬元的商業(yè)承兌匯票，甲公司為付款人。2019年6月

22S,乙公司在該匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱和

保證日期。B公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給C公司，并記載了“不得

轉(zhuǎn)讓”字樣。C公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司，D公司于當(dāng)年7

月7日向甲公司提示承兌，甲公司以其所欠A公司債務(wù)只有8萬元

為由拒絕承兌，并出具了拒絕承兌的證明。D公司擬行使追索權(quán)實(shí)

現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。要求：根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，

回答下列問題。（1）乙公司提供的保證中，被保證人和保證日期如何

確定?并說明理由。（2）D公司提示承兌的時間是否符合規(guī)定?并說明

理由。（3）假設(shè)D公司按期提示承兌，被拒絕承兌后應(yīng)如何行使追索

權(quán)?并說明理由。

【答案】（1）①被保證人為A公司。根據(jù)規(guī)定，保證人未記載被保證

人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出

票人為被保證人。本題中，匯票尚未承兌，故被保證人為出票人A

公司。②保證日期為2019年6月6日。根據(jù)規(guī)定，保證人未記載保

證日期的，出票日期為保證日期。（2）D公司提示承兌的時間不符合

規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期

日前向付款人提示承兌。本題中，載明出票后1個月付款，故為定

期付款的匯票。到期日為2019年7月6日，D公司最遲應(yīng)于7月6

日提示承兌。（3）D公司按期提示承兌有權(quán)向A公司、C公司、乙公

司追索。根據(jù)規(guī)定。背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后

手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人（B公司）對后手（C公司）的被背書人（D

公司）不承擔(dān)保證責(zé)任。故D公司無權(quán)向B公司追索。根據(jù)規(guī)定，付

款人并不因為出票行為而承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；只有當(dāng)付款人在票據(jù)上簽

章、同意承擔(dān)支付票據(jù)金額的票據(jù)責(zé)任后，才成為票據(jù)義務(wù)人。在

本題中，付款人拒絕承兌，并未成為票據(jù)上的義務(wù)人，無須承擔(dān)票

據(jù)責(zé)任。故D公司不得向甲公司追索。

七、甲公司根據(jù)合同約定向乙公司銷售價值270萬元建筑材料，乙

公司向甲公司交付一張經(jīng)丙公司承兌的商業(yè)匯票，該匯票距到期日

尚有3個月。甲公司持有票據(jù)一個月后，因資金緊張，將其貼現(xiàn)給

丁銀行。丁銀行在匯票到期日向丙公司提示付款時，遭拒付。丙公

司拒付理由是：乙公司來函告知，甲公司的建筑材料存在嚴(yán)重質(zhì)量

問題，對該匯票應(yīng)拒付，請協(xié)助退回匯票。丁銀行認(rèn)為，丙公司已

承兌匯票，不得拒絕付款。丙公司堅持拒付。丁銀行遂請求丙公司

出具拒絕證明，以便向甲公司行使追索權(quán)。要求：根據(jù)上述資

料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。

（1）乙公司能否以建筑材料存在嚴(yán)重問題為由通知丙公司拒付該匯

票？簡要說明理由。（2）丁銀行認(rèn)為丙公司不得拒絕付款的理

由是否成立？簡要說明理由。（3）丁銀行可否向甲公司行使追

索權(quán)？簡要說明理由。

【答案】（1）乙公司不能以建筑材料存在嚴(yán)重質(zhì)量問題為由通知丙

公司拒絕付款。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手

之間的抗辯事由對抗持票人。（2）丁銀行認(rèn)為丙公司不能拒絕

付款的理由成立。根據(jù)規(guī)定，付款人承兌匯票后，成為匯票的主債

務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任。到期付款的責(zé)任是一種絕對責(zé)任。

（3）丁銀行可以向甲公司行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，匯票的出票人、

背書人、承兌人和保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。持票人可以不按

照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追

索權(quán)。甲公司作為背書人，丁銀行可以向甲公司行使追索權(quán)。

八、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率13%,主要從事洗衣機(jī)

的生產(chǎn)與銷售。2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從乙公司

（一般納稅人）購進(jìn)生產(chǎn)用零部件一批，獲得增值稅專用發(fā)票，價

款為10萬元（不含增值稅，適用稅率13%）；同時，委托丙運(yùn)輸企

業(yè)（一般納稅人）運(yùn)輸該批零部件，取得增值稅專用發(fā)票，價款2

萬元（不含增值稅，適用稅率9%）。（2）從境外丁公司進(jìn)口貨

物一批，關(guān)稅完稅價格為120萬元，關(guān)稅為12萬元，取得海關(guān)開具

的進(jìn)口增值稅專用繳款書，適用增值稅稅率13%。（3）接受戊

公司（一般納稅人）洗衣機(jī)廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，價款

為